Ordinul nr. 469/2007

Anexa 1. Formularul 200 "Declarație specială privind veniturile realizate", cod 14.13.01.13;

2. Ghidul pentru completarea și depunerea declarației de venit pentru anul fiscal 2006;

3. scrisoarea adresată contribuabililor, semnată de președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală;

4. plicul "CR", destinat transmiterii declarației de venit de către contribuabili;

5. plicul exterior pentru transmiterile documentelor pachetului informațional către contribuabili.

Anexa GHID PENTRU COMPLETAREA ȘI DEPUNEREA DECLARAȚIEI DE VENIT

PENTRU ANUL 2006
Pentru a completa în mod corect formularele de declarație, vă rugăm să citiți cu atenție îndrumările de mai jos:
AVEȚI OBLIGAȚIA
de a depune declarația, dacă în anul 2006 ați obținut venituri din categoria:
A. ACTIVITĂȚI INDEPENDENTE:
---------------------------
- venituri comerciale (fapte de comerț, prestări de servicii, altele decât cele din profesii libere, precum și practicarea unei meserii, inclusiv din activități adiacente);
- profesii libere (exercitarea profesiilor de medic, avocat, notar, auditor financiar, consultant fiscal, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament în valori mobiliare, arhitect etc.);
- drepturi de proprietate intelectuală (brevete de invenție, desene și modele, mostre, mărci de fabrică și comerț, drepturi de autor și drepturi conexe dreptului de autor și altele asemenea);
- venituri din activități independente scutite la plata impozitului pe venit.
Declarația se completează pentru fiecare categorie de venit și pentru fiecare sursă de realizare a venitului, conform instrucțiunilor de la pct. II.
B. VENITURI DIN CEDAREA FOLOSINȚEI BUNURILOR
--------------------------------------------
- venituri în bani și/sau în natură, provenind din cedarea folosinței bunurilor mobile și imobile (ex.: din arendarea terenurilor sau închirieri de construcții sau alte bunuri), obținute de către proprietar, uzufructuar sau alt deținător legal, altele decât veniturile din activități independente.
Dacă ați obținut venituri din cedarea folosinței bunurilor din mai multe surse, respectiv contracte de închiriere, completați în cadrul aceluiași formular câte un cartuș (ex.: cartușul 1A-1B, cartușul 2A-2B etc.) pentru fiecare sursă de realizare a venitului, respectiv contract de închiriere, conform instrucțiunilor de la pct. II.
Declarația se completează în orice situație, indiferent dacă chiria și/sau arenda, prevăzute în contractul încheiat între părți, sunt exprimate în natură, lei sau valută.
C. VENITURI DIN ACTIVITĂȚI AGRICOLE IMPUSE ÎN SISTEM REAL
---------------------------------------------------------
- venituri provenind din cultivarea și valorificarea florilor, legumelor și zarzavaturilor în sere și în solarii, precum și din cultivarea și valorificarea arbuștilor, plantelor decorative și a ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole și pomicole și din altele asemenea.
Declarația se completează pentru fiecare loc de realizare a venitului, respectiv pentru fiecare localitate în a cărei rază teritorială se află terenul, conform instrucțiunilor de la pct. II. În cazul în care în raza teritorială a aceleiași localități se află mai multe terenuri, se va depune o singură declarație.
D. CÂȘTIGURI DIN TRANSFERUL TITLURILOR DE VALOARE
-------------------------------------------------
Declarația se depune pentru întregul portofoliu de titluri tranzacționate în anul 2006 și pentru care aveți obligația stabilirii câștigului net/pierderii, conform legii, în funcție de perioada deținerii.
ATENȚIE!
--------
În cazul în care ați realizat mai multe categorii de venit din mai multe surse, veți completa, în cadrul aceluiași formular, câte un cartuș (ex.: cartușul 1A-1B-1C, cartușul 2A-2B-2C etc.), corespunzător fiecărei surse de venit.
Dacă în anul 2006 ați obținut venituri din activități independente impuse pe bază de norme de venit, nu aveți obligația depunerii declarației, cu excepția situației în care ați depus declarația de venit estimativ în luna decembrie a anului 2006 și pentru care nu s-au stabilit plăți anticipate.
CUM COMPLETAȚI DECLARAȚIA DE VENIT - FORMULARUL 200?
----------------------------------------------------
- În situația în care formularul 200 "Declarație specială privind veniturile realizate" are datele dvs. de identificare eronat completate, vă rugăm să le corectați pentru a corespunde datelor înscrise în documentul dvs. de identitate (BI/CI) la momentul depunerii declarației, caz în care anexați copie după buletinul sau cartea de identitate.
- În situația în care optați pentru restituirea diferențelor de impozit prin virament bancar, vă rugăm să completați denumirea băncii și numărul de cont (IBAN), pentru a ne da posibilitatea să vă virăm în cont eventualele diferențe de impozit, fără a mai fi necesară deplasarea dvs. la unitățile de trezorerie sau la oficiile poștale.
I. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
--------------------------------------------
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - înscrieți codul numeric personal din documentul dvs. de identitate sau numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal.
II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE PE SURSE ȘI CATEGORII DE VENIT
--------------------------------------------------------------------
Cap. A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ
--------------------------------------------
- rd.1, rd. 2, rd. 3, rd. 4, rd. 6 și rd. 7 se completează conform cerinței.
- rd. 5. Sediul - completați adresa sediului sau locului principal de desfășurare a activității în cazul în care vă desfășurați activitatea prin mai multe puncte de lucru.
Dacă realizați venituri din activități agricole veți înscrie denumirea unității administrativ-teritoriale în a cărei rază se află terenul/terenurile, respectiv: municipiu, oraș, comună sau sector al municipiului București, după caz.
- rd. 8, rd. 9. Data începerii/încetării activității - se completează numai dacă ați început/încetat activitatea în cursul anului fiscal 2006.
Dacă sunteți persoană fizică autorizată care v-ați încetat activitatea în cursul anului 2006, veți înscrie data depunerii autorizației de funcționare la organul emitent.
Cap. B. VENIT NET/CÂȘTIG NET
----------------------------
1. ACTIVITĂȚI INDEPENDENTE
--------------------------
a) Dacă ați realizat venituri din activități comerciale, profesii libere, din drepturi de proprietate intelectuală determinate în sistem real și ați desfășurat activitatea în mod individual, declarația se completează pe baza datelor din evidența contabilă, astfel:
- rd. 1. Venit brut - înscrieți suma reprezentând veniturile totale în bani și/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură încasate în anul 2006, atât din activitatea de bază, cât și din activități adiacente.
- rd. 2. Cheltuieli deductibile - preluați suma de la rd. 2.1.
- rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - înscrieți suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, conform evidenței contabile.
- rd. 3. Venit net - înscrieți suma reprezentând diferența dintre venitul brut și cheltuielile aferente deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.
- rd. 3.1. Venit net aferent activităților cu regim de reținere la sursă - înscrieți partea din venitul net aferent activităților independente pentru care plățile anticipate s-au realizat prin stopaj la sursă, inclusiv veniturile obținute dintr-o asociere cu o persoană juridică.
- rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - înscrieți suma reprezentând diferența dintre cheltuielile deductibile și venitul brut, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
Precizări în cazul persoanelor care realizează venituri din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală, pentru care venitul net se determină pe baza cotelor forfetare de cheltuieli, declarația se completează pe baza documentelor eliberate de plătitorii de venit, astfel:
- la rd. 1. Venit brut - înscrieți suma reprezentând veniturile totale în bani și/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură, realizate din toate sursele în anul 2006.
La stabilirea veniturilor brute din drepturi de proprietate intelectuală se au în vedere atât sumele încasate în cursul anului 2006, cât și reținerile în contul plăților anticipate efectuate cu titlu de impozit și contribuțiile obligatorii, reținute de plătitorii de venit.
- la rd. 2.2. Cheltuieli forfetare - înscrieți suma rezultată prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 40% la venitul brut realizat din valorificarea drepturilor de autor și prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 50% la venitul brut realizat din drepturile de autor aferente operelor de artă monumentală, după caz.
- rd. 2.4. Contribuții sociale obligatorii plătite - se completează cu suma reprezentând contribuțiile sociale obligatorii plătite.
ATENȚIE!
- rd. 2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă - se completează numai dacă ați obținut în anul 2006 venituri din drepturi de proprietate intelectuală transmise prin succesiune, din exercitarea dreptului de suită sau ca remunerație compensatorie pentru copia privată, înscriind suma totală plătită organismelor de gestiune colectivă sau altor plătitori care, conform legii, au atribuții de colectare și de repartizare a veniturilor între titularii de drepturi de proprietate intelectuală.
b) Dacă ați realizat venituri din activități independente desfășurate într-o formă de asociere, declarația se completează astfel:
b.1) În cazul asocierilor dintre persoane fizice, care nu dau naștere unei persoane juridice, completați numai rd. 3 (venit net), respectiv rd. 5 (pierdere fiscală/pierdere), pe baza datelor de la cap. E din Declarația anuală de venit pentru asociațiile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice (formularul 204).
b.2) În cazul asocierilor constituite între persoane fizice și persoane juridice române (microîntreprinderi), care nu dau naștere unei persoane juridice, completați rd. 1, rd. 2 (cu rd. 2.4), rd. 3 și rd. 3.1 sau rd. 5, după caz.
2. VENITURI DIN CEDAREA FOLOSINȚEI BUNURILOR
--------------------------------------------
- rd. 1. Venit brut - înscrieți suma reprezentând chiria/arenda prevăzută în contractul încheiat între părți, pentru întregul an fiscal 2006, indiferent de momentul plății acesteia.
În situația în care chiria/arenda reprezintă echivalentul în lei al unei valute, venitul brut anual se determină pe baza chiriei/arendei lunare evaluate la cursul de schimb al pieței valutare comunicat de Banca Națională a României, din ultima zi a fiecărei luni, corespunzător lunilor din perioada de impunere.
În situația în care arenda se achită în natură, evaluarea în lei a acesteia se face pe baza prețurilor medii ale produselor agricole, ce pot fi comunicate de organul fiscal, conform
Legii nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
- rd. 2. Cheltuieli deductibile - înscrieți suma de la rd. 2.1 sau suma de la rd. 2.2, după caz.
- rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se completează dacă ați optat pentru determinarea venitului net în sistem real, conform documentelor contabile.
- rd. 2.2. Cheltuieli forfetare - se completează dacă ați optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli. Înscrieți suma rezultată prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 25% la venitul brut (rd. 1), reprezentând cheltuieli deductibile aferente venitului.
- rd. 3. Venit net - înscrieți suma reprezentând diferența dintre venitul brut și cheltuielile deductibile aferente, respectiv dintre rd. 1 și rd. 2.
- rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - completați numai dacă ați optat pentru determinarea venitului net/pierdere în sistem real și dacă în anul 2006 ați înregistrat pierderi. Înscrieți suma reprezentând diferența obținută prin scăderea rd. 1 din rd. 2.
3. VENITURI DIN ACTIVITĂȚI AGRICOLE
-----------------------------------
a) Dacă ați realizat venituri din activități agricole determinate în sistem real și ați desfășurat activitatea în mod individual, cap. B al declarației se completează atât la rd. venit brut, cât și la rd. cheltuieli, respectiv venitul net sau pierderea realizată.
b) Dacă ați realizat venituri din activități agricole desfășurate într-o formă de asociere între persoane fizice care nu dă naștere unei persoane juridice, declarația se completează numai la rd. 3 (venit net), respectiv rd. 5 (pierdere fiscală/pierdere), pe baza datelor de la cap. E din Declarația anuală de venit pentru asociațiile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice (formularul 204).
4. CÂȘTIGURI DIN TRANSFERUL TITLURILOR DE VALOARE
-------------------------------------------------
- rd. 4. Câștig net - înscrieți câștigul net asupra întregului portofoliu, ca diferență pozitivă între câștigurile și pierderile înregistrate în cursul anului 2006 ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, cu excepția celor dobândite cu titlu gratuit în cadrul Programului de privatizare în masă.
- rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - înscrieți pierderea asupra întregului portofoliu, ca diferență negativă între câștigurile și pierderile înregistrate în cursul anului 2006 ca urmare a transferului titlurilor de valoare, cu excepția celor dobândite cu titlu gratuit în cadrul Programului de privatizare în masă.
ATENȚIE! Dacă în anul 2006 ați realizat câștiguri/pierderi din tranzacționarea titlurilor de valoare, veți evidenția în Declarație, în mod distinct, câștigul net/pierderea din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deținute mai mult de 365 de zile, precum și câștigul net/pierderea din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deținute mai puțin de 365 de zile, inclusiv.
La declarație anexați documente justificative privind tranzacțiile efectuate, eliberate de intermediari, din care să rezulte câștigul/pierderea declarată, precum și cuantumul impozitului virat de către intermediar sau de către dvs., pentru anul fiscal 2006.
Cap. C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
--------------------------------------------------
Se completează, dacă ați realizat în anul fiscal 2006 venituri din activități independente scutite la plata impozitului pe venit, conform legislației specifice.
- rd. 1. Venit net/Pierdere fiscală - înscrieți suma reprezentând venitul net sau pierderea fiscală realizată din activități independente desfășurate în perioada de scutire.
III. DESTINAȚIA SUMEI REPREZENTÂND 2% DIN IMPOZITUL PE VENITUL ANUAL DATORAT
----------------------------------------------------------------------------
Se completează numai dacă ați efectuat în cursul anului fiscal 2006 cheltuieli cu burse private, conform
Legii nr. 376/2004
privind bursele private, și solicitați restituirea acestora și/sau optați pentru virarea unei sume reprezentând 2% din impozitul pe venitul net anual impozabil datorat pe fiecare sursă și categorie de venit, pentru sponsorizarea unei singure entități nonprofit care se înființează și funcționează potrivit legii.
Notă: Dacă ați realizat venituri din activități independente, impuse pe bază de normă de venit, și nu aveți obligația depunerii declarației, dar ați efectuat în cursul anului fiscal 2006 cheltuieli cu burse private și solicitați restituirea acestora și/sau optați pentru virarea unei sume în contul unei entități nonprofit, completați formularul 200 cu datele de identificare și datele privind activitatea desfășurată.
1. Bursă privată conform
Legii nr. 376/2004
- bifați căsuța, dacă ați efectuat cheltuieli cu burse private în cursul anului 2006, în condițiile
Legii nr. 376/2004 .
Contract nr./data - înscrieți numărul și data contractului privind acordarea bursei private.
Suma plătită - înscrieți suma plătită în cursul anului 2006 pentru bursă privată.
Documente de plată nr./data - înscrieți numărul și data documentelor care atestă plata bursei private.
Contractul privind acordarea bursei private și documentele ce atestă plata bursei se prezintă în original și în copie, organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică conformitatea cu originalul. În cazul în care declarația se transmite prin poștă, documentele de mai sus se anexează în copie.
2. Sponsorizare entitate nonprofit (conform
art. 84 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 ): - bifați căsuța, dacă optați pentru virarea unei sume de până la 2% din impozitul pe venitul net anual impozabil datorat, pentru sponsorizarea unei entități nonprofit.
Suma - se completează cu suma solicitată a fi virată în contul entității nonprofit. În situația în care nu cunoașteți suma care poate fi virată, nu veți completa rubrica "Suma", caz în care organul fiscal va calcula și va vira suma admisă, conform legii.
Denumire entitate nonprofit - înscrieți denumirea completă a entității nonprofit.
Cod de identificare fiscală al entității nonprofit - înscrieți codul de identificare fiscală al entității nonprofit pentru care solicitați virarea sumei.
Cont bancar (IBAN) - înscrieți codul IBAN al contului bancar al entității nonprofit (vă rugăm să vă asigurați de corectitudinea acestuia).
IV. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligațiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de dvs., completând datele de identificare ale acestuia.
ATENȚIE!
--------
Dacă aveți nelămuriri referitoare la obligația completării și depunerii declarației, vă puteți adresa organului fiscal de domiciliu.
(SIGLA) AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Stimate contribuabil,
Strategia majoră a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, din cadrul Ministerului Finanțelor Publice, constă în transformarea sa într-o administrație europeană modernă, eficientă, asigurând mediul optim în care contribuabilii să-și îndeplinească obligațiile bugetare. Realizarea acestei strategii nu poate fi făcută în bune condiții fără participarea dvs. voluntară la îndeplinirea obligațiilor fiscale care vă revin. În acest sens, Agenția este preocupată să vă pună la dispoziție servicii moderne și ușor de utilizat.
Agenția Națională de Administrare Fiscală aplică sistemul de transmitere/primire prin poștă a declarațiilor de venit, astfel încât dvs. să vă puteți îndeplini obligațiile de declarare a veniturilor realizate în anul 2006 într-un mod cât mai simplu.
Utilizând acest sistem veți economisi o parte din timpul dvs., deoarece nu mai trebuie să vă deplasați la sediul administrației finanțelor publice pentru a depune declarația.
Pentru utilizarea acestui sistem, tot ce trebuie să faceți dvs. este să completați formularele, conform instrucțiunilor incluse în pachetul informațional primit, iar apoi să le introduceți în plicul destinat transmiterii și să-l depuneți până la data de 15 mai 2007 inclusiv, la cel mai apropiat oficiu poștal. Recipisa pe care o veți primi la depunerea plicului constituie dovada respectării obligației de declarare a veniturilor realizate în anul fiscal 2006.
Vă recomandăm ca, pentru transmiterea declarațiilor prin poștă în sistem recomandat, să utilizați plicul cu indicația "CR" primit, acesta fiind un plic special, pentru care nu trebuie să achitați taxele poștale. În cazul în care veți utiliza un alt plic, taxele poștale vor fi suportate de dvs.
Pentru informații suplimentare, vă puteți adresa Biroului de Asistență a Contribuabililor de la unitatea fiscală în raza căreia aveți domiciliul.
Sperăm că acest sistem de transmitere prin poștă a declarațiilor de venit să constituie un mijloc eficient de înlesnire a îndeplinirii obligațiilor dvs. în calitate de contribuabil la bugetul de stat.
PREȘEDINTE,
Daniel Chițoiu
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
│
│
EXPEDITOR:
AGENTIA NAȚIONALA
┌────────────────────┐
│
│
DE ADMINISTRARE FISCALA
│
T.P.
│
│
│
Str. Apolodor nr. 17, Sector 5, București,
│
POSTA ROMÂNĂ
│
│
│
cod postal 050741
│
Nr. 103/DO/4000
│
│
│
│ Valabil 2007-2009
│
│
│
│
București 83
│
│
│
└────────────────────┘
│
│
│
│
┌───────────────────────────────────────┐
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
└───────────────────────────────────────┘
│
│
│
│
│
│
(SIGLA)
│
│
AGENTIA NAȚIONALA DE
│
│
ADMINISTRARE FISCALA
│
│
│
│
Impozitul pe venit
│
│
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
│
│
EXPEDITOR:
│
│
----------
┌────────────────────┐
│
│
..................................
│
C.R.
│
│
│
│
POSTA ROMÂNĂ
│
│
│
..................................
│
Nr. 103/DO/001
│
│
│
│ Valabil 2007-2009
│
│
│
..................................
│
SE TAXEAZA LA
│
│
│
│
DESTINATIE
│
│
│
..................................
└────────────────────┘
│
│
│
│
..................................
│
│
│
│
..................................
┌──────────────────────────────┐
│
│
│
│
│
│
R ...............
│
│
│
│
│
│
│
│
(SIGLA)
│
│
│
│
AGENTIA NAȚIONALA DE
│
│
│
│
ADMINISTRARE FISCALA
│
│
│
│
│
│
│
│
Impozitul pe venit
│
│
│
│
└──────────────────────────────┘
│
│
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
------