Anexă · Banca Națională a României

Anexa din 30 iulie 2007

cuprinzând Modelele situațiilor financiare FINREP la nivel individual și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit

prezumat în vigoare

Data actului: 30 iulie 2007
Emitent: Banca Națională a României
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 703 bis din 18 octombrie 2007
Citează: 27 de acte
Structură: 144 de articole, 98 de anexe · 349.169 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce face acest act

Abrogă 1

Ordinul nr. 3/2007 18 ianuarie 2007 (prevederi anume) pentru aprobarea modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice pri…

Pune în aplicare 2

OUG nr. 99/2006 6 decembrie 2006 (prevederi anume) privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului
Regulamentul nr. 27/2006 14 decembrie 2006 (prevederi anume) privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investitii

Are ca temei 11

Regulamentul nr. 18/2020 (prevederi anume) pentru modificarea și completarea Regulamentului Autorității de Supraveghere Financiară și…
OUG nr. 99/2006 6 decembrie 2006 (prevederi anume) privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului
Regulamentul nr. 15/2006 14 decembrie 2006 (prevederi anume) privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investi…
Regulamentul nr. 14/2006 14 decembrie 2006 (prevederi anume) privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investi…
Regulamentul nr. 21/2006 14 decembrie 2006 (prevederi anume) privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozitiilor d…
Regulamentul nr. 22/2006 14 decembrie 2006 (prevederi anume) privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investitii
Regulamentul nr. 24/2006 14 decembrie 2006 (prevederi anume) privind determinarea cerințelor minime de capital ale instituțiilor de credit și ale firme…
Regulamentul nr. 24/2006 14 decembrie 2006 privind determinarea cerințelor minime de capital ale instituțiilor de credit și ale firme…
Regulamentul nr. 27/2006 14 decembrie 2006 (prevederi anume) privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investitii
Regulamentul nr. 18/2006 14 decembrie 2006 (prevederi anume) privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele…
Regulamentul nr. 13/2006 14 decembrie 2006 (prevederi anume) privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele…

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

Anexa I

DATA RAPORTĂRII:

Formular 1: CA

Adecvarea capitalului la riscuri

Indicativ

Nr. Crt

Eticheta

Valoare

(LEI)

Referințe și comentarii

FONDURI PROPRII TOTALE

=1.1+1.2+1.3+1.6+1.7

=1.4+1.5+1.6+1.7

1,1

FONDURI PROPRII DE NIVEL 1

Elemente de capital eligibile pentru includerea în fondurile proprii de nivel 1 = 1.1.1.+1.1.2+1.1.3+1.1.4+1.1.5

1.1.1.

Capital eligibil

= 1.1.1.1+1.1.1.2+1.1.1.3+1.1.1.4

1.1.1.*

din care: instrumente non-inovative subiect al limitei

Nu sunt implementate în legislația națională

1.1.1.**

din care: instrumente inovative subiect al limitei

Nu sunt implementate în legislația națională

1.1.1.1

Capital social subscris și vărsat

Articolul 4

lit.a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Art. 9 lit. a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3 : 1.1. Capital vărsat

1.1.1.2

(-) Acțiuni proprii

Articolul 5

lit.a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3:

6. <Acțiuni proprii>

1.1.1.3

Prime de capital

Articolul 4

lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Art. 9 lit. b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3:

2. Prime de capital

1.1.1.4

Alte instrumente eligibile de capital

Articolul 27

(1)

lit. c) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Acest element include instrumentele eligibile pentru includerea în fondurile proprii de nivel 1 dar clasificate ca datorii conform regulilor contabile de tip IFRS

≈ FINREP : include elemente precum

FIN1.2 : 11. Capital social rambursabil la cerere (ex. în cazul organizațiilor cooperatiste de credit sau al existenței unor clauze speciale privind capitalul)

și

FIN1.3 : 3.2 Alte capitaluri proprii: Alte instrumente de capitaluri proprii

1.1.2

Rezerve eligibile

= 1.1.2.1+1.1.2.2.+1.1.2.3+1.1.2.4a+1.1.2.4b+1.1.2.5+1.1.2.6

1.1.2.1

Rezerve

= 1.1.2.1.01+1.1.2.1.02

Articolul 4

lit.c) și lit.d) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Art.5 lit.d) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea și prevederile art.6 (2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea și prevederile art.7 (1) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Articolul 9

lit. b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea și prevederile art.18 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3 : 5. Rezerve (inclusiv rezultatul reportat)

și 4. Rezerve din reevaluare și alte diferențe de evaluare aferente (se exclud diferențele de evaluare cuprinse la 1.1.2.6)

1.1.2.1.01

Rezerve (inclusiv diferențe din evaluare)

≈ FINREP: Rezerve+Rezerve din reevaluare

1.1.2.1.02

Parte a rezervelor care urmează să fie ajustată potrivit filtrelor aplicate diferențelor din evaluare

Componentă a rezervelor care face obiectul filtrelor prudențiale

1.1.2.2

Interes minoritar

= 1.1.2.2.01+1.1.2.2.02+1.1.2.2.03

Articolul 26

(3) lit.a) și art.26 (5) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈ FINREP - FIN1.3 : 8. Interese minoritare (se exclud diferențele de evaluare cuprinse la 1.1.2.6)

1.1.2.2.01

Interes minoritar (inclusiv diferențe din evaluare)

≈ FINREP: Interes minoritar

1.1.2.2.02

Parte a interesului minoritar care urmează să fie ajustată potrivit filtrelor aplicate diferențelor din evaluare

Componentă a interesului minoritar care face obiectul filtrelor prudențiale

1.1.2.2.03

(-) Ajustări la interesul minoritar

Parte a interesului minoritar care nu este eligibilă pentru includerea in fondurile proprii de nivel 1

1.1.2.2*

din care: instrumente non- inovative supuse limitării

Nu sunt implementate în legislația națională

1.1.2.2**

din care: instrumente inovative supuse limitării

Nu sunt implementate în legislația națională

1.1.2.3

Rezultatul net al exercițiului financiar curent reprezentând profit

= 1.1.2.3.01+1.1.2.3.02

Elementele de la 1.1.2.03, 1.1.2.3.01 si 1.1.2.3.02 se utilizeaza doar atunci cand rezultatul contabil curent este pozitiv si a fost auditat.

Semnul valorii inscrise la 1.1.2.3 poate fi pozitiv sau negativ, in functie de marimea ajustata in urma aplicarii filtrelor prudentiale

1.1.2.3.01

Profit auditat din anul curent

Articolul 6

(1)

din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 cu condiția respectării cerinței prevăzute în cadrul acestuia

Articolul 9

lit. b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea și prevederile art.18 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3: 7. Rezultatul anului curent (pozitiv) - partea corespunzătoare

(profitul din anul curent - dividende interimare) verificată de persoane responsabile pentru auditarea situațiilor financiare în conformitate cu art.6 (1) din Regulamentul

nr.18/23/14.12.2006

1.1.2.3.02

Parte a profitului auditat din anul curent, care urmează să fie ajustată potrivit filtrelor aplicate diferențelor din evaluare

Componentă a profitului auditat din anul curent care face obiectul filtrelor prudențiale menționate la pct. 1.1.2.6 (1.1.2.6.07 și 1.1.2.6.11)

1.1.2.4a

Pierderea perioadei curente

= Min [ (1.1.2.4a.01 + 1.1.2.4a.02), 0]

Elementele de la 1.1.2.4a, 1.1.2.4a.01 si 1.1.2.4a.02 se utilizeaza doar atunci cand rezultatul contabil curent nu a fost auditat, indiferent de semn. Semnul valorii de la 1.1.2.4a.este intodeauna negativ (sau zero)

datorita aplicarii formulei de mai sus.

1.1.2.4a.01

Rezultatul neauditat (profit sau pierdere) din anul curent

Articolul 5

lit. e) din Regulamentul nr. 18/23/2006

Articolul 6

(1)

din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006, atunci cand sumele nu respecta conditiile prevăzute în cadrul acestuia

Articolul 6

(3) din Regulamentul nr.18/23/2006

Articolul 9

lit. b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea și prevederile art.18 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈ FINREP - FIN1.3 : 7. Rezultatul anului curent - partea corespunzătoare când condițiile de la art.6 (1) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 nu sunt îndeplinite și suma nu a fost verificată de persoane responsabile cu auditarea situațiilor financiare

1.1.2.4a.02

Parte a rezultatului neauditat din anul curent, care urmează să fie ajustată potrivit filtrelor aplicate

diferențelor din evaluare

Componentă a rezultatului neauditat din anul curent care face obiectul filtrelor prudențiale menționate la pct. 1.1.2.6 (1.1.2.6.07 și 1.1.2.6.11)

1.1.2.4.b

Rezultatul net al exercițiului financiar curent reprezentând pierdere

= 1.1.2.4b.01 + 1.1.2.4b.02

Elementele de la 1.1.2.4b, 1.1.2.4b.01 si 1.1.2.4b.02 se utilizeaza doar atunci cand rezultatul contabil curent este negativ si a fost auditat. Semnul valorii raportate la 1.1.2.4b poate fi pozitiv sau negativ, in functie de marimea aplicarii filtrelor prudentiale.

1.1.2.4.b.01

(-) Profit sau pierdere curenta

Articolul 6

(1)

din Regulamentul nr.18/23/14.12.200 daca rezultatul sumei este pozitiv si

art. 5.e) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 daca rezultatul sumei este negativ

Vezi prevederile art.6 (3) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Art. 10 lit. a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈ FINREP - FIN1.3 : 7. Rezultatul anului curent (negativ) - dividendul interimar

1.1.2.4.b.02

Parte a rezultatului negativ din anul curent ce urmează să fie ajustată potrivit filtrelor aplicate diferențelor din evaluare

Componentă a pierderii din anul curent supusă filtrelor prudențiale menționate la pct.1.1.2.6 (1.1.2.6.07 si 1.1.2.6.11)

Semnul valorii ce va fi raportata aici urmeaza conventia generala mentionata la sfarsitul formularului. Astfel, se vor raporta valori pozitive atunci cand componenete de rezultat negativ (pierderi nerealizate) fac obiectul filtrelor prudentiale. totodata, vor fi raportate valori negative atunci cand filtrree prudentiale se aplica unor componente pozitive de rezultat (castiguri nerealizate).

1.1.2.5

(-) Câștiguri nete din capitalizarea profiturilor viitoare din active ce fac obiectul operațiunilor de securitizare

Articolul 8

din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.1.2.6

Diferențe din evaluare eligibile pentru includerea în fondurile proprii de nivel 1

∑ 1.1.2.6.i,,i = 01 la 16

Pentru scopul raportării toate diferențele din evaluare trebuie incluse în cadrul acestui element. Totuși aceasta nu împiedică transferarea întregii valori a unui element în categoria fondurilor proprii de nivel 2

Rubricile aferente pct.1.1.2.6.i includ și sumele respective care sunt aferente interesului minoritar

1.1.2.6.01

Diferențe din evaluarea instrumentelor de capitaluri proprii clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare

Articolul 26

(2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Include și diferențele din evaluare provenite din operațiunile de acoperire a fluxurilor de trezorerie legate de instrumentele de capitaluri proprii clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (a se vedea si 1.1.2.6.09)

Sumele se consideră cu semnul + dacă sunt solduri creditoare și cu semnul - dacă sunt solduri debitoare

≈ FINREP - FIN1.3 : Partea corespunzătoare din:

4. Rezerve din reevaluare și alte diferențe de evaluare aferente și

8.1. Interese minoritare: Rezerve din reevaluare și alte diferențe de evaluare

1.1.2.6.02

Ajustări la diferențele din evaluarea instrumentelor de capitaluri proprii clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare

Articolul 27

(1)

lit.a) propoziția 2 coroborat cu Art. 27 (2) lit.a) și lit. c) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.1.2.6.03

Diferențe din evaluarea creditelor și creanțelor înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare

Articolul 26

(2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Include și diferențele din evaluare provenite din operațiunile de acoperire a fluxurilor de trezorerie legate de creditele și creanțele înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (a se vedea si 1.1.2.6.09)

Sumele se consideră cu semnul + dacă sunt solduri creditoare și cu semnul - dacă sunt solduri debitoare

≈ FINREP - FIN1.3 : Partea corespunzătoare din:

4. Rezerve din reevaluare și alte diferențe de evaluare aferente și

8.1. Interese minoritare: Rezerve din reevaluare și alte diferențe de evaluare

1.1.2.6.04

Ajustări la diferențele din evaluarea creditelor și creanțelor înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare

Articolul 27

(1)

lit.a) propoziția 2 coroborat cu art.27 (2) lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Sumele se consideră cu semnul schimbat față de semnul sumei de la linia precedentă (se neutralizează și soldurile creditoare și cele debitoare)

1.1.2.6.05

Diferențe din evaluarea altor active înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare

Articolul 26

(2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Include și diferențele din evaluare provenite din operațiunile de acoperire a fluxurilor de trezorerie legate de alte active înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (a se vedea și 1.1.2.6.09)

Sumele se consideră cu semnul + dacă sunt solduri creditoare și cu semnul - dacă sunt solduri debitoare

~ FINREP - FIN1.3 : Partea corespunzătoare din:

4. Rezerve din reevaluare și alte diferențe de evaluare aferente și

8.1. Interese minoritare: Rezerve din reevaluare și alte diferențe de evaluare

1.1.2.6.06

Ajustări la diferențele din evaluarea altor active înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare

Articolul 27

(1)

lit.a) propoziția 2 coroborat cu art.27(2) lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Sumele se consideră cu semnul schimbat față de semnul sumei de la linia precedentă (se neutralizează și soldurile creditoare și cele debitoare)

1.1.2.6.07

Diferențe din evaluarea datoriilor financiare la valoarea justă determinate de modificarea propriei calități de credit

Articolul 26

(2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Sumele se consideră cu semnul + dacă sunt solduri creditoare și cu semnul - dacă sunt solduri debitoare

≈FINREP - FIN1.3 : Partea corespunzătoare din:

7. Rezultatul anului curent;

5. Rezerve (inclusiv rezultatul reportat);

8.2. Interese minoritare: alte elemente (în legătură cu rezultatul)

1.1.2.6.08

Ajustări la diferențele din evaluarea datoriilor financiare la valoarea justă determinate de modificarea propriei calități de credit

Articolul 27

(1)

lit.b) Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Sumele se consideră cu semnul schimbat față de semnul sumei de la linia precedentă (se neutralizează și soldurile creditoare și cele debitoare)

1.1.2.6.09

Diferențe din evaluare provenite din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie privind activele care nu sunt înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare

Articolul 26

(2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

De regulă operațiunile de acoperire a fluxurilor de trezorerie legate de activele financiare disponibile pentru vânzare sunt excluse de la această poziție. Cu toate acestea, în cazul neutralizării diferențelor din evaluare a activelor financiare disponibile pentru vânzare de care sunt legate operațiunile de acoperire a fluxurilor de trezorerie, aceste operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie sunt incluse în acest element.

≈ FINREP - FIN1.3 : Partea corespunzătoare din

4. Rezerve din reevaluare și alte diferențe de evaluare aferente și

8.1. Interese minoritare: Rezerve din reevaluare și alte diferențe de evaluare

1.1.2.6.10

Ajustări la diferențele din evaluare determinate de operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie

Articolul 27

(1)

lit.a) propoziția 1 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.1.2.6.11

Diferențe din evaluarea investițiilor imobiliare

Articolul 26

(2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈ FINREP - FIN1.3 : Partea corespunzătoare din:

7. Rezultatul anului curent;

5. Rezerve (inclusiv rezultatul reportat);

8.2. Interese minoritare: alte elemente (în legătură cu rezultatul)

1.1.2.6.12

Ajustări la diferențele din evaluarea investițiilor imobiliare

Articolul 27

(1)

lit.d) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.1.2.6.13

Diferențe din evaluarea imobilizărilor corporale (construcții, terenuri și echipamente)

Articolul 26

(2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈ FINREP - FIN1.3 : Partea corespunzătoare diferențelor pozitive privind reevaluarea imobilizărilor corporale din:

4. Rezerve din reevaluare și alte diferențe de evaluare aferente și

8.1. Interese minoritare: Rezerve din reevaluare și alte diferențe de

evaluare

1.1.2.6.14

Ajustări la diferențele din evaluarea imobilizărilor corporale (construcții, terenuri și echipamente)

Articolul 27

(1)

lit.d) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.1.2.6.15

Alte diferențe din evaluare care afectează rezervele eligibile

Articolul 26

(2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈ FINREP - FIN1.3 : Partea corespunzătoare din:

4. Rezerve din reevaluare și alte diferențe de evaluare aferente și

8.1. Interese minoritare: Rezerve din reevaluare și alte diferențe de

evaluare

1.1.2.6.16

Ajustări la alte diferențe din evaluare care afectează rezervele eligibile

Articolul 28

din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.1.3

Fonduri pentru riscurile bancare generale

Legislația contabilă din România nu permite instituțiilor de credit să recunoască ca și element de pasiv un element de natura fondului pentru riscuri bancare generale în înțelesul dat de art.38 din Directiva 86/635/EEC

1.1.4

Alte fonduri proprii de nivel 1 specifice Romaniei

=1.1.4.1+1.1.4.2+1.1.4.3+1.1.4.4

1.1.4.1.

Instrumente non inovative supuse limitării

Nu sunt implementate în legislația națională

1.1.4.2.

Instrumente inovative supuse limitării

Nu sunt implementate în legislația națională

1.1.4.3

Filtru prudențial pozitiv adoptat la aplicarea pentru prima dată a IFRS

Nu s-a implementat un astfel de filtru prudențial

1.1.4.4

Alte filtre prudențiale

Include acele filtre prudențiale neprecizate anterior care conduc la creșterea fondurilor proprii de nivel 1

1.1.5

(-) Alte deduceri din fondurile proprii de nivel 1

=1.1.5.1+1.1.5.2+1.1.5.3+1.1.5.4

1.1.5.1

(-) Imobilizări necorporale

Articolul 5

lit.f) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Include orice fond comercial nededus deja (diferența din prima consolidare) în cadrul 1.1.2.1 Rezerve - pentru nivelul consolidat

1.1.5.2

Sume ce depășesc limite stabilite pentru instrumente non inovative

Aceste instrumente nu sunt implementate în legislația națională

1.1.5.3

Sume ce depășesc limite stabilite pentru instrumente inovative

Aceste instrumente nu sunt implementate în legislația națională

1.1.5.4

(-) Alte deduceri specifice României din fondurile proprii de nivel I

= 1.1.5.4.1+1.1.5.4.2

1.1.5.4.1

(-) Filtru prudențial negativ adoptat la aplicarea pentru prima data a IFRS

Nu s-a implementat un astfel de filtru prudențial

1.1.5.4.2

(-) Alte filtre prudențiale

Articolul 5

lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Art.5 lit.c) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Articolul 18

(4) din Regulamentul nr.16/21/14.12.2006 privind expunerile mari ale instituțiilor de credit și ale firmelor de investiții

Include acele filtre prudențiale neprecizate anterior care conduc la reducerea fondurilor proprii de nivel I - pentru nivelul consolidat

1,2

FONDURI PROPRII DE NIVEL 2

Elemente de capital eligibile pentru includerea în fondurile proprii de nivel 2 =1.2.1+1.2.2+1.2.3

Vezi art.21(1) lit.a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.2.1

Fonduri proprii de nivel 2 de bază

Elemente de capital eligibile pentru includerea în fondurile proprii de nivel 2 de bază

=1.2.1.1.+1.2.1.2+1.2.1.3+1.2.1.4+1.2.1.5+1.2.1.6+1.2.1.7+1.2.1.

1.2.1.1

Suma ce excede limitele stabilite pentru fondurile proprii de nivel 1, inclusă în fondurile proprii de nivel 2 de bază

Aceste instrumente nu au fost implementate în legislația națională

1.2.1.2

Ajustări la diferențele din evaluare deduse din fondurile proprii de nivel 1 și incluse în fondurile proprii de nivel 2 de bază

∑1.2.1.2.i, i = 01 la 05

1.2.1.2.01

Ajustări la diferențele din evaluarea instrumentelor de capitaluri proprii clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare incluse în fondurile proprii de nivel 2 de bază

Articolul 27

(2) lit.a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Partea corespunzătoare din suma prevăzută la pct.1.1.2.6.02

1.2.1.2.02

Ajustări la diferențele din evaluarea altor active înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare incluse în fondurile proprii de nivel 2 de bază

Articolul 27

(2) lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Suma sau partea din suma de la 1.1.2.6.06

1.2.1.2.03

Ajustări la diferențele din evaluarea investițiilor imobiliare incluse în fondurile proprii de nivel 2

Articolul 27

(1)

lit.d) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

P artea corespunzătoare din suma prevăzută la 1.1.2.6.12

1.2.1.2.04

Ajustări la diferențele din evaluarea imobilizărilor corporale (construcții, terenuri și echipamente) incluse în fondurile proprii de nivel 2

Articolul 27

(1)

lit.d) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Partea corespunzătoare din suma prevăzută la 1.1.2.6.14

1.2.1.2.05

Alte ajustări la diferențele din evaluare care afectează rezervele eligibile, incluse în fondurile proprii de nivel 2 de bază

Articolul 28

din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Suma sau partea din suma prevăzută la pct. 1.1.2.6.16 și orice alte ajustări care nu sunt menționate în mod explicit mai sus

1.2.1.3.

Rezerve din reevaluare

Articolul 12

(2) lit.a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 A se vedea și prevederile art.18 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Rezervele din reevaluare, mai puțin diferențele din reevaluare rezultate din aplicarea IFRS care au fost deja incluse și ajustate cu filtre prudențiale la nivelul fondurilor proprii de nivel 1, unele dintre ele fiind incluse în fondurile proprii de nivel 2 de bază (elementul 1.2.1.2)

1.2.1.4

Ajustări de valoare a pozițiilor de risc de credit în abordarea standard

Nu au fost implementate întrucât opțiunea națională prevăzută la art.37(2) din Directiva 86/635/EEC nu a fost implementată în legislația contabilă națională

1.2.1.5

Alte elemente, din care:

………………………….

…………………………

Articolul 12

(2) lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 cu excepția "...inclusiv elementele prevăzute la art.14 alin.(3)" coroborat cu art.14 (1) și art.14 (2) din cadrul aceluiași regulament

Articolul 13

(2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea și prevederile art.18 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.2.1.6

Titluri pe durată nedeterminată și alte instrumente:

Articolul 12

(2) lit.c) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea și prevederile art.13(1) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea și prevederile art.15 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.2.1.7

Excedent de provizioane în cazul utilizării abordării bazate pe modele interne de rating

Articolul 14

(3) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.2.1.8

Fonduri proprii de nivel 2 de bază specifice României

Potrivit prevederilor cadrului legislativ, daca este cazul

1.2.2

Fonduri proprii de nivel 2 suplimentar

Elemente de capital eligibile pentru includerea în fondurile proprii de nivel 2 suplimentar =1.2.2.1+1.2.2.2+1.2.2.3+1.2.2.4+1.2.2.5

Vezi condiția menționată la art.21(1) lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006.

1.2.2.1

Angajamente ale membrilor instituțiilor de credit înființate ca și societăți cooperatiste

Nu au fost implementate în legislația națională

1.2.2.2

Acțiuni preferențiale cumulative pe durată determinată

Articolul 12

(3) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea și prevederile art.13(1) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea și prevederile art.16 (1) și art.16 (2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.2.2.3

Împrumuturi subordonate

Articolul 12

(3) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea și prevederile art.16(1) și art.16 (2) din cadrul aceluiași regulament, acordându-se atenție prevederilor art.16 (2) lit. c) ale căror implicații în timp au fost luate în considerare

1.2.2.4

Fonduri proprii de nivel 2 suplimentar, specifice României

Potrivit prevederilor cadrului legislativ, daca este cazul

1.2.2.5

(-) Suma ce excede limitele prevăzute pentru nivelul fondurilor proprii de nivel 2 suplimentar

Articolul 21

(1)

lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.2.3

(-) Deduceri din fondurile proprii de nivel 2

=1.2.3.1+1.2.3.2

1.2.3.1

(-) Suma ce excede limitele prevăzute pentru nivelul fondurilor proprii de nivel 2

Articolul 21

(1)

lit.a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006.

1.2.3.2

(-) Alte elemente deductibile din fondurile proprii de nivel 2 suplimentar, specifice României

Potrivit prevederilor cadrului legislativ, daca este cazul

1,3

(-) ELEMENTE DEDUCTIBILE DIN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 SI 2

Σ 1.3.i, i = 1 la 11

Σ = 1.3.T1*+1.3.T2*

1.3 T1*

Din care:

(-) Din fondurile proprii de nivel 1

Articolul 22

(1)

și art.22 (3) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006.

Elementele deductibile din nivelul fondurilor proprii de nivel 1 (elementul 1.1) reprezintă, cel puțin, 50% din (1.3- 1.3.11) (vezi elementul 1.3.T2*). Se va avea în vedere la calculul elementului 1.4.

In cazul elementului 1.3.11, Banca Națională a României poate decide să aplice deduceri din fondurile proprii de nivel 1 sau 2 în diferite proporții, în conformitate cu art.23 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006.

1.3 T2*

(-) Din fondurile proprii de nivel 2

Articolul 22

(1)

și art.22 (3) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006.

Când 50% din elementul 1.3 depășește nivelul elementului 1.2, suma aflată în exces va fi de asemenea dedusă din valoarea elementului 1.1, fiind astfel inclusă în elementul 1.3.T1*. Se va avea în vedere la calculul elementului 1.5.

1.3.1

(-) Valoarea acțiunilor și a altor titluri de capital deținute în alte instituții de credit sau financiare, care depășesc 10% din capitalul social al acestora

Articolul 22

(1)

lit.a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.3.2

(-) Creanțe subordonate și alte instrumente înregistrate în instituții de credit și financiare în care sunt înregistrate dețineri de acțiuni și alte titluri de capital ce depășesc 10% din capitalul social al acestora

Articolul 22

(1)

lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.3.3

(-) Suma ce excede limita stabilită pentru deținerile de acțiuni și alte titluri de capital, creanțe subordonate și alte elemente înregistrate în instituții de credit și financiare în care sunt înregistrate dețineri de acțiuni și alte titluri de capital de până la 10% din capitalul social al acestora.

Articolul 22

(1)

lit.c) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.3.4

(-) Participații deținute în societăți de asigurare, societăți de reasigurare, societăți holding de asigurare

Articolul 22

(1)

lit.d) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.3.5

(-) Alte instrumente deținute în societăți de asigurare, societăți de reasigurare, societăți holding de asigurare în care este menținută o participație

Articolul 22

(1)

lit.e) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.3.6

(-) Elemente deductibile din fondurile proprii de nivel 1 și 2, specifice României

1.3.EM

Element memorandum

Fonduri proprii relevante pentru limitele aplicate expunerilor mari atunci când nu se utilizează fonduri proprii de nivel 3 pentru acoperirea riscurilor de piață și pentru limitele stabilite participațiilor calificate

=1.1.+(1.2-1.2.1.7)+1.3.1+1.3.2+1.3.3+1.3.4+1.3.5+1.3.6

Vezi prevederile art.24 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.3.7

(-) Anumite expuneri din securitizare neincluse în activele ponderate la risc

Articolul 22

(1)

lit.g) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.3.8

(-) Deficit de provizioane și valoarea pierderilor așteptate aferente creanțelor provenind din titluri de capital în cazul utilizării abordării bazată pe modele interne de rating

Articolul 22

(1)

lit.f) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Vezi și elementul 1.8.1.

1.3.9

(-) Participații calificate în instituții din afara sectorului financiar

Articolul 143

(3) din OUG nr.99/2006

1.3.10

(-) Tranzacții incomplete aflate în perioada cuprinsă în intervalul de la 5 zile lucrătoare după al doilea segment al tranzacției (reprezentând plată/ livrare contractuală) și până la stingerea tranzacției

Anexa II , pct.2, Tabelul 2, coloana 4 din Regulamentul nr.22/27/14.12.2006 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investiții

1.3.11

(-) Alte elemente deductibile din fondurile proprii de nivel 1 și 2, specifice României

Articolul 23

din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1,4

TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 1

=1.1+1.3.T1*

1,5

TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 2

=1.2+1.3.T2*

1,6

TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 SPECIFICE PENTRU ACOPERIREA RISCURILOR DE PIAȚĂ

=1.6.1+1.6.2+1.6.3+1.6.4+1.6.5+1.6.6+1.6.7

1.6.1

Suma ce excede limitele stabilite pentru fondurile proprii de nivel 2, transferată la total fonduri proprii de nivel 2 specifice pentru acoperirea riscurilor de piață

Regulamentul nr.22/27/14.12.2006, art.5(5) corelat cu alin.(2) lit.c).

Suma ce excede limitele stabilite pentru fondurile proprii de nivel 2 (a se vedea elementul 1.2.3.1), pentru care este obținută aprobarea de a fi considerată eligibilă pentru includerea la fondurile proprii de nivel 2 specifice pentru acoperirea riscurilor de piață.

1.6.2

Profituri nete aferente portofoliului de tranzacționare

Regulamentul nr.22/27/14.12.2006, art.5(2), lit.b).

Se includ profiturile/ pierderile care rezultă din ajustările/ rezervele aferente evaluării, după cum este prevăzut în Regulamentul nr.22/27/14.12.2006, Anexa VI, Partea B, pct.14 – 15.

1.6.3

Capital sub formă de împrumut subordonat pe termen scurt

Regulamentul nr.22/27/14.12.2006, art.5(2), lit.c).

1.6.4

(-) Active nelichide

Opțiune națională neexercitată

1.6.5

(-) Suma ce excede limitele stabilite pentru fondurile proprii specifice pentru acoperirea riscurilor de piață

Regulamentul nr.22/27/14.12.2006, art.5(4) corelat cu art.6.

1.6.EM

Element memorandum:

Fonduri proprii totale relevante pentru limitele expunerilor mari în situația în care nu sunt utilizate fonduri proprii de nivel 2 pentru acoperirea riscurilor de piață

=1.3.EM+1.3.9+1.3.10+1.6.1+1.6.2+1.6.3+1.6.5

1.6.6

(-) Elemente deductibile din Fondurile proprii specifice pentru acoperirea riscurilor de piață, specifice României

Potrivit prevederilor cadrului legislativ, daca este cazul

1.6.7

(-) Elemente neutilizate dar eligibile pentru includerea în fondurile proprii specifice pentru acoperirea riscurilor de piață

Regulamentul nr.22/27/14.12.2006, art.5(2)

=-Max[1.6.1+1.6.2+1.6.3+1.6.4+1.6.5 – 2.3; 0]

1.7

(-) DEDUCERI DIN TOTAL FONDURI PROPRII

= 1.7.1+1.7.2

1.7.1

Elemente deductibile din total fonduri proprii, specifice României

Elemente deductibile din fondurile proprii, specifice României, nealocate fondurilor proprii de nivel 1, 2 sau 3

1.7.2

Participații în entități de asigurare

Nu s-a implementat această opțiune

1.8

1.8.1

Elemente Memorandum:

Excedent/Deficit de provizioane în cazul utilizării abordării bazată pe modele interne de rating

=1.8.1.1+1.8.1.2

1.8.1.1

Valoarea provizioanelor în cazul utilizării abordării bazate pe modele interne de rating

Ajustările de valoare și provizioanele aferente expunerilor menționate la art.65 din Regulamentul nr.15/20/14.12.2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

1.8.1.1*

Din care:

Provizioane pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

≈ FINREP: FIN 7

Provizioane pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare (includ provizioane pentru pierderi generate dar neraportate)

1.8.1.1**

Din care:

Provizioane specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

≈ FINREP: FIN 7

Provizioane specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

1.8.1.1***

Din care:

Ajustări de valoare și provizioane specifice Romaniei precum și alte ajustări și provizioane incluse în calculul excedentului (+)/deficitului (-) de provizioane în cazul aplicării abordării bazate pe modele interne de rating

Cuprinde orice provizion sau ajustare de valoare inclus(ă) în calculul excedentului (+)/deficitului (-) de provizioane prevăzut la art.65 din Regulamentul nr.15/20/14.12.2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, neraportate în cadrul elementelor 1.8.1.1** sau 1.8.1.1**

1.8.1.2

(-) Valoarea pierderilor așteptate în cazul utilizării abordării bazate pe modele interne de rating

Valoarea pierderilor așteptate calculate în conformitate cu prevederile art.59, 60 și 64 din cadrul Regulamentului nr. 15/ 20/14.12.2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, după cum se menționează la art.65 din cadrul aceluiași regulament.

1.8.2

Valoarea brută a împrumuturilor subordonate

Fără a se lua în calcul reducerea sumei eligibile pe parcursul a cinci ani înainte de scadență. Art16(2) lit. c)

1.8.3

Capitalul inițial minim solicitat

Articolul 11

OUG nr.99/2006 coroborat cu art.11 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 privind fondurile proprii ale instituțiilor de credit și ale firmelor de investiții.

CERINȚE DE CAPITAL

=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6

În cazul firmelor de investiții prevăzute la art. 11 (2) și art.13 din Regulamentul nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investiții = Max [2.1+2.2+2.3+2.6, 2.5]

În cazul firmelor de investiții prevăzute la art. 11 (3) și art.14 din Regulamentul nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investiții = 2.1+2.2+2.3+2.5+2.6

For investment firms under article 46 of Directive 2006/49/EC =

2.1+2.2+ 2.3+ Min[2.4,(12/88)*max(2.1+2.2+2.3, 2.5)] plus, if

applicable, an incremental increase + 2.6 - opțiune națională neexercitată

Din care: Firme de investiții prevăzute la art.11 (2) și art. 13

În cazul firmelor de investiții prevăzute la art. 11 (2) și art.13 din R egulamentul nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investiții

= Max [2.1+2.2+2.3+2.6, 2.5]

Din care: Firme de investiții prevăzute la art. 11 (3) și art. 14

În cazul firmelor de investiții prevăzute la art.11 (3) și art.14 din Regulamentul nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investiții = 2.1+2.2+2.3+2.5+2.6

2.1

TOTAL CERINȚE DE CAPITAL PENTRU RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPARTIDEI, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI ȘI PENTRU TRANZACȚII INCOMPLETE

=2.1.1+2.1.2

2.1.1

Abordarea standard

Formularul CR SA la nivelul expunerilor totale.

=(2.1.1.1a sau 2.1.1.1b)+2.1.1.2

2.1.1.1a

Clasele de expuneri potrivit abordării standard cu excepția pozițiilor din securitizare

Formularul CR SA la nivelul expunerilor totale.

Clasele de expuneri potrivit abordării standard sunt cele prevăzute la art.4 (1) din

Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard

, cu excepția pozițiilor din securitizare.

∑ 2.1.1.1.ia , i = 1 to 15

2.1.1.1a.01

Administrații centrale sau bănci centrale

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1a.02

Administrații regionale sau autorități locale

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1a.03

Organisme administrative și entități fără scop lucrativ

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1a.04

Bănci multilaterale de dezvoltare

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1a.05

Organizații internaționale

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1a.06

Instituții

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1a.07

Societăți

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1a.08

De tip retail

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1a.09

Garantate cu proprietăți imobiliare

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1a.10

Elemente restante

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1a.11

Elemente ce aparțin categoriilor reglementate ca având risc ridicat

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1a.12

Obligațiuni garantate

Formularul CR SA. Creanțe

2.1.1.1a.13

Creanțe pe termen scurt față de instituții și societăți

Formularul CR SA.

2.1.1.1a.14

Creanțe sub forma titlurilor de participare deținute în organismele de plasament colectiv

Formularul CR SA. Creanțe

2.1.1.1a.15

Alte elemente

Formularul CR SA

2.1.1.1b

Clasele de expuneri potrivit abordării bazate pe modele interne de rating cu excepția pozițiilor din securitizare

Formularul CR SA la nivelul expunerilor totale +2.1.1.1.06b

∑ 2.1.1.1.ib, i = 1 to 6

Vezi comentariul aferent elementului 2.1.1. În vederea punerii în corespondență a claselor de expuneri aferente abordării standard cu cele aferente abordării bazate pe modele interne de rating se va acorda atenție deosebită art.14 - art.15, art.17 - art.18, art.20 - art.21 și art.23 din

Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

2.1.1.1b.01

Administrații centrale și bănci centrale

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1b.02

Instituții

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1b.03

Societăți

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1b.04

De tip retail

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1b.05

Creanțe provenind din titluri de capital

Formularul CR SA. Creanțe sau creanțe potențiale

2.1.1.1b.06

Active, altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor

De principiu cerința de capital va fi 8% din expunerea din active,altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor (vezi art.56 și art.112 din

Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

2.1.1.2

Poziții din securitizare potrivit abordării standard

Formularul CR SEC SA

2.1.2

Abordarea bazată pe modele interne de rating

=2.1.2.1+2.1.2.2+2.1.2.3+2.1.2.4+2.1.2.5

2.1.2.1

Abordări bazate pe modele interne de rating atunci când nu sunt utilizate estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare și nici ale factorilor de conversie

Formularul CR IRB

2.1.2.1.01

Administrații centrale și bănci centrale

Formularul CR IRB

2.1.2.1.02

Instituții

Formularul CR IRB

2.1.2.1.03

Societăți

Formularul CR IRB

2.1.2.2

Abordări bazate pe modele interne de rating atunci când sunt utilizate estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare și/sau ale factorilor de conversie

Formularul CR IRB

2.1.2.2.01

Administrații centrale și bănci centrale centrale

Formularul CR IRB

2.1.2.2.02

Instituții

Formularul CR IRB

2.1.2.2.03

Societăți

Formularul CR IRB

2.1.2.2.04

De tip retail

Formularul CR IRB

2.1.2.3

Expuneri din titluri de capital potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

Formularul CR EQU IRB

2.1.2.4

Poziții din securitizare potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

Formularul CR SEC IRB

2.1.2.5

Active, altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor

Nicio conexiune. De principiu cerința de capital va fi 8% din expunerea din active,altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor.

2.2

RISC DE DECONTARE/LIVRARE

Formularul CR TB SETT

2.3

CERINȚE TOTALE DE CAPITAL PENTRU RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ

=2.3.1+2.3.2

2.3.1

Riscurile de poziție, valutar și de marfă potrivit abordării standard

=2.3.1.1+2.3.1.2+2.3.1.3+2.3.1.4

2.3.1.1

Riscul de poziție aferent titlurilor de creanță tranzacționate

Formularul MKR SA TDI

2.3.1.2

Riscul de poziție aferent titlurilor de capital

Formularul MKR SA EQU

2.3.1.3

Riscul valutar

Formularul MKR SA FX

2.3.1.4

Riscul de marfă

Formularul MKR SA COM

2.3.2

Riscurile de poziție, valutar și de marfă potrivit modelelor interne

=MKR IM

2.4

TOTAL CERINȚE DE CAPITAL PENTRU RISCURILE OPERAȚIONALE

=2.4.1+2.4.2+2.4.3

În cazul firmelor de investiții prevăzute la art.11 (2), art. 11 (3), art. 13 - art.14 din

Regulamentul nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investiții,

acest element va fi egal cu zero.

2.4.1

Abordarea de bază

Vezi formularul OPR

2.4.2

Abordarea standard/Abordarea standard alternativă

Vezi formularul OPR

2.4.3

Abordarea avansată de evaluare

Vezi formularul OPR

2.5

CERINȚE DE CAPITAL AFERENTE CHELTUIELILOR GENERALE FIXE

Se aplică doar în cazul firmelor de investiții prevăzute la art.11 (2), art. 11 (3), art. 13 - art.14 din Regulamentul nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investiții. A se vedea de asemenea art.12 din regulamentul anterior menționat.

2.6

ALTE CERINȚE DE CAPITAL ȘI CERINȚE DE CAPITAL TRANZITORII

=2.6.1+2.6.2+2.6.3

2.6.1

Cerințe complementare pragului general stabilit pentru cerințele de capital

Include cerințe complementare pragulului general stabilit pentru cerințele de capital ce decurg din prevederile art. 4 alin.(1) - alin.(7), art.5, art. 6 alin.(1) lit.a), b), d), e), art. 6 alin. (2), art.7 - art.10, art. 15 alin.(3) - alin.(4) din

Regulamentul nr.13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele de investiții

și art.421 alin.(2) - (3) din

Ordonanta de urgenta nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului.

Fără conexiune cu un anumit formular.

≥

2.6.2

Cerințe complementare pragulului general stabilit pentru cerințele de capital, în cazul firmelor de invetiții prevăzute la art.46 din Directiva 2006/49/CE

Optiunea nu a fost exercitata in legislatia nationala

2.6.3

Alte cerințe de fonduri proprii

Potrivit prevederilor cadrului legislativ, dacă este cazul

ELEMENTE MEMORANDUM:

3.1

Excedent (+) / Deficit (-) de fonduri proprii înaintea aplicării altor cerințe de capital și a cerințelor de capital tranzitorii

=1-(2-2.6)

Articolul 2

din Regulamentul nr.13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele de investiții

3.1.a

Indicatorul de solvabilitate înaintea aplicării altor cerințe de capital și a cerințelor de capital tranzitorii

=1/(2-2.6)*8%

3.2

Excedent (+) / Deficit (-) de fonduri proprii

=1-2

Articolul 2

din Regulamentul nr.13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele de investiții

3.2.a

Indicatorul de solvabilitate (%)

=1/2*8%

3.3

Excedent (+) / Deficit (-) de fonduri proprii luând în considerare verificarea efectuată de Banca Națională a României

Se are în vedere efectul verificării și evaluării realizate de Banca Națională a României, după cum se menționează la art.166 din

Ordonanța de urgență nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului

și în

Regulamentul nr.23/28/2006 privind criteriile tehnice referitoare la organizarea și tratamentul riscurilor, precum și criteriile tehnice utilizate de autoritățile competente pentru verificarea și evaluarea acestora

. Se iau în considerare în mod corespunzător cerințele specifice de fonduri proprii prevăzute la art.226 (3) din

Ordonanța de urgență nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului.

3.3.a

Indicatorul de solvabilitate luând în considerare verificarea efectuată de autoritatea competentă.

Total fonduri proprii/ cerințe de capital* 100%.

Ambele cifre sunt cele utilizate pentru determinarea excedentului (+)

/ deficitului (-) prevăzut la pct.3.3

3.4

Excedent (+)/Deficit (-) de capital ca urmare a evaluărilor interne ale instituțiilor de credit.

=3.4.1-3.4.2

3.4.1

Evaluarea internă a capitalului

Articolul 148

din

Ordonanța de urgență nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului.

3.4.2

Evaluarea internă a necesităților de capital

Articolul 148

din

Ordonanța de urgență nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului.

(a) Convenție asupra semnelor: Orice sumă care determină creșterea fondurilor proprii sau a cerințelor de capital va fi raportată ca o valoare pozitivă. Orice sumă care determină reducerea totalului fondurilor proprii sau al cerințelor de capital, va fi raportată ca o valoare negativă. Atunci când semnul (-) precede eticheta unei celule, în cadrul respectivei celule nu se vor raporta decât valori negative.

Întocmit

Semnătura autorizată

....................................

………………………………………………… (numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

Semnătura autorizată

………………………………………………… (numele, prenumele și funcția)

Anexa I

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

Formular 2:

Detalii privind solvabilitatea la nivel de grup

Detalii privind solvabilitatea la nivel de grup: Informații privind entitatile reglementate si sub-grupurile incluse in consolidare

- LEI -

ENTITĂȚI REGLEMENTATE ȘI SUB-GRUPURI INCLUSE ÎN CONSOLIDARE

EXCEDENT (+) / DEFICIT (-) DE FONDURI PROPRII

EXCEDENT (+) / DEFICIT (-) DE FONDURI PROOPRII LUÂND ÎN CONSIDERARE VERIFICAREA EFECTUATĂ DE BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI

NUME

COD

Cerințe totale de capital pentru riscul de credit, riscul de credit al contrapartidei, riscul de diminuare a valorii creanței și pentru tranzacțiile incomplete

Risc de decontare/livrare

Cerințe totale de capital pentru riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă

Riscul operațional

Alte cerințe de capital și cerințe de capital tranzitorii

CERINȚE DE CAPITAL

FONDURI PROPRII TOTALE

DIN CARE: TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 1

11=9-8

Întocmit

Semnătura autorizată

....................................

…………………………………………………

(numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

Formular 3: CR - SA

Clasa de expunere potrivit Abordării standard/

Clasa de expunere potrivit Abordării bazate pe modele interne de rating:

RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPARTIDEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: APLICAREA ABORDĂRII STANDARD ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINȚELOR MINIME DE CAPITAL

EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE AFERENTE EXPUNERII INIȚIALE

EXPUNEREA NETĂ DE AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

DIN CARE: AFERENTĂ RISCULUI DE CREDIT AL CONTRAPARTIDEI

PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga)

PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI

SUBSTITUREA EXPUNERII CA URMARE A APLICARII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

GARANȚII PERSONALE

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

GARANȚIA FINANCIARĂ: METODA SIMPLĂ

ALTE FORME DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

(-) TOTAL FLUXURI DE IEȘIRE

TOTAL FLUXURI DE INTRARE (+)

4=1+3

TOTAL EXPUNERI

DESCOMPUNEREA TOTALULUI EXPUNERILOR PE TIPURI DE EXPUNERI:

Elemente bilanțiere

Elemente din afara bilanțului

Tranzacții de finanțare pe bază de titluri & Tranzacții cu termen lung de decontare

Instrumente financiare derivate

Din acorduri de compensare contractuală încrucișată

DESCOMPUNEREA TOTALULUI EXPUNERILOR PE PONDERI DE RISC:

10%

20%

35%

50%

din care:

restante (a)

pentru care nu este disponibil un rating furnizat de o instituție externă de evaluare a creditului nominalizată

garantate cu ipoteci asupra proprietăților imobiliare

comerciale (a)

75%

100%

din care:

restante (a)

pentru care nu este disponibil un rating furnizat de o instituție externă de evaluare a creditului nominalizată

garantate cu proprietăți

imobiliare (a)

150%

din care:

restante (a)

200%

Alte ponderi de risc

(a)

Aceste rânduri se completează in cazul in care instituția raportează date potrivit claselor de expuneri specifice abordarii bazate pe modele interne de rating precum și pentru totalul claselor de expuneri.

Întocmit

Semnătura autorizată

....................................

…………………………………………………

(numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

Anexa I

- LEI -

EXPUNEREA NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE ALE TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ȘI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

TEHNCILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU IMPACT ASUPRA VALORII EXPUNERII: PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI. METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE

VALOAREA EXPUNERII AJUSTATĂ INTEGRAL (E*)

DESCOMPUNEREA VALORII EXPUNERII AJUSTATE INTEGRAL AFERENTĂ ELEMENTELOR DIN AFARA BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE FACTORII DE CONVERSIE

VALOAREA EXPUNERII

VALOAREA EXPUNERII PONDERATĂ LA RISC

CERINȚELE DE CAPITAL

AJUSTĂRI DE VOLATILITATE APLICATE EXPUNERII

(-) GARANȚIA

20%

50%

100%

FINANCIARĂ: VALOARE AJUSTATĂ

(Cvam)

(-) AJUSTĂRI DE VOLATILITATE ȘI SCADENȚĂ

11=4+9+10

15=11+12+13

20=15-16-

0,8*17-

0,5*18

Celulă legată de formularul CA

Semnătura autorizată

………………………………………………… (numele, prenumele și funcția)

Denumirea instituției de credit:

Data raportării:

Formular 4: CR IRB

RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPARTIDEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: APLICAREA ABORDĂRII BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINȚELOR MINIME DE CAPITAL

Clasa de expunere potrivit abordării bazate pe modele interne de rating:

Estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare(LGD) și/sau ale factorilor

de conversie:

DA/NU

SISTEMUL INTERN DE RATING

EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

EXPUNEREA DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE A TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ȘI ÎNAINTE DE

VALOAREA EXPUNERII

PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

ALTE FORME DE

SUBSTITUIREA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE (PD) ATRIBUITĂ UNEI CLASE DE RATING A DEBITORULUI SAU UNEI GRUPE DE RISC (%)

DIN CARE: REZULTATĂ DIN RISCUL DE CREDIT DE CONTRAPARTIDĂ

GARANȚII PERSONALE

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

PROTECȚIE

FINANȚATĂ A CREDITULUI

(-) TOTAL FLUXURI DE IEȘIRI

TOTAL FLUXURI DE INTRĂRI (+)

APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

DIN CARE: ELEMENTE DIN AFARA BILANȚULUI

9=2+7+8

1. TOTAL EXPUNERI

DESCOMPUNEREA TOTALULUI EXPUNERILOR PE TIPURI DE EXPUNERE :

Elemente bilanțiere Elemente din afara bilanțului

Tranzacții de finanțare pe bază de titluri & Tranzacții cu termen lung de decontare

Instrumente financiare derivate

Expuneri care fac obiectul unui acord de compensare contractuală încrucișată

1.1 TOTAL EXPUNERI ALOCATE PE CLASE DE RATING ALE DEBITORULUI SAU PE GRUPE DE RISC:

DESCOMPUNEREA TOTALULUI EXPUNERILOR ALOCATE PE CLASE DE RATING ALE DEBITORULUI SAU PE GRUPE DE RISC:

CLASA DE RATING A DEBITORULUI SAU GRUPA DE RISC (a):1

..... N

1.2 FINANȚĂRI SPECIALIZATE CLASIFICATE ÎN FUNCȚIE DE CRITERIILE DE CLASIFICARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE (b): TOTAL

DESCOMPUNEREA TOTALULUI EXPUNERILOR PE PONDERI DE RISC CONFORM CRITERIILOR DE CLASIFICARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE:

PONDERE DE RISC: 0%

50%

70%

Din care: în categoria 1

90%

115%

250%

1.3 TRATAMENTUL ALTERNATIV: GARANTAREA CU PROPRIETĂȚI IMOBILIARE

1.4 APLICAREA UNOR PONDERI DE RISC CONFORM TRATAMENTULUI ALTERNATIV SAU APLICAREA UNEI PONDERI DE RISC DE 100% EXPUNERILOR DIN TRANZACȚII INCOMPLETE

1.5 RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI AFERENT TOTALULUI CREANȚELOR ACHIZIȚIONATE

(a)

În ordine, de la cea mai mică valoare până la cea mai mare, conform probabilității de nerambursare (PD) atribuite clasei de rating a debitorului sau grupei de risc . În cazul debitorilor aflați în stare de nerambursare, probabilitatea de nerambursare (PD) este de 100%. Expunerile supuse tratamentului alternativ pentru garanții imobiliare (valabil doar atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare LGD) nu vor fi alocate conform probabilității de nerambursare (PD) a debitorului.

(b)

Acest rând va fi valabil pentru clasele de expunere din finanțări specializate, expunere față de societăți și expunere totală.

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

Anexa I

- LEI -

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (LGD) EXCLUZÂND TRATAMENTUL DUBLEI NERAMBURSĂRI

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT SUPUSE TRATAMENTULUI DUBLEI NERAMBURSĂRI

VALOAREA MEDIE A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (LGD) PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERE (%)

VALOAREA MEDIE A SCADENȚEI (EXPRIMATĂ ÎN ZILE) PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERE

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

CERINȚE DE CAPITAL

ELEMENTE DE MEMORANDUM:

SUNT UTILIZATE ESTIMĂRI PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE: PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI

PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

VALOAREA PIERDERII AȘTEPTATE (EL)

(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

NUMĂRUL DEBITORILOR

GARANȚII PERSONALE

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

SUNT UTILIZATE ESTIMĂRI PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE: ALTE FORME DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

GARANȚII FINANCIARE ELIGIBILE

ALTE GARANȚII REALE ELIGIBILE

PROPRIETĂȚI IMOBILIARE

ALTE TIPURI DE GARANȚII CORPORALE

CREANȚE

Celulă legată de formularul CA

Semnătura autorizată

…………………………………………………. (numele, prenumele și funcția)

Denumirea

instituției

credit:

Data raportării:

Anexa I

Formular 5: CR EQU IRB

RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL- APLICAREA ABORDĂRII BAZATĂ PE MODELE INTERNE DE RATING ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINȚELOR MINIME DE CAPITAL

- LEI -

SISTEMUL INTERN DE RATING

EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

EXPUNEREA DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE A TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ȘI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE

VALOAREA EXPUNERII

VALOAREA MEDIE A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (LGD) PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERE (%)

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

CERINȚE DE CAPITAL

ELEMENTE DE MEMORANDUM:

PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

SUBSTITUIREA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

VALOAREA PIERDERII AȘTEPTATE (EL)

(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

PROBABILITATEA DE

NERAMBURSARE (PD) ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORULUI (%)

GARANȚII PERSONALE

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

(-) TOTAL FLUXURI DE IEȘIRI

TOTAL FLUXURI DE INTRĂRI (+)

CONVERSIE

DIN CARE: ELEMENTE DIN AFARA BILANȚULUI

TOTAL EXPUNERI DIN TITLURI DE CAPITAL CONFORM ABORDĂRII BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING

Celulă legată de formularul CA

1. METODA BAZATĂ PE PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE(PD)/ PIERDEREA ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (LGD): TOTAL

DESCOMPUNEREA TOTALULUI EXPUNERILOR PE CLASE DE RATING ALE DEBITORULUI , CONFORM METODEI BAZATE PE PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE(PD)/PIERDEREA ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (LGD)

CLASA DE RATING A

DEBITORULUI (a): 1

..... N

2. METODA SIMPLĂ DE PONDERARE LA RISC: TOTAL

DESCOMPUNEREA TOTALULUI EXPUNERILOR PE PONDERI DE RISC, CONFORM METODEI SIMPLE DE PONDERARE LA RISC:

PONDERE DE RISC:

190%

290%

370%

3. METODA BAZATĂ PE MODELE INTERNE

(a) În ordine, de la cea mai mică valoare până la cea mai mare, conform probabilității de nerambursare (PD) atribuite clasei de rating a debitorului.

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

Formular 6: CR SEC SA Tipul securitizării:

RISCUL DE CREDIT: APLICAREA ABORDĂRII STANDARD ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINȚELOR MINIME DE CAPITAL PENTRU EXPUNERILE DIN SECURITIZARE

VALOAREA TOTALĂ A EXPUNERILOR SECURITIZATE DE INIȚIATOR

SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI AFERENTĂ EXPUNERILOR SECURITIZATE

POZIȚII DIN SECURITIZARE

(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE AFERENTE EXPUNERII INIȚIALE

EXPUNEREA NETĂ DE AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

EXPUNEREA NETĂ, DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE ALE TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ȘI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

(-) TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU IMPACT ASUPRA VALORII EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (Cvam)

VALOAREA EXPUNERII AJUSTATE INTEGRAL (E*)

(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (Cva)

(-) TOTAL FLUXURI DE IEȘIRE

VALOAREA NOȚIONALĂ REȚINUTĂ SAU RĂSCUMPĂRATĂ A PROTECȚIEI CREDITULUI

EXPUNEREA INIȚIALĂ, ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga)

PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI

SUBSTITUIREA EXPUNERII CA URMARE A DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT

VALORILE AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)

(-) TOTAL FLUXURI DE IEȘIRE

TOTAL FLUXURI DE INTRARE (+)

7=5+6

EXPUNERI TOTALE

INȚIATOR: EXPUNERI TOTALE

ELEMENTE BILANȚIERE

DIN TRANȘA CU CEL MAI ÎNALT RANG ( SENIOR

)

DIN TRANȘA CU RANG MEDIU ( MEZZANINE

)

DIN TRANȘA CARE SUPORTĂ PRIMA PIERDEREA ( FIRST LOSS

)

ELEMENTE DIN AFARA BILANȚULUI ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

RAMBURSARE ANTICIPATĂ

INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE

ELEMENTE BILANȚIERE

DIN TRANȘA CU CEL MAI ÎNALT RANG ( SENIOR

)

DIN TRANȘA CU RANG MEDIU ( MEZZANINE

)

DIN TRANȘA CARE SUPORTĂ PRIMA PIERDEREA ( FIRST LOSS

)

ELEMENTE DIN AFARA BILANȚULUI ȘI INSTRUMENTE

FINANCIARE DERIVATE

SPONSOR: EXPUNERI TOTALE

ELEMENTE BILANȚIERE

ELEMENTE DIN AFARA BILANȚULUI ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

- LEI -

DETALIEREA VALORII EXPUNERILOR AJUSTATE INTEGRAL (E*), CARE FAC PARTE DIN ELEMENTELE DIN AFARA BILANȚULUI, ÎN FUNCȚIE DE FACTORII DE CONVERSIE

DETALIEREA VALORII EXPUNERILOR SUPUSE PONDERĂRII LA RISC, ÎN FUNCȚIE DE PONDERILE DE RISC

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII AJUSTATĂ LA DECALAJELE DE SCADENȚE

CERINȚELE TOTALE DE CAPITAL TOTAL ÎNAINTE DE APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINȚEI DE CAPITAL ( CAP

)

ELEMENT MEMORANDUM: CERINȚE DE CAPITAL CORESPUNZĂTOARE FLUXURILOR DE IEȘIRE DIN SECURITIZARE, POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD, CĂTRE ALTE CATEGORII DE EXPUNERI

CERINȚELE TOTALE DE CAPITAL TOTAL DUPĂ APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINȚEI DE CAPITAL (CAP)

0% și <=20

20% și <=50

50% și <=100

VALOAREA EXPUNERII

(-) EXPUNERI DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII

VALOAREA SUPUSĂ PONDERĂRII LA RISC

EXPUNERI CARE BENEFICIAZĂ DE UN RATING (NIVELURILE DE LA 1 LA 4 ALE SCALEI DE EVALUARE A CALITĂȚII CREDITULUI)

1250%

EXPUNERI PENTRU CARE PONDEREA DE RISC ESTE DETERMINATĂ PE BAZA PORTOFOLIULUI SUPORT ( LOOK-THROUGH

)

20%

50%

100%

350%

EXPUNERI CARE BENEFICIAZĂ DE UN RATING

EXPUNERI CARE NU BENEFICIAZĂ DE UN RATING

DINTRE CARE: POZIȚII CARE SUPORTĂ A DOUA PIERDEREA ( SECOND LOSS

) ÎN CADRUL UNUI PROGRAM DE EMISIUNE DE TITLURI PE TERMEN SCURT GARANTATE CU ACTIVE ( ABCP

)

21=19+20

30 bis

Celulă legată de formularul CA

Semnătura autorizată

…………………………………………………. (numele, prenumele și funcția)

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

Formular 7: CR SEC IRB

RISCUL DE CREDIT: APLICAREA ABORDĂRII BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINȚELOR MINIME DE CAPITAL PENTRU EXPUNERILE DIN SECURITIZARE

Tipul securitizării:

VALOAREA TOTALĂ A EXPUNERILOR SECURITIZATE DE INIȚIATOR

SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI AFERENTĂ EXPUNERILOR SECURITIZATE

POZIȚII DIN SECURITIZARE

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

EXPUNEREA NETĂ, DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE ALE TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ȘI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

(-) TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU IMPACT ASUPRA VALORII EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (Cvam)

VALOAREA EXPUNERII AJUSTATE INTEGRAL (E*)

DETALIEREA VALORII EXPUNERILOR AJUSTATE INTEGRAL (E*), CARE FAC PARTE DIN ELEMENTELE DIN AFARA BILANȚULUI, ÎN FUNCȚIE DE FACTORII DE

CONVERSIE

(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

(Cva)

(-) TOTAL FLUXURI DE IEȘIRE

VALOAREA NOȚIONALĂ REȚINUTĂ SAU RĂSCUMPĂRATĂ A PROTECȚIEI CREDITULUI

EXPUNEREA INIȚIALĂ, ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

VALORILE AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (Ga)

PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI

SUBSTITUIREA EXPUNERII CA URMARE A DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT

>0% și <=20

20% și <=50

50% și <=100

VALORILE AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)

(-) TOTAL FLUXURI DE IEȘIRE

TOTAL FLUXURI DE INTRARE (+)

EXPUNERI TOTALE

INȚIATOR: EXPUNERI TOTALE

ELEMENTE BILANȚIERE

DIN TRANȘA CU CEL MAI ÎNALT RANG ( SENIOR

)

DIN TRANȘA CU RANG MEDIU( MEZZANINE

)

DIN TRANȘA CARE SUPORTĂ PRIMA PIERDEREA ( FIRST LOSS

)

ELEMENTE DIN AFARA BILANȚULUI ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

RAMBURSARE ANTICIPATĂ

INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE

ELEMENTE BILANȚIERE

DIN TRANȘA CU CEL MAI ÎNALT RANG ( SENIOR

)

DIN TRANȘA CU RANG MEDIU ( MEZZANINE

)

DIN TRANȘA CARE SUPORTĂ PRIMA PIERDEREA ( FIRST LOSS

)

ELEMENTE DIN AFARA BILANȚULUI ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

SPONSOR: EXPUNERI TOTALE

ELEMENTE BILANȚIERE

ELEMENTE DIN AFARA BILANȚULUI ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

- LEI -

DETALIEREA VALORII EXPUNERILOR SUPUSE PONDERĂRII LA RISC, ÎN FUNCȚIE DE PONDERILE DE RISC

(-) REDUCEREA VALORII PONDERATE A EXPUNERII PRIN AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII AJUSTATĂ LA DECALAJELE DE SCADENȚE

TOTALUL CERINȚELOR DE CAPITAL ÎNAINTE DE APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINȚEI DE CAPITAL ( CAP

)

ELEMENT MEMORANDUM: CERINȚELE DE CAPITAL CORESPUNZĂTOARE FLUXURILOR DE IEȘIRE DIN SECURITIZARE, POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD, CĂTRE ALTE CATEGORII DE EXPUNERI

TOTALUL CERINȚELOR DE CAPITAL DUPĂ APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINȚEI DE CAPITAL ( CAP

)

VALOAREA EXPUNERII

(-) EXPUNERI DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII

VALOAREA SUPUSĂ PONDERĂRII LA RISC

METODA BAZATĂ PE RATINGURI

(NIVELURI ALE SCALEI DE EVALUARE A CALITĂȚII CREDITULUI DE LA 1 LA 11 ÎN TABELUL PENTRU TERMEN LUNG SAU DE LA 1 LA 3 ÎN TABELUL PENTRU TERMEN SCURT)

1250%

METODA FORMULEI REGLEMENTATE

EXPUNERI PENTRU CARE PONDEREA DE RISC ESTE DETERMINATĂ PE BAZA PORTOFOLIULUI SUPORT

(LOOK- THROUGH)

ABORDAREA BAZATĂ PE RATINGURI INTERNE

6 - 10%

12 - 18%

20 - 35%

50 - 75%

100%

250%

425%

650%

EXPUNERI CARE BENEFICIAZĂ DE UN RATING

EXPUNERI CARE NU BENEFICIAZĂ DE UN RATING

PONDEREA MEDIE DE RISC (%)

19=17+18

36 bis

Celulă legată de formularul CA

Semnătura autorizată

…………………………………………………. (numele, prenumele și funcția)

Denumirea instituției de credit:

Data raportării:

Formular 8: MKR SA TDI

RISC DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARD PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CREANȚĂ TRANZACȚIONATE

Moneda:

POZIȚII

TOATE POZIȚIILE

(-) EFECTUL DE REDUCERE AL POZIȚIILOR AFERENTE ANGAJAMENTELOR DE PRELUARE FERMĂ

LUNGI

SCURTE

(1)

(2)

(3)

TITLURI DE CREANȚĂ TRANZACȚIONATE, DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE

Risc general. Abordarea pe baza scadenței

1.1

Zona 1

0≤ 1 lună

>1 ≤3 luni

>3 ≤6 luni

>6 ≤ 12 luni

1.2 Zona 2

>1 ≤2 (1,9 pentru cupon de mai puțin de 3%) ani

>2 ≤3 (> 1,9≤ 2,8 pentru cupon de mai puțin de 3%) ani

>3 ≤4 (> 2,8≤ 3,6 pentru cupon de mai puțin de 3%) ani

1.3 Zona 3

>4 ≤5 (> 3,6≤ 4,3 pentru cupon de mai puțin de 3%) ani

>5 ≤7

(> 4,3≤ 5,7 pentru cupon de mai puțin de 3%) ani

>7 ≤ 10 (> 5,7≤ 7,3 pentru cupon de mai puțin de 3%) ani

10 ≤ 15 (> 7,3≤ 9,3 pentru cupon de mai puțin de 3%) ani

15 ≤ 20 (> 9,3≤ 10,6 pentru cupon de mai puțin de 3%) ani

(> 10,6≤ 12,0 pentru cupon de mai puțin de 3%) ani (> 12,0≤ 20,0 pentru cupon de mai puțin de 3%) ani (> 20 pentru cupon de mai puțin de 3%) ani

1.a

Poziție ponderată pusă în corespondență în toate benzile de scadență

1.b

Poziție ponderată pusă în corespondență din zona 1

1.c

Poziție ponderată pusă în corespondență din zona 2

1.d

Poziție ponderată pusă în corespondență din zona 3

e1 Poziție ponderată pusă în corespondență între zonele 1 și 2

e2 Poziție ponderată pusă în corespondență între zonele 2 și 3

1.f

Poziție ponderată pusă în corespondență între zonele 1 și 3

1.g

Poziții ponderate reziduale nepuse în corespondență 2 Risc general. Abordarea pe baza duratei

2.1

Zona 1

2.2

Zona 2

2.3

Zona 3

2.a Poziția ponderată pe baza duratei, pusă în corespondență pentru fiecare zonă

2.b1 Poziția ponderată pe baza duratei, pusă în corespondență între zonele 1 și 2

b2 Poziția ponderată pe baza duratei, pusă în corespondență între zonele 2 și 3

2.c

Poziția ponderată pe baza duratei, pusă în corespondență între zonele 1 și 3

2.d

Poziții reziduale ponderate pe baza duratei, nepuse în corespondență 3 Risc specific

3.1

Titluri de creanță conform primei categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din

Regulamentul 22/27/2006)

3.2

Titluri de creanță conform celei de-a doua categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din Regulamentul 22/27/2006)

3.2.a

Cu durata reziduală ≤ 6 luni

3.2.b

Cu durata reziduală > 6 luni și ≤ 24 luni

3.2.c

Cu durata reziduală > 24 luni

3.3

Titluri de creanță conform celei de-a treia categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din Regulamentul 22/27/2006)

3.4

Titluri de creanță conform celei de-a patra categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din

Regulamentul 22/27/2006)

3.5

Expuneri rezultate din securitizare supuse unei ponderări de 1250% sau supuse unei deduceri și facilități de trezorerie pentru care nu există rating

Abordare specială pentru riscul aferent pozițiilor pe OPC

Abordare pe bază de marjă pentru futures și opțiuni tranzacționate pe bursă

Abordare pe bază de marjă pentru futures și opțiuni tranzacționate pe OTC

Riscuri aferente opțiunilor, altele decât riscul delta

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

Anexa I

- LEI -

CERINȚĂ DE CAPITAL (%)

CERINȚE DE CAPITAL

POZIȚII NETE

(-) REDUCERI AFERENTE POZIȚIILOR DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE ACOPERITE PRIN DERIVATE DE CREDIT

POZIȚII NETE SUPUSE CERINȚELOR DE CAPITAL

LUNGI

SCURTE

PENTRU POZIȚIILE NETE LUNGI

PENTRU POZIȚIILE NETE SCURTE

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

Celulă legată de

formularul CA

10,00

40,00

30,00

40,00

150,00

100,00

2,00

40,00

150,00

100,00

0,00

0,25

1,00

1,60

8,00

12,00

Semnătura autorizată

…………………………………………………. (numele, prenumele și funcția)

Denumirea instituției de credit:

Anexa I

Data raportării:

Formular 9: MKR SA EQU

Piața națională:

RISC DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARD PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL

- LEI -

POZIȚII

CERINȚĂ DE CAPITAL (%)

CERINȚE DE CAPITAL

TOATE POZIȚIILE

(-) EFECTUL DE REDUCERE AL POZIȚIILOR AFERENTE ANGAJAMENTELOR DE PRELUARE FERMĂ

POZIȚII NETE

POZIȚII NETE SUPUSE CERINȚELOR DE CAPITAL

LUNGI

SCURTE

LUNGI

SCURTE

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

TITLURI DE CAPITAL DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE

1 Risc general

8,00

2,00

4,00

Celulă legată de formularul CA

1.1

Contracte futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate pe bursă, supuse unei abordări speciale

1.2

Titluri de capital, altele decât contractele futures pe indici bursieri cu o largă diversificare

tranzacționate pe bursă

2 Risc specific

2.1

Portofolii diversificate, lichide și de foarte bună calitate, supuse unor cerințe de capital reduse

2.2

Titluri de capital, altele decât portofoliile diversificate, lichide și de foarte bună calitate

Abordare specială pentru riscul de poziție aferent OPC-urilor

Abordare pe bază de marjă pentru futures și opțiuni tranzacționate pe bursă

Abordare pe bază de marjă pentru futures și opțiuni tranzacționate pe OTC

Riscuri aferente opțiunilor, altele decât riscul delta

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

Denumirea instituției de credit:

Anexa I

Data raportării:

Formular 10: MKR SA FX

RISC DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARD PENTRU RISCUL VALUTAR

TOATE POZIȚIILE

Elemente memorandum: Poziții de acoperire pentru scopul

POZIȚII NETE

POZIȚII SUPUSE CERINȚELOR DE CAPITAL

(Inclusiv redistribuirea pozițiilor nepuse în corespondență pe valutele care sunt supuse tratamentului special pentru

CERINȚĂ DE CAPITAL (%)

- LEI -

CERINȚE DE

LUNGI

SCURTE

indicatorului de capital

pozițiile puse în corespondență)

CAPITAL

POZIȚII TOTALE îN VALUTE, ALTELE DECÂT MONEDA DE RAPORTARE

Valute în a 2-a etapă a UEM

Valute supuse acordurilor interguvernamentale

Valute strâns corelate

Toate celelalte valute (inclusiv OPC-uri tratate ca valute diferite)

Aur

Riscuri aferente opțiunilor, altele decât riscul delta

Elemente memorandum: Poziții pe valute

Euro

monede ERM2

DKK EEK LTL SIT CYP LVL MTL SKK

(1)

(2)

Lungi (3)

Scurte (4)

LUNGI (5)

SCURTE (6)

LUNGI (7)

SCURTE (8)

PUSE ÎN CORESPONDENȚĂ (9)

LUNGI

8,00

SCURTE

8,00

PUSE ÎN CORESPON- DENȚĂ

1,6

4,00

(10)

Celulă legată de formularul CA

GBP SEK CHF

Alte monede EEA USD

CAD AUD JPY

Alte monede decât cele ale EEA OPC-uri tratate ca valute distincte

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

Denumirea instituției de credit:

Anexa I

Data raportării:

Formular 11: MKR SA COM

Marfa:

RISC DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARD PENTRU RISCUL DE MARFĂ

- LEI -

TOATE POZIȚIILE

POZIȚII NETE

POZIȚII SUPUSE CERINȚELOR DE CAPITAL

CERINȚĂ DE CAPITAL (%)

CERINȚE DE CAPITAL

LUNGI

SCURTE

ELEMENTE MEMORANDUM:

Poziții care sunt în adevăratul sens finanțări de stocuri

Lungi

Scurte

LUNGI

SCURTE

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

POZIȚII TOTALE PE MĂRFURI

1,50

0,60

15,00

3,00

Celulă legată de formularul CA

1 Abordarea pe benzi de scadență

1.1 Banda de scadență ≤ 1 an

0≤ 1 lună

>1 ≤3 luni

>3 ≤6 luni

>6 ≤ 12 luni

1.2 Banda de scadență > 1 an și ≤ 3 ani

>1 ≤2 ani

>2 ≤3 ani

1.3 Banda de scadență > 3 ani

1.a Poziții lungi și scurte puse în corespondență pentru fiecare bandă

de scadență

1.b Poziții puse în corespondență între două benzi de scadență

1.c Poziții reziduale nepuse în corespondență

2 Abordarea extinsă pe benzi de scadență

2.1 Banda de scadență ≤ 1 an

0≤ 1 lună

>1 ≤3 luni

>3 ≤6 luni

>6 ≤ 12 luni

2.2 Banda de scadență > 1 an și ≤ 3 ani

>1 ≤2 ani

>2 ≤3 ani

2.3 Banda de scadență > 3 ani

2.a Poziții lungi și scurte puse în corespondență pentru fiecare bandă

de scadență

2.b Poziții puse în corespondență între două benzi de scadență

2.c Poziții reziduale nepuse în corespondență

3 Abordarea simplificată: Toate pozițiile

3.a Poziții nete

3.b Poziții brute

4 Abordarea pe bază de marjă pentru futures și opțiuni tranzacționate pe

bursă

5 Abordarea pe bază de marjă pentru futures și opțiuni tranzacționate pe OTC

6 Riscuri aferente opțiunilor, altele decât riscul delta

7 Risc de criză de lichiditate

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

Denumirea instituției de credit:

Data raportării:

Anexa I

Formular 12: MKR IM

RISC DE PIAȚĂ: MODELE INTERNE

- LEI -

FACTORUL DE MULTIPLICARE x

MEDIA VaR-urilor ZILNICE DIN ULTIMELE 60 DE ZILE LUCRĂTOARE

VaR-ul AFERENT ZILEI PRECEDENTE

CERINȚĂ SUPLIMENTARĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC

CERINȚĂ SUPLIMENTARĂ PENTRU RISCUL DE NERAMBURSARE ADIȚIONAL

CERINȚE DE CAPITAL

Elemente memorandum:

Număr de depășiri aferente ultimelor 250 de zile lucrătoare

Factor de multiplicare

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)=Max [(1),(2)]+(3)+(4)

(6)

(7)

POZIȚII TOTALE

Celulă legată de formularul CA

Elemente memorandum: descompunere pe componentele riscului de piață

Titluri de creanță tranzacționate

1.1

TCT - Risc

general

1.2

TCT - Risc

Specific

Titluri de capital

2.1

Titluri de capital - Risc general

2.2

Titluri de capital -

Risc Specific

Risc valutar

Risc de marfă

Totalul riscului general

Totalul riscului specific

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

Denumirea instituției de credit:

Data raportării:

Formular 13: OPR

RISCUL OPERAȚIONAL

Anexa I

- LEI -

ACTIVITĂȚI

INDICATORUL

RELEVANT

CREDITE ȘI AVANSURI

(ÎN CAZUL UTILIZĂRII ASA)

ELEMENTE MEMORANDUM AMA DE RAPORTAT DACA ESTE CAZUL

ANUL 3

ANUL 2

ANUL TRECUT

ANUL 3

ANUL 2

ANUL TRECUT

CERINȚE DE CAPITAL

DIN CARE: DATORITĂ UNUI MECANISM DE ALOCARE

CERINȚE DE CAPITAL ÎNAINTE DE REDUCEREA DATORATĂ PIERDERII AȘTEPTATE ȘI MECANISMELOR DE TRANSFER AL RISCULUI

(-)

REDUCEREA CERINȚELOR DE CAPITAL DATORITĂ PIERDERII AȘTEPTATE REFLECTATE ÎN PRACTICILE INTERNE

(-) REDUCEREA CERINȚELOR DE CAPITAL DATORITĂ MECANISMELOR DE TRANSFER AL RISCULUI

EXCEDENT AL MECANISMELOR DE TRANSFER AL RISCULUI PESTE LIMITA DE REDUCERE A CAPITALULUI

DIN CARE: DATORITĂ ASIGURĂRILOR

9 = 7-10-11

1. TOTAL ACTIVITĂȚI CE FAC OBIECTUL ABORDĂRII DE BAZĂ (BIA)

Celulă legată de formularul CA

2. TOTAL ACTIVITĂȚI CE FAC OBIECTUL ABORDĂRII STANDARD (STA) / ABORDĂRII STANDARD ALTERNATIVE

(ASA)

Celulă legată de formularul CA

OBIECTUL STA:

FINANȚE CORPORATISTE (FC)

TRANZACȚIONARE ȘI VÂNZĂRI (TV)

BROKERAJ DE RETAIL (BR)

ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ (ABC)

ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL (ABR)

PLĂȚI ȘI DECONTĂRI (PD)

SERVICII DE AGENT (AG)

ADMINISTRAREA ACTIVELOR (AA)

OBIECTUL ASA:

ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ (ABC)

ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL (ABR)

3. TOTAL ACTIVITĂȚI CE FAC OBIECTUL ABORDĂRII AVANSATE DE EVALUARE AMA

(a)

Celulă legată de formularul CA

(a) Informații cu privire la indicatorul relevant pentru activitățile ce fac obiectul calculelor AMA vor fi furnizate în cazul utilizării combinate de metodologii diferite în conformitate cu art. 30-31 din Regulamentul nr. 24/29/2006.

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

Denumirea instituției de credit:

Data raportării:

Anexa I

Formular 14: OPR Details

RISCUL OPERAȚIONAL: VALORI BRUTE ALE PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE SI CATEGORII DE EVENIMENTE ÎN ULTIMUL AN

- LEI -

ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE

CATEGORII DE EVENIMENTE

TOTAL CATEGORII DE EVENIMENTE

ELEMENT MEMORANDUM: PRAGUL UTLIZAT ÎN

COLECTAREA DATELOR

FRAUDĂ INTERNĂ

FRAUDĂ EXTERNĂ

PRACTICI DE ANGAJARE ȘI SIGURANȚA LA LOCUL DE MUNCĂ

CLIENȚI, PRODUSE ȘI PRACTICI COMERCIALE

PAGUBE ASUPRA ACTIVELOR CORPORALE

ÎNTRERUPEREA ACTIVITĂȚII ȘI FUNCȚIONAREA

EXECUTAREA, LIVRAREA ȘI GESTIUNEA PROCESELOR

MINIM

MAXIM

FINANȚE CORPORATISTE [FC]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

TRANZACȚIONARE ȘI VÂNZĂRI [TV]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

BROKERAJ DE RETAIL [BR]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ [ABC]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL [ABR]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

PLĂȚI ȘI DECONTĂRI [PD]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

SERVICII DE AGENT [SA]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

ADMINISTRAREA ACTIVELOR [AA]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

TOTAL LINII DE ACTIVITATE

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

Denumirea instituției de credit:

Data raportării:

Formular 15: OPR LOSS Details

PIERDERI MAJORE DIN RISCUL OPERAȚIONAL ÎNREGISTRATE ÎN ULTIMUL AN SAU CARE SUNT ÎNCĂ NEFINALIZATE

Anexa I

- LEI -

NUMĂR REFERINȚĂ INTERNĂ

STATUS: FINALIZATĂ ? DA/NU

PIERDEREA RECUPERATĂ DEJA ÎN MOD DIRECT

PIERDEREA RECUPERATĂ DEJA DIN MECANISME DE TRANSFER AL RISCULUI

PIERDEREA

POSIBIL DE RECUPERAT ÎN MOD DIRECT SAU DIN MECANISME DE TRANSFER AL RISCULUI

RELAȚIONATĂ CU

"RC" SAU "RP"

DESCOMPUNEREA VALORII BRUTE A

PIERDERII (%) PE LINII DE ACTIVITATE

CATEGORIA DE EVENIMENTE (NUMĂR)

DATE RELEVANTE PENTRU EVENIMENTE

VALOAREA BRUTĂ A PIERDERII

DIN CARE: VALOAREA NEÎNREGISTRATĂ

ABC

ABR

PRODUCERE

RECUNOAȘTERE

PRIMA PLATĂ DIN MECANISME DE TRANSFER AL RISCULUI

CEA MAI RECENTĂ PLATĂ DIN MECANISME DE TRANSFER

AL RISCULUI

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

Anexa I

Denumirea instituției de credit:

Data raportării:

Formular 16: CR TB SETT

Riscul de decontare/ livrare în portofoliul de tranzacționare

Tranzacții rămase nedecontate, la prețul de decontare

Expunere din

diferența de preț, datorată tranzacțiilor rămase nedecontate

Cerințe de capital

(1)

(2)

(3)

1. Totalul tranzacțiilor rămase nedecontate în portofoliul de tranzacționare

Celulă legată de formularul CA

1.1 Tranzacții rămase nedecontate până la 4 zile, inclusiv

1.2 Tranzacții rămase nedecontate între 5 și 15 zile

1.3 Tranzacții rămase nedecontate între 16 și 30 zile

1.4 Tranzacții rămase nedecontate între 31 și 45 zile

1.5 Tranzacții rămase nedecontate mai mult de 46 de zile

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele și telefonul)

(numele, prenumele și funcția)

Anexa II

Tabel referințe formular 2: Detalii privind solvabilitatea la nivel de grup

Detalii privind solvabilitatea la nivel de grup: Informații privind entitatile reglementate si sub-grupurile incluse in consolidare

Nr. crt.

Eticheta

Referințe și comentarii

COLOANE

ENTITĂȚI REGLEMENTATE ȘI SUB-GRUPURI INCLUSE ÎN CONSOLIDARE

Acest formular are ca obiectiv principal strângerea de informații despre instituțiile de credit și alte instituții financiare reglementate precum și despre sub-grupurile incluse în subconsolidare care, facând obiectul supravegherii pe bază consolidată (Art.19 alin. (2) - alin.(4), art.20, art.22 - art.23 din Regulamentul nr.17/22/2006 privind supravegherea pe bază consolidată a instituțiilor de credit și a firmelor de investiții) sunt efectiv supuse cerințelor de solvabilitate la nivel individual sau sub-consolidat. În cazul consolidării proporționale a participațiilor sumele aferente cerințelor de capital și și fondurilor proprii vor reflecta această proporționalitate.

Nume

Numele sub-grupului inclus în consolidare sau al entității reglementate.

Cod

Codul atribuit sub-grupului inclus în consolidare sau entității reglementate.

Cerințe totale de capital pentru riscul de credit, riscul de credit al contrapartidei, riscul de diminuare a valorii creanței și pentru tranzacțiile incomplete

Vezi formularul CA.

Risc de decontare/livrare

Vezi formularul CA.

Cerințe totale de capital pentru riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă

Vezi formularul CA.

Riscul operațional

Vezi formularul CA.

Alte cerințe de capital și cerințe de capital tranzitorii

Vezi formularul CA.

Cerințe de capital

Vezi formularul CA.

Fonduri proprii totale

Vezi formularul CA.

Din care: fonduri proprii de nivel 1

Vezi formularul CA.

Excedent (+) / deficit (-) de fonduri proprii

Vezi formularul CA.

Excedent (+) / deficit (-) de fonduri proprii luând în considerare verificarea efectuată de Banca Națională a României

Vezi formularul CA.

Tabel referințe formular 3: CR SA

RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPARTIDEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: APLICAREA ABORDĂRII STANDARD ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINȚELOR MINIME DE CAPITAL

Anexa II

Nr.crt

Denumire

Referințe și comentarii

COLOANE

Expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie

Articolul 3

alin. (1) din

Regulamentul nr.13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele de investiții.

Se raportează valoarea expunerii, fără a lua în considerare ajustările de valoare și provizioanele, factorii de conversie și efectul tehnicilor de diminuare a riscului de credit, având în vedere următoarele cerințe menționate în Capitolul I, secțiunea a 2-a, art.3 alin.(3) din

Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard

: Pentru instrumentele financiare derivate, tranzacțiile de răscumpărare, operațiunile de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, tranzacțiile cu termen lung de decontare și tranzacțiile de creditare în marjă care fac obiectul

Regulamentului nr.20/25/2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacțiilor de răscumpărare, al operațiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacțiilor cu termen lung de decontare și al tranzacțiilor de creditare în marjă

, expunerea inițială va corespunde valorii expunerii pentru riscul de credit al contrapartidei calculată potrivit metodelor prevăzute în capitolele III-VII din regulamentul anterior menționat.

În cazul acordurilor cadru de compensare ce acoperă tranzacții de răscumpărare și/sau operațiuni de dare sau luare cu împrumut de titluri sau mărfuri și/sau alte operațiuni ajustate la condițiile pieței care fac obiectul

Regulamentului nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

, va fi luat în calcul efectul protecției finanțate a creditului sub forma acordurilor cadru de compensare, după cum este prevăzut la art.81 alin.(2) din regulamentul anterior menționat.

Din care: aferentă riscului de credit al contrapartidei

Pentru instrumente financiare derivate, tranzacțiile de răscumpărare, operațiunile de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, tranzacțiile cu termen lung de decontare și tranzacțiile de creditare în marjă care fac obiectul

, expunerea inițială va corespunde valorii expunerii pentru riscul de credit al contrapartidei calculată potrivit metodelor prevăzute în capitolele III-VII de regulamentul anterior menționat.

(-) Ajustări de valoare și provizioane aferente expunerii inițiale

Ajustările de valoare și provizioanele recunoscute potrivit prevederilor reglementărilor contabile aplicabile

u impact asupra evaluării activelor și elementelor din afara bilanțului conform prevederilor Art. 3 alin. (1) din

Regulamentul nr.13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele de investiții

Expunerea netă de ajustări de valoare și provizioane

Coloanele 1+3

5-10

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

Tehnicile de diminuare a riscului de credit, așa cum sunt definite la art. 2 alin (6) pct.2 din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

care reduc riscul de credit aferent unei/unor expuneri prin intermediul substituirii expunerii așa cum este definită mai jos la Fluxuri de intrare și Fluxuri de ieșire.

5-6

Protecția nefinanțată a creditului: valori ajustate (Ga)

Articolul 136

138 din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții.

Garanții personale

Protecția nefinanțată a creditului așa cum este definită la art.2 alin.(6) pct.4 din R egulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

, alta decât cea furnizată prin intermediul instrumentelor financiare derivate de credit.

Instrumente financiare derivate de credit

Articolul 31

și art.32 alin.(1) din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții.

7-8

Protecția finanțată a creditului

Articolul 2

alin.(6) pct.3 din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

și art.11, art.14 - art.19, art.26 din același regulament, excluzându-se astfel acordurile cadru de compensare (incluse deja în Expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie). Instrumentele de tipul credit linked note și compensarea bilanțieră conform Capitolului IV din regulamentul mai sus menționat sunt tratate ca și garanții reale sub formă de numerar.

Garanția financiară: metoda simplă

Articolul 83

art.84 din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții.

Alte forme de protecție finanțată a creditului

Articolul 129

131 din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții.

9-10

SUBSTITUREA EXPUNERII CA URMARE A APLICARII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

Articolul 85

, art.136 - 137 din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

. Fluxurile de ieșire corespund părții acoperite a EXPUNERII NETE DE AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE, care se deduce din clasa de expuneri aferentă debitorului și, când este relevant, din ponderea de risc sau ratingul debitorului și ulterior se atribuie clasei de expuneri aferentă furnizorului de protecție și, când este relevant, ponderii de risc sau ratingului debitorului. Această suma va fi considerată ca și flux de intrare în clasa de expuneri aferentă furnizorului de protecție și, când este relevant, în ponderile de risc sau ratingurile debitorului. Fluxurile de intrare și de ieșire din cadrul aceleiași clase de expuneri, și când este relevant, din cadrul aceleiași ponderi de risc sau aceluiași rating al debitorului, trebuie de asemenea să fie raportate.

(-) Total fluxuri de ieșire

Total fluxuri de intrare (+)

EXPUNEREA NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE ALE TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ȘI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

Expunerea încadrată în clasa de expuneri și ponderea de risc corespunzătoare după luarea în considerare a fluxurilor de intrare și de ieșire datorate TEHNICIILOR DE DIMINARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII.

12-14

TEHNCILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU IMPACT ASUPRA VALORII EXPUNERII: PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI. METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE

Articolul 89

art.118 din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții.

Sunt incluse de asemenea instrumentele de tipul credit linked note (art.64 din regulamentul anterior menționat).

Ajustări de volatilitate aplicate expunerii (+)

Articolul 92

din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții.

Suma ce urmează să fie raportată este dată de impactul ajustării în funcție de volatilitate a expunerii (Eva-E) = E*He.

(-) Garanția financiară: valoare ajustată (Cvam)

Articolul 147

din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții.

În cazul operațiunilor aferente portofoliului de tranzacționare în această categorie sunt incluse garanțiile financiare și mărfurile, eligibile pentru expunerile aferente portofoliului de tranzacționare în conformitate cu prevederile Anexei II pct.6 din

Regulamentul nr.22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investiții

. Suma ce urmează să fie raportată corespunde valorii Cvam= C*(1-Hc- Hfx)*(t-t*)/(T-t*), unde pentru definiții aferente lui C, Hc, Hfx, t, T și t* se vor vedea Capitolele IV și V din regulamentul mai sus menționat.

(-) AJUSTĂRI DE VOLATILITATE ȘI SCADENȚĂ

Articolul 89

art.91 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții și art.147 din același regulament.Suma de raportat reprezintă impactul comun/ reunit

al ajustărilor de volatilitate și scadență (Cvam-C)

= C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], unde impactul ajustării de volatilitate este (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] și impactul ajustării de scadență este (Cvam-Cva)= C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

Valoarea expunerii ajustate integral (E*)

Articolul 81

alin.(2), art.92, art.119 alin.(2) din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții.

16-19

Descompunerea valorii expunerii ajustate integral aferentă elementelor din afara bilanțului în funcție de factorii de conversie

Articolul 3

alin.(1) și alin.(2) din

Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard

și art.2 pct. 5 din R egulamentul nr.15/20/14.12.2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

. A se vedea deasemenea prevederile art.119 alin.(2) din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții.

Valoarea expunerii

Capitolul IV din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții.

Valoarea expunerii după luarea în considerare a ajustărilor de valoare, a tuturor tehnicilor de diminuare a riscului și factorilor de conversie, care urmează să fie încadrată pe ponderi de risc în conformitate cu prevederile art.5, art.21 și ale Capitolului II din

Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard.

Valoarea expunerii ponderată la risc

Articolul 5

și art.21 din

Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard.

Cerințele de capital

Articolul 2

din

Regulamentul nr.13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele de investiții

și Cap. I sectiunile 2-5 din

Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard

, precum și art.21 din cadrul regulamentului anterior menționat.

RÂNDURI

Elemente bilanțiere

Activele la care se face referire la art.3 din Regulamentul

nr.13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele de investiții

și neincluse în altă categorie.

Elemente din afara bilanțului

Elemente incluse în Anexa la

Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard

cu excepția celor incluse ca și Tranzacții de finanțare pe bază de titluri & Tranzacții cu termen lung de decontare sau a celor din Acorduri de compensare contractuală încrucișată.

Tranzacții de finanțare pe bază de titluri & Tranzacții cu termen lung de decontare

Tranzacțiile de finanțare pe bază de titluri, incluzând: (i) Acordurile repo și reverse repo precum și operațiunile de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut după cum sunt definite la art.2 alin.(2) lit.g) și lit.h) din

Regulamentul nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investiții

;(ii) tranzacțiile de creditare în marjă așa cum definite la art.2 alin.(5) pct.4 din R egulamentul nr.20/25/2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacțiilor de răscumpărare, al operațiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacțiilor cu termen lung de decontare și al tranzacțiilor de creditare în marjă.

Tranzacțiile cu termen lung de decontare așa cum sunt definite la art.2 alin.(5) pct.3 din regulamentul anterior menționat

Instrumente financiare derivate

Elemente incluse în Anexa la

Regulamentul nr.20/25/14.12.2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacțiilor de răscumpărare, al operațiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacțiilor cu termen lung de decontare și al tranzacțiilor de creditare în marjă.

Din acorduri de compensare contractuală încrucișată

Expunerile care datorită existenței unui acord de compensare contractuală încrucișată (definit la art.2 alin.(5) pct.12 din

nu pot fi încadrate în categoria Instrumentelor financiare derivate sau a Tranzacțiilor de finanțare pe bază de titluri & Tranzacțiilor cu termen lung de decontare, vor fi incluse în această categorie.

Din care: restante

Articolul 4

alin.(1) lit.j din

Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard.

Pentru care nu este disponibil un rating furnizat de o instituție externă de evaluare a creditului nominalizată

Vezi art.6 și Capitolele II - IV din

Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard.

Garantate cu proprietăți imobiliare

Expunerile prevăzute la art.4 alin.(1) lit.i) din

Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard

cărora li se aplică o pondere de risc de 100%.

Garantate cu ipoteci asupra proprietăților imobiliare comerciale

Articolul 40

art.45 din

Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard.

Alte ponderi de risc

Se vor raporta acele expuneri carora nu li se aplica ponderile de risc prevazute in formatul de raportare.

ALTELE

CLASE DE EXPUNERI PENTRU CARE SE APLICĂ ABORDAREA STANDARD

Clasele de expuneri potrivit abordării standard le vor cuprinde pe cele menționate la art.4 alin.(1) din

Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard

plus cele menționate la "Total". De principiu, pentru instituțiile de credit care aplică abordarea standard tuturor expunerilor supuse cerințelor minime de capital pentru riscul de credit, se va proceda la descompunerea claselor de expuneri potrivit acestei abordări. Se va proceda la descompunerea expunerilor pe clase potrivit prevederilor art. 7 din prezentul ordin.

CLASE DE EXPUNERI PENTRU CARE SE APLICĂ ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE DE RATING

Clasele de expuneri potrivit abordării bazate pe modele interne de rating le vor cuprinde pe cele mai jos menționate plus cele stipulate la "Total". De principiu, pentru instituțiile de credit care aplică abordarea standard doar pentru o parte din expuneri, se va proceda la descompunerea expunerilor pe clase potrivit claselor de expuneri prevăzute de abordarea bazată pe modele interne de rating.

ADMINISTRAȚII CENTRALE ȘI BĂNCI CENTRALE

Articolul 13

lit. a) din

Regulament nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

INSTITUȚII

Articolul 13

lit. b) din

Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

DIN CARE: INSTITUȚII DE CREDIT & FIRME DE INVESTIȚII

Pentru definiția instituției de credit vezi prevederile art.7 alin.(1) din

Ordonanta de urgenta nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului

. Pentru definiția firmei de investiții vezi prevederile art.1 alin.(8) din

Regulamentul nr.13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele de investiții.

SOCIETĂȚI

Articolul 13

lit. c) din

Regulamentul nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

DIN CARE: FINANȚĂRI SPECIALIZATE

Articolul 18

din

Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

ENTITĂȚI MICI ȘI MIJLOCII

IMM reprezintă societățile în cazul cărora criteriile pentru ajustarea de dimensiune prevăzute la art.35 din

Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

, sunt îndeplinite.

RETAIL

Articolul 13

lit.d) din

Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

GARANTATE CU PROPRIETĂȚI IMOBILIARE

Articolul 40

art.46 din

Regulamentul nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

REÎNNOIBILE ELIGIBILE

Articolul 40

art.46 din

Regulamentul nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

ALTE EXPUNERI TIP RETAIL

Articolul 40

art.46 din

Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

DIN CARE: ENTITĂȚI MICI ȘI MIJLOCII

Articolul 16

alin.(1) lit.a) din

Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

TITLURI DE CAPITAL

Articolul 13

lit. e) din

Regulamentul nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

Tabel referințe formular 4: CR IRB

Anexa II

RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPARTIDEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE:

APLICAREA ABORDĂRII BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINȚELOR MINIME DE CAPITAL

Nr. Crt.

Descriere

Referințe și comentarii

COLOANE

SISTEMUL INTERN DE RATING

Articolul 32

, alin.(1), Art. 113 și Art. 114 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

. În cazul în care instituția de credit raportoare aplică un singur sistem de rating sau poate să raporteze conform unei scale cadru interne de rating, în scopul raportării se vor folosi nivelurile acestora. În orice alt caz, diferitele sisteme de rating trebuie unificate și ordonate conform următorului criteriu: Clasele de rating ale debitorului sau grupele de risc din cadrul diferitelor sisteme de rating trebuie centralizate și ordonate de la cea mai mică la cea mai mare valoare a probabilității de nerambursare (PD) atribuită fiecărei clase de rating a debitorului sau fiecărei grupe de risc.

PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE (PD) ALOCATĂ UNEI CLASE DE RATING A DEBITORULUI SAU UNEI GRUPE DE RISC (%)

Articolul 174

187 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

Pentru fiecare clasă de rating sau grad de risc trebuie raportată probabilitatea de nerambursare (PD) atribuită clasei specifice de rating a debitorului sau gradului specific de risc. Pentru cifrele aferente agregării claselor de rating ale debitorului sau grupelor de risc (de exemplu 1. Total expuneri, Elemente bilanțiere, Elemente din afara bilanțului,..., 1.1 Expuneri alocate claselor de rating ale debitorului, 1.5 Riscul de diminuare a valorii creanței) trebuie raportate valorile medii

ale probabilităților de nerambursare (PD),

ponderate în funcție de expunere, atribuite pe clase de rating sau grade de risc incluse în agregare.

EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

Articolul 3

alin.(1) din

Regulamentul nr. 13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele de investiții.

Valoarea expunerii fără a lua în considerare ajustările de valoare și provizioanele,

factorii

conversie

și

efectul

tehnicilor

diminuare

riscului

credit,

excepția

protecției

finanțate

creditului

sub

forma

acordurilor

cadru

compensare. Art. 99-112 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

, cu excepția : Art. 102 (efectul compensării bilanțiere trebuie raportat separat ca protecție finanțată a creditului), Art. 108, Art. 109 și Art. 110 (aplicarea factorilor de conversie trebuie raportată separat). Expunerile care constituie obiectul

tratamentului dublei nerambursări vor fi clasificate conform probabilității de nerambursare (PD) a debitorului.

DIN CARE: REZULTATĂ DIN RISCUL DE CREDIT DE CONTRAPARTIDĂ

A se vedea formularul CR SA.

4-8

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

Tehnicile de diminuare a riscului de credit, așa cum sunt definite la Art. 2 alin. (6) pct. 2 din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții,

care reduc riscul de credit aferent unei/unor expuneri prin intermediul substituirii expunerilor așa cum este definită mai jos la Fluxuri de intrare și Fluxuri de ieșire.

GARANȚII PERSONALE:

În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD), trebuie furnizată valoarea ajustată a protecției creditului (G A ) așa cum este definită în Art. 139-141 din

Regulamentul BNR- CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD), se aplică Art. 211-217 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

și trebuie

raportată valoarea nominală a garanției.

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

Regulamentul BNR- CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD), se aplică Art. 211-219 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

Trebuie raportată valoarea nominală a instrumentelor financiare derivate de credit. În cazul în care nu s-a efectuat ajustarea pierderii în caz de nerambursare (LGD), instrumentele financiare derivate de credit vor fi raportate pe

coloana 5. În cazul în care s-a efectuat ajustarea pierderii în caz de nerambursare (LGD), se va utiliza coloana 14.

ALTE FORME DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art. 129-131 din

Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) se au în vedere acele diminuări ale riscului de credit care îndeplinesc criteriile de la Art. 53 și Art. 54 din regulamentul menționat anterior. Raportarea se va face pe coloana 6 în cazul în care nu s-a efectuat ajustarea pierderii în caz de nerambursare (LGD). În cazul în care s-a efectuat ajustarea pierderii în caz de nerambursare (LGD), se va utiliza coloana 15.

7-8

SUBSTITUIREA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art. 139 din

Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): pentru expunerile față de administrații centrale, bănci centrale, instituții și societăți, a se vedea Art. 71 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

. Pentru expunerile de tip retail, a se vedea Art. 90 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

Fluxurile de ieșiri corespund părții garantate din expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie, care se deduce din clasa de expunere a debitorului și, atunci când este relevant, ponderea de risc, clasa de rating a debitorului sau gradul de risc și, este alocată ulterior clasei de expunere a furnizorului de protecție și, atunci când este relevant, ponderii de risc, clasei de rating a debitorului sau gradului de risc. Această valoare va fi considerată ca un flux de intrări pentru clasa de expunere a furnizorului de protecție și, atunci când este relevant, pentru ponderea de risc, clasele de rating ale debitorului sau grupele de risc. Trebuie, de asemenea, luate în considerare fluxurile de intrări și fluxurile de ieșiri din cadrul acelorași clase de expunere și, atunci când este relevant, ponderile de risc, clasele de rating ale debitorului sau grupele de risc.

(-) TOTAL FLUXURI DE IEȘIRI

TOTAL FLUXURI DE INTRĂRI (+)

EXPUNEREA DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE A TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ȘI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

Expunerea alocată clasei de rating a debitorului sau grupei de risc corespunzătoare și clasa de expunere după luarea în considerare a fluxurilor de ieșiri și a fluxurilor de intrări datorate tehicilor de diminuare a riscului de credit cu efecte de substituire asupra expunerii.

10, 12

DIN CARE: ELEMENTE DIN AFARA BILANȚULUI

A se vedea referințele și comentariile pentru rânduri.

VALOAREA EXPUNERII

Cap.IV, cu excepția Art. 111 și Art. 112, din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

13-19

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE EXCLUZÂND TRATAMENTUL DUBLEI NERAMBURSĂRI

Exclude tehnicile de diminuare a riscului de credit care au impact asupra pierderilor în caz de nerambursare (LGDs) ca rezultat al efectului de substituire al tehnicilor de diminuare a riscului de credit luate în considerare în coloanele de la 6 la 10. În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art. 119 alin.(3), Art.125 alin.(1) și Art.128 (respectiv alin. (1), (2) și (3) ) din Regulamentul BNR- CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții.

În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD):

- în ceea ce privește protecția nefinanțată a creditului, pentru expunerile față de administrații centrale, bănci centrale, instituții și societăți: Art. 75 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating. Pentru expuneri de tip retail, Art. 93 din regulamentul menționat anterior.

-în ceea ce privește protecția finanțată a creditului, garanțiile reale luate în considerare la estimările pierderii în caz de nerambursare (LGD), conform Art. 192 și Art. 193 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

GARANȚII PERSONALE:

A se vedea coloana 4.

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

A se vedea coloana 5.

ALTE FORME DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

A se vedea coloana 6.

GARANȚII FINANCIARE ELIGIBILE

Pentru portofoliul de tranzacționare, operațiunile includ instrumente financiare și mărfuri eligibile pentru expunerile aferente portofoliului de tranzacționare, conform Anexei II, pct.9 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investiții

. Instrumentele de tip

credit linked note

și compensarea bilanțieră sunt tratate ca și garanții reale sub formă de numerar, conform Cap. IV din

Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

. În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art.14-20 din

Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

, se va raporta valoarea ajustată suplimentar în funcție de volatilitate a garanției financiare (C VAM ), așa cum este prevăzută în Art. 92 din regulamentul menționat anterior.

În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) se vor raporta garanțiile financiare luate în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare (LGD) conform Art. 192 și Art. 193 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

. Valoarea ce urmează să fie raportată trebuie să fie valoarea de piață estimată a garanției reale.

17-19

ALTE GARANȚII REALE ELIGIBILE

În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art.21-25 și Art.121-123 din

Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): alte garanții reale luate în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare (LGD), conform Art. 192 și Art. 193 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

PROPRIETĂȚI IMOBILIARE

În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art. 22 (respectiv alin. (1)-(5) ) din

Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

. Leasingul financiar pe proprietăți imobiliare va fi inclus de asemenea aici (a se vedea Art. 25 din regulamentul menționat anterior). A se vedea, de asemenea, Art. 121-123 din regulamentul menționat anterior. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): valoarea ce urmează să fie raportată trebuie să fie valoarea de piață estimată.

ALTE TIPURI DE GARANȚII CORPORALE

În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art. 24 din

Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

. Leasingul financiar pe alte proprietăți decât cele imobiliare va fi inclus de asemenea aici (a se vedea Art. 25 din regulamentul menționat anterior). A se vedea, de asemenea, Art. 123 din regulamentul menționat anterior. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): valoarea ce urmează să fie raportată trebuie să fie valoarea de piață estimată a garanției reale.

CREANȚE

În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art. 23 și Art. 122 din

Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): valoarea ce urmează să fie raportată trebuie să fie valoarea de piață estimată a garanției reale.

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT SUPUSE TRATAMENTULUI DUBLEI NERAMBURSĂRI: PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

Garanțiile personale și instrumentele financiare derivate de credit care acoperă expunerile supuse tratamentului dublei nerambursări. A se vedea Art. 30 și Art. 61 din

Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

. A se vedea, de asemenea, referințele și comentariile pentru garanțiile personale și instrumentele financiare derivate de credit.

VALOAREA MEDIE A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE(LGD) PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERE (%)

Articolul 21

, pct. 5, lit.b) din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 25/30/2006 privind cerințele de publicare pentru instituțiile de credit și firmele de investiții

. Trebuie luat în considerare impactul total al tehnicilor de diminuare a riscului de credit asupra valorilor pierderii în caz de nerambursare (LGD), așa cum este prevăzut în

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

și în

Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții.

În cazul expunerilor supuse tratamentului dublei nerambursări, pierderea în caz de nerambursare (LGD) ce urmează să fie raportată va corespunde valorii selectate conform Art. 76 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

. Pentru expunerile aflate deja în stare de nerambursare, trebuie luate în considerare prevederile stabilite în Art. 195 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

VALOAREA MEDIE A SCADENȚEI (EXPRIMATĂ ÎN ZILE) PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERE

Articolul 77

86 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

Pentru administrații centrale, bănci centrale, societăți și instituții, a se vedea Art. 33 și Art. 34 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

. Pentru retail, a se vedea Art. 40 din regulamentul menționat anterior.

CERINȚE DE CAPITAL

Articolul 2

, lit.a) din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele de investiții

VALOAREA PIERDERII AȘTEPTATE (EL)

Pentru definiția pierderii așteptate (EL), a se vedea Art. 2, pct. 6 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

, pentru calcularea pierderii așteptate (EL) a se vedea Art. 58-64 din regulamentul menționat anterior.

(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

Articolul 65

din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

NUMĂRUL DEBITORILOR

Articolul 130

, Art. 133 și Art. 135 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

RÂNDURI

Elemente bilanțiere

A se vedea formularul CR SA.

Elemente din afara bilanțului

A se vedea formularul CR SA.

Tranzacții de finanțare pe bază de titluri & Tranzacții cu termen lung de decontare

A se vedea formularul CR SA.

Instrumente financiare derivate

A se vedea formularul CR SA.

Expuneri care fac obiectul unui acord de compensare contractuală încrucișată

A se vedea formularul CR SA.

1.1

EXPUNERI ALOCATE PE CLASE DE RATING ALE DEBITORULUI SAU PE GRUPE DE RISC

Pentru expunerile față de societăți, instituții, administrații centrale și bănci centrale, a se vedea Art. 119 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

. Pentru expunerile de tip retail, a se vedea Art. 121 din regulamentul menționat anterior. Expunerile pentru riscul de diminuare a valorii creanței aferent creanțelor achiziționate nu vor fi raportate pe clasele de rating ale debitorului sau pe grupe de risc, ci vor fi raportate pe rândul RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI AFERENT TOTALULUI CREANȚELOR ACHIZIȚIONATE. În cazul în care instituțiile utilizează un număr mare de clase de rating sau grupe de risc, BNR poate accepta să fie raportat un număr redus de clase de rating sau grupe de risc.

1.2

CRITERII DE CLASIFICARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE :

Articolul 36

din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

Se aplică doar în cazul clasei de expunere față de societăți.

Din care: în categoria 1

Articolul 36

, Tabelul 1 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

1.3

TRATAMENTUL ALTERNATIV: GARANTAREA CU PROPRIETĂȚI IMOBILIARE

Articolul 4

10 și Art. 127 din

Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

1.4

APLICAREA UNOR PONDERI DE RISC CONFORM TRATAMENTULUI ALTERNATIV SAU APLICAREA UNEI PONDERI DE RISC DE 100% EXPUNERILOR DIN TRANZACȚII INCOMPLETE

Expunerile rezultate din tranzacții incomplete pentru care se aplică tratamentul alternativ prevăzut în Anexa II, pct. 3, primul paragraf, ultima propoziție din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investiții

sau pentru care se aplică o pondere de risc de 100% conform Anexei II, pct. 3, ultimul paragraf din regulamentul menționat anterior.

1.5

RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI AFERENT TOTALULUI CREANȚELOR ACHIZIȚIONATE

Pentru o definiție a riscului de diminuare a valorii creanței, a se vedea Art. 2, pct. 1, din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

. Pentru calcularea valorii ponderate la risc a riscului de diminuare a valorii creanței, a se vedea Art. 57 din regulamentul menționat anterior.

ALTELE

Clase de expunere potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

A se vedea formularul CR SA. Clasa de expunere provenind din titluri de capital nu se raportează în cadrul acestui formular.

Estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau ale factorilor de conversie de credit

Articolul 13

21 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

În cazul în care instituția de credit a primit aprobarea pentru a utiliza estimările proprii pentru clasa de expunere corespunzătoare, se va raporta DA. Dacă o instituție de credit sau un grup utilizează o combinație de abordări pentru a estima pierderile în caz de nerambursare (LGD) pe anumite clase de expunere, vor fi furnizate raportări diferite pentru fiecare abordare. Astfel, nu se vor furniza raportări combinate privind estimările proprii ale pierderilor în caz de nerambursare (LGD) și privind pierderile în caz de nerambursare (LGD) reglementate.

Tabel referințe formular 5: CR EQU IRB

Anexa II

RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL- APLICAREA ABORDĂRII BAZATĂ PE MODELE INTERNE DE RATING ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINȚELOR MINIME DE CAPITAL

Nr. Crt.

Descriere

Referințe și comentarii

COLOANE

SISTEMUL INTERN DE RATING

A se vedea Formularul CR IRB.

PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE (PD) ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORULUI

A se vedea "Probabilitatea de nerambursare (PD) atribuită clasei de rating a debitorului sau grupei de risc" din formularul CR IRB.

EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

Pentru metoda bazată pe probabilitatea de nerambursare (PD)/pierderea în caz de nerambursare (LGD) , a se vedea Art. 111 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

. Pentru metoda simplă de ponderare la risc, a se vedea Art. 48 din regulamentul menționat anterior.

3-6

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

A se vedea Formularul CR IRB și Art. 50, Art. 53 și Art. 55 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

GARANȚII PERSONALE:

A se vedea Formularul CR IRB.

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

A se vedea Formularul CR IRB.

5-6

SUBSTITUIREA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

A se vedea Formularul CR IRB.

(-) TOTAL FLUXURI DE IEȘIRI

A se vedea Formularul CR IRB.

TOTAL FLUXURI DE INTRĂRI (+)

A se vedea Formularul CR IRB.

EXPUNEREA DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE A TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ȘI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

A se vedea Formularul CR IRB.

8,10

DIN CARE: ELEMENTE DIN AFARA BILANȚULUI

A se vedea Formularul CR SA.

VALOAREA EXPUNERII

A se vedea Art.111 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

VALOAREA MEDIE A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE(LGD) PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERE (%)

A se vedea Art. 96 și Art. 97 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

Pentru metoda bazată pe probabilitatea de nerambursare (PD)/pierderea în caz de nerambursare (LGD) a se vedea Art. 51-53 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

. Pentru metoda simplă de ponderare la risc, a se vedea Art. 48-50 din regulamentul menționat anterior. Pentru metoda bazată pe modele interne, a se vedea Art. 54 din regulamentul menționat anterior.

CERINȚE DE CAPITAL

A se vedea Formularul CR IRB.

VALOAREA PIERDERII AȘTEPTATE (EL)

Pentru metoda bazată pe probabilitatea de nerambursare (PD)/pierderea în caz de nerambursare (LGD) a se vedea Art. 62 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

. Pentru metoda simplă de ponderare la risc, a se vedea Art. 61 din regulamentul menționat anterior.

(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

A se vedea Formularul CR IRB.

ALTELE

Metoda bazată pe probabilitatea de nerambursare (PD)/pierderea în caz de nerambursare (LGD)

A se vedea Art. 51-53 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

Clasa de rating a debitorului

A se vedea "Clasa de rating a debitorului sau gradul de risc " din formularul CR IRB. Pentru determinarea probabilității de nerambursare (PD) din metoda bazată pe probabilitatea de nerambursare (PD)/pierderea în caz de nerambursare (LGD) potrivit metodelor utilizate pentru expunerile față de societăți, a se vedea Art. 95 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

Metoda simplă de ponderare la risc

A se vedea Art. 48 și Art.49 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

Metoda bazată pe modele interne

A se vedea Art. 54 din

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

Tabel referințe formular 6: CR SEC SA

Anexa II

RISCUL DE CREDIT: APLICAREA ABORDĂRII STANDARD ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINȚELOR MINIME DE CAPITAL PENTRU EXPUNERILE DIN SECURITIZARE

Nr. crt.

Denumire

Referințe și comentarii

COLOANE

VALOAREA TOTALĂ A EXPUNERILOR SECURITIZATE DE INIȚIATOR

Instituțiile de credit inițiator trebuie să raporteze valoarea curentă a expunerilor suport care fac obiectul unei operațiuni de securitizare. În cazul în care există clauze de rambursare anticipată, instituțiile trebuie să specifice valoarea "intereselor investitorilor", în sensul art. 46 din

Regulamentul BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

2-4

SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI AFERENTĂ EXPUNERILOR SECURITIZATE

Articolul 19

, art. 20, art. 21 din

Regulamentul BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

Potrivit acestor prevederi, protecția creditului aferentă expunerilor securitizate trebuie luată în considerare ca și cum nu ar fi existat decalaj de scadențe.

(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (Cva)

Articolul 92

din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

(-) VALORILE AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)

Articolul 133

din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

VALOAREA NOȚIONALĂ REȚINUTĂ SAU RĂSCUMPĂRATĂ A PROTECȚIEI CREDITULUI

La calcularea valorii reținute sau răscumpărate a protecției creditului, nu trebuie să se țină cont de efectul ajustărilor reglementate referitor la protecția creditului.

POZIȚII DIN SECURITIZARE:

EXPUNEREA INIȚIALĂ, ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

Pozițiile din securitizare potrivit prevederilor art. 5 para. (1), art. 16, art. 8 și art. 17 ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare,

fără a aplica factorii de conversie și înainte de deducerea ajustărilor de valoare și a provizioanelor.

Compensarea este relevantă numai în ceea ce privește instrumentele financiare derivate multiple, furnizate aceleiași entități special constituite în scopul securitizării, care emite titluri, acoperite de un acord eligibil de compensare.

Pentru inițiatorii operațiunilor de securitizare sintetică, va fi rezultatul însumării coloanelor:

(1)+(2)+(3)+(4).

(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE AFERENTE EXPUNERII INIȚIALE

A se consulta formularul CR SA.

EXPUNEREA NETĂ DE AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

Pozițiile din securitizare potrivit prevederilor art. 5 para. (1), art. 16, art. 8 și art. 17 ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

, fără a aplica factorii de conversie.

8-11

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

A se consulta formularul CR SA.

PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga)

A se consulta formularul CR SA.

PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI

A se consulta formularul CR SA.

(-) TOTAL FLUXURI DE IEȘIRE

A se consulta formularul CR SA.

TOTAL FLUXURI DE INTRARE (+)

A se consulta formularul CR SA.

EXPUNEREA NETĂ, DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE ALE TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ȘI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

A se consulta formularul CR SA.

(-) TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU IMPACT ASUPRA VALORII EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (Cvam)

A se consulta formularul CR SA.

VALOAREA EXPUNERII AJUSTATE INTEGRAL (E*)

Pozițiile din securitizare potrivit prevederilor art. 5 para. (1), art. 16 lit. (a) și (b), art. 8 și art. 17 ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

, fără a aplica factorii de conversie conform prevederilor art. 16 lit. (c) al aceluiași regulament.

15-18

DETALIEREA VALORII EXPUNERILOR AJUSTATE INTEGRAL (E*), AFERENTE ELEMENTELOR DIN AFARA BILANȚULUI, ÎN FUNCȚIE DE FACTORII DE CONVERSIE

Articolul 16

lit. (c) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

VALOAREA EXPUNERII

Pozițiile din securitizare potrivit prevederilor art. 5 para. (1), art. 15, art. 16, art. 8 și art. 17 ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

(-) VALOAREA EXPUNERILOR DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII

Articolul 59

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

VALOAREA EXPUNERII LA CARE SE APLICĂ PONDERILE DE RISC

=19+20

'22-26

EXPUNERI CARE BENEFICIAZĂ DE UN RATING

Articolul 2

para. (4) lit. q) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

EXPUNERI CARE NU BENEFICIAZĂ DE UN RATING

Articolul 2

para. (4) lit. p) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

EXPUNERI PENTRU CARE PONDEREA DE RISC ESTE DETERMINATĂ PE BAZA PORTOFOLIULUI SUPORT ( LOOK-THROUGH

)

Articolul 36

, art. 37, art. 38 și art. 39 ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

Coloana 'look-through' cuprinde toate categoriile de expuneri care nu beneficiază de un rating, unde ponderea de risc este obținută pe baza portofoliului de expuneri suport (ponderea de risc medie a grupării de expuneri, cea mai mare pondere de risc a grupării de expuneri sau utilizarea unui coeficient de concentrare).

DIN CARE: POZIȚII DINTR-O TRANȘĂ CARE SUPORTĂ A DOUA PIERDEREA ( SECOND LOSS

) ÎN CADRUL UNUI PROGRAM DE EMISIUNE DE TITLURI PE TERMEN SCURT GARANTATE CU ACTIVE (ABCP)

Valoarea expunerii potrivit tratamentului prevăzut la art. 38 al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

Capitolul II Secțiunea 1 și Capitolul V al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare,

fără a ține cont de prevederile art. 35 sau ale art. 49 ale aceluiași regulament cu privire la valoarea ponderată maximă a expunerilorși excluzând orice valoare ponderată la risc a expunerii corespunzătoare expunerilor redistribuite via fluxuri de ieșire către alte formulare. Pentru securitizările sintetice cu decalaje de scadențe, valoarea care trebuie raportată în această coloană nu trebuie să țină cont de nici un decalaj de scadență.

30 bis

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII AJUSTATĂ LA DECALAJELE DE SCADENȚE

Pentru securitizările sintetice, în cazul decalajelor de scadență, ar trebui inclusă diferența "RW*'-RW(SP)", potrivit definițiilor de la art. 21 al

Regulamentului BNR - CNVM nr.

21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

, cu excepția cazului în care tranșele sunt ponderate cu 1250% și valoarea care trebuie raportată este zero. Trebuie avut în vedere faptul că RW(SP) include atât valorile ponderate la risc ale expunerilor raportate la coloana 30 cât și valorile ponderate la risc ale expunerilor corespunzătoare expunerilor redistribuite via fluxuri de ieșire către

alte formulare.

CERINȚELE TOTALE DE CAPITAL ÎNAINTE DE APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINȚEI DE CAPITAL ( CAP

)

Cerințele de capital corespunzătoare valorii ponderate la risc a expunerilor, fără a ține cont de prevederile art. 35 sau ale art. 49 ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare,

cu privire la valoarea maximă ponderată la risc a expunerilor .

ELEMENT MEMORANDUM: CERINȚE DE CAPITAL CORESPUNZĂTOARE FLUXURILOR DE IEȘIRE DIN SECURITIZARE, POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD, CĂTRE ALTE CATEGORII DE EXPUNERI

Cerințele de capital care provin din expunerile redistribuite către furnizorul de diminuare a riscului de credit, calculate în formularul corespunzător și care sunt luate în considerare la determinarea nivelului maxim al cerințelor de capital ( CAP

) pentru pozițiile din securitizare.

CERINȚELE TOTALE DE CAPITAL TOTAL DUPĂ APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINȚEI DE CAPITAL ( CAP

)

Cerințele totale de capital potrivit tratamentului aferent operațiunii de securitizare, după aplicarea nivelului maxim al cerințelor de capital ( CAP

) conform prevederilor art. 35 sau ale art. 49 ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

RÂNDURI

INIȚIATOR

Articolul 2

para. (4) lit. f) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

INVESTITOR

Instituția de credit care deține poziții din securitizare într-o operațiune de securitizare, pentru care nu este nici inițiator nici sponsor.

SPONSOR

Articolul 2

para. (4) lit. g) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

Dacă un sponsor, de asemenea, își securitizează activele proprii, acesta trebuie să completeze pe liniile corespunzătoare inițiatorului, informații cu privire la propriile active securitizate.

ELEMENTE BILANȚIERE

A se consulta formularul CR SA.

ELEMENTE DIN AFARA BILANȚULUI ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

Să se consulte formularul CR SA. Această categorie include orice expunere din afara bilanțului, furnizată unei structuri de securitizare. Pentru facilități de trezorerie, facilități de credit, avansuri de trezorerie acordate de administratorul creditului și în linii de finanțare disponibile în cazul unei crize generale a pieței, instituțiile trebuie să redea suma neutilizată. Pentru swap-uri pe rata dobânzii și pe curs valutar, trebuie redată valoarea expunerii conform prevederilor art. 15 al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare,

potrivit prevederilor din formularul CR SA.

DIN TRANȘA CU CEL MAI ÎNALT RANG ( SENIOR

)

Articolul 70

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

DIN TRANȘA CU RANG MEDIU ( MEZZANINE

)

Toate tranșele care nu se încadrează în categoriile tranșa cu cel mai înalt rang sau tranșa care suportă prima pierderea, vor fi încadrate în această categorie.

DIN TRANȘA CARE SUPORTĂ PRIMA PIERDEREA ( FIRST LOSS

)

Pozițiile din tranșele unei operațiuni de securitizare (Art. 2 para. (4) lit. d) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

) care suportă primele pierderea (de ex: disconturile la achiziționare, rambursabile, împrumuturile subordonate sau protecția creditului furnizată unor astfel de tranșe).

Cu toate acestea, dacă această tranșă nu furnizează o creștere semnificativă a calității creditului (potrivit art. 39 al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

) tranșei imediat superioare, și aceasta din urmă va fi considerată drept tranșă care suportă prima pierderea. Această evaluare a creșterii calității creditului furnizată de tranșe diferite va fi repetată până când creșterea calității creditului furnizată de tranșa sau tranșele care suportă primele pierderea se dovedește a fi semnificativă.

RAMBURSARE ANTICIPATĂ

Articolul 13

para. (2) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

. Este relevant numai pentru inițiatorii operațiunilor de securitizare a expunerilor reînnoibile cu clauze de rambursare anticipată.

ALTELE

Tipul securitizării:

Detalierea cu privire la tipul securitizării se va face pe: total, clasică și sintetică, așa cum sunt definite mai jos.

Securitizare clasică

Articolul 2

para. (4) lit. b) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

Securitizare sintetică

Articolul 2

para. (4) lit. c) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

Tabel referințe formular 7: CR SEC IRB

Anexa II

TABEL REFERINȚE FORMULAR RISCUL DE CREDIT: APLICAREA ABORDĂRII BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINȚELOR MINIME DE CAPITAL PENTRU EXPUNERILE DIN SECURITIZARE

Nr. crt.

Denumire

Referințe și comentarii

COLOANE

VALOAREA TOTALĂ A EXPUNERILOR SECURITIZATE DE INIȚIATOR

Regulamentul BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

2-4

SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI AFERENTĂ EXPUNERILOR SECURITIZATE

Articolul 19

, art. 20, art. 21 din

Regulamentul BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

Potrivit acestor prevederi, protecția creditului aferentă expunerilor securitizate trebuie luată în considerare ca și cum nu ar fi existat decalaj de scadențe.

(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (Cva)

Articolul 92

din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

(-) VALORILE AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)

Articolul 133

din

Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții

VALOAREA NOȚIONALĂ REȚINUTĂ SAU RĂSCUMPĂRATĂ A PROTECȚIEI CREDITULUI

La calcularea valorii reținute sau răscumpărate a protecției creditului, nu trebuie să se țină cont de efectul ajustărilor reglementate referitor la protecția creditului.

POZIȚII DIN SECURITIZARE:

EXPUNEREA INIȚIALĂ, ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

Pozițiile din securitizare potrivit prevederilor art. 5 para. (1), art. 16, art. 8 și art. 17 ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

, fără a aplica factorii de conversie și înainte de deducerea ajustărilor de valoare și a provizioanelor.

Pentru inițiatorii operațiunilor de securitizare sintetică, va fi rezultatul însumării coloanelor: (1)+(2)+(3)+(4).

6-9

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

A se consulta formularul CR SA.

PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORILE AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (Ga)

A se consulta formularul CR SA.

PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI

A se consulta formularul CR SA.

(-) TOTAL FLUXURI DE IEȘIRE

A se consulta formularul CR SA.

TOTAL FLUXURI DE INTRARE (+)

A se consulta formularul CR SA.

EXPUNEREA NETĂ, DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE ALE TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ȘI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

A se consulta formularul CR SA.

(-) TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU IMPACT ASUPRA VALORII EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (Cvam)

A se consulta formularul CR SA.

VALOAREA EXPUNERII AJUSTATE INTEGRAL (E*)

Pozițiile din securitizare potrivit prevederilor art. 5 para. (1), art. 16 lit. (a) și (b), art. 8 și art. 17 ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

, fără a aplica factorii de conversie conform prevederilor art. 16 lit. (c) al aceluiași regulament.

13-16

DETALIEREA VALORII EXPUNERILOR AJUSTATE INTEGRAL (E*), AFERENTE ELEMENTELOR DIN AFARA BILANȚULUI, ÎN FUNCȚIE DE FACTORII DE CONVERSIE

Articolul 16

lit. (c) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

VALOAREA EXPUNERII

Pozițiile din securitizare potrivit prevederilor art. 5 para. (1), art. 15, art. 16, art. 8 și art. 17 ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

(-) VALOAREA EXPUNERILOR DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII

Articolul 96

para (1) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

Să se consulte, de asemenea, și art. 96 para. (2) al aceluiași regulament.

VALOAREA EXPUNERII LA CARE SE APLICĂ PONDERILE DE RISC

=17+18

21-27

METODA BAZATĂ PE RATINGURI

Articolul 69

74 ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

EXPUNERI CARE BENEFICIAZĂ DE UN RATING

Articolul 2

para. (4) lit. q) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

EXPUNERI CARE NU BENEFICIAZĂ DE UN RATING

Articolul 2

para. (4) lit. p) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

METODA FORMULEI REGLEMENTATE

Articolul 75

77 ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

PONDEREA MEDIE DE RISC

Pentru pozițiile care beneficiază de tehnici de diminuare a riscului de credit, instituțiile de credit trebuie să indice 'ponderea efectivă de risc' a poziției respective, atunci când este atins nivelul de acoperire integrală a expunerii, conform prevederilor art. 86 al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

Atunci când poziția beneficiază de protecție parțială, instituția de credit trebuie să aplice metoda formulei reglementate, utilizând T ajustat conform prevederilor art. 89 para. (2) - (5) ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

. Trebuie redată ponderea de risc medie ponderată în funcție de expunere.

EXPUNERI PENTRU CARE PONDEREA DE RISC ESTE DETERMINATĂ PE BAZA PORTOFOLIULUI SUPORT ( LOOK-THROUGH

)

Articolul 81

și art. 82 ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

ABORDAREA BAZATĂ PE RATINGURI INTERNE

Articolul 66

și art. 67 ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

PONDEREA MEDIE DE RISC

Trebuie redată ponderea de risc medie ponderată în funcție de expunere.

REDUCEREA VALORII PONDERATE A EXPUNERII PRIN AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE (-)

Articolul 94

și art. 95 ale

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

Prevederile art. 94 ale regulamentului menționat sunt aplicabile numai inițiatorilor și numai în cazul în care expunerea nu a fost dedusă din fondurile proprii.

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

Capitolul V al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare,

fără a ține cont de prevederile art. 68 al aceluiași regulament cu privire la valoarea ponderată maximă a expunerilor și excluzând orice valoare ponderată la risc a expunerii corespunzătoare expunerilor redistribuite via fluxuri de ieșire către alte formulare. Pentru securitizările sintetice cu decalaje de scadențe, valoarea care trebuie raportată în această coloană nu trebuie să țină cont de nici un decalaj de scadență.

36 bis

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII AJUSTATĂ LA DECALAJELE DE SCADENȚE

Pentru securitizările sintetice, în cazul decalajelor de scadență, ar trebui inclusă diferența "RW*'-RW(SP)", potrivit definițiilor de la art. 21 al

Regulamentului BNR - CNVM nr.

21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

, cu excepția cazului în care tranșele sunt ponderate cu 1250% și valoarea care trebuie raportată este zero. Trebuie avut în vedere faptul că RW(SP) include atât valorile ponderate la risc ale expunerilor raportate la coloana 36 cât și valorile ponderate la risc ale expunerilor corespunzătoare expunerilor redistribuite via fluxuri de ieșire către alte formulare.

CERINȚELE TOTALE DE CAPITAL ÎNAINTE DE APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINȚEI DE CAPITAL ( CAP

)

Cerințele de capital corespunzătoare valorii ponderate la risc a expunerilor, fără a ține cont de prevederile art. 68 al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare,

cu privire la valorile maxime ponderate la risc ale expunerilor .

ELEMENT MEMORANDUM: CERINȚELE DE CAPITAL CORESPUNZĂTOARE FLUXURILOR DE IEȘIRE DIN SECURITIZARE, POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD, CĂTRE ALTE CATEGORII DE EXPUNERI

) pentru pozițiile din securitizare.

TOTALUL CERINȚELOR DE CAPITAL DUPĂ APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINȚEI DE CAPITAL ( CAP

)

Totalul cerințelor de capital potrivit tratamentului aferent operațiunii de securitizare, după aplicarea nivelului maxim al cerințelor de capital ( CAP

) conform prevederilor art. 68 al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

RÂNDURI

INIȚIATOR

Articolul 2

para. (4) lit. f) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

INVESTITOR

Instituția de credit care deține poziții din securitizare într-o operațiune de securitizare, pentru care nu este nici inițiator nici sponsor.

SPONSOR

Articolul 2

para. (4) lit. g) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

. Dacă un sponsor, de asemenea, își securitizează activele proprii, acesta trebuie să completeze liniile corespunzătoare inițiatorului, cu informații cu privire la propriile active securitizate.

ELEMENTE BILANȚIERE

A se consulta formularul CR SA.

ELEMENTE DIN AFARA BILANȚULUI ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

Să se consulte formularul CR SA . Această categorie include orice expunere din afara bilanțului, furnizată unei structuri de securitizare. Pentru facilități de trezorerie, facilități de credit, avansuri de trezorerie acordate de administratorul creditului și în linii de finanțare disponibile în cazul unei crize generale a pieței, instituțiile trebuie să redea suma neutilizată. Pentru swap-uri pe rata dobânzii și pe curs valutar, trebuie redată valoarea expunerii conform prevederilor art. 15 al

Regulamentului BNR - CNVM nr.

21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

, potrivit prevederilor din formularul CR SA.

DIN TRANȘA CU CEL MAI ÎNALT RANG ( SENIOR

)

Articolul 70

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

DIN TRANȘA CU RANG MEDIU( MEZZANINE

)

Toate tranșele care nu se încadrează în categoriile tranșa cu cel mai înalt rang sau tranșa care suportă prima pierderea, vor fi încadrate în această categorie.

DIN TRANȘA CARE SUPORTĂ PRIMA PIERDEREA ( FIRST LOSS

)

Pozițiile din tranșele unei operațiuni de securitizare (Art. 2 para. (4) lit. d) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

) care suportă primele pierderea (de ex: disconturile la achiziționare, rambursabile, împrumuturile subordonate sau protecția creditului furnizată unor astfel de tranșe).

Cu toate acestea, dacă această tranșă nu furnizează o creștere semnificativă a calității creditului (potrivit art. 39 al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

RAMBURSARE ANTICIPATĂ

Articolul 13

para. (2) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare

. Este relevant numai pentru inițiatorii operațiunilor de securitizare a expunerilor reînnoibile cu clauze de rambursare anticipată.

ALTELE

Tipul securitizării:

Detalierea cu privire la tipul securitizării se va face pe: total, clasică și sintetică, așa cum sunt definite mai jos.

Securitizare clasică

Articolul 2

para. (4) lit. b) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

Securitizare sintetică

Articolul 2

para. (4) lit. c) al

Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare.

Tabel referinte formular 8: MKR SA TDI

Anexa II

RISC DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARD PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CREANȚĂ TRANZACȚIONATE

Nr. crt.

Denumire

Referințe & Comentarii

COLOANE

1,2

Toate pozițiile

Articolul 3

și 21 din Regulamentul 22/27/2006. Acestea sunt poziții brute care nu sunt compensate pe tipuri de instrumente dar se exclud pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă subscrise sau sub-angajate de către terțe părți (Anexa I, pct.41, a doua propoziție din Regulamentul 22/27/2006). Referitor la distincția între poziții Lungi și Scurte, care se aplică de asemenea acestor poziții brute, a se vedea Anexa I, pct.4, ultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006.

(-) Efectul de reducere al pozițiilor aferente angajamentelor de preluare fermă

Anexa I , pct.41, primul alineat, ultima propoziție din Regulamentul 22/27/2006 și Anexa I, pct.41, al treilea alineat din Regulamentul 22/27/2006

4,5

Poziții nete

Anexa I, pct.1-5 și 13 din Regulamentul 22/27/2006. Referitor la distincția între pozițiile Lungi și Scurte, a se vedea Anexa I, pct.4, ultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006.

6,7

REDUCERI AFERENTE POZIȚIILOR DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE ACOPERITE PRIN DERIVATE DE CREDIT

Anexa I, pct. 42-46 din Regulamentul 22/27/2006. Reduceri ale pozițiilor nete care sunt supuse unei cerințe de capital pentru riscul specific aferent derivatelor de credit.

Poziții nete supuse cerințelor de capital

Acele poziții nete pentru care, conform diferitelor abordări avute în vedere în Anexa I la Regulamentul 22/27/2006, trebuie deținute cerințe de capital.

Cerință de capital (%)

Cerința de capital, exprimată procentual, pentru riscul de poziție aferent pozițiilor nete relevante, determinată potrivit diferitelor abordări avute în vedere în Anexa I la Regulamentul 22/27/2006.

Cerințe de capital

Cerința de capital pentru orice poziție relevantă, determinată potrivit Anexei I la Regulamentul 22/27/2006.

RÂNDURI

Titluri de creanță tranzacționate, din portofoliul de tranzacționare

Poziții pe instrumente de creanță tranzacționate care se află în Portofoliul de Tranzacționare, precum și cerințele de capital aferente acestora pentru riscul de poziție conform art.9, alin.1(a) din Regulamentul 22/27/2006, Anexei I la Regulamentul 22/27/2006 și art.2(b) din Regulamentul 13/18/2006.

Risc general. Abordarea pe baza scadenței

Poziții pe instrumente de creanță tranzacționate supuse abordării pe baza scadenței conform Anexei I, pct.17-24 din Regulamentul 22/27/2006, precum și cerințele de capital aferente stabilite în Anexa I, pct.25 din Regulamentul 22/27/2006.

1.1

Zona 1

Anexa I , pct.20, Tabelul 2 din Regulamentul 22/27/2006

1.2

Zona 2

Anexa I , pct.20, Tabelul 2 din Regulamentul 22/27/2006

1.3

Zona 3

Anexa I , pct.20, Tabelul 2 din Regulamentul 22/27/2006

1.a

Poziție ponderată pusă în corespondență în toate benzile de scadență

Anexa I , pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006

1.b

Poziție ponderată pusă în corespondență din zona 1

Anexa I , pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006

1.c

Poziție ponderată pusă în corespondență din zona 2

Anexa I , pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006

1.d

Poziție ponderată pusă în corespondență din zona 3

Anexa I , pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006

1.e1

Poziție ponderată pusă în corespondență între zonele 1 și 2

Anexa I , pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006

1.e2

Poziție ponderată pusă în corespondență între zonele 2 și 3

Anexa I , pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006

1.f

Poziție ponderată pusă în corespondență între zonele 1 și 3

Anexa I , pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006

1.g

Poziții ponderate reziduale nepuse în corespondență

Anexa I , pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006

Risc general. Abordarea pe baza duratei

Poziții pe instrumente de creanță tranzacționate supuse abordării pe baza duratei conform Anexei I, pct.26-31 din Regulamentul 22/27/2006, precum și cerințele de capital aferente stabilite în Anexa I, pct.32 din Regulamentul 22/27/2006.

2.1

Zona 1

Anexa I , pct.29 Tabelul 3 din Regulamentul 22/27/2006

2.2

Zona 2

Anexa I , pct.29 Tabelul 3 din Regulamentul 22/27/2006

2.3

Zona 3

Anexa I , pct.29 Tabelul 3 din Regulamentul 22/27/2006

2.a

Poziția ponderată pe baza duratei, pusă în corespondență pentru fiecare zonă

Anexa I , pct.28-32 din Regulamentul 22/27/2006

2.b1

Poziția ponderată pe baza duratei, pusă în corespondență între zonele 1 și 2

Anexa I , pct.28-32 din Regulamentul 22/27/2006

2.b2

Poziția ponderată pe baza duratei, pusă în corespondență între zonele 2 și 3

Anexa I , pct.28-32 din Regulamentul 22/27/2006

2.c

Poziția ponderată pe baza duratei, pusă în corespondență între zonele 1 și 3

Anexa I , pct.28-32 din Regulamentul 22/27/2006

2.d

Poziții reziduale ponderate pe baza duratei, nepuse în corespondență

Anexa I , pct.28-32 din Regulamentul 22/27/2006

Risc specific

Poziții pe instrumente de creanță tranzacționate supuse cerințelor de capital pentru riscul specific, precum și cerințele de capital aferente conform Anexei I, pct.14-16 din Regulamentul 22/27/2006. A se ține cont de ultima propoziție din Anexa I, pct.1 din Regulamentul 22/27/2006.

3.1

Titluri de creanță conform primei categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din Regulamentul 22/27/2006)

3.2

Titluri de creanță conform celei de-a doua categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din Regulamentul 22/27/2006)

3.3

Titluri de creanță conform celei de-a treia categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din Regulamentul 22/27/2006)

3.4

Titluri de creanță conform celei de-a patra categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din Regulamentul 22/27/2006)

3.5

Expuneri rezultate din securitizare supuse unei ponderări de 1250% sau supuse unei deduceri și facilități de trezorerie pentru care nu există rating

Anexa I , pct.14 din Regulamentul 22/27/2006

Abordare specială pentru riscul aferent pozițiilor pe OPC

Anexa I, pct.47-56 din Regulamentul 22/27/2006. Se aplică când pozițiile pe OPC-uri sau când instrumentele suport nu sunt tratate potrivit metodelor stabilite în Anexa V la Regulamentul 22/27/2006. Se includ, dacă este cazul, efectele plafonărilor aplicabile, în cadrul cerințelor de capital. Se exclud pozițiile pe OPC-uri care sunt supuse tratamentului prevăzut în Anexa I, pct.48, prima propoziție din Regulamentul 22/27/2006.

Abordare pe bază de marjă pentru futures și opțiuni tranzacționate pe bursă

Anexa I , pct.4-5 din Regulamentul 22/27/2006

Abordare pe bază de marjă pentru futures și opțiuni tranzacționate pe OTC

Anexa I , pct.4-5 din Regulamentul 22/27/2006

Riscuri aferente opțiunilor, altele decât riscul delta

Anexa I , pct.5, al doilea alineat din Regulamentul 22/27/2006

ALTELE

Moneda

Anexa I , pct.13 din Regulamentul 22/27/2006

A se ține cont de faptul că cerința de capital pentru riscul general și specific va fi calculată separat pe fiecare valută dar va fi raportată agregat pentru toate valutele.

Tabel referinte formular 9: MKR SA EQU

Anexa II

RISC DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARD PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL

Nr. crt.

Denumire

Referințe & Comentarii

COLOANE

1,2

Toate pozițiile

Articolul 3

și 21 din Regulamentul 22/27/2006. Acestea sunt poziții brute care nu sunt compensate pe tipuri de instrumente dar se exclud pozițiile pe angajamente de preluare fermă subscrise sau subangajate de către terțe părți (Anexa I, pct.41, a doua propoziție din Regulamentul 22/27/2006). Referitor la distincția între pozițiile Lungi și Scurte, care se aplică de asemenea acestor poziții brute, a se vedea Anexa I, pct.4, ultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006.

(-) Efectul de reducere al pozițiilor aferente angajamentelor de preluare fermă

Anexa I , pct.41, primul alineat, ultima propoziție din Regulamentul 22/27/2006

4,5

Poziții nete

Anexa I, pct.1-5 din Regulamentul 22/27/2006. Referitor la distincția între pozițiile Lungi și Scurte, a se vedea Anexa I, pct.4, ultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006.

Poziții nete supuse cerințelor de capital

Acele poziții nete care, potrivit diferitelor abordări avute în vedere în Anexa I la Regulamentul 22/27/2006, sunt supuse unei cerințe de capital.

Cerință de capital (%)

Cerințe de capital

Cerința de capital pentru orice poziție relevantă, determinată potrivit Anexei I la Regulamentul 22/27/2006.

RÂNDURI

Titluri de capital din portofoliul de tranzacționare

Pozițiile pe titluri de capital din Portofoliul de Tranzacționare și cerințele de capital aferente acestora pentru riscul de poziție potrivit art.9, alin.1(a) din Regulamentul 22/27/2006, Anexei I la Regulamentul 22/27/2006 și art.2(b) din Regulamentul 13/18/2006.

Risc general

Pozițiile pe titluri de capital supuse riscului general și cerințele de capital aferente acestora potrivit Anexei I, pct.36 și 39-40 din Regulamentul 22/27/2006.

1.1

Contracte futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate pe bursă, supuse unei abordări speciale

Anexa I , pct.39-40 din Regulamentul 22/27/2006

1.2

Titluri de capital, altele decât contractele futures pe indici bursieri cu o largă diversificare tranzacționate pe bursă

Anexa I , pct.36 din Regulamentul 22/27/2006

Risc specific

Pozițiile pe titluri de capital supuse riscului specific și cerințele de capital aferente acestora potrivit Anexei I pct.34-35 și 39-40 din Regulamentul 22/27/2006.

2.1

Portofolii diversificate, lichide și de foarte bună calitate, supuse unor cerințe de capital reduse

Anexa I , pct.35 din Regulamentul 22/27/2006

2.2

Titluri de capital, altele decât portofoliile diversificate, lichide și de foarte bună calitate

Anexa I , pct.34 din Regulamentul 22/27/2006

Abordare specială pentru riscul de poziție aferent OPC-urilor

Anexa I, pct.47-56 din Regulamentul 22/27/2006. Se aplică când pozițiile pe OPC-uri sau când instrumentele suport nu sunt tratate potrivit metodelor prevăzute în Anexa V la Regulamentul 22/27/2006. Se includ, dacă este cazul, efectele plafonărilor aplicabile, în cadrul cerințelor de capital. Se includ, de asemenea, pozițiile pe OPC-uri care sunt supuse tratamentului prevăzut în Anexa I, pct.48, prima propoziție din Regulamentul 22/27/2006, indiferent de tipul activelor în care investesc OPC-urile.

Abordare pe bază de marjă pentru futures și opțiuni tranzacționate pe bursă

Anexa I , pct.4-5 din Regulamentul 22/27/2006

Abordare pe bază de marjă pentru futures și opțiuni tranzacționate pe OTC

Anexa I , pct.4-5 din Regulamentul 22/27/2006

Riscuri aferente opțiunilor, altele decât riscul delta

Anexa I , pct.5, al doilea alineat din Regulamentul 22/27/2006

ALTELE

Piața națională

Poziția lungă sau scurtă în piață va fi calculată pentru toate piețele naționale în care banca deține titluri de capital.

Tabel referinte formular 10: MKR SA FX

Anexa II

RISC DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARD PENTRU RISCUL VALUTAR

Nr.

crt.

Denumire

Referințe & Comentarii

COLOANE

Toate pozițiile: Lungi

Poziții brute aferente activelor, sumelor de primit și altor elemente similare la care se face referire în Anexa III, pct.2.1 din Regulamentul 22/27/2006.

Toate pozițiile: Scurte

Poziții brute aferente pasivelor, sumelor de plătit și altor elemente similare la care se face referire în Anexa III, pct.2.1 din Regulamentul 22/27/2006.

3-4

Element memorandum: Poziții de acoperire pentru scopul indicatorului de capital

Anexa III , pct.2.1, antepenultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006

5-6

Poziții nete

Anexa III , pct.2.1, ultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006. Pozițiile nete sunt calculate pe fiecare valută, în consecință putând

rezulta simultan poziții lungi și scurte.

7,8,9

Poziții supuse cerințelor de capital

Anexa III , pct.2.2, 3.1 și 3.2 din Regulamentul 22/27/2006

Cerință de capital (%)

Anexa III , pct.1, 3.1 și 3.2 din Regulamentul 22/27/2006

Cerințe de capital

Cerința de capital pentru orice poziție relevantă potrivit Anexei III la Regulamentul 22/27/2006.

RÂNDURI

POZIȚII TOTALE îN VALUTE, ALTELE DECÂT CELE DE RAPORTARE

Pozițiile pe valute, altele decât moneda de raportare și cerințele de capital aferente acestora, potrivit art.9, alin.1(b) din Regulamentul 22/27/2006, Anexei III, pct.2.2 (pentru conversia în moneda de raportare) din Regulamentul 22/27/2006 și art.2(c) din Regulamentul 13/18/2006.

Valute în a 2-a etapă a UEM

Pozițiile și cerințele de capital aferente acestora pentru valutele la care se face referire în Anexa III, pct.3.2, ultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006.

Valute supuse acordurilor interguvernamentale

Pozițiile și cerințele de capital aferente acestora pentru valutele la care se face referire în Anexa III, pct.3.2, primul alineat din Regulamentul 22/27/2006.

Valute strâns corelate

Pozițiile și cerințele de capital aferente acestora pentru valutele la care se face referire în Anexa III, pct.3.1 din Regulamentul 22/27/2006.

Toate celelalte valute (inclusiv OPC-uri tratate ca valute diferite)

Pozițiile și cerințele de capital aferente acestora pentru valutele supuse procedurii generale la care se face referire în Anexa III, pct.1 și 2.2 din Regulamentul 22/27/2006. De asemenea, este relevant să se ia în considerare pozițiile nepuse în corespondență care rezultă din aplicarea tratamentelor speciale avute în vedere în Anexa III, pct.3.1 și 3.2 din Regulamentul 22/27/2006.

Aur

Pozițiile și cerințele de capital aferente acestora pentru valutele supuse procedurii generale la care se face referire în Anexa III, pct.1 și 2.2 din Regulamentul 22/27/2006.

Riscuri aferente opțiunilor, altele decât riscul delta

Anexa I , pct.5, al doilea alineat din Regulamentul 22/27/2006

Elemente memorandum: Poziții pe valute

Potrivit codificării internaționale.

Euro

monede ERM2

Monede participante la Mecanismul Ratelor de Schimb 2.

GBP

SEK

CHF

Alte monede EEA

Alte monede ale țărilor din Spațiul Economic European.

USD

CAD

AUD

Alte monede decât cele ale EEA

Celelalte valute, altele decât moneda de raportare.

OPC-uri tratate ca valute distincte

Anexa III , pct.2.1, penultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006

Tabel referinte formular 11: MKR SA COM

Anexa II

RISC DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARD PENTRU RISCUL DE MARFĂ

Nr. crt.

Denumire

Referințe & Comentarii

COLOANE

1,2

Toate pozițiile: Lungi / Scurte

Poziții brute lungi/ scurte considerate a fi poziții pe aceeași marfă potrivit Anexei IV, pct.1 și 7 (vezi de asemenea pct.13) din Regulamentul 22/27/2006.

3,4

Elemente memorandum: Poziții care sunt în adevăratul sens finanțări de stocuri

Anexa IV , pct.3 din Regulamentul 22/27/2006

5, 6

Poziții nete

Anexa IV , pct.6 din Regulamentul 22/27/2006

Poziții supuse cerințelor de capital

Acele poziții nete care, potrivit diferitelor abordări avute în vedere în Anexa IV la Regulamentul 22/27/2006, sunt supuse cerințelor de capital.

Cerință de capital (%)

Cerința de capital, exprimată procentual, pentru riscurile de piață aferente pozițiilor nete, determinată potrivit diferitelor abordări avute în vedere în Anexa IV la Regulamentul 22/27/2006.

Cerințe de capital

Cerința de capital pentru orice poziție relevantă potrivit Anexei IV la Regulamentul 22/27/2006.

RÂNDURI

POZIȚII TOTALE PE MĂRFURI

Poziții pe mărfuri și cerințele de capital aferente pentru riscul de piață, determinate potrivit art.9, alin.1(b) din Regulamentul 22/27/2006, Anexei IV la Regulamentul 22/27/2006 și art.2(c) din Regulamentul 13/18/2006.

Abordarea pe benzi de scadență

Poziții pe mărfuri supuse abordării pe Benzi de Scadență, așa cum se face referire în Anexa IV, pct.13-18 din Regulamentul 22/27/2006.

1.1

Banda de scadență ≤ 1 an

Anexa IV pct.13 Tabelul 1 din Regulamentul 22/27/2006

1.2

Banda de scadență > 1 an și ≤ 3 ani

Anexa IV pct.13 Tabelul 1 din Regulamentul 22/27/2006

1.3

Banda de scadență > 3 ani

Anexa IV pct.13 Tabelul 1 din Regulamentul 22/27/2006

1.a

Poziții lungi și scurte puse în corespondență pentru fiecare bandă de scadență

Anexa IV pct.17(a) din Regulamentul 22/27/2006

1.b

Poziții puse în corespondență între două benzi de scadență

Anexa IV , pct.17(b) din Anexa IV din Regulamentul 22/27/2006

1.c

Poziții reziduale nepuse în corespondență

Anexa IV , pct.17(c) din Anexa IV din Regulamentul 22/27/2006

Abordarea extinsă pe benzi de scadență

Poziții pe mărfuri supuse abordării Extinse pe Benzi de Scadență, așa cum se face referire în Anexa IV, pct.21 din Regulamentul 22/27/2006.

2.1

Banda de scadență ≤ 1 an

Anexa IV , pct.13, Tabelul 1 din Regulamentul 22/27/2006

2.2

Banda de scadență > 1 an și ≤ 3 ani

Anexa IV , pct.13, Tabelul 1 din Regulamentul 22/27/2006

2.3

Banda de scadență > 3 ani

Anexa IV , pct.13, Tabelul 1 din Regulamentul 22/27/2006

2.a

Poziții lungi și scurte puse în corespondență pentru fiecare bandă de scadență

Anexa IV , pct.17(a) și 21, Tabelul 2 din Regulamentul 22/27/2006

2.b

Poziții puse în corespondență între două benzi de scadență

Anexa IV , pct.17(b) și 21, Tabelul 2 din Regulamentul 22/27/2006

2.c

Poziții reziduale nepuse în corespondență

Anexa IV , pct.17(c) și 21, Tabelul 2 din Regulamentul 22/27/2006

Abordarea simplificată: Toate pozițiile

Poziții pe mărfuri supuse abordării Simplificate, așa cum se face referire în Anexa IV, pct.19-20 din Regulamentul 22/27/2006.

Abordarea pe bază de marjă pentru futures și opțiuni tranzacționate pe bursă

Anexa IV , pct.8, al doilea alineat din Regulamentul 22/27/2006

Abordarea pe bază de marjă pentru futures și opțiuni tranzacționate pe OTC

Anexa IV , pct.8, al treilea alineat din Regulamentul 22/27/2006

Riscuri aferente opțiunilor, altele decât riscul delta

Anexa IV pct.10, al treilea alineat din Regulamentul 22/27/2006

Risc de criză de lichiditate

Anexa IV , pct.5 din Regulamentul 22/27/2006

ALTELE

Marfa

Anexa IV , pct.17-20 din Regulamentul 22/27/2006

A se ține cont de faptul că cerința de capital pentru riscul de marfă va fi calculată separat pe fiecare marfă, dar va fi raportată agregat pentru toate mărfurile.

Tabel referinte formular 12: MKR IM Ref list

Anexa II

RISC DE PIAȚĂ: MODELE INTERNE

Nr. crt.

Denumire

Referințe & Comentarii

COLOANE

Factorul de multiplicare x media VAR-urilor zilnice din ultimele 60 de zile lucrătoare

Anexa V , pct.9(b) din Regulamentul 22/27/2006; se exclude cerința suplimentară pentru riscul de nerambursare adițional

VAR-ul aferent zilei precedente

Anexa V , pct.9(a) din Regulamentul 22/27/2006; se exclude cerința suplimentară pentru riscul de nerambursare adițional

Cerință suplimentară pentru riscul specific

Cerință inaplicabilă întrucât pînă la data de 1 ianuarie 2007 nicio instituție de credit nu a primit, din partea Băncii Naționale a României, recunoașterea modelelor interne pentru riscul specific.

Cerință suplimentară pentru riscul de nerambursare adițional

Dacă este cazul, se va include cerința suplimentară pentru riscul de nerambursare adițional potrivit Anexei V, pct.5 din Regulamentul 22/27/2006.

Cerințe de capital

Anexa V , pct.9 din Regulamentul 22/27/2006: VaR-ul total pentru toți factorii de risc luând în considerare, dacă este cazul, efectele corelațiilor

Număr de depășiri aferente ultimelor 250 de zile lucrătoare

Anexa V , pct.8 din Regulamentul 22/27/2006

Factor de multiplicare

Anexa V , pct.7 și 8 din Regulamentul 22/27/2006

RÂNDURI

Poziții totale

Corespunde părții din riscul de poziție, valutar și de marfă la care se face referire în Anexa V, pct.1 din Regulamentul 22/27/2006, aferentă factorilor de risc specificați în Anexa V, pct.12 din Regulamentul 22/27/2006.

Titluri de creanță tranzacționate

Corespunde părții din riscul de poziție la care se face referire în Anexa V, pct.1

din Regulamentul 22/27/2006, aferentă factorilor de risc de rată a dobânzii, specificați în Anexa V, pct.12 din Regulamentul 22/27/2006.

1.1

TCT - Risc General

Riscul general definit în Anexa I, pct.12 din Regulamentul 22/27/2006.

1.2

TCT - Risc Specific

Riscul specific definit în Anexa I, pct.12 din Regulamentul 22/27/2006.

Titluri de capital

Corespunde părții din riscul de poziție la care se face referire în Anexa V, pct.1 din Regulamentul 22/27/2006, aferentă factorilor de risc legat de titluri de capital, specificați în Anexa V, pct.12 din Regulamentul 22/27/2006.

2.1

Titluri de capital - Risc General

Riscul general definit în Anexa I, pct.12 din Regulamentul 22/27/2006.

2.2

Titluri de capital - Risc Specific

Riscul specific definit în Anexa I, pct.12 din Regulamentul 22/27/2006.

Risc valutar

Anexa V , pct.1 și 12 din Regulamentul 22/27/2006

Risc de marfă

Anexa V , pct.1 și 12 din Regulamentul 22/27/2006

Totalul riscului general

Anexa V, pct.9(a) sau (b) din Regulamentul 22/27/2006: VaR pentru riscul general al tuturor factorilor de risc (luându-se în considerare, dacă este cazul, efectele corelațiilor).

Totalul riscului specific

VaR pentru riscul specific al titlurilor de capital și al titlurilor de creanță tranzacționate din portofoliul de tranzacționare (luându-se în considerare, dacă este cazul, efectele corelațiilor).

Tabel referințe formular 13: OPR

Anexa II

Riscul Operațional

Nr.

crt.

Denumire

Referințe și comentarii

COLOANE

1,2,3

Indicatorul relevant

Pentru definiție și orizont de timp vezi Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 6-8, art. 9 lit. a) -

d) si art. 12 lit. b).

4,5,6

Credite și avansuri (în cazul utilizării ASA)

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 14 alin. (1) si art. 15.

Cerințe de capital

Cerința de capital pentru riscul operațional calculată conform Regulamentului nr. 24/29/2006.

Din care: datorită unui mecanism de alocare

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 18. Se va raporta numai de către acele instituții care aplică mecanismul de alocare.

Cerințe de capital înainte de reducerea datorată pierderii așteptate si mecanismelor de transfer al riscului

Pentru tratamentul pierderii așteptate vezi art. 20 alin. (1)-(2) - Regulamentul nr. 24/29/2006. Mecanismele de transfer al riscului cuprind asigurările și alte mecanisme de transfer al riscului în conformitate cu art. 25 al Regulamentului nr. 24/29/2006.

(-) Reducerea cerințelor de capital datorită pierderii așteptate reflectate în practicile interne

Pentru tratamentul pierderii așteptate vezi art. 20 alin. (1)-(2) - Regulamentul nr. 24/29/2006.

(-) Reducerea cerințelor de capital datorită mecanismelor de transfer al riscului

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 25-28.

Din care: datorită asigurărilor

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 25-28.

Excedent al mecanismelor de transfer al riscului peste limita de reducere a capitalului

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 28 alin. (2).

RÂNDURI

Total activități ce fac obiectul Abordării de bază (BIA)

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 5-8 si art. 9 lit. a)-d).

Total activități ce fac obiectul Abordării standard (STA) / Abordării standard alternative (ASA)

Regulamentul nr. 24/29/2006 – Capitolul II, Secțiunile 2 și 3 și Anexele nr. 1-2.

Obiectul STA

Anexa nr. 1 la Regulamentul nr. 24/29/2006 - Detalierea liniilor de activitate. Anexa nr. 2 la Regulamentul nr. 24/29/2006 - Principii de încadrare pe linii de activitate.

Obiectul ASA

Regulamentul nr. 24/29/2006 - Capitolul II, Secțiunea a 3-a.

Total activități ce fac obiectul Abordării avansate de evaluare (AMA)

OUG nr. 99/2006 - art. 140; Regulamentul nr. 24/29/2006 - Capitolul II, Sectiunea a 4-a.

Tabel referințe formular 14: OPR Details

Anexa II

Riscul operațional: Valori brute ale pierderilor pe linii de activitate și categorii de evenimente în ultimul an

Nr.

crt.

Denumire

Referințe și comentarii

COLOANE

1 - 7

Definiția categoriilor de evenimente

Regulamentul nr. 24/29/2006 - Anexa nr. 3: Clasificarea evenimentelor de pierdere.

Total categorii de evenimente

Pentru fiecare linie de activitate valorile se obțin prin însumare simplă (număr de evenimente si valoare totală a pierderilor) sau reprezintă maxima (pierdere singulară maximă) dintre datele pe categorii de evenimente. Dar există un caz particular pentru datele privind numărul de evenimente și pierderea singulară maximă pentru "Total linii de activitate" (vezi comentariile de mai jos) .

Elemente memorandum: Praguri utilizate în colectarea datelor

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (7).

9,10

Minim / Maxim

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (7). Dacă nu există decât un singur prag pentru toate evenimentele din cadrul fiecărei linii de activitate, se va completa numai coloana de "minim". În cazul în care se utilizează praguri diferite în cadrul aceleiași linii de activitate stabilite prin reglementări, se vor completa ambele coloane.

RÂNDURI

Definiția liniilor de activitate

Vezi formularul OPR.

Alocarea pierderilor pe linii de activitate

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (2)-(7) și (9). Următoarele informații solicitate pentru fiecare linie de activitate trebuie raportate în conformitate cu pragurile utlizate (vezi mai sus).

Număr de evenimente

Număr de evenimente înregistrate pe linie de activitate. Dacă un eveniment are impact asupra mai multor linii de activitate, trebuie raportat în toate liniile de activitate în care pierderea este peste pragul pertinent. De asemenea, în acest caz, numărul total de evenimente pentru "Total linii de activitate" și "Total categorii de evenimente" va fi mai mic decât valoarea obținută prin însumarea numărului de evenimente pe linii de activitate deoarece respectivele evenimente cu impact multiplu vor fi considerate ca un singur eveniment.

Valoare totală a pierderilor

Însumarea pierderilor înregistrate în baza de date interne pentru fiecare linie de activitate și, dacă este cazul, descompusă pe categorii de evenimente.

Pierdere singulară maximă

Pierdere singulară maximă înregistrată pe linie de activitate. În cazul pierderii singulare maxime pentru "Total linii de activitate" și "Total categorii de evenimente" acele evenimente cu impact asupra mai multor linii de activitate vor fi considerate ca evenimente singulare și, în consecință, pierderea singulară maximă din respectiva celula poate fi superioară celei mai mari dintre pierderile singulare maxime pe linii de activitate.

Total linii de activitate

Pentru fiecare categorie de evenimente valorile sunt:

Numărul de evenimente superioare pragului, pe categoria de evenimente, pentru toate liniile de activitate. Această valoare poate fi mai mică decât cea obținută prin însumarea numărului de evenimente pe linii de activitate deoarece în acest caz acele evenimente cu impact multiplu vor fi considerate ca evenimente singulare.

Valoarea totală a pierderilor se obține prin însumare simplă a valorilor totale ale pierderilor pentru fiecare linie de activitate.

Pierderea maximă singulară reprezintă pierderea maximă superioară pragului pentru fiecare categorie de evenimente si pentru toate liniile de activitate. Această valoare poate fi superioară celei mai mari pierderi singulare înregistrate pe fiecare linie de activitate când un eveniment are impact asupra mai multor linii de activitate.

Tabel referințe formular 15: OPR LOSS Details

Anexa II

Pierderi majore din riscul operațional înregistrate în ultimul an sau care sunt încă nefinalizate

Nr.

crt.

DENUMIRE

Referințe și comentarii

COLOANE

Număr referință internă

Codul intern folosit de instituție în baza sa de date interne pentru identificarea fiecărei pierderi.

Valoarea brută a pierderii

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (8).

Din care: valoarea neînregistrată

Partea din valoarea brută a pierderii care nu a fost încă înregistrată contabil

Status: finalizată ? Da / Nu

Da, dacă valoarea pierderii este stabilită definitiv și nu sunt așteptate pierderi suplimentare.

Pierderea recuperată deja în mod direct

Regulamentul nr. 24/29/2006- art. 21 alin. (8). Orice sumă recuperată de către instituție în decursul activităților sale de încercare a inversării impactulului unui eveniment de pierdere. În conformitate, nu se va include nicio sumă recuperată din

asigurări.

Pierderea recuperată deja din mecanisme de transfer al riscului

Regulamentul nr. 24/29/2006- art. 21 alin. (8).

Plățile încasate în compensație pentru pierderile din riscul operațional care erau acoperite prin mecanisme de transfer al riscului.

Pierderea posibil de recuperat în mod direct sau din mecanisme de transfer al riscului

Regulamentul nr. 24/29/2006- art. 21 alin. (8). Orice sumă ce se așteaptă în continuare a fi recuperată fie de către instituție în decursul activităților menite să inverseze impactul unui eveniment de pierdere, fie drept compensație a pierderilor din riscul operațional acoperite prin mecanisme de transfer al riscului.

Relaționată cu "RC" sau "RP"

Regulamentul nr. 24/29/2006- art. 21 alin. (4)-(5).

Prin "RC" se va înțelege risc de credit; prin "RP" se va înțelege risc de piață.

9-16

Descompunerea valorii brute a pierderii (%) pe linii de activitate

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (2)-(3).

Pentru semnificația codului fiecărei linii de activitate vezi formularul 13 OPR.

Categoria de evenimente (număr)

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (2)-(3).

Numărul este cel folosit pentru fiecare categorie de evenimente în formularul 14 OPR Details.

Dată producere

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (8).

Data la care evenimentul s-a produs sau la care a început.

Dată recunoaștere

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (8). Data la care evenimentul a fost recunoscut.

Data primei plăți din mecanisme de transfer al riscului

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (8).

Data la care a fost încasată prima despăgubire de la o societate de asigurări.

Data celei mai recente plăți din mecanisme de transfer al riscului

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (8).

Data la care a fost încasată cea mai recentă despăgubire de la o societate de asigurări.

ALTELE

Pierderi majore din riscul operațional înregistrate în ultimul an sau care sunt încă nefinalizate

Se vor raporta pierderile mai mari de 500.000 de euro.

Tabel referințe formular 16: Riscul de decontare/ livrare în portofoliul de tranzacționare

Anexa II

Riscul de decontare/ livrare în portofoliul de tranzacționare

Nr. crt.

Denumire

Referințe și comentarii

COLOANE

Tranzacții rămase nedecontate, la prețul de decontare

Anexa II pct.1 din Regulamentul 22/27/2006

Expunere din diferența de preț, datorată tranzacțiilor rămase nedecontate

Anexa II pct.1 din Regulamentul 22/27/2006

Cerințe de capital

Cerința de capital pentru orice expunere potrivit pct.1 din Anexa 1 din Regulamentul 22/27/2006.

RÂNDURI

Totalul tranzacțiilor rămase nedecontate în portofoliul de tranzacționare

Tranzacții rămase nedecontate în portofoliul de tranzacționare precum și cerințele de capital aferente pentru riscul de decontare, potrvit art.9 pct.1 lit.a) și Anexei II pct.1 din Regulamentul 22/27/2006, precum și potrivit art.2 lit.b) din Regulamentul 13/18/2006. Riscul de credit al contraprtidei și tranzacțiile incomplete sunt surprinse în formularele "CR SA" sau "CR IRB".

1.1

Tranzacții rămase nedecontate până la 4 zile, inclusiv

Anexa II pct.1 Tabelul 1 din Regulamentul 22/27/2006

1.2

Tranzacții rămase nedecontate între 5 și 15 zile

Idem.

1.3

Tranzacții rămase nedecontate între 16 și 30 zile

Idem.

1.4

Tranzacții rămase nedecontate între 31 și 45 zile

Idem.

1.5

Tranzacții rămase nedecontate mai mult de 46 de zile

Idem.

Anexa III

Frecvența raportărilor privind cerințele minime de capital pentru instituțiile de credit

Domeniu

Formulare de raportare (codificare)

Frecvența raportării la nivel

individual

Frecvența raportării la nivel

consolidat

Regulamente în baza cărora se completează formularele de raportare

Adecvarea capitalului la riscuri

Formular CA (secțiunea 1 și secțiunea 2)

trimestrial

semestrial

Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului

Regulamentul BNR-CNVM nr. 13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele de investiții;

Regulamentul BNR-CNVM nr. 18/23/2006 privind fondurile proprii ale instituțiilor de credit și ale firmelor de investiții

Regulamentul BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

Regulamentul BNR-CNVM nr. 19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții Regulamentul BNR-CNVM nr. 20/25/2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacțiilor de răscumpărare, al operațiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacțiilor cu termen lung de decontare și al tranzacțiilor de creditare în marjă Regulamentul BNR-CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare Regulamentul BNR-CNVM nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investiții

Regulamentul

BNR-CNVM

nr.

24/29/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital ale instituțiilor de credit și ale firmelor de investiții pentru riscul operațional

Fonduri proprii

Formular CA (secțiunea 1)

lunar

semestrial

Regulamentul BNR-CNVM nr. 18/23/2006 privind fondurile proprii ale instituțiilor de credit și ale firmelor de

investiții

Detalii privind solvabilitatea la nivel de grup

Formular Group Solvency Details

semestrial

Regulamentul BNR-CNVM nr. 17/22/2006 privind supravegherea pe bază consolidată a instituțiilor de credit și

a firmelor de investiții

Cerințe de capital pentru riscul de credit

Formular CR SA Formular CR IRB Formular CR EQU IRB Formular CR SEC SA Formular CR SEC IRB Formular CR TB SETT

trimestrial

semestrial

Regulamentul BNR-CNVM nr. 13/18/14.12.2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele de investiții Regulamentul BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării standard

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating Regulamentul BNR-CNVM nr. 19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții Regulamentul BNR-CNVM nr. 20/25/14.12.2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacțiilor de răscumpărare, al operațiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacțiilor cu termen lung de decontare

și al tranzacțiilor de creditare în marjă

Regulamentul BNR-CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate și al pozițiilor din securitizare Regulamentul BNR-CNVM nr.22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al

firmelor de investiții

Cerințe de capital pentru riscul de piață

Formular MKR SA TDI Formular MKR SA EQU Formular MKR SA FX Formular MKR SA COM

Formular MKR IM

trimestrial

semestrial

Regulamentul BNR-CNVM nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investiții

Cerințe de capital pentru riscul operațional

Formular OPR Formularul OPR Details

Formularul OPR LOSS Details

trimestrial

semestrial

Regulamentul BNR-CNVM nr. 24/29/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital ale instituțiilor de credit și ale firmelor de

investiții pentru riscul operațional

BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI

ORDI N*)

privind situațiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituțiilor de credit

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007,

în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României,

Banca Națională a României

emite următorul ordin:

Articolul 1

— (1) Se aprobă și se dispune aplicarea modelelor situațiilor financiare FINREP la nivel individual și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exercițiul financiar al anului 2008.

(2) Modelele situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică următoarelor entități: bănci, persoane juridice române, organizații cooperatiste de credit, instituții emitente de monedă electronică, bănci de economisire și creditare în domeniul locativ, bănci de credit ipotecar, sucursale din România ale instituțiilor de credit străine, înscrise în Registrul instituțiilor de credit potrivit prevederilor art. 417 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, denumite în continuare

instituții de credit.

(3) Modelele situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea și prezentarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual ale instituțiilor de credit.

Articolul 2

— Administratorii (conducătorii instituțiilor de credit) și conducătorii compartimentelor financiar-contabile răspund, potrivit legii, pentru însușirea și aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum și pentru exactitatea și realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situațiile financiare FINREP la nivel individual.

Articolul 3

— (1) Instituțiile de credit au obligația să întocmească situațiile financiare FINREP la nivel individual, în conformitate cu modelele și normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.

(2) Situațiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naționale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Națională a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Națională a României, modificată și completată prin Norma Băncii Naționale a României nr. 1/2007, și se depun în formă letrică la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României.

Articolul 4

— Situațiile financiare FINREP la nivel individual se transmit/depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.

Articolul 5

— Banca Națională a României, cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, actualizează permanent modelele situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, în funcție de reglementările ce se adoptă pe parcurs.

Articolul 6

— Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancțiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute la art. 229 și, respectiv, la art. 226 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007.

Articolul 7

— La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă prevederile referitoare la instituții de credit din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 3/2007 pentru aprobarea modelelor

situațiilor

financiare

periodice

și

normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 din 9 februarie 2007.

Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României,

Mugur Constantin Isărescu

București, 30 iulie 2007.

Nr. 13.

*) Ordinul nr. 13/2007 a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 din 18 octombrie 2007 și este reprodus și în acest număr bis.

Anexă

MODELELE

situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit

Prezentele modele ale situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit ,

sunt emise de Banca Națională a României în baza prevederilor art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007 și au fost elaborate cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007.

Capitolul I

DISPOZIȚII GENERALE

Instituțiile de credit

au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situațiile

financiare

FINREP

nivel

individual

trebuie

să

reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.

Capitolul II

DISPOZIȚII REFERITOARE LA MODELELE ȘI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ȘI TRANSMITERE/DEPUNERE A SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

ÎNTOCMIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1.1.

Instituțiile de credit au obligația să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual, care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare și a performanței instituțiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.

Situațiile financiare FINREP la nivel individual cuprind două seturi de informații, respectiv:

informații de bază:

FIN1 - Bilanțul

FIN2 – Contul de profit și pierdere

informații, altele decât cele de bază:

FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

FIN5 - Titluri de plasament

FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții

FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante

FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

FIN9 - Imobilizări corporale

FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale

FIN16 - Datorii financiare

FIN18 - Provizioane

10.

FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

11.

FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale

12.

FIN26 - Cheltuieli cu personalul

13.

FIN27 - Alte cheltuieli administrative

14.

FIN30 - Informații referitoare la depreciere

15.

FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate

16.

FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare

17.

FIN40 - Alte informații.

Aceste situații se întocmesc lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz și au ca scop furnizarea de informații detaliate privind situația fiecărei instituții de credit și de a permite astfel Băncii Naționale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere.

1.2.

La întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile

Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului

Băncii

Naționale

României

nr.

5/2005,

modificările

și completările ulterioare

(denumite în continuare

Reglementările contabile )

, prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare.

Situațiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă națională - RON. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de

Reglementările contabile .

Informațiile referitoare la contul de profit și pierdere, precum și cele privind variația diverselor elemente din bilanț au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data raportării, inclusiv.

În cadrul situațiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcție de calitatea contrapartidei sau a emitentului): administrații centrale; instituții de credit; instituții, altele decât cele de credit; societăți; retail. Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudențiale emise de Banca Națională a României și clasele de alocare pe sectoare economice din situațiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevăzută la pct. I.6.(2) din anexa la

Ordinul Băncii Naționale a României

nr.

6/2007

privind

situațiile

financiare

consolidate

conforme

cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială .

1.3.

Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligația să întocmească atât situații financiare FINREP la nivel individual care reflectă operațiunile și situația lor financiară cât și situații financiare FINREP la nivel individual care privesc operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.

La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situațiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei, care reflectă operațiunile și situația lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri și cheltuieli, după eliminarea

în

prealabil

elementelor

aferente

operațiunilor

efectuate

între

organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit.

1.4.

Prezentarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.

În antetul situațiilor figurează următoarele informații:

denumirea instituției de credit;

data pentru care se întocmesc situațiile;

după caz, identificarea tabelului (o situație poate avea unul sau mai multe tabele).

Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare, prevăzut de

Reglementările contabile .

Coloanele situațiilor grupează informațiile în funcție de necesități.

SEMNAREA, VERIFICAREA ȘI TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

2.1.

Situațiile financiare FINREP la nivel individual se semnează de către administratorul instituției de credit (conducătorul instituției de credit) și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situațiile financiare FINREP la nivel individual.

2.2.

Instituțiile de credit transmit/depun lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, următoarele situații financiare FINREP la nivel individual:

Informații de bază :

FIN1 – Bilanțul (lunar)

FIN2 – Contul de profit și pierdere (lunar)

Informații, altele decât cele de bază:

FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire (trimestrial)

FIN5 - Titluri de plasament (trimestrial)

FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții (trimestrial)

FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante (lunar)

FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire (trimestrial)

FIN9 - Imobilizări corporale (anual)

FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale (anual)

FIN16 - Datorii financiare (lunar)

FIN18 – Provizioane (semestrial)

FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire (trimestrial)

FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale (anual)

FIN26 - Cheltuieli cu personalul (lunar)

FIN27 - Alte cheltuieli administrative (lunar)

FIN30 - Informații referitoare la depreciere (semestrial)

FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate (anual)

FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare (lunar)

FIN40 - Alte informații (lunar)

2.3.

Situațiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către administrator

(conducătorul

instituției

credit)

și

către

conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

În adresa de înaintare a situațiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcția

Supraveghere

din

cadrul

Băncii

Naționale

României,

semnată

de administrator

(conducătorul

instituției

credit)

și

către

conducătorul compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și lista formularelor ce se depun.

La Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

2.4.

Instituțiile de credit autorizate de Banca Națională a României care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit:

denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit;

numărul de înregistrare la registrul comerțului;

codul unic de înregistrare;

capitalul social.

TERMENELE

PENTRU

TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

3.1.

Situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituțiile de credit, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Națională a României, la următoarele termene:

cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul lunii pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de transmitere/depunere lunar;

cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de transmitere/depunere trimestrial;

cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul semestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de transmitere/depunere semestrial;

în termen de 120 zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc, situațiile financiare cu termen de transmitere/depunere anual.

În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situațiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

3.2.

În cazul în care informațiile prezentate în situațiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile de credit vor retransmite/depune respectivele situații financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situațiile financiare, aferente exercițiului financiar curent, transmise/depuse până la data aprobării situațiilor financiare anuale.

Capitolul III

MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA

Informații de bază

FIN1 - Bilanțul

PREZENTARE

FIN1 – Bilanțul este situația financiară care conține informații de bază privind activitatea instituțiilor de credit pe categorii de operațiuni.

CONȚINUT

Linii

Posturile de activ, de datorii și de capitaluri proprii sunt grupate, astfel:

pentru activ:

casa și disponibilități la bănci centrale;

instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;

titluri de tranzacție;

titluri de plasament;

titluri de investiții, detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente;

credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) detaliate în funcție de calitatea contrapartidei (debitorului);

instrumente financiare derivate de acoperire;

imobilizări corporale;

imobilizări necorporale;

părți în societățile comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu;

creanțe privind impozitul pe profit; și

alte active.

Titlurile de tranzacție și titlurile de plasament sunt clasificate în:

acțiuni și alte titluri cu venit variabil , detaliate în continuare în instrumente cotate și necotate; și

efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu

venit

fix ,

detaliate

în

funcție

calitatea

emitentului respectivelor instrumente.

Creanțele atașate, restante și îndoielnice sunt evidențiate în cadrul postului de activ la care se referă.

pentru datorii:

împrumuturi de refinanțare de la bănci centrale;

instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;

datorii privind titlurile de tranzacție;

datorii privind instituțiile de credit;

datorii privind clientela (alta decât instituțiile de credit);

datorii constituite prin titluri;

datorii subordonate;

instrumente financiare derivate de acoperire;

provizioane;

datorii privind impozitul pe profit; și

alte datorii.

Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență se evidențiază în cadrul postului de pasiv la care se referă.

pentru capitaluri proprii:

capital social;

prime de capital;

alte capitaluri proprii;

rezerve din reevaluare;

alte rezerve;

acțiuni proprii;

rezultatul reportat; și

rezultatul

exercițiului

financiar

(inclusiv

repartizarea profitului).

PERIODICITATE : lunar.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT : DATA RAPORTĂRII :

FIN1 - Bilanțul

- RON -

ACTIV

Cod

poziție

Valoare contabilă netă

Casa și disponibilități la bănci centrale

010

Instrumente financiare derivate care nu

sunt instrumente de acoperire

020

Titluri de tranzacție

030



Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

031



Cotate

032



Necotate

033



Efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu venit fix

034



Administrații centrale

035



Instituții de credit

036



Instituții, altele decât cele de credit

037



Societăți

038



Retail

039

Titluri de plasament

040



Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

041



Cotate

042



Necotate

043



Efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu venit fix

044



Administrații centrale

045



Instituții de credit

046



Instituții, altele decât cele de credit

047



Societăți

048



Retail

049

Titluri de investiții

050



Administrații centrale

051



Instituții de credit

053



Instituții, altele decât cele de credit

055



Societăți

057



Retail

059

Credite și creanțe (inclusiv leasing

financiar)

060



Administrații centrale

061



Instituții de credit

063



Instituții, altele decât cele de credit

065



Societăți

067



Retail

069

ACTIV

Cod poziție

Valoare contabilă netă

Instrumente financiare derivate de

acoperire

070

Imobilizări corporale, din care:

080



Terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților

proprii

085

Imobilizări necorporale

090



Fond comercial

093



Cheltuieli de constituire

096



Alte imobilizări necorporale

099

Părți în societățile comerciale legate,

titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu, din care:

100



La instituții de credit

105

Creanțe privind impozitul pe profit

110

Alte active

120

Total activ

130

- RON -

DATORII

Cod

poziție

Valoare contabilă

Împrumuturi de refinanțare de la bănci

centrale

300

Instrumente financiare derivate care nu

sunt instrumente de acoperire

310

Datorii privind titlurile de tranzacție

320

Datorii privind instituțiile de credit

330



Depozite

332



Împrumuturi primite

334



Valori date în pensiune

336



Alte datorii

338

Datorii privind clientela (alta decât

instituțiile de credit)

340



Depozite

342



Împrumuturi primite

344



Valori date în pensiune

346



Alte datorii

348

Datorii constituite prin titluri

350

Datorii subordonate

360

Instrumente financiare derivate de

acoperire

370

Provizioane

380



Riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

383



Pensii și obligații similare

384



Riscuri de țară

385



Restructurare

386



Impozite

387



Alte provizioane

388

Datorii privind impozitul pe profit

390

Alte datorii

400

Total datorii

410

- RON -

CAPITALURI PROPRII

Cod

poziție

Valoare contabilă

Capital social

420

Prime de capital

430

Alte capitaluri proprii

440

Rezerve din reevaluare

450

Alte rezerve, din care:

460



Rezerve pentru riscuri bancare

465

Acțiuni proprii (-)

470

Rezultatul reportat



Profit

483



Pierdere

486

Rezultatul exercițiului financiar



Profit

493



Pierdere

496



Repartizarea profitului

499

Total capitaluri proprii

500

Total datorii și capitaluri proprii

510

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

FIN2 – Contul de profit și pierdere

PREZENTARE

FIN2 – Contul de profit și pierdere este situația financiară care conține informații de bază privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea instituțiilor de credit.

CONȚINUT

FIN2 – Contul de profit și pierdere cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituțiile de credit.

Elementele de venituri și cheltuieli sunt prezentate după natura acestora. Principalele elemente sunt defalcate în părțile lor componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanț.

Cîștigurile (pierderile) aferente activelor și datoriilor financiare sunt prezentate pe bază netă, cu defalcare pe categorii de instrumente.

În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește cumulat de la începutul anului.

Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferență între veniturile și cheltuielile exercițiului.

Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia și reprezintă soldul final al contului de profit și pierdere.

PERIODICITATE : lunar.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT :

DATA RAPORTĂRII :

FIN2 - Contul de profit și pierdere

- RON -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Valoare

Venituri și cheltuieli de exploatare

010

Venituri din dobânzi

020



Disponibilități la bănci centrale

023



Titluri de plasament

024



Titluri de investiții

025



Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar)

026



Instrumente financiare derivate

027



Alte venituri din dobânzi

028

Cheltuieli cu dobânzile

030



Împrumuturi de refinanțare de la bănci centrale

032



Datorii privind instituțiile de credit

034



Datorii privind clientela (alta decât instituțiile de credit)

035



Instrumente financiare derivate

036



Alte cheltuieli cu dobânzile

038

Venituri din dividende

040



Venituri din titluri de plasament

043



Venituri din părți în societățile comerciale legate, titluri de participare și

titluri ale activității de portofoliu

046

Venituri din taxe și comisioane

050

Cheltuieli cu taxe și comisioane

060

Câștiguri (pierderi) nete realizate aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacție și instrumentele financiare

derivate)

070



Titluri de plasament

071



Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar)

073



Titluri de investiții

075



Părți în societățile comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu

077



Altele

079

Denumirea indicatorului

Cod poziție

Valoare

Câștiguri (pierderi) nete din titluri de

tranzacție

080



Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

083



Efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu venit fix

086

Câștiguri (pierderi) nete din instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente

de acoperire

090



Instrumente financiare derivate de curs de schimb

092



Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii

094



Instrumente financiare derivate pe acțiuni

și indici bursieri

096



Alte instrumente financiare derivate

098

Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de

acoperire

100

Diferențe nete de curs valutar aferente

tranzacțiilor în valută

110

Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și

necorporale

120

Cheltuieli administrative generale

130



Cheltuieli cu personalul

133



Alte cheltuieli administrative

136

Amortizarea

140



Imobilizări corporale

143



Fond comercial

145



Imobilizări necorporale (altele decât fondul comercial)

147

Provizioane

150

Provizioane pentru deprecierea activelor

financiare

160



Titluri de plasament

161



Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar)

163



Titluri de investiții

165



Părți în societățile comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu

167



Alte active financiare

169

Denumirea indicatorului

Cod poziție

Valoare

Provizioane pentru deprecierea activelor

nefinanciare

170



Imobilizări corporale

172



Fond comercial

174



Imobilizări necorporale (altele decât fondul comercial)

176



Alte active nefinanciare

178

Alte venituri din exploatare

180

Alte cheltuieli de exploatare

190

Venituri extraordinare

200

Cheltuieli extraordinare

210

Rezultatul înainte de impozitare



Profit

223



Pierdere

226

Cheltuieli cu impozitul pe profit

230

Rezultatul după impozitare



Profit

243



Pierdere

246

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

II.

Informații, altele decât cele de bază

3. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de

acoperire

PREZENTARE

Situația FIN3 furnizează informații în legătură cu valoarea contabilă și valoarea

noționalului

instrumentelor

financiare

derivate

care

sunt instrumente de acoperire.

CONȚINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcție de:

tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport

curs de schimb (FX);

rata dobânzii;

acțiuni și indici bursieri; și

altele.

tipuri de instrumente financiare derivate.

Coloane

Situația FIN3 prezintă pe coloane

valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile bilanțiere; și

valoarea noționalului aferentă instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanțului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naționale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.

PERIODICITATE : trimestrial.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT :

DATA RAPORTĂRII :

FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

RON -

După tipul de risc

După instrument

Cod poziție

Valoarea

contabilă

Valoarea noționalului

Active

Datorii

Curs de schimb (FX)

FX forward (operațiuni de schimb

la termen)

010

FX future

020

Cross currency swap (swap

financiar de devize)

030

FX opțiuni

040

FX Forward rate agreement

050

Altele

060

Rata dobânzii

Opțiuni/Cap/Floor/Collar/Swaption

110

Swap

120

Forward rate agreement

130

Forward

140

Future pe rata dobânzii

150

Altele

160

Acțiuni și indici bursieri

Forward

210

Future

220

Opțiuni

230

Warante

240

Altele

250

Altele

300

Total

400

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

FIN5 - Titluri de plasament

PREZENTARE

Situația FIN5 prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, provizioanele pentru depreciere constituite și valoarea contabilă netă a acestora.

CONȚINUT

Linii

Corespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament:

acțiuni

și

alte

titluri

venit

variabil , detaliate în continuare în instrumente cotate și necotate; și

efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu venit fix , detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Coloane

Situația FIN5 prezintă pe coloane

valoarea contabilă a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere;

valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a titlurilor de plasament depreciate;

valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea titlurilor de plasament; și

valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma dintre valoarea contabilă a titlurilor de plasament nedepreciate, pe de o parte, și valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte.

PERIODICITATE : trimestrial.

FIN5 - Titluri de plasament

RON -

Cod poziție

Valoarea contabilă a titlurilor de plasament

nedepreciate

Valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate

Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament

Valoarea contabilă netă totală a titlurilor de

plasament

Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

010



Cotate

011



Necotate

012

Efecte publice și valori asimilate,

obligațiuni și alte titluri cu venit fix

020



Administrații centrale

021



Instituții de credit

022



Instituții, altele decât cele de credit

023



Societăți

024



Retail

025

Total

030

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții

PREZENTARE

Situația

FIN6

prezintă

informații

referitoare

valoarea

brută, provizioanele pentru depreciere constituite și valoarea netă a creditelor și creanțelor (inclusiv leasing financiar), precum și a titlurilor de investiții.

CONȚINUT

Linii

Corespund celor două categorii de active financiare incluse în această situație:

credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) , detaliate în continuare în funcție de calitatea contrapartidei (debitorului); și

titluri

investiții , detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Coloane

Situația FIN6 prezintă pe coloane

valoarea

contabilă

creditelor

și

creanțelor

(inclusiv

leasing financiar), precum și a titlurilor de investiții pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere;

valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate;

valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor tipuri de active financiare; și

valoarea contabilă netă totală a creditelor și creanțelor (inclusiv leasing financiar), precum și a titlurilor de investiții, respectiv suma dintre valoarea contabilă a respectivelor tipuri de active, care nu sunt depreciate, pe de o parte, și valoarea contabilă brută a acestor tipuri de active, care sunt depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte.

PERIODICITATE : trimestrial.

FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții

- RON -

Cod poziție

Valoarea contabilă a activelor nedepreciate

Valoarea contabilă brută a activelor depreciate

Provizioane pentru depreciere

Valoare contabilă netă totală

Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar)

010



Administrații centrale

011



Instituții de credit

012



Instituții, altele decât cele de credit

013



Societăți

014



Retail

015

Titluri de investiții

020



Administrații centrale

021



Instituții de credit

022



Instituții, altele decât cele de credit

023



Societăți

024



Retail

025

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și

neperformante

Tabelul A : Informații referitoare la active financiare depreciate și restante

PREZENTARE

Situația FIN7 (Tabelul A) prezintă informații privind activele financiare restante dar nedepreciate, valoarea contabilă netă și cea a provizioanelor aferente activelor financiare depreciate, împreună cu valoarea garanțiilor aferente acestora.

CONȚINUT

Linii

Corespund categoriilor de active financiare prezentate:

acțiuni și alte titluri cu venit variabil

- detaliate în titluri cotate și necotate;

efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu venit fix

- detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente;

credite și creanțe (inclusiv leasing financiar)

- detaliate în funcție de calitatea contrapartidei (debitorului); și

alte active financiare .

În plus, este prezentată valoarea garanțiilor ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ.

Coloane

Situația FIN7 (Tabelul A) prezintă pe coloane

valoarea activelor financiare restante dar nedepreciate, clasificate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată față de data scadenței, respectiv:

mai puțin de 90 zile (inclusiv);

între 90 zile și 180 zile (inclusiv);

între 180 zile și 1 an (inclusiv);

mai mult de 1 an;

valoarea contabilă netă a activelor financiare depreciate, respectiv valoarea

contabilă

brută

acestora,

diminuată

valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite;

valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare; și

valoarea garanțiilor

aferente activelor financiare restante (dar nedepreciate) și activelor financiare depreciate.

Tabelul B : Informații referitoare la activele financiare depreciate neperformante

și alte active financiare depreciate

PREZENTARE

Situația FIN7 (Tabelul B) prezintă informații privind activele financiare depreciate neperformante, precum și alte active financiare depreciate.

Activele

financiare

sunt

considerate

neperformante

atunci

când îndeplinesc condițiile prevăzute la pct. I.7. lit. f) din anexa la

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2007 privind situațiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială .

CONȚINUT

Linii

Corespund celor două categorii de active financiare:

active financiare depreciate neperformante ; și

alte active financiare depreciate.

Coloane

Situația FIN7 (Tabelul B) prezintă pe coloane

valoarea contabilă brută a respectivelor active financiare (fără deducerea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere); și

valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare.

PERIODICITATE : lunar.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT :

DATA RAPORTĂRII :

FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante

Tabelul A: Informații referitoare la active financiare depreciate și restante

RON -

Cod poziție

Active financiare restante, dar nedepreciate

Valoarea contabilă netă a activelor financiare depreciate

Provizioane pentru depreciere

Garanții aferente activelor financiare restante (dar nedepreciate) și activelor financiare depreciate

≤ 90 zile

Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

010



Cotate

011



Necotate

012

Efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu venit fix

020



Administrații centrale

021



Instituții de credit

022



Instituții, altele decât cele de credit

023



Societăți

024



Retail

025



90 zile ≤ 180 zile



180 zile ≤ 1 an



1 an

Cod poziție

Active financiare restante, dar

nedepreciate

Valoarea contabilă netă a activelor financiare depreciate

Provizioane pentru depreciere

Garanții aferente activelor financiare restante (dar nedepreciate) și activelor financiare depreciate

≤ 90 zile

Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar)

030



Administrații centrale

031



Instituții de credit

032



Instituții, altele decât cele de credit

033



Societăți

034



Retail

035

Alte active financiare

040

Total

050



90 zile ≤ 180 zile



180 zile ≤ 1 an



1 an

Garanții ce nu sunt atribuibile în mod

specific unui activ

060

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

Tabelul B: Informații referitoare la activele financiare depreciate neperformante și alte active financiare depreciate

- RON -

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Provizioane pentru depreciere

Active financiare

depreciate neperformante

010

Alte active financiare

depreciate

020

Total

030

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

PREZENTARE

Situația FIN8 prezintă informații în legătură cu valoarea contabilă și valoarea noționalului instrumentelor financiare derivate de acoperire.

CONȚINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcție de:

tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport

curs de schimb (FX);

rata dobânzii;

acțiuni și indici bursieri; și

altele.

tipuri de instrumente financiare derivate.

Coloane

Situația FIN8 prezintă pe coloane

valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate înregistrată în conturile bilanțiere; și

valoarea noționalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanțului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naționale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.

PERIODICITATE : trimestrial.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT :

DATA RAPORTĂRII :

FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

RON -

După tipul de risc

După instrument

Cod poziție

Valoarea

contabilă

Valoarea noționalului

Active

Datorii

Curs de schimb (FX)

FX forward (operațiuni de schimb

la termen)

010

FX future

020

Cross currency swap (swap

financiar de devize)

030

FX opțiuni

040

FX Forward rate agreement

050

Altele

060

Rata dobânzii

Opțiuni/Cap/Floor/Collar/Swaption

110

Swap

120

Forward rate agreement

130

Forward

140

Future pe rata dobânzii

150

Altele

160

Acțiuni și indici bursieri

Forward

210

Future

220

Opțiuni

230

Warante

240

Altele

250

Altele

300

Total

400

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

FIN9 – Imobilizări corporale

PREZENTARE

FIN9 – Imobilizări corporale reflectă existentul și mișcările de imobilizări corporale, precum și ajustările aferente acestora (amortizări și provizioane pentru depreciere).

CONȚINUT

Tabelul A : Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

Prezintă situația imobilizărilor corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.

Linii

Liniile reprezintă:

valoarea imobilizărilor corporale existente la începutul exercițiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări corporale;

valoarea intrărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări corporale;

valoarea cedărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări corporale;

valoarea creșterilor sau diminuărilor rezultate din reevaluările imobilizărilor corporale;

valoarea amortizării aferentă imobilizărilor corporale înregistrată în cursul perioadei de raportare;

valoarea

constituirilor

majorărilor

provizioane

pentru deprecierea imobilizărilor corporale;

valoarea

diminuărilor

reluărilor

provizioane

pentru deprecierea imobilizărilor corporale;

alte modificări;

valoarea

imobilizărilor

corporale

existente

data

raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări corporale;

valoarea

amortizării

cumulate,

înregistrată

data

raportării, aferentă imobilizărilor corporale;

valoarea activelor deținute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);

valoarea activelor deținute în regim de leasing operațional (în calitate de locator).

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.

Tabelul B : Imobilizări corporale evaluate la cost

Prezintă situația imobilizărilor corporale evaluate la cost.

Liniile

sunt

aceleași

cele

ale

Tabelului

excepția

liniei corespunzătoare modificărilor rezultate din reevaluări.

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate la cost.

PERIODICITATE : anual.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT :

DATA RAPORTĂRII :

FIN9 - Imobilizări corporale

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

RON -

Cod poziție

Terenuri,

amenajări de

terenuri și construcții

Echipamente

Mobilier, aparatură birotică și echipamente

de protecție

Alte echipamente (inclusiv mijloace de

transport)

Valoare contabilă totală

Sold inițial

100



Intrări

110



Cedări

120



Creșteri sau diminuări rezultate din reevaluări

130



Amortizare

140



Constituiri sau majorări de provizioane pentru depreciere

150



Diminuări sau reluări de provizioane pentru

depreciere

160



Alte modificări

170

Sold final

200

Amortizarea cumulată

210

Active deținute în regim de leasing financiar (în calitate de

locatar)

310

Active deținute în regim de leasing operațional (în calitate

de locator)

320

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

RON -

Cod poziție

Terenuri,

amenajări de

terenuri și construcții

Echipamente IT

Mobilier, aparatură birotică și echipamente de protecție

Alte echipamente (inclusiv mijloace de transport)

Valoare contabilă totală

Sold inițial

100



Intrări

110



Cedări

120



Amortizare

130



Constituiri sau majorări de provizioane pentru

depreciere

140



Diminuări sau reluări de provizioane pentru

depreciere

150



Alte modificări

160

Sold final

200

Amortizarea cumulată

210

Active deținute în regim de leasing financiar (în calitate de

locatar)

310

Active deținute în regim de

leasing operațional (în calitate de locator)

320

Valoare contabilă totală - sold final total (total tabele

A+B)

400

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale

PREZENTARE

FIN11 reflectă existentul și mișcările de imobilizări necorporale, precum

și ajustările aferente acestora (amortizări și provizioane pentru depreciere).

CONȚINUT

Prezintă situația imobilizărilor necorporale.

Linii

Liniile reprezintă:

valoarea imobilizărilor necorporale existente la începutul exercițiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări necorporale;

valoarea intrărilor (din dezvoltarea internă și din achiziții) de imobilizări

necorporale

în

cursul

anului,

reflectată

în

rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări necorporale;

valoarea cedărilor și/sau casărilor de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări necorporale;

valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale, înregistrată în cursul perioadei de raportare,;

valoarea

constituirilor

majorărilor

provizioane

pentru deprecierea imobilizărilor necorporale;

valoarea

diminuărilor

reluărilor

provizioane

pentru deprecierea imobilizărilor necorporale;

alte modificări;

valoarea imobilizărilor necorporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări necorporale;

valoarea activelor deținute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);

valoarea activelor deținute în regim de leasing operațional (în calitate de locator).

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări necorporale.

PERIODICITATE : anual.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT :

DATA RAPORTĂRII :

FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale

-RON-

Cod poziție

Fond comercial

Cheltuieli de constituire

Programe informatice create de instituția de credit

Programe informatice achiziționate

Alte imobilizări necorporale

Valoare contabilă totală

Sold inițial

100



Intrări din dezvoltarea internă

110



Intrări din achiziții

120



Cedări și/sau casări

130



Amortizare

140



Constituiri sau majorări de provizioane pentru depreciere

150



Diminuări sau reluări de provizioane pentru depreciere

160



Alte modificări

170

Sold final

200

Active deținute în regim de leasing

financiar (în calitate de locatar)

310

Active deținute în regim de leasing

operațional (în calitate de locator)

320

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

10.

FIN16 - Datorii financiare

PREZENTARE

Situația FIN16 detaliază informațiile din situația FIN1 - Bilanțul, referitoare la datoriile financiare, altele decât cele evaluate la valoarea justă.

CONȚINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de datorii, altele decât cele evaluate la valoarea justă:

depozite ale instituțiilor de credit;

alte datorii privind instituțiile de credit;

depozite (altele decât cele ale instituțiilor de credit);

alte datorii privind clientela (alta decât instituțiile de credit);

datorii constituite prin titluri; și

alte datorii financiare.

Aceste categorii sunt detaliate în continuare în funcție de tipurile de instrumente specifice.

PERIODICITATE : lunar.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT :

DATA RAPORTĂRII :

FIN16 - Datorii financiare

-RON-

Cod poziție

Valoare

Depozite ale instituțiilor de credit

010



Conturi curente / depozite la vedere

012



Depozite la termen

014



Depozite colaterale

016

Alte datorii privind instituțiile de credit

020

Depozite (altele decât cele ale instituțiilor

de credit)

030



Conturi curente / depozite la vedere

032



Depozite la termen

034



Depozite colaterale

036

Alte datorii privind clientela (alta decât

instituțiile de credit)

040

Datorii constituite prin titluri

050



Certificate de depozit

051



Carnete și librete de economii (inclusiv cele dematerializate)

052



Obligațiuni

053



Convertibile

054



Neconvertibile

055



Altele

056

Alte datorii financiare

060

Total

070

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

11.

FIN18 - Provizioane

PREZENTARE

Situația FIN18 prezintă informații referitoare la variația diferitelor categorii de provizioane înregistrate în conturile din Clasa 5.

CONȚINUT

Linii

Acestea

prezintă

modul

variație

provizioanelor,

incluzând prezentarea următoarelor detalii:

soldul inițial;

valoarea provizioanelor constituite sau valoarea majorărilor aferente provizioanelor constituite anterior;

valoarea provizioanelor utilizate ca urmare a acoperirii datoriilor pentru care au fost constituite;

valoarea provizioanelor constituite anterior și reluate în conturile de venituri în cazul în care acestea devin parțial sau total fără obiect;

alte modificări; și

soldul final.

Coloane

Situația FIN18 detaliază pe coloane diferitele categorii de provizioane:

riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură;

pensii și obligații similare;

riscuri de țară;

restructurare;

impozite;

alte provizioane.

PERIODICITATE : semestrial.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT : DATA RAPORTĂRII :

FIN18 – Provizioane

RON -

Cod poziție

Riscuri de executare a angajamentelor prin

semnătură

Pensii și obligații similare

Riscuri de țară

Restructurare

Impozite

Alte provizioane

Valoare contabilă totală

Sold inițial

100



Valori constituite/majorate

110



Valori utilizate

120



Valori neutilizate și reluate în timpul

perioadei

130



Alte modificări

140

Sold final

200

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

II. Informații detaliate privind elementele din contul de profit și pierdere

12.

FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

PREZENTARE

Situația FIN23 furnizează informații în legătură cu câștigurile, pierderile și rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire.

CONȚINUT

Linia

Aceasta

prezintă

câștigurile,

pierderile

și

rezultatul

net

aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire, transferate din conturile de regularizare în conturile de venituri sau cheltuieli în perioada în care fluxurile de trezorerie sau variațiile de valoare justă acoperite afectează contul de profit și pierdere.

Coloane

Situația FIN23 prezintă pe coloane, în mod distinct, valoarea câștigurilor, pierderilor și cea a rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire.

PERIODICITATE : trimestrial.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT :

DATA RAPORTĂRII :

FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

- RON -

Cod

poziție

Câștiguri

Pierderi

Net

Câștiguri/pierderi aferente instrumentelor financiare derivate de acoperire, transferate în conturile de venituri sau cheltuieli în perioada în care fluxurile de trezorerie sau variațiile de valoare justă acoperite afectează contul de

profit și pierdere

010

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

13.

FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor

corporale și necorporale

PREZENTARE

FIN24 reflectă câștigurile (pierderile) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare.

CONȚINUT

Linii

Liniile prezintă:

valoarea imobilizărilor corporale cedate și/sau casate în cursul perioadei de raportare; și

valoarea imobilizărilor necorporale cedate și/sau casate în cursul perioadei de raportare.

Coloanele

Coloanele prezintă:

câștiguri din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare;

pierderi din

cedarea

și/sau

casarea imobilizărilor corporale

și necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare; și

rezultatul net (câștiguri/pierderi nete) din cedarea și/sau casarea imobilizărilor

corporale

și

necorporale,

înregistrate

în

cursul perioadei de raportare.

PERIODICITATE : anual.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT :

DATA RAPORTĂRII :

FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale

RON -

Cod poziție

Câștiguri

Pierderi

Net

Imobilizări corporale

010

Imobilizări necorporale

020

Total

030

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

14.

FIN26 - Cheltuieli cu personalul

PREZENTARE

FIN26 reflectă cheltuielile cu personalul efectuate în cursul perioadei de raportare.

CONȚINUT

Linii

Liniile reprezintă:

cheltuieli cu salariile personalului, care cuprind cheltuieli cu salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaților;

cheltuieli privind asigurările și protecția socială;

cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților; și

alte cheltuieli privind personalul.

PERIODICITATE : lunar.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT :

DATA RAPORTĂRII :

FIN26 - Cheltuieli cu personalul

RON -

Cod poziție

Valoare

Cheltuieli cu salariile personalului

010

Cheltuieli privind asigurările și protecția

socială

020



Contribuția unității la asigurările sociale

021



Contribuția unității pentru ajutorul de

șomaj

022



Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

023



Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială

024

Cheltuieli cu tichetele de masă acordate

salariaților

030

Alte cheltuieli privind personalul

040

Total

050

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

15.

FIN27 - Alte cheltuieli administrative

PREZENTARE

FIN27 reflectă alte cheltuieli administrative efectuate în cursul perioadei de raportare.

CONȚINUT

Linii

Liniile reprezintă:

cheltuieli cu materialele, inclusiv cu materialele de natura obiectelor de inventar;

cheltuieli privind alte stocuri;

cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți; și

cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate.

PERIODICITATE : lunar.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT :

DATA RAPORTĂRII :

FIN27 - Alte cheltuieli administrative

RON -

Cod

poziție

Valoare

Cheltuieli cu materialele, inclusiv materialele

de natura obiectelor de inventar

010

Cheltuieli privind alte stocuri

020

Cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de

terți

030

Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate

040

Total

050

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

16.

FIN30 - Informații referitoare la depreciere

PREZENTARE

Situația FIN30 prezintă informații referitoare la deprecierea activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacție și instrumentele financiare derivate) și a activelor nefinanciare.

CONȚINUT

Linii

Prezintă deprecierea aferentă:

activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacție și instrumentele

financiare derivate) , cu detaliere pe categorii de active financiare:

titluri de plasament;

titluri de investiții;

credite și creanțe (inclusiv leasing financiar);

părți în societățile comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu; și

alte active financiare.

activelor nefinanciare , cu detaliere pe categorii de active nefinanciare:

imobilizări corporale;

imobilizări necorporale, din care:

fond comercial;

altele.

alte active nefinanciare.

Coloane

Situația FIN30 prezintă pe coloane:

valoarea

provizioanelor

pentru

depreciere

aferente

activelor financiare

(altele

decât

titlurile

tranzacție

și

instrumentele financiare

derivate)

și

activelor

nefinanciare,

constituite

sau majorate în cursul perioadei de raportare;

valoarea

provizioanelor

pentru

depreciere

aferente

activelor financiare

(altele

decât

titlurile

tranzacție

și

instrumentele financiare derivate) și a activelor nefinanciare, reluate la venituri în cursul perioadei de raportare; și

valoarea contabilă netă totală (col.1- col.2) a provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacție

și

instrumentele

financiare

derivate)

și

activelor nefinanciare din cursul perioadei de raportare.

PERIODICITATE : semestrial.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT :

DATA RAPORTĂRII :

FIN30 - Informații referitoare la depreciere

RON -

Cod

poziție

Creșteri

Reluări

Total an

curent

Deprecierea aferentă activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacție și instrumentele financiare

derivate)

100



Titluri de plasament

110



Titluri de investiții

120



Credite și creanțe (inclusiv leasing

financiar)

130



Părți în societățile comerciale legate, titluri de participare și titluri ale

activității de portofoliu

140



Alte active financiare

150

Deprecierea aferentă

activelor nefinanciare:

200



Imobilizări corporale

210



Imobilizări necorporale

220



Fond comercial

223



Altele

226



Alte active nefinanciare

230

Total

300

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

17.

FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate

PREZENTARE

FIN34 reflectă activele (la valoare brută), datoriile și garanțiile rezultate în relația cu părțile afiliate, existente la sfârșitul perioadei de raportare, precum și salariile și indemnizațiile, beneficiile la terminarea contractului de muncă și alte beneficii acordate sau care urmează a fi acordate personalului – cheie din conducere.

CONȚINUT

Tabelul A : Active, datorii și garanții rezultate în relația cu părțile afiliate

Linii

Liniile reprezintă:

Active privind părțile afiliate:

valoarea creditelor și creanțelor (inclusiv leasing financiar);

acțiuni și alte titluri cu venit variabil emise de părțile afiliate;

alte creanțe privind părțile afiliate.

Datorii privind părților afiliate:

valoarea depozitelor;

valoarea împrumuturilor primite;

valoarea altor datorii financiare;

alte datorii.

Garanții în relația cu părțile afiliate:

Garanții date;

Garanții primite.

Provizioane pentru deprecierea activelor financiare, rezultate în relația cu părțile afiliate.

Coloane

Coloanele prezintă structura părților afiliate.

Tabelul B : Remunerații acordate personalului – cheie din conducere

Linii

Liniile reprezintă:

salarii și indemnizații;

beneficii la terminarea contractului de muncă;

alte beneficii.

PERIODICITATE : anual.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT :

DATA RAPORTĂRII :

FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate Tabelul A: Active, datorii și garanții rezultate în relația cu părțile afiliate

-RON-

Cod poziție

Societatea - mamă

Societăți care dețin controlul comun asupra entității

Filiale

Entități asociate

Asocieri în participație la care entitatea este asociat

Personalul-cheie din conducerea entității sau

societății – mamă

Alte părți afiliate

Total

Active: credite și creanțe (inclusiv leasing financiar)

100

Acțiuni și alte titluri cu venit

variabil

200



Titluri de tranzacție

210



Titluri de plasament

220



Părți în societățile comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de

portofoliu

230

Alte creanțe

300

Total active

400

Cod poziție

Societatea - mamă

Societăți care dețin controlul comun asupra entității

Filiale

Entități asociate

Asocieri în participație la care entitatea este asociat

Personalul-cheie din conducerea entității sau societății – mamă

Alte părți afiliate

Total

Datorii

500



Depozite

510



Împrumuturi primite

530

Alte datorii financiare

550



Datorii constituite prin titluri

570



Datorii subordonate

590

Alte datorii

600

Total datorii

650

Garanții date

700

Garanții primite

750

Provizioane pentru deprecierea

activelor financiare

800

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

Tabelul B: Remunerații acordate personalului – cheie din conducere

RON -

Cod

poziție

Valoare

Salarii și indemnizații

010

Beneficii la terminarea contractului de muncă

020

Alte beneficii

030

Total

040

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

18.

FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare

PREZENTARE

Situația FIN36 furnizează informații în legătură cu elementele înregistrate în conturi în afara bilanțului reprezentând angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente date sau primite de instituțiile de credit, precum și informații referitoare la creanțele scoase din activ și urmărite în continuare.

CONȚINUT

Linii

Prezintă elemente înregistrate în conturi în afara bilanțului:

angajamente de finanțare;

angajamente de garanție;

alte angajamente; și

creanțe scoase din activ, urmărite în continuare.

Angajamentele

sunt

detaliate

în

continuare

atât

în

funcție

tipul angajamentelor (date sau primite), cât și în funcție de calitatea contrapartidei.

Creanțele scoase din activ, urmărite în continuare, sunt detaliate în continuare

în:

creanțe scoase din activ și urmărite în continuare;

dobânzi aferente creanțelor scoase din activ, urmărite în continuare; și

creanțe atașate.

PERIODICITATE : lunar.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT :

DATA RAPORTĂRII :

FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare

- RON -

Cod

poziție

Valoare

Angajamente de finanțare



Date

110



Administrații centrale

111



Instituții de credit

112



Instituții, altele decât cele de credit

113



Societăți

114



Retail

115



Primite

120



Administrații centrale

121



Instituții de credit

122



Instituții, altele decât cele de credit

123



Societăți

124



Retail

125

Angajamente de garanție



Date

210



Administrații centrale

211



Instituții de credit

212



Instituții, altele decât cele de credit

213



Societăți

214



Retail

215



Primite

220



Administrații centrale

221



Instituții de credit

222



Instituții, altele decât cele de credit

223



Societăți

224



Retail

225

Angajamente privind titlurile



Titluri de primit

310



Administrații centrale

311



Instituții de credit

312



Instituții, altele decât cele de credit

313



Societăți

314



Retail

315

Cod

poziție

Valoare



Titluri de livrat

320



Administrații centrale

321



Instituții de credit

322



Instituții, altele decât cele de credit

323



Societăți

324



Retail

325

Alte angajamente



Date

410



Administrații centrale

411



Instituții de credit

412



Instituții, altele decât cele de credit

413



Societăți

414



Retail

415



Primite

420



Administrații centrale

421



Instituții de credit

422



Instituții, altele decât cele de credit

423



Societăți

424



Retail

425

Creanțe scoase din activ, urmărite în

continuare

500



Creanțe scoase din activ și urmărite în continuare

510



Dobânzi aferente creanțelor scoase din activ, urmărite în continuare

520



Creanțe atașate

530

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

19.

FIN40 - Alte informații

Tabelul A : Active la valoarea brută

PREZENTARE

Situația FIN40 (Tabelul A) prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și provizioane constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor de credit.

CONȚINUT

Linii

Posturile de activ sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:

operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;

operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu agenții economici, alții decât instituțiile de credit;

operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

valori imobilizate; și

acționari sau asociați.

Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția “Creanțe restante” și respectiv, “Creanțe îndoielnice”, iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine.

Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția “Creanțe atașate”.

Creanțele atașate aferente creanțelor restante și celor îndoielnice sunt prezentate în cadrul posturilor “Creanțe restante” și respectiv, “Creanțe îndoielnice”.

Coloane

Prezintă în mod distinct, pentru fiecare element de activ:

valoarea amortizărilor și/sau a provizioanelor;

valoarea contabilă netă a respectivelor active (după deducerea din valoarea contabilă brută a amortizărilor și/sau a provizioanelor); și

valoarea contabilă brută a elementelor de activ.

Tabelul B : Rezultatul exercițiului

PREZENTARE

Situația FIN40 (Tabelul B) prezintă unele elemente componente ale rezultatului exercițiului, care nu se regăsesc în situația FIN2 - Contul de profit și pierdere.

CONȚINUT

Linii

Prezintă anumite elemente ale rezultatului exercițiului:

total venituri din operațiuni curente;

total cheltuieli din operațiuni curente;

rezultatul activității curente; și

rezultatul activității extraordinare.

PERIODICITATE : lunar.

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT : DATA RAPORTĂRII :

FIN40 - Alte informații

Tabelul A: Active la valoarea brută

- RON -

Cod poziție

Amortizări și provizioane

Active nete

Active brute

Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare

100

–

Casa și alte valori

110



Casa

113



Numerar în ATM-uri și ASV-uri

116



Alte valori

119

–

Cont curent la bănci centrale

120

–

Conturi de corespondent la instituții de credit

(nostro)

130

–

Depozite la instituții de credit

140

–

Credite acordate instituțiilor de credit

150

–

Valori primite în pensiune

160

–

Valori de recuperat

170

–

Operațiuni între organizațiile cooperatiste de

credit din cadrul aceleiași rețele

180

–

Creanțe restante, din care:

190



credite restante

193



dobânzi restante

196



alte creanțe restante

199

–

Creante îndoielnice, din care:

200



credite îndoielnice

203



dobânzi îndoielnice

206



alte creanțe îndoielnice

209

–

Creanțe atașate

210

Cod poziție

Amortizări și provizioane

Active nete

Active brute

Operațiuni cu clientela

300

–

Creanțe comerciale

310

–

Credite de trezorerie

320

–

Credite de consum și vânzări în rate

330

–

Credite pentru finanțarea operațiunilor de

comerț exterior

340

–

Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru

echipamente

350

–

Credite pentru investiții imobiliare

360

–

Alte credite acordate clientelei

370

–

Credite acordate instituțiilor financiare

380

–

Valori primite în pensiune

390

–

Conturi curente debitoare

400

–

Valori de recuperat

410

–

Creanțe restante, din care:

420



credite restante

423



dobânzi restante

426

–

Creanțe îndoielnice, din care:

430



credite îndoielnice

433



dobânzi îndoielnice

436

–

Creanțe atașate

440

Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

500

–

Titluri primite în pensiune livrată

510

–

Titluri de tranzacție

520

–

Titluri de plasament

530

–

Titluri de investiții

540

–

Instrumente financiare derivate

550

–

Conturi de decontare privind operațiunile cu

titluri

560

–

Decontări intrabancare și între organizațiile

cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele

570

–

Personal și conturi asimilate

580

–

Asigurări sociale, protecția socială și conturi

asimilate

590

–

Bugetul statului, fonduri speciale și conturi

asimilate

600

–

Debitori diverși

610

–

Decontări din operațiuni în asocieri în

participație

620

–

Conturi de stocuri

630

–

Conturi de regularizare

640

Cod poziție

Amortizări și provizioane

Active nete

Active brute

–

Creanțe restante, din care:

650



titluri primite în pensiune livrată restante

652



dobânzi restante aferente titlurilor primite în pensiune livrată

655

–

Creanțe îndoielnice, din care:

660



titluri primite în pensiune livrată îndoielnice

662



dobânzi îndoielnice aferente titlurilor primite în pensiune livrată

665

–

Creanțe atașate

670

Valori imobilizate

700

–

Credite subordonate

710

–

Părți în cadrul societăților comerciale legate,

titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu

720

–

Imobilizări în curs și avansuri acordate pentru

imobilizări, imobilizări necorporale si corporale

730

–

Creanțe din operațiuni de leasing financiar

740

–

Creanțe restante

750

–

Creanțe îndoielnice

760

–

Creanțe atașate

770

Acționari sau asociați (+/-)

(1)

800

Total

900

(1)

Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

Tabelul B: Rezultatul exercițiului

- RON -

Cod

poziție

Valoare

Total venituri din operațiuni curente

010

Total cheltuieli din operațiuni curente

020

Rezultatul activității curente

–

Profit

033

–

Pierdere

036

Rezultatul activității extraordinare

–

Profit

043

–

Pierdere

046

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

Capitolul IV

CORESPONDENȚA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT ȘI INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE A SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

FIN1 – Bilanțul

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

ACTIV

010

101 + 102 +109 + 111 + 1171 + ex.181 + ex.182 - ex.191

020

ex.311 (solduri debitoare) + ex.312 + ex.319 (solduri debitoare)

030

3021 + 3025 + 3026 + ex.381 + ex.382 – ex.399

031

30213 + 30253 + ex.30257 + 30263 + ex.381 + ex.382 – ex.399

032

ex.30213 + ex.30253 + ex.30257 + ex.30263 + ex.381 + ex.382 – ex.399

033

ex.30213 + ex.30253 + ex.30257 + ex.30263 + ex.381 + ex.382 – ex.399

034

30211 + 30212 + 30251 + 30252 + ex.30257 + 30261 + 30262 + ex.381 +

ex.382 – ex.399

035

30211 + ex.30212 + 30251 + ex.30252 + ex.30257 + 30261 + ex.30262 +

ex.381 + ex.382 – ex.399

036

ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 – ex.399

037

ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 – ex.399

038

ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 – ex.399

039

ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 – ex.399

040

3031 + 3035 + 3037 + ex.381 + ex.382 – 3911 – ex.399

041

30313 + 30353 + 30373 + ex.381 + ex.382 – 39113 – ex.399

042

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 – ex.39113 – ex.399

043

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 – ex.39113 – ex.399

044

30311 + 30312 + 30351 + 30352 + 30371 + 30372 + ex.381 + ex.382 –

39111 – 39112 – ex.399

045

30311 + ex.30312 + 30351 + ex.30352 + 30371 + ex.30372 + ex.381 +

ex.382 – 39111 – ex.39112 – ex.399

046

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.399

047

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.399

048

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.399

049

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.399

050

304 + ex.381 + ex.382 – 3912 – ex.399

051

30411 + ex.30412 + 30451 + ex.30452 + 30471 + ex.30472 + ex.381 +

ex.382 – 39121 – ex.39122 – ex.399

053

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382 – ex.39122 – ex.399

055

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382 – ex.39122 – ex.399

057

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382 – ex.39122 – ex.399

059

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382 – ex.39122 – ex.399

COD

POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

060

121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex.181

+ ex.182 – ex.191 + 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241

+ 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 – 291 + 3011 + 3551

+ ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + 401 + 402 + 407 + 471 + ex.481 + ex.482 – 493 – ex.499

061

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 +

ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 – ex.291

+ ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 – ex.493 – ex.499

063

121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex.181

+ ex.182 – ex.191 + ex.201 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551

+ ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471

+ ex.481 + ex.482 – ex.493 – ex.499

065

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + 231 +

ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 – ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 – ex.493 – ex.499

067

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 +

ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 – ex.291

+ ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 – ex.493 – ex.499

069

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 +

ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 – ex.291

+ ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 – ex.493 – ex.499

070

ex.311 (solduri debitoare) + ex.312 + ex.319 (solduri debitoare)

080

432 + 434 + 442 – 4612 – 49212 - 4923

085

ex.44211 + ex.4422 – ex.46122 – ex.49231 – ex.49232

090

431 + 433 + 441 – 4611 – 49211 - 4922

093

4411 – 46111 - 49221

096

4412 – 46112

099

431 + 433 + 4419 – 46119 – 49211 - 49222

100

411 + 412 + 413 + 415 + 417 + ex.481 + ex.482 – 491 – ex.499

105

4111 + 4121 + ex.413 + ex.415 + ex.417 + ex.481 + ex.482 – ex.491 –

ex.499

110

3531 (sold debitor)

120

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold

debitor) + 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

+ 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold

debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + ex.355 + 3571 + 361 + 362 + 363 +

365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) + ex.381 + ex.382 – 393 – ex.399 + 508 (sold debitor)

DATORII

300

112 + 1172

310

ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare)

320

3027

COD

POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

330

122 + 1272 + 132 + 142 + 152 + 162 + 1712 + 17172 + 1732 + 1742 + 1762

+ ex.3012 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + ex.358 + ex.472

332

122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

334

142 + 1742 + ex.358

336

152 + ex.3012

338

162 + 1762 + ex.472

340

232 + 243 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 252 + 253 + 262 + ex.3012

+ ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + ex.358 + ex.472

342

2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

344

232 + ex.358

346

243 + ex.3012

348

252 + 262 + ex.472

350

254 + 321 + 322 + 325 + 326

360

531 + 532 + 537

370

ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare)

380

551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 559

383

551

384

552

385

553

386

554

387

556

388

555 + 559

390

3531 (sold creditor)

400

3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 +

341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 +

3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323

+ 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex.3567 + 3572 + 3723 (sold

creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 379 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) + 541

CAPITALURI PROPRII

420

501

430

511

440

502

450

516

460

512 + 513 + 514 + 517 + 519

465

514

470

503

483

581 (sold creditor)

486

581 (sold debitor)

493

591 (sold creditor)

496

591 (sold debitor)

499

592

FIN2 – Contul de profit și pierdere

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

020

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70163 + 70164 + 70168 + 7017 +

7018 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341

+ 70342 + 7036 + ex.7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 +

7071 + 7072 + 70747 + ex.7099

023

7011 + ex.7018

024

70331 + ex.7038

025

70341 + 70342 + ex.7038

026

7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70163 + 70164 + 70168 + ex.7018 + 7021 +

7022 + 7023 + 7024 + ex.7028 + 7031 + ex.7038 + 7041 + 7048 + 7051 +

7052 + 7058 + ex.7099

027

70747

028

7017 + ex.7018 + 7027 + ex.7028 + 7036 + ex.7037 + 7071 + 7072

030

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 +

6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6031 + 60341 +

6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + ex.6099

032

6011

034

6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + ex.6031 +

ex.6041 + ex.6099

035

6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + ex.6031 + ex.6041 + ex.6099

036

60747

038

6017 + 6026 + 6027 + 60341 + 6036 + ex.6037 + 6051 + 6052 + 6071 +

6072

040

70333 + 7053

043

70333

046

7053

050

70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708

060

60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608

070

70336 + 70343 + 745 + ex.7099 - 6033 – 60342 - ex.6099 - 645

071

70336 - 6033

073

ex.7099 – ex.6099

075

70343 – 60342

077

745 – 645

079

ex.7099 – ex.6099

080

7032 - 60321

083

ex.7032 – ex.60321

086

ex.7032 – ex.60321

090

70741 + 70742 + 70743 + 70744 – 60741 – 60742 – 60743 - 60744

092

70741 –60741

094

70742 –60742

096

70743 –60743

098

70744 –60744

100

7075– 6075

110

7061 – 6061

120

746 - 646

130

611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635

COD

POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

133

611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344

136

631 + 632 + 633 + ex.634 + 635

140

651 + 652

143

652

145

ex.651

147

ex.651

150

665 – 765

160

661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 – 761 – 762 – 7631 – 7637

– 7641 – 7643 - 7647

161

66311 + ex.6637 – 76311 – ex.7637

163

ex.661 + 662 + ex.6637 + 6643 + ex.6647 – ex.761 – 762 – ex.7637 – 7643 –

ex.7647

165

66312 + ex.6637 – 76312 – ex.7637

167

6641 + ex.6647 – 7641 – ex.7647

169

ex.661 + ex.6637 – ex.761 - ex.7637

170

6633 + 6642 – 7633 - 7642

172

ex.66421 + 66423 – ex.76421 - 76423

174

ex.66422 – ex.76422

176

ex.66421 + ex.66422 – ex.76421 – ex.76422

178

6633 - 7633

180

ex.7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex.7099 + 741 + 744 + 747

+ 749 + 767

190

60322 + ex.6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + 6094 + ex.6099 +

621 + 641 + 644 + 649 + 667 + 668 + 699

200

771

210

671

230

691

FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

COD POZIȚIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

010

ex.3111 (solduri debitoare)

ex.3111 (solduri creditoare)

95112 + 95113 + 95115

020

ex.3112 (solduri debitoare)

ex.3112 (solduri creditoare)

ex.9521

030

ex.3112 (solduri debitoare)

ex.3112 (solduri creditoare)

ex.9521

040

ex.3121

ex.3131

ex.95311 + ex.95321

050

ex.3112 (solduri debitoare)

ex.3112 (solduri creditoare)

ex.9521

060

ex.3112 (solduri debitoare) + ex.3121

ex.3112 (solduri creditoare) + ex.3131

ex.9521 + ex.95311 + ex.95321

110

ex.3122

ex.3132

ex.95511 + ex.95521

120

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9541

130

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9541

140

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9541

150

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9541

160

ex.3113 (solduri debitoare) + ex.3122

ex.3113 (solduri creditoare) + ex.3132

ex.9541 + ex.95511 + ex.95521

210

ex.3114 (solduri debitoare)

ex.3114 (solduri creditoare)

ex.9561

220

ex.3114 (solduri debitoare)

ex.3114 (solduri creditoare)

ex.9561

230

ex.3123

ex.3133

COD

POZIȚIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

ex.95711 + ex.95721

240

ex.3114 (solduri debitoare)

ex.3114 (solduri creditoare)

ex.9561

250

ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3123

ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3133

ex.9561 + ex.95711 + ex.95721

300

ex.3119 (solduri debitoare)+ ex.3129 + ex.319 (solduri debitoare)

ex.3119 (solduri creditoare)+ ex.3139 + ex.319 (solduri creditoare)

9591

FIN5 – Titluri de plasament

COD POZIȚIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

010

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382

39113 + ex.399

011

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382

ex.39113 + ex.399

012

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382

ex.39113 + ex.399

020

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372

+ ex.381

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372

+ ex.381 + ex.382

39111 + 39112 + ex.399

021

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372

+ ex.381

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372

+ ex.381 + ex.382

39111 + ex.39112 + ex.399

022

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382

ex.39112 + ex.399

023

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382

ex.39112 + ex.399

024

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382

ex.39112 + ex.399

025

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382

ex.39112 + ex.399

FIN6 – Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții

COD POZIȚIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

010

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 +

ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + 1782 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 +

ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + 282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

ex.191 + 291 + ex.399 + 493 + ex.499

011

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.401 + ex.402 + ex.407 +

ex.471 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

012

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.201 + ex.281 + ex.3011 + ex.3551

+ ex.3557 + ex.381 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + 1782 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 +

ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

013

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

014

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.401 + ex.402 + ex.407 +

ex.471 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

COD

POZIȚIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

015

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.401 + ex.402 + ex.407 +

ex.471 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

020

ex.304 + ex.381

ex.304 + ex.381 + ex.382

3912 + ex.399

021

ex.30411 + ex.30412 + ex.30451 + ex.30452 + ex.30471 + ex.30472

+ ex.381

ex.30411 + ex.30412 + ex.30451 + ex.30452 + ex.30471 + ex.30472

+ ex.381 + ex.382

39121 + ex.39122 + ex.399

022

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382

ex.39122 + ex.399

023

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382

ex.39122 + ex.399

024

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382

ex.39122 + ex.399

025

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382

ex.39122 + ex.399

FIN7 – Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și

neperformante

Tabelul A: Informații referitoare la active financiare depreciate și restante

COD POZIȚIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

010

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 – 39113 – ex.399

39113 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

011

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 – ex.39113 –

ex.399

ex.39113 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

012

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 – ex.39113 –

ex.399

ex.39113 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

020

ex.381

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372

+ ex.304 + ex.381 + ex.382 – 39111 – 39112 – 3912 – ex.399

39111 + 39112 + 3912 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

021

ex.381

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372

+ ex.30411 + ex.30412 + ex.30451 + ex.30452 + ex.30471 + ex.30472 + ex.381 + ex.382 – 39111 – ex.39112 – 39121 – ex.39122 – ex.399

39111 + ex.39112 + 39121 + ex.39122 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

022

ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.30412 + ex.30452 + ex.30472

+ ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.39122 – ex.399

ex.39112 + ex.39122 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

023

ex.381

COD

POZIȚIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.30412 + ex.30452 + ex.30472

+ ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.39122 – ex.399

ex.39112 + ex.39122 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

024

ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.30412 + ex.30452 + ex.30472

+ ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.39122 – ex.399

ex.39112 + ex.39122 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

025

ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.30412 + ex.30452 + ex.30472

+ ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.39122 – ex.399

ex.39112 + ex.39122 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

030

ex.1781 + ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + 1782 + ex.181 + 182 – ex.191 + ex.201 + ex.202

+ ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 +

ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + 282 – 291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 – 493 – ex.499

ex.191 + 291 + ex.399 + 493 + ex.499

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

031

ex.281 + ex.381 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.493 – ex.499

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

032

ex.1781 + ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481

COD

POZIȚIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.1782 + ex.181 + ex.182 – ex.191 + ex.201 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 +

ex.482 – ex.493 – ex.499

ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

033

ex.281 + ex.381 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 – ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 – ex.493 – ex.499

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

034

ex.281 + ex.381 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.493 – ex.499

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

035

ex.281 + ex.381 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.493 – ex.499

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

040

ex.181 + ex.481

ex.111 + ex.1171 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.411 + ex.412 +

ex.413 + ex.415 + ex.417 + ex.481 + ex.482 – 491 – ex.499

ex.191 + 491 + ex.499

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

COD

POZIȚIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

060

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

Tabelul B: Informații referitoare la activele financiare neperformante și alte active financiare depreciate

COD

POZIȚIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

ex.1781 + 1782 + ex.181 + 182 + ex.281 + 282 + ex.381 + 382 +

ex.481 + 482

ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

020

ex.111 + ex.1171 + ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 +

ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.3011

+ ex.3031 + ex.3035 + ex.3037 + ex.304 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.411 + ex.412 + ex.413 + ex.415 + ex.417 + ex.471 + ex.481

ex.191 + ex.291 + ex.391 + ex.399 + ex.491 + ex.493 + ex.499

FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

COD POZIȚIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

010

ex.3111 (solduri debitoare)

ex.3111 (solduri creditoare)

95122 + 95123 + 95125

020

ex.3112 (solduri debitoare)

ex.3112 (solduri creditoare)

ex.9522

030

ex.3112 (solduri debitoare)

ex.3112 (solduri creditoare)

ex.9522

040

ex.3121

ex.3131

ex.95312 + ex.95322

050

ex.3112 (solduri debitoare)

ex.3112 (solduri creditoare)

ex.9522

060

ex.3112 (solduri debitoare) + ex.3121

ex.3112 (solduri creditoare) + ex.3131

ex.9522 + ex.95312 + ex.95322

110

ex.3122

ex.3132

ex.95512 + ex.95522

120

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9542

130

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9542

140

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9542

150

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9542

160

ex.3113 (solduri debitoare) + ex.3122

ex.3113 (solduri creditoare) + ex.3132

ex.9542 + ex.95512 + ex.95522

210

ex.3114 (solduri debitoare)

ex.3114 (solduri creditoare)

ex.9562

220

ex.3114 (solduri debitoare)

ex.3114 (solduri creditoare)

ex.9562

230

ex.3123

ex.3133

COD

POZIȚIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

ex.95712 + ex.95722

240

ex.3114 (solduri debitoare)

ex.3114 (solduri creditoare)

ex.9562

250

ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3123

ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3133

ex.9562 + ex.95712 + 95722

300

ex.3119 (solduri debitoare)+ ex.3129 + ex.319 (solduri debitoare)

ex.3119 (solduri creditoare)+ ex.3139 + ex.319 (solduri creditoare)

9592

FIN9 – Imobilizări corporale

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

COD POZIȚIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

310

ex.4421 + ex.4422 – ex.46121 – ex.46122 – ex.49231 – ex.49232

ex.4423 – ex.46123 – ex.49233

ex.4424 – ex.46124 – ex.49234

ex.4423 + ex.4424 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49233 – ex.49234

320

ex.4421 + ex.4422 – ex.46121 – ex.46122 – ex.49231 – ex.49232

ex.4423 – ex.46123 – ex.49233

ex.4424 – ex.46124 – ex.49234

ex.4423 + ex.4424 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49233 – ex.49234

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

COD POZIȚIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

310

ex.4421 + ex.4422 – ex.46121 – ex.46122 – ex.49231 – ex.49232

ex.4423 – ex.46123 – ex.49233

ex.4424 – ex.46124 – ex.49234

ex.4423 + ex.4424 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49233 – ex.49234

320

ex.4421 + ex.4422 – ex.46121 – ex.46122 – ex.49231 – ex.49232

ex.4423 – ex.46123 – ex.49233

ex.4424 – ex.46124 – ex.49234

ex.4423 + ex.4424 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49233 – ex.49234

FIN11 – Fond comercial și alte imobilizări necorporale

COD POZIȚIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

310

ex.4419 – ex.46119 – ex.49222

320

ex.4419 – ex.46119 – ex.49222

10.

FIN16 – Datorii financiare

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

010

122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

012

122 + 1272 + 1321 + ex.1327 + 1712 + 17172 + 17321 + ex.17327

014

1322 + ex.1327 + 17322 + ex.17327

016

1323 + ex.1327 + 17323 + ex.17327 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

020

142 + 152 + 162 + 1742 + 1762 + ex.3012 + ex.358 + ex.472

030

2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

032

2511 (solduri creditoare) + 25172 + 2531 + ex.2537

034

2532 + ex.2537

036

2533 + ex.2537 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

040

232 + 243 + 252 + 262 + ex.3012 + ex.358 + ex.472

050

254 + 321 + 322 + 325 + 326

051

2541 + ex.2547 + ex.322

052

2542 + ex.2547

053

325

054

ex.325

055

ex.325

056

321 + ex.322 + 326

060

3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 +

341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 +

3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 +

35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor)

+ 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex.3567 + 3572 + 418 +

508 (sold creditor) + 531 + 532 + 537

11.

FIN18 – Provizioane

COD POZIȚIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

100

551 (sold la începutul perioadei)

552 (sold la începutul perioadei)

553 (sold la începutul perioadei)

554 (sold la începutul perioadei)

556 (sold la începutul perioadei)

(555 + 559) (solduri la începutul perioadei)

110

6651

6652

6653

6654

6656

6657

120

ex.7651

ex.7652

ex.7653

ex.7654

ex.7656

ex.7657

130

ex.7651

ex.7652

ex.7653

ex.7654

ex.7656

ex.7657

200

551 (sold la sfârșitul perioadei)

552 (sold la sfârșitul perioadei)

553 (sold la sfârșitul perioadei)

554 (sold la sfârșitul perioadei)

556 (sold la sfârșitul perioadei)

(555 + 559) (solduri la sfârșitul perioadei)

12.

FIN23 – Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

COD POZIȚIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

010

7075

6075

7075 - 6075

13.

FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor

corporale și necorporale

COD POZIȚIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

010

7461

6461

7461 – 6461

020

7462

6462

7462 - 6462

14.

FIN26 – Cheltuieli cu personalul

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

010

611 + ex.6344

020

612

021

6121

022

6122

023

6123

024

6127

030

613

040

617

15.

FIN27 – Alte cheltuieli administrative

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

010

631 + 632

020

633

030

ex.634

040

635

16.

FIN30 – Informații referitoare la depreciere

COD

POZIȚIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

100

661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647

761 + 762 + 7631 + 7637 + 7641 + 7643 + 7647

661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 – 761 – 762 – 7631

– 7637 – 7641 – 7643 – 7647

110

66311 + ex.6637

76311 + ex.7637

66311 + ex.6637 – 76311 – ex.7637

120

66312 + ex.6637

76312 + ex.7637

66312 + ex.6637 – 76312 – ex.7637

130

ex.661 + 662 + ex.6637 + 6643 + ex.6647

ex.761 + 762 + ex.7637 + 7643 + ex.7647

ex.661 + 662 + ex.6637 + 6643 + ex.6647 – ex.761 – 762 – ex.7637 –

7643 – ex.7647

140

6641 + ex.6647

7641 + ex.7647

6641 + ex.6647 – 7641 – ex.7647

150

ex.661 + ex.6637

ex.761 + ex.7637

ex.661 + ex.6637 – ex.761 - ex.7637

200

6633 + 6642

7633 + 7642

6633 + 6642 – 7633 - 7642

210

ex.66421 + 66423

ex.76421 + 76423

ex.66421 + 66423 – ex.76421 - 76423

220

ex.66421 + 66422

ex.76421 + 76422

ex.66421 + 66422 – ex.76421 - 76422

223

ex.66422

ex.76422

ex.66422 – ex.76422

226

ex.66421 + ex.66422

ex.76421 + ex.76422

ex.66421 + ex.66422 – ex.76421 – ex.76422

230

6633

7633

6633 - 7633

17.

FIN34 – Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate Tabelul A: Active, datorii și garanții rezultate în relația cu părțile afiliate

COD POZIȚIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

100

1 – 7

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.1782 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 +

ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282

+ ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402

+ ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

200

1 – 5; 7

ex.30213 + ex.30253 + ex.30257 + ex.30263 + ex.30313 + ex.30353

+ ex.30373 + ex.381 + ex.382

210

1 – 5; 7

ex.30213 + ex.30253 + ex.30257 + ex.30263 + ex.381 + ex.382

220

1 – 5; 7

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382

230

1 – 5; 7

ex.411 + ex.412 + ex.413 + ex.415 + ex.417 + ex.481 + ex.482

300

1 – 7

ex.30211 + ex.30212 + ex.30251 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30261

+ ex.30262 + ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 +

ex.30371 + ex.30372 + ex.304 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3514 + ex.35192 + ex.355 + ex.3571 +

ex.371 + ex.3723 (sold debitor) + ex.3729 (sold debitor) + ex.373 (solduri debitoare) + ex.374 + ex.375 + ex.378 + ex.379 (solduri debitoare) + ex.381 + ex.382 + ex.508 (sold debitor)

500

1 – 7

ex.122 + ex.1272 + ex.132 + ex.142 + ex.1712 + ex.17172 +

ex.1732 + ex.1742 + ex.232 + ex.2511 (solduri creditoare) + ex.25172 + ex.253 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + ex.358

510

1 – 7

ex.122 + ex.1272 + ex.132 + ex.1712 + ex.17172 + ex.1732 +

ex.2511 (solduri creditoare) + ex.25172 + ex.253 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

530

1 – 7

ex.142 + ex.1742 + ex.232 + ex.358

550

1 – 7

ex.254 + ex.321 + ex.322 + ex.325 + ex.326 + ex.531 + ex.532 +

ex.537

570

1 – 7

ex.254 + ex.321 + ex.322 + ex.325 + ex.326

590

1 – 7

ex.531 + ex.532 + ex.537

600

1 – 7

ex.152 + ex.162 + ex.1762 + ex.243 + ex.252 + ex.262 + ex.3012 +

ex.3036 + ex.331 + ex.332 + ex.333 (solduri creditoare) + ex.334 + ex.335 + ex.3361 + ex.3372 + ex.3511 + ex.3512 + ex.3513 + ex.3515 + ex.3516 + ex.35191 + ex.354 + ex.3566 + ex.3567 +

ex.3572 + ex.3723 (sold creditor) + ex.3729 (sold creditor) + ex.373 (solduri creditoare) + ex.376 + ex.377 + ex.379 (solduri creditoare)

+ ex.418 + ex.472 + ex.508 (sold creditor) + ex.541

700

1 –7

ex.911 + ex.913 + ex.9622

750

1 – 7

ex.912 + ex.914 + ex.9612

800

1 – 7

ex.191 + ex.291 + ex.391 + ex.399 + ex.491 + ex.493 + ex.499

Tabelul B: Remunerații acordate personalului – cheie din conducere

COD

POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

010

ex.611 + ex.617

020

ex.617

030

ex.613 + ex.617

18.

FIN36 – Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare

COD

POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

110

901 + 903 + ex.981

111

ex.903 + ex.981

112

901 + ex.981

113

ex.903 + ex.981

114

ex.903 + ex.981

115

ex.903 + ex.981

120

902 + 904

121

ex.904

122

902

123

ex.904

124

ex.904

125

ex.904

210

911 + 913 + ex.981

211

ex.913 + ex.981

212

911 + ex.981

213

ex.913 + ex.981

214

ex.913 + ex.981

215

ex.913 + ex.981

220

912 + 914

221

ex.914

222

912

223

ex.914

224

ex.914

225

ex.914

310

921

311

ex.921

312

ex.921

313

ex.921

314

ex.921

315

ex.921

320

922

321

ex.922

322

ex.922

323

ex.922

324

ex.922

325

ex.922

410

962 + ex.981

411

ex.962 + ex.981

412

ex.962 + ex.981

413

ex.962 + ex.981

414

ex.962 + ex.981

415

ex.962 + ex.981

420

961

COD

POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

421

ex.961

422

ex.961

423

ex.961

424

ex.961

425

ex.961

500

993

510

9931

520

9932

530

9937

19.

FIN40 – Alte informații Tabelul A: Active la valoarea brută

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

100

10 + 111 + 1171 + 121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 +

178 + 181 + 182 - 191

110

113

101

116

102

119

109

120

111 – ex.1911

130

121 – ex.1911

140

1311 + 1312 + 1313 – ex.1911

150

1411 + 1412 - ex.1911

160

1511 + 1512 - ex.1911

170

1611 - ex.1911

180

1741 + 1761 + 178 – ex.191

190

1811 + 1812 + 1817 - ex.1911 - ex.1912

193

ex.1811 – ex.1911

196

1812 – ex.1912

199

ex.1811 – ex.1911

200

1821 + 1822 + 1827 - ex.1911 -ex.1912

203

ex.1821 – ex.1911

206

1822 – ex.1912

209

ex.1821 – ex.1911

210

1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + 1617 – ex.1912

300

201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241 + 2511(solduri

debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291

310

2011 - ex.2911

320

2021 - ex.2911

330

2031 + 2032 – ex.2911

340

2041 + 2042 – ex.2911

350

2051 + 2052 – ex.2911

360

2061 – ex.2911

370

2091 – ex.2911

380

2311 + 2312 – ex.2911

390

2411 + 2412 - ex.2911

400

2511(solduri debitoare) - ex.2911

410

2611 - ex.2911

420

2811 + 2812 + 2817 - ex.2911 - ex.2912

423

ex.2811 – ex.2911

426

2812 – ex.2912

430

2821 + 2822 + 2827 - ex.2911 - ex.2912

433

ex.2821 – ex.2911

436

2822 – ex.2912

440

2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + 2417 + 25171+

2617 - ex.2912

COD

POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

500

3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 + 3045 + 3047 +

312 + 3362 + 3371 + 3514 + 35192 + 35262 + 35324 + 3534 + 35392 + 355

+ 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 +371 + 374 + 375 + 378 + 381

+ 382 – 391 – 393 – 399 + (333 + 341 + 342 + 35328 + 3723 + 3729 + 373 +

379 + 311 + 319 + 3521 + 3522 + 3531 + 3533 + 3536 + 3538) solduri

debitoare

510

30111 - ex.399

520

3021 + 30251 + 30252 + 30253 + 3026 - ex.399

530

3031 + 3035 - 3911 - ex.399

540

3041 + 3045 - 3912 - ex.399

550

311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare)

560

333 (solduri debitoare) + 3362

570

341(sold debitor) + 342(sold debitor)

580

3514 + 35192

590

35262 + 3521(sold debitor) + 3522(sold debitor)

600

35324 + 35328(sold debitor) + 3534 + 35392 + 3531(sold debitor) +

3533(sold debitor) + 3536(sold debitor) + 3538(sold debitor)

610

3551 + 3552 + 3556 - ex.399

620

3571

630

361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 - 393

640

371 + 3723(solduri debitoare) + 3729(solduri debitoare) + 373(solduri

debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare)

650

3811 + 3812 + 3817 - ex.399

652

ex.3811 – ex.399

655

ex.3812 – ex.399

660

3821 + 3822 + 3827 - ex.399

662

ex.3821 – ex.399

665

ex.3822 – ex.399

670

30117 + 30257 + 3037 + 3047 + 3371 + 3557 - ex.399

700

401 + 402 + 407 + 411 + 412 + 413 + 415 + 417 + 431 + 432 +

433 + 434 + 441 + 442 – 461 + 471 + 481 + 482 – 491 – 492 – 493 - 499

710

401 + 402 - ex.499

720

411 + 412 + 413 + 415 - 491 - ex.499

730

431 + 432 + 433 + 434 + 441 + 442 – 461 - 492

740

4711 + 4712 - ex.493

750

4811 + 4812 + 4817 - ex.499

760

4821 + 4822 + 4827 - ex.499

770

407 + 417 + 4717 - ex.493 - ex.499

800

508

Tabelul B: Rezultatul exercițiului

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

010

70 + 74 + 76

020

60 + 61 + 62 + 63 + 64 + 65 + 66

Capitolul V

CONTROLUL SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

Controlul situației FIN1 – Bilanțul

Controlul vertical

030 = 031 + 034

031 = 032 + 033

034 = 035 + 036 + 037 + 038 + 039

040 = 041 + 044

041 = 042 + 043

044 = 045 + 046 + 047 + 048 + 049

050 = 051 + 053 + 055 + 057 + 059

060 = 061 + 063 + 065 + 067 + 069

090 = 093 + 096 + 099

130 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120

330 = 332 + 334 + 336 + 338

340 = 342 + 344 + 346 + 348

380 = 383 + 384 + 385 + 386 + 387 + 388

410 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400

500 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470 + 483 – 486 + 493 - 496 - 499

510 = 410 + 500

130 = 510

Controlul situației FIN2 – Contul de profit și pierdere

Controlul vertical

010 = 020 – 030 + 040 + 050 – 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120

020 = 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028

030 = 032 + 034 + 035 + 036 + 038

040 = 043 + 046

070 = 071 + 073 + 075 + 077 + 079

080 = 083 + 086

090 = 092 + 094 + 096 + 098

130 = 133 + 136

140 = 143 + 145 + 147

160 = 161 + 163 + 165 + 167 + 169

170 = 172 + 174 + 176 + 178

223 = 010 – 130 – 140 – 150 – 160 – 170 + 180 – 190 + 200 – 210, dacă

010 – 130 – 140 – 150 – 160 – 170 + 180 – 190 + 200 – 210 ≥ 0

226 = - 010 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 – 180 + 190 - 200 + 210, dacă

010 – 130 – 140 – 150 – 160 – 170 + 180 – 190 + 200 – 210 < 0

243 = 223 – 226 – 230, dacă 223 – 226 – 230 ≥ 0

246 = 226 + 230 – 223, dacă 223 – 226 – 230 < 0

Controlul situației FIN3 – Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

Controlul vertical

400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220

+ 230 + 240 + 250 + 300

Corelații între situația FIN3 și situația FIN1

FIN3

relația

FIN1

400 (col.1)

020

400 (col.2)

310

Controlul situației FIN5 – Titluri de plasament

Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situația FIN5, se va respecta următoarea corelație: col.1 + col.2 – col.3 = col.4

Controlul vertical

010 = 011 + 012

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 010 + 020

Corelații între situația FIN5 și situația FIN1

FIN5 col.4

relația

FIN1

010

041

011

042

012

043

020

044

021

045

022

046

023

047

024

048

025

049

030

040

Controlul situației FIN6 – Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții

Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situația FIN6, se va respecta următoarea corelație: col.1 + col.2 – col.3 = col.4

Controlul vertical

010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

Corelații între situația FIN6 și situația FIN1

FIN6 col.4

relația

FIN1

010

060

011

061

012

063

013

065

014

067

015

069

020

050

021

051

022

053

023

055

024

057

025

059

Controlul situației FIN7 – Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante

Controlul vertical

Tabelul A: Informații referitoare la active financiare depreciate și restante 010 = 011 + 012

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035

050 = 010 + 020 + 030 + 040

Tabelul B: Informații referitoare la activele financiare neperformante și alte active financiare depreciate

030 = 010 + 020

Corelații în cadrul situației FIN7

Tabelul A col.6

relația

Tabelul B col.2

050

030

Controlul situației FIN8 – Instrumente financiare derivate de acoperire

Controlul vertical

400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220

+ 230 + 240 + 250 + 300

Corelații între situația FIN8 și situația FIN1

FIN8

relația

FIN1

400 (col.1)

070

400 (col.2)

370

Controlul situației FIN9 – Imobilizări corporale

Controlul orizontal

Pentru fiecare linie (cu excepția cod poziție 400) din situația FIN9 (Tabelele A și B), se va respecta următoarea corelație:

col.1 + col.2 + col.3 + col.4 = col.5

Controlul vertical

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare 200 = 100 + 110 – 120 + 130 – 140 – 150 + 160 + 170

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost 200 = 100 + 110 – 120 – 130 – 140 + 150 + 160

Corelații în cadrul situației FIN9

400 col.1 (Tabelul B) = 200 col.5 (Tabelul A) + 200 col.5 (Tabelul B)

Corelații între situația FIN9 și situația FIN1

FIN9 – Tabelul B

relația

FIN1

400

080

Controlul situației FIN11 – Fond comercial și alte imobilizări necorporale

Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situația FIN11, se va respecta următoarea corelație: col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 = col.6

Controlul vertical

200 = 100 + 110 + 120 – 130 – 140 – 150 + 160 + 170

Corelații între situația FIN11 și situația FIN1

FIN11

relația

FIN1

200 (col.1)

093

200 (col.2)

096

200 (col.3 + col.4 + col.5)

099

200 (col.6)

090

10.

Controlul situației FIN16 – Datorii financiare

Controlul vertical

010 = 012 + 014 + 016

030 = 032 + 034 + 036

050 = 051 + 052 + 053 + 056

053 = 054 + 055

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

Corelații între situația FIN16 și situația FIN1

FIN16

relația

FIN1

010

332

020

334 + 336 + 338

030

342

040

344 + 346 + 348

050

350

11.

Controlul situației FIN18 – Provizioane

Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situația FIN18, se va respecta următoarea corelație: col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 = col.7

Controlul vertical

200 = 100 + 110 – 120 – 130 + 140

Corelații între situația FIN18 și situația FIN1

FIN18

relația

FIN1

200 (col.1)

383

200 (col.2)

384

200 (col.3)

385

200 (col.4)

386

200 (col.5)

387

200 (col.6)

388

200 (col.7)

380

12.

Controlul situației FIN23 – Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

Controlul orizontal

Pentru linia din situația FIN23, se va respecta următoarea corelație: col.1 - col.2 = col.3

Corelații între situația FIN23 și situația FIN2

FIN23 col.3

relația

FIN2

010

100

13.

Controlul situației FIN24 – Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale

Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situația FIN24, se va respecta următoarea corelație: col.1 - col.2 = col.3

Controlul vertical

030 = 010 + 020

Corelații între situația FIN24 și situația FIN2

FIN24 col.3

relația

FIN2

030

120

14.

Controlul situației FIN26 – Cheltuieli cu personalul

Controlul vertical

020 = 021 + 022 + 023 + 024

050 = 010 + 020 + 030 + 040

Corelații între situația FIN26 și situația FIN2

FIN26

relația

FIN2

050

133

15.

Controlul situației FIN27 – Alte cheltuieli administrative

Controlul vertical

050 = 010 + 020 + 030 + 040

Corelații între situația FIN27 și situația FIN2

FIN27

relația

FIN2

050

136

16.

Controlul situației FIN30 – Informații referitoare la depreciere

Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situația FIN30, se va respecta următoarea corelație: col.1 - col.2 = col.3

Controlul vertical

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150

200 = 210 + 220 + 230

220 = 223 + 226

300 = 100 + 200

Corelații între situația FIN30 și situația FIN2

FIN30 col.3

relația

FIN2

100

160

110

161

120

165

130

163

140

167

150

169

200

170

210

172

220

174 + 176

223

174

226

176

230

178

17.

Controlul situației FIN34 – Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate Tabelul A: Active, datorii și garanții rezultate în relația cu părțile afiliate

Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situația FIN34 – Tabelul A, se va respecta următoarea corelație: col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 + col.7 = col.8

Controlul vertical

200 = 210 + 220 + 230

400 = 100 + 200 + 300

500 = 510 + 530

550 = 570 + 590

650 = 500 + 550 + 600

Tabelul B: Remunerații acordate personalului – cheie din conducere

Controlul vertical

040 = 010 + 020 + 030

18.

Controlul situației FIN36 – Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare

Controlul vertical

110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115

120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125

210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215

220 = 221 + 222 + 223 + 224 + 225

310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315

320 = 321 + 322 + 323 + 324 + 325

410 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415

420 = 421 + 422 + 423 + 424 + 425

500 = 510 + 520 + 530

19.

Controlul situației FIN40 – Alte informații Tabelul A: Active la valoarea brută

Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situația FIN40 – Tabelul A, se va respecta următoarea corelație: col.1 + col.2 = col.3

Controlul vertical

110 = 113 + 116 + 119

190 ≥ 193 + 196 + 199

200 ≥ 203 + 206 + 209

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210

420 ≥ 423 + 426

430 ≥ 433 + 436

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440

650 ≥ 652 + 655

660 ≥ 662 + 665

500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640

+ 650 + 660 + 670

700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770

900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800

Tabelul B: Rezultatul exercițiului

Controlul vertical

033 = 010 – 020, dacă 010 – 020 ≥ 0

036 = 020 – 010, dacă 010 – 020 < 0

Corelații între situația FIN40 – Tabelul B și FIN2

FIN40 – Tabelul B

relația

FIN2

043

200 – 210,

dacă 200 – 210 ≥ 0

046

210 – 200,

dacă 200 – 210 < 0

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.