Ordinul nr. 1850/2004

Anexa 1 NORME METODOLOGICE DE ÎNTOCMIRE ȘI UTILIZARE A REGISTRELOR ȘI FORMULARELOR COMUNE PE ECONOMIE PRIVIND ACTIVITATEA FINANCIARĂ ȘI CONTABILA

A. Normele generale privind documentele justificative și financiar-contabile

1. Persoanele prevăzute la

art. 1 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, consemnează operațiunile economico-financiare, în momentul efectuării lor, în documente justificative, pe baza cărora se fac înregistrări în jurnale, fise și alte documente contabile, după caz.

2. Documentele justificative trebuie să cuprindă următoarele elemente principale:

- denumirea documentului;

- denumirea și, după caz, sediul unității care întocmește documentul;

- numărul documentului și data întocmirii acestuia;

- menționarea părților care participa la efectuarea operațiunii economico-financiare (când este cazul);

- conținutul operațiunii economico-financiare și, atunci când este necesar, temeiul legal al efectuării acesteia;

- datele cantitative și valorice aferente operațiunii economico-financiare efectuate;

- numele și prenumele, precum și semnăturile persoanelor care răspund de efectuarea operațiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atribuții de control financiar preventiv și ale persoanelor în drept sa aprobe operațiunile respective, după caz;

- alte elemente menite să asigure consemnarea completa a operațiunilor efectuate.

Documentele care stau la baza înregistrărilor în contabilitate pot dobândi calitatea de document justificativ numai în condițiile în care furnizează toate informațiile prevăzute de normele legale în vigoare.

Documentele provenite din relațiile de cumpărare a unor bunuri de la persoane fizice pot fi înregistrate în contabilitate numai în cazul în care se face dovada intrării în gestiune a bunurilor respective. În cazul în care documentele respective se referă la cheltuieli pentru prestări de servicii efectuate de persoane fizice impuse pe bază de norme de venit, pentru a fi înregistrate în contabilitate, acestea trebuie să aibă la baza contracte sau convenții civile, încheiate în acest scop, și documentul prin care se face dovada plății.

3. Documentele contabile - jurnale, fise etc. - care servesc la prelucrarea, centralizarea și înregistrarea în contabilitate a operațiunilor consemnate în documentele justificative, întocmite manual sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor, trebuie să cuprindă elemente cu privire la:

- felul, numărul și data documentului justificativ;

- sumele corespunzătoare operațiunilor efectuate;

- conturile sintetice și analitice debitoare și creditoare;

- semnăturile pentru întocmire și verificare.

4. Înscrierea datelor în documente se face cu cerneala, cu pasta de pix, sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor, după caz.

5. În documentele justificative și în cele contabile nu sunt admise ștersături, modificări sau alte asemenea procedee, precum și lăsarea de spații libere între operațiunile înscrise în acestea sau file lipsa.

Erorile se corecteaza prin taierea cu o linie a textului sau a cifrei gresite, pentru ca acestea să poată fi citite, iar deasupra lor se scrie textul sau cifra corecta.

Corectarea se face în toate exemplarele documentului justificativ și se confirma prin semnatura persoanei care a întocmit/corectat documentul justificativ, menționându-se și data efectuării corecturii.

În cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt cele pe baza cărora se primește, se eliberează sau se justifica numerarul, sau al altor documente pentru care normele de utilizare prevăd asemenea restrictii, documentul întocmit greșit se anulează și rămâne în carnetul respectiv (nu se detaseaza), cu excepția ordinului de deplasare (delegație), pe baza căruia se primește sau se restituie diferența dintre cheltuielile efective de deplasare și avansul acordat.

La corectarea documentului justificativ în care se consemnează operații de predare-primire a valorilor materiale și a mijloacelor fixe este necesară confirmarea, prin semnatura, atât a predatorului, cat și a primitorului.

În cazul completării documentelor prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor, corecturile sunt admise numai înainte de prelucrarea acestora, menționându-se data rectificarii și semnatura celui care a făcut modificarea. Documentele prezentate în listele de erori, anulari sau completări (pe baza cărora se fac modificări în fisiere sau în baza de date a unității) trebuie să fie semnate de persoanele împuternicite de conducerea unității.

6. În cazul în care prelucrarea documentelor justificative se face de către unități prestatoare de servicii de informatica, în relațiile dintre aceste unități și cele beneficiare este necesar ca, pentru asigurarea înregistrărilor în contabilitate, să se respecte următoarele reguli:

- documentele justificative să fie întocmite corect și la timp de către unitățile beneficiare, acestea răspunzând de realitatea datelor înscrise în acestea;

- documentele contabile, întocmite de unitățile prestatoare de servicii de informatica pe baza documentelor justificative, trebuie predate unităților beneficiare la termenele stabilite prin contractele sau convențiile civile încheiate, unitățile prestatoare de servicii de informatica răspunzând de corectitudinea prelucrării datelor;

- unitățile beneficiare trebuie să efectueze verificarea documentelor contabile obținute de la unitățile prestatoare de servicii de informatica în sensul cuprinderii tuturor documentelor justificative preluate pentru prelucrare, respectării corespondentei conturilor și exactitatii sumelor înregistrate etc.

7. În vederea înregistrării în jurnale, fise și celelalte documente contabile a operațiunilor economico-financiare consemnate în documentele justificative, potrivit formelor de înregistrare contabila utilizate de unități, se poate face contarea documentelor justificative, indicandu-se simbolurile conturilor sintetice și analitice, debitoare și creditoare, în conformitate cu planul de conturi general aplicabil.

Înregistrările în contabilitatea sintetică și analitica se fac pe bază de documente justificative, fie document cu document, fie pe baza unui centralizator în care sunt înscrise mai multe documente justificative al căror conținut se referă la operațiuni de aceeași natura și perioada.

În cazul operațiunilor contabile pentru care nu se întocmesc documente justificative, înregistrările în contabilitate se fac pe bază de note de contabilitate care au la baza note justificative sau note de calcul, după caz.

În cazul stornarilor, pe documentul inițial se menționează numărul și data notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operațiunii, iar în nota de contabilitate de stornare se menționează documentul, data și numărul de ordine al operațiunii care face obiectul stornarii.

Corectarea înregistrărilor făcute în contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate întocmite în acest scop.

Înregistrările în contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în unitate și sistematic, în conturi sintetice și analitice, în conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare forma de înregistrare în contabilitate.

Înregistrările în contabilitate se pot face manual sau utilizând sistemele informatice de prelucrare automată a datelor.

Registrele de contabilitate și formularele comune pe economie, care nu au regim special de inseriere și numerotare, privind activitatea financiară și contabila pot fi adaptate în funcție de specificul și necesitățile persoanelor prevăzute la

art. 1 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu condiția respectării conținutului minimal de informații și a normelor de întocmire și utilizare a acestora. Acestea pot fi pretiparite sau editate cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor.

Numărul de exemplare al formularelor care nu au regim special de inseriere și numerotare poate fi diferit de cel prevăzut în prezentele norme, în condițiile în care procedurile proprii privind organizarea și conducerea contabilității impun acest lucru.

În situația în care persoanele prevăzute la

art. 1 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, încredințează activitatea de întocmire a documentelor justificative și financiar-contabile unor persoane fizice sau juridice, în baza unui contract de prestări de servicii, normele de întocmire și utilizare a formularelor respective se adapteaza în mod corespunzător, fiind obligatoriu să se prevadă în contract clauze referitoare la întocmirea și utilizarea formularelor în aceste condiții.

Formularele comune pe economie, care nu au regim special de inseriere și numerotare, privind reflectarea în contabilitate a operațiunilor legate de taxa pe valoarea adăugată (Jurnal pentru vânzări, Jurnal pentru cumpărări s.a.) sunt cele aprobate prin ordin al ministrului finanțelor publice în conformitate cu prevederile

Legii nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Neintocmirea, întocmirea eronată și/sau neutilizarea documentelor justificative și financiar-contabile, conform prevederilor prezentelor norme metodologice, se sancționează potrivit dispozițiilor legale.

B. Registrele de contabilitate

8. Potrivit prevederilor

Legii contabilității nr. 82/1991 , republicată, registrele de contabilitate obligatorii sunt: Registrul-jurnal (cod 14-1-1), Registrul-inventar (cod 14-1-2) și Cartea mare (cod 14-1-3).

Registrele de contabilitate se utilizează în stricta concordanta cu destinația acestora și se prezintă în mod ordonat și astfel completate încât să permită, în orice moment, identificarea și controlul operațiunilor contabile efectuate.

Registrele de contabilitate se pot prezenta sub forma de registru, foi volante sau listari informatice, după caz.

Numerotarea paginilor registrelor se va face în ordine crescatoare, iar volumele se vor numerota în ordinea completării lor.

9. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează, în mod cronologic, toate operațiunile economico-financiare.

Operațiunile de aceeași natura, realizate în același loc de activitate (atelier, secție etc,), pot fi recapitulate într-un document centralizator, denumit jurnal auxiliar, care sta la baza înregistrării în Registrul-jurnal.

Unitățile pot utiliza jurnale auxiliare pentru, operațiunile de casa și banca, decontările cu furnizorii, situația încasării-achitării facturilor etc.

Orice înregistrare în Registrul-jurnal trebuie să cuprindă elemente cu privire la: felul, numărul și data documentului justificativ, explicații privind operațiunile respective și conturile sintetice debitoare și creditoare în care s-au înregistrat sumele corespunzătoare operațiunilor efectuate.

Unitățile care utilizează jurnale auxiliare pot inregistra în Registrul-jurnal sumele centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale.

10. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează toate elementele de activ și de pasiv, grupate în funcție de natura lor, inventariate de unitate, potrivit legii.

Registrul-inventar se întocmește la înființarea unității, cel puțin o dată pe an pe parcursul funcționarii unității, cu ocazia fuziunii, divizării sau încetării activității, precum și în alte situații prevăzute de lege pe bază de inventar faptic.

În acest registru se înscriu, într-o formă recapitulativa, elementele inventariate după natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica conținutul fiecărui post al bilanțului.

Registrul-inventar se completează pe baza inventarierii faptice a fiecărui cont de activ și de pasiv. Elementele de activ și de pasiv înscrise în Registrul-inventar au la baza listele de inventariere sau alte documente care justifica conținutul acestora.

În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, în Registrul-inventar se înregistrează soldurile existente la data inventarierii, la care se adauga rulajele intrărilor și se scad rulajele iesirilor de la data inventarierii până la data încheierii exercițiului financiar.

11. Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil obligatoriu în care se înregistrează lunar și sistematic, prin regruparea conturilor, miscarea și existenta tuturor elementelor de activ și de pasiv, la un moment dat. Acesta este un document contabil de sinteza și sistematizare și conține simbolul contului debitor și al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor și creditor, precum și soldul contului pentru fiecare luna a anului curent. Registrul Cartea mare poate conține câte o fila pentru fiecare cont sintetic utilizat de unitate. Cartea mare sta la baza întocmirii balanței de verificare.

Registrul Cartea mare poate fi înlocuit cu Fișa de cont pentru operațiuni diverse.

Editarea Cărții mari se va efectua numai la cererea organelor de control sau în funcție de necesitățile proprii

12. Registrul-jurnal, Registrul-inventar și Registrul Cartea mare se păstrează în unitate timp de 10 ani de la data încheierii exercițiului financiar în cursul căruia au fost întocmite, iar în caz de pierdere, sustragere sau distrugere, trebuie reconstituite în termen de maximum 30 de zile de la constatare.

Persoanele prevăzute la

art. 1 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, care utilizează, potrivit legii, registre și formulare specifice privind activitatea financiară și contabila, reglementate prin actele normative în vigoare, vor proceda la înscrierea datelor în aceste registre și formulare potrivit normelor specifice, prezentate în actele normative respective, precum și a prezentelor norme privind documentele justificative și financiar-contabile.

C. Formele de înregistrare în contabilitate

13. Formele de înregistrare în contabilitate reprezintă sistemul de registre, formulare și documente contabile corelate între ele, care servesc la înregistrarea cronologică și sistematica în contabilitate a operațiunilor economico-financiare efectuate pe parcursul exercițiului financiar

14. Principalele forme de înregistrare în contabilitate a operațiunilor economico-financiare în cazul unităților care conduc contabilitatea în partida dubla sunt: "pe jurnale", "maestru-sah" și forma combinata "maestru-sah cu jurnale".

15. În cadrul formei de înregistrare în contabilitate "pe jurnale", principalele registre și formulare care se utilizează sunt:

- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);

- Registrul-inventar (cod 14-1-2);

- Cartea mare (cod 14-1-3);

- Jurnale auxiliare;

- Balanța de verificare.

Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizează pentru înregistrarea cronologică a tuturor operațiunilor economico-financiare consemnate în documentele justificative. Pentru operațiunile care nu au la baza documente justificative se întocmește Nota de contabilitate (cod 14-6-2/A).

Notele de contabilitate se întocmesc pe bază de note justificative sau note de calcul și se înregistrează în mod cronologic în Registrul-jurnal.

Unitățile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operațiuni, cum sunt:

1. Jurnal privind operațiunile de casa și banca (cod 14-6-5);

2. Jurnal privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6);

3. Situația încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7);

4. Jurnal privind consumurile și alte iesiri de stocuri (cod 14-6-8);

5. Jurnal privind salariile și contribuția pentru asigurări sociale, protecția socială a șomerilor și asigurările de sănătate (cod 14-6-10);

6. Jurnal privind operațiuni diverse (cod 14-6-22 și 14-6-22/a).

Lunar, sau la alta perioada prevăzută de lege, în fiecare jurnal auxiliar se stabilesc totalurile sumelor debitoare sau creditoare înregistrate în cursul lunii (perioadei), totaluri care se înscriu în Registrul-jurnal.

Contabilitatea analitica se poate tine fie direct pe aceste jurnale (pentru unele conturi), fie cu ajutorul altor formulare tipizate comune (fișa de cont analitic pentru valori materiale, fișa de cont pentru operațiuni diverse etc.) sau specifice, folosite în acest scop.

Pentru unele conturi, pe lângă jurnalul privind operațiunile de credit se întocmește și situația privind operațiunile de debit.

Înregistrările în jurnale se fac în mod cronologic în tot cursul lunii (perioadei) sau numai la sfârșitul lunii (perioadei), fie direct pe baza documentelor justificative, fie pe baza documentelor centralizatoare întocmite pentru operațiunile aferente lunii (perioadei) respective, care sunt consemnate cronologic în acestea.

Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabila care cuprinde toate conturile sintetice și reflecta existenta și miscarea tuturor elementelor de activ și de pasiv, la un moment dat.

Cartea mare servește la stabilirea rulajelor lunare și a soldurilor conturilor sintetice și sta la baza întocmirii balanței de verificare a conturilor sintetice.

Pentru stabilirea rulajelor, se preia în Cartea mare rulajul creditor din jurnalul contului respectiv, iar rulajul debitor se stabilește prin totalizarea sumelor preluate din coloanele de conturi corespondente ale jurnalelor.

Soldul debitor sau creditor al fiecărui cont se stabilește în funcție de rulajele debitoare și creditoare ale contului respectiv, ținându-se seama de soldul de la începutul anului, care se înscrie pe rândul destinat în acest scop.

Balanța de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea exactitatii înregistrărilor contabile și controlul concordanței dintre contabilitatea sintetică și cea analitica, precum și principalul instrument pe baza căruia se întocmesc situațiile financiare.

Balanța de verificare a conturilor sintetice, precum și balantele de verificare ale conturilor analitice se întocmesc cel puțin anual, la încheierea exercițiului financiar sau la termenele de întocmire a situațiilor financiare periodice, la alte perioade prevăzute de actele normative în vigoare, și ori de câte ori se considera necesar.

16. În cadrul formei de înregistrare "maestru-sah", principalele registre și formulare care se utilizează sunt:

- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);

- Registrul-inventar (cod 14-1-2);

- Cartea mare (sah - cod 14-1-3/a);

- Balanța de verificare.

Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizează pentru înregistrarea cronologică a tuturor operațiunilor economico-financiare consemnate în documentele justificative, la fel ca în cazul formei de înregistrare "pe jurnale".

În vederea înregistrării în Registrul-jurnal, documentele justificative sunt supuse prelucrării contabile (sortare pe feluri de operațiuni, verificare, evaluare, contare). Dacă pentru același fel de operațiuni exista mai multe documente justificative, acestea se totalizează cu ajutorul documentelor cumulative întocmite fie pentru debitul, fie pentru creditul contului care reflecta asemenea operațiuni.

Pentru operațiunile care nu au la baza documente justificative se întocmește Nota de contabilitate (cod 14-6-2A).

Cartea mare (sah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a înregistrărilor contabile în conturile sintetice.

Înregistrările în Cartea mare (sah) se fac pe baza documentelor justificative, a documentelor cumulative și a notelor de contabilitate, cronologic, zilnic, lunar sau ori de câte ori este nevoie. Înregistrarea în acest document, deschis pentru fiecare cont sintetic, este precedată de înregistrarea în Registrul-jurnal.

La sfârșitul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare (sah) se stabilesc totaluri ale rulajului contului debitor sau creditor și ale conturilor corespondente. Totalurile sumelor conturilor corespondente trebuie să fie egale cu rulajul debitor sau creditor al contului respectiv.

Contabilitatea analitica se tine cu ajutorul formularelor comune (fișa de cont pentru operațiuni diverse, fișa de cont analitic pentru valori materiale) sau cu ajutorul formularelor specifice folosite în acest scop.

Balanța de verificare se întocmește pe baza totalurilor preluate din Cartea mare (sah), respectiv din fișele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.

Pentru verificarea înregistrărilor în contabilitatea analitica se pot întocmi balante de verificare analitice. La instituțiile publice, balantele de verificare sintetice se întocmesc lunar, iar balantele de verificare analitice, cel mai târziu la sfârșitul trimestrului pentru care se întocmesc situațiile financiare.

17. În cazul utilizării formei de înregistrare combinata "maestru-sah cu jurnale", pe lângă formularele menționate la forma de înregistrare "maestru-sah" se utilizează jurnalele auxiliare specifice formei de înregistrare "pe jurnale".

În Cartea mare (sah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite în jurnal se înscriu atât în coloana destinată rulajului debitor sau creditor, cat și în coloanele conturilor corespondente.

La instituțiile publice și persoanele juridice fără scop patrimonial se poate folosi forma de înregistrare în contabilitate "maestru-sah simplificat". În acest caz, contabilitatea sintetică se tine pe Fise de cont pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22 și 14-6-22/a), deschise pentru fiecare cont sintetic în Cartea mare (sah), iar contabilitatea analitica se tine pe fișele menționate la forma de înregistrare "maestru-sah". Evidenta analitica a creditelor bugetare, plăților de casa și a cheltuielilor efective se tine cu ajutorul Fisei pentru operațiuni bugetare (cod 14-6-23).

Primăriile comunale utilizează următoarele registre de contabilitate:

- Registrul-inventar;

- Registru pentru evidenta mijloacelor fixe;

- Fișa de cont analitic pentru valori materiale, sub forma de registru;

- Registru pentru evidenta veniturilor;

- Registru pentru evidenta cheltuielilor și altor operații.

D. Metodele de conducere a contabilității analitice a bunurilor

18. Contabilitatea analitica a bunurilor se poate tine pe baza uneia din următoarele metode, operativ-contabila, cantitativ-valorică, global-valorică.

Metoda operativ-contabila se poate aplica pentru contabilitatea analitica a materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mărfurilor și ambalajelor.

Metoda cantitativ-valorică se poate folosi pentru contabilitatea analitica a materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mărfurilor, animalelor și ambalajelor

Metoda global-valorică se poate utiliza pentru contabilitatea analitica a mărfurilor și ambalajelor din unitățile de desfacere cu amănuntul, rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor folosite la ambalare, materialelor de natura obiectelor de inventar, echipamentelor de protecție în folosință, precum și altor categorii de bunuri.

19. Metoda operativ-contabila consta în ținerea, în cadrul fiecărei gestiuni, a evidentei cantitative a bunurilor, pe feluri, cu ajutorul fișelor de magazie. În contabilitate, aceasta metoda consta în ținerea evidentei valorice pe conturi de materiale, desfășurate valoric pe gestiuni, iar în cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, după caz.

Controlul exactitatii înregistrărilor din evidenta gestiunilor și din contabilitate se asigura prin evaluarea stocurilor cantitative, transcrise din fișele de magazie în registrul stocurilor.

În metoda operativ-contabila se pot folosi următoarele formulare comune pe economie:

- Fișa de magazie (cod 14-3-8 și 14-3-8/a, după caz);

- Fișa de cont pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22);

- Borderou de predare a documentelor (cod 14-3-7);

- Registrul stocurilor (cod 14-3-11).

Fișele de magazie servesc pentru evidenta cantitativă, pe feluri de stocuri, la locul de depozitare, iar în contabilitate, pentru controlul operațiunilor înregistrate de gestionar sau persoana desemnată, pentru preluarea în registrul stocurilor a cantităților aflate în stoc, precum și pentru calculul valorii bunurilor existente în stoc la sfârșitul lunii (perioadei), în scopul confruntarii cu datele din contabilitatea sintetică.

La gestiune, fișele de magazie se țin în ordinea în care sunt înscrise materialele în registrul stocurilor. În aceste fise, cantitățile se înregistrează zilnic de gestionar sau persoana desemnată, pe baza documentelor de intrare (factura, aviz de însoțire a mărfii, nota de recepție și constatare de diferențe etc.) și a documentelor de ieșire (bon de consum, fișa limita de consum, aviz de însoțire a mărfii, factura etc), poziție cu poziție.

Erorile constatate în evidenta gestiunilor se corecteaza în prezenta persoanei care răspunde de înregistrările efectuate în fișele de magazie, iar abaterile de la regulile de întocmire și utilizare a documentelor se aduc la cunoștința conducătorului compartimentului financiar-contabil sau a persoanei desemnate sa conducă contabilitatea, după caz, pentru stabilirea măsurilor care se impun.

Semnatura persoanei desemnate pentru evidenta stocurilor în fișele de magazie constituie dovada verificării înregistrărilor efectuate și preluării documentelor de intrare și de ieșire a materialelor.

Preluarea documentelor privind miscarea stocurilor se face pe baza Borderoului de predare a documentelor (cod 14-3-7).

În contabilitate, documentele privind miscarea stocurilor se grupează pe gestiuni, surse de aprovizionare (de la furnizori, din prelucrare la terți, consum intern etc.) și, în cadrul acestora, pe conturi de materiale și gestiuni, iar în cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, după caz.

Intrările sau ieșirile de bunuri de natura stocurilor se înregistrează în contabilitatea sintetică și analitica, fie direct pe baza acestor documente, fie cu ajutorul unor situații întocmite zilnic sau la alte perioade stabilite de unitate prin centralizarea datelor din documentele privind miscarea stocurilor.

Verificarea înregistrărilor efectuate în conturile de stocuri și fișele de magazie se face cu ajutorul Registrului stocurilor (cod 14-3-11). În acest scop, în registrul stocurilor, la sfârșitul fiecărei luni (perioade), se înscriu pe feluri de stocuri, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe, stocurile cantitative din fișele de magazie, se calculează valoarea cantităților aflate în stoc pe baza prețurilor de înregistrare și se totalizează valoarea acestora pe pagini ale registrului stocurilor, pe subgrupe de materiale, grupe de stocuri, conturi și magazii (depozite).

În măsura în care nu se constata diferențe între valoarea cantităților în stoc din fișele de magazie și soldurile conturilor de materiale din contabilitate, registrul stocurilor se poate întocmi trimestrial.

În cazul în care se constată că exista frecvente diferențe între soldurile conturilor de stocuri din registrul stocurilor și cele din contabilitate, provenind din înregistrarea operațiunilor, evaluarea cantităților de stocuri din documentele de intrare și de ieșire, prelucrarea acestora etc, diferențele respective pot fi localizate printr-o noua centralizare a intrărilor și iesirilor valorice de materiale, pe grupe sau feluri de materiale, iar totalurile obținute se confrunta cu datele din registrul stocurilor.

20. Pentru produse finite și produse reziduale, metoda operativ-contabila se aplică în același mod ca și pentru stocuri de materii prime și materiale consumabile. În acest caz, evidenta cantitativă pe feluri de produse se tine la magazie (depozit) cu ajutorul fișelor de magazie, iar evidenta valorică se tine în contabilitate cu ajutorul contului sintetic de produse finite, desfășurat în analitic pe gestiuni, în care înregistrările se fac pe baza datelor obținute prin centralizarea zilnica a documentelor de mișcare a produselor respective

Verificarea înregistrărilor la sfârșitul lunii (perioadei) se face, de asemenea, cu ajutorul registrului stocurilor în care se stabilesc soldurile pe feluri de produse finite și pe total cont, prin transcrierea cantităților în stoc din fișele de magazie și evaluarea acestora pe baza prețurilor de înregistrare.

21. Metoda cantitativ-valorică pentru materii prime, materiale consumabile, materiale de natura obiectelor de inventar în depozit, semifabricate, produse finite, produse reziduale, mărfuri, animale și ambalaje consta în ținerea evidentei cantitative pe feluri de stocuri în cadrul fiecărei gestiuni, iar în contabilitate - a celei cantitativ-valorice. Conturile sintetice care reflecta stocurile de valori materiale se desfășoară în analitic pe gestiuni. Verificarea exactitatii înregistrărilor din evidenta de la locurile de depozitare și din contabilitate se efectuează prin punctajul periodic dintre cantitățile operate în fișele de magazie și cele din fișele de cont analitic din contabilitate.

În metoda cantitativ-valorică se pot folosi următoarele formulare comune pe economie:

Fișa de magazie (cod 14-3-8 și 14-3-8/a, după caz);

Fișa de cont analitic pentru valori materiale (cod 14-3-10);

Fișa de cont pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22);

Borderou de predare a documentelor (cod 14-3-7);

Balanța analitica a valorilor materiale (cod 14-6-30/c).

Evidenta cantitativă a materialelor se tine la gestiune cu ajutorul fișelor de magazie, care se țin în ordinea fișelor de cont analitic din contabilitate. În fișele de magazie, înregistrările se fac zilnic, de gestionar sau persoana desemnată, pe baza documentelor de intrare și de ieșire a materialelor. După înregistrare, documentele respective se predau la contabilitate pe bază de borderou. În contabilitate, documentele se înregistrează în fișele de cont analitic pentru valori materiale și se stabilesc stocurile și soldurile, după ce în prealabil s-a verificat modul de emitere și completare a documentelor privind miscarea materialelor. De asemenea, pe baza acelorași documente se întocmesc situațiile centralizatoare privind intrările și ieșirile de materiale pentru înregistrare în contabilitatea sintetică.

Controlul înregistrărilor din conturile sintetice și cele analitice ale stocurilor se asigura cu ajutorul balanței de verificare analitice, întocmită separat pentru fiecare cont de stoc.

În vederea întocmirii balanței de verificare este necesar să se efectueze controlul asupra concordanței stocurilor scriptice din fișele de magazie cu cele din fișele de cont analitic pentru valori materiale.

În cazul instituțiilor publice cu mai multe gestiuni distincte, precum și în cazul instituțiilor care au subunitati cu una sau mai multe gestiuni, dar care nu au compartimente proprii de contabilitate, contabilitatea analitica a stocurilor se poate asigura, în cadrul compartimentului financiar-contabil al instituției al carei conducător are calitatea de ordonator de credite, cu ajutorul Fisei de evidenta a materialelor și a materialelor de natura obiectelor de inventar pe locuri de folosință (cod 14-3-9/a) în locul Fisei de cont analitic pentru valori materiale (cod 14-3-10).

22. Metoda cantitativ-valorică pentru evidenta analitica a produselor finite și produselor reziduale se aplică în același mod ca și pentru celelalte stocuri, cu următoarele particularități:

- atât intrările, cat și ieșirile valorice pot fi înregistrate în fișele de cont analitic pentru stocuri numai lunar, prin înmulțirea cantităților totale de produse finite și produse reziduale cu prețurile unitare respective, fără a mai fi necesară evaluarea cantităților de produse în documente,

- pentru controlul înregistrărilor din contabilitatea sintetică și cea analitica a produselor finite, în locul balanței de verificare se poate folosi registrul stocurilor.

23. Metoda global-valorică se aplică pentru evidenta mărfurilor și ambalajelor aflate în unitățile de desfacere cu amănuntul (magazine, restaurante, bufete etc), folosindu-se formularul comun "Fișa de cont pentru operațiuni diverse" (cod 14-6-22) și raportul de gestiune, după caz.

Potrivit acestei metode, contabilitatea analitica a mărfurilor și ambalajelor se tine global-valoric, atât la gestiune, cat și în contabilitate, iar controlul concordanței înregistrărilor din evidenta gestiunii și din contabilitate se efectuează numai valoric la perioade stabilite de unitate.

Raportul de gestiune se completează pe baza documentelor de intrare și de ieșire a mărfurilor și ambalajelor și de depunere a numerarului din vânzare, iar în fișele valorice (ținute pe gestiuni în cadrul conturilor de mărfuri și ambalaje din contabilitate), înregistrările se fac pe baza acelorași documente.

Soldurile valorice ale mărfurilor și ambalajelor aflate în gestiune se verifica pe baza raportului de gestiune predat la contabilitate, sau cu ocazia inventarierii, după caz.

24. Metoda global-valorică se folosește, de asemenea, pentru evidenta rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor destinate ambalarii, precum și la alte categorii de bunuri. În acest caz, evidenta cantitativă se poate tine pe feluri de rechizite, imprimate, materiale pentru ambalare etc, la locurile de gestionare, cu ajutorul Fișelor de magazie (cod 14-3-8), care se completează de gestionar sau persoana desemnată.

Evidenta valorică a miscarilor se tine în contabilitate, pe gestiuni, în cadrul contului de materiale consumabile, cu ajutorul Fișelor de cont pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22). Înregistrările în fișele de magazie se fac pe baza documentelor de intrare și de ieșire a materialelor consumabile respective și se preiau de către contabilitatea stocurilor, în prealabil făcându-se verificarea înregistrărilor din fișele de magazie. Prin centralizarea datelor din documentele respective se asigura înregistrarea acestora atât în fișele valorice pe gestiuni, cat și în conturile sintetice de stocuri.

25. Pentru materialele de natura obiectelor de inventar în folosință se tine numai evidenta cantitativă cu ajutorul formularului Fișa de evidenta a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosință (cod 14-3-9).

În contabilitate, evidenta valorică se tine cu ajutorul Fisei de cont pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22), pe secții (locuri de muncă, unități etc), în care înregistrările se fac valoric în funcție de intrari și iesiri (scoateri din uz).

Documentele ce se întocmesc pentru darea în folosință, în condițiile în care se returnează obiectul de inventar uzat, nu se înregistrează în evidenta magaziei (depozitului), dar se confrunta la sfârșitul fiecărei luni cu procesele-verbale pentru scoaterea din funcțiune a mijloacelor fixe /de declasare a unor bunuri materiale și se anexează la acestea.

Controlul exactitatii înregistrărilor se efectuează la perioadele stabilite de unitate și cu ocazia inventarierilor, evaluandu-se stocurile existente pe baza Listelor de inventariere (cod 14-3-12/a) și confruntandu-se soldul astfel obținut cu soldul conturilor respective din contabilitate.

26. Contabilitatea analitica a SDV-urilor speciale și AMC-urilor se tine la gestiunea de SDV-uri și AMC-uri, cantitativ, pe persoanele sau comenzile pentru care sunt destinate, cu ajutorul Fisei de magazie (cod 14-3-8), iar în contabilitate, global-valoric, la nivel de produs.

E. Reconstituirea documentelor justificative și contabile pierdute, sustrase sau distruse

27. Pentru a putea fi înregistrate în contabilitate, operațiunile economico-financiare trebuie să fie justificate cu documente originale, întocmite sau reconstituite potrivit prezentelor norme.

28. Orice persoană care constata pierderea, sustragerea sau distrugerea unor documente justificative sau contabile are obligația sa încunoștințeze, în scris, în termen de 24 de ore de la constatare, conducătorul unității (administratorul unității, ordonatorul de credite sau altă persoană care are obligația gestionării unității respective).

În termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicării, conducătorul unității trebuie să încheie un proces-verbal, care să cuprindă:

- datele de identificare a documentului dispărut;

- numele și prenumele salariatului responsabil cu păstrarea documentului;

- data și împrejurările în care s-a constatat lipsa documentului respectiv.

Procesul-verbal se semnează de către:

- conducătorul unității;

- conducătorul compartimentului financiar-contabil al unității sau persoana imputernicita sa îndeplinească aceasta funcție;

- salariatul responsabil cu păstrarea documentului și

- șeful ierarhic al salariatului responsabil cu păstrarea documentului, după caz.

Salariatul responsabil este obligat ca, odată cu semnarea procesului-verbal, sa dea o declarație scrisă asupra împrejurărilor în care a dispărut documentul respectiv.

Când dispariția documentelor se datorează însuși conducătorului unității, măsurile prevăzute de prezentele norme se iau de către ceilalți membri ai consiliului de administrație, după caz.

29. Ori de câte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor constituie infracțiune, se încunoștințează imediat organele de urmărire penală.

30. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de reconstituire", întocmit separat pentru fiecare caz.

Dosarul de reconstituire trebuie să conțină toate lucrările efectuate în legătură cu constatarea și reconstituirea documentului dispărut, și anume:

- sesizarea scrisă a persoanei care a constatat dispariția documentului;

- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii și declarația salariatului respectiv;

- dovada sesizării organelor de urmărire penală sau dovada sanctionarii disciplinare a salariatului vinovat, după caz;

- dispoziția scrisă a conducătorului unității pentru reconstituirea documentului;

- o copie a documentului reconstituit.

31. În cazul în care documentul dispărut a fost emis de alta unitate, reconstituirea se va face de unitatea emitenta, prin realizarea unei copii de pe documentul existent la unitatea emitenta. În acest caz, unitatea emitenta va trimite unității solicitatoare, în termen de cel mult 10 zile de la primirea cererii, documentul reconstituit.

32. Documentele reconstituite vor purta în mod obligatoriu și vizibil mențiunea "RECONSTITUIT", cu specificarea numărului și datei dispoziției pe baza căreia s-a făcut reconstituirea.

Documentele reconstituite conform prezentelor norme constituie baza legală pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitate.

Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de călătorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse înainte de a fi înregistrate în contabilitate. În acest caz, vinovații de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor suporta paguba adusă unității, salariaților sau altor unități, sumele respective recuperandu-se potrivit prevederilor legale.

33. Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor se stabilesc raspunderi materiale, care cuprind și eventualele cheltuieli ocazionate de reconstituirea documentelor respective.

Găsirea ulterioară a documentelor originale, care au fost reconstituite, poate constitui motiv de revizuire a sancțiunilor aplicate, în condițiile legii.

În cazul gasirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anulează pe baza unui proces-verbal, și se păstrează împreună cu procesul-verbal în dosarul de reconstituire.

34. Conducătorii unităților vor lua măsuri pentru asigurarea înregistrării și evidentei curente a tuturor lucrărilor întocmite, primite sau expediate, stabilirea și evidenta responsabililor de păstrarea acestora, evidenta tuturor reconstituirilor de documente, precum și pentru păstrarea dosarelor de reconstituire, pe toată durata de păstrare a documentului reconstituit.

F. Arhivarea și păstrarea registrelor și a documentelor justificative și contabile

35. Persoanele prevăzute la

art. 1 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, au obligația păstrării în arhiva lor a registrelor de contabilitate, a celorlaltor documente contabile, precum și a documentelor justificative care stau la baza înregistrării în contabilitate.

Păstrarea registrelor și a documentelor justificative și contabile se face la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, după caz.

Registrele și documentele justificative și contabile se pot arhiva, în baza unor contracte de prestări de servicii, cu titlul oneros, de către alte persoane juridice române, care dispun de condiții corespunzătoare. Și în acest caz, răspunderea privind arhivarea documentelor financiar-contabile revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligația gestionării unității beneficiare.

Unitatea care a încredințat documentele spre arhivare, respectiv unitatea beneficiara, va înștiința organul fiscal teritorial de care aparține despre aceasta situație.

Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, persoanele juridice sunt obligate, la cerere, să prezinte la domiciliul fiscal documentele solicitate.

Organele de control ale Ministerului Finanțelor Publice pot interzice arhivarea registrelor, a documentelor justificative și contabile și în alte locatii decât la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dacă considera ca acestea nu sunt păstrate corespunzător.

36. Termenul de păstrare a registrelor și a documentelor justificative și contabile este de 10 ani cu începere de la data încheierii exercițiului financiar în cursul căruia au fost întocmite, cu excepția statelor de salarii care se păstrează timp de 50 de ani.

37. În caz de încetare a activității, persoanele prevăzute la

art. 1 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, predau documentele la arhivele statului, în conformitate cu prevederile legale în materie.

38. Arhivarea documentelor justificative și contabile se face în conformitate cu prevederile legale și cu următoarele reguli generale:

- documentele se grupează în dosare, numerotate, șnuruite și parafate;

- gruparea documentelor în dosare se face cronologic și sistematic, în cadrul fiecărui exercițiu financiar ia care se referă acestea. În cazul fuziunii sau al lichidării societății, documentele aferente acestei perioade se arhiveaza separat;

- dosarele conținând documente justificative și contabile se păstrează în spații amenajate în acest scop, asigurate împotriva degradării, distrugerii sau sustragerii, dotate cu mijloace de prevenire a incendiilor;

- evidenta documentelor la arhiva se tine cu ajutorul Registrului de evidenta, potrivit legii, în care sunt evidentiate dosarele și documentele intrate în arhiva, precum și miscarea acestora în decursul timpului

39. Eliminarea din arhiva a documentelor al căror termen legal de păstrare a expirat se face de către o comisie sub conducerea administratorului sau ordonatorului de credite, după caz. În aceasta situație se întocmește un proces-verbal și se consemnează scăderea documentelor eliminate din Registrul de evidenta al arhivei.

G. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate în activitatea financiară și contabila

40. Sistemul informatic de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei unități trebuie să asigure prelucrarea datelor înregistrate în contabilitate în conformitate cu normele contabile aplicabile, controlul și păstrarea acestora pe suporturi tehnice.

La elaborarea și adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele:

a) cuprinderea în procedurile de prelucrare, a reglementărilor în vigoare și a posibilității de actualizare a acestor proceduri, în funcție de modificările intervenite în legislație;

b) cunoașterea adecvată a funcțiilor sistemului de prelucrare automată a datelor, de către personalul implicat și respectarea acestora;

c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea protecției lor împotriva unor accese neautorizate, realizarea confidențialității datelor din sistemul informatic;

d) stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieșire;

e) soluționarea eventualelor erori care pot să apară în funcționarea sistemului informatic;

f) verificarea completa sau prin sondaj a modului de funcționare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic;

g) verificarea totală sau prin sondaj a operațiunilor economico-financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanta stricta cu prevederile actelor normative care le reglementează;

h) verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

41. Sistemele informatice de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar-contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale:

a) să asigure concordanta stricta a rezultatului prelucrarilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;

b) sa precizeze tipul de suport care asigura prelucrarea datelor în condiții de siguranță;

c) fiecare data înregistrată în contabilitate trebuie să se regaseasca în conținutul unui document, la care să poată avea acces atât beneficiarii, cat și organele de control;

d) să asigure listele operațiunilor efectuate în contabilitate pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicandu-se inserari, intercalari, precum și orice eliminari sau adăugiri ulterioare;

e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obținute anterior;

f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile

Legii contabilității nr. 82/1991 , republicată;

g) sa precizeze procedurile și suportul magnetic extern de arhivare a produselor-program, a datelor introduse, a situațiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;

h) sa nu permită inserari, modificări sau eliminari de date pentru o perioadă închisă;

i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile:

- data efectuării înregistrării contabile a operațiunii,

- jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;

- numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

j) să asigure confidențialitatea și protecția informațiilor și a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informații, copii de siguranță pentru programe și informații;

k) să asigure listari clare, inteligibile și complete, care să conțină următoarele elemente de identificare, în antet sau pe fiecare pagina, după caz:

- tipul documentului sau al situației;

- denumirea unității;

- perioada la care se referă informația,

- datarea listarilor;

- paginarea cronologică;

- precizarea programului informatic și a versiunii utilizate;

l) să asigure listarea ansamblului de situații financiare și documente de sinteza necesare conducerii operative a unității;

m) să asigure respectarea conținutului de informații prevăzut pentru formulare;

n) să permită, în orice moment, reconstituirea conținutului conturilor, listelor și informațiilor supuse verificării; toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări și al unui sold anterior al acelui cont; fiecare înregistrare trebuie să aibă la baza elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;

o) sa nu permită:

- deschiderea a doua conturi cu același simbol;

- modificarea simbolului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;

- suprimarea unui cont în cursul exercițiului financiar curent sau aferent exercițiului financiar precedent, dacă acesta conține înregistrări sau sold;

- editarea a doua sau a mai multor documente de același tip, cu același număr și conținut diferit de informații;

p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puțin doi ani (exercitii financiare), în mod automat sau manual;

r) sa prevadă în documentația produsului informatic modul de organizare și tipul sistemului de prelucrare:

- monopost sau multipost;

- monosocietate sau multisocietate;

- rețea de calculatoare;

- portabilitatea fisierelor de date;

s) sa precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:

- preluări pe loturi cu control ulterior;

- preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat;

- combinarea celor două tipuri;

t) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operațiunile contabile;

u) sa posede documentația tehnica de utilizare a programelor informatice necesară exploatării optime a acestora;

v) să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor și fiabilitatea sistemului informatic de prelucrare automată a datelor.

42. Elaboratorii de programe informatice au obligația de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreținerea și adaptarea produselor livrate, precum și clauze privind eliminarea posibilităților de modificare a procedurilor de prelucrare automată a datelor de către utilizatori.

Unitățile de informatica sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul sistemului informatic de prelucrare automată a datelor poarta răspunderea prelucrării cu exactitate a informațiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea și realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.

43. Utilizatorul trebuie:

- să se asigure de perenitatea documentației, a surselor în diferite versiuni ale produsului-program, în cazul dispariției prestatorului de servicii sau a distribuitorului de produse-program;

- sa organizeze salvarea și arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare, astfel încât informațiile să poată fi reprocesate ulterior prin același lant informatic și în condițiile de exploatare reconstituite;

- să dețină la sediul sau, pe perioada neprescrisa, manualul de utilizare complet și actualizat al fiecărui produs-program utilizat.

44. Pe perioada neprescrisa se va organiza o gestiune a versiunilor, modificărilor, corecturilor și schimbărilor de sistem informatic, produse-progam și sistem de calcul.

Dacă unitatea, în cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul, respectiv de prelucrare a datelor, trebuie să se efectueze o reconciliere între datele arhivate și versiunile noi ale produselor-progam și ale echipamentelor de calcul.

Arhivele pe suport magnetic trebuie "improspatate" periodic pentru a le asigura lizibilitatea, respectiv accesibilitatea.

45. Responsabilitățile ce revin personalului unității cu privire la utilizarea sistemului informatic de prelucrare automată a datelor se stabilesc prin regulamente interne.

H. Condițiile în care se pot întocmi, edita și arhiva electronic registrele, jurnalele și alte documente financiar-contabile

46. Din punct de vedere al bazei de date sa existe posibilitatea reconstituirii în orice moment a conținutului registrelor, jurnalelor și altor documente financiar-contabile.

47. Registrele, jurnalele și alte documente financiar-contabile, care se arhiveaza pe suport WORM (Write Once Read Many), să fie semnate de persoana care le întocmește, în conformitate cu prevederile

Legii nr. 455/2001

privind semnatura electronică.

48. Sa existe un plan de securitate al sistemului informatic, cuprinzând măsurile tehnice și organizatorice care să asigure următoarele cerințe minimale:

a) confidențialitatea și integritatea comunicațiilor;

b) confidențialitatea și nonrepudierea tranzacțiilor;

c) confidențialitatea și integritatea datelor;

d) împiedicarea, detectarea și monitorizarea accesului neautorizat în sistem;

e) restaurarea informațiilor gestionate de sistem în cazul unor calamitati naturale, evenimente imprevizibile, prin:

- arhivarea datelor utilizând tehnologia WORM (Write Once Read Many), care să permită inscriptionarea o singură dată și accesarea ori de câte ori este nevoie a informațiilor stocate;

- înregistrarea datelor din documentele financiar-contabile în timp real, în alt sistem de calcul, cu aceleași caracteristici, care să fie amplasat într-o alta locatie,

49. Sa se asigure listarea tuturor registrelor, jurnalelor și formularelor la cererea organelor de control.

Anexa 2

NOMENCLATORUL, modelele și normele de întocmire și utilizare a registrelor și formularelor financiar-contabile, comune pe economie, care nu au regim special de inseriere și numerotare
┌─────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────┐
│ Nr. │
Denumirea formularului
│
Cod
│
│crt. │
├──────────┬────────────┤
│
│
│ baza
│ varianta
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
0
│
1
│
2
│
3
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ I. REGISTRELE DE CONTABILITATE
│
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
1. │ Registrul-jurnal
│ 14-1-1
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
2. │ Registrul-inventar
│ 14-1-2
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
3. │ Registrul Cartea mare
│ 14-1-3
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Registrul Cartea mare (sah)
│
│
14-1-3/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ II. MIJLOACE FIXE
│
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
4. │ Registrul numerelor de inventar
│ 14-2-1
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
5. │ Fișa mijlocului fix
│ 14-2-2
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
6. │ Bon de mișcare a mijloacelor fixe
│ 14-2-3 A │
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Proces-verbal de scoatere din funcțiune
│
│
│
│
│
a mijloacelor fixe/de declasare a unor
│
│
│
│
│
bunuri materiale
│
│
14-2-3/aA│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
7. │ Proces-verbal de recepție
│ 14-2-5
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Proces-verbal de recepție provizorie
│
│
14-2-5/a │
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Proces-verbal de punere în funcțiune
│
│
14-2-5/b │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR
│
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
8. │ Nota de recepție și constatare de diferențe
│ 14-3-1A
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Nota de recepție și constatare de diferențe
│
│
14-3-1/aA│
│
│(pentru unitățile cu amănuntul)
│
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
9. │ Bon de primire în consignație
│ 14-3-2
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 10. │ Bon de predare, transfer, restituire
│ 14-3-3A
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 11. │ Bon de consum
│ 14-3-4A
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Bon de consum (colectiv)
│
│
14-3-4/aA │
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Fișa limita de consum
│
│
14-3-4/bA│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Lista zilnica de alimente
│
│
14-3-4/dA│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 12. │ Dispoziție de livrare
│ 14-3-5A
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 13. │ Borderou de predare a documentelor
│ 14-3-7
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 14. │ Fișa de magazie
│ 14-3-8
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Fișa de magazie(cu doua unități de măsura)
│
│
14-3-8/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 15. │ Fișa de evidenta a materialelor de natura
│
│
│
│
│ obiectelor de inventar în folosință
│ 14-3-9
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 16. │ Registrul stocurilor
│ 14-3-11
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Registrul stocurilor
│
│
14-3-11/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 17. │ Lista de inventariere
│ 14-3-12
│
14-3-12/b │
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Lista de inventariere (pentru gestiuni
│
│
│
│
│
global-valorice)
│
│
14-3-12/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ IV. MIJLOACE BĂNEȘTI ȘI DECONTĂRI
│
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 18. │ Chitanța pentru operații în valută
│
│
14-4-1/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 19. │ Proces-verbal de plati
│ 14-4-3A
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 20. │ Dispoziție de plată-încasare către casierie
│ 14-4-4
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Dispoziție de plată-încasare către casierie
│
│
│
│
│
(colectivă)
│
│
14-4-4/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 21. │ Borderoul documentelor achitate cu cecuri de
│
│
│
│
│ decontare
│ 14-4-6
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 22. │ Registru de casa
│ 14-4-7A
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Registru de casa
│
│
14-4-7/bA│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Registru de casa (în valută)
│
│
14-4-7/aA│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Registru de casa (în valută)
│
│
14-4-7/cA│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 23. │ Borderou de achiziție
│ 14-4-13
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Borderou de achiziție(alimentație publică)
│
│
14-4-13/a │
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Borderou de achiziție (de la producători
│
│
│
│
│
individuali)
│
│
14-4-13/b │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 24. │ Decont pentru operații în participație
│ 14-4-14
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ V. SALARII ȘI ALTE DREPTURI DE PERSONAL
│
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 25. │ Stat de salarii
│
│
14-5-1/a │
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Stat de salarii (fără elementele componente
│
│
│
│
│
ale salariului total)
│
│
14-5-1/b │
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Stat de salarii (fără elementele componente
│
│
│
│
│
ale salariului total)
│
│
14-5-1/c │
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Stat de salarii
│
│
14-5-1/k │
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Lista de avans chenzinal
│
│
14-5-1/d │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 26. │ Ordin de deplasare (delegație)
│ 14-5-4
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Ordin de deplasare (delegație) în străinătate│
│
│
│
│
(transporturi internaționale)
│
│
14-5-4/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 27. │ Decont de cheltuieli(pentru deplasări externe) │ 14-5-5
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Decont de cheltuieli valutare (transporturi
│
│
│
│
│
internaționale)
│
│
14-5-5/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ VI. CONTABILITATEA GENERALĂ
│
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 28. │ Nota de debitare-creditare
│ 14-6-1A
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 29. │ Nota de contabilitate
│ 14-6-2A
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 30. │ Extras de cont
│ 14-6-3
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 31. │ Jurnal privind operațiile de casa
│
│
│
│
│ și banca
│ 14-6-5
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 32. │ Jurnal privind decontările cu furnizorii
│ 14-6-6
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 33. │ Situația încasării-achitării facturilor
│ 14-6-7
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 34. │ Jurnal privind consumurile și alte iesiri
│
│
│
│
│ de stocuri
│ 14-6-8
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 35. │ Jurnal privind salariile, contribuția pentru
│
│
│
│
│ asigurările sociale, protecția socială a
│ 14-6-10
│
│
│
│ șomerilor și asigurări sociale de sănătate
│
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 36. │ Borderou de primire a obiectelor în
│
│
│
│
│ consignație
│ 14-6-14
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 37. │ Borderou de ieșire a obiectelor din
│
│
│
│
│ consignație
│ 14-6-15
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 38. │ Jurnal privind operații diverse (pentru
│
│
│
│
│ conturi sintetice)
│ 14-6-17
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 39. │ Fișa de cont analitic pentru cheltuieli
│
│
│
│
│ efective de producție
│ 14-6-21
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Fișa de cont analitic pentru cheltuieli
│
│
│
│
│
│
│
14-6-21/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 40. │ Fișa de cont pentru operațiuni diverse
│ 14-6-22
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│ - Fișa de cont pentru operațiuni diverse
│
│
│
│
│
(în valută și în lei)
│
│
14-6-22/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 41. │ Fișa pentru operațiuni bugetare
│ 14-6-23
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 42. │ Document cumulativ
│ 14-6-24
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│- Document cumulativ
│
│
14-6-24/b │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 43. │
Balanța de verificare (cu patru egalitati)
│ 14-6-30
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│- Balanța de verificare (cu patru egalitati)
│
│
14-6-30/A │
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│- Balanța de verificare (cu cinci egalitati)
│
│
14-6-30/a │
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│- Balanța de verificare (cu șase egalitati)
│
│
14-6-30/b │
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│- Balanța analitica a stocurilor
│
│
14-6-30/c │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│
VII. ALTE SUBACTIVITĂȚI
│
│
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 44. │
Decizie de imputare
│
14-8-2
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│
│- Angajament de plată
│
│
14-8-2/a │
└─────┴────────────────────────────────────────────────┴──────────┴────────────┘
GRUPA I
Registrele de contabilitate
REGISTRUL-JURNAL (Cod 14-1-1)
1. Servește ca document contabil obligatoriu de înregistrare cronologică și sistematica a modificării elementelor de activ și de pasiv ale unității.
2. Se întocmește de către persoanele prevăzute la
art. 1 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, într-un singur exemplar, după ce a fost numerotat, snuruit, parafat și înregistrat în evidenta unității.
Numerotarea filelor registrelor se va face în ordine crescatoare, iar volumele se vor numerota în ordinea completării lor.
Se întocmește zilnic sau lunar, după caz, prin înregistrarea cronologică, fără ștersături și spații libere, a documentelor în care se reflecta miscarea elementelor de activ și de pasiv ale unității.
În cazul în care unitatea folosește jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecăruia se poate trece în registrul-jurnal.
În condițiile conducerii contabilității cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor, fiecare operațiune economico-financiară se va inregistra prin articole contabile, în mod cronologic, după data de întocmire sau de intrare a documentelor în unitate. În aceasta situație, Registrul-jurnal se editează lunar, iar paginile vor fi numerotate pe măsura editării lor. Registrul-jurnal va fi snuruit, parafat și înregistrat în evidenta unității în luna următoare celei în care numărul de file editate este 100, sau anual, dacă numărul filelor editate este sub 100, pentru un exercițiu financiar.
În cazul în care o unitate are subunitati dispersate teritorial care conduc contabilitatea până la balanța de verificare, registrul-jurnal se va conduce de către subunitati, cu condiția înregistrării acestuia la nivelul subunitatii.
În coloana 1 se înscrie numărul curent al operațiunilor înregistrate începând de la 1 ianuarie, sau de la începutul activității, până la 31 decembrie, sau încetarea activității.
În coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) când se face înregistrarea în registru.
În coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitanța, jurnal privind operațiunile de casa și banca, jurnalul decontărilor cu furnizorii etc.), precum și numărul și data acestuia.
În coloana 4 se trece felul operațiunii, dându-se explicațiile în legătură cu operațiunea respectiva și elemente de identificare a acesteia.
În coloanele 5 și 6 se trece simbolul conturilor debitoare și, respectiv, creditoare.
În coloanele 7 și 8 se trec sumele totale, debitoare și creditoare din documentul respectiv (bon, factura, jurnal auxiliar etc).
În Registrul-jurnal se trec toate operațiunile economice privind modificarea elementelor de activ și de pasiv ale unității, indiferent dacă acestea au loc în numerar sau prin conturile deschise la bănci, netinandu-se seama dacă a avut loc plata sau încasarea acestora.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, împreună cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui.
Unitatea.......................
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagina ......
┌────┬──────┬──────────┬──────────┬─────────────────────┬─────────────────────┐
│Nr. │Data
│Documentul│Explicații│
Simbol conturi
│
Sume
│
│crt.│inreg.│(felul
│
│
│
│
│
│
│nr., data)│
├──────────┬──────────┼──────────┬──────────┤
│
│
│
│
│Debitoare │Creditoare│Debitoare │Creditoare│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│
1 │
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│
├────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┴──────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┼──────────┼──────────┤
│
│
│
│
└───────────────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────┘
Întocmit,
Verificat,
14-1-1
REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)
1. Servește ca document contabil obligatoriu de înregistrare a rezultatelor inventarierii elementelor de activ și de pasiv.
2. Se întocmește de către persoanele prevăzute la
art. 1 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, într-un singur exemplar, după ce a fost numerotat, snuruit, parafat și înregistrat în evidenta unității.
Se întocmește la începutul activității, la sfârșitul exercițiului financiar sau cu ocazia încetării activității, fără ștersături și fără spații libere, pe baza datelor cuprinse în listele de inventariere și procesele-verbale de inventariere a elementelor de activ și de pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de conturi.
Registrul-inventar se completează pe baza inventarierii faptice a elementelor de activ și de pasiv grupate după natura lor conform posturilor din bilanț. În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din operațiunea de inventariere se actualizează cu intrările și ieșirile din perioada cuprinsă între data inventarierii și data încheierii exercițiului financiar, datele actualizate fiind apoi cuprinse în registrul-inventar. Operațiunea de actualizare a datelor rezultate din inventariere se va efectua astfel încât la sfârșitul exercițiului financiar să fie reflectată situația reală a elementelor de activ și de pasiv.
În cazul încetării activității, registrul-inventar se completează cu valoarea elementelor de activ și de pasiv inventariate faptic la acea data.
În cazul în care o unitate are subunitati dispersate teritorial care conduc contabilitatea până la balanța de verificare, registrul-inventar se va conduce de către subunitati, în condițiile înregistrării acestuia în evidenta subunitatii.
În coloana 1 se înscrie numărul curent al fiecărei operațiuni înregistrate în ordine cronologică, de la deschiderea acestuia până la epuizarea filelor sau încetarea activității.
În coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont de activ și de pasiv, conturile de valori materiale putând fi defalcate pe gestiuni.
În coloana 3 se înscrie valoarea contabila a elementelor inventariate.
În coloana 4 se înscrie valoarea de inventar a elementelor de activ și de pasiv, stabilită de membrii comisiei de inventariere (pe baza listelor de inventariere și a proceselor-verbale de inventariere).
În coloana 5 se trec diferențele din evaluare de înregistrat, calculate ca diferența între valoarea contabila și valoarea de inventar.
În coloana 6 se menționează cauzele diferențelor (deprecieri, dezasortari etc.).
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, împreună cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui.
Unitatea......................
REGISTRUL-INVENTAR
la data de ........
Nr. pagina ..........
┌────┬──────────────────────────┬──────────┬────────────┬─────────────────────┐
│Nr. │Recapitulatia elementelor │Valoarea
│Valoarea de │
Diferențe din
│
│crt.│
inventariate
│contabila │ inventar
│evaluare
│
│
│
│
│
│(de înregistrat)
│
├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────────┼────────┬────────────┤
│
│
│
│
│Valoarea│
Cauze
│
│
│
│
│
│
│ diferențe
│
├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────────┼────────┼────────────┤
│ 1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────────┼────────┼────────────┤
├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────────┼────────┼────────────┤
├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────────┼────────┼────────────┤
├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────────┼────────┼────────────┤
└────┴──────────────────────────┴──────────┴────────────┴────────┴────────────┘
Întocmit,
Verificat,
14-1-2
REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)
1. Servește:
- la stabilirea rulajelor lunare și a soldurilor pe conturi sintetice, la unitățile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la verificarea înregistrărilor contabile efectuate;
- la întocmirea balanței de verificare.
2. Se întocmește la sfârșitul lunii (perioadei), astfel:
- rulajul creditor se reportează din jurnalul contului respectiv, într-o singura suma, fără desfășurarea pe conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv în diverse jurnale se reportează din acele jurnale, obtinandu-se defalcarea rulajului debitor pe conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecărui cont se stabilește în funcție de rulajele debitoare și creditoare ale contului respectiv, ținându-se seama de soldul de la începutul anului (care se înscrie pe rândul destinat în acest scop).
3. Registrul Cartea mare poate fi înlocuit cu Fișa de cont pentru operațiuni diverse.
4. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
5. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
.............................
(Unitatea)
CARTEA MARE
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
CONTUL ......
│
────┬───────────────────────────────────────────────────────────┬───┬───┬──────┤
│
│To-│To-│
│
│
│tal│tal│
│
│
│ru-│ru-│
│
│
CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE
│laj│laj│
│
│
│de-│cre│ Sold │
│
│bi-│di-│
│
│
│tor│tor│
│
Lu- │
│
│
│
│
ni- ├─────────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┼───┴───┼──┬───┤
le
│Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│La 1
│de│cre│
│....│....│....│....│....│....│....│....│....│....│....│....│ian.
│bi│di-│
│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│(anul) │to│tor│
│nal │nal │nal │nal │nal │nal │nal │nal │nal │nal │nal │nal │.....
│r │
│
│....│....│....│....│....│....│....│....│....│....│....│....│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┬────┼──┼───┤
ian.│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Feb.│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Mar.│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
To- │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
tal │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
tr.I│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Apr.│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Mai.│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Iun.│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
To- │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
tal │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
tr I│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
+II │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Iul.│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Aug.│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Sept│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
To- │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
tal │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
tr. │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
I+
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
II+ │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
III │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Oct.│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Nov.│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Dec.│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
To- │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
tal │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
gen.│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
(I- │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
IV) │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴──┴────┴──┴───┤
│
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-1-3
REGISTRUL CARTEA MARE (SAH - Cod 14-1-3/a)
1. Servește:
- la ținerea contabilității sintetice a operațiunilor economice și financiare în unitățile care utilizează forma de înregistrare contabila "maestru-sah";
- la întocmirea balanței de verificare a conturilor sintetice.
2. Se întocmește într-un exemplar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, lunar, separat pentru debitul și separat pentru creditul fiecărui cont sintetic, pe măsura înregistrării operațiunilor.
Se completează pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare și notelor de contabilitate.
În cazul în care la unele conturi corespondente intervin mai multe conturi decât numărul coloanelor pe care le cuprinde fișa, se deschide o fișa anexa cu același simbol de cont, pe care se va continua înscrierea conturilor corespondente. În fișa anexa nu se trece suma din coloana principala, aceasta figurand în coloana "Suma" a fiecărei fise.
La începutul anului, la deschiderea fișelor, pe primul rând al coloanei "Suma" se înregistrează soldul inițial, pe baza balanței conturilor sintetice încheiată la finele anului precedent. Soldul înscris în fișa se bareaza și apoi se efectuează înregistrarea operațiunilor lunii ianuarie.
La sfârșitul lunii, se aditioneaza pe verticala sumele pe conturi corespondente și se bareaza. Totalul sumelor din coloanele "Conturi corespondente", adunate pe orizontala, trebuie să fie egal cu totalul sumelor din coloana "Suma" adunate pe verticala.
Cartea mare (sah) poate fi folosită pentru o perioadă mai mare (trimestru, semestru, an), dacă numărul operațiunilor economice și financiare este prea mare. În acest caz, este necesar să se stabilească totalul sumelor separat pentru fiecare luna.
Acest procedeu de utilizare a registrului Cartea mare (sah) se aplică în cazul folosirii balanței de verificare cu patru egalitati (cod 14-6-30), care servește și la stabilirea rulajelor cumulate de la începutul anului (inclusiv soldurile inițiale).
În cazul balanței cu patru egalitati (cod 14-6-30/A), în Cartea mare (sah), pe lângă rulajele lunare, este necesar să se stabilească și rulajele cumulate de la începutul anului (inclusiv soldurile inițiale).
3. Registrul Cartea mare (sah) poate fi înlocuit cu Fișa de cont pentru operațiuni diverse.
4. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
5. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
................
(Unitatea)
┌────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────┬──────┐
│
CARTEA MARE (SAH)
│Simbol│Debit
│Pagina│
│Denumirea contului
│cont
│
│
│
│..................
├──────┼───────┼──────┤
│
│
│Credit │
│
├───────┬────┬─────┬─────────────────────────────────────┴──────┴───────┴──────┤
│Nr. din│Data│Suma │
Conturi corespondente
│
│regis- │oper│
├────┬────┬────┬────┬─────┬─────┬─────┬──────┬───────┬──────┤
│trul-
│....│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│jurnal │anul│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───────┼────┼─────┼────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────┼───────┼──────┤
├───────┼────┼─────┼────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────┼───────┼──────┤
├───────┼────┼─────┼────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────┼───────┼──────┤
├───────┼────┼─────┼────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────┼───────┼──────┤
├───────┼────┼─────┼────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────┼───────┼──────┤
├───────┼────┼─────┼────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────┼───────┼──────┤
└───────┴────┴─────┴────┴────┴────┴────┴─────┴─────┴─────┴──────┴───────┴──────┘
14-1-3/a
Grupa a II-a
Mijloace fixe
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR
(Cod 14-2-1)
1. Servește ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente în unitate, în vederea identificarii lor.
2. Se întocmește de compartimentul financiar-contabil, pe grupe de mijloace fixe, prin înregistrarea cronologică a mijloacelor fixe intrate în unitate.
Se poate folosi, fie câte un registru pentru fiecare grupa de mijloace fixe, fie un registru pentru mai multe grupe, în funcție de numărul mijloacelor fixe existente și al celor care urmează a intră în unitate.
În scopul asigurării controlului asupra existenței mijloacelor fixe, se atribuie fiecărui mijloc fix, care constituie obiect de evidenta, un număr de inventar în momentul intrării în unitate prin achizitionare, construire, confectionare, transfer etc. (cu excepția celor luate cu chirie), care se consemnează în registrul numerelor de inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circulă prin schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprima pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe în cadrul registrului se face, de regula, în ordinea succesiva a numerelor și pe grupe de mijloace fixe.
La stabilirea numerelor de inventar în cadrul seriei se au în vedere, atât mijloacele fixe existente, cat și mijloacele fixe care vor fi achiziționate, construite sau confectionate în anii următori.
Numărul de inventar atribuit unui mijloc fix urmează să fie trecut în toate documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numărul de inventar atribuit se imprima direct pe obiect (cu vopsea sau prin poansonare) sau se graveaza pe o placuta ce se fixează pe mijlocul fix respectiv sau prin alte mijloace care să asigure identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu să se imprime și initialele unității căreia îi aparțin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente) și pentru mijloacele fixe a căror evidenta se tine pe tronsoane (conducte de distribuție gaz metan, drumuri, linii electrice etc), pe fiecare obiect se indica numărul de inventar atribuit. În aceste cazuri, este necesar ca, pe lângă numărul de inventar respectiv, să se folosească și numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor unități sau scoase din funcțiune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate în unitate. Aceste numere rămân libere până la renumerotarea mijloacelor fixe, când se întocmește un nou registru al numerelor de inventar.
Mijloacele fixe închiriate se evidențiază în contabilitatea unității care le-a luat cu chirie, în conturile în afară bilanțului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completează astfel:
- în coloana 1 se înscrie numărul de inventar;
- în coloana 2 se înscrie codul mijlocului fix;
- în coloana 3 se înscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea mijlocului fix;
- în coloana 4 se înscrie locul unde se afla mijlocul fix. În cazul miscarilor frecvente, aceasta coloana se completează cu creionul negru, pentru a se putea șterge denumirea locului de folosință anterior și a se înscrie noul loc unde se afla mijlocul fix;
- coloana 5 se folosește în măsura în care sunt necesare și alte mențiuni decât cele făcute în celelalte coloane, ca, de exemplu, mențiuni privind transferul sau scoaterea din funcțiune a mijlocului fix.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unității;
- numărul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix și caracteristici tehnice; locul unde se afla.
Unitatea....................
Numar pagina..............
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR
┌────────┬────────────┬────────────────────────┬───────────────┬───────────────┐
│Nr. de
│ Codul de
│Denumirea mijlocului fix│ Locul unde se │Alte mențiuni
│
│inventar│clasificare │
și caracteristici
│
afla
│
│
│
│
│
tehnice
│
│
│
├────────┼────────────┼────────────────────────┼───────────────┼───────────────┤
│
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
├────────┼────────────┼────────────────────────┴───────────────┴───────────────┤
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────┤
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────┤
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────┤
├────────┼────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────┤
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────┤
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────┤
└────────┴────────────┴────────────────────────────────────────────────────────┘
14-2-1
FIȘA MIJLOCULUI FIX
(Cod 14-2-2)
1. Servește ca document pentru evidenta analitica a mijloacelor fixe.
2. Se întocmește într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de același fel și de aceeași valoare care au aceleași cote de amortizare și sunt puse în funcțiune în aceeași luna.
Se păstrează pe grupe de mijloace fixe, în ordinea codurilor din clasificarea imobilizarile corporale conform legislației în vigoare, iar în cadrul acestora, fișele mijloacelor fixe se grupează pe locuri de folosință.
Când formularul este folosit ca fișa colectivă, nu se sorteaza pe locuri de folosință.
Fișele mijloacelor fixe scoase din funcțiune sau transferate se scot din cartoteca și se păstrează separat
Se completează pe baza documentelor justificative privind miscarea mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a completării, îmbunătățirii, modernizării sau reevaluarii lor (bon de mișcare a mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din funcțiune etc).
Când formularul este folosit ca fișa colectivă, mijloacele fixe se înscriu pe un singur rând, specificându-se în prima coloana numerele de inventar atribuite. În acest caz, valoarea unitară de inventar se poate înscrie în coloana a treia a formularului.
În coloana "Bucăți", intrările se înscriu "în negru", iar ieșirile "în roșu".
Înregistrările în coloanele "Debit", "Credit" și "Sold" se fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe.
În rubrica destinată datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, în afară de datele privind marca, numărul de fabricație, seria, se înscriu și părțile componente ale mijlocului fix. De exemplu, la o clădire se completează instalațiile de încălzire centrala, sanitare, electrice etc.
Data amortizarii complete și cota de amortizare se înscriu în spațiile rezervate.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- numărul de inventar;
- felul, seria, numărul și data documentului de proveniență;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunară;
- denumirea mijlocului fix și caracteristici tehnice;
- accesorii;
- grupa; codul de clasificare; data dării în folosință (anul, luna); data amortizarii complete (anul, luna); durata normală de funcționare; cota de amortizare (%);
- numărul de inventar (de la număr la număr); documentul (felul, numărul, data); operațiunile care privesc miscarea, creșterea sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit; sold.
┌───────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐
│
FIȘA MIJLOCULUI FIX
│ Grupa .........................
│
│
│
│
│Nr. inventar ......................
├──────────────────────────────────┤
│Fel, serie, nr. data document proveniență..│ Codul de
│
│Valoare de inventar ...............
│ clasificare ...................
│
│Amortizare lunară .................
│
│
│
├──────────────────────────────────┤
│
│ Data dării în folosință
│
│Denumirea mijlocului fix și caracteristici │
Anul ........................
│
│tehnice
│
Luna ........................
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┤
│
│ Data amortizarii complete
│
│Accesorii
│
Anul ........................
│
│
│
Luna ........................
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┤
│
│ Durata normală de
│
│
│ funcționare .................... │
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┤
│
│ Cota de amortizare............%
│
│
│
│
└───────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────┘
(verso)
┌──────────┬──────────┬────────────────────────┬─────┬───────┬────────┬────────┐
│Nr.invent.│Documentul│Operațiile care privesc │Buc. │ Debit │ Credit │ Sold
│
│ (de la
│(data,
│miscarea, creșterea sau │
│
│
│
│
│număr la
│felul,
│diminuarea valorii
│
│
│
│
│
│număr)
│numărul)
│mijlocului fix
│
│
│
│
│
├──────────┼──────────┼────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼────────┤
├──────────┼──────────┼────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼────────┤
├──────────┼──────────┼────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼────────┤
├──────────┼──────────┼────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼────────┤
└──────────┴──────────┴────────────────────────┴─────┴───────┴────────┴────────┘
14-2-2 t2
BON DE MIȘCARE A MIJLOACELOR FIXE
(Cod 14-2-3A)
1. Servește ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe între doua locuri de folosință ale unității (secție, serviciu, brigada, atelier, unități subordonate etc);
- document de însoțire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secția sau subunitatea predatoare la cea primitoare;
- document justificativ de înregistrare în evidenta ținuta de responsabilul cu mijloacele fixe la locurile de folosință și în contabilitate.
2. Se întocmește în doua exemplare de către persoana desemnată de compartimentul care dispune miscarea mijloacelor fixe (compartimentul mecanic-șef, energetic-șef, administrativ etc).
3. Circula:
- la persoana care aproba miscarea mijlocului fix în cadrul unității (ambele exemplare);
- la secția (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predatoare, pentru semnare de predare de către responsabilul cu mijloacele fixe și pentru semnare de primire de către delegatul secției, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la secția (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (împreună cu mijlocul fix), pentru înregistrarea în evidenta la locul de folosință (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru înregistrarea miscarii mijlocului fix (exemplarul 1).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la secția (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predatoare (exemplarul 2).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- numărul documentului; data eliberării (ziua, luna, anul); predator; primitor;
- numărul curent; denumirea mijlocului fix și caracteristici tehnice; numărul de inventar; bucăți; valoarea de inventar;
- subunitatea predatoare (secție, atelier etc); numele și prenumele; semnatura;
- subunitatea primitoare (secție, atelier etc); numele și prenumele; semnatura;
- aprobat: data, semnatura.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
BON DE MIȘCARE A MIJLOACELOR FIXE
│
├───────────────────┬───────────────┬──────────────────┬───────────────────────┤
│
│Data eliberării│
│
│
│
Număr document
│
│
│
│
│
├────┬────┬─────┤
Predator
│
Primitor
│
│
│ziua│luna│anul │
│
│
│
├────┼────┼─────┤
│
│
├───────────────────┴────┴────┴─────┴──────────────────┴───────────────────────┤
│Subsemnații din partea .......................................... și din
│
│partea ................................., am procedat la predarea-primirea
│
│mijloacelor fixe în baza ................... din .........................
│
├─────┬──────────────────────────────────┬──────────┬──────┬───────────────────┤
│ Nr. │
Denumirea mijlocului fix și
│Numărul de│ Buc. │
Valoarea de
│
│crt. │
caracteristici tehnice
│inventar
│
│
inventar
│
├─────┼──────────────────────────────────┼──────────┼──────┼───────────────────┤
├─────┼──────────────────────────────────┼──────────┼──────┼───────────────────┤
├─────┼──────────────────────────────────┼──────────┼──────┼───────────────────┤
├─────┴──────────────────────────────────┴──────────┼──────┴───────────────────┤
│
SUBUNITATEA PREDATOARE (secție, stelier, etc.)
│
APROBAT
│
├──────────────────────────┬────────────────────────┤
│
│
Numele și prenumele
│
Semnatura
│
│
├──────────────────────────┼────────────────────────┼──────┬───────────────────┤
│
│
│ Data │
Semnatura
│
├──────────────────────────┴────────────────────────┼──────┼───────────────────┤
│
SUBUNITATEA PRIMITOARE (secție, stelier, etc.)
│
│
│
├──────────────────────────┬────────────────────────┤
│
│
│
Numele și prenumele
│
Semnatura
│
│
│
├──────────────────────────┼────────────────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
└──────────────────────────┴────────────────────────┴──────┴───────────────────┘
14-2-3A
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCȚIUNE A MIJLOACELOR
FIXE/DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)
1. Servește ca:
- document de constatare a îndeplinirii condițiilor scoaterii din funcțiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosință și de declasare a altor bunuri materiale decât mijloacele fixe, potrivit dispozițiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funcțiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosință sau de declasare a bunurilor materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente și materialelor rezultate din scoaterea efectivă din funcțiune a mijloacelor fixe, precum și din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse pentru declasare;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziilor (depozitelor) și în contabilitate.
2. Se întocmește în doua exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de natura obiectelor de inventar în folosință și bunuri materiale aflate în gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentației prevăzute în normele legale (nota privind starea tehnica a mijlocului fix propus a fi scos din funcțiune, deviz estimativ al reparatiei capitale, act constatator al avariei, avize, nota justificativă privind descrierea degradării bunurilor materiale, specificăția bunurilor materiale propuse pentru declasare etc).
Formularul se completează astfel:
- capitolele I și II, de către comisia constituită în acest scop, după caz (la unitățile cu capital privat responsabilitatea revine administratorilor), cu constatările și concluziile rezultate din analiza documentației primite și din verificarea stării mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funcțiune, scoaterii din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosință sau a bunurilor materiale propuse pentru declasare, se semnează de membrii comisiei;
- capitolul III, după aprobarea propunerilor și efectuarea scoaterii din funcțiune, din uz sau declasarii, de către comisia de analiza și avizare a propunerii de declasare a bunurilor materiale sau de delegații numiți de conducerea unității care semnează pentru realitatea operațiunilor; servește și ca document de predare la magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente și materialelor rezultate din scoaterea din funcțiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau din declasarea bunurilor materiale.
Se menționează că, în cazul scoaterii din funcțiune a mijloacelor fixe, numărul de inventar se va trece la cap. II în coloana "Denumirea". În situația în care capitolul III se completează în alte exercitii financiare, este necesar să se întrunească o noua comisie care să întocmească un nou proces-verbal de scoatere din funcțiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale care să confirme datele completate în acest capitol.
3. Circula:
- la persoana autorizata sa aprobe scoaterea din funcțiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la secție (serviciu, subunitate) pentru înregistrarea în evidenta la locul de folosință a mijloacelor fixe scoase din funcțiune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descărcarea gestiunii, respectiv înregistrarea în evidenta a bunurilor materiale declasate (ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de către gestionar a primirii în gestiune a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente și materialelor rezultate din scoaterea efectivă din funcțiune a mijloacelor fixe și materialelor recuperabile și refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosință sau din declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea și înregistrarea operațiunilor privind scoaterea din funcțiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a făcut propunerile de scoatere din funcțiune, din uz sau de declasare, pentru înregistrare (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul care tine evidenta mijloacelor fixe (exemplarul 2).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- aprobat; data;
- predatorul;
- constatările și concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funcțiune sau bunurile materiale declasate;
- numărul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; prețul unitar; valoarea; amortizarea până la scoaterea din funcțiune;
- ansamble, subansamble, piese, componente și materiale rezultate,
- numărul și data (ziua, luna, anul) documentului;
- predatorul;
- primitorul;
- numărul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; prețul unitar; valoarea;
- numele, prenumele și semnatura membrilor comisiei și a gestionarului pentru primire.
┌─────────────────────────────────────────────────────────────┬────────┬───────┐
│
PROCES-VERBAL
│ APROBAT│ DATA
│
│
UNITATEA
DE SCOATERE DIN FUNCȚIUNE
├────────┼───────┤
│ .........
A MIJLOACELOR FIXE
├────────┼───────┤
│ .........
──────────────────
├────────┼───────┤
│
DE DECLASARE A UNOR BUNURI
└────────┴───────┤
│
MATERIALE
│
│
│
│
┌────────┬────────────────────┬──────────┐
│
│
│ Număr
│
Data
│
Cod
│
│
│
│document├──────┬──────┬──────┤ predator │
│
│
│
│ Ziua │ Luna │ Anul │
│
│
│
├────────┼──────┼──────┼──────┼──────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
└────────┴──────┴──────┴──────┴──────────┘
│
│
│
│ I. CONSTATĂRILE ȘI CONCLUZIILE COMISIEI ..................................
│
│ ..........................................................................
│
│ ..........................................................................
│
│ ..........................................................................
│
│ ..........................................................................
│
│ ..........................................................................
│
│ II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCȚIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE
│
├────┬─────────────┬──────┬─────┬──────────┬────────┬────────┬─────────────────┤
│ Nr.│
Denumirea
│ Cod
│ U/M │Cantitatea│
Preț
│Valoarea│
Amortizarea
│
│crt.│
│
│
│
│ unitar │
│
până la
│
│
│
│
│
│
│
│
│
scoaterea din
│
│
│
│
│
│
│
│
│
funcțiune
│
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────────────────┤
└────┴─────────────┴──────┴─────┴──────────┴────────┴────────┴─────────────────┘
III ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE ȘI MATERIALE REZULTATE
┌────────┬────────────────────┬──────────┬─────────┐
│ Număr
│
Data
│
│
│
│document├──────┬──────┬──────┤ Predator │Primitor │
│
│ Ziua │ Luna │ Anul │
│
│
├────────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼─────────┤
│
│
│
│
│
│
│
└────────┴──────┴──────┴──────┴──────────┴─────────┘
┌────┬─────────────┬──────┬─────┬──────────┬────────┬──────────────────────────┐
│ Nr.│
Denumirea
│ Cod
│ U/M │Cantitatea│
Preț
│
│
│crt.│
│
│
│
│ unitar │
Valoarea
│
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┴─────────────┴──────┴─────┴──────────┼────────┴───────┬──────────────────┤
│
│Delegați la
│
Primit în
│
│
COMISIA
│dezmembrare sau │
gestiune
│
│
│la declasare
│
│
├───────┬─────────┬───────┬─────────┬──────┴┬─────────┬─────┴─┬─────────┬──────┤
│Nume și│Semnatura│Nume și│Semnatura│Nume și│Semnatura│Nume și│Semnatura│
│
│prenume│
│prenume│
│prenume│
│prenume│
│
│
├───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┤
│
├───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┤
│
├───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┤
│
├───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┤
│
└───────┴─────────┴───────┴─────────┴───────┴─────────┴───────┴─────────┴──────┘
14-2-3/aA
PROCES-VERBAL DE RECEPȚIE (Cod 14-2-5)
PROCES-VERBAL DE RECEPțiE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a)
PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCȚIUNE (Cod 14-2-5/b)
1.Servește ca:
- document de înregistrare în evidenta operativă și în contabilitate;
- document de consemnare a stadiului în care se afla obiectivul de investiții;
- document de apreciere a calității lucrărilor privind obiectivul de investiții;
- document de aprobare a recepției (cod 14-2-5);
- document de constatare a îndeplinirii condițiilor de recepție provizorie a obiectivului de investiții (cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a recepției provizorii a obiectivului de investiții (cod 14-2-5/a);
- document de punere în funcțiune a obiectivului de investiții (cod 14-2-5/b).
2. Se întocmește în trei exemplare, la data punerii în funcțiune a mijlocului fix, astfel:
- procesul-verbal de recepție (cod 14-2-5) se întocmește pentru mijloacele fixe independente care nu necesita montaj și nici probe tehnologice (utilaje pentru intervenție, unelte, accesorii de producție, mijloace de transport auto, animale etc), acestea considerându-se puse în funcțiune la data achiziționării lor;
- procesul-verbal de recepție provizorie (cod 14-2-5/a) se întocmește pentru utilajele care necesita montaj, dar care nu necesita probe tehnologice, precum și clădirile și construcțiile speciale care nu deservesc procese tehnologice, acestea considerându-se puse în funcțiune la data terminării montajului, respectiv la data terminării construcției;
- procesul-verbal de punere în funcțiune (cod 14-2-5/b) se întocmește pentru utilajele și instalațiile care necesita montaj și probe tehnologice, precum și clădirile și construcțiile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerându-se puse în funcțiune la terminarea probelor tehnologice.
Se întocmește de către secretarul comisiei numite pentru receptionarea obiectivului de investiții, în prezenta membrilor comisiei care este formată din: președinte, specialiști-consultanți, asistenți la recepție.
3. Circula:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 și 3);
- la compartimentul care efectuează operațiunea de control financiar preventiv (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea și înregistrarea procesului-verbal de recepție (exemplarele 2 și 3).
4. Se arhiveaza:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 și 3). La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
Unitatea Obiectivul de investiții ..........
Obiectivul supus recepției ........
Concluzia ........................
A. PROCES-VERBAL DE RECEPȚIE
(Cod 14-2-5)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepție convocată la data de .............. și-a desfășurat activitatea în intervalul: .................
II. CONSTATĂRI
În urma examinării documentației prezentate și a cercetării pe teren a lucrărilor executate s-au constatat:
1. Documentația tehnico-economică a fost prezentată comisiei de recepție cu următoarele excepții:.............................
Comisia constata ca lista documentației prevăzute mai sus nu împiedica/împiedica efectuarea recepției.
2. Recepția punerii în funcțiune a fost efectuată la data de ......, iar până la recepția obiectivului de la data punerii în funcțiune au trecut ....... luni.
3. Valoarea lucrărilor supuse recepției conform documentelor de decontare este de ......... lei.
4. La data recepției, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobați se prezintă astfel: ...............................
5. Următorii factori au influentat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul aprobat: ..........................
6. La data recepției se constata următoarele disponibilitati de capacități ale utilajelor tehnologice și de spații construite care pot conduce la îmbunătățirea indicatorilor tehnico-economici: ....................
7. S-a constatat ca sunt/nu sunt luate măsurile pentru menținerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici în ceea ce privește:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, apa etc. (se vor arata cele ce nu sunt asigurate);
b. lucrări conexe, utilități, deserviri etc;
c. forta de muncă;
d. ..................................
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatărilor și concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepție hotărăște în unanimitate/cu majoritatea de păreri:
SE ADMITE RECEPȚIA OBIECTIVULUI DE INVESTIȚII ȘI SE ACORDA CALIFICATIVUL
........................................................
2. Comisia de recepție stabilește ca, pentru menținerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici aprobați și pentru o cat mai buna exploatare a capacităților ce se receptioneaza, mai sunt necesare următoarele măsuri:
3. Prezentul proces-verbal, care conține ...... file și ....... anexe numerotate cu un total de .... file, care fac parte integrantă din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi ......... în trei exemplare originale.
┌────────────┬──────────────┬──────────┬─────────────────────┬─────────────────┐
│
│
Numele și
│Funcția
│
Locul de muncă
│
Semnatura
│
│
│
prenumele
│
│
│
│
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
│Președinte
│
│
│
│
│
│Membri:
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│Specialiști-│
│
│
│
│
│consultanți │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│Asistenți
│
│
│
│
│
│la recepție │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│Secretar
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
└────────────┴──────────────┴──────────┴─────────────────────┴─────────────────┘
Unitatea ............. Obiectivul pentru investiții .......
Obiectivul supus recepției .......
Concluzia .........................
B. PROCES-VERBAL DE RECEPȚIE PROVIZORIE
(Cod 14-2-5/a)
1. DATE GENERALE
1. Comisia numita de ........... prin ....... pentru receptionarea obiectivului de investiții intitulat ......... și situat în ....... a fost convocată la data de ........ pentru a proceda la recepția provizorie a lucrărilor de construcții-montaj aferente.
Obiectul (obiectele)/părți de obiect ............. pentru care proiectantul general este ........... antreprenor general este ......... și beneficiar de investiti este ........
2. Comisia și-a desfășurat activitatea în intervalul ..............
3. Valoarea situației de plată a lucrărilor de construcții-montaj supuse recepției provizorii este de ........., conform anexei.
4. Lucrările de construcții-montaj supuse acestei recepții au fost în prealabil preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de predare-primire din ........
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se receptioneaza este de ....... lei.
II. CONSTATĂRI
A. Cu privire la documentația tehnico-economică necesară la recepția provizorie a lucrărilor de construcții-montaj .................
Comisia considera ca actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea calității lucrărilor și a dispus ..................
B. Cu privire la îndeplinirea condițiilor pentru prezentare la recepție.
1. Executarea lucrărilor de construcții și instalații cuprinse în devizul general:
a. lucrările sunt terminate;
b. următoarele lucrări, conform anexei, nu sunt terminate.
2. Efectuarea prealabilă a probelor mecanice și a rodajului mecanic la instalațiile și utilajele tehnologice.
3. Unitățile care condiționeaza folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt integral asigurate ........................
4. Terminarea lucrărilor aferente spațiilor cu alta destinație inclusă în construcția obiectului supus recepției (în cazul blocurilor de locuințe)
Concluzie: Pe baza constatărilor de la cap. B pct. 1-4, comisia constata ca sunt/nu sunt îndeplinite condițiile pentru ca obiectul să fie supus recepției. Totodată, comisia hotărăște ca lucrările arătate în anexa, ca neexecutate - să fie terminate până la .............................
C. Calitatea lucrărilor realizate.
1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completările și modificările aduse).
În urma examinării lucrărilor executate și a semnalarilor făcute de proiectant, comisia a reținut în anexa următoarele nerealizari ale proiectului - dintre care cele în dreptul cărora au fost prevăzute termene urmează să fie remediate;
.....................................................................
Concluzie: Comisia considera ca abaterile de la proiect care sunt consemnate fără fixarea unui termen pentru refacerea lucrărilor, potrivit proiectului, nu influențează comportarea, exploatarea, aspectul și integritatea obiectului.
Lucrările pentru care s-a făcut mențiune în acest sens urmează să fie puse de acord cu prevederile proiectului în termenele specificate.
2. Calitatea soluțiilor constructive și detaliile de execuție folosite în proiect.
În urma examinării lucrărilor și a observațiilor prezentate de executant, au fost reținute în anexa următoarele deficiente de proiectare care influențează executarea, exploatarea sau funcționarea obiectului, dintre care unele urmează să fie remediate în termenele fixate în dreptul fiecăruia:
....................................................................
Concluzie: Comisia atrage atenția proiectantului ce poarta răspunderea pentru consecințele acestei deficiente și în același timp hotărăște remedierea în contul proiectantului a deficiențelor pentru care a stabilit termen în acest sens.
3. Calitatea execuției lucrărilor.
Din dispozițiile de șantier, buletinele de încercare a betoanelor și imbinarilor metalice, procesele-verbale de lucrări ascunse, certificatele de calitate pentru prefabricate și materiale folosite, din constatările scrise ale organelor care au controlat pe parcurs calitatea lucrărilor, precum și din constatările făcute de comisia de recepție la fața locului, rezultă următoarele:
3.1. La structura de rezistenta
....................................................................
3.2. La restul lucrărilor de construcții
....................................................................
3.3. La lucrările de instalații
....................................................................
3.4. La lucrările de montaj al instalațiilor și utilajelor tehnologice cuprinse în obiect
....................................................................
4. Deficiente ale lucrărilor realizate care se datoresc beneficiarului de investiții
....................................................................
5. Alte constatări:
....................................................................
....................................................................
III. CONCLUZII GENERALE
1. Pe baza constatărilor și concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepție cu majoritate/în unanimitate de păreri hotărăște: Admiterea (respingerea) recepției provizorii a lucrărilor de construcții-montaj aferente obiectelor(obiectului) ................... care au fost terminate la data de ...... și care fac parte din obiectivul ..............
2. Perioada de garanție a lucrărilor recepționate aferente fiecărui obiect este de ......... luni (se completează numai în cazul admiterii recepției).
3. Comisia de recepție apreciază ca pentru o cat mai buna utilizare a obiectelor/obiectului recepționate mai sunt necesare următoarele măsuri:
4. Prezentul proces-verbal, conținând ..... file și ..... anexe numerotate cu un total de ....... file, care fac parte integrantă din cuprinsul lui, a fost încheiat azi ...... în trei exemplare originale.
┌────────────┬──────────────┬──────────┬─────────────────────┬─────────────────┐
│
│
Numele și
│Funcția
│
Locul de muncă
│
Semnatura
│
│
│
prenumele
│
│
│
│
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
│Președinte
│
│
│
│
│
│Membri:
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│Specialiști-│
│
│
│
│
│consultanți │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│Asistenți
│
│
│
│
│
│la recepție │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│Secretar
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
└────────────┴──────────────┴──────────┴─────────────────────┴─────────────────┘
ÎNCHEIERE DE LUARE ÎN PRIMIRE
Subsemnații ......................... pe baza calității și a împuternicirilor menționate în dreptul fiecăruia și ca urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepției provizorii, am procedat azi ....... la predarea, respectiv luarea în primire a obiectului ...............
PREDAT,
Antreprenor general (denumirea
unității, numele, calitatea,
împuternicirea și semnatura
PRIMIT,
Beneficiar de instalații (denumirea
unității, numele, calitatea,
împuternicirea și semnatura
primitorului) predatorului)
PROCES-VERBAL Nr. ....
privind executarea completărilor și remedierilor prevăzute
în anexa la procesul-verbal de recepție provizorie
a obiectului ..........
┌──────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────┐
│Poziție în anexa procesului-
│
Termen prevăzut în anexa
│ Unitatea care
│
│
verbal de recepție
│
│
a efectuat
│
│
provizorie
│
│
remedierea
│
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────┤
│
1
│
2
│
3
│
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
└──────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────┘
EXECUTANT,
..................................
(Numele, prenumele, funcția)
BENEFICIAR,
..........................
(Numele, prenumele, funcția)
Unitatea .......... Obiectivul de investiții .........
Capacitatea de producție .........
Concluzia ........................
C. PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCȚIUNE
(Cod 14-2-5/b)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepție convocată la data de .......... și-a desfășurat activitatea în intervalul: .................
II. CONSTATĂRI
În urma examinării documentației prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice și a cercetării pe teren a lucrărilor executate s-a constatat:
1. Documentația tehnico-economică prevăzută în Regulamentul de efectuare a obiectivelor de investiții a fost/nu a fost prezentată integral comisiei de recepție, lipsind:
...................................................................
2. În perioada ........... au fost efectuate probele tehnologice ale utilajelor și instalațiilor aferente capacității pentru exploatarea normală a instalațiilor și utilajelor tehnologice și asigurarea calității produselor, conform documentației tehnico-economice și a indicatorilor tehnico-economici aprobați.
3. La data recepției, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobați este următorul: ........................................
4. Costul lucrărilor și al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice, asa cum rezultă din documentele prezentate, este de ....... lei.
5. Valoarea produselor rezultate în urma probelor tehnologice, care se pot valorifica, este de ....... lei.
6. Valoarea de înregistrare a mijloacelor fixe ce se pun în funcțiune (sau se dau în folosință) este la data recepției de ............ lei.
7. Alte constatări.
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatărilor și concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepție în unanimitate/cu majoritate de păreri hotărăște:
ADMITEREA RECEPȚIEI PUNERII ÎN FUNCȚIUNE A CAPACITĂȚII:
.....................................................
2. Comisia de recepție stabilește ca, pentru o cat mai buna exploatare a capacității puse în funcțiune, mai sunt necesare următoarele măsuri:
...................................................................
...................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conține ......... file și ...... anexe, numerotate cu un total de ....... file, care fac parte integrantă din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi ........ în trei exemplare originale.
┌────────────┬──────────────┬──────────┬─────────────────────┬─────────────────┐
│
│
Numele și
│Funcția
│
Locul de muncă
│
Semnatura
│
│
│
prenumele
│
│
│
│
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
│Președinte
│
│
│
│
│
│Membri:
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│Specialiști-│
│
│
│
│
│consultanți │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│Asistenți
│
│
│
│
│
│la recepție │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│Secretar
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
└────────────┴──────────────┴──────────┴─────────────────────┴─────────────────┘
GRUPA a III-a
Bunuri de natura stocurilor
NOTA DE RECEPȚIE ȘI CONSTATARE DE DIFERENȚE
(Cod 14-3-1A și 14-3-1/aA)
1. a) Servește ca:
- document pentru recepția bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- act de proba în litigiile cu cărăușii și furnizorii, pentru diferențele constatate la recepție;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
b) Se folosește ca document distinct de recepție în cazul:
- bunurilor materiale cuprinse într-o factura sau aviz de însoțire a mărfii, care fac parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, în custodie sau în păstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc neinsotite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezintă diferențe la recepție;
- mărfurilor intrate în gestiunile la care evidenta se tine la preț de vânzare cu amănuntul sau en gros (cod 14-3-1/aA).
În alte cazuri decât cele menționate la lit. b), recepția și încărcarea în gestiune, după caz, și înregistrarea în contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care însoțește transportul (factura, avizul de însoțire a mărfii etc).
2. Se întocmește în doua exemplare, la locul de depozitare sau în unitatea cu amănuntul, după caz, pe măsura efectuării recepției. În situația în care la recepție se constata diferențe, Nota de recepție și constatare de diferențe se întocmește în trei exemplare de către comisia de recepție legal constituită.
În cazul în care bunurile materiale sosesc în transe, se întocmește câte un formular pentru fiecare transa, care se anexează apoi la factura sau la avizul de însoțire a mărfii.
Datele de pe verso formularului se completează numai atunci când se constata diferențe la recepție.
3. Circula:
- la gestiune, pentru încărcarea în gestiune a bunurilor materiale recepționate (toate exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru întocmirea formelor privind reglementarea diferențelor constatate (toate exemplarele), precum și pentru înregistrarea în contabilitatea sintetică și analitica, atașată la documentele de livrare (factura sau avizul de însoțire a mărfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) și la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
a) pentru formularul cod 14-3-1A
- denumirea unității;
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul facturii/avizului de însoțire al mărfii;
- numărul curent; denumirea bunurilor recepționate; U/M; cantitatea conform documentelor insotitoare; cantitatea recepționată, prețul unitar și valoarea;
- numele, prenumele și semnatura membrilor comisiei de recepție; data primirii în gestiune și semnatura gestionarului;
b) pentru formularul cod 14-3-1/aA, pe lângă informațiile de la lit. a) (mai puțin prețul unitar și valoarea), sunt obligatorii și informațiile următoare.
- prețul de achiziție al cantității recepționate; adaosul comercial unitar și total; prețul de achiziție unitar plus adaosul comercial; valoarea la preț de vânzare, inclusiv tva.
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
NOTA DE RECEPȚIE ȘI CONSTATARE DE DIFERENȚE
│
│
│
│ Unitatea .......
│
│
┌─────┬──────────────┬───────────────────────────────┤
│
│Nr.
│
Data
│
Factura
│
│
│doc. ├────┬────┬────┤
Nr.
│
│
│
│Ziua│Luna│Anul│
Aviz de însoțire a mărfii
│
│
├─────┼────┼────┼────┼───────────────────────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
└─────┴────┴────┴────┴───────────────────────────────┤
│
Subsemnații, membrii comisiei de recepție, am procedat la receptionarea│
│
valorilor materiale furnizate de .....................................│
│
din ........... cu vagonul/auto nr. ..... documente insotitoare ..... │
│
delegat ........... constatandu-se următoarele: ......................│
│
│
├─┬────────────┬───────┬───────────────┬──────────────────────────────────┤
│N│ Denumirea
│
U/M │
Cantitatea │
Receptionat
│
│r│ bunurilor
│
│
conform
├─────────┬───────┬────────────────┤
│ │recepționate│
│
documente
│Cantitate│ Preț
│
Valoare
│
│c│
│
│
│
│unitar │
│
│r│
│
│
│
│
│
│
│t│
│
│
│
│
│
│
├─┼────────────┼───────┼───────────────┼─────────┼───────┼────────────────┤
├─┼────────────┼───────┼───────────────┼─────────┼───────┼────────────────┤
├─┼────────────┼───────┼───────────────┼─────────┼───────┼────────────────┤
├─┼────────────┼───────┼───────────────┼─────────┼───────┼────────────────┤
├─┴────────────┴───────┴───────────────┴─────────┼───────┴────────────────┤
│
Comisia de recepție
│
Primit în gestiune
│
├───────────────────┬────────────────────────────┼────────┬───────────────┤
│Numele și prenumele│Semnatura
│
Data │
Semnatura
│
├───────────────────┴────────────────────────────┤
│
│
├────────────────────────────────────────────────┤
│
│
└────────────────────────────────────────────────┴────────┴───────────────┘
14-3-1A
t2
(verso)
┌─────────────────────┬────────────────┬───────────────────────────────────┐
│Denumirea cantității │ Pe cantarul nr.│Denumirea cantității s-a făcut prin│
│s-a făcut prin: .... │............... │proba ......... nr. ...............│
│.................... │
│
│
├─────────────────────┴────────────────┴───────────────────────────────────┤
│Expeditor ............. Cărăuș ................... Însoțitor .............│
│Statia de expediție .............. Statia de destinație ..................│
│Data eliberării ...................... Data expedierii ...................│
│Data sosirii .....................
│
│Delegații furnizorului (cărăuș neutru) care au participat la recepție:
│
├───────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┤
│
Participanți la recepție
│
│
├──────────────┬─────────┬─────────┬──────────┬─────────┤
│
│Reprezentant
│Numele și│Calitatea│Buletin/
│Semnatura│
Alte mențiuni │
│ al:
│prenumele│
│ Carte de │
│
│
│
│
│
│identitate│
│
│
├──────────────┼─────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│
├──────────────┼─────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│
├──────────────┼─────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│
├──────────────┼─────────┼─────────┼──────────┴─────────┤
│
│
│
│
│ Diferențe (±)
│
│
├───┬──────────┴─┬───┬─┬─┴───────┬─┴─────────┬──────────┤
│
│ * │Denumirea
│Cod│U│
│
│
│
│
│
│bunurilor
│
│/├
│
│
│
│
│
│recepționate│
│M│Cantitate│Preț unitar│ Valoare
│
│
├───┼────────────┼───┼─┼─────────┼───────────┼──────────┤
│
├───┼────────────┼───┼─┼─────────┼───────────┼──────────┤
│
├───┼────────────┼───┼─┼─────────┼───────────┼──────────┤
│
├───┴────────────┴───┴─┴─────────┴───────────┴──────────┘
│
│Concluziile comisiei de recepție .........................................│
│..........................................................................│
│Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cărăușului
│
│(delegatul neutru) .......................................................│
│..........................................................................│
│
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
* Tip document (operație)
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea
│
│.............
│
│
│
│
NOTA DE RECEPȚIE ȘI CONSTATARE DE DIFERENȚE (pentru unitățile cu
│
│
amănuntul)
│
│
│
│
┌─────┬──────────────┬─────────────────────────────────┤
│
│Nr.
│
Data
│
Factura
│
│
│doc. ├────┬────┬────┤
Nr.
│
│
│
│Ziua│Luna│Anul│
Aviz de însoțire a mărfii
│
│
├─────┼────┼────┼────┼─────────────────────────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
└─────┴────┴────┴────┴─────────────────────────────────┤
│
Subsemnații, membrii comisiei de recepție, am procedat la receptionarea │
│
valorilor materiale furnizate de .......................................│
│
din ............cu vagonul/auto nr. ........... documente insotitoare ..│
│
delegat ........... constatandu-se următoarele: ........................│
│
│
├─┬─────┬────┬──────┬───────────┬─────────┬─────┬──────────┬────────────────┤
│N│Denu-│ U
│Can-
│Receptionat│Adaos
│Preț │
│Valoare la
│
│r│mirea│ /
│ti
│
│comercial│ de
│
TVA
│preț de vânzare │
│ │bunu-│ M
│tate
├─────┬─────┼───┬─────┤achi-│
│inclusiv
TVA
│
│c│rilor│
│con-
│Can- │Preț │Uni│Total│zitie├───┬──────┼───────┬────────┤
│r│recep│
│form
│tita-│achi-│tar│
│uni- │U- │Totală│Unitară│Totală
│
│t│tio- │
│docu
│ te
│zitie│
│
│tar +│ni-│
│
│
│
│ │nate │
│men-
│
│
│
│
│adaos│ta-│
│
│
│
│ │
│
│te
│
│
│
│
│comer│ra │
│
│
│
│ │
│
│
│
│
│
│
│cial │
│
│
│
│
├─┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼───┼─────┼─────┼───┼──────┼───────┼────────┤
│0│
1
│ 2
│ 3
│ 4
│
5
│ 6 │7=4x6│8=5+6│ 9 │10=4x9│11=8+9 │12=4x11 │
├─┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼───┼─────┼─────┼───┼──────┼───────┼────────┤
├─┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼───┼─────┼─────┼───┼──────┼───────┼────────┤
├─┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼───┼─────┼─────┼───┼──────┼───────┼────────┤
├─┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼───┼─────┼─────┼───┼──────┼───────┼────────┤
│
Total│ X
│
X
│
X
│
X
│ X │
│
X
│ X │
│
X
│
│
├───────┴────┴──────┴─────┴─────┴───┴─────┴─────┴───┴──────┴───────┴────────┤
│
Comisia de recepție
Primit în gestiune │
├───────────────────┬────────────────────────────┬────────┬─────────────────┤
│Numele și prenumele│Semnatura
│
Data │
Semnatura
│
├───────────────────┴────────────────────────────┤
│
│
├────────────────────────────────────────────────┤
│
│
└────────────────────────────────────────────────┴────────┴─────────────────┘
14-3-1/aA
t2
(verso)
┌─────────────────────┬────────────────┬───────────────────────────────────┐
│Denumirea cantității │ Pe cantarul nr.│Denumirea cantității s-a făcut prin│
│s-a făcut prin: .... │............... │proba ......... nr. ...............│
│.................... │
│
│
├─────────────────────┴────────────────┴───────────────────────────────────┤
│Expeditor ............. Cărăuș ................... Însoțitor .............│
│Statia de expediție .............. Statia de destinație ..................│
│Data eliberării ...................... Data expedierii ...................│
│Data sosirii .....................
│
│Delegații furnizorului (cărăuș neutru) care au participat la recepție:
│
├───────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┤
│
Participanți la recepție
│
│
├──────────────┬─────────┬─────────┬──────────┬─────────┤
│
│Reprezentant
│Numele și│Calitatea│Buletin/
│Semnatura│
Alte mențiuni │
│ al:
│prenumele│
│ Carte de │
│
│
│
│
│
│identitate│
│
│
├──────────────┼─────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│
├──────────────┼─────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│
├──────────────┼─────────┼─────────┼──────────┴─────────┤
│
│
│
│
│ Diferențe (±)
│
│
├───┬──────────┴─┬───┬─┬─┴───────┬─┴─────────┬──────────┤
│
│ * │Denumirea
│Cod│U│
│
│
│
│
│
│bunurilor
│
│/├
│
│
│
│
│
│recepționate│
│M│Cantitate│Preț unitar│ Valoare
│
│
├───┼────────────┼───┼─┼─────────┼───────────┼──────────┤
│
├───┼────────────┼───┼─┼─────────┼───────────┼──────────┤
│
├───┼────────────┼───┼─┼─────────┼───────────┼──────────┤
│
├───┴────────────┴───┴─┴─────────┴───────────┴──────────┘
│
│Concluziile comisiei de recepție .........................................│
│..........................................................................│
│Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cărăușului
│
│(delegatul neutru) .......................................................│
│..........................................................................│
│
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
* Tip document (operație)
BON DE PRIMIRE ÎN CONSIGNAȚIE (Cod 14-3-2)
1. Servește ca:
- dovada de primire/predare a obiectului spre vânzare în consignație;
- act de plată către deponent;
- document de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmește de unitățile de consignație în doua exemplare. La primirea obiectului se face descrierea caracteristicilor obiectului și se stabilește prețul de vânzare în funcție de prețul de evaluare sau de achiziție.
Ambele exemplare sunt semnate de deponent și pretuitor, din care primul exemplar este predat deponentului drept dovada ca a predat obiectul pentru vânzare în regim de consignație.
Reducerile de preț se calculează pe baza unei declarații semnate de deponent, în care se specifică noul preț de evaluare sau de achiziție și se completează rubricile destinate acestei operațiuni.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnandu-se pentru primirea obiectelor restituite.
În cazul în care deponentul este plătitor de TVA, mărfurile depuse în consignație sunt însoțite de avizul de însoțire a mărfii care va purta mențiunea: "pentru vânzare în regim de consignație". Unitatea de consignație va face încărcarea în gestiune cu mărfurile primite spre vânzare pe baza facturii primite de la deponent, în momentul în care marfa a fost vândută.
Deponentul încasează valoarea obiectelor vândute în consignație pe baza bonului ele primire pe care semnează pentru primirea sumei în rubrica destinată acestei operațiuni.
Exemplarul al doilea constituie fișa de evidenta pentru înregistrarea în contabilitatea unității de consignație.
3. Circula la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vânzare în consignație (exemplarul 1);
- la casierie pentru plata sumei (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 1 și 2).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității; codul unic de înregistrare; localitatea; județul;
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul curent; denumirea obiectului, descrierea obiectului și caracteristicile lui; cantitatea depusa; prețul de evaluare (achiziție); comisionul; TVA unitară; prețul de vânzare, valoarea totală;
- valoarea totală la primire (în cifre și litere),
- semnatura deponentului pentru luarea la cunoștința de instrucțiunile prevăzute pe verso;
- semnatura de primire spre vânzare în consignație;
- datele de identificare ale deponentului (numele și prenumele, adresa, B.I/C.I. - seria, nr., secția de poliție);
- semnatura pretuitorului, dacă este cazul;
- ștampila unității;
- restituiri (denumirea obiectului, cantitatea restituită, semnatura deponentului, comisionul acordat);
- reduceri de preț acordate de deponent cf. Declarației nr. ... din data de ... (denumirea obiectului, prețul de evaluare, comision și TVA, prețul de vânzare);
- plati (data, denumirea obiectului, cantitatea vândută, preț de evaluare, total suma, semnatura deponentului).
Unitatea ............................
Codul unic de înregistrare .........
Nr. înregistrare Oficiul reg. com./an ...........
Localitatea .........................
Județul .............................
BON DE PRIMIRE ÎN CONSIGNAȚIE nr. .... din data de ........
┌────┬──────────┬───────────┬───────┬─────┬─────┬────┬────────────┬────────────┐
│Nr. │Denumirea │Descrierea │Cantit.│Preț │Comi-│TVA │Preț vânzare│Val. totală │
│crt.│obiectului│obiectului │depusa │ de
│sion │uni-│
(4+5+6)
│
(3x7)
│
│
│
│și caracte-│
│eva- │
│țara│
│
│
│
│
│risticile
│
│luare│
│
│
│
│
│
│
│lui
│
│(a-
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│chiz)│
│
│
│
│
├────┼──────────┼───────────┼───────┼─────┼─────┼────┼────────────┼────────────┤
│ 0
│
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│ 6
│
7
│
8
│
├────┼──────────┼───────────┼───────┼─────┼─────┼────┼────────────┼────────────┤
├────┼──────────┼───────────┼───────┼─────┼─────┼────┼────────────┼────────────┤
├────┼──────────┼───────────┼───────┼─────┼─────┼────┼────────────┼────────────┤
├────┼──────────┼───────────┼───────┼─────┼─────┼────┼────────────┼────────────┤
├────┴──────────┴───────────┼───────┼─────┼─────┼────┼────────────┼────────────┤
│
Total
│
│
x
│
│
│
x
│
│
└───────────────────────────┴───────┴─────┴─────┴────┴────────────┴────────────┘
Valoarea totală la primire ......... lei
Am primit spre vânzare în consignație
în litere ..........................
obiectele menționate mai sus, de la
Am luat la cunoștința de instruc-
............... din .................
țiunile prevăzute pe verso
adresa ..............................
Semnatura deponentului .............
B.I./C.I. Seria ...... Nr. .........
eliberat de Secția de poliție .......
Semnatura pretuitorului .............
L.S.
RESTITUIRI
┌────┬────────────────────┬───────┬───────────────────┬────────────────────────┐
│Poz.│Denumirea obiectului│Cantit.│Semnatura deponent │
Comision acordat
│
│
│
│resti- │
│
│
│
│
│tuita
│
│
│
├────┼────────────────────┼───────┼───────────────────┼────────────────────────┤
├────┼────────────────────┼───────┼───────────────────┼────────────────────────┤
├────┼────────────────────┼───────┼───────────────────┼────────────────────────┤
├────┼────────────────────┼───────┼───────────────────┼────────────────────────┤
├────┼────────────────────┼───────┼───────────────────┼────────────────────────┤
├────┴────────────────────┴───────┴───────────────────┴────────────────────────┘
│REDUCERI de preț acordate de deponent cf. declarației Nr. ..................
│din data de ................
├────┬────────────────────┬────────┬──────────────────┬────────────────────────┐
│Poz.│Denumirea obiectului│Preț de │Comision și TVA
│
Preț
│
│
│
│evaluare│
│
vânzare
│
├────┼────────────────────┼────────┼──────────────────┼────────────────────────┤
├────┼────────────────────┼────────┼──────────────────┼────────────────────────┤
├────┼────────────────────┼────────┼──────────────────┼────────────────────────┤
├────┼────────────────────┼────────┼──────────────────┼────────────────────────┤
└────┴────────────────────┴────────┴──────────────────┴────────────────────────┘
14-3-2
t2
PLATI
┌────┬────┬───────────┬──────────┬────────────────┬──────────┬─────────────────┐
│Poz.│Data│Denumirea
│Cantitatea│Preț de evaluare│Total suma│
Semnatura
│
│
│
│obiectului │ vândută
│
│
│
deponent
│
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
└────┴────┴───────────┴──────────┴────────────────┴──────────┴─────────────────┘
14-3-2
t2
(verso)
Instrucțiuni pentru deponenti
1. Obiectele depuse spre vânzare în consignație sunt și rămân proprietatea deponentului, până în momentul vânzării.
2. La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase în următoarele condiții:
.................................................................
.................................................................
3. Dacă obiectele depuse nu se vand în perioada ......... prețul de vânzare al acestora poate fi redus pe baza cererii formulate în scris de către deponent
4. Plata valorii obiectelor vândute în consignație sau retragerea lor se face numai pe baza bonului de primire prezentat de deponent.
5. În caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie după bonul de primire, de la societatea emitenta
6. Comisionul unității de consignație pentru vânzarea obiectelor în consignație este de ........%.
7. După expirarea perioadei legale de păstrare a obiectelor depuse, sumele rezultate din vânzarea obiectelor depuse în consignație și neridicate de deponent se prescriu, conform prevederilor legale.
8. Pentru orice informații privind reducerile de preț, retragerea obiectelor, reclamații etc., deponentul se va adresa unității unde se afla depuse obiectele, zilnic între orele .......... sau la telefon nr. ........
9. Plata sumelor se va face în maximum ......... zile de la data vânzării obiectelor depuse în consignație.
10. Alte clauze ...............................................
...............................................................
BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)
În cazul utilizării ca bon de predare a produselor finite la depozit
1. Servește ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei și în contabilitate;
- sursa de date pentru urmărirea realizării producției;
- sursa de date pentru calculul și plata salariilor.
2. Se întocmește în doua exemplare, pe măsura predării la magazie a produselor, de către secție, atelier etc.
Dacă operațiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de produse finite, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv mențiunea "primit în timpul inventarierii".
3. Circula:
- la magazia de produse finite, semnandu-se de predare de către secție (atelier) și de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnandu-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică și analitica (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmărește realizarea producției (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenta (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmărește realizarea producției (exemplarul 2).
În cazul utilizării ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie
1. Servește ca:
- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din secțiile de fabricație principale și auxiliare;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei și în contabilitate.
2. Se întocmește în doua exemplare, pe măsura predării la magazie a materialelor refolosibile de către secții, ateliere etc. și se semnează de șeful secției care dispune predarea.
3. Circula:
- la magazia de materiale refolosibile, semnandu-se de predare de către delegatul secției, atelierului etc. și de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenta, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică și analitica (exemplarul 1 pentru evidenta materialelor și exemplarul 2 pentru evidenta costurilor).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
În cazul utilizării ca bon de predare a semifabricatelor la magazie
1. Servește ca:
- document de predare la magazie sau între secții a semifabricatelor rezultate din producție;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei și în contabilitate;
- sursa de date pentru calculul și plata salariilor.
2. Se întocmește în doua exemplare, pe măsura predării la magazie a semifabricatelor de către secție, atelier etc.
Dacă operațiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de semifabricate, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv mențiunea "primit în timpul inventarierii".
3. Circula:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantităților prevăzute, semnandu-se de predare de către delegatul secției care face predarea și de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnandu-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică și analitica (exemplarul 1, direct de la magazie);
- la compartimentul care urmărește realizarea producției (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
În cazul utilizării ca bon de transfer între doua gestiuni aflate în incinta unității
1. Servește ca:
- dispoziție de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta în incinta unității;
- document justificativ pentru scădere din gestiunea predatorului și de încărcare în gestiunea primitorului.
2. Se întocmește în doua exemplare, pe măsura ce se efectuează transferuri, de către persoana care dispune transferul, care semnează la rubrica corespunzătoare. Transferul se efectuează numai între gestiuni din incinta aceleiași unități. În cazul gestiunilor dispersate teritorial se întocmește Aviz de însoțire a mărfii (cod 14-3-6A).
3. Circula:
- la magazia predatoare pentru eliberarea cantităților prevăzute, semnandu-se de predare de către gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semnează de primire pe exemplarul 1 și retine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, după confruntarea lor, stau la baza efectuării înregistrărilor în evidenta magaziilor.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
În cazul utilizării ca bon de restituire
1. Servește ca:
- dispoziție de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale și semifabricate) de secțiile de fabricație principale și auxiliare;
- document justificativ de încărcare în gestiunea primitorului;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei și în contabilitate.
2. Se întocmește în doua exemplare, pe măsura restituirii la magazie a valorilor materiale, de persoana care efectuează restituirea (secții, ateliere etc.) și care semnează la rubrica corespunzătoare.
Nu se completează rubrica "Unitatea".
3. Circula:
- la magazie, pentru primirea cantităților restituite, semnandu-se de predare de către delegatul secției (atelierului etc.) care face restituirea și de primire de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică și analitica (exemplarul 1 pentru evidenta materialelor, exemplarul 2 pentru evidenta costurilor).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. În toate situațiile menționate, conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- predatorul;
- primitorul;
- numărul comenzii/codul produsului;
- numărul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea efectivă; prețul unitar, valoarea;
- data și semnatura predatorului și primitorului.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│UNITATEA
BON
│
├───┬──────────────┬────────────┬────────────┬──────────┐
│
│Nr.│
DATA
│
│
│Nr.comanda│ DE PREDARE-TRANSFER
│
│doc├────┬────┬────┤ Predator
│ Primitor
│──────────┤
RESTITUIRE
│
│
│Ziua│Luna│Anul│
│
│Cod produs│
│
├───┴────┴────┴────┼────────────┼────────────┼──────────┤
│
│
│
│
│
│
│
├───┬──────────────┴────────────┴────────┬───┴┬───┬─────┴────┬──────┬──────────┤
│Nr.│Denumirea valorilor materiale
│
│
│Cantitatea│Prețul│ Valoarea │
│crt│ (inclusiv sort, marca, profil
│Cod │U/M│ efectivă │unitar│
│
│
│
dimensiune)
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───┼────────────────────────────────────┼────┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
├───┼────────────────────────────────────┼────┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
├───┼────────────────────────────────────┼────┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
├───┼────────────────────────────────────┼────┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
├───┴───────────────────┬────────────────┴────┴───┴────┬─────┴───┬──┴──────────┤
│Data și semnatura
│Viza C.T.C.(Propus miscarea)
│Predator │ Primitor
│
└───────────────────────┴──────────────────────────────┴─────────┴─────────────┘
14-3-3A
BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)
BON DE CONSUM (colectiv-Cod 14-3-4/aA)
1. Servește ca:
- document de eliberare din magazie pentru consumul materialelor;
- document justificativ de scădere din gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei și în contabilitate.
2. Se întocmește în doua exemplare, pe măsura lansării, respectiv eliberării materialelor din magazie pentru consum, de compartimentul care efectuează lansarea, pe baza programului de producție și a consumurilor normate, sau de alte compartimente ale unității, care solicită materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate întocmi într-un exemplar în condițiile utilizării tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), în principiu, se întocmește pe formulare separate pentru materialele din cadrul aceluiași cont de materiale, loc de depozitare și loc de consum.
În situația când materialul solicitat lipsește din depozit, se procedează în felul următor:
- în cazul bonului de consum se completează rubrica cu denumirea materialului înlocuitor, după ce, în prealabil, pe verso formularului se obțin semnăturile persoanelor autorizate sa aprobe folosirea altor materiale decât cele prevăzute în consumurile normate;
- în cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului înlocuit și se semnează de aprobare a înlocuirii, în dreptul rândului respectiv. După înscrierea denumirii materialului înlocuitor se întocmește un bon de consum separat, aplicându-se un semn distinctiv sau materialul înlocuitor se înscrie pe un rând liber în cadrul aceluiași bon de consum.
În bonul de consum, coloanele "Unitatea de măsura" și "Cantitatea necesară" de pe rândul 2 se completează în cazul când se solicita și se eliberează din magazie materiale cu doua unități de măsura.
Dacă operațiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv mențiunea "predat în timpul inventarierii".
3. Circula:
- la persoanele autorizate să semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate sa aprobe folosirea altor materiale, în cazul materialelor inlocuitoare;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantităților prevăzute, semnandu-se de predare de către gestionar și de primire de către delegatul care primește materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică și analitica (ambele exemplare).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea formularului;
- produs/lucrare (comanda); norma; bucăți lansate;
- numărul documentului; data eliberării (ziua, luna, anul); numărul comenzii;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); cantitatea necesară; U/M; cantitatea eliberata; prețul unitar; valoarea;
- data și semnatura gestionarului și a primitorului.
┌────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────────────────┐
│UNITATEA....................................│
Buc.
│
│
│PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ...................│ lansate
│
│
│REPER ...................... NR. ...........│
│
│
│DENUMIREA PIESEI ............NORMA .........│
│
│
└────────────────────────────────────────────┴──────────┘
BON DE CONSUM
│
┌───┬───────────────┬────────────┬────────────┬──────────┐
│
│Nr.│Data eliberării│
│
│Nr.comanda│
│
│doc├────┬────┬─────┤ Predator
│ Primitor
│───────── │
│
│
│Ziua│Luna│Anul │
│
│Cod produs│
│
├───┴────┴────┴─────┼────────────┼────────────┼──────────┤
│
│
│
│
│
│
│
├───────────────────┴───┬────────┴────────┬───┼───┬──────┴───┬──────┬──────────┤
│DENUMIREA MATERIALULUI │
Cantitatea
│
│
│Cantitatea│Prețul│
│
│ (inclusiv sort,marca, │
necesară
│Cod│U/M│eliberata │unitar│ Valoarea │
│profil, dimensiune)
│
│
│
│
│
│
│
├──────────┬────────────┼─────────────────┼───┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
│Cf.normei │
│
1
│
│
│
│
│
│
│ tehnice
│
├─────────────────┼───┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
│
│
│
2
│ x │
│
│
x
│
x
│
├──────────┼────────────┼─────────────────┼───┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
│
Inloc.
│
│
1
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────┼───┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
│
│
│
2
│ x │
│
│
x
│
x
│
├──────────┴────────┬───┴─────────────────┴───┴─┬─┴──────────┴──┬───┴──────────┤
│ Data și semnatura │
Șef compartiment
│
Gestionar
│
Primitor
│
│
├───────────────────────────┴───────────────┴──────────────┤
└───────────────────┴──────────────────────────────────────────────────────────┘
14-3-4A
t2
(verso)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
D.
ELIBERARI PARȚIALE CARE SE LICHIDEAZĂ
│
│
ÎN CEL MULT 24 ORE
│
│
DATA .......
│
├──────────┬────────────────────────┬──────────────────────────────────────────┤
│
│
Cantitatea
│
│
│Materialul├────────────┬───────────┤
Semnatura
│
│
│
Cerută
│ Eliberata │
│
├──────────┼────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
├──────────┼────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
├──────────┼────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
├──────────┼────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
├──────────┼────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
├──────────┼────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
├──────────┼────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
├──────────┴┬───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
│Restituiri │
Normat
│
x
│
│
│
├───────────┼───────────┤
Se trece pe fața bonului
│
│
│Înlocuitor │
x
│
│
├───────────┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
│
Total
│
Normat
│
x
│
│
│
├───────────┼───────────┤
│
│
│Înlocuitor │
x
│
│
├───────────┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────┤
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
DATE PRIVIND ÎNLOCUIREA
│
├──────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┤
│
│ Serv. aproviz.
│
Șef. secție producție
│
│ Data
├─────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤
│
│
│
│
├──────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤
│Semnatura │
│
│
├──────────┼─────────────────┴─────────────────────────────────────────────────┤
│
Data și │
APROBAT ÎNLOCUIREA
│
│semnatura ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
│
│
├──────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ MENȚIUNI
│
│
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────┐
│UNITATEA
│Produs,lucrare(comanda)
│
├───┬──────────────┼────────────┬────────────┬──────────┐
BON
│
│Nr.│
DATA
│
│
│Nr.comanda│
DE CONSUM
│
│doc├────┬────┬────┤ Pedator
│
Primitor
│──────────┤
(COLECTIV)
│
│
│Ziua│Luna│Anul│
│
│Cod produs│
│
├───┴────┴────┴────┼────────────┼────────────┼──────────┤
│
│
│
│
│
│
│
├───┬──────────────┴────┬───────┴──────────┬─┴─┬─┬──────┴────┬──────┬──────────┤
│Nr.│Denumirea materia- │
Cantitatea
│Cod│U│ Cantitatea│Prețul│ Valoarea │
│crt│lelor(inclusiv
│
necesară
│
│/│ eliberata │unitar│
│
│
│sort,marca,profil, │
│
│M│
│
│
│
│
│dimensiune)
│
│
│ │
│
│
│
├───┼───────────────────┼──────────────────┼───┼─┼───────────┼──────┼──────────┤
├───┼───────────────────┼──────────────────┼───┼─┼───────────┼──────┼──────────┤
├───┼───────────────────┼──────────────────┼───┼─┼───────────┼──────┼──────────┤
├───┼───────────────────┼──────────────────┼───┼─┼───────────┼──────┼──────────┤
├───┼───────────────────┼──────────────────┼───┼─┼───────────┼──────┼──────────┤
├───┴───────────────────┼──────────────────┴───┴─┴─────┬─────┴───┬──┴──────────┤
│Data și semnatura
│Șef compartiment
│Gestionar│ Primitor
│
│
├──────────────────────────────┼─────────┼─────────────┤
│
│
│
│
│
└───────────────────────┴──────────────────────────────┴─────────┴─────────────┘
14-3-4/aA
FIȘA LIMITA DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)
1. Servește ca:
- document de stabilire a cantității limita dintr-un material sau pentru mai multe materiale necesare executării unui produs (comanda) sau unei lucrări;
- document de eliberare succesiva a aceluiași fel de material pentru același produs (comanda sau lucrare);
- document justificativ de scădere din gestiune;
- document de stabilire a economiilor sau depasirilor de materiale;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei și în contabilitate.
2. Se întocmește în doua exemplare, la începutul lunii sau lansării produsului (comenzii) sau lucrării, de compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare, pe baza programului de producție și a consumurilor normate.
În cazul fisei limita de consum, dacă în cursul lunii se produc modificări în programul de producție, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare modifica, în mod corespunzător, cantitatea limita de material (col. "i"), inscriind în col. "d" cantitatea care se suplimenteaza sau se scade.
Dacă în urma schimbărilor intervenite în programul de producție nu se mai folosește materialul inițial, se recalculează cantitatea limita corespunzătoare producției executate până în acel moment, emitandu-se o noua fișa.
În cazul când în cursul lunii se fac înlocuiri intamplatoare cu alte materiale pentru care se întocmesc bonuri de consum distincte, se corecteaza cantitatea limita (col. "i"), înscriindu-se în coloanele respective (col. "g" și "h") numărul bonului de consum și cantitatea eliberata.
Eliberarile de materiale se înregistrează în fișele de magazie la terminarea executării produsului, lucrării sau la închiderea comenzii (dacă acestea se termina în cursul lunii) sau la sfârșitul lunii.
Valoarea economiilor sau depasirilor de materiale se completează la unitățile unde nu exista producție neterminată.
În cazul în care, în cursul lunii, se fac înlocuiri intamplatoare cu alte materiale decât cele stabilite la întocmirea documentului, coloanele rezervate materialului înlocuit se bareaza. De asemenea, în rubrica "Diminuare" se înscrie cantitatea cu care se corecteaza cantitatea limita inițială, iar pentru materialul înlocuitor se utilizează un alt grup de coloane libere.
3. Circula:
- la persoanele autorizate să semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate sa aprobe înlocuirea, suplimentarea sau diminuarea cantităților de materiale cu ocazia modificării programului de producție (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru înscrierea cantităților eliberate, semnandu-se de delegatul care primește materialele (exemplarul 1);
- la secție, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale și situație a eliberarilor în cadrul cantității limita, semnandu-se de gestionarul magaziei predatoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru înregistrare în contabilitatea sintetică și analitica (ambele exemplare). Primul exemplar se utilizează ca document de scădere din gestiune, iar al doilea exemplar pentru înregistrarea în contabilitate a costurilor.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea, numărul și data (luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unității;
- predatorul;
- primitorul;
- numărul comenzii/codul produsului;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U.M.; cantitatea eliberata; prețul unitar; valoarea;
- semnatura de predare - primire;
- cantitatea conform producției realizate; cantitate consumată;
- economii (-) depășiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau depasirilor.
┌─────────────────────────────────────────────────────┬─────────┬──────────────┐
│ Unitatea.....................
│ Numar
│
Data
│
│
│
├──────┬───────┤
│
│
│ Luna │ Anul
│
│
FIȘA LIMITA DE CONSUM
├─────────┼──────┼───────┤
│
│
│
│
│
├──────────┬──────────┬──────────────────────────────┬┴─────────┴──┬───┴───────┤
│
Cod
│
Cod
│
Număr comanda
│
Cont
│
Cont
│
│ predator │ primitor │
Cod produs
│
debitor
│
creditor │
├──────────┼──────────┼──────────────────────────────┼─────────────┼───────────┤
├──────────┴──────────┴──────────────────────────────┼─────────────┴───────────┤
│Denumirea materialului (inclusiv sort, marca,profil,│
Cod
│
│
dimensiune)
│
│
├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│
│
│
├─────┬────────────────┬────────────────┬────────────┴─────────────────────────┤
│ U/M.│ Cant eliberata │
Preț unitar
│
│
├─────┼────────────────┼────────────────┤
│
│
│
│
│
Valoare
│
│
│
│
│
│
├─────┼────────────────┼────────────────┼──────────────────────────────────────┤
├─────┴────────────────┴────┬───────────┴────────────────┬─────────────────────┤
│
Producția
│ Denumire produs, lucrare
│
Cod
│
├─────┬───────────┬─────────┼────────────────────────────┼─────────────────────┤
│ U/M.│ Planificat│Realizat │
│
│
├─────┼───────────┼─────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────┴───────────┴─────────┴──────────────────────┬─────┴─────────┬───────────┤
│
Cantitate necesară
│Cant. înlocuită│
│
├─────┬─────────────────┬─────────┬─────┬──────────┼──────┬────────┤
│
│ U/M │Cf.normei tehn.
│Suplimen-│
│Semnatura │Bon de│ De
│ Cantitate │
│
├──────┬──────────┤tare sau │Data │
de
│consum│scăzut
│
limita
│
│
│ Pe
│ Pentru
│diminuare│
│ aprobare │nr.
│din can-│
valabilă │
│
│uni-
│produc-
│
│
│
│
│titate
│
│
│
│tate
│tia pla-
│
│
│
│
│
│
│
│
│produs│nificata
│
│
│
│
│
│
│
├─────┼──────┼──────────┼─────────┼─────┼──────────┼──────┼────────┼───────────┤
│
a
│
b
│
c
│
d
│
e │
f
│
g
│
h
│
i
│
├─────┼──────┼──────────┼─────────┼─────┼──────────┼──────┼────────┼───────────┤
├─────┴──────┼──────────┼─────────┼─────┼──────────┼──────┼────────┼───────────┤
│Șef de comp │Recalculat│
│
│
│
│
│
│
│
│ în baza
│
│
│
│
│
│
│
│
│producției├─────────┼─────┼──────────┼──────┼────────┼───────────┤
│
│realizate │
│
│
│
│
│
│
├──────────┬─┴──────────┼─────────┴─────┴──────────┴────┬─┴────────┴───────────┤
│
Data
│ Cantitatea │
Cantități eliberate
│
Semnatura
│
│eliberării│
cerută
├───────────────┬───────────────┤
predare-primire
│
│
│
│
Parțial
│
Cumulat
│
│
├──────────┼────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────────┤
│
│
│
│
│
│
├──────────┼────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────────┤
│
│
│
│
│
│
├──────────┼────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────────┤
│
│
│
│
│
│
├──────────┼────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────────┤
│
x
│ Restituiri │
x
│
│
x
│
├──────────┼────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────────┤
│
x
│ Total
│
x
│
│
x
│
└──────────┴────────────┴───────────────┴───────────────┴──────────────────────┘
14-3-4/bA
Cantitate conform producției realizate...........................
Cantitate consumată..............................................
Economii (-) Depășiri (+) cantitative ...........................
Valoarea economiilor sau depasirilor.............................
LISTA ZILNICA DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)
1. Servește:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocației de hrana și urmărirea încadrării în nivelul acesteia;
- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregătirii hranei;
- ca document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei și în contabilitate.
2. Se întocmește în doua exemplare de către cantinele de pe lângă instituțiile publice (învățământ, sănătate, asistența socială etc., organizații fără scop patrimonial finanțate din alocații bugetare etc.). Documentul se completează de către persoana desemnată de ordonatorul de credite sau conducătorul unității respective pe baza centralizatorului întocmit pe meniuri.
Pe fața formularului se înscriu meniurile care urmează a fi servite la mesele de dimineata, la ora 10, la pranz, la ora 16 și seara, precum și numărul de portii necesare. Totodată, se stabilește situația meselor servite față de efectivul care a servit masa, precum și suma alocata în ziua respectiva, în funcție de efectivul la hrana și alocație cuvenită, determinandu-se în același timp și economia sau depășirea alocației în ziua respectiva și cumulat de la începutul anului. Verso formularului este destinat pentru înscrierea datelor privind cantitatea și felul de alimente solicitate, ale celor eliberate, prețul unitar și valoarea acestora.
3. Circula:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculatie și viza și pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică și analitica (exemplarul l);
- la persoana autorizata sa aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantităților de alimente prevăzute și semnare de predare de către gestionar, de primire de către bucatar, precum și de persoana desemnată sa asiste și sa confirme predarea-primirea alimentelor (ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantina etc., după caz, pentru urmărirea meniurilor preparate și a meselor servite (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la cantina etc., după caz (exemplarul 2).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unități;
- efectiv la masa; alocație; drepturi; recapitulatia cheltuielilor pentru hrana; portii preparate, distribuite, rămase;
- semnături: șef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiar-contabil;
- regim numărul; efectiv; dimineata; ora 10 ; pranz; ora 16; seara;
- alimente: numărul documentului; data eliberării (ziua, luna, anul); predatorul; primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitată, cantitatea eliberata, prețul unitar, valoarea;
- semnături: întocmit, gestionar, bucatar, confirmat, calculat.
┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│Unitatea
│
│
│
│
│
│
│
Șef compartiment
│
│
LISTA ZILNICA DE ALIMENTE
│
│
│Cantitatea
│
│
├───────┬──────┬─────┬─────────────────┴────────┬───────┬──────┬──────┬────────┤
│Efectiv│Aloca-│Drep-│
Recapitulatia
│Mese
│Dimi- │Pranz*│Seara*
│
│
la
│tie
│turi │
cheltuielilor
│servite│neata*│
│
│
│ masa
│
│
│
pentru hrana
│
│
│
│
│
│
│-lei- │-lei-│
│
│
│
│
│
├───────┼──────┼─────┼────────┬────────┬────────┼───────┼──────┼──────┼────────┤
├───────┼──────┼─────┤Economii│Economii│Depășiri│Efectiv│
│
│
│
├───────┼──────┼─────┤
sau
│
│
│
la
│
│
│
│
├───────┼──────┼─────┤depășiri│
│
│ hrana │
│
│
│
├───────┼──────┼─────┤
de
│
│
│
│
│
│
│
├───────┼──────┼─────┤alocații│
│
│
│
│
│
│
├───────┼──────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────────┤
├───────┼──────┼─────┤
De la │
│
│
│
│
│
│
├───────┼──────┼─────┤incepu- │
│
│Portii │
│
│
│
├───────┼──────┼─────┤tul pe- │
│
│prepa- │
│
│
│
├───────┼──────┼─────┤rioadei │
│
│rate
│
│
│
│
├───────┼──────┼─────┤(1.I
)│
│
│
│
│
│
│
├───────┼──────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────────┤
├───────┼──────┼─────┤
Pe zi │
│
│Distri-│
│
│
│
├───────┼──────┼─────┤
│
│
│ buite │
│
│
│
├───────┼──────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────────┤
├───────┼──────┼─────┤La fine-│
│
│
│
│
│
│
├───────┼──────┼─────┤le peri-│
│
│Rămase │
│
│
│
├───────┼──────┼─────┤oadei
│
│
│
│
│
│
│
├───────┼──────┼─────┼────────┴────────┴────────┴───────┴──────┴──────┴────────┤
├───────┼──────┼─────┤
│
├───────┼──────┼─────┤
│
├───────┼──────┼─────┤
Aprobat,
Vizat
│
├───────┼──────┼─────┤
...............
Compartiment financiar-contabil
│
├───────┼──────┼─────┤
................................ │
│Total
│
│
│
│
├───────┴──────┼─────┤
│
│Consum
│
│
│
│efectiv
│
│
│
│- lei -
│
│
│
├──────────────┼─────┴─┬─────────┬──────────┬─────────┬──────────┬─────────────┤
│ Regim numărul│Efectiv│Dimineata│
Ora 10
│
Pranz
│
Ora 16
│
Seara
│
├──────────────┼───────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────────┤
├──────────────┼───────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────────┤
├──────────────┼───────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────────┤
├──────────────┼───────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────────┤
└──────────────┴───────┴─────────┴──────────┴─────────┴──────────┴─────────────┘
*) Nu se completează de către unitățile sanitare
14-3-4/dA
t2
(verso)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
ALIMENTE
│
├───┬───────────────┬─────────┬────────┐
│
│Nr.│Data eliberării│
│
│
│
│doc├────┬────┬─────┤Predator │Primitor│
│
│
│Ziua│Luna│Anul │
│
│
│
├───┼────┼────┼─────┼─────────┼────────┤
│
├───┴────┴────┴─────┼─┬─┬────┬┴───┬────┼───────────────────┬─┬─┬────┬────┬─────┤
│
│U│C│Cant│Preț│Va- │
│U│C│Cant│Preț│Va-
│
│
│/│o├─┬──┤uni-│loa-│
│/│o├─┬──┤uni-│loa- │
│
│M│d│S│E │tar │rea │
│M│d│S│E │tar │rea
│
│
│ │ │o│l │
│
│
│ │ │o│l │
│
│
│
│ │ │l│i │
│
│
│ │ │l│i │
│
│
│
│ │ │i│b │
│
│
│ │ │i│b │
│
│
│
Denumirea
│ │ │c│e │
│
│
Denumirea
│ │ │c│e │
│
│
│
│ │ │i│r │
│
│
│ │ │i│r │
│
│
│
│ │ │t│a │
│
│
│ │ │t│a │
│
│
│
│ │ │a│t │
│
│
│ │ │a│t │
│
│
│
│ │ │t│a │
│
│
│ │ │t│a │
│
│
│
│ │ │a│
│
│
│
│ │ │a│
│
│
│
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼─────┤
│
│ │ │ │
│
│
│
│ │ │ │
│
│
│
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼─────┤
│
│ │ │ │
│
│
│
│ │ │ │
│
│
│
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼─────┤
│
│ │ │ │
│
│
│
│ │ │ │
│
│
│
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────┴─┴─┴─┴──┴────┴─────┤
│
│ │ │ │
│
│
│1. TOTAL
│
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────────────────────────┤
│
│ │ │ │
│
│
│2. Lista suplimentară nr.
│
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────────────────────────┤
│
│ │ │ │
│
│
│3. Alimente restituite cu nota nr.
│
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────────────────────────┤
│
│ │ │ │
│
│
│4. Portii rămase
│
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────────────────────────┤
│
│ │ │ │
│
│
│5. Ambalaje primite bon nr.
│
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────────────────────────┤
│
│ │ │ │
│
│
│6. Ambalaje restituite bon nr.
│
└───────────────────┴─┴─┴─┴──┴────┴────┴───────────────────────────────────────┘
Întocmit,
Gestionar,
Bucatar,
Confirmat,
Calculat,
DISPOZIȚIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)
1. Servește ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mărfurilor sau altor valori materiale destinate vânzării;
- document justificativ de scădere din gestiunea magaziei predatoare;
- document de baza pentru întocmirea avizului de însoțire a mărfii sau a facturii, după caz.
2. Se întocmește în doua exemplare de către serviciul desfacere.
3. Circula:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mărfurilor sau altor valori materiale și pentru înregistrarea în evidenta magaziei, semnandu-se de către gestionarul predator pentru cantitățile livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru înregistrarea cantităților livrate în evidentele acestuia și pentru întocmirea avizului de însoțire a mărfii sau facturii, după caz (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea furnizorului;
- numărul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispusă; cantitatea livrata; prețul unitar;
- semnături: întocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
│
│ Furnizor .......................
│
│
│
│
DISPOZIȚII DE LIVRARE
│
│
│
│
┌──────────────────────────────────────┐
│
│
│
Nr. ..............................
│
│
│
│
│
│
│
│
Data (ziua,luna,anul) ............
│
│
│
└──────────────────────────────────────┘
│
│
│
│ Veți elibera produsele de mai jos către .................................... │
│
│
│ prin delegatul ..................... cu delegația nr. ...................... │
│
│
│ B.I. / C.I. seria ...... nr. ......... emis de ............................. │
│
│
│
│
├────┬────────────────────┬───┬────────────────────────────┬───────────────────┤
│Nr. │Denumirea produsului│U/M│
Cantitatea
│ Prețul unitar
│
│crt.│
│
├─────────────┬──────────────┤
│
│
│
│
│
Dispusă
│
Livrata
│
│
├────┼────────────────────┼───┼─────────────┼──────────────┼───────────────────┤
│ 0
│
1
│ 2 │
3
│
4
│
5
│
├────┼────────────────────┼───┼─────────────┼──────────────┼───────────────────┤
├────┼────────────────────┼───┼─────────────┼──────────────┼───────────────────┤
├────┼────────────────────┼───┼─────────────┼──────────────┼───────────────────┤
├────┼────────────────────┼───┼─────────────┼──────────────┼───────────────────┤
├────┴──────────────────┬─┴───┴─────────────┴┬─────────────┴─┬─────────────────┤
│
Semnatura
│
Dispus livrarea
│
Gestionar
│
Primitor
│
└───────────────────────┴────────────────────┴───────────────┴─────────────────┘
14-3-5A
BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR (Cod 14-3-7)
1. Servește ca:
- document de predare la contabilitate, de către gestionar, a documentelor justificative privind miscarea bunurilor;
- document de predare a documentelor justificative între compartimentele unității;
- document de control al sumelor înregistrate în contabilitatea sintetică, prin confruntarea acestora cu totalul borderoului.
2. Se întocmește în doua exemplare, zilnic sau pe măsura predării documentelor, separat pentru intrari și separat pentru iesiri, de gestionar, care completează toate datele prevăzute de formular, cu excepția celor referitoare la valoare, care se completează de compartimentul financiar-contabil.
Se întocmește pe baza documentelor justificative privind miscarea bunurilor materiale și se semnează de gestionar, pentru predarea documentelor și de persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea documentelor.
În cazul în care se utilizează pentru predarea documentelor justificative între alte compartimente, se întocmește de compartimentul care preda documentele respective.
Întocmirea borderoului nu este obligatorie în cazul când se folosesc alte metode de predare-primire a documentelor (de exemplu, prin semnare în fișele de magazie).
3. Circula:
- la compartimentul financiar-contabil sau la compartimentele interesate, însoțit de documentele justificative respective (exemplarul 1);
- rămâne la magazie sau la ceilalți emitenti, pentru justificarea predării documentelor (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil sau la celelalte compartimente primitoare (exemplarul 1);
- la magazie sau ia celelalte compartimente emitente (exemplarul 2).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului privind materiale intrate/ieșite;
- magazia;
- felul și numărul documentului; anexe; valoarea;
- data întocmirii; semnături: predator, primitor.
┌────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────┐
│
Magazia
│
BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR Nr ...............
│
├────────────────────┤
│
│
│
intrate
│
│
│
privind materialele ──────── din data de ............
│
│
│
ieșite
│
│
│
│
├────────────────────┼───────┬──────────┬─────────────────────┬───────┬────────┤
│Felul și nr. docum. │ Anexe │ Valoarea │ Felul și nr. docum. │ Anexe │Valoarea│
├────────────────────┼───────┼──────────┼─────────────────────┼───────┼────────┤
├────────────────────┼───────┼──────────┼─────────────────────┼───────┼────────┤
├────────────────────┼───────┼──────────┼─────────────────────┼───────┼────────┤
├────────────────────┼───────┼──────────┼─────────────────────┼───────┼────────┤
├────────────────────┴───────┼──────────┴─────────────────────┼───────┴────────┤
│
Data
│
Predator
│
Primitor
│
├────────────────────────────┼────────────────────────────────┼────────────────┤
│
Semnatura
│
│
│
└────────────────────────────┴────────────────────────────────┴────────────────┘
14-3-7
FIȘA DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)
FIȘA DE MAGAZIE (cu doua unități de măsura - Cod 14-3-8/a)
1. Servește ca;
- document de evidenta la locul de depozitare a intrărilor, iesirilor și stocurilor bunurilor, cu una sau cu doua unități de măsura, după caz;
- document de contabilitate analitica în cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri);
- sursa de informații pentru controlul operativ curent și contabil al stocurilor de valori materiale.
2. Se întocmește într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material și se completează de către:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fisei (datele din antet) și la verificarea înregistrărilor (data și semnatura de control). în coloana "Data și semnatura de control" semnează și organul de control financiar cu ocazia verificării gestiunii.
- gestionar sau persoana desemnată, care completează coloanele privitoare la intrari, iesiri și stoc.
Fișele de magazie se țin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetica.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terți sau în custodie se întocmesc fise distincte care se țin separat de cele ale valorilor materiale proprii.
În scopul ținerii corecte a evidentei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verifica inopinat, cel puțin o dată pe luna, modul cum se fac înregistrările în fișele de magazie.
Înregistrările în fișele de magazie se fac document cu document Stocul se poate stabili după fiecare operațiune înregistrată și obligatoriu zilnic.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea formularului; numărul paginii;
- denumirea unității; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea;
- U/M; prețul unitar;
- data (ziua, luna, anul), numărul și felul documentului; intrari; iesiri; stoc; data și semnatura de control;
┌─────────────┬─────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐
│Unitatea
│
FIȘA DE MAGAZIE
│Pagina........
│
│
│
│
│
├─────────┬───┴─────────────────────────────────────────────┴──────────────────┤
│Magazia
│Materialul(produsul), sort., calitate, marca, profil, dimensiune
│
│
│
│
├─────────┴──┬─────────┬─────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤
│
│
U/M
│
Preț unitar
│
│
│
│
├─────────┼─────────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
├────────────┴─┬───────┴───────┬─────────┴──┬──────────┬────┴──────────────────┤
│
Document
│
Intrari
│
Iesiri
│
Stoc
│
Data și semnatura
│
├────┬─────┬───┤
│
│
│
de control
│
│Data│Număr│Fel│
│
│
│
│
├────┼─────┼───┼───────────────┼────────────┼──────────┼───────────────────────┤
├────┼─────┼───┼───────────────┼────────────┼──────────┼───────────────────────┤
├────┼─────┼───┼───────────────┼────────────┼──────────┼───────────────────────┤
└────┴─────┴───┴───────────────┴────────────┴──────────┴───────────────────────┘
14-3-8
┌─────────────┬─────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐
│Unitatea
│
FIȘA DE MAGAZIE
│Pagina
│
│
│
(cu doua unități de măsura)
│
│
├─────────┬───┴─────────────────────────────────────────────┴──────────────────┤
│Magazia
│Materialul(produsul), sort, calitate, marca, profil, dimensiune
│
│
│
│
├─────────┴──┬─────────┬─────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤
│
│
U/M
│
Preț unitar
│
│
│
│
├─────────┼─────────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
├────────────┴─┬───────┴───────┬─────────┴──┬──────────┬────┴──────────────────┤
│
Document
│
Intrari
│
Iesiri
│
Stoc
│
Data și semnatura
│
├────┬─────┬───┼───────┬───────┼─────┬──────┼─────┬────┤
de control
│
│Data│Număr│Fel│
U/M │
U/M
│ U/M │ U/M
│ U/M │U/M │
│
│
│
│
│...... │...... │.... │..... │.... │... │
│
├────┼─────┼───┼───────┼───────┼─────┼──────┼─────┼────┼───────────────────────┤
├────┼─────┼───┼───────┼───────┼─────┼──────┼─────┼────┼───────────────────────┤
├────┼─────┼───┼───────┼───────┼─────┼──────┼─────┼────┼───────────────────────┤
└────┴─────┴───┴───────┴───────┴─────┴──────┴─────┴────┴───────────────────────┘
14-3-8/a
FIȘA DE EVIDENTA A MATERIALELOR DE NATURA
OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN FOLOSINTA
(Cod 14-3-9)
1. Servește ca document de evidenta a materialelor de natura obiectelor de inventar, a echipamentului și materialelor de protecție date în folosință personalului, până la scoaterea lor din uz.
2. Se întocmește într-un exemplar, pe măsura dării în folosință a bunurilor pe fiecare persoana, de gestionarul care eliberează obiectele respective sau de persoana desemnată sa țină evidenta acestora.
Formularul se completează în mod diferit, în funcție de organizarea depozitarii acestora, și anume:
- când eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor, coloanele destinate eliberarilor se completează pe baza bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;
- când eliberarea se face din magazia de exploatare, atât eliberarea, cat și restituirea obiectelor date în folosință personalului se fac pe bază de semnatura direct în fișa;
- în cazul obiectelor eliberate pe bază de nomenclatoare stabilite pe funcții, care nu se întocmesc decât după restituirea obiectelor uzate, înregistrările în fișa de evidenta a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosință se pot face, pentru simplificare, o singură dată, la eliberarea inițială și la restituirea definitivă a obiectelor respective.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unității, secția (locul de folosință);
- numele și prenumele, marca, funcția;
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc); termenul de folosire; prețul unitar; U/M;
- primiri: data, felul și numărul documentului, cantitatea, semnatura;
- restituiri: data, felul și numărul documentului, cantitatea, semnatura.
┌───────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea
│
│
│Secția (locul de folosință)│
FIȘA DE EVIDENTA A OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN
│
├───────────────────────────┘
FOLOSINTA
│
│
│
│Numele și prenumele........ Marca..... Funcția...........
│
├───────────┬────────┬──────┬──────┬──────────────────────┬────────────────────┤
│Denumirea
│Termenul│ P/U
│ U/M
│
PRIMIRI
│
RESTITUIRI
│
│obiectelor │
de
│
│
├──────────┬──────┬────┼──────────┬───┬─────┤
│inclusiv
│folosire│
│
│Documentul│Canti-│Sem-│Documentul│Can│Sem- │
│seria,
│
│
│
├────┬─────┤tatea │na- ├────┬─────┤ti-│na-
│
│dimensiunea│
│
│
│Data│Felul│
│tura│Data│Felul│ta-│tu-
│
│
etc.
│
│
│
│
│ și
│
│
│
│
și │tea│ra
│
│
│
│
│
│
│nr.
│
│
│
│ nr. │
│
│
├───────────┼────────┼──────┼──────┼────┼─────┼──────┼────┼────┼─────┼───┼─────┤
├───────────┼────────┼──────┼──────┼────┼─────┼──────┼────┼────┼─────┼───┼─────┤
├───────────┼────────┼──────┼──────┼────┼─────┼──────┼────┼────┼─────┼───┼─────┤
└───────────┴────────┴──────┴──────┴────┴─────┴──────┴────┴────┴─────┴───┴─────┘
14-3-9
REGISTRUL STOCURILOR (Cod 14-3-11 și Cod 14-3-11/a)
1. Servește ca document de evaluare a stocurilor de bunuri și de verificare a concordanței înregistrărilor efectuate în fișele de magazie și în contabilitate.
2. Se întocmește de compartimentul financiar-contabil la sfârșitul fiecărei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar și produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetica, prin înscrierea stocurilor din fișele de magazie și evaluarea lor la prețurile de înregistrare.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unității;
- numărul curent;
- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea); U/M; prețul unitar; luna; cantitatea; valoarea;
- semnături: întocmit, verificat.
Unitatea...........
REGISTRUL STOCURILOR
(pag. din stanga)
┌────┬──────────┬───┬───┬────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┐
│Nr. │Materialul│COD│U/M│Preț│
1 IAN. │ 31 IAN. │ 28 FEB. │31 MART. │ 30 APR. │
│crt.│(produsul)│
│
│uni-├─────┬───┼─────┬───┼─────┬───┼─────┬───┼─────┬───┤
│
│sort,
│
│
│tar │Can- │Va-│Can- │Va-│Can- │Va-│Can- │Va-│Can- │Va-│
│
│calitate, │
│
│
│ti-
│loa│ti-
│loa│ti-
│loa│ti-
│loa│ti-
│loa│
│
│marca, pro│
│
│
│tatea│rea│tatea│rea│tatea│rea│tatea│rea│tatea│rea│
│
│fil, dimen│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│siune
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼──────────┼───┼───┼────┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┤
│ 0
│
1
│ 2 │ 3 │ 4
│
5
│ 6 │
7
│ 8 │
9
│10 │ 11
│12 │ 13
│ 14│
├────┼──────────┼───┼───┼────┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┤
├────┼──────────┼───┼───┼────┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┤
├────┼──────────┼───┼───┼────┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┤
└────┴──────────┴───┴───┴────┴─────┴───┴─────┴───┴─────┴───┴─────┴───┴─────┴───┘
Întocmit
Verificat
14-3-11
A3
t2
(pag. din dreapta)
┌──┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬───┐
│N │31 Mai
│30 Iun. │31 Iul. │31 Aug. │30 Sept.│31 Oct. │30 Nov. │31 Dec. │Nr.│
│r.├────┬───┼────┬───┼────┬───┼────┬───┼────┬───┼────┬───┼────┬───┼────┬───┤crt│
│c │Cant│Val│Cant│Val│Cant│Val│Cant│Val│Cant│Val│Cant│Val│Cant│Val│Cant│Val│
│
│r │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│t.│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼───┤
│
│ 15 │ 16│ 17 │ 18│ 19 │ 20│ 21 │ 22│ 23 │ 24│ 25 │ 26│ 27 │ 28│ 29 │ 30│
│
├──┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼───┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
1│
├──┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼───┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
2│
├──┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼───┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
3│
└──┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴───┘
14-3-11
Întocmit,
Verificat,
REGISTRUL STOCURILOR
┌────┬─────────────────────────────────────┬───┬────┬──────────┬──────┬────────┐
│Nr. │Materialul (produsul), sort, calitate│Cod│ U/M│Cantitatea│Prețul│Valoarea│
│crt.│
marca, profil, dimensiune
│
│
│
│unitar│
│
├────┼─────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼──────┼────────┤
│ 0
│
1
│ 2 │
3 │
4
│
5
│
6
│
├────┼─────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼──────┼────────┤
├────┼─────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼──────┼────────┤
├────┼─────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼──────┼────────┤
└────┴─────────────────────────────────────┴───┴────┴──────────┴──────┴────────┘
Întocmit,
Verificat,
14-3-11/a
LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12)
1. Servește ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate în gestiunile unității;
- document pentru stabilirea lipsurilor și plusurilor de bunuri (imobilizari, stocuri materiale) și a altor valori (elemente de trezorerie etc);
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziilor (depozitelor) și în contabilitate a plusurilor și minusurilor constatate;
- document pentru întocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri;
- document centralizator al operațiunilor de inventariere.
2. Se întocmește într-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau în situațiile prevăzute de dispozițiile legale, de comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru bunurile unității și separat pentru cele aparținând altor unități, aflate asupra personalului unității la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. și se semnează de către membrii comisiei de inventariere și de către gestionar.
În cazul bunurilor primite în custodie și/sau consignație, pentru prelucrare etc, se întocmește în doua exemplare iar copia se înaintează unității în a carei evidenta se afla bunurile respective
În cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semnează de către toți gestionării, iar în cazul predării-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de persoana (sau persoanele) care preda gestiunea, cat și de gestionarul (gestionării) care primește gestiunea.
În listele de inventariere a bunurilor aflate în ambalaje originale intacte, a lichidelor a căror cantitate efectivă nu se poate stabili prin transvazare și măsurare sau a materialelor de masa, în vrac etc, a căror inventariere prin cantarire sau măsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, se vor atașa notele de calcul privind inventarierea, precum și datele tehnice care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele etc. aflate în secțiile de producție și nesupuse prelucrării se înscriu separat în listele de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite și ambalajele se înscriu în listele de inventariere pe feluri, indicandu-se codul, unitatea de măsura, unii indici calitativi (tărie alcoolică, grad de umiditate la cereale etc).
Listele de inventariere întocmite pentru bunurile aparținând altor unități trebuie să conțină, pe lângă elementele comune (felul materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea etc), numărul și data actului de predare-primire.
Pentru stocurile fără mișcare, de calitate necorespunzătoare, depreciate, fără desfacere asigurata, se întocmesc liste de inventariere separate, la care se anexează procesele-verbale în care se arata cauzele nefolosirii, caracterul și gradul deteriorării sau deprecierii, dacă este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor respective, precum și persoanele vinovate, după caz.
Constatările făcute se soluționează de conducerea unității în conformitate cu dispozițiile legale.
3. Circula:
- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor și a deprecierilor constatate la inventar, precum și pentru consemnarea în procesul-verbal a rezultatelor inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea fiecărei file, menționând pe ultima fila a listei de inventariere ca toate cantitățile au fost stabilite în prezenta sa, ca bunurile respective se afla în păstrarea și răspunderea sa;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferențelor valorice și semnarea listei de inventariere privind exactitatea soldului scriptic, precum și pentru verificarea calculelor efectuate;
- la conducătorul compartimentului financiar-contabil și la compartimentul juridic, împreună cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradării sau deteriorării bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum și cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor făcute de comisia de inventariere;
- la conducătorul unității, împreună cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra soluționării propunerilor făcute;
- la unitatea căreia îi aparțin valorile materiale primite în custodie, pentru prelucrare etc, în scopul comunicării eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unității;
- gestiunea; locul de depozitare;
- numărul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- codul sau numărul de inventar;
- unitatea de măsura;
- cantități: stocuri faptice, stocuri scriptice, diferențe în plus, diferențe în minus;
- preț unitar;
- valoarea contabila: valoarea, diferențe în plus, diferențe în minus;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul;
- comisia de inventariere: numele și prenumele, semnatura;
- gestionar: numele și prenumele, semnatura;
- contabilitate: numele și prenumele, semnatura.
┌────────┬────────────────────────────────────────────┬─────────────────┬─────┐
│Unitatea│
LISTA DE INVENTARIERE
│Gestiunea
│Pagi-│
├────────┤
├─────────────────┤na...│
│Magazia │
Data.............
│Loc de depozitare│
│
├──┬─────┴─┬─────┬───┬────────────────────┬────┬──────┴───────┬───┬─────┴─────┤
│N │Denumi-│Codul│U/M│
CANTITĂȚI
│PREȚ│
VALOAREA
│Va-│DEPRECIEREA│
│r.│rea bu-│ sau │
├─────────┬──────────┤UNI-│
CONTABILA
│loa├───┬───────┤
│c │nurilor│numa-│
│ Stocuri │ Diferențe│TAR ├───┬──────────┤rea│Va-│Motivul│
│r │inven- │rul
│
├───┬─────┼────┬─────┤
│Va-│ DIFERENȚE│ de│loa│ (cod) │
│t.│tariate│de în│
│Fap│Scrip│Plus│Minus│
│loa├────┬─────┤în-│rea│
│
│
│
│ven- │
│ti-│tice │
│
│
│rea│Plus│Minus│ven│
│
│
│
│
│tar
│
│ce │
│
│
│
│
│
│
│tar│
│
│
├──┼───────┼─────┼───┼───┼─────┼────┼─────┼────┼───┼────┼─────┼───┼───┼───────┤
│ 0│
1
│
2
│ 3 │ 4 │
5
│
6 │
7
│
8 │ 9 │ 10 │
11 │ 12│ 13│
14
│
├──┼───────┼─────┼───┼───┼─────┼────┼─────┼────┼───┼────┼─────┼───┼───┼───────┤
├──┼───────┼─────┼───┼───┼─────┼────┼─────┼────┼───┼────┼─────┼───┼───┼───────┤
├──┼───────┼─────┼───┼───┼─────┼────┼─────┼────┼───┼────┼─────┼───┼───┼───────┤
├──┴──────┬┴─────┴───┴───┼─────┴────┴─────┴────┴┬──┴────┴─────┴───┴───┴───────┤
│Numele și│ Comisia de
│Gestionar (Responsabil│
Contabilitate
│
│prenumele│inventariere
│
mijloace fixe)
│
│
│
├────┬────┬────┼──────────────────────┼─────────────────────────────┤
├─────────┼────┼────┼────┼──────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Semnatura│
│
│
│
│
│
└─────────┴────┴────┴────┴──────────────────────┴─────────────────────────────┘
14-3-12
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea..............
Pag.....
│
│Gestiunea.............
│
│
LISTA DE INVENTARIERE
│
│
│
│
Data............
│
│
│
├────┬────────────────┬───────────────┬────┬────────────────┬─────────────────┤
│Nr. │Cod sau denumire│Inventar faptic│Nr. │Cod sau denumire│
Inventar faptic│
│crt.│
│
│crt.│
│
│
├────┼────────────────┼───────────────┼────┼────────────────┼─────────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
├────┼────────────────┼───────────────┼────┼────────────────┼─────────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
├────┼────────────────┼───────────────┼────┼────────────────┼─────────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
├────┴────────────────┼───────────────┴────┴────────────────┼─────────────────┤
│
Comisia de
│
Numele și prenumele
│
Semnatura
│
│
inventariere
├─────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│
│
│
│
└─────────────────────┴─────────────────────────────────────┴─────────────────┘
14-3-12/b
LISTA DE INVENTARIERE
(pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
1. Servește ca:
- document pentru inventarierea mărfurilor, ambalajelor și altor materiale aflate în evidenta cantitativ-valorică în unitățile cu amănuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor și plusurilor valorice din gestiunile inventariate;
- document justificativ de înregistrare în evidenta de la locurile de depozitare și în contabilitate;
- document pentru întocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri.
2. Se întocmește în doua exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni și conturi de materiale, mărfuri și ambalaje și se semnează de membrii comisiei de inventariere, de gestionar și contabilul care tine evidenta gestiunii. În cazul predării-primirii gestiunii, listele de inventariere se întocmesc în trei exemplare din care un exemplar la gestionarul predator, un exemplar la gestionarul care primește gestiunea, iar un exemplar la contabilitate.
Pentru bunurile deteriorate total sau parțial, degradate, precum și pentru cele fără mișcare sau cele care nu mai pot fi valorificate, se întocmesc liste de inventariere separate.
În cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semnează de toți gestionării sau de persoanele care au calitatea de gestionari, iar în cazul predării-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de persoana (sau persoanele) care preda (predau) gestiunea, cat și de gestionarul (gestionării) care primește (primesc) gestiunea.
Pentru bunurile aflate în ambalaje originale intacte, lichidele a căror cantitate faptica nu se poate stabili prin transvazare și măsurare sau mărfurile în vrac etc. a căror inventariere prin cantarire sau măsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, în listele de inventariere se menționează modul în care s-a făcut inventarierea și datele tehnice care stau la baza calculelor.
În listele de inventariere se înscriu stocurile faptice stabilite de comisia de inventariere prin numărare, cantarire, măsurare sau cubare, după caz.
Datele privind bunurile inventariate se înscriu în listele de inventariere imediat după determinarea cantităților inventariate, în ordinea în care ele au fost grupate, ținând seama de dimensiunile și unitățile de măsura cu care figurează în evidenta de la locurile de depozitare și în contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice în listele de inventariere se face cu aceleași prețuri folosite la înregistrarea bunurilor în contabilitate.
Înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedează la o verificare amănunțită a exactitatilor tuturor evaluărilor, calculelor, totalizarilor și înregistrărilor din contabilitate și din evidenta de la locurile de depozitare. Greșelile identificate cu aceasta ocazie trebuie corectate înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
3. Circula:
- la gestionar (sau gestionari în cazul predării-primirii gestiunii), pentru semnarea fiecărei file a listei, menționând pe ultima fila a listei ca toate cantitățile au fost stabilite în prezenta sa (lor), ca bunurile respective se afla în păstrarea și răspunderea sa (lor), că nu mai are (au) bunuri care nu au fost supuse inventarierii, precum și faptul ca prețurile, cantitățile, calitățile și unitățile de măsura au fost stabilite în prezenta sa (lor) și nu are (au) obiecțiuni de făcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecărei file a listei, calcularea listelor de inventariere, întocmirea recapitulatiei listelor de inventariere, stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea perisabilitatilor, conform dispozițiilor legale, în cadrul procesului-verbal al rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil unde se efectuează confruntarea între raportul de gestiune predat la contabilitate și valoarea totală a inventarului faptic. Totodată, se iau măsuri pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate și înregistrarea în contabilitate a provizioanelor pentru depreciere;
- la conducătorul compartimentului financiar-contabil și la oficiul juridic, împreună cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradării, deteriorării bunurilor, numele persoanelor vinovate și cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor făcute de comisia de inventariere;
- la conducătorul unității, împreună cu procesele-verbale sus-menționate, pentru a decide asupra soluționării propunerilor făcute.
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul de verificări gestionare (exemplarul 2).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unității;
- gestiunea;
- locul de depozitare;
- numărul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de măsura; cantitatea;
- prețul unitar de înregistrare în contabilitate;
- valoarea contabila;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul;
- comisia de inventariere: numele și prenumele, semnatura;
- gestionar și gestionar primitor (în cazul predării - primirii gestiunii): numele și prenumele, semnatura;
- contabilitate: numele și prenumele, semnatura.
┌────────────────────────┬─────────────────────────┬─────────────────┬─────────┐
│Unitatea............
│
│Gestiunea
│ Pagina
│
├────────────────────────┤
LISTA DE INVENTARIERE
├─────────────────┤
│
│Magazia
│Data...................
│Loc de depozitare│
│
├────┬───────────────────┼───┬───┬────────┬────────┴─┬──────┬──────┬─┴─────────┤
│Nr. │Denumirea bunurilor│Cod│U/M│Cantita-│
Preț
│Valoa-│Valoa-│Deprecierea│
│crt.│
inventariate
│
│
│tea
│unitar de │rea
│rea de├───┬───────┤
│
│
│
│
│
│inregistra│con-
│inven-│Va-│Motivul│
│
│
│
│
│
│re în con-│tabila│tar
│loa│ (cod) │
│
│
│
│
│
│tabilitate│
│
│rea│
│
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
│ 0
│
1
│ 2 │ 3 │
4
│
5
│
6
│
7
│ 8 │
9
│
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
│
│Total pagina
│ x │ x │
│
x
│
│
│
│
│
├────┴──────────────┬────┴───┴───┴────────┴─┬────────┴┬─────┴─────┬┴───┴───────┤
│
│Comisia de inventariere│Gestionar│Gestionar*)│Contabili-
│
│
│
│
│
│
tate
│
├───────────────────┼──────┬────────┬───────┼─────────┼───────────┼────────────┤
│Numele și prenumele│
│
│
│
│
│
│
├───────────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────┼───────────┼────────────┤
│Semnatura
│
│
│
│
│
│
│
└───────────────────┴──────┴────────┴───────┴─────────┴───────────┴────────────┘
*) Se semnează de gestionarul primitor, în cazul predării-primirii gestiunii.
14-3-12/a
GRUPA a IV-a
Mijloace bănești și decontări
CHITANȚA PENTRU OPERAȚIUNI ÎN VALUTA (Cod 14-4-1/a)
1. Servește ca:
- document justificativ pentru încasările și plățile în valută efectuate în numerar;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casa în valută și în contabilitate.
2. Se întocmește la unitățile care efectuează operațiuni în valută, în doua exemplare, pentru fiecare suma în valută, de către casierul unității și se semnează de acesta.
3. Circula la depunator/plătitor, exemplarul 1, cu ștampila unității. Exemplarul 2 este folosit ca document de verificare a operațiunilor înregistrate în registrul de casa în valută.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, după utilizarea completa a carnetului (exemplarul 2).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității; codul de identificare fiscală; numărul de înregistrare ia oficiul registrului comerțului; sediul (localitatea, str., număr); județul;
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele și prenumele persoanei care depune/încasează sume în valută și ce reprezintă acestea;
- felul valutei; suma în valută (în cifre și în litere); cursul de schimb valutar; c/val în lei;
- semnatura casierului pentru plata/încasarea sumei în valută.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Unitatea...........................
│
│ Cod de identificare fiscală.........
│
│ Nr. de înregistrare la Oficiul reg. com. .......
│
│ Sediul (localitatea, str., număr).................
│
│ Județul............................
│
│
│
│
CHITANȚA PENTRU OPERAȚII ÎN VALUTA Nr........
│
│
Data..........................
│
│Am primit/plătit de la/către .............................................│
│următoarele sume în valută, reprezentând .................................│
│ .........................................................................│
├────────┬───────────────────────────────┬───────────────┬─────────────────┤
│ Felul
│
Suma în valută
│
│
│
│valutei ├─────────────┬─────────────────┤
Curs
│
C/val în lei
│
│
│
în cifre
│
în litere
│
│
│
├────────┼─────────────┼─────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
├────────┼─────────────┼─────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
├────────┼─────────────┼─────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
├────────┼─────────────┼─────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│ Total
│
x
│
x
│
x
│
│
├────────┴─────────────┴─────────────────┴───────────────┴─────────────────┤
│
Casier,
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-4-1/a
PROCES-VERBAL DE PLATI
(Cod 14-4-3A)
1. Servește ca:
- document justificativ pentru sumele predate de casierul unității mandatarului plătitor, în vederea efectuării plăților;
- document justificativ al sumelor primite de mandatarul plătitor;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate a salariilor și altor drepturi neachitate.
2. Se întocmește într-un exemplar și se retine în casieria unității ori de câte ori se fac plati prin casierii plătitori, astfel:
- fața formularului se completează de casierul unității, care semnează de predarea sumelor și a actelor de plată, și de casierul plătitor pentru primirea acestora. Documentul se retine în casieria unității pentru justificarea salariilor, ajutoarelor din fondurile de asigurări sociale, premiilor și altor drepturi asimilate acestora, ridicate de la banca și predate casierilor plătitori până la termenul legal de efectuare a plății sumelor respective. Sumele predate casierilor plătitori nu se înregistrează la plati în registrul de casa, acestea figurand în soldul casei de la data inmanarii sumelor până la data când casierii plătitori justifica sumele primite la casieria unității;
- verso formularului se completează la restituirea sumelor neachitate, împreună cu actele de plati.
În situația în care spațiul este insuficient se întocmește o lista (anexa) suplimentară care trebuie să conțină toate informațiile cerute de document.
3. Circula la compartimentul financiar-contabil ca anexa la exemplarul 2 al registrului de casa.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
fața
- denumirea unității;
- denumirea și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele și prenumele casierului și mandatarului plătitor;
- suma predată/primită (în cifre și în litere), cu menționarea actelor de plati;
- semnatura casierului și mandatarului plătitor pentru suma predată/primită, precum și pentru suma primită/restituită;
verso
- data (ziua, luna, anul) decontării sumelor neachitate;
- numele și prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rămase neachitate.
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
..............
│
│
(Unitatea)
│
│
│
│
PROCES-VERBAL DE PLATI
│
│
│
│
Întocmit azi .......................................................│
│
Subsemnații: casier ..................................................
│
│
Mandatar plătitor ......................................................│
│
Primul am predat, iar secundul am primit suma de ................... lei│
│
(............................................)
│
│
(în litere)
│
│
reprezentând actele de plati specificate mai jos, pentru secția,
│
│
atelierul, serviciul etc.
│
│
1) ........................................ lei
│
│
2) ........................................ lei
│
│
3) ........................................ lei
│
│
TOTAL ............ lei
│
│
Decontarea se va face la data de ....................................
│
│
│
│
Casier,
Mandatar plătitor,
│
│
│
│
......................................................................
│
│
Azi ...................... am restituit la casierie actele de plati
│
│
menționate mai sus împreună cu suma de ........... lei.
│
│
(.....................) rămasă neachitata conform listei nominale
│
│
(în litere)
│
│
de pe verso formularului.
│
│
Mandatar plătitor,
Casier,
│
│
│
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-4-3A
t2
(verso)
┌────────────────────────────────────┐
┌──────────────────────────────────┐
│
Unitatea ........................│
│
Data
│
│
│
├──────────┬───────────┬───────────┤
│
│
│
Ziua
│
Luna
│
Anul
│
│
│
│
│
│
│
└────────────────────────────────────┘
└──────────┴───────────┴───────────┘
┌─────────┬─────────────────────────┬────────────────────┬─────────────────┐
│ Nr.
│
Numele și prenumele
│
Marca
│
Suma rămasă
│
│ crt.
│
│
sau nr. matricol
│
neachitata
│
├─────────┼─────────────────────────┼────────────────────┼─────────────────┤
├─────────┼─────────────────────────┼────────────────────┼─────────────────┤
├─────────┼─────────────────────────┼────────────────────┼─────────────────┤
├─────────┴─────────────────────────┴────────────────────┼─────────────────┤
│
TOTAL
│
│
└────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘
Mandatar plătitor,
DISPOZIȚIE DE PLATA/ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE
(Cod 14-4-4)
DISPOZIȚIE DE PLATA/ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE
(colectivă - Cod 14-4-4/a)
1. Servește ca:
- dispoziție pentru casierie, în vederea achitării în numerar a unor sume, potrivit dispozițiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum și a diferenței de încasat de către titularul de avans în cazul justificarii unor sume mai mari decât avansul primit, pentru procurare de materiale etc;
- dispoziție pentru casierie, în vederea încasării în numerar a unor sume care nu reprezintă venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispozițiilor legale;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casa și în contabilitate, în cazul plăților în numerar efectuate fără alt document justificativ.
2. Se întocmește într-un exemplar de compartimentul financiar-contabil:
- în cazul utilizării ca dispoziție de plată, când nu exista alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc);
- în cazul utilizării ca dispoziție de plată a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc;
- în cazul utilizării ca dispoziție de încasare, când nu exista alte documente prin care se dispune încasarea (avize de plată, somații de plată etc).
Se semnează de întocmire la compartimentul financiar-contabil.
3. Circula:
- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza în cazurile prevăzute de lege;
- la persoanele autorizate sa aprobe încasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operațiunii de încasare sau plata, după caz, și se semnează de casier; în cazul plăților se semnează și de persoana care a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitate.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele și prenumele, precum și funcția (calitatea) persoanei care încasează/restituie suma;
- suma încasată/restituită (în cifre și în litere); scopul încasării/plății;
- semnături: conducătorul unității, viza de control financiar preventiv, compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primită, data și semnatura;
- casier; suma plătită/încasată; data și semnatura.
Unitatea .........................
..................................
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
DISPOZIȚIE DE*)............................... CĂTRE CASIERIE
│
│
nr. ........... din ....................................
│
│
Numele și prenumele ...................................................
│
│
Funcția (calitatea) ...................................................
│
│
Suma.......................... lei.....................................
│
│
(în cifre)
(în litere)
│
│
│
│
Scopul încasării-plății ...............................................
│
│
.......................................................................
│
│
│
├──────────┬───────────────┬─────────────────────┬──────────────────────────┤
│Semnatura │ Conducătorul
│
Viza de control
│
Compartiment
│
│
│
unității
│ financiar-preventiv │
financiar-contabil
│
│
├───────────────┼─────────────────────┼──────────────────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
└──────────┴───────────────┴─────────────────────┴──────────────────────────┘
14-4-4
t2
---------------
*) Se va înscrie "ÎNCASARE" sau "PLATA", după caz
(verso)
┌─────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
│ DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:
│
│
│
│
│
Se
│
│
│comple-
│ Actul de identitate ...... Seria.... nr. .......
│
│teaza
│ Am primit suma de .............................. lei
│
│numai
│
(în cifre)
│
│pentru
│
│
│plati
│
Data ....................
│
│
│
Semnatura ...............
│
│
│
│
├─────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
│
│
CASIER
│
│
│
│ Plătit/încasat suma de ........................... lei
│
│
(în cifre)
│
│
Data ..........
│
│
Semnatura ................
│
│
│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Unitatea ................
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
DISPOZIȚIE DE*) ................. CĂTRE CASIERIE nr......... din.......
│
│
Scopul încasării/plății ...............................................
│
│
│
├───────────┬───────────┬─────────────┬───────────────────────────┬──────────┤
│ Numele și │
Funcția │
Actul de
│
SUMA
│ Semnatura│
│ prenumele │(calitatea)│ identitate
├───────────────────┬───────┤
de
│
│
│
│
(seria,
│
Reprezentând
│
Total│
primire │
│
│
│
nr.)**)
├────┬────┬────┬────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───────────┼───────────┼─────────────┼────┼────┼────┼────┼───────┼──────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───────────┼───────────┼─────────────┼────┼────┼────┼────┼───────┼──────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───────────┼───────────┼─────────────┼────┼────┼────┼────┼───────┼──────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───────────┼───────────┼─────────────┼────┼────┼────┼────┼───────┼──────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┬──────┼──────────┬┴──────┬──────┼────┼────┼────┼────┼───────┼──────────┤
│
│
│ Viza de
│Compar-│
│
│
│
│
│
│
│
│Sem-│Condu-│control
│timent │TOTAL │
│
│
│
│
│
│
│na- │cato- │financiar-│finan- │
│
│
│
│
│
│
│
│tu- │rul
│preventiv │ciar
│
│
│
│
│
│
│
│
│ra
│uni-
│
│conta- │
│
│
│
│
│
│
│
│
│tatii │
│bil
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────┼──────────┼───────┼──────┴────┴────┴────┴────┴───────┘
│
│
│
│
│
│
CASIER Plătit/încasat suma
│
│
│
│
│
│
totală de ............ lei
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
Data .......... Semnatura ............
│
│
│
│
│
│
│
└────┴──────┴──────────┴───────┴─────────────────────────────────────────────┘
14-4-4/a
--------
*) Se va scrie "ÎNCASARE" sau "PLATA", după caz.
**) Se va completa numai pentru plati
BORDEROUL DOCUMENTELOR ACHITATE CU CECURI
DE DECONTARE (Cod 14-4-6)
1. Servește ca:
- document justificativ (împreună cu documentele anexe) ai sumelor achitate cu cecuri de decontare;
- document de predare la compartimentul financiar-contabil a documentelor în baza cărora s-au emis cecuri.
2. Se întocmește într-un exemplar, zilnic sau la alte perioade stabilite de conducătorul compartimentului financiar-contabil, de către gestionarul carnetului de cecuri, pe măsura utilizării filelor din carnet.
Borderoul se întocmește separat pe feluri de cecuri.
În cazul în care pentru un cec se anexează mai multe documente, acestea se trec pe randuri distincte, urmând ca în dreptul ultimului document să se completeze celelalte coloane ale formularului.
3. Circula:
- la compartimentul aprovizionare sau alt compartiment desemnat, pentru confirmarea legalității, necesității, oportunitatii și operațiunii;
- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar-preventiv, pentru acordarea vizei respective;
- la compartimentul financiar-contabil, împreună cu documentele anexate, semnandu-se de verificare.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele și prenumele gestionarului carnetului de cecuri;
- numărul curent; felul, numărul și data documentului; documentul de recepție (numărul și data); beneficiarul sumei; seria și numărul cecului; suma achitată;
- numărul actelor justificative anexate;
- semnături: viza compartimentului aprovizionare sau alt compartiment desemnat, viza de control financiar preventiv, gestionar carnet cecuri.
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
Unitatea .........
│
│
│
│
│
│
BORDEROUL
│
│
DOCUMENTELOR ACHITATE CU CECURI
│
│
DE DECONTARE
│
│
prezentate de ...... la data de ...........
│
├────┬─────────────────────┬───────────────┬──────────────┬──────────┬────────┤
│Nr. │
Documentul
│
Documentul
│ Beneficiarul │ Seria
și│
Suma
│
│crt.├─────┬────────┬──────┤
de
recepție │
sumei
│
numărul │achitată│
│
│ Fel │
Număr │ Data │
(Nr. și data)│
│
cecului │
│
├────┼─────┼────────┼──────┼───────────────┼──────────────┼──────────┼────────┤
│
├─────┼────────┼──────┼───────────────┼──────────────┤
│
│
├────┼─────┼────────┼──────┼───────────────┼──────────────┼──────────┼────────┤
│
├─────┼────────┼──────┼───────────────┼──────────────┤
│
│
├────┼─────┼────────┼──────┼───────────────┼──────────────┼──────────┼────────┤
│
├─────┼────────┼──────┼───────────────┼──────────────┤
│
│
├────┴─────┴────────┴──────┴───────────────┴──────────────┼──────────┼────────┤
│
Anexez un număr de ...........acte justificative
│ TOTAL
│
│
│
Gestionar carnet cecuri,
└──────────┴────────┤
│
│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-4-6
Viza compartimentului
Viza de control
Întocmit,
Verificat,
aprovizionare sau alt
financiar preventiv
compartiment desemnat,
REGISTRU DE CASA
(Cod 14-4-7A și Cod 14-4-7bA)
1. Servește ca:
- document de înregistrare operativă a încasărilor și plăților în numerar, efectuate prin casieria unității pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfârșitul fiecărei zile, a soldului de casa;
- document de înregistrare în contabilitate a operațiunilor de casa.
2. Se întocmește în doua exemplare, zilnic, de casierul unității sau de altă persoană imputernicita, pe baza actelor justificative de încasări și plati.
La sfârșitul zilei, randurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaza.
Soldul de casa al zilei precedente se reportează, după caz, pe primul rând al registrului de casa pentru ziua în curs.
Se semnează de către casier pentru confirmarea înregistrării operațiunilor efectuate și de către persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea exemplarului 2 și a actelor justificative anexate.
3. Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitatii sumelor înscrise și respectarea dispozițiilor legale privind efectuarea operațiunilor de casa (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rămâne la casier.
4. Se arhiveaza:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul curent; numărul actului de casa; numărul anexelor; explicații; încasări; plati;
- report/sold ziua precedenta;
- semnături: casier și compartiment financiar-contabil.
┌──────────────────┬──────────┐
Unitatea................
│
Data
│ Contul
│
├──────┬─────┬─────┤
casa
│
REGISTRU DE CASA
│
Ziua│ Luna│ Anul│
│
├──────┼─────┼─────┼──────────┤
│
│
│
│
│
┌────┬─────────┬───────┬──────────────────────┬┴──────┴─────┴┬────┴──────────┤
│Nr. │
Nr. act│ Nr.
│
Explicații
│
Încasări
│
Plati
│
│crt.│
casa
│ anexa │
│
│
│
├────┴─────────┴───────┴──────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
│Report/Sold ziua precedenta
│
│
│
├────┬─────────┬───────┬──────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
├────┼─────────┼───────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
├────┼─────────┼───────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
├────┴─────────┴───────┴──────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
│
De reportat pagina/TOTAL
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┴──────────────┴───────────────┤
│
CASIER,
Compartiment financiar-contabil,
│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-4-7A
┌─────────┐
Unitatea ...............
│ Contul
│
│
casa
│
REGISTRU DE CASA
├─────────┤
│
│
─────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘
┌────┬─────────────────┬───────┬──────┬───────────┬───────────────┬────────────┐
│Nr. │
Data
│Nr. act│
Nr. │ Explicații│
Încasări
│ Plati
│
│crt.├────┬─────┬──────┤ casa
│ anexa│
│
│
│
│
│Ziua│ Luna│ Anul │
│
│
│
│
│
├────┴────┴─────┴──────┴───────┴──────┴───────────┼───────────────┼────────────┤
│
Report/Sold ziua precedenta
│
│
│
├────┬────┬─────┬──────┬───────┬──────┬───────────┼───────────────┼────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────────┼───────────────┼────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────────┼───────────────┼────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┴────┴─────┴──────┴───────┴──────┴───────────┼───────────────┼────────────┤
│
De reportat pagina/TOTAL
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┴───────────────┴────────────┤
│ CASIER,
Compartiment financiar-contabil,
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-4-7/bA
REGISTRU DE CASA
(în valută - Cod 14-4-7/aA și Cod 14-4-7/cA)
1. Servește ca:
- document de înregistrare operativă a încasărilor și plăților în valută, efectuate prin casieria unității pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfârșitul fiecărei zile, a soldului de casa;
- document de înregistrare în contabilitate a operațiunilor de casa în valută.
2. Se întocmește în doua exemplare, zilnic, de casierul unității sau de altă persoană imputernicita, pe baza actelor justificative de încasări și plati în valută.
În antetul coloanelor se înscrie fiecare fel de valuta care se încasează sau se plătește. în coloanele formularului se înregistrează sumele în valută, iar în ultima coloana echivalentul acestora în lei, la cursul de schimb valutar din data efectuării operațiunilor din documentele în care s-au consemnat acestea.
Valutele care apar în doua sau mai multe cursuri se trec în coloane diferite.
La sfârșitul zilei, randurile neutilizate se bareaza.
Soldul de casa al zilei precedente se reportează pe primul rând al registrului de casa pentru ziua în curs.
În cazul în care numărul valutelor și al cecurilor de călătorie încasate în cursul unei zile depășește numărul coloanelor existente pe o fila, pentru ziua respectiva se completează atâtea file câte sunt necesare.
Se semnează de către casier pentru confirmarea înregistrării operațiunilor efectuate și de către persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea exemplarului 2 și a actelor justificative anexate.
3. Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitatii sumelor înscrise și respectarea dispozițiilor legale privind efectuarea operațiunilor valutare (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rămâne la casier.
4. Se arhiveaza:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul curent; numărul actului de casa; numărul anexelor; explicații; felul valutei și cursul de schimb valutar pentru încasări și plati; încasări; plati; contravaloarea în lei;
- report/sold ziua precedenta;
- semnături: casier și compartiment financiar-contabil.
┌──────────────────────────────────────────────────────┬───────────────┬──────┐
│ Unitatea.......
│
DATA
│Contul│
│
├─────┬────┬────┤
│
│
REGISTRU DE CASA (în valută)
│ Ziua│Luna│Anul│ casa │
│
├─────┼────┼────┼──────┤
│
│
│
│
│
│
└──────────────────────────────────────────────────────┴─────┴────┴────┴──────┘
┌───┬─────┬─────┬─────────────┬──────────────────────┬────────────────┬───────┐
│Nr.│ Nr. │ Nr. │Explicații
│
ÎNCASĂRI
│
PLATI
│Contra-│
│crt│ act.│anexa│
├────────┬──┬───┬──┬───┼──┬───┬──┬──┬───┤valoare│
│
│ casa│
│
│ Felul
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│în lei │
│
│
│
│
│ valutei│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────────┼──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼──┼───┼───────┤
│
│
│
│
│ Cursul │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
X
│
├───┼─────┼─────┼─────────────┼────────┼──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼──┼───┼───────┤
│
│
│
│ Report/
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│Sold ziua
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│precedenta
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───┼─────┼─────┼─────────────┼────────┼──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼──┼───┼───────┤
├───┼─────┼─────┼─────────────┼────────┼──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼──┼───┼───────┤
├───┼─────┼─────┼─────────────┼────────┼──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼──┼───┼───────┤
├───┼─────┼─────┼─────────────┼────────┼──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼──┼───┼───────┤
│
│
│
│De reportat
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│pag./TOTAL
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───┴─────┴─────┴─────────────┴────────┴──┴───┴──┴───┴──┴───┴──┴──┴───┴───────┤
│
Casier,
Compartiment financiar-contabil,
│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-4-7/aA
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐
│
.............
│Contul
│
│
(Unitatea)
│ Casa
│
│
├────────┤
│
REGISTRU DE CASA (în valută) Contul
Casa
│
│
│
│
│
├───┬────────┬────┬─────┬───────────┬───────────────────┬────────────┬┴────────┤
│
│ Data
│
│
│
│
ÎNCASĂRI
│
PLATI
│ Contra- │
│
│
│
│
│
│
│
│valoarea │
│Nr.├──┬──┬──┤Nr. │Nr.
│
├──────┬───┬───┬────┼────┬───┬───┤ în lei
│
│crt│Z │L │A │act │anexe│Explicații │Felul │
│
│
│
│
│
│
│
│
│i │u │n │casa│
│
│valu- │
│
│
│
│
│
│
│
│
│u │n │u │
│
│
│tei
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│a │a │l │
│
│
├──────┼───┼───┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│Cur-
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│sul
│
│
│
│
│
│
│
X
│
├───┼──┼──┼──┼────┼─────┼───────────┼──────┼───┼───┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
│
│
│
│
│
│
│Report/
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│Sold ziua
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│precedenta │
│
│
│
│
│
│
│
│
├───┼──┼──┼──┼────┼─────┼───────────┼──────┼───┼───┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
├───┼──┼──┼──┼────┼─────┼───────────┼──────┼───┼───┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
├───┼──┼──┼──┼────┼─────┼───────────┼──────┼───┼───┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
├───┼──┼──┼──┼────┼─────┼───────────┼──────┼───┼───┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
├───┼──┼──┼──┼────┼─────┼───────────┼──────┼───┼───┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
│
│
│
│
│
│
│De reportat│
│
│
│
│
│
│
│
X
│
│
│
│
│
│
│
│pag/Total
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───┴──┴──┴──┴────┴─────┴───────────┴──────┴───┴───┴────┴────┴───┴───┴─────────┤
│Casier,
Compartiment financiar-contabil,
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-4-7/cA
BORDEROU DE ACHIZIȚIE
(Cod 14-4-13, Cod 14-4-13/a și Cod 14-4-13/b)
1. Servește ca:
- document de înregistrare în gestiune a produselor cumpărate;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate a valorii produselor cumpărate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru achiziții sau pentru decontarea sumelor plătite pentru achiziții.
2. Se întocmește în doua exemplare de către delegatul însărcinat sa aprovizioneze unitatea cu produse de pe piața taraneasca, de la producătorii individuali sau de la alte persoane fizice, în momentul achiziției.
Se semnează de delegatul care face achizițiile respective și de gestionarul care primește marfa.
3. Circula:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a produselor și întocmirea Notei de recepție și constatare de diferențe (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- rămâne în carnet (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la delegatul achizitor (exemplarul 2).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
a) pentru formularul cod 14-4-13:
- denumirea unității; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); județul;
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; prețul unitar de achiziție; valoarea achiziției;
- semnături: achizitor, gestionar;
b) pentru formularul cod 14-4-13/a:
- denumirea unității; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, strM număr); județul;
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; prețul unitar de achiziție; valoarea achiziției; prețul unitar de alimentație publică; valoarea de alimentație publică;
- semnături: achizitor, gestionar;
c) pentru formularul cod 14-4-13/b:
- denumirea unității; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); județul;
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul și data contractului; producătorul: numele și prenumele, domiciliul, seria și numărul actului de identitate;
- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; prețul unitar; valoarea; avansul acordat; suma plătită; semnatura de primire a sumei;
- semnături: achizitor, gestionar.
Unitatea.....................................
Codul de identificare fiscală.........
Numărul de înmatriculare la oficiul registrului comerțului.................
Sediul (localitatea, str., număr).......................................
Județul...........................................
BORDEROU DE ACHIZIȚIE
nr..........data.................
┌────────────┬───────────┬───────────┬────────────┬───────────────┬───────────┐
│
Produsul
│
Cod
│
U/M
│ Cantitate
│Preț unitar de │ Valoarea
│
│
│
│
│
│
achiziție
│achiziției │
├────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────────┼───────────┤
│
│
│
│
│
│
│
├────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────────┼───────────┤
│
│
│
│
│
│
│
├────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────────┼───────────┤
│
│
│
│
│
│
│
├────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────────┼───────────┤
│
TOTAL
│
X
│
X
│
│
X
│
│
└────────────┴───────────┴───────────┴────────────┴───────────────┴───────────┘
14-4-13
Semnatura achizitorului,
Semnatura gestionarului,
Unitatea..................................
Codul de identificare fiscală.........
Numărul de înregistrare la oficiul registrului comerțului.................
Sediul (localitatea, str., număr).......................................
Județul...........................................
BORDEROU DE ACHIZIȚIE
nr.............data..............
(alimentația publică)
┌────────┬──────┬──────┬─────────┬─────────┬──────────┬───────┬────────┬─────┐
│Produsul│ Cod
│ U/M
│Cantitate│
Preț
│ Valoarea │ Preț
│Valoarea│Men- │
│
│
│
│
│unitar de│achiziției│unitar │ alim.
│tiuni│
│
│
│
│
│achiziție│
│alim.
│publică │
│
│
│
│
│
│
│
│publică│
│
│
├────────┼──────┼──────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────┼────────┼─────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────────┼──────┼──────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────┼────────┼─────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────────┼──────┼──────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────┼────────┼─────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────────┼──────┼──────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────┼────────┼─────┤
│
TOTAL │
X
│
X
│
│
X
│
│
X
│
│
X
│
└────────┴──────┴──────┴─────────┴─────────┴──────────┴───────┴────────┴─────┘
14-4-13/a
Semnatura achizitorului,
Semnatura gestionarului,
Unitatea..............................
Codul de identificare fiscală.........
Numărul de înregistrare la Oficiul reg. com............
Sediul (localitatea, str., număr).....................
Județul ..............................................
BORDEROU DE ACHIZIȚIE
nr..........data..............
(de la producători individuali)
┌────────┬────────────┬────────┬──────┬───┬──┬────┬────┬────┬─────┬────┬───────┐
│CONTRACT│Producător
│Buletin │Denu- │Cod│UM│Can-│Preț│Va- │Avans│Suma│Semna- │
│
│
│/Carte
│mirea │
│
│ti- │uni-│loa-│
│pla-│tura de│
│
│
│de iden-│produ-│
│
│tate│tar │re
│
│tita│primire│
│
│
│titate
│selor │
│
│
│
│
│
│
│a sumei│
├───┬────┼──────┬─────┼───┬────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│Nr.│Data│Numele│Domi-│se-│nr. │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
și
│ci-
│ria│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│prenu-│liul │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ mele │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───┼────┼──────┼─────┼───┼────┼──────┼───┼──┼────┼────┼────┼─────┼────┼───────┤
│ 1 │
2 │
3
│
4
│ 5 │
6 │
7
│ 8 │ 9│ 10 │ 11 │ 12 │ 13
│ 14 │
15
│
├───┼────┼──────┼─────┼───┼────┼──────┼───┼──┼────┼────┼────┼─────┼────┼───────┤
├───┼────┼──────┼─────┼───┼────┼──────┼───┼──┼────┼────┼────┼─────┼────┼───────┤
├───┼────┼──────┼─────┼───┼────┼──────┼───┼──┼────┼────┼────┼─────┼────┼───────┤
├───┴────┼──────┼─────┼───┼────┼──────┼───┼──┼────┼────┼────┼─────┼────┼───────┤
│Total
│
X
│
X
│ X │ X
│
X
│ X │ X│
│ X
│
│
│
│
X
│
└────────┴──────┴─────┴───┴────┴──────┴───┴──┴────┴────┴────┴─────┴────┴───────┘
14-4-13/b
Semnatura achizitorului
Semnatura gestionarului,
DECONT PENTRU OPERAȚIUNI ÎN PARTICIPAȚIE
(Cod 14-4-14)
Se utilizează în toate domeniile de activitate în care se efectuează operațiuni în participație.
1. Servește ca document pe baza căruia se decontează cheltuielile și veniturile realizate din operațiuni în participație, precum și sumele virate între coparticipanti.
2. Se întocmește de unitatea care tine contabilitatea asocierilor în participație, lunar, în doua exemplare, pe fiecare coparticipant, cu veniturile și cheltuielile ce revin acestuia, pentru înregistrarea în contabilitatea proprie, potrivit cotelor prevăzute în contractele de asociere încheiate. Cheltuielile și veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli și venituri, potrivit planului de conturi general aplicabil.
În decont se înscriu și alte transferuri, reprezentând valoarea mijloacelor bănești, a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe și alte sume rezultate din operațiunile în participație.
3. Circula:
- exemplarul 1 - la compartimentul care primește decontul;
- exemplarul 2 - rămâne la compartimentul care tine contabilitatea operațiunilor în participație și care întocmește decontul.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității emitente și destinatare; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); județul;
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului creditor pentru cheltuielile și sumele transmise; denumirea contului debitor pentru veniturile și sumele primite; valoarea transmisă conform contractului de asociere în participație;
- semnături: conducătorul unității, inclusiv ștampila, conducătorul compartimentului financiar-contabil.
Unitatea emitenta Unitatea destinatara
Codul de identificare fiscală............ Codul de identificare fiscală...........
Numărul de înregistrare Numărul de înregistrare
la Oficiul reg. corn..................... la Oficiul reg. com.....................
Sediul (localitatea, str., număr)........ Sediul (localitatea, str., număr).......
Județul.................................. Județul.................................
DECONT PENTRU OPERAȚIUNI ÎN PARTICIPAȚIE
nr.........data.............
┌────┬─────────────────┬────────────────────────────────┬────────────────────┐
│Nr. │ Simbol cont
│ Denumire cont creditor pentru
│ Valoarea transmisă │
│crt.├───────┬─────────┤cheltuielile și sumele transmise│ conform contract
│
│
│Debitor│Creditor │
Denumire cont debitor pentru
│
asociere în
│
│
│
│
│
veniturile și sumele primite
│
participație
│
├────┼───────┼─────────┼────────────────────────────────┼────────────────────┤
│ 0
│
1
│
2
│
3
│
4
│
├────┼───────┼─────────┼────────────────────────────────┼────────────────────┤
├────┼───────┼─────────┼────────────────────────────────┼────────────────────┤
├────┼───────┼─────────┼────────────────────────────────┼────────────────────┤
├────┼───────┼─────────┼────────────────────────────────┼────────────────────┤
└────┴───────┴─────────┴────────────────────────────────┴────────────────────┘
14-4-14
Conducătorul unității,
Conducătorul compartimentului
L. S.
financiar-contabil,
GRUPA aV-a
Salarii și alte drepturi de personal
STAT DE SALARII
(Cod 14-5-1/a, Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c și Cod 14-5-1/k)
1. Servește ca:
- document pentru calculul drepturilor bănești cuvenite salariaților, precum și al contribuțiilor și al altor sume datorate;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmește în doua exemplare, lunar, pe secții, ateliere, servicii etc., pe baza documentelor de evidenta a muncii și a timpului lucrat efectiv, a documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizați în acord etc, a evidentei și a documentelor privind retinerile legale, a listelor de avans chenzinal, concediilor de odihnă, certificatelor medicale (în cazul statului de salarii cod 14-5-1/b și cod 14-5-1/c) și se semnează, pentru confirmarea exactitatii calculelor, de către persoana care determina salariul cuvenit și întocmește statul de salarii.
Coloanele libere din partea de rețineri a statelor de salarii urmează a fi completate cu alte feluri de rețineri legale decât cele nominalizate în formular.
Pentru centralizarea la nivelul unității a salariilor și a elementelor componente ale acestora, inclusiv a reținerilor, se utilizează aceleași formulare de state de salarii.
Plățile făcute în cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidarile, indemnizațiile de concediu etc. se includ în statele de salarii, pentru a cuprinde astfel întreaga suma a salariilor calculate și toate retinerile legale din perioada de decontare respectiva.
3. Circula:
- la persoanele autorizate sa exercite controlul financiar preventiv și sa aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unității pentru efectuarea plății sumelor cuvenite (exemplarul 1), după caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrarea în contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit statele de salarii (exemplarul 2), care va servi la acordarea vizei atunci când se solicita plata salariilor neridicate.
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de plati (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit statele de salarii (exemplarul 2).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității, secției, serviciului etc.;
- denumirea formularului; întocmit pentru luna, anul;
- numele și prenumele; venitul brut; contribuția individuală de asigurări sociale; contribuția individuală la bugetul asigurărilor pentru șomaj; contribuția pentru asigurări sociale de sănătate; cheltuieli profesionale; venitul net; deducere personală de baza; deduceri suplimentare; venitul baza de calcul; impozitul calculat și reținut; salariul net;
- semnături: conducătorul unității, conducătorul compartimentului financiar-contabil, persoana care îl întocmește.
Unitatea...................
STAT DE SALARII
pe luna..............anul........
(secția, serviciul etc.)
┌─┬──┬─┬───┬─┬─┬──────┬────────┬─────┬─────┬───────────────────────────────────┐
│ │
│ │
│ │ │Timp
│
│Timp │Sala-│
│
│ │
│ │
│ │ │lucrat│din care│nelu-│riul │
│
│ │
│ │
│ │ │ ore/ │
│crat │de
│
CALCULUL SUMELOR
│
│ │
│ │
│ │ │zile
│
│ore/ │baza │
│
│ │
│ │
│ │ │
│
│zile │pen- │
│
│ │
│ │
│ │ │
│
│
│tru
│
│
│ │
│ ├─┬─┤ │ ├─┬─┬──┼──┬──┬──┼──┬──┤tim- ├──┬──┬──┬──┬──────────────┬──┬──┬──┤
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│
│
│
│
│
│pul
│
│
│
│
│
SPORURI
│
│
│
│
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│
│
│
│
│
│efec-│
│
│
│
├──┬──┬──┬──┬──┤
│
│
│
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│
│
│
│
│
│tiv
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│
│
│
│
│
│lu-
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│
│
│
│
│
│crat │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│
│
│
│
│
│în
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│
│
│
│
│
│regim│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│
│
│
│
│
│nor- │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│
│
│
│
│
│mal
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│
│
│
│
│
│de
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│
│
│
│
│
│lucru│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├─┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│0│1 │2│3│4│5│6│7│8│9 │10│11│12│13│14│ 15
│16│17│18│19│20│21│22│23│24│25│26│27│
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├─┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
├─┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
├─┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
└─┴──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
(continuare)
┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──────────┬─────┐
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
Alte
│Total│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ rețineri │ de
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┬──┬──┤plata│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│Chi-│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│rii │
│
│
│
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼────┼──┼──┼─────┤
│28│28│30│31│32│33│34│35│36│37│38│39│40│41│42│43│ 44 │45│46│ 47
│
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼────┼──┼──┼─────┤
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼────┼──┼──┼─────┤
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼────┼──┼──┼─────┤
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼────┼──┼──┼─────┤
└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴────┴──┴──┴─────┘
14-5-1/a
Conducătorul
Conducătorul compartimentului
Întocmit,
unității,
financiar-contabil,
STAT DE SALARII
Legenda:
0 = Nr. crt.
1 = NUMELE ȘI PRENUMELE
2 = Marca (funcția) sau numărul matricol
Salariul de baza (pe ora, zi, luna)
3 = de încadrare
4 = spațiu
5 = Vechime în munca %
6 = spațiu
Timp lucrat (ore sau zile)
7 = Efectiv în acord
8 = După norma
9 = Ore regie sau zile lucrate
din care:
10 = Suplimentare
11 = spațiu
12 = De noapte
Timp nelucrat (ore sau zile)
13 = Întreruperi
14 = spațiu
15 = Salariul de baza pt. timpul efectiv lucrat în regim normal de lucru
CALCULUL SUMELOR
16 = Ore după norma
17 = Ore regie sau zile lucrate
18 = spațiu
19 = spațiu
SPORURI
20 = spațiu
21 = Ore suplimentare
22 = Ore de noapte
23 = Vechime neîntreruptă
24 = Condiții deosebite
25 = Indemnizație de concediu
26 = Întreruperi
27 = Adaos pt. depășirea sarcinilor
28 = Alte drepturi impozabile
29 = Contravaloarea avantajelor în natura
30 = Venit brut
31 = Contribuția individuală pentru asigurări sociale
32 = Contribuția individuală pentru protecția socială a șomerilor
33 = Contribuția pentru asigurările sociale de sănătate
34 = Cheltuieli profesionale (Cota 15%)
35 = Venit net
36 = Alte contribuții sau cheltuieli deductibile
37 = Deducere personală de baza
38 = Deduceri suplimentare
39 = Venit baza de calcul
40 = Impozit calculat și reținut
41 = Salariul net
42 = Avans
43 = Rest de plată
Alte rețineri
44 = Chirii
45 = Spațiu
46 = Spațiu
47 = Total de plată
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
................
│
│
(Unitate)
STAT DE SALARII
│
│
pe luna ........ anul .........
│
│
│
│
......................
│
│
(secția, serviciul etc.
│
│
│
├──┬──┬──┬──┬──┬──┬─┬──┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬────────────────────┬──┤
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
ALTE REȚINERI
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┤
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 0│ 1│2 │3 │4 │5 │6│7 │8│9 │10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│21│22│23│24│25│26│
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
└──┴──┴──┴──┴──┴──┴─┴──┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
14-5-1/b
Conducătorul unității,
Conducătorul compartimentului
Întocmit,
financiar-contabil,
STAT DE SALARII
Legenda
0 = Nr. crt.
1 = NUMELE ȘI PRENUMELE
2 = Marca (funcția) sau numărul matricol
3 = Total salariu
4 = Indemnizație pt. primele 10 zile de boala
5 = Indemnizație din asigurări sociale de stat
6 = Alte drepturi impozabile
7 = Venit brut
8 = Contribuția individuală pentru asigurări sociale
9 = Contribuția individuală pentru protecția socială a șomerilor
10 = Contribuția pentru asigurările sociale de sănătate
11 = Cheltuieli profesionale (Cota 15%)
12 = Venit net
13 = Alte contribuții sau cheltuieli deductibile
14 = Deducere personală de baza
15 = Deduceri suplimentare
16 = Venit baza de calcul
17 = Impozit calculat și reținut
18 = Salariul net
19 - Indemnizație concediu odihna, lichidari
20 - Avans
21 - Chirii
22 - Imputatii
23 - Popriri
24 - Rate
25 - Alte câștiguri în bani și în natura
26 - Total de plată
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
................
│
│
(Unitate)
STAT DE SALARII
│
│
pe luna ........ anul .........
│
│
│
│
......................
│
│
(secția, serviciul etc.
│
│
│
├──┬──┬──┬──┬──┬──┬─┬──┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬────────────────────┬──┤
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
ALTE REȚINERI
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┤
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│ │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 0│ 1│2 │3 │4 │5 │6│7 │8│9 │10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│21│22│23│24│25│26│
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
└──┴──┴──┴──┴──┴──┴─┴──┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
14-5-1/c
Conducătorul unității,
Conducătorul compartimentului
Întocmit,
financiar-contabil,
STAT DE SALARII
Legenda
0 = Nr. crt.
1 = NUMELE ȘI PRENUMELE
2 = Marca (funcția) sau numărul matricol
3 = Total salariu
4 = Indemnizație pt. primele 10 zile de boala
5 = Indemnizație din asigurări sociale de stat
6 = Alte drepturi impozabile
7 = Venit brut
8 = Contribuția individuală pentru asigurări sociale
9 = Contribuția individuală pentru protecția socială a șomerilor
10 = Contribuția pentru asigurările sociale de sănătate
11 = Cheltuieli profesionale (Cota 15%)
12 = Venit net
13 = Alte contribuții sau cheltuieli deductibile
14 = Deducere personală de baza
15 = Deduceri suplimentare
16 = Venit baza de calcul
17 = Impozit calculat și reținut
18 = Salariul net
19 - Indemnizație concediu odihna, lichidari
20 - Avans
21 - Spațiu
22 - Spațiu
23 - Spațiu
24 - Spațiu
25 - Spațiu
26 - Total de plată
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
................
│
│
(Unitate)
STAT DE SALARII
│
│
pe luna ....... anul .........
│
│
│
│
......................
│
│
(secția, serviciul etc.
│
│
│
├──┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬──┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬────┬───┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┤
│0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │10│ 11│ 12│ 13│ 14│ 15│ 16│ 17│ 18 │ 19│
├──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┤
├──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┤
├──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┤
└──┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴──┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴────┴───┘
14-5-l/k
Conducătorul unității,
Conducătorul compartimentului
Întocmit,
financiar-contabil,
STAT DE SALARII
Legenda
0 = Nr. crt.
1 = NUMELE ȘI PRENUMELE (marca)
2 = Salariu de baza
3 = Alte drepturi salariale
4 = Alte drepturi impozabile
5 = Venit brut
6 = Contribuția individuală pentru asigurări sociale
7 = Contribuția individuală pentru protecția socială a șomerilor
8 = Contribuția pentru asigurările sociale de sănătate
9 = Cheltuieli profesionale (Cota 15%)
10 = Venit net
11 = Alte contribuții sau cheltuieli deductibile
12 = Deducere personală de baza
13 = Deduceri suplimentare
14 = Venit baza de calcul
15 = Impozit calculat și reținut
16 = Salariu net
17 - Avans
18 - Alte rețineri
19 - Total de plată
LISTA DE AVANS CHENZINAL
(Cod 14-5-1/d)
1. Servește ca:
- document pentru calculul drepturilor bănești cuvenite salariaților ca avansuri chenzinale;
- document pentru reținerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale plătite;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmește lunar, pe baza documentelor de evidenta a muncii, a timpului lucrat efectiv, a certificatelor medicale prezentate și se semnează pentru confirmarea exactitatii calculelor de persoana care a calculat avansurile chenzinale și a întocmit lista.
3. Circula:
- la persoanele autorizate sa exercite controlul financiar preventiv și sa aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unității, pentru efectuarea plății avansurilor cuvenite (exemplarul 1), după caz;
- la compartimentul financiar-contabil, ca anexa la exemplarul 2 al registrului de casa, pentru înregistrare în contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit lista de avans pentru a servi la întocmirea statelor de salarii la sfârșitul lunii (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil, ca anexa la exemp. 2 al registrului de casa (exempl. 1);
- la compartimentul care a întocmit lista de avans chenzinal (exempl. 2).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității, secției, serviciului etc.;
- denumirea formularului; întocmit pentru luna, anul;
- numele și prenumele; salariul de baza; timpul efectiv: lucrat, concediu medical; avans de plată;
- semnături: conducătorul unității, conducătorul compartimentului financiar-contabil, persoana care îl întocmește.
Unitatea...............
(secția, serviciul etc.)
LISTA DE AVANS CHENZINAL
pe luna............anul........
┌────┬───────────────┬─────────┬───────────┬────────────────────┬──────────┐
│Nr. │
Numele și
│
Marca
│ Salariul
│
Timp efectiv
│
Avans
│
│crt.│
prenumele
│
│ de baza
├──────────┬─────────┤ de plată │
│
│
│
│
│
Lucrat
│ Concediu│
│
│
│
│
│
│
│ medical │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────┼─────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│
0 │
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
├────┼───────────────┼─────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├────┼───────────────┼─────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├────┼───────────────┼─────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├────┼───────────────┼─────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
└────┴───────────────┴─────────┴───────────┴──────────┴─────────┴──────────┘
14-5-1/d
Conducătorul unității,
Conducătorul compartimentului
Întocmit,
financiar-contabil,
ORDIN DE DEPLASARE
(DELEGAȚIE - Cod 14-5-4)
1. Servește ca:
- dispoziție către persoana delegată să efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferențelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmește într-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de persoana care urmează a efectua deplasarea, precum și pentru justificarea avansurilor acordate în vederea procurării de valori materiale în numerar.
3. Circula:
- la persoana imputernicita sa dispună deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectuează deplasarea;
- ia persoanele autorizate de la unitatea unde s-a efectuat deplasarea sa confirme sosirea și plecarea persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta de către titular la întoarcerea din deplasare sau cu ocazia procurării materialelor, stabilind diferența de primit sau de restituit, avându-se în vedere eventualele penalizări și semnand pentru verificare.
În cazul în care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit, pentru diferența de primit de titularul de avans se întocmește Dispoziție de plată către casierie (cod 14-4-4 sau cod 14-4-4/a, după caz).
În cazul în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit, diferența de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pe bază de dispoziție de încasare (cod 14-4-4 sau cod 14-4-4/a, după caz);
- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza;
- la conducătorul unității pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea și numărul formularului;
- numele, prenumele și funcția persoanei delegate; scopul, destinația și durata deplasarii; ștampila unității; semnatura conducătorului unității; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii și plecării în/clin delegație; ștampila unității; semnatura conducătorului unității;
- ziua și ora plecării; ziua și ora sosirii; data depunerii decontului; penalizări calculate; avans spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului și emitentul, numărul și data actului, suma;
- numărul și data chitanței pentru restituirea diferenței; diferența de primit/restituit;
- semnături: conducătorul unității, controlul financiar preventiv, persoana care verifica decontul, șeful de c compartiment, titularul de avans.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│................
Depus decontul (numărul și data)
│
│(Unitatea)
....................................
│
│
│
│
│
│
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAȚIE)
│
│
Nr. .................
│
│
│
│
Dl./D-na .................................................................
│
│având funcția de ...........................................................
│
│este delegat pentru ........................................................
│
│............................................................................
│
│............................................................................
│
│............................................................................
│
│la .........................................................................
│
│............................................................................
│
│............................................................................
│
│
Durata deplasarii de la ................ la ..........................
│
│
Se legitimează cu ....................................................
│
│
Ștampila unității și semnatura
│
│
│
│Data ..........................
│
├───────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────┤
│Sosit*) ...........................│ Sosit*) ............................
│
│Plecat*) ..........................│ Plecat*) ...........................
│
│Cu (fără) cazare
│ Cu (fără) cazare
│
│
Ștampila unității
│
Ștampila unității
│
│
și semnatura
│
și semnatura
│
├───────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────┤
│Sosit*) ...........................│ Sosit*) ............................
│
│Plecat*) ..........................│ Plecat*) ...........................
│
│Cu (fără) cazare
│ Cu (fără) cazare
│
│
Ștampila unității
│
Ștampila unității
│
│
și semnatura
│
și semnatura
│
└───────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────┘
*) Se va completa ziua, luna, anul și ora.
14-5-4
t2
(verso)
┌───────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────┐
│Ziua și ora plecării ..............│ Avans spre decontare:
│
│Ziua și ora sosirii ...............│ - Primit la plecare .............. lei
│
│Data depunerii decontului .........│ - Primit în timpul deplasarii .... lei
│
│Penalizări calculate ..............│ TOTAL ........................... lei
│
├───────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────┤
│
CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE
│
├──────────────────────────────┬──────────────────────────────┬────────────────┤
│Felul actului și emitentul
│
Nr. și data actului
│
Suma
│
├──────────────────────────────┼──────────────────────────────┼────────────────┤
├──────────────────────────────┼──────────────────────────────┼────────────────┤
├──────────────────────────────┼──────────────────────────────┼────────────────┤
├──────────────────────────────┼──────────────────────────────┼────────────────┤
├──────────────────────────────┴──────────────────────────────┴────────────────┤
│
TOTAL CHELTUIELI
│
├──────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────┤
│Diferența de restituit s-a depus
│
primit
│
│cu dispoziție de încasare către
│ Diferența de ----------- lei .........
│
│casierie nr. ....... din ........ │
restituit
│
│
│
│
├──────────────┬─────────────┬─────┴────────┬──────────────┬───────────────────┤
│
Aprobat,
│ Control
│
Verificat
│
Șef
│ Titular avans,
│
│ conducătorul │ financiar-
│
decont
│compartiment
│
│
│
unității
│ preventiv
│
│
│
│
└──────────────┴─────────────┴──────────────┴──────────────┴───────────────────┘
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAȚIE) ÎN STRĂINĂTATE
(transporturi internaționale - Cod 14-5-4/a)
1. Servește ca:
- dispoziție către conducătorii auto să efectueze transporturi în străinătate cu autovehiculele unității;
- document de stabilire a avansului în valută, pentru deplasarile conducătorilor auto care urmează să efectueze transporturi în străinătate, pe baza căruia aceștia ridica avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum și a valutei aduse la inapoiere în țara;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casa (în valută) și în contabilitate.
2. Se întocmește ia unitățile care efectuează transporturi în străinătate, în doua exemplare, pentru fiecare deplasare, de către sectorul de exploatare și se semnează de șeful sectorului pentru confirmarea realității datelor și exactitatii calculelor din ordinul de deplasare.
3. Circula:
- la conducătorul unității, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza (ambele exemplare);
- la conducătorii auto care urmează să efectueze deplasarea, pentru semnare, pe ambele exemplare, de primire a avansurilor în valută, retinand exemplarul 1, care urmează să fie atasat la Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaționale) (cod 14-5-5/a);
- la casierul unității care semnează pentru plata sumei în valută (ambele exemplare) și efectuează înregistrarea sumelor plătite în registrul de casa (în valută).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea și numărul formularului;
- numele, prenumele și funcția titularului de avans; destinația; marca și numărul autovehiculului; scopul deplasarii; locul de încărcare; locul de descărcare;
- detalierea elementelor de avans în lei și în valută;
- numărul și data chitanței pentru restituirea diferenței; diferența de primit/restituit;
- semnături: conducătorul unității, șeful de compartiment, controlul financiar preventiv, titularul de avans.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea.............
│
│
│
│
│
│
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAȚIE) ÎN STRĂINĂTATE
│
│
(transporturi internaționale)
│
│
NR. ............
│
│
│
│ Titularii de avans (Numele, prenumele și funcția) .........................
│
│ ...........................................................................
│
│ se deplaseaza în ..........................................................
│
│ ......................... cu autovehiculul nr. ............................
│
│ marca ............................... pentru ..............................
│
│ ................... conform comenzii nr. ........ emisă de ................
│
│ ........................... locul de încărcare ............................
│
│ locul de descărcare ...................... pleacă la ......................
│
│ anul ..... se înapoiază la terminarea cursei sau marsrutei ................
│
├──────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┬───────────────────┤
│ Nr. Km. parcursi
│
Relația
│
Relația
│
Relația
│
├──────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼───────────────────┤
│ Km. dus-întors
│
│
│
│
│ conform marsrutei
│
│
│
│
├──────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼───────────────────┤
│ Km. pt. redirijare
│
│
│
│
├──────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼───────────────────┤
│ Total Km.
│
│
│
│
├──────────────────────┼─────────┬───────┼─────────┬───────┼──────────┬────────┤
│ Avans în valută
│
Valuta │ Lei
│
Valuta │ Lei
│
Valuta │ Lei
│
│ se acordă pentru
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼──────────┼────────┤
│1. Diurna
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼──────────┼────────┤
│2. Cheltuieli de
│
│
│
│
│
│
│
│
deplasare:
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼──────────┼────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼──────────┼────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼──────────┼────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼──────────┼────────┤
│Total
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────┴─────────┴─┬─────┴─────────┴───────┴──────────┴────────┤
│Diferența de restituit s-a depus
│
primit
│
│cu chitanța nr..... din ......... │ Diferența de ----------- lei .........
│
│
│
restituit
│
├──────────────┬─────────────┬─────┴────────┬──────────────┬───────────────────┤
│
Aprobat,
│ Control
│
Verificat
│
Șef
│ Titular avans,
│
│ conducătorul │ financiar-
│
decont,
│compartiment, │
│
│
unității
│ preventiv,
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
└──────────────┴─────────────┴──────────────┴──────────────┴───────────────────┘
14-5-4/a
DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasări externe - Cod 14-5-5)
1. Servește ca:
- document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valută și în lei), cu ocazia deplasarii în străinătate;
- document pentru stabilirea diferențelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casa (în valută) și în contabilitate.
2. Se întocmește într-un exemplar de titularul de avans pentru cheltuielile efectuate pe întreaga durata a deplasarii.
3. Circula:
- la persoanele autorizate sa verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la întoarcerea din deplasare și calculul eventualelor penalizări de întârziere, care semnează de verificare;
- la persoanele autorizate sa exercite controlul financiar preventiv și sa aprobe plata diferenței în cazul în care, la decontarea sumelor primite pentru efectuarea deplasarii, suma cheltuielilor efective depășește avansul primit;
- la casieria unității pentru plata diferenței, caz în care titularul de avans semnează pentru primirea diferenței respective, fără a se mai întocmi document distinct.
În cazul în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit, diferența de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pe bază de Chitanța pentru operațiuni în valută (cod 14-4-1/a), Dispoziție de încasare către casierie (cod 14-4-4/a), după caz.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele și prenumele titularului de avans;
- avans în valută sau în valută și în lei; sume decontate; diferențe de restituit/primit;
- semnături: conducătorul unității, șeful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv, titularul de avans, persoana care verifica decontul.
Unitatea ......................
Nr. ........... din ............
Titularul de avans ............
DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasări externe)
┌─────────────────────┬────────────────┬─────────────┬─────────────────┬───────┐
│I. AVANSURI ÎN VALUTA│
Țara
│
Țara
│
Țara
│
Total│
├─────────────────────┼────────┬───────┼──────┬──────┼───────────┬─────┼───────┤
│A. Primite de la:
│ Valuta │
Lei │Valuta│
Lei │ Valuta
│ Lei │
Lei │
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│- Banca
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│- Casierie
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│
Total
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│B. Sume depuse la:
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│- Banca
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│- Casierie
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│
Total
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│C. Rest de justificat│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│D. Sume decontate
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│E. Diferențe
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│- de restituit
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│- de primit
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────┴───────┼──────┴──────┴───────────┼─────┴───────┤
│II. AVANSURI ÎN LEI
│
│1. Diferența de restituit│
│
│
├────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│
│
│- contravaloarea valutei │
│
│
│
│primite și nedecontate
│
│
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│A. Sume primite
│
│
│
│
│ - Total
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│- bilete călătorie
│
│- diferența până la
│
│
│
│
│limita de recuperare
│
│
│
│
│legal stabilită
│
│
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│- surplus bagaj
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│B. Sume decontate
│
│- penalități pt.
│
│
│
- Total
│
│depunerea cu întârziere
│
│
│
│
│a valutelor neutilizate
│
│
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│- bilete călătorie
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│- surplus bagaj
│
│- penalități pt.
│
│
│
│
│depunerea cu întârziere
│
│
│
│
│a decontului
│
│
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│- taxa aeroport
│
│
│
│
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│C. Sume de recuperat │
│2. Diferența de primit
│
│
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│- CFR
│
│- contravaloarea în lei
│
│
│
│
│a valutei depuse în plus │
│
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│- TAROM
│
│- chelt. în lei neprimite│
│
│
│
│în avans
│
│
├────────────┬────────┴──┬─────────────┼────────────────┬────────┴─────────────┤
│
Aprobat,
│
Control
│
Verificat │
Șef
│
Titular
│
│conducătorul│financiar- │
decont,
│compartiment,
│
avans,
│
│ unității,
│preventiv, │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
└────────────┴───────────┴─────────────┴────────────────┴──────────────────────┘
14-5-5
t2
(verso)
┌──────────────┬──────────────────────────────────┬────────────────────────────┐
│I. DECONTAREA │
Data plecării
│Data plecării
│
│
DIURNEI
│
(ziua și ora)
│(ziua și ora)
│
│
├──────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│Numele și
│
Mijloc de transport
│Mijloc de transport
│
│prenumele
├───────┬────────────┬─────────────┼────────────┬───────────────┤
│delegaților
│
Ca- │Țara
│ Țara
│Țara
│
Număr zile
│
│
│
teg.├────────────┼─────────────┼────────────┼──────┬────────┤
│
│
│Valuta
│ Valuta
│Valuta
│Total │ Tran-
│
│
│
├─────┬───┬──┼─────┬───┬───┼─────┬───┬──┤
│ sport
│
│
│
│Peri-│Zi-│Su│Peri-│Zi-│Su │Peri-│Zi-│Su│
│
│
│
│
│oada │le │ma│oada │le │ma │oada │le │ma│
│
│
│
│
│
├───┤
│
├───┤
│
├───┤
├──────┼────────┤
│
│
│
│ba-│
│
│ba-│
│
│ba-│
│
│
│
│
│
│
│rem│
│
│rem│
│
│rem│
│
│
│
├──────────────┼───────┼─────┼───┼──┼─────┼───┼───┼─────┼───┼──┼──────┼────────┤
│
│
│
├───┤
│
├───┤
│
├───┤
│
│
│
├──────────────┼───────┼─────┼───┼──┼─────┼───┼───┼─────┼───┼──┼──────┼────────┤
│
│
│
├───┤
│
├───┤
│
├───┤
│
│
│
├──────────────┼───────┼─────┼───┼──┼─────┼───┼───┼─────┼───┼──┼──────┼────────┤
│
│
│
├───┤
│
├───┤
│
├───┤
│
│
│
├──────────────┼───────┼─────┼───┼──┼─────┼───┼───┼─────┼───┼──┼──────┼────────┤
│
│
│
├───┤
│
├───┤
│
├───┤
│
│
│
├──────────────┼───────┼─────┼───┼──┼─────┼───┼───┼─────┼───┼──┼──────┼────────┤
│TOTAL I
│
X
│
X
│ X │
│
X
│ X │
│
X
│X
│
│
│
│
├──────────────┼──────┬┴────┬┴───┼──┴┬───┬┴──┬┴──┬┴──┬──┴┬──┴─┬┴──┬───┴────────┤
│II. DECONTAREA│ Număr│
Ca-│ Nr.│Ba-│Su-│Nr.│Ba-│Su-│Nr.│Ba- │Su-│ Total
│
│
CAZARII
│ per- │
teg│ n
│rem│ma │n
│rem│ma │n
│rem │ma ├──────┬─────┤
│ Nr. și data
│ soane│
│ o
│
│
│o
│
│
│o
│
│
│număr │
x
│
│
actului
│
│
│ p
│
│
│p
│
│
│p
│
│
│nopti │
│
│
│
│
│ t
│
│
│t
│
│
│t
│
│
│
│
│
│
│
│
│ i
│
│
│i
│
│
│i
│
│
│
│
│
├──────────────┼──────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼──────┼─────┤
├──────────────┼──────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼──────┼─────┤
├──────────────┼──────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼──────┼─────┤
├──────────────┼──────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼──────┼─────┤
├──────────────┼──────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼──────┼─────┤
├──────────────┼──────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼──────┼─────┤
│
TOTAL II
│
│
X
│
│ X │
│
│ X │
│
│ X
│
│
│
│
├──────────────┴──────┴─────┴────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴────┴───┴──────┴─────┤
│III. ALTE CHELTUIELI (inclusiv diferența de curs valutar și comision schimb)
│
├────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┤
│
VALUTA
│
VALUTA
│
├────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
├────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
├───────┬──────────────┬─────────────┼────────┬───────────────┬────────────────┤
│
Nr.
│
Felul
│ Sume-devize │
Nr.
│
Felul
│
Sume-devize
│
│actului│ cheltuielii
│
│actului │ cheltuielii
│
│
├───────┼──────────────┼─────────────┼────────┼───────────────┼────────────────┤
├───────┼──────────────┼─────────────┼────────┼───────────────┼────────────────┤
├───────┼──────────────┼─────────────┼────────┼───────────────┼────────────────┤
├───────┼──────────────┼─────────────┼────────┼───────────────┼────────────────┤
├───────┴────────┬─────┴─────┬───────┴─┬──────┴──────────────┬┴────────────────┤
│IV. DECONTAREA
│
Seria
│
Număr
│ Ruta: de la .....
│Valoarea lei
│
│TRANSPORTULUI
│ biletelor │
bilete │ la .............
│
│
│- felul
│
│
│
│
│
│biletelor
│
│
│
│
│
├────────────────┼───────────┼─────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
├────────────────┼───────────┼─────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
├────────────────┼───────────┼─────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
├────────────────┼───────────┼─────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
├────────────────┼───────────┼─────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
├────────────────┼───────────┴───────┬─┴─────────┬───────────┼─────────────────┤
│
│
Recapitulatia
│
Valuta
│
Lei
│
│
│
│
cheltuielilor
│
│
│
│
│
├───────────────────┼───────────┼───────────┤
│
│
├───────────────────┼───────────┼───────────┤
│
│
├───────────────────┼───────────┼───────────┤
│
│
├───────────────────┼───────────┼───────────┤
│
│
├───────────────────┼───────────┼───────────┤
│
└────────────────┴───────────────────┴───────────┴───────────┴─────────────────┘
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
(transporturi internaționale - Cod 14-5-5/a)
1. Servește ca:
- document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valută și în lei), cu ocazia deplasarii în străinătate;
- document pentru stabilirea diferenței de primit sau de restituit de către titularul de avans;
- document de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmește la unitățile care executa transporturi în străinătate, într-un exemplar, de către titularul de avans, pentru cheltuielile efectuate pe întregul parcurs, semnandu-se de titularul de avans.
3. Circula:
- la persoanele autorizate sa verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la întoarcerea din străinătate și calculul eventualelor penalizări de întârziere, care semnează de verificare.
În cazul în care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit de către titularul de avans se întocmește Dispoziție de plată către casierie (cod 14-4-4 sau 14-4-4/a, după caz).
În situația în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai mici decât avansul primit, diferența de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pe bază de Dispoziție de încasare către casierie (cod 14-4-4 sau 14-4-4/a, după caz).
- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza;
- la conducătorul unității pentru aprobarea cheltuielilor efectuate și a eventualei diferențe de primit de către titularul de avans.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele și prenumele titularului de avans;
- avans în valută; sume decontate; diferențe de restituit/primit;
- semnături: conducătorul unității, șeful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv, titularul de avans, persoana care verifica decontul.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
│
│Unitatea .................
│
│Titularii de avans ..............................................
│
│Autovehiculul nr. .................. marca ......................
│
│Cursa s-a efectuat în perioada ..................................
│
│
│
│
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
│
│
(transporturi internaționale)
│
│
Nr. ....... din data ........
│
│
│
├───────────────────┬─────────────────┬─────────────────┬──────────────────────┤
│Nr. km. parcursi
│
Relația
│
Relația
│
Relația
│
├───────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼──────────────────────┤
├───────────────────┼─────────┬───────┼─────────┬───────┼───────────┬──────────┤
│Km. dus-întors
│
│
│
│
│
│
│
│conform marsrutei
│
│
│
│
│
│
│
├───────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼───────────┼──────────┤
│Km. pt. redirijare │
│
│
│
│
│
│
├───────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼───────────┼──────────┤
│Total Km.
│
│
│
│
│
│
│
├───────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼───────────┼──────────┤
│Avansul acordat
│
Valuta │
Lei
│
Valuta │
Lei
│
Valuta
│
Lei
│
├───────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼───────────┼──────────┤
│- prin casierie
│
│
│
│
│
│
│
├───────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼───────────┼──────────┤
│- împrumuturi
│
│
│
│
│
│
│
├───────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼───────────┼──────────┤
│Total avans
│
│
│
│
│
│
│
├───────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼───────────┼──────────┤
│Total cheltuieli
│
│
│
│
│
│
│
├───────────────────┴─────────┴───────┴┬────────┴───────┴───────────┴──────────┤
│
Diferența de restituit s-a depus
│
│
│ cu dispoziția de încasare nr. ...... │
│
│ din ...............
│
primit
│
│
│
Diferența de ────────── ........
│
│
│
restituit
│
│
Casier ............
│
│
│
│
│
├────────────┬───────────┬─────────────┼────────────────┬──────────────────────┤
│
Aprobat,
│
Control
│
Verificat │
Șef
│
Titular
│
│conducătorul│financiar- │
decont
│compartiment
│
avans
│
│ unității
│preventiv
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
└────────────┴───────────┴─────────────┴────────────────┴──────────────────────┘
14-5-5/a
GRUPA a VI-a
Contabilitate generală
NOTA DE DEBITARE-CREDITARE
(Cod 14-6-1A)
1. Servește ca:
- document de înregistrare a operațiilor de decontare intervenite între unitate și subunitati care țin contabilitate proprie și între subunitati ale aceleiași unități care țin contabilitate proprie;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmește în doua exemplare, de compartimentul financiar-contabil, pe baza actelor justificative care stau la baza operațiunii.
3. Circula:
- la conducătorul compartimentului financiar-contabil sau inlocuitorul sau, pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care participa la operatia de decontare, pentru înregistrare (exemplarul 1).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil al părților participante la operațiunea decontare (exemplarul 1 la destinatar și exemplarul 2 la emitent).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data operațiunilor;
- semnături: persoana care întocmește documentul și compartimentul financiar-contabil.
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
NOTA DE DEBITARE-CREDITARE
│
│
│
│
Numar
DATA
│
│
document
┌────┬────┬────┐
│
│
│Ziua│Luna│Anul│
│
│
└────┴────┴────┘
│
│
│
├────┬────────────┬─────────────────────┬────────────┬──────────────┤
│Nr. │Emitent
│ Către
│ Conturi
│Va debitam
│
│crt.├────────────┴─────────────────────┤debitoare
│(creditam)
│
│
│Data operațiunilor
│(creditoare)│cu suma de lei│
│
├──────────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
├────┼──────────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
├────┼──────────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
├────┼──────────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
├────┼──────────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
├────┼──────────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
├────┼──────────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
└────┴──────────────────────────────────┴────────────┴──────────────┘
Întocmit,
Compartiment financiar-contabil,
14-6-1A
NOTA DE CONTABILITATE
(Cod 14-6-2A)
1. Servește ca document justificativ de înregistrare în contabilitatea sintetică și analitica, de regula pentru operațiunile care nu au la baza documente justificative (stornari etc).
2. Se întocmește, într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil.
3. Circula;
- la persoana autorizata sa verifice și să semneze documentul;
- la persoana care asigura contabilitatea sintetică și analitica în cadrul compartimentului financiar-contabil.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unității;
- explicații; simbolul contului debitor/creditor; suma;
- semnături: întocmit, verificat.
┌───────────────────────────────────────────┬────────────┬──────────────┐
│
│
│
│
│
Unitatea .............
│
Nr.
│
Data
│
│
│
document
├────┬────┬────┤
│
NOTA DE CONTABILITATE
│
│Ziua│Luna│Anul│
│
│
│
│
│
│
├────┬───────────────┬──────────────────────┴────────────┼────┴────┴────┤
│ Nr.│
Explicații
│
Simbolul conturilor
│
│
│crt.│
├─────────────────┬─────────────────┤
Suma
│
│
│
│
Debitoare
│
Creditoare
│
│
├────┼───────────────┼─────────────────┼─────────────────┼──────────────┤
├────┼───────────────┼─────────────────┼─────────────────┼──────────────┤
├────┼───────────────┼─────────────────┼─────────────────┼──────────────┤
├────┼───────────────┼─────────────────┼─────────────────┼──────────────┤
├────┼───────────────┼─────────────────┼─────────────────┼──────────────┤
├────┴───────────────┴─────────────────┴─────────────────┼──────────────┤
│
TOTAL
│
│
└────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────┘
Întocmit,
Verificat,
14-6-2A
EXTRAS DE CONT
(Cod 14-6-3)
1. Servește la comunicarea și solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rămase neachitate, provenite din relații economico-financiare și ca instrument de conciliere prearbitrala.
2. Se întocmește în trei exemplare, de compartimentul financiar-contabil al unității beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitica.
3. Circula:
- la conducătorul compartimentului financiar-contabil și conducătorul unității emitente, pentru semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 și 2), care restituie unității emitente exemplarul 2 semnat pe verso de conducătorul unității și conducătorul compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele obiecții asupra sumelor prevăzute în extrasul de cont se consemnează într-o nota explicativa semnată de conducătorul unității și conducătorul compartimentului financiar-contabil, care se anexează la exemplarul 2 al extrasului de cont.
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil al unității emitente (exemplarul 3, precum și exemplarul 2, după primirea confirmării);
- la compartimentul financiar-contabil al unității debitoare (exemplarul 1).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității creditoare;
- codul de identificare fiscală;
- sediul (localitate, strada, număr);
- județul;
- contul;
- banca;
- denumirea formularului;
- denumirea unității debitoare;
- felul, numărul și data documentului;
- explicații;
- suma;
- semnături: conducătorul unității, inclusiv ștampila, conducătorul compartimentului financiar-contabil.
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
│
│
Unitatea creditoare ............
Nr. de înregistrare ...... din ...
│
│
Cod de indentificare fiscală .....
Către ............................
│
│
Nr. de înregistrare la
│
│
Oficiul reg. com. ..............
│
│
Sediul (localitatea, strada, număr) ..........
│
│
Județul ........................
│
│
Cont ...........................
│
│
Banca ..........................
│
│
│
│
│
│
EXTRAS DE CONT
│
│
│
│
Conform dispozițiilor în vigoare, va instiintam ca, în evidentele
│
│
noastre contabile, la data de ............, unitatea dvs. figurează
│
│
cu următoarele debite .............................................
│
│
│
├─────────────────────────┬────────────────────────┬─────────────────────────┤
│
│
│
│
│
Documentul
│
Explicații
│
Suma
│
│ (felul, numărul și data)│
│
│
├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
│
│
│
│
├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
│
│
│
│
├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
│
│
│
│
├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
│
│
│
│
├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
│
│
│
│
├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
│
│
│
│
├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
│
│
│
│
├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
│
│
│
│
└─────────────────────────┴────────────────────────┴─────────────────────────┘
14-6-3
t2
(verso)
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
│
│
În termen de 5 zile de la primire urmează sa ne restituiti acest
│
│
extras confirmat pentru suma acceptată, iar în cazul constatării de
│
│
diferențe sa anexati nota explicativa cuprinzând obiecțiile dvs.
│
│
Prezentul extras de cont tine loc de conciliere conform
│
│
procedurii arbitrale.
│
│
│
│
│
│
Conducătorul unității,
│
│
Conducătorul compartimentului
│
│
L.S. ........
financiar-contabil,
│
│
...............................
│
│
│
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│
│
│
Unitatea debitoare ........
Nr. de înregistrare ... din .... │
│
...........................
Către .......................... │
│
...........................
................................ │
│
│
│
│
│
Confirmăm prezentul extras de cont pentru suma de ............. lei,
│
│
pentru achitarea căreia (se va completa după caz):
│
│
a) am depus la banca ordinul de plată nr. ...... din ............
│
│
b) am depus la Oficiul Poștal nr. ..............
│
│
mandatul poștal nr. ................. din ...................
│
│
c) urmează sa efectuam plata într-un termen de ...............
│
│
│
│
Obiecțiile noastre privind sumele din prezentul extras de cont
│
│
sunt cuprinse în nota explicativa anexată.
│
│
│
│
│
│
Conducătorul unității,
Conducătorul compartimentului
│
│
L.S. ............
financiar-contabil,
│
│
..............................
│
│
│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
JURNAL PRIVIND OPERAȚIUNILE DE CASA ȘI BANCA
(Cod 14-6-5)
1. Servește:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operațiunilor cu mijloace bănești la unitățile care aplica forma ele înregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se întocmește lunar sau pe măsura efectuării operațiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil, separat pentru fiecare cont sintetic, utilizându-se formatul potrivit, în funcție de numărul conturilor corespondente.
Se completează pe baza registrului de casa și a extraselor de cont primite de la banca la care sunt anexate documentele justificative. În acest scop, se poate efectua gruparea sumelor pe conturi, atât pentru încasări, cat și pentru plati, într-un document cumulativ.
La sfârșitul lunii se determina rulajul total, precum și totalurile fiecăruia dintre conturile corespondente, care se trec în Cartea mare.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității; contul;
- denumirea formularului și data (luna, anul) pentru care se întocmește;
- registrul de casa sau extrasele de cont de la banca; conturile corespondente; rulajul;
- semnături: întocmit, verificat.
(Unitatea) .............
Contul .............
JURNAL PRIVIND OPERAȚIUNILE DE CASA ȘI BANCA
Luna ......
Anul .........
┌───┬────────────────┬──────────────────────────────────────────────┐
│Nr.│ Reg. de casa
│ Conturi corespondente
│
│rd.│ sau extrase de ├──────────────────────────────────┬───────────┤
│
│cont de la banca│
│ Rulaj
│
├───┼────────────────┼─────┬────┬─────┬─────┬─────┬─────┼───────────┤
│
│
1
│
2 │ 3
│
4
│
5
│
6
│ 7
│
8
│
├───┼────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────────┤
│ 1 │
│
│
│
│
│
│
│
│
├───┼────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────────┤
│ 2 │
│
│
│
│
│
│
│
│
├───┼────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────────┤
│ 3 │
│
│
│
│
│
│
│
│
└───┴────────────────┴─────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴───────────┘
14-6-5
Întocmit,
Verificat,
JURNAL PRIVIND DECONTĂRILE CU FURNIZORII
(Cod 14-6-6)
1. Servește:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operațiunilor privind decontările cu furnizorii pentru materiale, mărfuri, lucrări executate, servicii prestate etc. la unitățile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la ținerea contabilității analitice a furnizorilor;
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se întocmește în cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toți furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe gestiuni etc.
Se completează pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepție și constatare de diferențe etc.) sau pe bază de centralizatoare, pentru operațiunile înregistrate în creditul contului de furnizori și pe baza documentelor justificative anexate la extrasul de cont primit de la banca sau registrul de casa pentru operațiunile înregistrate în debitul acestui cont.
În cazul înregistrării pe bază de centralizatoare, evidenta analitica a furnizorilor se tine separat de jurnal, utilizându-se Situația încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare (Fișa de cont pentru operațiuni diverse, cod 14-6-22).
Facturile rămase neachitate (nelichidate) până la sfârșitul lunii se înregistrează în Situația încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7).
La sfârșitul lunii, se determina rulajul creditor total, precum și totalurile fiecăruia din conturile corespondente debitoare care se trec în Cartea mare.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea și data (luna, anul) întocmirii formularului; contul;
- ziua înregistrării; numărul și data notei de recepție/ factura; furnizorul - localitatea (explicații); conturi corespondente debitoare; rulajul creditor al contului de furnizori;
- plata facturilor (debit cont furnizori), ziua achitării, cont corespondent creditor, nr. document, suma;
- semnături: întocmit, verificat.
Unitatea ...........
Contul .......................
Luna ......
Anul ... Pag. ...
JURNAL
PRIVIND DECONTĂRILE CU FURNIZORII
┌───┬────┬───────┬──────┬──────────────────────────┬─────┬──────────────────┬──┐
│Nr.│Ziua│Numărul│Furni-│CONTURI CORESPONDENTE
│Rulaj│Plata facturilor
│Nr│
│rd.│în- │și data│zorul-│
DEBITOARE
│cre- │(debit cont fur-
│rd│
│
│reg.├───┬───┤loca- ├──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┤ditor│
nizori)
│
│
│
│
│No-│Fac│lita- │
│
│
│
│
│
│
│
│
│ al
├───┬─────┬───┬────┤
│
│
│
│tei│tu-│tea
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│con- │Zi-│Cont │Nr.│Suma│
│
│
│
│de │rii│(Ex-
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│tului│ua │cores│doc│
│
│
│
│
│re-│
│plica-│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ de
│a- │pon- │
│
│
│
│
│
│cep│
│tii)
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│fur- │chi│dent │
│
│
│
│
│
│tie│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ni-
│ta-│cre- │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│zori │rii│ditor│
│
│
│
├───┼────┼───┼───┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼───┼─────┼───┼────┼──┤
│
│ 1
│ 2 │ 3 │
4
│ 5│ 6│ 7│ 8│ 9│10│11│12│13│ 14
│ 15│ 16
│ 17│ 18 │
│
├───┼────┼───┼───┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼───┼─────┼───┼────┼──┤
│ 1 │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│1 │
├───┼────┼───┼───┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼───┼─────┼───┼────┼──┤
│ 2 │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│2 │
├───┼────┼───┼───┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼───┼─────┼───┼────┼──┤
│ 3 │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│3 │
└───┴────┴───┴───┴──────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─────┴───┴─────┴───┴────┴──┘
ÎNTOCMIT,
VERIFICAT,
14-6-6
SITUAȚIA ÎNCASĂRII-ACHITĂRII FACTURILOR
(Cod 14-6-7)
1. Servește:
- ca jurnal auxiliar pentru ținerea contabilității analitice a clienților sau furnizorilor la unitățile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- ca situație a soldurilor contului 411 "Clienți" sau contului 401 "Furnizori".
2. Se întocmește lunar sau pe măsura efectuării operațiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toți clienții sau furnizorii, fie separat pe feluri de clienți sau de furnizori. În cazul în care situația se întocmește pentru achitarea facturilor separat pe feluri de furnizori, se au în vedere furnizorii principali potrivit categoriilor stabilite pentru înregistrarea în Jurnalul privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6).
Formularul se completează astfel:
În cazul încasării facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau mărfurile livrate, lucrările executate, serviciile prestate etc, respectiv încasarea de la clienți;
- la începutul lunii, prin transcrierea pozițiilor (facturilor) rămase neîncasate din situația încasării facturilor întocmită pentru luna precedenta.
În cazul achitării facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de recepție a materialelor și produselor aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor, în cazul în care contabilitatea analitica a furnizorilor nu se tine cu ajutorul Jurnalului privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6);
- la începutul lunii, prin transcrierea pozițiilor (facturilor) rămase neachitate din situația achitării facturilor sau din Jurnalul privind decontările cu furnizorii, cod (14-6-6).
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea și data (luna, anul) întocmirii formularului;
- ziua înregistrării; numărul și data facturii; clientul (furnizorul), localitatea (explicații); sume de primit (datorate);
- încasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului, suma;
- semnături: întocmit, verificat.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
..........
Pag. .....
│
│
(Unitatea)
│
│
│
│
SITUAȚIA ÎNCASĂRII-ACHITĂRII FACTURILOR
│
│
│
│
Luna .... Anul .....
│
├────┬──────┬────────┬──────────────────┬──────────────┬───────────────────────┤
│Nr. │ Ziua │Numărul │Client (furnizor)-│Sume de primit│Încasarea (plata)
│
│rând│inre- │și data │
localitate
│
(datorate)
│
facturilor
│
│
│gis-
│facturii│
(explicații)
│
│
│
│
│trarii│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┬───────┬────┬─────┤
│
│
│
│
│
│Ziua│Cont
│Nr. │Suma │
│
│
│
│
│
│
│cores- │doc.│
│
│
│
│
│
│
│
│pondent│
│
│
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
│ 0
│
1
│
2
│
3
│
4
│ 5
│
6
│ 7
│
8
│
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
└────┴──────┴────────┴──────────────────┴──────────────┴────┴───────┴────┴─────┘
ÎNTOCMIT,
VERIFICAT,
14-6-7
JURNAL PRIVIND CONSUMURILE ȘI ALTE IESIRI DE STOCURI
(Cod 14-6-8)
1. Servește:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea lunară a operațiunilor în creditul conturilor de stocuri la unitățile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se întocmește periodic sau pe măsura efectuării operațiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil.
Se înregistrează la sfârșitul perioadei, document cu document sau pe baza centralizatoarelor pe operațiuni (documente cumulative, situații de ieșire), în funcție de metoda folosită pentru contabilitatea analitica a bunurilor.
În antetul coloanelor se înscrie simbolul fiecărui cont creditor, precum și documentul care furnizează datele (numărul și data documentului justificativ sau ale centralizatorului).
Conturile corespondente debitoare se deschid mai întâi pentru conturile de cheltuieli, fie pe conturi sintetice, analitice și pe secții, fie numai pe conturi sintetice și pe secții. În acest caz, concomitent cu efectuarea înregistrărilor în jurnal se fac înregistrările și în evidenta analitica a conturilor de cheltuieli (fise, documente cumulative sau alte documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec în Cartea mare.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea și data (luna, anul) întocmirii formularului;
- ziua înregistrării; felul și nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice, sume; conturi creditoare;
- semnături: întocmit, verificat.
Unitatea .......
Luna .... Anul ....
JURNAL
PRIVIND CONSUMURILE ȘI ALTE IESIRI DE STOCURI
┌────┬─────┬───────┬──────────────────┬───────────────────────────────────┐
│Nr. │Ziua │ Doc.
│CONTURI DEBITOARE │
CONTURI CREDITOARE
│
│rând│inre-│(felul,├──────┬──────┬────┼───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┤
│
│gis- │ nr.)
│Sinte-│Anali-│Sume│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│tra- │
│tice
│tice
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│rii
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│
0 │
1
│
2
│
3
│
4
│
5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10│ 11│ 12│ 13│ 14│
├────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│
1 │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│
2 │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│
3 │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
└────┴─────┴───────┴──────┴──────┴────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┘
ÎNTOCMIT,
VERIFICAT,
14-6-8
JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUȚIA PENTRU ASIGURĂRI
SOCIALE, PROTECȚIA SOCIALĂ A ȘOMERILOR
ȘI ASIGURĂRI SOCIALE DE SĂNĂTATE
(Cod 14-6-10)
1. Servește:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea lunară a operațiunilor în creditul conturilor privind salariile, contribuția pentru asigurări sociale, protecția socială a șomerilor și asigurări sociale de sănătate la unitățile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se întocmește lunar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate sau secții de producție, după caz, pe baza statelor de salarii.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea și data (luna, anul) întocmirii formularului;
- ziua înregistrării; felul și nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice; conturi creditoare;
- semnături: întocmit, verificat
Unitatea ..........
JURNAL
PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUȚIA PENTRU ASIGURĂRI
SOCIALE, PROTECȚIA SOCIALĂ A ȘOMERILOR
ȘI ASIGURĂRI SOCIALE DE SĂNĂTATE
Luna ............ anul .........
┌────┬──────┬────────────┬────────────────────┬────────────────────────────────┐
│Nr. │Ziua
│Documentul
│
Conturi debitoare│
Conturi creditoare
│
│rând│inre- │ (fel și nr)├─────────┬──────────┼──────┬─────┬──────┬─────┬──────┤
│
│gistra│
│Sintetice│Analitice │
│
│
│
│
│
│
│rii
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼──────┼────────────┼─────────┼──────────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│
│
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│ 9
│
├────┼──────┼────────────┼─────────┼──────────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│ 1
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼──────┼────────────┼─────────┼──────────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│ 2
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼──────┼────────────┼─────────┼──────────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│ 3
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
└────┴──────┴────────────┴─────────┴──────────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┘
14-6-10
ÎNTOCMIT,
VERIFICAT,
BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR ÎN CONSIGNAȚIE
(Cod 14-6-14)
1. Servește;
- la centralizarea evidentei obiectelor primite spre vânzare în consignație;
- ca document de încărcare în gestiune cu obiectele primite spre vânzare;
- document de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmește de pretuitor sau persoana desemnată cu evaluarea obiectelor primite de la deponenti, în doua exemplare, și se semnează de acesta pentru predare și de gestionar pentru primirea obiectelor.
3. Circula:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar, împreună cu obiectele primite în consignație (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul;
- denumirea unității;
- denumirea și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; raionul;
- numărul bonului de primire/chitanța; valoarea la primire/vânzare; descrierea obiectului; deponent: numele, prenumele, seria și nr. actului de identitate;
- semnături: pretuitor, gestionar.
Unitatea ..........
Pagina ...............
BORDEROU
DE PRIMIRE A OBIECTELOR ÎN CONSIGNAȚIE
în ziua de ........ anul ........ raionul .........
┌────────────┬─────────────────────┬────────────────┬──────────────────────────┐
│Număr bon de│
Valoarea - lei -
│
Descrierea
│
Deponent
│
│
primire - ├──────────┬──────────┤
obiectului
├──────────┬───────────────┤
│
chitanța
│la primire│la vânzare│
│Numele și │Seria și nr.
│
│
│
│
│
│prenumele │
act de
│
│
│
│
│
│
│ identitate
│
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
│
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
└────────────┴──────────┴──────────┴────────────────┴──────────┴───────────────┘
Predat
Primit
14-6-14
Pretuitor,
Gestionar,
BORDEROU DE IEȘIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAȚIE
(Cod 14-6-15)
1. Servește la evidenta miscarii obiectelor primite în consignație.
2. Se întocmește în doua exemplare, de către gestionar, pe baza bonurilor fiscale sau facturilor.
3. Circula:
- la compartimentul financiar-contabil, însoțit de documentele de vânzare (exemplarul 1);
- rămâne la gestionar, pentru justificarea predării documentelor (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul și data bonului de primire; numărul facturii sau al bonului fiscal; denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, după schimbarea prețului, la preț de vânzare către cumpărător (inclusiv comision și TVA), la preț de cumpărare de la deponent, comision (exclusiv TVA), valoarea TVA;
- semnatura gestionarului.
Unitate ............
Pagina ...............
BORDEROU DE IEȘIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAȚIE
în ziua de ......... anul ...... raionul .......
┌─┬──────────────┬────────┬─────┬──────────────────────────────────────────────┐
│N│Bon de primire│Numărul │Denu-│
Valoarea obiectelor - lei
│
│r├───────┬──────┤facturii│mirea├──────┬──────┬────────┬────────┬─────────┬────┤
│ │Numărul│ Data │ sau al │
│Retra-│După
│La preț │La preț │Comision │TVA │
│c│
│
│bonului │obi- │se de │schim-│de van- │de cum- │(exclusiv│
│
│r│
│
│fiscal
│ec-
│depo- │barea │zare
│parare
│
TVA)
│
│
│t│
│
│
│tului│nent
│pretu-│către
│de la
│
│
│
│ │
│
│
│
│
│lui
│cumpara-│deponent│
│
│
│ │
│
│
│
│
│
│tor (în-│
│
│
│
│ │
│
│
│
│
│
│clusiv
│
│
│
│
│ │
│
│
│
│
│
│comision│
│
│
│
│ │
│
│
│
│
│
│
și
│
│
│
│
│ │
│
│
│
│
│
│
TVA)
│
│
│
│
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
│0│
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│
9
│ 10 │
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
└─┴───────┴──────┴────────┴─────┴──────┴──────┴────────┴────────┴─────────┴────┘
14-6-15
Gestionar,
JURNAL PRIVIND OPERAȚIUNI DIVERSE
(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)
1. Servește:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operațiunilor în creditul conturilor fără dezvoltare analitica sau a căror dezvoltare se asigura pe fise separate, dar care nu sunt cuprinse în alte jurnale, la unitățile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea jurnalului Cartea mare.
2. Se întocmește pe măsura efectuării operațiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil. Modelul formularului se adapteaza, în funcție de numărul conturilor folosite.
Se completează document cu document sau pe bază de centralizatoare.
Înscrierea conturilor se poate face pe genuri de operațiuni, pe grupe de conturi care au legătură între ele sau în ordinea simbolurilor conturilor.
Dacă volumul operațiunilor este mic, în jurnal pot fi cuprinse unul până la trei conturi creditoare.
La sfârșitul perioadei, după înregistrarea în jurnal a tuturor operațiunilor, se face gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare, verificandu-se ca totalul sumelor din grupare să fie egal cu rulajul creditor al contului pentru care s-a făcut gruparea.
Periodic, rulajele creditoare ale fiecărui cont, precum și sumele totale ale conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec în Cartea mare.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea formularului și luna, anul pentru care se întocmește;
- ziua înregistrării; felul, numărul și data documentului; explicații; cont corespondent debitor; rulaj creditor; gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare;
- semnături: întocmit, verificat.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
Pag. .......│
│ .............
│
│
(Unitatea)
│
│
│
│
JURNAL PRIVIND OPERAȚIUNI DIVERSE
│
│
(pentru conturi sintetice)
│
│
pe luna ...... anul ..........
│
├──┬─────────────┬─────────┬──────┬─────────┬────────┬─────────────────────────┤
│Nr│
Ziua
│Document │Expli-│
Cont
│ Rulaj
│ Gruparea sumelor pe
│
│
│înregistrării│(fel,nr.)│catii │corespon-│creditor│conturi corespondente
│
│r │
│
│
│dent
│
│
debitoare
│
│a │
│
│
│debitor
│
├────────────┬────────────┤
│n │
│
│
│
│
│
Cont
│
Suma
│
│d │
│
│
│
│
│
debitor
│
│
├──┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼────────┼────────────┼────────────┤
│0 │
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
├──┴─────────────┴─────────┴──────┴─────────┴────────┴────────────┴────────────┤
│
CONTUL .............
│
├──┬─────────────┬─────────┬──────┬─────────┬────────┬────────────┬────────────┤
│ 1│
│
│
│
│
│
│
│
├──┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼────────┼────────────┼────────────┤
│ 2│
│
│
│
│
│
│
│
├──┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼────────┼────────────┼────────────┤
│ 3│
│
│
│
│
│
│
│
├──┴─────────────┴─────────┴──────┴─────────┴────────┴────────────┴────────────┤
│
CONTUL .............
│
├──┬─────────────┬─────────┬──────┬─────────┬────────┬────────────┬────────────┤
│ 1│
│
│
│
│
│
│
│
├──┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼────────┼────────────┼────────────┤
│ 2│
│
│
│
│
│
│
│
├──┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼────────┼────────────┼────────────┤
│ 3│
│
│
│
│
│
│
│
├──┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼────────┼────────────┼────────────┤
├──┴─────────────┴─────────┴──────┴─────────┴────────┴────────────┴────────────┤
│
Întocmit,
Verificat,
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-6-17
FIȘA DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
EFECTIVE DE PRODUCȚIE
(Cod 14-6-21)
1. Servește ca:
- document de înregistrare în contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau parte din obiect) de construcții, lucrări de întreținere și reparații și altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de calculatie.
2. Se întocmește într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare comanda, produs sau semifabricat, obiect (sau parte de obiect) de construcții, lucrare de întreținere și reparații.
Se completează la începutul anului pe baza soldurilor de la sfârșitul anului precedent, iar în cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la consumul de materiale, plata salariilor pentru munca prestată, a cheltuielilor indirecte și alte cheltuieli efectuate potrivit dispozițiilor legale. La sfârșitul fiecărei perioade se totalizează sumele înregistrate, în vederea întocmirii balanței de verificare a operațiunilor înregistrate
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc;
- numărul comenzii; contul; cantitatea;/U/M; data începerii (fabricației, comenzii etc); data terminării (recepției);
- data, felul și numărul documentului; total cheltuieli; decontarea producției: cantitatea, prețul unitar, valoarea; contul corespondent;
- semnatura de întocmire.
┌─────────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────┬──────────┐
│ ..........
│Nr.COMENZII│
CONT
│
PAGINA
│
│ (Unitatea)
├─────┬─────┼─────────┼──────────┤
│
│CANT.│U/M
│DATA
│
DATA
│
│
FIȘA DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
│
│
│ÎNCEPERII│TERMINĂRII│
│
EFECTIVE DE PRODUCȚIE
│
│
│(fabrica-│(recepției│
│
(comanda,produsul,obiectul,lucrarea etc.)│
│
│tiei,com.│
│
│
.......................................
│
│
│etc.)
│
│
├─────────────────────────────────────────────┴─┬───┴─────┴┬────────┴──┬───────┤
│
Document
│
TOTAL
│DECONTAREA │
Cont │
├────┬─────┬───┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┤CHELTUIELI│PRODUCȚIEI │cores- │
│Data│Felul│Nr.│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┬────┬─┤pondent│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│Can-│Preț│V│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│tita│uni-│a│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│tea │tar │l│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│o│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│a│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│r│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│e│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│a│
│
├────┼─────┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──────────┼────┼────┼─┼───────┤
├────┼─────┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──────────┼────┼────┼─┼───────┤
├────┼─────┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──────────┼────┼────┼─┼───────┤
└────┴─────┴───┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──────────┴────┴────┴─┴───────┘
Întocmit,
14-6-21
FIȘA DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
(Cod14-6-21/a)
1. Servește ca document de înregistrare în contabilitatea de gestiune a cheltuielilor comune ale secției, cheltuielilor generale de administrație, pe secții și feluri de cheltuieli, după natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la intern), a cheltuielilor de circulație (cheltuieli de desfacere a produselor la export), a cheltuielilor cu activitatea de "service" în perioada de garanție, după caz.
2. Se întocmește într-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de cheltuieli. În cazul în care numărul coloanelor fisei este insuficient pentru reflectarea tuturor conturilor analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se deschid doua sau mai multe fise, după caz.
Se completează pe baza documentelor justificative referitoare la operațiunile intervenite.
La sfârșitul fiecărei perioade, se totalizează rulajele, în vederea întocmirii balanței analitice de verificare a operațiunilor înregistrate în contabilitatea de gestiune.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea formularului;
- denumirea contului (secției, atelierului, unității); contul;
- data, felul și numărul documentului; explicații; total debit; simbol cont corespondent; suma creditata;
- semnatura de întocmire.
┌────────────────────────────┬─────────────────────────────┬────────┬──────────┐
│FIȘA DE CONT ANALITIC PENTRU│Denumirea contului (secției, │ Cont
│
Pagina
│
│
CHELTUIELI
│atelierului, unității)
├────────┼──────────┤
│
│ ─────────────────────────
│
│
│
├────┬──────────┬────────────┼──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┼─────┬──┴───┬──────┤
│Data│Documentul│Explicații
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│Total│Simbol│ Suma │
│
│(felul și │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│debit│ cont │credi-│
│
│nr.)
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│cores-│tata
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│pon-
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│dent
│
│
├────┼──────────┼────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──────┼──────┤
├────┼──────────┼────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──────┼──────┤
├────┼──────────┼────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──────┼──────┤
├────┼──────────┼────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──────┼──────┤
└────┴──────────┴────────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─────┴──────┴──────┘
Întocmit,
14-6-21/a
FIȘA DE CONT PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE
(Cod 14-6-22)
FIȘA DE CONT PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE
(în valută și în lei - Cod 14-6-22/a)
1. Servește:
- la ținerea contabilității analitice a conturilor de clienți, debitori, furnizori, creditori etc;
- la ținerea contabilității sintetice a operațiunilor economice și financiare.
2. Se întocmește într-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau creditor și se sorteaza pe conturi analitice de grupare, potrivit planului de conturi aplicabil.
În cazul în care se utilizează pentru ținerea contabilității sintetice a operațiunilor economice și financiare, fișele de cont se deschid pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se desfășoară pe conturi sintetice de gradul II, și pentru conturile de gradul II prevăzute în planul de conturi aplicabil.
Se completează, la începutul anului, pe baza soldurilor de la sfârșitul anului precedent, iar în cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la operațiunile intervenite.
La sfârșitul fiecărei perioade, în fișele analitice se totalizează rulajele pe perioada respectiva și cumulat de la începutul anului, în vederea întocmirii balanței de verificare a conturilor analitice sau a situațiilor de solduri, iar în fișele de cont sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit și credit, precum și soldul contului, în vederea întocmirii balanței de verificare a conturilor sintetice.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea formularului;
- simbolul contului; data, felul și numărul documentului; explicații; simbol cont corespondent; debit; credit; D/C; sold;
- semnatura de întocmire.
┌─────────────────────────────────────────────────────┬──────────────┬─────────┐
│ Unitatea ..............
│
│
│
│FIȘA DE CONT PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE
│ Simbol cont
│ Pagina
│
│
├──────────────┼─────────┤
│
│
│
│
├────┬─────────┬────────────┬──────────┬───────┬──────┴──┬─────────┬─┴─────────┤
│Data│Document │ EXPLICAȚII │ Simbolul │ Debit │ Credit
│
D/C
│
Sold
│
├────┼─────┬───┤
│
cont
│
│
│
│
│
│
│Felul│Nr.│
│corespond.│
│
│
│
│
├────┼─────┼───┼────────────┼──────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
├────┼─────┼───┼────────────┼──────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
├────┼─────┼───┼────────────┼──────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
├────┼─────┼───┼────────────┼──────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
└────┴─────┴───┴────────────┴──────────┴───────┴─────────┴─────────┴───────────┘
Întocmit,
14-6-22
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│............ FIȘA DE CONT PENTRU OPERAȚII DIVERSE
Țara ....... │ Simbol cont │
│(Unitatea)
(în valută și lei)
Firma ...... ├─────────────┤
│
│
Pag.
│
├────┬────────┬──────────┬────────────┬─────────────────────┬────┴─────────────┤
│
│
│
│
│
│
LEI
│
│
│
│
│
│
├───┬───┬───┬──┬───┤
│Data│Document│Explicații│Simbol cont │
VALUTA
│ C │ D │ C │ D│ S │
│
├─────┬──┤
│corespondent│
│ u │ e │ r │ /│ o │
│
│Felul│Nr│
├─────┬──────┼─────┬──────┬───┬────┤ r │ b │ e │ C│ l │
│
│
│
│
│Sin- │Anali-│Debit│Credit│D/C│Sold│ s │ i │ d │
│ d │
│
│
│
│
│tetic│tic
│
│
│
│
│ u │ t │ i │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ l │
│ t │
│
│
├────┼─────┼──┼──────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼───┼────┼───┼───┼───┼──┼───┤
├────┼─────┼──┼──────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼───┼────┼───┼───┼───┼──┼───┤
├────┼─────┼──┼──────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼───┼────┼───┼───┼───┼──┼───┤
└────┴─────┴──┴──────────┴─────┴──────┴─────┴──────┴───┴────┴───┴───┴───┴──┴───┘
Întocmit,
14-6-22/a
FIȘA PENTRU OPERAȚIUNI BUGETARE
(Cod 14-6-23)
1. Servește ca document pentru evidenta analitica astfel:
La instituțiile publice finanțate de la buget;
- pentru evidenta creditelor bugetare aprobate, a plăților de casa și a cheltuielilor efective;
La instituțiile publice finanțate din mijloace proprii și fonduri cu destinație specială:
- pentru evidenta prevederilor din bugetul aprobat, a plăților de casa și a cheltuielilor efective.
2. Se completează:
- la ordonatorii de credite, se înscriu în col. 3 creditele aprobate, diminuarile sau anularile de credite în col. 4 și soldul după fiecare operațiune în col. 5;
- la instituțiile publice finanțate din venituri proprii și din fonduri cu destinație specială, prevederile trimestriale de cheltuieli prevăzute în buget, inclusiv majorările acestora se înscriu în col. 3, anularea sau diminuarea lor pe parcursul execuției bugetului în col. 4, iar soldul după fiecare operație în col. 5;
- în col. 6 se înregistrează plățile efectuate din contul de finanțare bugetară sau din contul de disponibil, după caz, care nu sunt în același timp și cheltuieli efective; exemplu: materiale (inclusiv alimentele și combustibilii) aprovizionate de la furnizori și predate de la magazie, ridicările în numerar de la banca pentru salarii și alte drepturi, avansuri spre decontare;
- în col. 7 se înscriu plățile efectuate prin trezoreria statului sau prin unități bancare, după care reprezintă în același timp și cheltuieli efective; exemplu: procurarea activelor fixe, a obiectelor de inventar, plata serviciilor prestate și lucrărilor executate (energie electrica, energie termica, posta, telefon, telex, radio, televizor etc);
- în col. 8 se înscrie totalul sumelor înregistrate în coloanele 6 și 7.
La sfârșitul fiecărei luni totalul sumelor înregistrate în coloana 7 se transfera în coloana 9, pentru ca adunate cu sumele înregistrate anterior în aceasta coloana de cheltuieli să se poată stabili totalul cheltuielilor efective.
Reconstituirile de plati se înregistrează "în roșu" în coloanele 6 și 7, după caz, precum și în coloana 8.
Plățile și reconstituirile înregistrate în col. 6 și 7 se evidențiază după fiecare operațiune în coloana 8 "Total plati" care reprezintă "plata neta de casa" din contul de finanțare de la buget, respectiv din contul de disponibil.
- în col. 9, în cursul lunii, se înregistrează sumele care reprezintă cheltuieli efective; exemplu: consumurile de materiale, cheltuielile efectuate din avansurile spre decontare, totalul salariilor, contribuțiile la asigurările sociale de stat impozitele, taxele etc, iar la sfârșitul lunii totalul plăților preluate din coloana 7;
- în col. 10 se înregistrează sumele care, potrivit reglementărilor legale în vigoare, diminuează cheltuielile efective; exemplu: plusurile de materiale constatate la inventariere, valoarea materialelor aflate în stoc la sfârșitul fiecărui semestru la compartimentele din cadrul instituțiilor publice sau la unitățile subordonate acestora, care nu țin contabilitate proprie etc.
- în col. 11 se evidențiază soldul debitor al contului de cheltuieli la sfârșitul perioadei de raportare.
3. Se întocmește într-un exemplar, pe articolele și alineatele clasificației economice, din cadrul fiecărui subcapitol de cheltuieli, prevăzut în bugetul aprobat.
4. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
5. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
*Font 9*
FIȘA PENTRU OPERAȚIUNI BUGETARE
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
Capitolul ... Subcapitolul ... Articolul ... Alineatul ... Pagina ...│
│
│
├──────────┬───────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
│
│
Contul
Contul
Contul
│
│
│
├─────┬──────┬─────┬────────┬─────────┬─────┬──────┬──────┬─────┤
│
│ Explicații│
│
│
│Plati
│
Plati
│Total│
│
│
│
│
Data
│(felul, nu-│Debit│Credit│ Sold│care nu │care sunt│plati│Debit │Credit│Sold │
│
inreg.
│marul și
│
│
│
│sunt în │în ace-
│
│
│
│
│
│
│data docu- │
│
│
│același │lasi timp│
│
│
│
│
│
│mentului)
│
│
│
│timp și │și chel- │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│cheltu- │tuieli
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ieli
│efective │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│efective│
│
│
│
│
│
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
│
1
│
2
│
3
│
4
│
5 │
6
│
7
│ 8
│
9
│
10
│
11 │
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
└──────────┴───────────┴─────┴──────┴─────┴────────┴─────────┴─────┴──────┴──────┴─────┘
Întocmit,
Cod 14-6-23
DOCUMENT CUMULATIV
(Cod 14-6-24 și Cod 14-6-24/b)
1. Servește ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative care reflecta operațiuni economice și financiare de același fel dintr-o anumită perioada (intrari și iesiri de materiale, produse sau mărfuri, operațiuni bănești etc);
- document justificativ centralizator de înregistrare în contabilitatea sintetică și analitica.
2. Se întocmește în cadrul compartimentului financiar-contabil, completandu-se titulatura și conținutul coloanelor în funcție de natura operațiunilor economice și financiare și de necesitățile de centralizare și de înregistrare.
La instituțiile publice, în situația în care, în cursul unei zile, exista un număr mai restrâns de operațiuni, se poate folosi un singur document cumulativ pentru operațiunile unei zile. În acest caz, documentul cumulativ va avea doua părți: în partea stanga, pe coloane distincte, se vor înscrie conturile care se debiteaza, iar în partea dreaptă, conturile care se crediteaza. Fiecare operațiune se înscrie pe un rând separat pentru a se urmări corespondenta conturilor. Pe ultimul rând se face totalul sumelor pe fiecare coloana. Totalul conturilor debitoare trebuie să corespundă cu totalul conturilor creditoare. La fiecare cont se înregistrează totalul rezultat în coloana corespunzătoare.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│..................
DOCUMENT CUMULATIV
│
│
(Unitatea)
│
├────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Nr. │
├──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┤
│rând│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│
0 │
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
├────┼───────┼──────┬───┼──────┬───┼──────┬───┼──────┬───┼──────┬───┼──────┬───┤
├────┼───────┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┤
├────┼───────┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┤
├────┼───────┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┤
├────┼───────┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┤
└────┴───────┴──────┴───┴──────┴───┴──────┴───┴──────┴───┴──────┴───┴──────┴───┘
Întocmit,
14-6-24
..............
(Unitatea)
DOCUMENT CUMULATIV
┌──┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
│Nr│ ├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┤Nr.│
│c │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│crt│
│r ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│
│t │1│2│3│4│5│6│7│8│9│10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│21│22│23│24│25│26│27│
│
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
└──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───┘
Întocmit,
14-6-24/b
BALANȚA DE VERIFICARE
(cu patru egalitati - Cod 14-6-30 și cod 14-6-30/A)
BALANȚA DE VERIFICARE
(cu cinci egalitati - Cod 14-6-30/a)
BALANȚA DE VERIFICARE
(cu șase egalitati - Cod 14-6-30/b)
BALANȚA ANALITICA A STOCURILOR
(Cod 14-6-30/c)
1. Servește:
- la verificarea exactitatii înregistrărilor;
- la controlul concordanței dintre contabilitatea sintetică și analitica;
- la întocmirea situațiilor financiare.
2. Se întocmește într-un singur exemplar, cel puțin anual, la încheierea exercițiului financiar sau la termenele de întocmire a situațiilor financiare periodice, la alte perioade prevăzute de actele normative în vigoare și ori de câte ori se considera necesar.
Balanța de verificare cuprinde pentru toate conturile unității următoarele elemente: simbolul și denumirea conturilor, în ordinea din planul de conturi aplicabil, soldurile inițiale sau totalul sumelor debitoare și creditoare ale lunii precedente, după caz, rulajele curente debitoare și creditoare, totalul sumelor debitoare și creditoare, soldurile finale debitoare sau creditoare. Balanța de verificare la 1 ianuarie, în coloanele 2 și 3, se completează cu soldurile finale debitoare și creditoare ale lunii decembrie.
În cazul aplicării formei de înregistrare "maestru-sah", când, pentru evidenta sintetică, se utilizează Cartea mare (sah) în care se fac numai totaluri periodice, se folosește formularul cod 14-6-30.
Pentru conturile analitice se poate întocmi numai situația soldurilor.
3. Nu circula, fiind document de sinteza.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:
a) pentru formularele cod 14-6-30, 14-6-30/A, 14-6-30/a și 14-6-30/b:
- denumirea unității;
- denumirea formularului; data pentru care se întocmește;
- simbolul și denumirea conturilor; soldurile inițiale debitoare și creditoare sau total sume precedente debitoare/creditoare, după caz ; rulajele lunii curente debitoare/creditoare; total sume debitoare/creditoare; soldurile finale debitoare/creditoare;
- semnături: conducătorul compartimentului financiar-contabil, persoana care întocmește documentul, după caz.
b) pentru formularul cod 14-6-30/c:
- denumirea unității;
- denumirea formularului; data pentru care se întocmește;
- codul; stocul inițial; cantitatea intrata/iesita; stocul final; prețul unitar; soldul inițial; valoarea: debit/credit; soldul final;
- semnături: conducătorul compartimentului financiar-contabil, persoana care întocmește documentul;
┌──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐
│ Unitatea ..........
│
BALANȚA DE VERIFICARE
│
│
│
la data de .............
│
├──────────┬───────────┼────────────┬────────────┬────────────┬────────────┤
│ Simbolul │Denumirea
│Total sume
│
Rulajele
│ Total sume │
Solduri
│
│conturilor│conturilor │precedente
│
lunii
│
│
finale
│
│
│
│
│
curente
│
│
│
│
│
├─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┤
│
│
│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│
│
│
│toare│toare │toare│toare │toare│toare │toare│toare │
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│
0
│
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│
9
│
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
└──────────┴───────────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┘
14-6-30
Întocmit,
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
┌──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐
│ Unitatea ..........
│
BALANȚA DE VERIFICARE
│
│
│
la data de .............
│
├──────────┬───────────┼────────────┬────────────┬────────────┬────────────┤
│ Simbolul │Denumirea
│Soldurile
│
Rulajele
│ Total sume │
Solduri
│
│conturilor│conturilor │
inițiale
│
lunii
│
│
finale
│
│
│
│
│
curente
│
│
│
│
│
├─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┤
│
│
│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│
│
│
│toare│toare │toare│toare │toare│toare │toare│toare │
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│
0
│
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│
9
│
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
└──────────┴───────────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┘
14-6-30/A
Întocmit,
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
*Font 9*
┌──────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Unitatea ..........
│
BALANȚA DE VERIFICARE
│
│
│
la data de .............
│
├──────────┬───────────┼────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┤
│ Simbolul │Denumirea
│Soldurile
│
Total
│ Rulajele
│
Total
│
Solduri
│
│conturilor│conturilor │
inițiale
│
sume
│
lunii
│
sume
│
finale
│
│
│
│
│ precedente │ curente
│
│
│
│
│
├─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┤
│
│
│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│
│
│
│toare│toare │toare│toare │toare│toare │toare│toare │toare│toare │
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│
0
│
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│
9
│ 10
│
11 │
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
└──────────┴───────────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┘
14-6-30/a
Întocmit,
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Unitatea ..........
BALANȚA DE VERIFICARE
│
│
la data de .............
│
├─────┬─────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┤
│ Sim-│Denu-│Soldurile
│
Total
│ Rulajele
│
Total
│
Total
│
Solduri
│
│bolul│mirea│
inițiale
│
sume
│
lunii
│
rulaje
│
sume
│
finale
│
│con- │con
│
│ precedente │ curente
│
│
│
│
│turi-│turi-├─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┤
│lor
│lor
│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│
│
│
│toare│toare │toare│toare │toare│toare │toare│toare │toare│toare │toare│toare │
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│ 0
│
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│
9
│ 10
│
11 │
12 │
13
│
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
└─────┴─────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┘
14-6-30/b
Întocmit,
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
Unitatea
│
│..................
│
│
BALANȚA ANALITICA A STOCURILOR
│
│
la data de .............
│
├─────┬─────────┬──────────────┬─────┬──────┬───────┬────────────┬─────────────┤
│ Cod │
Stoc
│
Cantitate
│ Stoc│ Preț │ Sold
│
Valoare
│ Sold final
│
│
│ inițial ├───────┬──────┤final│unitar│inițial├─────┬──────┤
│
│
│
│Intrata│Iesita│
│
│
│Debit│Credit│
│
├─────┼─────────┼───────┼──────┼─────┼──────┼───────┼─────┼──────┼─────────────┤
│
0
│
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│
9
│
├─────┼─────────┼───────┼──────┼─────┼──────┼───────┼─────┼──────┼─────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
└─────┴─────────┴───────┴──────┴─────┴──────┴───────┴─────┴──────┴─────────────┘
14-6-30/c
Întocmit,
Verificat,
GRUPA a VII-a
Alte subactivități
DECIZIE DE IMPUTARE
(Cod 14-8-2)
1. Servește ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicării;
- document de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmește în doua exemplare sau în mai multe exemplare, în funcție de numărul persoanelor răspunzătoare pentru paguba produsă, pe baza actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.) și se semnează de către conducătorul unității, cu viza de control financiar preventiv și viza compartimentului juridic.
3. Circula:
- la persoana desemnată pentru acordarea vizei de control financiar - preventiv (ambele exemplare);
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalității și realității;
- la conducătorul unității, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele) răspunzătoare de paguba adusă unității pentru semnare de luare la cunoștința și de imputare (ambele exemplare).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
Unitatea ............
DECIZIE DE IMPUTARE
Nr. ...... din data de .........
Având în vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.)
nr. ...... din data de ......... întocmit de ....... în calitate de ......
din care rezultă ca s-a produs o paguba în valoare de lei .........
reprezentând ..........................
Paguba s-a produs în perioada ....... fiind adusă la cunoștința conducerii
prin actul de constatare sus-arătat.
Răspunzătoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, în perioada
analizata, au lucrat la gestiunea verificata
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
Având în vedere temeiurile de drept și de fapt care determina angajarea
răspunderii materiale, valoarea totală a pagubei de ....... lei se suporta
de persoanele vinovate, după cum urmează:
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
Calculul s-a făcut asa cum rezultă din actul de constatare.
În nota(ele) explicativa(e) data(e) cu ocazia constatării pagubei, domnul
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
14-8-2 t2
(verso)
................... a susținut ca ...................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
Susținerile s-au dovedit neintemeiate deoarece:
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
În baza prevederilor legale ......................................
.....................................................................
DECIDE:
Se imputa d-lui (d-nei) ............, având funcția de ...........
locul de muncă ......... domiciliat în ............, suma de ......... lei,
adică ..................
Conducătorul unității,
Viza de control
Viza
financiar preventiv,
Compartiment juridic,
DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul ........... domiciliat în ................... am primit
decizia de imputare nr. .......... din data de ........ emisă de ...........
în valoare de lei ....../(în cifre și litere) .....
Semnatura,
Data ..........
ANGAJAMENT DE PLATA
(Cod 14-8-2/a)
1. Servește ca:
- angajament de plată a unei sume ce reprezintă o paguba adusă unității;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silită, în caz de nerespectare a angajamentului.
2. Se întocmește într-un exemplar, de persoana care își ia angajamentul, în condițiile în care exista documente din care rezultă pagube sau alte obligații de plată (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente).
3. Circula la persoana în fața căreia s-a luat angajamentul (organ de control, jurisconsult sau alte persoane desemnate în acest scop) pentru semnare.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
│
│
ANGAJAMENT DE PLATA
│
│
│
│
│
│
Subsemnatul ....... domiciliat în ............ str. ........... nr. .....
│
│ bloc .... sc. .... et. .... apart. ..... jud. ....... posesor al B.L/C.L
│
│ seria ....... nr. .... emis de .......... sub nr. ...... în anul ......
│
│ având funcția de .......... la unitatea ........... luând cunoștința de
│
│ faptul ca prin ................ s-a constatat ca din vina mea am produs
│
│ unității .......... o paguba de lei .......... provenită din ............
│
│ imi iau angajamentul de a plati această sumă unității pagubite astfel
│
│ ........................................................................
│
│
Prezentul angajament l-am luat în conformitate cu ..................
│
│
În cazul nerespectării angajamentului de plată, se va proceda la
│
│
executarea silită.
│
│
│
│
│
│
Dat astăzi ..........
│
│
│
│
│
│
Semnat în fața noastră,
Semnatura,
│
│
│
│
│
│
Calitatea ...............
│
│
Semnatura ...............
│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-8-2/a
-------------