Ordinul nr. 1465/1996

Anexa NORME METODOLOGICE de elaborare a contului general al datoriei publice a statului

1. În conformitate cu prevederile art. 45 din Legea finanțelor publice, Ministerul Finanțelor întocmește anual contul general al datoriei publice a statului, care se anexează la contul general anual de execuție a bugetului de stat.

Contul general al datoriei publice a statului cuprinde contul datoriei publice interne și contul datoriei publice externe a statului, la care se anexează situația garanțiilor guvernamentale pentru credite interne și externe primite de către alte persoane juridice.

2. Contul datoriei publice se întocmește potrivit reglementărilor în vigoare, în structura prevăzută în anexa-model nr. 1 la prezentele norme, astfel:

a) Contul datoriei publice interne cuprinde împrumuturile contractate și primite de Guvern prin Ministerul Finanțelor, de pe piața financiară interna, pe termen mediu și lung, care se raportează în următoarea structura:

- împrumuturi pentru finanțarea și refinantarea deficitului bugetului de stat;

- împrumuturi pentru finanțarea cheltuielilor publice aferente unor obiective de investiții de interes național;

- alte împrumuturi aprobate pe bază de legi speciale.

b) Contul datoriei publice externe cuprinde creditele externe pe termen mediu și lung contractate de către stat, în nume propriu, și se va raporta în următoarea structura:

- împrumuturi externe pentru echilibrarea balanței de plati externe, ajustare structurală și sporirea rezervelor valutare;

- împrumuturi externe pentru realizarea unor proiecte de investiții, modernizări și retehnologizari prioritare;

- împrumuturi externe pentru reforme sectoriale.

3. Datele din contul general al datoriei publice interne și externe a statului se completează astfel:

a) Contul datoriei publice interne a statului:

- coloana 1 se completează cu denumirea împrumuturilor contractate și primite de stat în cadrul fiecărei grupe;

- în coloana 2 se înscrie perioada pentru care a fost contractat împrumutul;

- în coloana 3 se înscrie soldul înregistrat la începutul anului atât la nivel total, cat și pentru fiecare grupa și categorie de împrumut în parte. Aceste date corespund cu soldul Împrumuturilor raportate în contul general al datoriei publice interne și externe ale statului din anul precedent celui de raportare;

- coloanele 4 și 5 cuprind suma împrumuturilor noi contractate de stat, în exercițiul financiar respectiv, precum și rambursarile efectuate în cursul anului pentru care se raportează execuția;

- coloana 6 cuprinde soldul împrumuturilor la finele anului de raportare, care rezultă ca diferența dintre soldul de la începutul anului plus suma angajamentelor (col. 3 + col. 4) și rambursarile efectuate până la sfârșitul anului (col. 5).

b) Contul datoriei publice externe a statului:

- coloana 1 se completează cu denumirea împrumuturilor externe din care să rezulte destinația acestora, conform actelor normative de aprobare, precum și cu denumirea creditorului. Împrumuturile se înscriu în ordinea cronologică din cadrul grupelor prevăzute în anexa;

- în coloana 2 se înscrie perioada de angajare a împrumutului contractat;

- în coloana 3 se înscrie valuta în care s-au efectuat tranzacțiile;

- coloanele 4 și 5 cuprind soldul împrumutului la începutul anului, în valută tranzacțiilor și, respectiv, în lei. Aceste date trebuie să corespundă celor raportate la finele anului precedent;

- în coloana 6 se înscriu tragerile din împrumuturile externe, respectiv sumele primite efectiv în valută tranzacțiilor;

- în coloana 7 se raportează rambursarile de capital din împrumuturile externe contractate, primite în valută tranzacțiilor;

- în coloana 8 se stabilește soldul în valută tranzacțiilor pentru fiecare împrumut în parte, ca diferența între soldul de la începutul anului (col. 4) plus tragerile (col. 6), mai puțin rambursarile (col. 7);

- în coloana 9 se înscrie contravaloarea în lei a soldului împrumutului extern, stabilită la cursul valutar oficial valabil în ultima zi a anului;

- punctul A - total, în valutele tranzacțiilor - se completează astfel;

- în coloanele 4 și 8 se înscrie soldul împrumuturilor externe, totalizat pe feluri de valute ale tranzacțiilor, și anume: dolar S.U.A., DM, yeni, ECU etc.;

- în coloanele 5 și 9 se înscrie totalul în lei, rezultat din adunarea datelor respective;

- punctul A - total, în dolari S.U.A. și în lei - se completează la coloanele 4 și 8 în dolari S.U.A., iar la coloanele 5 și 9, în lei;

- totalul în dolari S.U.A. se stabilește astfel: valutele, cu excepția dolarilor, se transforma în dolari S.U.A. la cursul de schimb oficial din ultima zi a anului, reprezentând raporturile de schimb dintre valutele respective și dolarul S.U.A.;

- totalul în lei se va calcula utilizând cursul de schimb lei/dolar S.U.A. de la finele anului de raportare;

- punctele B și C se completează conform precizărilor de la punctul A;

- punctul D - totalul datoriei externe, în valutele tranzacțiilor - se completează conform specificatiilor de la punctul A - total în valutele tranzacțiilor;

- punctul E - totalul datoriei publice externe, în dolari S.U.A. și în lei - se completează conform precizărilor de la punctul A - total, în dolari S.U.A. și în lei.

4. Situația garanțiilor guvernamentale pentru credite interne va cuprinde valoarea garanțiilor emise de Ministerul Finanțelor, în numele statului, pentru creditele pe termen mediu și lung contractate de agenții economici de la băncile comerciale, potrivit reglementărilor în vigoare.

Situația garanțiilor guvernamentale pentru credite externe cuprinde creditele externe pe termen mediu și lung, contractate de către societățile comerciale, regiile autonome și instituțiile publice cu garanția statului, în vederea realizării programelor de dezvoltare, restructurare economică, a obiectivelor de interes public, precum și a obiectivelor de investiții, în condițiile legii.

Situația garanțiilor guvernamentale pentru credite interne și externe se întocmește în structura prezentată în anexa-model nr. 2, astfel:

a) Situația garanțiilor interne ale statului:

- coloana 1 cuprinde numărul garanției în ordinea acordării;

- coloana 2 cuprinde baza legală a garanției;

- în coloana 3 se înscrie destinația garanțiilor pentru creditele contractate de agenții economici cu garanția statului;

- în coloana 4 se înscriu: denumirea beneficiarului garanției și, respectiv, a băncii creditoare;

- coloana 5 cuprinde termenul de valabilitate a garanției;

- coloana 6 cuprinde valoarea inițială a garanției pentru creditul contractat;

- coloana 7 se completează cu soldul garanției de la finele anului de raportare;

- în coloana 8 se vor înscrie informații referitoare la scadenta creditului garantat, solvabilitate etc.

b) Situația garanțiilor guvernamentale pentru credite externe:

- coloana 1 se completează cu numărul garanției în ordinea acordării;

- coloana 2 se completează cu baza legală pentru acordarea garanției;

- în coloana 3 se înscriu: denumirea beneficiarului de garanție și banca sau instituția creditoare;

- coloana 4 se completează cu termenul de valabilitate a garanției;

- în coloana 5 se înscrie valoarea inițială a garanției, în valută în care s-a emis aceasta, în dolari S.U.A. și în lei;

- în coloana 6 se trece soldul garanției acordate de stat la finele anului, în valută tranzacției, în dolari S.U.A. și în lei;

- în coloana 7 se înscriu informații referitoare la scadenta împrumutului garantat, solvabilitate etc.

Pentru efectuarea conversiei diferitelor valute în dolari S.U.A. se va utiliza cursul de schimb al dolarului S.U.A. față de valutele respective, valabil în ultima zi a anului de raportare, excepție făcând cazul în care creditorul menționează utilizarea cursului de schimb de la data efectuării tranzacției.

Pentru efectuarea conversiei în lei a soldului se va utiliza cursul de schimb oficial leu/dolar S.U.A. valabil în ultima zi a anului.

5. Contul general al datoriei publice interne și externe a statului se completează astfel:

a) Contul datoriei interne, pe baza:

- datelor din contabilitatea generală a trezoreriei statului;

b) Contul datoriei externe, pe baza:

- datelor din contabilitatea generală a trezoreriei statului pentru împrumuturile externe, care se gestionează de către Ministerul Finanțelor;

- datelor raportate de Banca Naționala a României pentru împrumuturile externe contractate de către aceasta în numele statului;

- datelor raportate de ordonatorii principali de credite, de regii autonome și societăți comerciale, care utilizează împrumuturi externe prin delegare de competența de către Ministerul Finanțelor;

- datelor din evidenta proprie tehnico-operativă a Ministerului Finanțelor, în ce privește acordarea garanțiilor interne și externe.

6. Contul general al datoriei publice interne și externe a statului se întocmește de către Direcția generală creanțe și angajamente interne și externe ale statului din Ministerul Finanțelor, împreună cu direcțiile implicate din minister, cu Banca Naționala a României și cu băncile comerciale.

7. Contul general al datoriei publice interne și externe a statului este însoțit de un raport în care se analizează principalele probleme legate de nivelul datoriei publice interne și externe, al serviciului datoriei publice și al garanțiilor statului pentru creditele contractate de agenții economici.

Anexa - model 1

la normele metodologice

CONTUL GENERAL

al datoriei publice a statului la 31 decembrie ................

I. Contul datoriei publice interne a statului

- mii lei -

Nr. crt.

Categoria împrumuturilor de stat

Perioada de angajare a împrumutului

Soldul la începutul anului

Rulajul anului de referință

Soldul la finele anului (col. 3 + col. 4 - col. 5)

Angajamente noi

Rambursări

0

1

2

3

4

5

6

TOTAL împrumuturi de stat,

din care:

1.

Împrumuturi pentru finanțarea și refinanțarea deficitului bugetului de stat - total,

din care:

-

-

2.

Împrumuturi pentru finanțarea unor cheltuieli publice aferente unor obiective de investiții de interes național - total,

din care:

-

-

3.

Alte împrumuturi aprobate pe bază de lege - total,

din care:

-

-

II. Contul datoriei publice externe contractate direct de stat

- valuta tranzacției, în milioane -

Nr. crt.

Denumirea împrumutului și baza legală, destinația împrumutului și denumirea creditorului

Perioada pentru care se angajează împrumutul

Valuta tranzacției

Soldul la începutul anului:

Rulajul anului ... în valută (mil.)

Soldul la sfârșitul anului

Valuta (milioane)

Suma (milioane lei)

Trageri

Rambursări

Valuta (milioane)

Suma (milioane lei)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

A.

Împrumuturi externe pentru echilibrarea balanței de plăți externe, ajustare structurală și sporirea rezervelor valutare,

- total, în valutele tranzacțiilor,

- total, în dolari S.U.A. și în lei,

din care:

B.

Împrumuturi externe pentru realizarea unor proiecte de investiții, modernizări și retehnologizări prioritare,

- total, în valutele tranzacțiilor,

- total, în dolari S.U.A. și în lei,

din care:

C.

Împrumuturi externe pentru reforme sectoriale,

- total, în valutele tranzacțiilor,

- total, în dolari S.U.A. și în lei,

din care:

D.

Total datorie externă, în valutele tranzacțiilor

E.

Total datorie publică externă, în dolari S.U.A și în lei

Anexa model 2

la normele metodologice

SITUAȚIA

garanțiilor guvernamentale pentru credite interne și externe contractate de agenții economici și instituțiile publice la finele anului

I. Garanții pentru credite interne

Numărul garanției

Baza legală

Denumirea destinației garanției

Beneficiarul garanției

...........

Banca creditoare

Termenul de valabilitate a garanției

Valoarea inițială a garanției (mii lei)

Soldul garanțiilor la finele anului (mii lei)

Observații

1

2

3

4

5

6

7

8

TOTAL GARANȚII INTERNE:

*

*

*

*

II. Garanții pentru credite externe

I.

Valuta de contract sau a tranzacției (milioane)

II.

Milioane dolari S.U.A.

III.

Milioane lei

Numărul garanției

Baza legală pentru acordarea garanției

Beneficiarul garanției ...............

Banca sau instituția creditoare

Termenul de valabilitate a garanției

Valoarea inițială a garanției

Soldul garanțiilor la finele anului

Observații

1

2

3

4

5

6

7

TOTAL:

*

*

*

------------------------