Instrucțiunile nr. 9/2005
cu privire la sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2005 a entităților reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare
prezumat în vigoare
Articolul 1
Prezenta instrucțiune stabilește sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2005 a entităților reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, denumită în continuare C.N.V.M.
Articolul 2
Entitățile reglementate și supravegheate de C.N.V.M., indiferent de forma de organizare, tipul de proprietate și de reglementările contabile aplicate, au obligația să întocmească și să depună un exemplar al raportului semestrial la C.N.V.M.
Articolul 3
Entitățile reglementate și supravegheate de C.N.V.M. vor întocmi și vor depune la C.N.V.M. raportări contabile la 30 iunie 2005, care cuprind următoarele formulare, în funcție de specificul fiecărei categorii de entitate:
a) Pentru entitățile reglementate și supravegheate de C.N.V.M., cu excepția societăților de investiții financiare (S.I.F.) și a fondurilor deschise de investiții:
1. bilanț (cod 10) - conform anexei nr. 2 care face parte integrantă din prezenta instrucțiune;
2. contul de profit și pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 2;
3. date informative (cod 30) - conform anexei nr. 2;
b) Pentru societățile de investiții financiare (S.I.F.):
1. bilanț (cod 10) - conform anexei nr. 2;
2. contul de profit și pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 2;
3. date informative (cod 30) - conform anexei nr. 2;
c) Pentru fondurile deschise de investiții:
1. bilanț (cod 10) - conform anexei nr. 3 care face parte integrantă din prezenta instrucțiune;
2. situația veniturilor și cheltuielilor pentru fondurile deschise de investiții (cod 20) - conform anexei nr. 3.
Bilanțul se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2005, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Contul de profit și pierdere cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor efectuate și a rezultatelor financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie 2005. Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.
Entitățile înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la rândul 14 "Salarii", respectiv la rândul 24 "Salarii", pentru societățile de investiții financiare, după caz, toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La același rând se va cuprinde și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
privind acordarea tichetelor de masă. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 32 din formularul "Date informative" (cod 30).
În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.
Articolul 4
Formularele de raportare contabilă la 30 iunie 2005 se semnează de administratorul entității și de conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de înlocuitorii de drept.
Administratorul entității și conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității informațiilor cu privire la poziția financiară, performanța financiară, precum și asupra celorlalți indicatori cuprinși în formularele de raportare.
Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să respecte prevederile din prezenta instrucțiune, corelațiile dintre indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează, precum și încadrarea în termenul de depunere la organele în drept.
Entitățile care au în subordine sucursale sau subunități fără personalitate juridică vor verifica și centraliza balanțele de verificare ale acestora, întocmind formularele de raportare contabilă la 30 iunie 2005.
Articolul 5
Entitățile vor completa formularele de raportare contabilă la 30 iunie 2005 folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii.
Articolul 6
Entitățile vor completa datele de identificare (denumirea unității, adresa, telefonul și numărul de înregistrare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate menționată în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezenta instrucțiune și codul unic de înregistrare, citeț, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea acestora.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanț" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportul nu a fost transmis.
Entitățile reglementate și supravegheate completează codul privind activitatea, cod format din patru cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin
Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 și 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin
Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 601/2002 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002.
Articolul 7
Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2005, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență care este pus la dispoziție entităților reglementate și supravegheate de C.N.V.M., gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau care poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice la adresa www.mfinante.ro.
Entitățile reglementate și supravegheate de C.N.V.M. vor depune la C.N.V.M. și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, după caz, discheta cu raportările contabile la 30 iunie 2005, însoțite de raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență, semnate și ștampilate, conform legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, raportul administratorului, precum și o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice.
Pentru organismele de plasament colectiv în valori mobiliare aflate în administrare raportările contabile la 30 iunie 2005 vor fi întocmite și depuse atât la C.N.V.M., cât și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice de către societatea de administrare a investițiilor, distinct de propriile raportări semestriale.
Prin excepție de la prevederile alin. (3), fondurile deschise de investiții vor depune numai la C.N.V.M. raportările contabile la 30 iunie 2005, listate, semnate și ștampilate, conform legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe raportul administratorului, precum și cu o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice. În acest sens, pentru fondurile deschise de investiții nu se va elabora de către Ministerul Finanțelor Publice programul de asistență.
Articolul 8
Depunerea la C.N.V.M. a raportărilor contabile la 30 iunie 2005 de către entitățile reglementate și supravegheate de C.N.V.M. se va efectua după cum urmează:
a) entitățile reglementate și supravegheate de C.N.V.M. care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene și cu Standardele internaționale de contabilitate aplicabile instituțiilor reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al președintelui Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 1.742/106/2002, în termen de cel mult două luni de la închiderea perioadei de raportare;
b) societățile deținute public vor întocmi raportările contabile la 30 iunie 2005, conform prevederilor
Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 918/2005
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2005 a agenților economici, pe care le transmit și Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare, în termen de cel mult două luni de la închiderea perioadei de raportare;
c) entitățile reglementate și supravegheate de C.N.V.M. care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la 30 iunie 2005, precum și persoanele juridice care se află în curs de lichidare depun declarație pe propria răspundere, în termen de cel mult două luni de la închiderea perioadei de raportare.
Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a raportărilor contabile la 30 iunie 2005 de către entitățile reglementate și supravegheate de C.N.V.M. se va efectua după cum urmează:
a) persoanele juridice care aplică Reglementările contabile simplificate, armonizate cu directivele europene, aprobate prin
Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 306/2002 , până la data de 10 august 2005;
b) persoanele juridice care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la 30 iunie 2005, precum și persoanele care se află în curs de lichidare depun declarație până la data de 10 august 2005;
c) persoanele juridice care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene și cu Standardele internaționale de contabilitate, inclusiv cele care efectuează retratarea situațiilor financiare ale anului precedent, până la data de 19 august 2005.
Articolul 9
Entitățile reglementate și supravegheate de C.N.V.M. care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la 30 iunie 2005, precum și persoanele juridice care se află în curs de lichidare nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2005, urmând să depună o declarație pe propria răspundere la C.N.V.M. și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, care să cuprindă cel puțin următoarele date de identificare a entității:
a) denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);
b) adresa și numărul de telefon;
c) numărul de înregistrare la registrul comerțului;
d) codul unic de înregistrare;
e) capitalul social.
Articolul 10
Nerespectarea prevederilor prezentei instrucțiuni se sancționează în conformitate cu titlul X "Răspunderi și sancțiuni" din
privind piața de capital.
Articolul 11
Prezenta instrucțiune intră în vigoare la data publicării acesteia și a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, și va fi publicată în Buletinul C.N.V.M. și pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).
Anexa 1 la instrucțiune
NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Codul Denumirea ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 10 PROPRIETATE DE STAT 11 Regii autonome 12 Societăți comerciale cu capital integral de stat 13 Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome 14 Companii și societăți naționale 20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat.) PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - sub 50%) 21 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin 22 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin 23 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton 24 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%) 25 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin 26 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin 27 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton 28 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin 30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole) 31 Societăți comerciale în nume colectiv 32 Societăți comerciale în comandită simplă 33 Societăți comerciale în comandită pe acțiuni 34 Societăți comerciale pe acțiuni 35 Societăți comerciale cu răspundere limitată 36 Societăți agricole 37 Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent 40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ 41 Cooperative de consum 42 Cooperative meșteșugărești 43 Cooperative și asociații agricole netransformate 50 PROPRIETATE OBȘTEASCA (societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești) ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Anexa 2 la instrucțiune
FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE 2005 PENTRU ENTITĂȚILE REGLEMENTATE ȘI SUPRAVEGHEATE DE CNVM, CU EXCEPȚIA FONDURILOR DESCHISE DE INVESTIȚII Județul _______________________|_|_| Forma de proprietate _________|_| Persoana juridică___________________ Activitatea preponderentă Adresa: localitatea_______, sectorul__, denumire clasă CAEN) ___________ str._________ nr. ____, bl.________, sc. ________, ap. ______ Cod clasă CAEN _________|_|_|_|_| Telefon__________, fax __________ Cod unic de înregistrare Număr din registrul comerțului_______ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Cod 10 BILANȚ la data de 30 iunie 2005 -mii lei- ┌──────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐ │ │ │ Sold la : │ │ │Nr.rd. ├────────────────┬──────────────┤ │ │ │ 01.01.2005 │ 30.06.2005 │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │A. ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE │ │ │ │ │1. cheltuieli de constituire │ 01 │ │ │ │(ct. 201-2801) │ │ │ │ │2. cheltuieli de dezvoltare │ 02 │ │ │ │(ct. 203-2803-2903) │ │ │ │ │3. concesiuni, brevete, licențe, │ 03 │ │ │ │ mărci,drepturi și valori similare │ │ │ │ │ și alte imobilizări necorporale │ │ │ │ │(ct. 2051+2052+208-2805-2808-2905 │ │ │ │ │-2908) │ │ │ │ │4. fondul comercial │ 04 │ │ │ │(ct. 2071-2807-2907-2075) │ │ │ │ │5. avansuri și imobilizări necorporale│ 05 │ │ │ │ în curs (ct. 2334-234-2933) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │ TOTAL: (rd. 01 la 05) │ 06 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │II. IMOBILIZĂRI CORPORALE │ │ │ │ │1. terenuri și construcții │ 07 │ │ │ │(ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912) │ │ │ │ │2. instalații tehnice și mașini │ 08 │ │ │ │(ct. 213-2813-2913) │ │ │ │ │3. alte instalații, utilaje și mobilier 09 │ │ │ │(ct. 214-2814-2914) │ │ │ │ │4. avansuri și imobilizări corporale │ 10 │ │ │ │ în curs │ │ │ │ │(ct. 2314-232-2931) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │ TOTAL: (rd. 07 la 10) │ 11 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ │ │ │ │1. titluri de participare deținute la │ 12 │ │ │ │societăți din cadrul grupului │ │ │ │ │(ct. 261-2961) │ 13 │ │ │ │2. creanțe asupra societăților din │ │ │ │ │cadrul grupului (ct. 2671+2672-2965) │ 14 │ │ │ │3. titluri sub formă de interese de │ │ │ │ │participare (ct. 263-2963) │ 15 │ │ │ │4. creanțe din interese de participare│ │ │ │ │(ct. 2675+2676-2967) │ │ │ │ │5. titluri deținute ca imobilizări │ 16 │ │ │ │(ct. 262+264+265-2962-2964) │ │ │ │ │6. alte creanțe │ 17 │ │ │ │(ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969) │ │ │ │ │7. acțiuni proprii (ct. 2677-2968) │ 18 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │ TOTAL: (rd. 12 la 18) │ 19 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL │ 20 │ │ │ │(rd. 06+11+19) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │B. ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │I. STOCURI │ │ │ │ │1. materiale consumabile │ 21 │ │ │ │(ct. 302+303±308+351-392-395) │ │ │ │ │2. lucrări și servicii în curs de │ 22 │ │ │ │execuție │ │ │ │ │(ct. 332-394) │ 23 │ │ │ │3. avansuri pentru cumpărări de stocuri │ │ │ │(ct. 4091) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │ TOTAL (rd. 21 la 23) │ 24 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │II. CREANȚE │ │ │ │ │1. creanțe comerciale │ 25 │ │ │ │(ct. 4092+4111+4112+4118+413+418-491) │ │ │ │ │2. sume de încasat de la societățile │ 26 │ │ │ │ din cadrul grupului │ │ │ │ │(ct. 4511+4518-4951) │ │ │ │ │3. sume de încasat din interese de │ 27 │ │ │ │ participare (ct. 4521+4528-4952) │ │ │ │ │4. alte creanțe │ 28 │ │ │ │(ct.425+4282+431+437+4382+441+4424 │ │ │ │ │+4428+444+445+446+447+4482+4582+461+ │ │ │ │ │473-496+5187) │ │ │ │ │5. creanțe privind capitalul subscris │ 29 │ │ │ │ și nevârsat (ct. 456-4953) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │ TOTAL: (rd. 25 la 29) │ 30 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN │ │ │ │ │ SCURT │ │ │ │ │1. titluri de participare deținute la │ │ │ │ │ societățile din cadrul grupului │ 31 │ │ │ │(ct. 501-591) │ │ │ │ │2. acțiuni proprii (ct. 502-592) │ 32 │ │ │ │3. alte investiții financiare pe │ 33 │ │ │ │ termen scurt │ │ │ │ │(ct. 5031+5032+505+5061+5062+5081 │ │ │ │ │+5082+5088+5069-593-595-596-598+5113 │ │ │ │ │+5114) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │ TOTAL: (rd. 31 la 33) │ 34 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │IV.CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI │ 35 │ │ │ │(ct.5112+5121+5122+5123+5124+5125 │ │ │ │ │+5311+5314+5321+53224-5323+5328 │ │ │ │ │+5411+5412+542) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL │ 36 │ │ │ │(rd. 24+30+34+35) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │C. CHELTUIELI IN AVANS │ 37 │ │ │ │(ct. 471) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O │ │ │ │ │PERIOADĂ DE UN AN) │ │ │ │ │1. împrumuturi din emisiuni de │ 38 │ │ │ │ obligațiuni │ │ │ │ │(ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) │ │ │ │ │2. sume datorate instituțiilor │ │ │ │ │ de credit │ 39 │ │ │ │(ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682 │ │ │ │ │+5191+5192+5198) │ │ │ │ │3. avansuri încasate în contul │ 40 │ │ │ │ clienților │ │ │ │ │(ct. 419) │ │ │ │ │4. datorii comerciale │ 41 │ │ │ │(ct. 401+404+408) │ │ │ │ │5. efecte de comerț de plătit │ 42 │ │ │ │(ct. 403+405) │ │ │ │ │6. sume datorate societăților din │ 43 │ │ │ │ cadrul grupului │ │ │ │ │(ct. 1661+1685+2691+4511+4518) │ │ │ │ │7. sume datorate privind interesele │ 44 │ │ │ │ de participare │ │ │ │ │(ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) │ │ │ │ │8. alte datorii, inclusiv datorii │ 45 │ │ │ │ fiscale și alte datorii pentru │ │ │ │ │ asigurările sociale │ │ │ │ │(ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ │ │ │ │ │424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423│ │ │ │ │+4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ │ │ │ │ │457+4581+462+473+509+5186+5193+51944 │ │ │ │ │-5195+5196+5197) │ │ │ │ │ TOTAL: (rd. 38 la 45) │ 46 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV │ 47 │ │ │ │DATORII CURENTE NETE │ │ │ │ │(rd. 36+37-46-61.2) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE │ 48 │ │ │ │(rd. 20+47-61.1) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O │ │ │ │ │PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN │ 49 │ │ │ │1. împrumuturi din emisiuni de │ │ │ │ │ obligațiuni │ │ │ │ │(ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) │ │ │ │ │2. sume datorate instituțiilor de │ │ │ │ │ credit │ 50 │ │ │ │(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682 │ │ │ │ │+5191+5192+5198) │ │ │ │ │3. avansuri încasate în contul │ │ │ │ │ clienților │ 51 │ │ │ │(ct. 419) │ │ │ │ │4. datorii comerciale │ 52 │ │ │ │(ct. 401+404+408) │ │ │ │ │5. efecte de comerț de plătit │ 53 │ │ │ │(ct. 403+405) │ │ │ │ │6. sume datorate instituțiilor sau │ 54 │ │ │ │societăților din cadrul grupului │ │ │ │ │(ct. 1661+1685+2691+4511+4518) │ │ │ │ │7. sume datorate privind interesele │ 55 │ │ │ │ de participare │ │ │ │ │(ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) │ │ │ │ │8. alte datorii, inclusiv datorii │ 56 │ │ │ │ fiscale și datorii pentru │ │ │ │ │ asigurările sociale │ │ │ │ │(ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ │ │ │ │ │424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423│ │ │ │ │+4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ │ │ │ │ │457+4581+462+473+509+5186+5193+5134+ │ │ │ │ │5195+5196+5197) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │ TOTAL: (rd. 49 la 56) │ 57 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ȘI │ │ │ │ │CHELTUIELI │ │ │ │ │1. provizioane pentru pensii și alte │ 58 │ │ │ │obligații similare │ │ │ │ │2. alte provizioane (ct. 151) │ 59 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │ TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 58 + 59) │ 60 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │I. VENITURI ÎN AVANS │ 61 │ │ │ │(rd.61.1+61.2) din care: │ │ │ │ │1. subvenții pentru investiții │ 61.1 │ │ │ │(ct. 131) │ │ │ │ │2. venituri înregistrate în avans │ 61.2 │ │ │ │(ct. 472) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │J. CAPITAL ȘI REZERVE │ │ │ │ │I. CAPITAL (rd. 63 + 64) din care: │ 62 │ │ │ │-capital subscris nevărsat (ct. 1011) │ 63 │ │ │ │-capital subscris vărsat (ct. 1012) │ 64 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │II. PRIME DS CAPITAL │ 65 │ │ │ │(ct. 1041+1042+1043+1044) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │III. REZERVE DIN REEVALUARE │ │ │ │ │(ct. 1051+1058) │ 66 │ │ │ │ │ 67 │ │ │ │Sold C │ │ │ │ │Sold D │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │IV. RESERVE (ct. 106) │ 68 │ │ │ │(rd. 69 la 72) │ 69 │ │ │ │1. rezerve legale (ct. 1061) │ 70 │ │ │ │2. rezerve pentru acțiuni proprii │ │ │ │ │(ct. 1062) │ │ │ │ │3. rezerve statutare sau contractuale │ 71 │ │ │ │(ct. 1063) │ │ │ │ │4. alte rezerve │ 72 │ │ │ │(ct. 1065*+1066+1068+107) din care: │ │ │ │ │-rezerve constituite din valoarea │ 73 │ │ │ │titlurilor/acțiunilor dobândite cu │ │ │ │ │titlu gratuit (ct.1065*) │ │ │ │ │-rezerve din evaluarea la valoarea │ 74 │ │ │ │justă (ct. l066) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117) │ │ │ │ │Sold C │ 75 │ │ │ │Sold D │ 76 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │VI. REZULTATUL EXERCIȚIULUI │ │ │ │ │FINANCIAR (ct.l21) │ │ │ │ │ │ 77 │ │ │ │Sold C │ 78 │ │ │ │Sold D │ 79 │ │ │ │repartizarea profitului (ct. 129) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼──────────────┤ │TOTAL CAPITALURI PROPRII │ 80 │ │ │ │(rd. 62+65+66-67+68+75-76+77-78-79) │ │ │ │ └──────────────────────────────────────┴───────┴────────────────┴──────────────┘ ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele _______ Numele și prenumele ___________ Semnătura _________________ Semnătura _____________________ Ștampila unității *) se utilizează de societățile de investiții financiare (SIF) COD 20 CONTUL DE PROFIT Șl PIERDERE la data de 30 iunie 2005 -mii lei- ┌───────────────────────────────────────────┬──────┬───────────────────────────┐ │ │ │ Realizări aferente │ │ │ │ perioadei de raportare │ │ Denumirea indicatorului │Nr.rd.├──────────────┬────────────┤ │ │ │ 30.06.2004 │ 30.06.2005 │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) │ 01 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │a) Venituri din activitatea curentă │ 02 │ │ │ │(ct. 704+705+706+708) │ │ │ │ │b) Venituri din subvenții de exploatare │ 03 │ │ │ │aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │2. Variația stocurilor (ct. 711) │ │ │ │ │ sold C │ 04 │ │ │ │ sold D │ 05 │ │ │ │3. Veniturile producției imobilizate │ 06 │ │ │ │(ct. 721+722) │ │ │ │ │4. Alte venituri din exploatare (ct. │ 07 │ │ │ │7417+758) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL │ 08 │ │ │ │(rd. 01+04-05+06+07) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │5. Cheltuieli cu materialele și alte │ 09 │ │ │ │cheltuieli din afară (rd. 10 la 12) │ │ │ │ │a) Cheltuieli cu materialele consumabile │ 10 │ │ │ │(ct. 602-7412) │ │ │ │ │b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603+604) │ 11 │ │ │ │c) Alte cheltuieli din afară (cu energia │ 12 │ │ │ │și apa) │ │ │ │ │(ct. 605-7413) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │6. Cheltuieli cu personalul (rd. 14+15) │ 13 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │a) Salarii (ct. 641-7414) │ 14 │ │ │ │b) Cheltuieli cu asigurările și protecția │ 15 │ │ │ │socială │ │ │ │ │(ct. 845-7415) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │7. a) Ajustarea valorii imobilizărilor │ 16 │ │ │ │corporale și necorporale (rd. 17-18) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │a. 1) Cheltuieli (ct. 6811+6813) │ 17 │ │ │ │a. 2) Venituri (ct. 7813+7815) │ 18 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │b) Ajustarea valorii activelor circulante │ 19 │ │ │ │(rd. 20-21) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │b. 1) Cheltuieli (ct. 654+6814) │ 20 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │b. 2) Venituri (ct. 754+7814) │ 21 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23 │ 22 │ │ │ │la 25) │ │ │ │ │a) Cheltuieli privind prestațiile externe │ 23 │ │ │ │(ct. 611+612+613+614+621+622+623+624+625 │ │ │ │ │+626+627+628-7416) │ │ │ │ │b) Cheltuieli, cu alte impozite, taxe și │ 24 │ │ │ │vărsăminte asimilate (ct. 635) │ │ │ │ │c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și │ 25 │ │ │ │activele cedate (ct. 658) │ │ │ │ │d) Ajustări privind, provizioanele pentru │ 26 │ │ │ │riscuri și cheltuieli (rd. 27-28) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │d.1) Cheltuieli (ct. 6812) │ 27 │ │ │ │d.2) Venituri (ct. 7812) │ 28 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL │ 29 │ │ │ │(rd. 09+13+16+19+22+26) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │REZULTATUL DIN EXPLOATARE │ │ │ │ │- Profit (rd. 08-29) │ 30 │ │ │ │- Pierdere (rd. 29-08) │ 31 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │VENITURI FINANCIARE │ │ │ │ │9. Venituri din interese de participare │ 32 │ │ │ │(ct. 7613+7614+7615+7616) │ │ │ │ │- din care, în cadrul grupului (ct. 7613 │ │ │ │ │+7615) │ 33 │ │ │ │10. Venituri din alte investiții financiare│ 34 │ │ │ │și creanțe ce fac parte din activele │ │ │ │ │imobilizate │ │ │ │ │(ct. 7611+7612) │ 35 │ │ │ │- din care, în cadrul grupului (ct. 7611) │ │ │ │ │11. Venituri din dobânzi (ct. 766) │ 36 │ │ │ │- din care, în cadrul grupului │ 37 │ │ │ │Alte venituri financiare │ 38 │ │ │ │(ct. 7617+762+763+764+765+767+768+788) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │VENITURI FINANCIARE - TOTAL │ 39 │ │ │ │(rd. 32+34+36+38) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │12. Ajustarea valorii imobilizărilor │ 40 │ │ │ │financiare și a investițiilor financiare │ │ │ │ │deținute ca active circulante (rd. 41-42) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │Cheltuieli (ct. 686) │ 41 │ │ │ │Venituri (ct. 786) │ 42 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │13. a) Cheltuieli privind dobânzile │ 43 │ │ │ │(ct. 666-7418) │ │ │ │ │- din care, în cadrul grupului │ 44 │ │ │ │b) Alte cheltuieli financiare │ 45 │ │ │ │(ct. 663+664+665+667+668+688) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │CHELTUIELI FINANCIARE -TOTAL (rd. 40+43+45)│ 46 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │REZULTATUL FINANCIAR: │ │ │ │ │- Profit (rd. 39-46) │ 47 │ │ │ │- Pierdere (rd. 46-39) │ 48 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │14. REZULTATUL CURENT │ │ │ │ │- Profit (rd. 08+39-29-46) │ 49 │ │ │ │- Pierdere (rd. 29+46-08-39) │ 50 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │15. Venituri extraordinare (ct. 771) │ 51 │ │ │ │16. Cheltuieli extraordinare (ct. 671) │ 52 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │17. REZULTATUL EXTRAORDINAR │ │ │ │ │- Profit (rd. 51-52) │ 53 │ │ │ │- Pierdere (rd. 52-51) │ 54 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │VENITURI TOTALE (rd. 08+39+51) │ 55 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │CHELTUIELI TOTALE (rd. 29+46+52) │ 56 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │REZULTATUL BRUT │ │ │ │ │- Profit (rd. 55-56) │ 57 │ │ │ │- Pierdere (rd. 56-55) │ 58 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │18. IMPOZITUL PE PROFIT │ │ │ │ │- Cheltuieli cu impozitul pe profit(ct.691)│ 59 │ │ │ │- Venituri din impozitul pe profitul │ 60 │ │ │ │amânat (ct. 791) │ │ │ │ │19. Alte cheltuieli cu impozite care nu │ 61 │ │ │ │apar în elementele de mai sus (ct. 698) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │20. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR: │ │ │ │ │- Profit (rd. 57-59+60-61) │ 62 │ │ │ │- Pierdere (rd. 58+59-60+61) sau │ 63 │ │ │ │(rd. 59-60+61-57) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼────────────┤ │21. Rezultatul pe acțiune │ │ │ │ │- de bază │ 64 │ │ │ │- diluat │ 65 │ │ │ └───────────────────────────────────────────┴──────┴──────────────┴────────────┘ ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ________ Numele și prenumele ___________ Semnătura ___________ Semnătura ____________ Ștampila unității DATE INFORMATIVE ┌────────┐ │ Cod 3o │ - mii lei - ├────────┴─────────────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────┐ │ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. unități │ Sume │ │ │rd. ├──────────────┼──────────────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Unități care au înregistrat profit │ 01 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Unități care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┬────┴──────────────┤ │ │ │ │ din care: │ │ │ │ ├─────────┬─────────┤ │ │ │ │ Pentru │ Pentru │ │ │Nr. │ Total │ activi- │ activi- │ │ II. Date privind plățile restante │rd. │col. 2+3 │ tate │ tate de │ │ │ │ │ curentă │ inves- │ │ │ │ │ │ tiții │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Plăți restante - total │ 03 │ │ │ │ │(rd. 04+08+14 la 18+22), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Furnizori restanți - total (rd. 05 la │ 04 │ │ │ │ │07), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 1 an │ 07 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de bugetul │ 08 │ │ │ │ │asigurărilor sociale - total (rd. 09 la │ │ │ │ │ │13), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ │ │de stat datorate de angajatori, │ │ │ │ │ │salariați și alte persoane asimilate │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru fondul │ 10 │ │ │ │ │asigurărilor sociale de sănătate │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuția pentru pensia │ │ │ │ │ │suplimentară │ 11 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru bugetul │ 12 │ │ │ │ │asigurărilor pentru șomaj │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de bugetele │ 14 │ │ │ │ │fondurilor speciale și alte fonduri │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de alți │ 15 │ │ │ │ │creditori │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul │ 16 │ │ │ │ │stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul │ 17 │ │ │ │ │stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Credite bancare nerambursate la │ 18 │ │ │ │ │scadență - total (rd. 19 la 21), din │ │ │ │ │ │care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restante după 1 an │ 21 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┴────┬────┴─────────┤ │III. Număr mediu de salariați │ Nr.│ 30 iunie │ 30 iunie │ │ │ rd.│ 2004 │ 2005 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Număr mediu de salariați │ 23 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┴──────────────┤ │ IV. Plați de dobânzi și redevențe │ Nr.│ Sume │ │ │ rd.│ - mii lei - │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ 24 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoanele fizice nerezidente din │ │ │ │statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 25 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ 26 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) │ │ │ │nerezidente din statele membre ale │ │ │ │Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozit datorat la bugetul de stat │ 27 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri din redevențe plătite de │ 28 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate nerezidente │ │ │ │din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 29 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ V. Obligații amânate ia plată conform │ Nr.│ │ │prevederilor art. 3(4) din Ordonanța │ rd.│ │ │de Urgență a Guvernului nr. 37/2004 │ │ │ │privind măsuri de diminuare a │ │ Sume │ │arieratelor din economie, evidențiată │ │ │ │în conturi extrabilanțiere │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Obligații către bugete amânate la plată │ 30 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Obligații comerciale amânate la plată │ 31 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ VI. Tichete de masa │ Nr.│ │ │ │ rd.│ Sume │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masa │ 32 │ │ │acordate salariaților │ │ │ └──────────────────────────────────────────┴────┴─────────────────────────────┘ *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ________ Numele și prenumele ___________ Semnătura ___________ Semnătura ____________ Ștampila unității CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PENTRU SOCIETĂȚILE DE INVESTIȚII FINANCIARE COD 20 CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie 2005 - mii lei - ┌─────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐ │ │ │ Realizari aferente │ │ Denumirea indicatorului │Nr. │perioadei de raportare │ │ │Rd. ├───────────┬───────────┤ │ │ │precedenta │ curenta │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ: -TOTAL │ 01 │ │ │ │ (rd. 02 la 11:) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 1. Venituri din imobilizări financiare (ct. │ 02 │ │ │ │ 761) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 2. Venituri din investiții financiare pe │ 03 │ │ │ │ termen scurt (ct. 762) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 3. Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763) │ 04 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 4. Venituri din investiții financiare cedate │ 05 │ │ │ │ (ct. 758* + 764) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 5. Venituri din lucrări executate și servicii │ 06 │ │ │ │ prestate (ct. 704) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 6. Venituri din provizioane, creanțe │ 07 │ │ │ │ reactivate și debitori diverși (ct. │ │ │ │ │ 754+781+786) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 7. Venituri din diferențe de curs valutar │ 08 │ │ │ │ (ct. 765) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 8. Venituri din dobânzi (ct. 766) │ 09 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 9. Venituri din producția imobilizată │ 10 │ │ │ │ (ct. 721+722) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │10. Alte venituri din activitatea curentă │ 11 │ │ │ │ (ct. 705 + 706 + 708 + 741 + 758** + │ │ │ │ │ 767 + 768+788) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ -TOTAL │ 12 │ │ │ │ (rd. 13 la 20) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │11. Pierderi aferente creanțelor legate de │ 13 │ │ │ │ participații (ct. 663) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │12. Cheltuieli privind investițiile │ 14 │ │ │ │ financiare cedate (ct. 658* + 664) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │13. Cheltuieli din diferențe de curs valutar │ 15 │ │ │ │ (ct. 665) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │14. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) │ 16 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │15. Cheltuieli privind comisioanele și │ 17 │ │ │ │ onorariile (ct. 622) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │16. Cheltuieli cu serviciile bancare și │ 18 │ │ │ │ asimilate, (ct. 627) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │17. Amortizări, provizioane, pierderi din │ 19 │ │ │ │ creanțe și debitori diverși │ │ │ │ │ (ct. 654 + 681 + 686) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │18. Alte cheltuieli din activitatea curentă │ 20 │ │ │ │ (rd. 21+22+23+26+27) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ a. Cheltuieli cu materiale (ct. 602+603+604) │ 21 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ b. Cheltuieli privind energia și apă (ct. 605) │ 22 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ c. Cheltuieli cu personalul din care: (rd. │ 23 │ │ │ │ 24+25) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │c1. salarii (ct. 621+641) │24 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │c2. cheltuieli privind asigurările și │25 │ │ │ │ protecția socială (ct. 645) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ d. Cheltuieli privind prestațiile externe │ 26 │ │ │ │ (ct. 611+612 + 613 + 614 + 623 + 624+ 625 + │ │ │ │ │ 626+628+658**+667 + 668+688) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ e. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și │ 27 │ │ │ │ vărsaminte asimilate (ct. 635): │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ C. REZULTATUL CURENT │ │ │ │ │ - profit (rd. 01-12) │ 28 │ │ │ │ - pierdere (rd. 12-01) │ 29 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA │ 30 │ │ │ │ (ct. 771) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA │ 31 │ │ │ │ (ct. 671) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ F. REZULTATUL EXTRAORDINAR │ │ │ │ │ - profit (rd. 30-31) │ 32 │ │ │ │ - pierdere (rd. 31-30) │ 33 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │19. TOTAL VENITURI (rd. 01+30) │ 34 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 12+31) │ 35 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ G. REZULTATUL BRUT │ │ │ │ │ - profit (rd. 34-35) │ 36 │ │ │ │ - pierdere (rd. 35-34) │ 37 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │21. IMPOZIT PE PROFIT │ │ │ │ │ - cheltuieli cu impozitul pe profit (ct.691) │ 38 │ │ │ │ - venituri din impozitul pe profitul amânat │ 39 │ │ │ │ (ct.791) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │22. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar │ 40 │ │ │ │ în elementele de mai sus (ct. 698) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ H. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR │ │ │ │ │ - profit (rd. 36-38+39-40) │ 41 │ │ │ │ - pierdere (rd. 37+38-39+40) sau │ 42 │ │ │ │ (rd. 38-39+40-36) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ I. REZULTATUL PE ACȚIUNE (lei pe acțiune) │ │ │ │ │ - de bază │ 43 │ │ │ │ - diluat │ 44 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘ --------- * - se ia în calcul ct. 7585 și ct. 6585 din planul de conturi; ** se ia în calcul restul conturilor analitice. ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele __________ Numele și prenumele __________ Semnatura ____________________ Semnatura ____________________ Stampila unității
Anexa 3 --------
la instrucțiune --------------- FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE 2005 PENTRU FONDURILOR DESCHISE DE INVESTIȚII Județul _________________________│_│_│ Forma da proprietate _________│_│_│ Persoana juridica ____________________ Activitatea preponderenta Adresa: localitatea_____, sectorul____ (denumire clasa CAEN)______________ str. _________ nr.____, bl. ____, sc.______________, ap. _____________ Cod clasa CAEN __________│_│_│_│_│ Telefon _________, fax _____________ Cod unic de înregistrare Numar din registrul comerțului _____ │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ BILANT la data de 30 iunie 2005 Cod 10 - mii lei - ┌────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐ │ │Nr. │ Sold la: │ │ Denumirea indicatorului │Rd. ├───────────┬───────────┤ │ │ │01.01.2005 │ 30.06.2005│ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ A. ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1. Titluri imobilizate (ct. 265) │ 01 │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2. Creanțe imobilizate (ct. 267) │ 02 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ TOTAL: (rd. 01 la 02) │ 03 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL: (rd. 03) │ 04 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ B. ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ I. CREANȚE │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1. Creanțe (ct. 409+411+413) │ 05 │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2. Decontări cu investitorii (ct. 452) │ 06 │ │ │ │ │ │ │ │ │ 3. Alte creanțe (ct. 446*+461+473*+5187) │ 07 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ TOTAL: (rd. 05 la 07) │ 08 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ II. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1. Investiții financiare pe termen scurt │ │ │ │ │ (ct. 5031 + 5032+ 5061 + 5062 + │ 09 │ │ │ │ 5081 + 5082 + 5088 + 5089 + 5113 +5114) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ TOTAL: (rd. 09) │ 10 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI │ 11 │ │ │ │ (ct. 5112 + 5121+5124-5125+5311+5314) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: │ 12 │ │ │ │ (rd. 08+10+11) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) │ 13 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O │ │ │ │ │ PERIOADĂ DE 1 AN │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1. Avansuri încasate în contul clienților │ 14 │ │ │ │ (ct. 419) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) │ 15 │ │ │ │ │ │ │ │ │ 3. Efecte de plătit (ct. 403) │ 16 │ │ │ │ │ │ │ │ │ 4. Sume datorate privind decontări cu │ 17 │ │ │ │ investitorii (ct. 452**) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5. Alte datorii │ 18 │ │ │ │ (ct. 167+168+269+446**+462+473**+509 │ │ │ │ │ +5191+5192+5198+5186) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ TOTAL: (rd. 14 la 18) │ 19 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV │ 20 │ │ │ │ DATORII CURENTE NETE │ │ │ │ │ (rd. 12+13+19-28) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE │ 21 │ │ │ │ (rd. 04+20) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O │ │ │ │ │ PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1. Avansuri încasate în contul clienților │ 22 │ │ │ │ (ct. 419) │ │ │ │ │ 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) │ 23 │ │ │ │ │ │ │ │ │ 3. Efecte de comerț de plătit (ct. 403) │ 24 │ │ │ │ │ │ │ │ │ 4. Sume datorate privind decontări cu │ 25 │ │ │ │ investitorii (ct. 452*) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5. Alte datorii │ 26 │ │ │ │ (ct. 167 + 168+269+446**+462+473**+509+ │ │ │ │ │ 5186+5191+5192+5198) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ TOTAL: (rd. 22 la 26) │ 27 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ H. VENITURI IN AVANS (ct.472) │ 28 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ I. CAPITAL ȘI REZERVE │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ I. CAPITAL (rd. 30) (ct. 1017) │ 29 │ │ │ │ │ │ │ │ │ - capital privind unitățile de fond la │ 30 │ │ │ │ valoare nominală (ct. 1017) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ II. PRIME DE EMISIUNE (rd. 32) (ct. 1045) │ 31 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - prime de emisiune- aferente unitaților de │ 32 │ │ │ │ fond (ct. 1045) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ III. REZERVE (rd. 34) (ct. 106) │ 33 │ │ │ │ │ │ │ │ │ Rezerve (ct. 106) │ 34 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ IV. REZULTATUL REPORTAT │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ SoldC │ 35 │ │ │ │ Sold D │ 36 │ │ │ │ (ct. 117) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ V. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR │ │ │ │ │ SoldC │ 37 │ │ │ │ Sold D │ 38 │ │ │ │ (ct. 121) │ │ │ │ │ - Repartizarea rezultatului exercițiului │ 39 │ │ │ │ (ct. 129) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ TOTAL CAPITALURI PROPRII │ 40 │ │ │ │ (rd. 29+31+33+35-36+37-38-39) │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘ * Solduri debitoare ** Solduri creditoare ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele __________ Numele și prenumele __________ Semnatura ____________________ Semnatura ____________________ SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR PENTRU FONDURILE DESCHISE DE INVESTIȚII la data de 30 iunie 2005 Cod 20 -mii lei- ┌─────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐ │ │ │ Realizari aferente │ │ Denumirea indicatorului │Nr. │perioadei de raportare │ │ │Rd. ├───────────┬───────────┤ │ │ │precedenta │ curenta │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - │ 01 │ │ │ │ TOTAL (rd. 02 la 09) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 1. Venituri din imobilizări │ 02 │ │ │ │ financiare (ct.761) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 2. Venituri din investiții financiare │ │ │ │ │ pe termen scurt (ct. 762) │ 03 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 3. Venituri din creanțe imobilizate │ 04 │ │ │ │ (ct. 763) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 4. Venituri din investiții financiare │ 05 │ │ │ │ cedate (ct. 764) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 5. Venituri din dobânzi (ct. 766) │ 06 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 6. Alte venituri financiare, inclusiv │ 07 │ │ │ │ din diferențe de curs valutar │ │ │ │ │ (ct. 765, 767, 768) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 7. Venituri din comisioane (ct. 704) │ 08 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 8. Alte venituri din activitatea │ 09 │ │ │ │ curentă (ct. 754, 758) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ │ 10 │ │ │ │ - TOTAL (rd. 11 la 18) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 9. Cheltuieli privind investițiile │ 11 │ │ │ │ financiare cedate (ct. 664) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │10. Cheltuieli privind dobânzile │ 12 │ │ │ │ (ct. 666) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │11. Alte cheltuieli financiare, │ 13 │ │ │ │ inclusiv din diferențe de curs valutar │ │ │ │ │ (ct. 665, 667, 668) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │12. Cheltuieli privind comisioanele, │ 14 │ │ │ │ onorariile și cotizațiile │ │ │ │ │ (ct. 622) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │13. Cheltuieli cu serviciile bancare │ 15 │ │ │ │ și asimilate (ct. 627) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │14. Cheltuieli privind alte servicii │ 16 │ │ │ │ executate de terți (ct. 623, 628) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │15. Cheltuieli cu taxe și vărsăminte │ 17 │ │ │ │ asimilate (ct. 635) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │16. Alte cheltuieli din activitatea │ 18 │ │ │ │ curentă (ct. 654, 658) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ C. REZULTAT DIN ACTIVITATEA CURENTĂ │ 19 │ │ │ │ - profit (rd. 01-10) │19.1│ │ │ │ - pierdere (rd. 10-01) │19.2│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │17. VENITURI DIN ACTIVITATEA │ 20 │ │ │ │ EXTRAORDINARA (ct. 771) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │18. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA │ 21 │ │ │ │ EXTRAORDINARĂ (ct. 671) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ D. REZULTAT DIN ACTIVITATEA │ 22 │ │ │ │ EXTRAORDINARĂ │ │ │ │ │ - profit (rd. 20-21) │22.1│ │ │ │ - pierdere (rd. 21-20) │22.2│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │19. TOTAL VENITURI (rd. 01+20) │ 23 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10+21) │ 24 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ E. REZULTATUL EXERCIȚIULUI │ 25 │ │ │ │ - profit (23-24) │ 26 │ │ │ │ - pierdere (24-23) │ 27 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘ ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele __________ Numele și prenumele __________ Semnatura ____________________ Semnatura ____________________ Stampila unității
Anexa 4 -------
la instrucțiune
---------------
A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă la 30 iunie 2005
I. Entitățile reglementate și supravegheate de C.N.V.M cu excepția fondurilor deschise de investiții
BILANȚ (cod 10)
rd. 06 = rd. 01 la 05
(col. 1 și 2)
rd. 11 = rd. 07 la 10
(col. 1 și 2)
rd. 19 = rd. 12 la 18
(col. 1 și 2)
rd. 20 = rd. 06 + 11 + 19
(col. 1 și 2)
rd. 24 = rd. 21 la 23
(col. 1 și 2)
rd. 30 = rd. 25 la 29
(col. 1 și 2)
rd. 34 = rd. 31 la 33
(col. 1 și 2)
rd. 36 = rd. 24 + 30 + 34 + 35
(col. 1 și 2)
rd. 46 = rd. 38 la 45
(col. 1 și 2)
rd. 47 = rd. 36 + 37 -46 - 61.2
(col. 1 și 2)
rd. 48 = rd. 20 + 47 - 61.1
(col. 1 și 2)
rd. 57 = rd. 49 la 56
(col. 1 și 2)
rd. 60 = rd. 58 la 59
(col. 1 și 2)
rd. 61 = rd. 61.1 + 61.2
(col. 1 și 2)
rd. 62 = rd. 63 + 64
(col. 1 și 2)
rd. 68 = rd. 69 la 72
(col. 1 și 2)
rd. 72 >= rd. 73+74
rd. 80 = rd. 62+65+66-67+68+75-76+
77-78-79
(col. 1 și 2)
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20)
(altele fără SIF)
rd. 01 >= 0
(col. 1 și 2)
rd. 01 = rd. 02 la 03
(col. 1 și 2)
rd. 08 = rd. 01 + 04 - 05 + 06 + 07
(col. 1 și 2)
rd. 09 = rd. 10 la 12
(col. 1 și 2)
rd. 13 = rd. 14 + 15
(col. 1 și 2)
rd. 16 = rd. 17 - 18
(col. 1 și 2)
rd. 19 = rd. 20 - 21
(col. 1 și 2)
rd. 22 = rd. 23 la 25
(col. 1 și 2)
rd. 26 = rd. 27 - 28
(col. 1 și 2)
rd. 29 = rd. 10 la 13 +16 +19+22+26
(col. 1 și 2)
rd. 30 = rd. 08-29, dacă rd. 08-29>0
(col. 1 și 2)
rd. 31 = rd. 29-08, dacă rd. 08-29<=0
(col. 1 și 2)
rd. 32 >= rd. 33
(col. 1 și 2)
rd. 34 >= rd. 35
(col. 1 și 2)
rd. 36 >= rd. 37
(col. 1 și 2)
rd. 39 = rd. 32 + 34 + 36 + 38
(col. 1 și 2)
rd. 40 = rd. 41 - 42
(col. 1 și 2)
rd. 43 >= 44
(col. 1 și 2)
rd. 46
= rd. 40 + 43 + 45
(col. 1 și 2)
rd. 47 = rd. 39-46, dacă rd. 39-46 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 48 = rd. 46-39, dacă rd. 39-46 <= 0
(col. 1 și 2)
rd. 49 = rd. 08 + 39 - 29 - 46,
dacă rd. 08 + 39 - 29 - 46 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 50 = rd. 29 + 46 - 08 - 39,
dacă rd. 08 + 39 - 29 - 46 <= 0
(col. 1 și 2)
rd. 53 = rd. 51 - 52,
dacă rd. 51
- 52 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 54 = rd. 52 - 51,
dacă rd. 51 - 52 <= 0
(col. 1 și 2)
rd. 55 = rd. 08 + 39 + 51
(col. 1 și 2)
rd. 56 = rd. 29 + 46 + 52
(col. 1 și 2)
rd. 57 = rd. 55 - 56,
dacă rd. 55 - 56 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 58 = rd. 56 - 55,
dacă rd. 55 - 56 <= 0
(col. 1 și 2)
rd. 62 = rd. 57 - 58 - 59 + 60 - 61,
dacă rd. 57 - 58 - 59 + 60 - 61 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 63 = rd. 58 + 59 - 60 + 61 - 57,
dacă rd. 57 - 58 - 59 + 60 - 61 <= 0
(col. 1 și 2)
DATE INFORMATIVE (cod 30) (toate)
rd. 01+02 = 1
(col. 1)
Totaluri pe orizontală:
col. 1 = col. 2+3
(se repetă de la rd.03 la 22)
Totaluri pe verticală:
rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22
(col. 1, 2 și 3)
rd. 04 = rd. 05 la 07
(col. 1, 2 și 3)
rd. 08 = rd. 09 la 13
(col. 1, 2 și 3)
rd. 18 = rd. 19 la 21
(col. 1, 2 și 3)
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20)
(SIF)
rd. 01 >= 0
(col. 1 și 2)
rd. 01 = rd. 02 la 11
(col. 1 și 2)
rd. 12 = rd. 13 la 20
(col. 1 și 2)
rd. 20 = rd. 21 + 22 + 23 + 26 + 27
(col. 1 și 2)
rd. 23 = rd. 24 + 25
(col. 1 și 2)
rd. 28 = rd. 01 - 12 dacă rd. 01 - 12 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 29 = rd. 12 - 01 dacă rd. 01 - 12 <= 0
(col. 1 și 2)
rd. 32 = rd. 30 - 31 dacă rd. 30 - 31 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 33 = rd. 31 - 30 dacă rd. 30 - 31 <= 0
(col. 1 și 2)
rd. 34 = rd. 01 + 30
(col. 1 și 2)
rd. 35 = rd. 12 + 31
(col. 1 și 2)
rd. 36 = rd. 34 - 35 dacă rd. 34 - 35 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 37 = rd. 35 - 34 dacă rd. 34 - 35 <= 0
(col. 1 și 2)
rd. 41 = rd. 36 - 38 +39 - 40
(col. 1 și 2)
dacă rd. 36 - 38 +39 - 40 > 0
rd. 42 = rd. 37 + 38 -39 + 40
(col. 1 și 2)
sau
rd. 42 = rd. 38 -39 +40-36
(col. 1 și 2)
dacă rd. 36 - 38 +39 - 40 <= 0
II. FONDURILE DESCHISE DE INVESTIȚII
Bilanțul contabil (10)
1. rd. 03 col. 1 și 2 = rd. 01 la 02 col. 1 și 2
2. rd. 04 col. 1 și 2 = rd. 03 col. 1 și 2
3. rd. 08 col. 1 și 2 = rd. 05 la 07 col. 1 și 2
4. rd. 10 col. 1 și 2 = rd. 09 col. 1 și 2
5. rd. 12 col. 1 și 2 = rd. 08 + 10 + 11 col. 1 și 2
6. rd. 19 col. 1 și 2 = rd. 14 la 18 col. 1 și 2
7. rd. 20 col. 1 și 2 = rd. 12 + 13 + 19 - 28 col. 1 și 2
8. rd. 21 col. 1 și 2 = rd. 04 +
20 col. 1 și 2
9. rd. 27 col. 1 și 2 = rd. 22 la 26 col. 1 și 2
10.rd. 40 col. 1 și 2 = rd. 29 + 31 + 33 + 35 - 36 + 37 - 38 - 39
col. 1 și 2
Situația veniturilor și cheltuielilor (20)
1. rd. 01 col. 1 și 2 = rd. 02 la 09 col. 1 și 2
2. rd. 10 col. 1 și 2 = rd. 11 la 18 col. 1 și 2
3. rd. 19.1 col. 1 și 2
= rd. 01 - 10 col. 1 și 2
4. rd. 19.2 col. 1 și 2
= rd. 10 - 01 col. 1 și 2
5. rd. 22.1 col. 1 și 2
= rd. 20 - 21 col. 1 și 2
6. rd. 22.2 col. 1 și 2
= rd. 21 - 20 col. 1 și 2
7. rd. 23 col. 1 și 2 = rd. 01 + 20 col. 1 și 2
8. rd. 24 col. 1 și 2 = rd. 10 + 21 col. 1 și 2
9. rd. 26 col. 1 și 2 = rd. 23 - 24 col. 1 și 2
10.rd. 27 col. 1 și 2 = rd. 24 - 23 col. 1 și 2
B. Corelațiile dintre formularele de raportare contabilă la 30 iunie 2005
(corelațiile conțin membri de forma FF.RR.C unde: FF = cod formular, RR = nr. rând, C = nr. coloana)
I. Entitățile reglementate și supravegheate de C.N.V.M cu excepția fondurilor deschise de investiții
---- corelații între F10 și F20 (fără SIF)-------------
10.77.2 = 20.62.2
10.78.2 = 20.63.2
--- corelații între F10 și F20 (SIF)-------------
10.77.2 = 20.41.2
10.78.2 = 20.42.2
--- corelații între F10 și F30-------------
10.77.2 = 30.01.2
10.78.2 = 30.02.2
10.45.2 + 10.57.2 >= 30.03.1
II. FONDURILE DESCHISE DE INVESTIȚII
10.37.2=20.26.2
10.38.2=20.27.2
---------------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.