Ordinul nr. 1141/2005

Anexa MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI

privind Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit
1. În cuprinsul Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit, referirile la codul fiscal/codul unic de înregistrare se modifică și se vor citi ca referiri la codul unic de înregistrare.
2. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifică și se completează după cum urmează:
a) referirile la prevederile articolelor 22 și 36 din
Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, de la punctele 2 și 3 se vor citi ca referiri la articolul 23 și, respectiv, articolul 42 din
Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată;
b) la punctul 1 "Generalități", alineatul 1 va avea următorul cuprins:
"Instituțiile de credit, indiferent de forma de organizare și de forma de proprietate, au obligația să întocmească și să depună raportări contabile semestriale la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice unde acestea își au sediul social";
c) la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", după alineatul 10 se introduce un nou alineat cu următorul cuprins:
"Instituțiile de credit care au în subordine sucursale sau subunități fără personalitate juridică, care desfășoară activitate și au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele și soldurile exprimate în valută, din balanțele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, și le vor centraliza cu balanța de verificare întocmită pentru operațiunile economico-financiare desfășurate în țară.";
d) la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", după ultimul alineat se introduce un nou alineat cu următorul cuprins:
"O declarație similară vor depune și instituțiile de credit care se află în curs de lichidare, potrivit legii.";
e) la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale", alineatul 1 va avea următorul cuprins:
"Depunerea raportărilor contabile semestriale către Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se va efectua până la data de 19 august a anului de raportare. În ceea ce privește depunerea declarațiilor instituțiilor de credit care nu au desfășurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se află în curs de lichidare, aceasta se va efectua până la data de 10 august a anului de raportare.";
f) la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale", alineatul 2 va avea următorul cuprins:
"Netransmiterea fișierelor cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportările contabile semestriale, precum și nedepunerea raportărilor contabile semestriale listate, semnate și ștampilate, sau, după caz, a declarațiilor instituțiilor de credit care nu au desfășurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se află în curs de lichidare, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum și prezentarea de raportări contabile semestriale care conțin date eronate sau necorelate se sancționează conform prevederilor
art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată.";
g) la punctul 4 "Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Contul de profit și pierdere (cod 20)", după ultimul alineat se introduce un nou alineat cu următorul cuprins:
"Instituțiile de credit înscriu în formularul «Contul de profit și pierdere», la poziția «084 - Salarii», toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
Legii nr. 142/1998
privind acordarea tichetelor de masă.";
h) la punctul 4 "Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", punctul IV va avea următorul cuprins:
"IV. Plăți de dobânzi și redevențe
Se completează cu sumele reprezentând veniturile brute din dobânzi și redevențe plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice/juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene.";
i) la punctul 4 "Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", după punctul IV "Plăți de dobânzi și redevențe" se introduc punctele V și VI cu următorul cuprins:
"V. Obligații amânate la plată conform prevederilor
art. 3 alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 37/2004
privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie
Instituțiile de credit care au beneficiat de prevederile
Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 37/2004
vor prezenta sumele reprezentând facilitățile acordate în baza prevederilor acestui act normativ.
VI. Tichete de masă
Se completează de către instituțiile de credit cu contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților, în baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 ."
3. Modelele formularelor "Bilanț (cod 10)" și "Date informative (cod 30)" prevăzute la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestrială a instituțiilor de credit" se înlocuiesc cu următoarele formulare:
JUDETUL __________________[][]
DENUMIREA INSTITUTIEI
FORMA DE PROPRIETATE ______________[][]
DE CREDIT: __________________
ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
ADRESA LOC: ___, sector _____
preponderentă)_________________________
STR.: _________, nr.: _______
Cod clasă CAEN __________________[][][]
TELEFONUL: ___ FAXUL: _______
Cod unic de înregistrare
NUMARUL DIN REGISTRUL
[][][][][][][][][][]
COMERTULUI __________________
BILANT
┌──┐
la data de 30 iunie _________
│10│
- mii lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│
│ Cod
│
Sold la:
│
│
ACTIV
│pozitie├──────────┬─────────┤
│
│
│Începutul │Sfârșitul│
│
│
│
anului
│perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Casa, disponibilitati la bănci centrale
│
010
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Efecte publice și alte titluri acceptate pentru
│
020
│
│
│
│refinantare la băncile centrale
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Efecte publice și valori asimilate
│
023
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Alte titluri acceptate pentru refinantare
│
026
│
│
│
│
la băncile centrale
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Creante asupra instituțiilor de credit
│
030
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - la vedere
│
033
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte creante
│
036
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Creante asupra clientelei
│
040
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Obligațiuni și alte titluri cu venit fix
│
050
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - emisie de organisme publice
│
053
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - emisie de alti emitenti, din care:
│
056
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- obligațiuni proprii
│
058
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Acțiuni și alte titluri cu venit variabil
│
060
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Participatii, din care:
│
070
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- participatii la institutii de credit
│
075
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Părți în cadrul societatilor comerciale legate,
│
080
│
│
│
│din care:
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - părți în cadrul instituțiilor de credit
│
085
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Imobilizari necorporale, din care:
│
090
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - cheltuieli de constituire
│
093
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - fondul comercial, în măsura în care a fost
│
096
│
│
│
│
achizitionat cu titlu oneros
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Imobilizari corporale, din care:
│
100
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - terenuri și cladiri utilizate în scopul
│
105
│
│
│
│ desfășurării activităților proprii
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Capital subscris nevarsat
│
110
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Acțiuni și părți proprii
│
120
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte active
│
130
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli înregistrate în avans și venituri
│
140
│
│
│
│angajate
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Total activ
│
150
│
│
│
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘
┌──┐
│10│
- mii lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│
│ Cod
│
Sold la:
│
│
PASIV
│pozitie├──────────┬─────────┤
│
│
│Începutul │sfârșitul│
│
│
│
anului
│perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii privind instituțiile de credit
│
300
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - la vedere
│
303
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - la termen
│
306
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii privind clientela
│
310
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - depozite, din care:
│
313
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- la vedere
│
314
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- la termen
│
315
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte datorii, din care:
│
316
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- la vedere
│
317
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- la termen
│
318
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Dotarii constituite prin titluri
│
320
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - titluri de piața interbancara, obligațiuni
│
323
│
│
│
│
titluri de creanta negociabile în circulatie
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte titluri
│
326
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte pasive
│
330
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Venituri înregistrate în avans și datorii
│
340
│
│
│
│angajate
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Provizioane pentru riscuri și cheltuieli,
│
350
│
│
│
│din care:
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ -provizioane pentru pensii și obligații similare│
353
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte provizioane
│
356
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii subordonate
│
360
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Capital social subscris
│
370
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Prime de capital
│
380
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezerve
│
390
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerve legale
│
392
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerve statutare sau contractuale
│
394
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerva generală pentru riscuri bancare
│
396
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerva de întrajutorare
│
397
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerva mutuală de garantare
│
398
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte rezerve
│
399
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezerve din reevaluare
│
400
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul reportat
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit
│
413
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere
│
416
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul exercitiului financiar
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit
│
423
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere
│
426
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Repartizarea profitului
│
430
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Total pasiv
│
440
│
│
│
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘
┌──┐
│10│
- mii lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│
│ Cod
│
Sold la:
│
│
ELEMENTE IN AFARA BILANTULUI
│pozitie├──────────┬─────────┤
│
│
│Începutul │Sfârșitul│
│
│
│
anului
│perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii contingente, din care:
│
600
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - acceptari și andosari
│
603
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - garantii și active gajate
│
606
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Angajamente, din care:
│
610
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - angajamente aferente tranzactiilor de
│
615
│
│
│
│
vanzare cu posibilitate de rascumparare
│
│
│
│
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele, și
și stampila institutiei de credit
semnatura
DATE INFORMATIVE
30
I DATE PRIVIND REZULTATUL INREGISTRAT
-mii lei-
Cod
pozitie
Numar
unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
101
Unități care au înregistrat pierdere
102
Cod
Total
din care:
pozitie
col.
II. DATE PRIVIND PLATILE RESTANTE
2+3
Pentru
Pentru
acti-
acti-
vita-
vita-
tea
tea de
curen-
inves-
ta
titii
A
B
1
2
3
PLATI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la
216+221+222+227), din care:
201
Furnizori restanti - TOTAL (poz. 203 la 205),
din care:
202
- peste 30 zile
203
- peste 90 zile
204
- peste 1 an
205
Obligații restante față de bugetul asigurarilor
sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care;
206
- contribuții pentru asigurări sociale de stat
datorate de angajatori, salariati și alte
persoane asimilate
207
- contribuții pentru fondul asigurarilor sociale
de sănătate
208
- contribuția pentru pensia suplimentara
209
- contribuții pentru bugetul asigurarilor
de șomaj
210
- alte datorii sociale
211
Obligații restante față de bugetele fondurilor
speciale și alte fonduri
212
Obligații restante față de alti creditori
213
Impozite și taxe neplatite la termenul stabilit
la bugetul de stat
214
Impozite și taxe neplatite la termenul stabilit
la bugetele locale
215
Imprumuturi primite nerambursate la scadenta
TOTAL (poz. 217 la 220), din care:
216
- restante până la 30 zile
217
- restante după 30 zile
218
- restante după 90 zile
219
- restante după 1 an
220
Dobanzi neplatite aferente imprumuturilor
primite
221
Depozite banesti primite nerambursate la
scadenta - TOTAL (poz. 223 la 226), din care:
222
- restante până la 30 zile
223
- restante după 30 zile
224
- restante după 90 zile
225
- restante după 1 an
226
Dobanzi neplatite aferente depozitelor
banesti primite
227
30
III. NUMAR MEDIU DE SALARIATI
-mii lei-
Cod
pozitie
30 iunie
an prece-
dent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Numar mediu de salariati
301
IV. PLATI DE DOBANZI ȘI REDEVENTE
Cod
pozitie
Nr. unități
A
B
1
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele
juridice române către persoanele fizice nerezi-
dente din statele membre ale Uniunii Europene,
din care:
401
- impozitul datorat la bugetul de stat
402
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele
juridice române către persoanele juridice afi-
liate*) nerezidente din statele membre ale
Uniunii Europene, din care:
403
- impozitul datorat la bugetul de stat
404
Venituri din redevențe plătite de persoanele
juridice române către persoanele juridice afi-
liate nerezidente din statele membre ale
Uniunii Europene, din care:
405
- impozitul datorat la bugetul de stat
406
V. OBLIGATII AMANATE LA PLATA CONFORM PREVEDERI-
LOR ART. 3(4) DIN ORDONANȚA DE URGENȚĂ A GUVER-
NULUI NR. 37/2004 PRIVIND MASURI DE DIMINUARE A
ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENTIATE ÎN CONTURI
EXTRABILANTIERE
Cod
pozitie
Nr. unități
A
B
1
Obligații către bugete amânate la plată
501
Obligații comerciale amânate la plată
502
VI. TICHETE DE MASA
Cod
pozitie
Nr. unități
A
B
1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate
salariaților
601
-----
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere
prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2001 privind Codul fiscal, cu
modificările și completările ulterioare.
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele, și
și stampila institutiei de credit
semnatura
4. Concordantele între Planul de conturi al instituțiilor de credit și unele poziții din formatul de Bilanț, prevăzute la capitolul III, se modifică și se completează astfel:
BILANT
COD POZITIE
PLAN DE CONTURI
ACTIV
033 - Creante asupra instituțiilor
de credit la vedere
1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 +
+ ex.1611 + 1711 + 17311 + 17411 +
+ ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 +
+ ex.1811 + ex.1821 - ex.1911 + ex.2011
+ ex.2811 + ex.2821- ex.2911 + ex.30111
+ ex.3811 + ex.3821 - ex. 399
036 - Creante asupra instituțiilor
de credit alte creante
1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 +
+ 1413 + 1512 + ex.1611 + 17312 +
+ 17313 + 17412 + ex.17611 + ex.17811
+ ex.17821 + ex.1811 + ex.1821- ex.1911
+ ex.30111 + ex.3811 + ex.3821- ex.399
+ ex.401 + ex.402 + ex.4811- ex.499
130 - Alte active
ex. 333(solduri debitoare) + 3362 +
341(sold debitor) + 342(sold debitor) +
+ 3514 + 35192 + 35226 + 35324 + 35326
+ 35328(sold debitor) + 3534 + 35392 +
+ 3551 + 3552 + 3556 + 361 + 362 + 363
+ 365 + 367 + 368 + 3712 - 3716 + 372
(sold debitor) + 312(sold debitor) +
+ 313 (sold debitor) + ex. 373(solduri
debitoare) + ex.379 (solduri debitoare)
+ ex.3811 + ex.3821 - 393 - ex.399 +
+ 421 + 3521(sold debitor) + 3522 (sold
debitor) + 3531(sold debitor) + 3533
(sold debitor) + 3536(sold debitor) +
+ 3538(sold debitor)
140 - Cheltuieli înregistrate în
avans și venituri angajate
1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 +
+ 1617 + 17171 + 17317 + 17417 +
+ 17617 + 17812 + 17817 + 17822 +
+ 17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827 -
- 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 +
+ 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 +
+ 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 -
- 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 +
+ ex.30372 + 30373 + 30374 + ex.30471 +
+ ex.30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 +
+ 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 -
- ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 +
+ 4822 + 4827 - ex.499
PASIV
303 - Datorii privind instituțiile
de credit
la vedere
1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 +
+ ex.1621 + 1712 + 17321 + 17421 +
+ ex.17621 + ex.30121
306 - Datorii privind instituțiile
de credit
la termen
1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 +
+ 1423 + 1522 + ex.1621 + 17322 +
+ 17323 + 17422 + ex.17621 + ex.30121
330 - Alte pasive
30271 + 30272 + 3036 + 331 + 332 +
+ ex.333(solduri creditoare) + 334 +
+ 335 + 3361 + 341(sold creditor) +
+ 342(sold creditor) + 3511 + 3512 +
+ 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521
(sold creditor) + 3522(sold creditor) +
+ 35261 + 3531(sold creditor) + 35323 +
+ 35327 + 35328(sold creditor) + 3533
(sold creditor) + 3536(sold creditor) +
+ 3538(sold creditor) + 35391 + + 354 +
+ 3561 + 3562 + 3566 + ex.372(sold
creditor) + 311(sold creditor) +
+ 312(sold creditor) + 313(sold
creditor) + ex.373 (solduri creditoare)
+ ex.379(solduri creditoare) + 418 +
+ 541 + 542
340 - Venituri înregistrate în avans
și datorii angajate
1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 +
+ 1627 + 17172 + 17327 + 17427 +
+ 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 +
+ 2537 + 2547 + 2557 + 2567 + 2587 +
+ 2627 + 30127 + 30277 + 3217 +
+ 3217 + 3227 + 3257 + 3267 + 3372 +
+ 3567 + 376 + 377 + 537
397 - Rezerva de întrajutorare
5171
398 - Rezerva mutuală de garantare
5172
399 - Alte rezerve
515 + 518 + 519
5. Concordanțele între Planul de conturi al instituțiilor de credit și unele poziții din formatul de Cont de profit și pierdere, prevăzute la capitolul III, se modifică și se completează astfel:
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
COD POZITIE
PLAN DE CONTURI
010 - Dobanzi de primit și venituri
asimilate
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 +
+ 70161 + 70162 + 70163 + 70164 +
+ 70168 + 7017 + 7018 + ex.7037 + 7038+
+ 7051 + 7052 + 7058 + 7021 + 7071 +
+ 7072 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 +
+ 7028 + 7031 + 70331 + 7034 + 7036
020 - Dobanzi de platit și cheltuieli
asimilate
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 +
+ 60161 + 60162 + 60163 + 60164 +
+ 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 +
+ 6025 + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 +
+ 60342 + 6036 + ex.6037 + 605 +
+ 6071 + 6072
040 - Venituri din comisioane
70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 708
050 - Cheltuieli cu comisioane
60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 608
060 - Profit sau pierdere neta din
operațiuni financiare
7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 76311 +
+ ex.7637 - 6032 - 6061 - 6074 -
- 66311 - 60336 - ex.6637
083 - Cheltuieli cu personalul
611 + 612 + 617 +ex.633 - 74933 -74934
084 - Salarii
611 + ex.633 - 74933
087 - Alte cheltuieli administrative
631 + 632 + ex.633 + 634 + 635
6. Prevederile capitolului IV "Concordanțe între planul de conturi bancar cu formatul bilanțului și contului de profit și pierdere" se abrogă.
7. La capitolul V "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", punctul A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială" - "Bilanț(cod 10)" se modifică și se completează după cum urmează:
- Corelația aferentă poziției 390 este următoarea:
390 = 392 + 394 + 396 + 397 + 398 + 399
- După corelația aferentă poziției 150 se introduc următoarele corelații:
150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
440 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 413 - 416 + 423 - 426 - 430
8. La capitolul V "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", punctul A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială" - "Contul de profit și pierdere(cod 20)", după corelațiile aferente poziției 286 se introduce următoarea corelație:
283 - 286 = 253 - 256 - 260 - 270
---------