Ordinul nr. 1706/2006

Anexa 1 PROCEDURĂ DE SOLICITARE

a verificării valabilității codului de înregistrare în scopuri de TVA și a

datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în

celelalte state membre, de către persoane înregistrate în scopuri de TVA în România

1. În conformitate cu prevederile

art. 143 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, livrarea intracomunitară de bunuri este scutită de TVA în cazul în care cumpărătorul furnizează vânzătorului un cod de înregistrare valabil în scopuri de TVA, atribuit de autoritățile fiscale din alt stat membru al Uniunii Europene.

2. Verificarea valabilității codurilor de înregistrare în scopuri de TVA, furnizate vânzătorilor din România de către cumpărători din alte state membre, cade în sarcina vânzătorului; informațiile obținute ca urmare a solicitării de verificare au caracter informativ și nu obligă în nici un fel furnizorul informației.

3. Persoanele înregistrate în scopuri de TVA în România pot verifica valabilitatea codurilor de înregistrare în scopuri de TVA și a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state membre, astfel:

a) accesând pagina de internet a Comisiei Europene, la adresa: http://ec.europa.eu/taxation customs/vies/en/vieshome.htm, utilizând adresa: http://anaf.mfinante.ro/wps/portal/VIES.htm;

b) transmițând o solicitare, prin poșta electronică, la adresa/adresele menționată/menționate pe portalul A.N.A.F., utilizând: http://anaf.mfinante.ro/wps/portal/;

c) transmițând o solicitare în scris, prin poștă sau direct la registratura direcțiilor generale ale finanțelor publice județene, respectiv a municipiului București, sau a Direcției generale de administrare a marilor contribuabili.

4. Solicitarea de verificare a valabilității codurilor de înregistrare în scopuri de TVA și a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state membre, denumită în continuare Solicitare de verificare, poate fi transmisă exclusiv de persoanele înregistrate în scopuri de TVA în România, direct sau printr-un reprezentant legal.

5. Solicitarea de verificare transmisă prin mijloacele prevăzute la pct. 3 lit. b) și c) se adresează, utilizându-se formularul tipizat prevăzut în anexa nr. 2, direcțiilor generale ale finanțelor publice județene, respectiv a municipiului București, sau direcției generale de administrare a marilor contribuabili în a cărei rază teritorială își are domiciliul fiscal solicitantul.

6. În cazul solicitării de verificare transmise prin poștă electronică, formularul tipizat completat se va atașa mesajului transmis de solicitant către adresa/adresele menționată/menționate pe portalul A.N.A.F., potrivit pct. 3 lit. b).

7. În cazul în care codul de identificare fiscală completat de solicitant în formularul transmis unității fiscale este incorect, nu se va da curs solicitării.

8. Verificarea corectitudinii datelor transmise de solicitant va fi realizată de către compartimentele cu atribuții în domeniul schimbului de informații din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene, respectiv a municipiului București, sau al Direcției generale de administrare a marilor contribuabili, prin introducerea datelor într-o aplicație informatică, aplicație care va emite automat răspunsul la solicitarea de verificare, în formatul tipizat prevăzut în anexa nr. 3.

9. Răspunsul la solicitarea de verificare va consta, în mod obligatoriu, în confirmarea sau infirmarea codului de TVA și, în măsura în care statul membru emitent al codului de TVA respectiv a făcut publice aceste informații, și a denumirii și adresei persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state membre, completate de solicitant; în cazul în care se constată că datele cunoscute de acesta și transmise unității fiscale spre verificare sunt incorecte, unitatea fiscală nu va pune la dispoziție contribuabilului român informațiile corecte asupra contribuabilului din celălalt stat membru, care face obiectul verificării.

10. Răspunsul la solicitarea de verificare a valabilității codurilor de înregistrare în scopuri de TVA și a datelor de identificare a persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state membre va fi transmis solicitantului, în termen de 3 zile lucrătoare de la data înregistrării solicitării, la adresa poștală sau de poștă electronică completată de contribuabil în formularul de solicitare, în funcție de modalitatea prin care aceasta a fost transmisă organului fiscal.

Anexa 2 SOLICITARE DE VERIFICARE

a valabilătății codului de înregistrare în scopuri de TVA și a
datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri
de TVA în celelalte state membre
┌──┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│1.│Date se identificare ale solicitantului
│
│
│Cod de clasificare fiscala RO ┌───────────────────────────────────────┐
│
│
│
└───────────────────────────────────────┘
│
│
│Denumire/Nume și Prenume
│
│
│┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │
│
│└────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │
│
│Adresa:
│
│
│Judet ................................. Localitate ....................... │
│
│Sector ................................... Strada ........................ │
│
│Nr. ...... Bloc ......... Scara ........ Etaj ..... Ap. .... Cod postal... │
│
│Telefon .............. Fax ................. E-mail ...................... │
├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
│
│
├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│2.│Date de identificare ale reprezentantului legal
│
│
│
│
│
│Nr. act ...................../ Data .......................
│
│
│Denumire/ Nume și prenume
│
│
│┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│
│
│└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│
│
│Adresa:
│
│
│Judet ................................. Localitate ....................... │
│
│Sector ................................... Strada ........................ │
│
│Nr. ...... Bloc ......... Scara ........ Etaj ..... Ap. .... Cod postal... │
│
│Telefon .............. Fax ................. E-mail ...................... │
│
│Cod de identificare fiscala ┌────────────────────────────┐
│
│
│
└────────────────────────────┘
│
├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│3.│Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt
│
│
│Stat Membru
│
│
│Cod de TVA ┌───────────────────────────────────┐
│
│
│
└───────────────────────────────────┘
│
│
│
│
│
│Denumire/ Nume și prenume
│
│
│┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│
│
│└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│
│
│Adresa:
│
│
│...........................................................................│
│
│...........................................................................│
├──┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│4.│Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt
│
│
│Stat Membru
│
│
│
│
│
│Cod de TVA ┌───────────────────────────────────┐
│
│
│
└───────────────────────────────────┘
│
│
│
│
│
│Denumire/ Nume și prenume
│
│
│┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│
│
│└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│
│
│Adresa:
│
│
│...........................................................................│
│
│...........................................................................│
└──┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Nume și prenume solicitant/reprezentant legal al solicitantului
Semnatura și stampila
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Cod 14132502.10

Anexa 3 MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

Direcția Generală a Finanțelor Publice a Județului . . . . . . . . /

Direcția generală de administrare a marilor contribuabili

Nr. de înregistrare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Data . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Datele de identificare ale solicitantului:

Denumirea/Numele și prenumele . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Adresa: localitatea . . . . . . . . . . ., str. . . . . . . nr. . . . . ,

bl. . . ., sc. . . , ap. . . , et. . . ., județul/sectorul . . . . . .

RĂSPUNS

la solicitarea de verificare a valabilității codului de înregistrare în scopuri de TVA și a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state membre, înregistrată cu nr. . . . . . din data . . . . . . . . . . . .

Prin prezenta vă comunicăm că la data de . . . . . . . . . . . . . . . . . datele transmise de dumneavoastră către unitatea noastră fiscală, în scopul verificării corectitudinii acestora, sunt:

1. Cod de TVA

Valabil/Nevalabil

Denumire/Nume și prenume

Corect/Incorect/Indisponibil

Adresa

Corect/Incorect/Indisponibil

2. Cod de TVA

Valabil/Nevalabil

Denumire/Nume și prenume

Corect/Incorect/Indisponibil

Adresa

Corect/Incorect/Indisponibil

Director executiv,

Semnătura . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Anexa 4 INSTRUCȚIUNI

pentru completarea formularului "Solicitare de verificare a valabilității

codului de înregistrare în scopuri de TVA și a datelor de identificare

ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state

membre" (cod 14132502.10)

1. Transmiterea formularului

1.1. Formularul "Solicitare de verificare a valabilității codului de înregistrare în scopuri de TVA și a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state membre" (cod 14132502.10), denumit în continuare Solicitare de verificare, se transmite exclusiv de către persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România.

1.2. Solicitarea de verificare se transmite astfel:

- la registratura organului fiscal competent;

- la poștă, prin scrisoare recomandată;

- prin poșta electronică, la adresa/adresele menționată/menționate pe portalul A.N.A.F., la adresa: http://anaf.mfinante.ro/wps/portal/.

1.3. Solicitarea de verificare transmisă în format hârtie se editează în două exemplare:

- un exemplar se transmite la unitatea fiscală;

- un exemplar se păstrează de către persoana impozabilă.

1.4. Formularul se poate descărca și de pe pagina de web a Ministerului Finanțelor Publice la adresa www.mfinante.ro.

2. Modul de completare a formularului

2.1. Cartușul "Date de identificare ale solicitantului" conține:

1. Cod de identificare fiscală - se înscrie codul primit la înregistrarea în scopuri de TVA, înscris în certificatul de înregistrare fiscală.

2. Denumire/nume și prenume - se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele persoanei impozabile.

3. Adresa - se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al persoanei impozabile înregistrate în scopuri de TVA;

2.2. Cartușul "Date de identificare ale reprezentantului legal" conține:

1. Nr. act/Data - se înscriu numărul și data actului în baza căruia persoana respectivă a dobândit calitatea de reprezentant legal.

2. Denumire/nume și prenume - se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele reprezentantului legal.

3. Adresa - se completează cu datele privind adresa domiciliului/domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al reprezentantului legal.

4. Cod de identificare fiscală - se înscrie, după caz, codul primit la înregistrarea în scopuri de TVA, înscris în certificatul de înregistrare fiscală.

2.3. Cartușul "Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt stat membru" conține:

1. Cod de TVA - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA, precedat de prefixul statului membru respectiv, conform ISO International Standard 3166-alpha2, cod primit de la partenerul de tranzacție (persoana înregistrată în scopuri de TVA în alt stat membru) pentru utilizare în derularea tranzacției.

2. Denumire/nume și prenume - se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele partenerului de tranzacție (persoana înregistrată în scopuri de TVA în alt stat membru).

3. Adresa - se completează cu datele privind adresa partenerului de tranzacție (persoana înregistrată în scopuri de TVA în alt stat membru).

În acest cartuș, completarea casetei "Cod de TVA" este obligatorie. Completarea casetelor "Denumire/nume și prenume" și "Adresa" este opțională.

2.4. În cazul în care se solicită verificarea valabilității mai multor coduri de înregistrare în scopuri de TVA și a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state membre, cartușul 3 se completează pentru fiecare cod de TVA.

2.5. În cazul în care Solicitarea de verificare se transmite prin poștă electronică, nu sunt necesare semnătura și ștampila solicitantului/reprezentantului legal.

Anexa 5 INSTRUCȚIUNI

pentru completarea formularului "Răspuns la solicitarea de verificare

a valabilității codului de înregistrare în scopuri de TVA și a datelor

de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în

celelalte state membre"

1. Transmiterea formularului

1.1. Formularul "Răspuns la solicitarea de verificare a valabilității codului de înregistrare în scopuri de TVA și a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state membre", denumit în continuare Răspuns la solicitarea de verificare, se transmite de către compartimentele cu atribuții în domeniul schimbului de informații din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene, respectiv a municipiului București, sau al Direcției generale de administrare a marilor contribuabili.

1.2. Răspunsul la solicitarea de verificare se transmite la adresa poștală sau de poștă electronică completată de contribuabil în formularul de solicitare, în funcție de modalitatea prin care solicitarea a fost transmisă organului fiscal.

1.3. Răspunsul la solicitarea de verificare transmis în format hârtie se editează în două exemplare:

- un exemplar se transmite solicitantului;

- un exemplar se păstrează la unitatea fiscală.

1.4. Formularul este completat automat de aplicația informatică pusă la dispoziție compartimentelor cu atribuții în domeniul schimbului de informații din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene, respectiv a municipiului București, sau al Direcției generale de administrare a marilor contribuabili.

1.5. Persoana din cadrul compartimentului, care preia spre soluționare solicitarea, va introduce în aplicație codul de înregistrare în scopuri de TVA emis de autoritățile fiscale din alt stat membru, completat de solicitant în cartușul "Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt Stat Membru" din formularul Solicitare de verificare.

2. Modul de completare a formularului

2.1. Cartușul "Date de identificare ale solicitantului" se completează cu datele de identificare ale solicitantului completate de acesta în cartușul corespunzător din formularul "Solicitare de verificare".

2.2. Răspunsul la Solicitarea de verificare conține:

1. Cod de TVA - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA emis de autoritățile fiscale din alt stat membru, completat de solicitant în cartușul "Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt Stat Membru" din formularul Solicitare de verificare.

2. Denumire/nume și prenume - se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt stat membru, completat de solicitant în cartușul "Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt Stat Membru" din formularul Solicitare de verificare.

3. Adresa - se completează cu datele privind adresa persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt stat membru, completată de solicitant în cartușul "Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt Stat Membru" din formularul Solicitare de verificare. În cazul în care solicitantul nu a completat "Adresa", dar "Codul de TVA" și "Denumirea/numele și prenumele" persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt stat membru verificate sunt corecte, organul fiscal va completa din oficiu adresa corespunzătoare.

4. Director executiv/Semnătura - se completează automat de aplicație cu semnătura scanată a directorului executiv.

Pentru căsuța "Cod de TVA" se bifează corespunzător câmpurile "Valabil" sau "Nevalabil", iar pentru căsuțele "Denumire/nume și prenume" și "Adresa" se bifează corespunzător câmpurile "Corect", "Incorect" sau "Indisponibil".

În cazul în care s-a solicitat verificarea valabilității mai multor coduri de înregistrare în scopuri de TVA și a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state membre, pașii menționați la pct. 1.5 și 2.2 se repetă pentru fiecare solicitare.

Anexa 6 Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de

arhivare a formularului "Solicitare de verificare a

valabilității codului de înregistrare în scopuri de TVA și a datelor de

identificare ale persoanelor înregistrate

în scopuri de TVA în celelalte state membre"

1. Denumirea formularului: "Solicitare de verificare a valabilității codului de înregistrare în scopuri de TVA și a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state membre", cod 14132502.10

2. Format: A4/t1

3. Caracteristicile de tipărire:

- pe o singură față;

- se poate utiliza echipament informatic pentru editare.

4. Se difuzează gratuit:

- la sediul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene, respectiv a municipiului București, și al Direcției generale de administrare a marilor contribuabili;

- pe pagina de web a Ministerului Finanțelor Publice.

5. Se utilizează la: solicitarea verificării valabilității codului de înregistrare în scopuri de TVA și a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state membre.

6. Se utilizează de: persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, care realizează operațiuni intracomunitare.

7. Circulă: - prin mijloace electronice, la direcțiile generale ale finanțelor publice județene, respectiv a municipiului București, sau la direcția generală de administrare a marilor contribuabili în a cărei rază teritorială persoana înregistrată în scopuri de TVA își are domiciliul fiscal;

- în format hârtie, în două exemplare listate, semnate și ștampilate, potrivit legii, din care:

- un exemplar la contribuabil;

- un exemplar la organul fiscal.

8. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.

-----------