Ordinul nr. 523/2007

Anexa 1 PROCEDURA

de soluționare a cererilor de rambursare a taxei pe

valoarea adăugată către persoane impozabile neînregistrate

și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA

în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene

1. Rambursarea taxei pe valoarea adăugată către persoane impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, potrivit dispozițiilor

art. 147^2 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu prevederile pct. 49 din normele metodologice de aplicare a titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din

Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, aprobate prin

Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 , cu modificările și completările ulterioare, se efectuează potrivit prezentei proceduri.

2. Cererea, însoțită de documentele prevăzute la pct. 49 alin. (5) din normele aprobate prin

Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 , cu modificările și completările ulterioare, se depune direct la registratura Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București sau la poștă, prin scrisoare recomandată.

Cererea poate fi depusă și prin împuternicit desemnat conform

art. 18 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003

privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

3. Documentele justificative, certificatul emis de statul membru în care persoana impozabilă este stabilită, precum și declarațiile în limba străină vor fi însoțite de traduceri în limba română certificate de traducători autorizați, potrivit prevederilor

art. 8 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

4.1. De la registratură, cererea, însoțită de documentație, se repartizează Serviciului de administrare a contribuabililor nerezidenți din cadrul Activității de metodologie și administrare a veniturilor statului, denumit în continuare compartiment de specialitate, care înregistrează cererile în Registrul de evidență a cererilor de rambursare, organizat potrivit anexei nr. 1a).

4.2. Numărul de înregistrare în Registrul de evidență se utilizează ca număr de referință și se înscrie pe toate documentele referitoare la modul de soluționare a cererii de rambursare respective.

5. Toate documentele anexate cererii de rambursare se scanează și se arhivează în format electronic.

6. La depunerea unei cereri de rambursare, compartimentul de specialitate verifică în evidențele proprii dacă respectiva persoană este înregistrată ca plătitor de impozite, taxe sau contribuții, potrivit legilor speciale care prevăd înregistrarea directă.

7. Compartimentul de specialitate analizează documentația depusă de persoana impozabilă, verificând respectarea condițiilor impuse pentru rambursare, potrivit pct. 49 alin. (1)-(9) din normele aprobate prin

Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 , cu modificările și completările ulterioare.

Rezultatul analizei se consemnează într-un referat întocmit conform modelului din anexa nr. 1b).

8. În cazul în care există suspiciuni cu privire la unele facturi, compartimentul de specialitate poate solicita, cu avizul directorului executiv adjunct coordonator, efectuarea unei cercetări la fața locului, potrivit

art. 56 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, la persoana impozabilă stabilită în România care a emis factura respectivă.

9. Pe baza constatărilor cuprinse în referatul de analiză și, după caz, în procesul-verbal întocmit ca urmare a cercetării la fața locului, compartimentul de specialitate întocmește Decizia de rambursare a taxei pe valoarea adăugată pentru persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 5 la ordin.

Decizia se întocmește în două exemplare, se verifică și se vizează de șeful compartimentului de specialitate și se înaintează, împreună cu documentația, referatul de analiză și, după caz, procesul-verbal, spre aprobare directorului executiv adjunct coordonator.

Deciziile de rambursare a TVA emise sunt decizii sub rezerva verificării ulterioare, potrivit

art. 88 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

10. În baza datelor din evidența analitică pe plătitor și a Deciziei de rambursare a taxei pe valoarea adăugată, compartimentul de specialitate întocmește Nota privind compensarea obligațiilor fiscale și/sau Nota privind restituirea/rambursarea unor sume, conform formularelor aprobate.

Nota privind compensarea obligațiilor fiscale și/sau Nota privind restituirea/rambursarea unor sume se întocmește în 3 exemplare, se semnează de șeful compartimentului de specialitate și se aprobă de directorul executiv adjunct coordonator.

Nota privind compensarea obligațiilor fiscale și/sau Nota privind restituirea/rambursarea unor sume, aprobată, se transmite, pe bază de borderou, compartimentului de trezorerie, în vederea efectuării compensării și/sau restituirii.

11. După efectuarea compensării și/sau restituirii, compartimentul de trezorerie transmite Serviciului de administrare a contribuabililor nerezidenți două exemplare ale Notei privind compensarea obligațiilor fiscale și/sau ale Notei privind restituirea/rambursarea unor sume, cuprinzând și data la care s-a efectuat operațiunea de compensare și/sau de rambursare.

12. După operarea datelor privind soluționarea cererii de rambursare în evidența specială, Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți arhivează dosarul solicitării.

Dosarul solicitării cuprinde:

- Cererea solicitantului;

- Referatul de analiză;

- Procesul-verbal privind rezultatul cercetării la fața locului, după caz;

- Decizia de rambursare;

- Nota privind compensarea obligațiilor fiscale și/sau Nota privind restituirea/rambursarea unor sume, cuprinzând data la care s-a efectuat operațiunea de compensare și/sau de rambursare.

13. După primirea Notei privind compensarea obligațiilor fiscale și/sau a Notei privind restituirea/rambursarea unor sume de la compartimentul de trezorerie, Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți îl înștiințează pe solicitant despre modul de soluționare a cererii, prin transmiterea Deciziei de rambursare a TVA, a Notei privind compensarea obligațiilor fiscale și/sau a Notei privind restituirea/rambursarea unor sume, precum și a documentației care evidențiază taxa a cărei rambursare a fost solicitată.

Toate documentele se ștampilează de către compartimentul de specialitate, pentru a nu fi folosite pentru cereri viitoare de rambursare ale respectivei persoane impozabile.

Anexa 1 a)

EVIDENȚA CERERILOR DE RAMBURSARE A TVA

Nr. crt.

Nr. de referință

Denumirea/ numele și prenumele solicitantului

Codul de identificare fiscală din țara în care este stabilit

Numărul și data înregistrării cererii de rambursare a TVA

Suma solicitată

Decizia organului fiscal*)

Suma aprobată

Diferențe constatate față de suma solicitată

Data efectuării compensării și/sau restituirii

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

*) Se va completa cu: A - în cazul cererilor aprobate;

R - în cazul cererilor respinse.

Anexa 1 b)

MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

Direcția Generală a Finanțelor Publice

a Municipiului București

Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți

Nr.

Aprobat,

Conducătorul unității fiscale/

Director coordonator,

.....................

Avizat,

Șef compartiment specialitate,

..............................

REFERAT PENTRU ANALIZA DOCUMENTARĂ

A. Date de identificare ale persoanei impozabile

Cod de identificare fiscală ....................................

Denumire .......................................................

Domiciliu fiscal .................................................

B. Analiza documentară a cererii de rambursare aferentă lunii/perioadei

........ an .........

Au fost analizate următoarele documente:

În urma analizei s-au constatat următoarele:

C. Concluzii

a) Se propune aprobarea rambursării în urma analizei documentare

[]

b) Se transmite pentru efectuarea cercetării la fața locului

[]

Întocmit,

.............

Anexa 2 [SIGLA]

Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile
neinregistrate în scopuri de TVA în România, stabilite
în alt stat membru al Uniunii Europene
308
ANUL:
PERIOADA:
-
DATE DE IDENTIFICARE A SOLICITANTULUI
DENUMIRE/NUME,PRENUME
COD DE INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA
TARA DE REZIDENTA
ADRESA COMPLETA IN TARA DE REZIDENTA
COD POSTAL
TELEFON
FAX
E-MAIL
OBIECTUL PRINCIPAL DE ACTIVITATE
REPREZENTARE PRIN IMPUTERNICIT
NR. ACT IMPUTERNICIRE
DATA
DATE DE IDENTIFICARE ALE IMPUTERNICITULUI
DENUMIRE/NUME,PRENUME
COD DE IDENTIFICARE FISCALA
JUDET
SECTOR
LOCALITATE
STRADA
NR.
BLOC
SC.
ET.
AP.
COD POSTAL
TELEFON
FAX
E-MAIL
INFORMATII FINANCIARE
SUMA SOLICITATA LA RAMBURSARE
IBAN
TITULARUL CONTULUI
CONT NUMARUL
CODUL BĂNCII
NUMELE BĂNCII
ADRESA BĂNCII
ORASUL
TARA
COD
NR. ANEXE
NR. FACTURI
NR. DOCUMENTE DE IMPORT
Ati mai avut cereri de
Da
rambursare anterioare?
Nr. de referința al
cererii anterioare
Nu
Ma angajez sa returnez orice suma mi-ar putea fi rambursata din greșeală
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar urmatoarele:
- în perioada la care se referă actuala cerere de rambursare, nu am
efectuat livrari de bunuri sau prestări de servicii ce au avut loc sau au
fost considerate ca având loc în România, cu excepția, după caz a serviciilor
prevăzute la pct. 49 alin. (3) lit. (a) și (b) din Normele metodologice de
aplicare a Titlului VI din Codul fiscal,
- bunurile și serviciile pentru care solicit rambursarea taxei aferente
au fost utilizate în vederea desfășurării activității mele în calitate de
persoana impozabila,
- faptul ca datele inscrise în acest formular sunt corecte și complete.
┌───────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐
│Numele persoanei care face declaratia
│
│
├─────────────────┬─────────────────────────┴───────────┬─────────────────────┤
│Functia
│
│
│
├─────────────────┼─────────────────────────────────────┤
Stampila
│
│Semnatura
│
│
│
└─────────────────┴─────────────────────────────────────┴─────────────────────┘
Se completeaza de personalul organului fiscal
Organ fiscal
Numar înregistrare
Data înregistrării
/
/
Numele persoanei care a verificat
Cod MFP: 14.13.03.02/8
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
LISTA OPERAȚIUNILOR PENTRU CARE SE SOLICITĂ RAMBURSAREA
Nr. crt.
Tipul*)
Natura bunurilor sau a serviciilor
Denumirea partenerului
Codul de identificare fiscală al partenerului
Data facturii
Numărul facturii
Suma de taxă pe valoarea adăugată solicitată la rambursare
TOTAL:
*) A - achiziție, I - import, S - prestări de servicii.

Anexa 3 INSTRUCȚIUNI

pentru completarea Cererii de rambursare

pentru persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de

TVA în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene

1. Cererea de rambursare se depune de către persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene, pentru rambursarea taxei facturate de alte persoane impozabile și achitate de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate în beneficiul lor în România, precum și a taxei achitate pentru importul bunurilor în România pe o perioadă de minimum 3 luni sau maximum un an calendaristic ori pe o perioadă mai mică de 3 luni rămasă din anul calendaristic.

Cererea se depune în termen de 6 luni de la încheierea anului calendaristic în care taxa devine exigibilă.

2.1. Cererea se depune în format electronic:

- la registratura Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București,

- la poștă, prin scrisoare recomandată.

2.2. Formatul electronic, depus pe suport electronic, va fi însoțit de formularul editat de solicitant cu ajutorul programului de asistență, semnat și ștampilat, conform legii.

Formatul se editează în două exemplare:

- un exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic;

- un exemplar se păstrează de către solicitant.

Formatul electronic al cererii se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice și se transmite organului competent pe suport electronic.

Programul de asistență este pus la dispoziția persoanelor impozabile, gratuit, de unitatea fiscală sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.

MODUL DE COMPLETARE

a Cererii de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate în

scopuri de TVA în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene

Anexa 4 CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE,

modul de difuzare, utilizare și păstrare a

Cererii de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate în

scopuri de TVA în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene

Denumirea formularului: Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene

Cod MF: 14.13.03.02/8

Format: A4/t1

Caracteristici de tipărire:

- se utilizează echipament informatic pentru completare și editare, cu ajutorul programului de asistență pus la dispoziție gratuit.

Se difuzează: gratuit

Se utilizează la: rambursarea taxei pe valoarea adăugată către persoane impozabile neînregistrate în scopuri de TVA în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene

Se întocmește de: persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene

Circulă: - în format electronic, la organul fiscal competent;

- în format hârtie, în două exemplare listate, semnate și ștampilate, potrivit legii, din care:

- un exemplar la solicitant;

- un exemplar la organul fiscal.

Se păstrează: - formatul electronic, în arhiva de documente electronice;

- formatul hârtie, la dosarul fiscal al solicitantului.

Anexa 5 MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

Direcția Generală a Finanțelor Publice a Municipiului București

Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți

Nr. înregistrare ......... data ..........

DECIZIE DE RAMBURSARE A TAXEI PE VALOAREA ADĂUGATĂ

pentru persoanele impozabile

neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în

scopuri de TVA în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene

Către: Denumire/Nume, prenume .....................................

Cod de identificare fiscală .......................................

Adresa: Localitatea ..........., str. ........ nr. ...., bl. ....., ap. ....., etaj ......., județul/sectorul .........

În baza

art. 147^2 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, și a

art. 83 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003

privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, a Cererii de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene, pentru perioada ..........., înregistrată cu nr. ......... din ......... cu numărul de referință ........ și a analizei/cercetării la fața locului efectuate în perioada .........., se stabilește taxa pe valoarea adăugată de rambursat, astfel:

TVA solicitată la rambursare .............. lei

TVA aprobată la rambursare ................ lei

TVA respinsă la rambursare ................ lei

Motivul de fapt

.................................................................

.................................................................

Temeiul de drept

Act normativ: ......, art. ... paragraful ... pct. ... lit. ... alin. ....

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

Suma aprobată la rambursare urmează procedura prevăzută la

art. 111, 112 sau 113, după caz, din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Prezenta decizie de rambursare a taxei pe valoarea adăugată poate fi contestată în termen de 30 de zile de la data comunicării, sub sancțiunea decăderii, la organul fiscal competent, potrivit

art. 179 alin. (1) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Aprobat

Verificat

Întocmit

Funcția

Funcția

Funcția

.................

....................

........................

(Nume, prenume)

(Nume, prenume)

(Nume, prenume)

.................

....................

........................

(Data)

(Data)

(Data)

.................

....................

........................

(Semnătura)

(Semnătura)

(Semnătura)

Cod MFP: 14.13.02.02/08

---------