Convenție · Act Internațional

Convenția din 7 octombrie 2006

între România și Regatul Țărilor de Jos pentru Aruba privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi, convenită prin schimb de scrisori

prezumat în vigoare

Data actului: 7 octombrie 2006
Emitent: Act Internațional
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 385 din 7 iunie 2007
Structură: 8 articole, 1 anexă · 15.907 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

A. Scrisoare din partea României

Domnule,

Am onoarea să mă refer la textele "Convenției între Regatul Țărilor de Jos pentru Antilele Olandeze și Belgia, Austria și Luxemburg privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi", "Convenției între Regatul Țărilor de Jos pentru Antilele Olandeze și (statul membru UE, altul decât Belgia, Austria și Luxemburg) privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi", "Convenției între Regatul Țărilor de Jos pentru Aruba și statul membru UE, altul decât Belgia, Austria și Luxemburg privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi" și, respectiv, "Convenției între Regatul Țărilor de Jos pentru Aruba și Belgia, Austria și Luxemburg privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi", rezultate în urma negocierilor cu Antilele Olandeze și cu Aruba cu privire la un acord de impunere a veniturilor din economii și care sunt anexate sub forma anexelor I, II, III și IV la Rezultatul lucrărilor Grupului de lucru la nivel înalt al Consiliului de Miniștri al Uniunii Europene din 12 martie 2004 (doc. 7660/1/04 REV 1 FISC 68 + COR 1).

Având în vedere textele precizate mai sus, am onoarea de a vă propune "Convenția privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi", așa cum este aceasta inclusă în apendicele 1 la prezenta scrisoare, precum și angajamentul nostru reciproc de a îndeplini cât mai repede posibil formalitățile constituționale interne pentru intrarea în vigoare a acestei convenții și de a ne notifica reciproc, fără întârziere, atunci când aceste formalități sunt îndeplinite.

Până la îndeplinirea completă a acestor proceduri interne și până la intrarea în vigoare a acestei convenții privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi, am onoarea de a vă propune ca România și Regatul Țărilor de Jos pentru Aruba să aplice în mod provizoriu această convenție, în cadrul dispozițiilor noastre constituționale naționale, cu începere de la data aderării României la Uniunea Europeană.

Am onoarea de a vă propune ca, dacă cele precizate mai sus sunt convenabile guvernului dumneavoastră, prezenta scrisoare și confirmarea dumneavoastră să constituie un acord între România și Regatul Țărilor de Jos pentru Aruba.

Vă rog să acceptați, domnule, asigurarea considerației noastre celei mai înalte.

Pentru România,

Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu,

ministrul finanțelor publice

Întocmită la București la 7 octombrie 2006, în limbile română, olandeză și engleză, în 3 exemplare.

B. Scrisoare din partea Arubei

Domnule,

Am onoarea să confirm primirea scrisorii dumneavoastră din data de 7 octombrie 2006, având următorul conținut:

"Domnule,

Am onoarea să mă refer la textele «Convenției între Regatul Țărilor de Jos pentru Antilele Olandeze și (Belgia, Austria și Luxemburg) privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi», «Convenției între Regatul Țărilor de Jos pentru Antilele Olandeze și (statul membru UE, altul decât Belgia, Austria și Luxemburg) privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi», «Convenției între Regatul Țărilor de Jos pentru Aruba și (statul membru UE, altul decât Belgia, Austria și Luxemburg) privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi» și, respectiv, «Convenției între Regatul Țărilor de Jos pentru Aruba și (Belgia, Austria și Luxemburg) privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi», rezultate în urma negocierilor cu Antilele Olandeze și cu Aruba cu privire la un acord de impunere a veniturilor din economii și care sunt anexate sub forma anexelor I, II, III și IV la Rezultatul lucrărilor Grupului de lucru la nivel înalt al Consiliului de Miniștri al Uniunii Europene din 12 martie 2004 (doc. 7660/1/04 REV 1 FISC 68 + COR 1).

Având în vedere textele precizate mai sus, am onoarea de a vă propune Convenția privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi, așa cum este aceasta inclusă în apendicele 1 la prezenta scrisoare, precum și angajamentul nostru reciproc de a îndeplini cât mai repede posibil formalitățile constituționale interne pentru intrarea în vigoare a acestei convenții și de a ne notifica reciproc fără întârziere atunci când aceste formalități sunt îndeplinite.

Vă rog să acceptați, domnule, asigurarea considerației noastre celei mai înalte."

Sunt în măsură să confirm că Aruba este de acord cu conținutul scrisorii dumneavoastră.

Vă rog să acceptați, domnule, asigurarea considerației noastre celei mai înalte.

Pentru Aruba,

F.W. Croes,

ministru plenipotențiar

Întocmită la Den Haag la 1 noiembrie 2006, în limbile română, olandeză și engleză, în 3 exemplare.

Apendicele 1

CONVENȚIE

privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi, încheiată între România și Regatul Țărilor de Jos pentru Aruba

Guvernul României și Guvernul Regatului Țărilor de Jos pentru Aruba, în dorința de a încheia o convenție care să permită ca veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi efectuate în unul dintre statele contractante către beneficiari efectivi care sunt persoane fizice rezidente în celălalt stat contractant să fie supuse impozitării efective în conformitate cu legile acestui din urmă stat contractant, în conformitate cu

Directiva 2003/48/CE

a Consiliului Uniunii Europene din 3 iunie 2003 privind impunerea veniturilor din economii sub forma plăților de dobânzi, au convenit următoarele:

Articolul 1

(0)

Domeniul general de aplicare

(1)

Prezenta convenție se aplică dobânzilor plătite de către un agent plătitor stabilit pe teritoriul unuia dintre statele contractante, cu scopul de a permite ca veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi efectuate în unul dintre statele contractante către beneficiari efectivi, care sunt persoane fizice rezidente în scopuri fiscale în celălalt stat contractant, să fie supuse impozitării efective în conformitate cu legile acestui din urmă stat contractant.

(2)

Domeniul de aplicare al prezentei convenții se limitează la impunerea veniturilor din economii sub forma plăților de dobânzi la creanțe, excluzând, între altele, aspectele legate de impunerea pensiilor sau a beneficiilor din asigurări.

(3)

În ceea ce privește Regatul Țărilor de Jos, prezentul acord se aplică numai Arubei.

Articolul 2

(0)

Definiții

(1)

În sensul prezentei convenții, în cazul în care contextul nu impune altfel:

a) expresiile stat contractant și celălalt stat contractant înseamnă România sau Regatul Țărilor de Jos pentru Aruba, după cum impune contextul;

b) termenul Aruba înseamnă acea parte a Regatului Țărilor de Jos care este situată în regiunea Caraibelor și care constă în Insula Aruba;

c) partea contractantă care este stat membru al Uniunii Europene înseamnă România;

d) termenul directivă înseamnă

Directiva 2003/48/CE

a Consiliului Uniunii Europene din 3 iunie 2003 privind impunerea veniturilor din economii sub forma plăților de dobânzi, așa cum se aplică la data semnării prezentei convenții;

e) expresia beneficiar efectiv înseamnă beneficiarul efectiv conform art. 2 din directivă;

f) termenul agent plătitor înseamnă agentul plătitor conform art. 4 din directivă;

g) expresia autoritate competentă înseamnă:

(i) în cazul României, autoritatea competentă a acelui stat conform art. 5 din directivă;

(îi) în cazul Arubei, ministrul finanțelor sau reprezentantul autorizat al acestuia;

h) expresia plată de dobânzi înseamnă plata de dobânzi conform art. 6 din prezenta convenție, ținându-se seama în mod corespunzător de art. 15 din directivă;

i) toți termenii nedefiniți altfel în prezenta convenție au sensul ce le este atribuit în directivă.

(2)

În sensul prezentei convenții, în cadrul dispozițiilor directivei la care face trimitere prezenta convenție, expresia state membre se va citi state contractante.

Articolul 3

Identitatea și rezidența beneficiarilor efectivi

Fiecare stat contractant adoptă și asigură, pe teritoriul său, aplicarea procedurilor necesare pentru a permite agentului plătitor să identifice beneficiarii efectivi și rezidența acestora în sensul art. 4. Aceste proceduri respectă standardele minime stabilite la art. 3 alin. (2) și (3) din directivă, cu precizarea că, în ceea ce privește Aruba, în legătură cu alin. (2) lit. a) și alin. (3) lit. a) ale acelui articol, identitatea și rezidența beneficiarului efectiv se stabilesc pe baza informațiilor aflate la dispoziția agentului plătitor în temeiul aplicării dispozițiilor relevante ale legilor și regulamentelor din Aruba.

Articolul 4

(0)

Schimbul automat de informații

(1)

Autoritatea competentă a statului contractant în care este stabilit agentul plătitor comunică informațiile menționate la art. 8 din directivă autorității competente a celuilalt stat contractant, stat de rezidență al beneficiarului efectiv.

(2)

Comunicarea informațiilor se efectuează automat și are loc cel puțin o dată pe an, în termen de 6 luni de la încheierea anului fiscal al statului contractant al agentului plătitor, pentru toate plățile de dobânzi efectuate în cursul acelui an.

(3)

Schimbul de informații conform prezentei convenții este tratat de statele contractante conform dispozițiilor art. 7 din

Directiva 77/799/CEE

Articolul 5

Transpunerea

Statele contractante adoptă și publică, până la data aderării României la Uniunea Europeană, actele cu putere de lege și actele administrative necesare pentru a se conforma prezentei convenții.

Articolul 6

Anexa

Textele directivei și art. 7 din

Directiva 77/799/CEE

a Consiliului Uniunii Europene din 19 decembrie 1977 privind asistența reciprocă între autoritățile competente din statele membre în domeniul impozitelor directe și indirecte, așa cum sunt aplicabile la data semnării prezentei convenții și la care face trimitere prezenta convenție, sunt anexate la prezenta convenție și constituie parte integrantă a acesteia. Textul art. 7 din

Directiva 77/799/CEE

se înlocuiește în această anexă cu textul articolului menționat din

Directiva 77/799/CEE

revizuită, dacă această directivă revizuită intră în vigoare înainte de data la care intră în vigoare dispozițiile prezentei convenții.

Articolul 7

Intrarea în vigoare

Prezenta convenție intră în vigoare în a 30-a zi sau, în caz de nevoie, în a 3-a zi după ultima dintre datele la care fiecare dintre guverne a notificat celuilalt, în scris, îndeplinirea formalităților necesare din punct de vedere constituțional în statele lor, iar dispozițiile sale produc efecte de la data aderării României la Uniunea Europeană.

Articolul 8

Denunțarea

Prezenta convenție rămâne în vigoare până la data la care este denunțată de către unul din statele contractante. Oricare dintre state poate denunța convenția pe canale diplomatice, prin transmiterea unei notificări de denunțare cu cel puțin 6 luni înainte de încheierea oricărui an calendaristic, după expirarea unui termen de 3 ani de la intrarea sa în vigoare. În acest caz, convenția încetează să mai producă efecte pentru perioadele ce încep după încheierea anului calendaristic în care a fost transmisă notificarea de denunțare.

Întocmită în limbile română, olandeză și engleză, toate versiunile fiind egal autentice. În cazul în care există divergențe de interpretare între versiunile în diferitele limbi ale textului, are prioritate versiunea în limba engleză.

Pentru România,

Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu,

ministrul finanțelor publice

Pentru Regatul Olandei pentru Aruba,

F.W. Croes,

ministru plenipotențiar

Anexa ─────

la convenție
─────────────
"ARTICOLUL 7
Dispoziții privind confidențialitatea
(1) Toate informațiile aduse la cunoștință unui stat membru conform prezentei directive sunt tratate în mod confidențial în acel stat în același mod ca și informațiile primite conform legislației naționale. În orice caz, aceste informații:
- pot fi puse la dispoziția numai a persoanelor direct implicate în determinarea impozitului sau în controlul administrativ al acestei determinări;
- pot fi furnizate numai în legătură cu proceduri judiciare ori administrative ce implică sancțiuni aplicate în vederea sau în legătură cu determinarea sau revizuirea impozitului și numai persoanelor direct implicate în aceste proceduri; aceste informații pot fi totuși dezvăluite în cursul audierilor publice sau în hotărârile judecătorești, dacă autoritatea competentă a statului membru ce furnizează informațiile nu formulează obiecții la data furnizării pentru prima dată a informațiilor;
- nu sunt utilizate în nici o situație în alte scopuri în afara celor fiscale sau în legătură cu proceduri judiciare ori administrative ce implică sancțiuni aplicate în vederea sau în legătură cu determinarea sau revizuirea impozitului.
De asemenea, statul membru poate prevedea ca informațiile menționate în primul paragraf să fie utilizate pentru determinarea altor impozite și taxe aflate sub incidența art. 2 din
Directiva 76/308/CEE
.
(2) Alin. (1) nu obligă un stat membru ale cărui legislație și practică administrativă stabilesc, în scopuri interne, limite mai stricte decât cele cuprinse în respectivul alineat să furnizeze informații, dacă statul în cauză nu se angajează să respecte acele limite mai stricte.
(3) Fără a aduce atingere dispozițiilor alin. (1), autoritățile competente ale statului membru ce furnizează informații pot permite ca acestea să fie folosite în alte scopuri în statul solicitant dacă, în conformitate cu legislația statului furnizor de informații, informațiile pot fi utilizate în împrejurări similare în statul furnizor de informații în scopuri similare.
(4) În cazul în care autoritatea competentă a unui stat membru consideră că informațiile pe care le-a primit de la autoritatea competentă a unui alt stat membru pot fi utile autorității competente a unui al treilea stat membru, ea poate transmite aceste informații autorității competente a acestui al treilea stat, cu acordul autorității competente ce a furnizat informațiile."
__________

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.