Ordinul nr. 7/2007
privind raportarea indicatorilor prudențiali ai instituțiilor de credit, la nivel consolidat, pentru data de 31 decembrie 2006
prezumat în vigoare
Având în vedere dispozițiile
art. 165 și 169 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului,
în temeiul
art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naționale a României și al
art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului,
Banca Națională a României emite următorul ordin:
Articolul 1
Prezentul ordin stabilește forma și conținutul raportării indicatorilor prudențiali la nivel consolidat, pentru data de 31 decembrie 2006, de către instituțiile de credit care fac obiectul supravegherii pe bază consolidată potrivit prevederilor cadrului de reglementare aplicabil la data pentru care se face raportarea.
Articolul 2
Instituțiile de credit prevăzute la art. 1 vor transmite formularul de raportare a indicatorilor prudențiali Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere, până la data de 15 iunie 2007 prin intermediul rețelei de comunicații interbancare, și până la data de 18 iunie 2007, în formă letrică. Modelul formularului de raportare a indicatorilor prudențiali este prezentat în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 3
Pentru calculul fondurilor proprii la nivel consolidat se vor lua în considerare valorile consolidate ale elementelor ce intră în calculul fondurilor proprii la nivel individual potrivit prevederilor normelor privind fondurile proprii ale instituțiilor de credit aplicabile la data pentru care se face raportarea, valori determinate prin aplicarea metodelor de consolidare prudențială prevăzute de cadrul de reglementare aplicabil la data pentru care se face raportarea.
În vederea determinării fondurilor proprii la nivel consolidat, prin aplicarea IFRS*1), în cadrul rezervelor (rândul 1.2 din anexă) se includ orice câștiguri sau pierderi amânate sau nerealizate, altele decât cele rezultate din aplicarea modelului reevaluării imobilizărilor corporale și necorporale.
----
*1) IFRS - Standardele Internaționale de Raportare Financiară (IFRS) includ Cadrul general de întocmire și prezentare a situațiilor financiare (adoptat de Consiliul pentru Standardele Internaționale de Contabilitate - IASB), Standardele Internaționale de Raportare Financiară (International Financial Reporting Standards - IFRS), Standardele Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards - IAS), interpretările emise de Comitetul pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (International Financial Reporting Interpretations Committee - IFRIC) sau fostul Comitet Permanent pentru Interpretarea Standardelor (Standing Interpretations Committee - SIC), modificările ulterioare ale acestor standarde și interpretări aferente, standardele ulterioare și modificările aferente emise sau adoptate de Consiliul pentru Standardele Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board - IASB).
Articolul 4
Valoarea contabilă a elementelor componente ale fondurilor proprii de nivel 1 (rândul 4.1 din anexă), determinată prin aplicarea IFRS, este ajustată potrivit următoarelor filtre:
a) câștigurile și pierderile nerealizate, recunoscute în capitalurile proprii potrivit IFRS, ca urmare a unei operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie, trebuie excluse din fondurile proprii de nivel 1.
În cazul în care elementele acoperite sunt active incluse în categoria "activelor financiare disponibile pentru vânzare", asupra câștigurilor și pierderilor nerealizate, recunoscute în capitalurile proprii potrivit IFRS, ca urmare a unei operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie, se aplică o ajustare similară cu cea aplicată diferențelor din evaluarea la valoarea justă a activelor respective, înregistrate în capitalurile proprii potrivit IFRS, conform alin. (2);
b) câștigurile și pierderile aferente evaluării datoriilor la valoarea justă determinate de modificarea calității de credit asociată instituției de credit trebuie excluse din fondurile proprii de nivel 1. Prin calitatea de credit asociată unei instituții de credit se înțelege riscul de credit propriu instituției de credit respective (probabilitatea de nerambursare a obligațiilor acesteia), expresia cea mai uzuală a sa fiind determinată în baza unei evaluări realizate de o instituție externă de evaluare a creditului (rating-ul instituției de credit). Menționăm că în acest caz este vorba de riscul de credit al instituției de credit raportoare și nu al entității față de care aceasta înregistrează datoria;
c) instrumentele financiare emise sunt incluse în fondurile proprii, indiferent de modul de clasificare stabilit potrivit IFRS, la valoarea care rezultă fără separarea componentei de datorie și cea de capitaluri proprii, în condițiile în care aceste instrumente respectă condițiile relevante pentru a fi considerate fonduri proprii de nivel 1 și fonduri proprii de nivel 2 (rândul 4.2 din anexă).
Creșterea capitalurilor proprii determinată de înregistrarea în cadrul acestora a instrumentelor financiare derivate pe propriile acțiuni trebuie exclusă din fondurile proprii.
Scăderea capitalurilor proprii determinată de înregistrarea în cadrul acestora a instrumentelor financiare derivate pe propriile acțiuni nu este ajustată;
d) câștigurile nerealizate, nete de impozit, aferente evaluării investițiilor imobiliare și imobilizărilor corporale rezultate din aplicarea modelului valorii juste trebuie excluse din fondurile proprii de nivel 1, element cu element, la valoarea netă de impozit, și incluse, element cu element, înainte de impozitare, în fondurile proprii de nivel 2 (la rândul 1.7), în proporție de 45%.
Pierderile nerealizate, nete de impozit, nu sunt ajustate.
Diferențele rezultate din evaluarea la valoarea justă a activelor financiare din categoria "active financiare disponibile pentru vânzare", înregistrate în capitalurile proprii potrivit IFRS, sunt ajustate astfel:
a) pentru fiecare instrument de capitaluri proprii, câștigurile nerealizate, nete de impozit, trebuie excluse din fondurile proprii de nivel 1 și incluse, înainte de impozitare, în fondurile proprii de nivel 2 (la rândul 1.7), în proporție de 45%. Pierderile nerealizate, nete de impozit, înregistrate în capitalurile proprii potrivit IFRS, nu sunt ajustate;
b) câștigurile și pierderile nerealizate aferente altor instrumente financiare, incluzând instrumentele de datorie sau creditele și creanțele, trebuie excluse din fondurile proprii de nivel 1, la valoarea netă de impozit;
c) pierderile de valoare înregistrate în contul de profit și pierdere, ca urmare a deprecierii aferente "activelor financiare disponibile pentru vânzare", nu sunt ajustate.
Elementele componente ale fondurilor proprii de nivel 1 sunt cele prevăzute de formula de la rândul 4.1 din anexă. Elementele componente ale fondurilor proprii de nivel 2 sunt cele prevăzute de formula de la rândul 4.2 din anexă.
Articolul 5
Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea măsurilor și/sau a sancțiunilor prevăzute la art. 226, respectiv
art. 229 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului.
Articolul 6
Anexa face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 7
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isărescu București, 25 mai 2007. Nr. 7. *Font 8* ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ANEXĂ │ │ Indicatori prudențiali ai instituțiilor de credit, la nivel consolidat, │ │ pentru data de 31 decembrie 2006 │ │ │ │ DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: │ │ DATA RAPORTĂRII: │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Date furnizate anual (în lei) │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Nr. Adecvarea capitalului Conținut Date la nivel consolidat │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │A. ELEMENTE DIN AFARA PORTOFOLIULUI DE TRANZACȚIONARE │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │SECȚIUNEA 1. FONDURI PROPRII │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Elemente de luat în calcul │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Referințele sunt făcute la rândurile Valoarea contabilă Sume eligibile│ │ din formularul aferent Anexei consolidată înainte după aplicarea│ │ la Norma nr. 11/ 2003 privind de aplicarea filtrelor │ │ supravegherea pe bază individuală filtrelor prudențiale │ │ și consolidată a fondurilor proprii, prudențiale │ │ coroborate cu prevederile │ │ Normelor 11/ 2003 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │1.1. Capital social Rd. 1+ rd. 2 │ │subscris vărsat + │ │prime legate de capital │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │1.2. Rezerve Rd. 3+ rd. 4+ rd. 5+ rd. 6+ rd. 7+ │ │ rd. 8+ rd. 31+ rd. 32 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │1.3. Interese minoritare Valoarea netă obținută având în vedere: │ │(nete) (i) valoarea interesului minoritar, │ │ reprezentând partea ce revine acționa- │ │ rilor minoritari din rezervele nete │ │ pozitive și activele nete ale unei │ │ filiale ale cărei situații financiare au │ │ fost consolidate prin metoda integrării │ │ globale și (îi) valoarea interesului │ │ minoritar, reprezentând partea ce │ │ revine acționarilor minoritari din │ │ rezervele nete negative și datoriile │ │ nete ale unei filiale ale cărei situații │ │ financiare au fost consolidate prin │ │ metoda integrării globale │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │1.4. Diferențe din Valoarea netă obținută având în vedere: │ │consolidare (nete) (i) fondul comercial negativ, recunos- │ │ cut în situațiile financiare consolidate │ │ ale grupului, aferent entităților │ │ consolidate prin integrare globală sau │ │ proporțională ori puse în echivalență și │ │ rezervele din conversie favorabile, │ │ aferente grupului, rezultate din │ │ conversia situațiilor financiare ale │ │ entităților nerezidente și (îi) fondul │ │ comercial pozitiv, recunoscut în │ │ situațiile financiare consolidate ale │ │ grupului, aferent entităților consoli- │ │ date prin integrare globală sau propor- │ │ țională ori puse în echivalență │ │ și rezervele din conversie nefavorabile, │ │ aferente grupului, rezultate din │ │ conversia situațiilor financiare ale │ │ entităților nerezidente. │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │1.5. Rezerve din Rd. 33 │ │reevaluare │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │1.6. Fondul pentru riscuri Rd. 22 │ │bancare generale │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │1.7. Alte elemente │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │1.7a. Titlurile pe durată Rd. 34 │ │nedeterminată și alte │ │instrumente de aceeași │ │natură │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │1.7b. Alte elemente Rd. 37 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │1.8. Acțiuni preferențiale Rd. 35+ rd. 36 │ │cumulative pe perioadă │ │determinată + capital sub │ │formă de împrumut │ │subordonat │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │1.9. Total elemente de Formula = 1.1+ 1.2+ 1.3+ 1.4+ 1.5+ 1.6+ │ │luat în calcul 1.7.a+ 1.7.b+ 1.8 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Elemente ce urmează a fi │ │deduse │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │1.10. Valoarea de înregis- Rd. 28 ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │trare în contabilitate a ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │acțiunilor proprii deținu- ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │te de instituția de credit ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░───────────────┤ │1.11. Imobilizări Rd. 23+ rd. 24+ rd. 25+ rd. 26+ rd. 27 ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │necorporale ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░───────────────┤ │1.12. Rezultatul net al Rd. 18 ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │exercițiului financiar ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │curent reprezentând ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │pierdere (Pierderi ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │materiale aferente ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │rezultatului financiar ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │curent) ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░───────────────┤ │1.13. Valoarea acțiunilor Rd. 40 ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │și a altor titluri de ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │capital deținute în alte ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │instituții de credit și ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │financiare (> 10%) ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░───────────────┤ │1.14. Valoarea acțiunilor Rd. 41 ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │și a altor titluri de ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │capital deținute în alte ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │instituții de credit ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │și financiare (≤ 10%) ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░───────────────┤ │1.15. Alte elemente Rd. 10+ rd. 11+ rd. 12+ rd. 13+ rd. 14+░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │deductibile rd. 15+ rd. 16+ rd. 17+ rd. 19 ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░───────────────┤ │1.16. Total elemente Formula = 1.10+ 1.11+ 1.12+ 1.13+ 1.14+░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │deductibile 1.15 ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Total fonduri eligibile │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │1.17. Total fonduri Formula = 1.9- 1.16 ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ │proprii eligibile ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │SECȚIUNEA 2. ACTIVE BILANȚIERE ȘI ACTIVE DIN AFARA BILANȚULUI │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Active Active │ │ ponderate │ │ la risc │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │2.1. Total elemente Coloana 1: Active nete neponderate │ │bilanțiere din afara (activele nete se referă la acele active, │ │portofoliului de altele decât cele din portofoliul de │ │tranzacționare tranzacționare care generează risc de │ │ credit, de exemplu totalul bilanțier │ │ excluzând portofoliul de tranzacționare │ │ și cel puțin toate activele sau │ │ elementele deduse din capital în scopul │ │ obținerii fondurilor proprii) │ │ Coloana 2: Valorile ponderate la risc │ │ pentru riscul de credit conform │ │ Normei BNR nr. 12/ 2003 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │2.2. Elemente din afara Coloana 1: Valori nete nominale după │ │bilanțului (altele decât aplicarea primului pas al art. 6 din │ │instrumentele financiare Norma BNR nr. 12 /2003 (clase de risc │ │derivate tranzacționate 100%, 50%, 20% 10% și 0% ). │ │pe piețe nereglementate Coloana 2: Valorile ponderate la risc │ │OTC, supuse riscului de pentru riscul de credit conform Normei │ │credit) din afara BNR nr. 12/ 2003 │ │portofoliului │ │de tranzacționare │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │2.3. Elemente din afara Coloana 1:Valori nete nominale rezultate │ │bilanțului privind după aplicarea etapelor (a) și (b) din │ │instrumentele financiare metoda 1 prevăzută în anexa II la │ │derivate tranzacționate Norma BNR nr. 12/ 2003. │ │pe piețe nereglementate Coloana 2: Valorile ponderate la risc │ │OTC, supuse riscului de pentru riscul de credit (etapa (c) │ │credit, din afara din metoda 1 prevăzută în anexa II la │ │portofoliului de Norma BNR nr. 12/ 2003). │ │tranzacționare │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │2.4. Total Formula = 2.1 + 2.2 + 2.3 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │2.5. Total active Activele bilanțiere ale instituției ░░░░░░░░░░░░░░░░│ │bilanțiere din de credit ( atât cele aparținând ░░░░░░░░░░░░░░░░│ │portofoliul de portofoliului de tranzacționare, cât și ░░░░░░░░░░░░░░░░│ │tranzacționare și din cele din afara acestuia) trebuie ░░░░░░░░░░░░░░░░│ │afara acestuia introduse aici. Acestea ar trebui să fie ░░░░░░░░░░░░░░░░│ │ egale cu totalul raportat la sfârșitul ░░░░░░░░░░░░░░░░│ │ perioadei (total active nete de ░░░░░░░░░░░░░░░░│ │ provizioane) mai puțin acțiunile proprii ░░░░░░░░░░░░░░░░│ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │B. PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ SECȚIUNEA 3. CERINȚE DE CAPITAL AFERENTE PORTOFOLIULUI DE TRANZACȚIONARE 3.1. Sunt disponibile Scopul acestei întrebări este acela de ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ date privind adecvarea a determina dacă lipsa datelor privind ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ capitalului (de exemplu adecvarea capitalului este datorată ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ portofoliul indisponibilității datelor sau faptului ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ de tranzacționare)? că nu este nimic de raportat. ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ DA/ NU ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ Cerințe de capital conform prevederilor Normei BNR nr. 5/ 2004 3.2. Cerințe de capital ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ pentru titlurile de ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ creanță tranzacționate ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ 3.3. Cerințe de capital ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ pentru titlurile de ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ capital ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ 3.4. Cerințe de capital Formula = 3.2 + 3.3. Dacă 3.2 și 3.3 ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ pentru riscul de poziție nu sunt disponibile separat, totalul se ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ va introduce aici. ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ 3.5. Cerințe de capital ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ pentru riscul valutar ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ 3.6. Cerințe de capital ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ pentru riscul de marfă ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ 3.7. Cerințe de capital - Pentru cerințele de capital care sunt ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ calcule la nivel global calculate pe baza modelelor care acoperă░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ mai multe categorii de riscuri. ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ (Cerințele care nu au fost menționate la░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ punctele 3.2, 3.3, 3.5 sau 3.6; rezultă-░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ tele calculării valorii la risc (VaR) ce░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ pot fi atribuite oricărei categorii ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ specifice de risc trebuie prevăzute ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ direct la punctul corespunzător). ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ 3.8. Cerințe de capital ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ pentru riscul de ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ contrapartidă și riscul ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ de decontare/ livrare ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ 3.9. Cerințe totale de Formula = 3.4 + 3.5 + 3.6 + 3.7 + 3.8. ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ capital prevăzute de Dacă nu sunt disponibile elementele ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ Norma BNR nr. 5/ 2004 componente, totalul poate fi introdus ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ aici. ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ C. CALCULUL INDICATORILOR SECȚIUNEA 4. ALOCAREA FONDURILOR PROPRII ȘI INDICATORII DE SOLVABILITATE Alocarea fondurilor proprii Fonduri proprii Total fonduri utilizate proprii conform eligibile prevederilor Normei BNR nr. 5/2004 4.1. Fonduri proprii de Fonduri proprii de nivel 1 nivel 1 Formula pentru coloana 1 = (1.1+ 1.2+ 1.3+ 1.4+ 1.6) coloana 2 - (1.10+ 1.11+ 1.12) Coloana 2: Valoarea totală pentru nivelul 1 corespunzătoare coloanei 1 utilizată potrivit Normei BNR nr. 5/2004 4.2. Fonduri proprii de Fonduri proprii de nivel 2 nivel 2 Formula pentru coloana 1 = (1.5+ 1.7a+ 1.7b+ 1.8) coloana 2 Coloana 2: Valoarea totală pentru nivelul 2 (cea din coloana 1, 4.2) utilizată potrivit Normei BNR nr. 5/2004 Calculul indicatorului de solvabilitate global 4.3. Indicatorul de Formula = (1.17)/(2.4 coloana 2+ 3.9 x ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ solvabilitate global 12.5) ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ Semnătură autorizată Semnătură autorizată .............................. .............................. (numele, prenumele și funcția) (numele, prenumele și funcția) Întocmit .................................... (numele, prenumele și telefonul)
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.