Procedura din 11 februarie 2008

A. Dispoziții generale

1. Pentru efectuarea procedurii de transfer al sumelor recuperate în cadrul activității de asistență la recuperare, prevăzută la

cap. XIII - "Aspecte internaționale" din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003

privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, în/din străinătate, prin intermediul instituțiilor de credit, competența revine Serviciului de administrare a contribuabililor nerezidenți din cadrul Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București, atât pentru activitatea proprie, cît și pentru activitatea celorlalte organe fiscale definite la pct. A.4.

2. În vederea efectuării procedurii de transfer în/din străinătate, Direcția Generală a Finanțelor Publice a Municipiului București va completa protocolul/convenția încheiat/încheiată cu instituția de credit, pentru efectuarea transferului sumelor în lei/valută în/din străinătate, precum și pentru transformarea în lei a sumelor în valută, reprezentând creanțe stabilite în România, recuperate și virate de către autoritățile competente din statele membre ale Uniunii Europene.

3. Recuperarea creanțelor se face în moneda națională a statului în care se află sediul autorității solicitate. Întregul cuantum al creanței recuperate se transferă în moneda națională a statului în care se află sediul autorității solicitate, către autoritatea solicitantă, în luna următoare datei la care s-a realizat recuperarea.

4. În înțelesul prezentului ordin, termenii și expresiile de mai jos au următoarele semnificații:

a) organ fiscal competent - organul fiscal în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal debitorul pentru care s-a primit ori s-a formulat o cerere de recuperare sau organul fiscal desemnat potrivit

art. 33 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată cu modificările și completările ulterioare;

b) unitatea Trezoreriei Statului arondată - unitatea Trezoreriei Statului a organului fiscal competent.

5. Formularele "Referat privind transferul sumelor recuperate reprezentând creanțe stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", "Notă pentru plata la extern a sumelor aferente creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", "Informare privind solicitarea de asistență la recuperare pentru creanțe stabilite în România privind sumele ce urmează a fi încasate în alte state membre ale Uniunii Europene", "Referat privind transferul sumelor recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene, reprezentând creanțe stabilite în România" și "Referat privind stingerea obligațiilor fiscale restante recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene" sunt prevăzute în anexele nr. 1-5 la prezenta procedură și fac parte integrantă din aceasta.

B. Procedura de transfer al sumelor recuperate în România reprezentând creanțe stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene

1. Pentru aplicarea procedurii de transfer al sumelor în lei recuperate, reprezentând creanțe stabilite în alte state membre, se deschide contul 50.86.01 "Disponibil din executarea silită a creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", pe codul de identificare fiscală al debitorului, la unitatea Trezoreriei Statului arondată organului fiscal competent.

2. În vederea realizării transferului sumei în lei recuperate, organul fiscal competent va întocmi în 3 exemplare, în original, atât "Referatul privind transferul sumelor recuperate reprezentând creanțe stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", prevăzut în anexa nr. 1 la prezenta procedură, cât și "Notă pentru plata la extern a sumelor aferente creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", prevăzută în anexa nr. 2 la prezenta procedură, din care câte un exemplar se arhivează la organul fiscal competent.

3. Suma minimă pentru începerea procedurii de transfer este de cel puțin 1.500 de euro, la cursul din data semnării de către autoritatea solicitantă a cererii de recuperare, cu excepția situației în care până la transferul integral al sumei înscrise în cererea de recuperare a rămas de plată o sumă mai mică de 1.500 de euro.

4. Organul fiscal competent va transmite, în primele 5 zile lucrătoare ale lunii în care trebuie să se efectueze transferul, "Referatul privind transferul sumelor recuperate reprezentând creanțe stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene" (exemplarul 2) către unitatea Trezoreriei Statului arondată acestuia.

5. Unitatea Trezoreriei Statului arondată organului fiscal competent, la data primirii referatului prevăzut la pct. 4, va întocmi ordinul de plată prin care se virează debitele recuperate, din contul 50.86.01 "Disponibil din executarea silită a creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene" în contul 50.86.01 "Disponibil din executarea silită a creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", deschis pe numele Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, și va transmite organului fiscal competent extrasul de cont în care a fost evidențiată această operațiune.

6. Organul fiscal competent verifică în ziua lucrătoare imediat următoare, în baza extrasului de cont transmis de unitatea Trezoreriei Statului arondată, dacă suma virată, conform referatului prevăzut la pct. 4, în contul deschis pe numele Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, corespunde cu suma din "Notele pentru plata la extern a sumelor aferente creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene".

7. În același termen prevăzut la pct. 4, organul fiscal competent va transmite către Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți din cadrul Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București al 3-lea exemplar al "Referatului privind transferul sumelor recuperate reprezentând creanțe stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", însoțit de exemplarele 2 și 3 ale "Notei pentru plata la extern a sumelor aferente creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", întocmită distinct pentru fiecare debitor, conform cererii de recuperare comunicate de autoritatea solicitantă.

8. În ziua lucrătoare imediat următoare încasării sumelor în contul colector 50.86.01 "Disponibil din executarea silită a creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", deschis pe numele Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, aceasta va transmite Serviciului de administrare a contribuabililor nerezidenți o copie a extrasului de cont.

9. Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți din cadrul Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București verifică, în baza extraselor de cont transmise conform prevederilor pct. 8, dacă sumele încasate în contul 50.86.01 "Disponibil din executarea silită a creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", deschis pe numele Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, corespund cu sumele din "Notele pentru plata la extern a sumelor aferente creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", comunicate de organul fiscal competent, și întocmește ordinul de plată pentru transferul sumelor în contul în lei deschis pe numele Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București la instituția de credit.

10. Imediat după îndeplinirea condițiilor prevăzute la pct. 9, Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți va întocmi ordinele de plată pentru virarea la extern a sumelor în lei înscrise în "Notele pentru plata la extern a sumelor aferente creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", reținând exemplarul 2 al notelor, pentru arhivare.

11. După efectuarea transferului la extern, Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți din cadrul Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București restituie organelor fiscale competente exemplarul 3 al "Notelor pentru plata la extern a sumelor aferente creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", pe care confirmă că operațiunea privind plata la extern a fost efectuată, conform extrasului de cont eliberat de instituția de credit. Exemplarul 3 al "Notelor pentru plata la extern a sumelor aferente creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene" va fi însoțit de o copie a extrasului de cont eliberat de instituția de credit privind sumele transferate, precum și comisioanele aferente acestor transferuri.

12. Organul fiscal competent, după primirea exemplarului 3 al "Notelor pentru plata la extern a sumelor aferente creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene" și a copiei extrasului de cont prevăzut la pct. 11, va proceda la întocmirea procesului-verbal privind cheltuielile de executare silită, care constituie titlu executoriu, pentru comisioanele bancare aferente plății la extern, în vederea recuperării de la debitori.

13. Pentru activitatea proprie, Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți va aplica în mod corespunzător dispozițiile prevăzute la pct. 1-12 de mai sus și va întocmi două exemplare ale "Referatului privind transferul sumelor recuperate reprezentând creanțe stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene" și un exemplar al "Notei pentru plata la extern a sumelor aferente creanțelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene".

C. Procedura de transfer al sumelor recuperate de autoritățile competente din alte state membre, reprezentând creanțe stabilite în România

1. Pentru aplicarea procedurii de transfer al sumelor recuperate de autoritățile competente din alte state membre, reprezentând creanțe stabilite în România, se deschide contul 50.86.02 "Disponibil din executarea silită a creanțelor stabilite în România și recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene", pe codul de identificare fiscală al debitorului, la unitatea Trezoreriei Statului arondată organului fiscal competent.

2. În cazul cererilor de recuperare transmise altor autorități din statele membre ale Uniunii Europene în vederea recuperării unor creanțe stabilite în România, organele fiscale competente vor indica conturile în valută deschise la instituția de credit pe numele Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București.

3. La data semnării cererilor de recuperare, organele fiscale competente vor întocmi în două exemplare, în original, "Informarea privind solicitarea de asistență la recuperare pentru creanțe stabilite în România privind sumele ce urmează a fi încasate în alte state membre ale Uniunii Europene", prevăzută în anexa nr. 3 la prezenta procedură. Un exemplar al informării va fi înaintat Serviciului de administrare a contribuabililor nerezidenți din cadrul Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București, pentru luare la cunoștință, iar un exemplar va fi arhivat de către organul fiscal competent.

4. Sumele în valută reprezentând creanțe stabilite în România, recuperate de către autoritățile competente din statele membre ale Uniunii Europene, virate în conturile de valută deschise la instituția de credit pe numele Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București, vor fi transformate în lei. Transformarea în lei se va efectua de către instituția de credit utilizând cursul de schimb valabil la data primirii sumelor în valută în cont, în baza protocolului/convenției încheiate cu Direcția Generală a Finanțelor Publice a Municipiului București, transferul în contul de disponibil în lei al acesteia efectuându-se în aceeași zi, moment în care va avea loc și eliberarea extrasului de cont doveditor.

5. În ziua lucrătoare imediat următoare eliberării extrasului de cont în lei și în valută de la instituția de credit, Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți va întocmi ordinul de plată, pentru transferul sumelor din contul în lei, deschis la instituția de credit, în contul 50.86.02 "Disponibil din executarea silită a creanțelor stabilite în România și recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene", deschis pe numele Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București, la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București.

6. În ziua lucrătoare imediat următoare efectuării transferului prevăzut la pct. 5, Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți din cadrul Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București va identifica pe baza "Informărilor privind solicitarea de asistență la recuperare pentru creanțe stabilite în România privind sumele ce urmează a fi încasate în alte state membre ale Uniunii Europene", transmise de organele fiscale competente, unitățile Trezoreriei Statului arondate acestora. În primele 5 zile lucrătoare ale lunii următoare efectuării transferului prevăzut la pct. 5, Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți va întocmi în 3 exemplare "Referatul privind transferul sumelor recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene, reprezentând creanțe stabilite în România", prevăzut în anexa nr. 4 la prezenta procedură, din care un exemplar va fi transmis Activității de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, un exemplar va fi transmis organelor fiscale competente, iar un exemplar va fi reținut pentru arhivare.

7. Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți va transmite organelor fiscale competente copii de pe extrasele de cont în valută/lei ale conturilor deschise la instituția de credit, în același termen, respectiv în primele 5 zile lucrătoare ale lunii următoare efectuării transferului prevăzut la pct. 5.

8. Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, pe baza "Referatului privind transferul sumelor recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene, reprezentând creanțe stabilite în România", va întocmi în ziua lucrătoare imediat următoare primirii acestuia ordinele de plată privind transferul sumelor în lei din contul 50.86.02 "Disponibil din executarea silită a creanțelor stabilite în România și recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene", deschis pe numele Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București, în conturile 50.86.02 "Disponibil din executarea silită a creanțelor stabilite în România și recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene", deschise la unitățile Trezoreriei Statului arondate organelor fiscale competente, pe codul de identificare fiscală al debitorilor.

9. Organele fiscale competente vor întocmi, în două exemplare, "Referatul privind stingerea obligațiilor fiscale restante recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene", prevăzut în anexa nr. 5 la prezenta procedură, și vor proceda la stingerea parțială/integrală a obligațiilor fiscale restante ale debitorului, în conformitate cu dispozițiile legale în vigoare, cu sumele înscrise în extrasul de cont/fișierul de plăți transmis de către unitățile de trezorerie arondate acestora, în ziua lucrătoare imediat următoare primirii sumelor în cont. Cu sumele virate în lei se sting integral creanțele înscrise în cererea de recuperare, dacă acestea reprezintă acel echivalent în valută astfel cum a fost stabilit la data semnării cererii de recuperare. Verificarea sumelor în valută se va efectua de către organele fiscale competente, în baza copiilor de pe extrasele de cont în valută eliberate de instituția de credit și transmise de către Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți din cadrul Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București.

10. Organele fiscale competente vor înainta un exemplar al "Referatului privind stingerea obligațiilor fiscale restante recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene" unității de trezorerie arondată, în vederea virării sumelor încasate, din conturile 50.86.02 "Disponibil din executarea silită a creanțelor stabilite în România și recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene", deschise la unitățile de trezorerie arondate, în conturile de venituri bugetare aferente obligațiilor fiscale înregistrate în evidența analitică pe plătitori.

11. Eventualele diferențe în plus reprezentând sume virate în lei în contul 50.86.02 "Disponibil din executarea silită a creanțelor stabilite în România și recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene" potrivit pct. 9, față de creanțele fiscale înregistrate în evidența analitică pe plătitor, se fac venit la bugetul de stat și se virează în contul 20.36.01.50 "Venituri ale bugetului de stat - alte venituri".

12. Pentru activitatea proprie, Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți va aplica în mod corespunzător dispozițiile prevăzute la pct. 1-11 de mai sus și va întocmi un exemplar al "Informării privind solicitarea de asistență la recuperare pentru creanțe stabilite în România privind sumele ce urmează a fi încasate în alte state membre ale Uniunii Europene", două exemplare ale "Referatului privind transferul sumelor recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene, reprezentând creanțe stabilite în România" și două exemplare ale "Referatului privind stingerea obligațiilor fiscale restante recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene".