Ordinul nr. 1311/2008

Anexa 1 PROCEDURĂ

de îndreptare a erorilor materiale din documentele de plată

întocmite de debitori privind obligațiile fiscale

1.1. Îndreptarea erorilor materiale din documentele de plată întocmite de debitori se va face pe baza unei cereri depuse la organul fiscal competent, potrivit legii, conform prevederilor

art. 114 alin. (6) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003

privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

1.2. Prezenta procedură de îndreptare a erorilor materiale din documentele de plată întocmite de contribuabil se aplică în următoarele situații:

a) plata obligațiilor fiscale s-a efectuat în alt cont bugetar decât cel corespunzător ori utilizând un cod fiscal eronat;

b) în contul bugetar, înclusiv în contul unic, au fost achitate și alte obligații fiscale decât cele prevăzute a se achită în contul respectiv;

2. Prin prezenta procedură se vor îndrepta erorile materiale privind plățile efectuate în conturi bugetare administrate de Ministerul Economiei și Finanțelor - Agenția Națională de Administrare Fiscală.

3.1. Cererea trebuie să cuprindă următoarele elemente:

a) datele de identificare ale debitorului;

b) indicarea erorii ce urmează a fi îndreptată;

c) modul în care va fi reconsiderată această plată;

d) numărul și data documentelor prin care s-au stabilit ori s-au individualizat sumele de plată (titlurile de creanță) pentru care se solicită corectarea erorii materiale din documentul de plată;

e) numărul și data documentului prin care s-a efectuat plata inițială;

f) suma totală achitată prin documentul de plată inițial;

g) data plății.

3.2. La cerere vor fi atașate: o copie a ordinului de plată, o copie a extrasului de cont, copii de pe titlurile de creanță și orice alte documente ce atestă eroarea produsă.

3.3. Organul fiscal va verifica în evidențele fiscale existența erorilor semnalate de contribuabili, îndeplinirea condițiilor prevăzute la pct.1.2 și a celor de creditare a contului bugetar și de debitare a contului plătitorului, urmând a se întocmi un referat cu propuneri de soluționare a cererii debitorului, respectiv de îndreptare a erorilor din documentul de plată. Referatul va fi aprobat de către conducătorul organului fiscal competent în administrarea contribuabilului, potrivit legii.

4.1. După aprobarea referatului prevăzut la pct. 3.3, organul fiscal competent va întocmi nota privind corecția erorilor materiale din documentele de plată întocmite de debitori prin care s-au achitat obligații fiscale, al cărei model este prevăzut în anexa nr. 2, în 3 exemplare. Nota privind corecția erorilor materiale din documentele de plată întocmite de debitori prin care s-au achitat obligații fiscale se aprobă de conducătorul unității fiscale.

4.2. Nota privind corecția erorilor materiale din documentele de plată întocmite de debitori prin care s-au achitat obligații fiscale se transmite unității de trezorerie și contabilitate publică, în vederea operării corecției în conturile bugetare corespunzătoare.

4.3. Unitatea de trezorerie și contabilitate publică efectuează stornarea plății eronate și înregistrarea sumei în conturile bugetare corespunzătoare cu data plății indicată în anexa nr. 2, înscrie pe cele 3 exemplare ale notei prevăzute la pct. 4.1 data la care s-a efectuat această operațiune și reține un exemplar, restituind organului fiscal competent două exemplare.

4.4. După soluționarea cererii contribuabilului, organul fiscal competent va transmite acestuia un exemplar al notei privind corecția erorilor materiale din documentele de plată întocmite de debitori prin care s-au achitat obligații fiscale.

4.5. Prin excepție de la prevederile pct. 1.2, în cazul erorilor materiale constând în virarea eronată a obligațiilor de plată la altă unitate de trezorerie și contabilitate publică decât cea la care trebuie achitată suma, cererea prevăzută la pct. 3.1 se depune la organul fiscal în a cărui rază s-a efectuat plata eronată. În această situație, prin derogare de la prevederile art. 5 lit. s) din Normele metodologice privind utilizarea și completarea ordinului de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 246/2005 , cu modificările și completările ulterioare, unitatea de trezorerie și contabilitate publică la care s-a efectuat plata eronată va completa, la rubrica "Data plății" din ordinul de plată pentru Trezoreria Statului prin care se efectuează transferul sumei la unitatea trezoreriei statului din cadrul organului fiscal competent, în scopul îndreptării erorii, data plății înscrisă în anexa nr. 2. Organul fiscal la care s-a efectuat plata eronată va transmite o copie a cererii depuse de debitor, inclusiv a anexelor la cerere, organului fiscal competent în administrarea debitorului, procedând la întocmirea referatului cu propuneri de soluționare a cererii debitorului.

4.6. După efectuarea operațiunii de corecție în evidența analitică pe plătitori, organul fiscal competent va comunică debitorului, în cel mai scurt termen, modul de soluționare a cererii de îndreptare a erorilor materiale din documentele de plată.

5. Cererea debitorului de îndreptare a erorilor materiale din documentele de plată se va soluționa în termen de 45 de zile de la înregistrarea acesteia, conform prevederilor

art. 70 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

6.1. Modificarea sau desființarea actelor administrative fiscale ca urmare a îndreptărilor erorilor materiale din documentul de plată se va face potrivit dispozițiilor

art. 47 și 48 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu dispozițiile pct. 46.1 din Normele metodologice de aplicare a

Ordonanței Guvernului nr. 92/2003

privind Codul de procedură fiscală, aprobate prin

Hotărârea Guvernului nr. 1.050/2004 .

6.2. În scopul anulării distribuirii sumelor achitate în contul unic, aferente unui ordin de plată, organele fiscale vor transmite unităților Trezoreriei Statului nota privind anularea operațiunilor de distribuire și de stingere a sumelor plătite în contul unic, al cărei model este prevăzut în anexa nr. 3. Nota privind anularea operațiunilor de distribuire și de stingere a sumelor plătite în contul unic se întocmește în două exemplare, dintre care un exemplar se păstrează la unitatea Trezoreriei Statului, iar un exemplar rămâne la organul fiscal.

6.3. Pe baza documentului prevăzut la pct. 6.2, unitățile Trezoreriei Statului vor reconstitui integral suma înscrisă în ordinul de plată inițial, în contul din care s-a realizat distribuirea, prin stornarea operațiunii de distribuire a acestuia.

6.4. În cazul în care suma înscrisă în documentul de plată care face obiectul îndreptării erorilor materiale a fost transferată din contul 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurărilor sociale și fondurilor speciale, în curs de distribuire" în contul 22.47.03.02 "Venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat - contribuții către bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru șomaj și bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate încasate în contul unic, în curs de distribuire", unitățile Trezoreriei Statului, în baza notei privind operațiunile de distribuire și de stingere a sumelor plătite în contul unic, vor proceda la reconstituirea integrală a sumei în contul 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurărilor sociale și fondurilor speciale, în curs de distribuire", prin stornarea operațiunii de transfer.

6.5. Operațiunile de la pct. 6.3 și 6.4 se efectuează în sistem informatic.

6.6. Sumele reconstituite potrivit prevederilor pct. 6.3 și 6.4, rămase în conturile unice după îndreptarea erorilor materiale, se distribuie în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, în condițiile legii.

7. Organul fiscal competent va arhiva la dosarul fiscal următoarele documente:

a) cererea debitorului de îndreptare a erorilor materiale din documentele de plată;

b) documentația care a stat la baza efectuării acestei operațiuni;

c) copiile fișelor debitorului din evidența analitică pe plătitori, afectate de operațiunea de corecție;

d) referatul aprobat de șeful organului fiscal;

e) nota privind corecția erorilor din documentele de plată, avizată de unitatea de trezorerie și contabilitate publică;

f) nota privind anularea operațiunilor de distribuire și de stingere a sumelor plătite în contul unic.

Anexa 2 MINISTERUL ECONOMIEI ȘI FINANȚELOR

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

D.G.F.P. ....................../A.F.P. .......................

Str. .................... nr. ...., localitatea ..............

Aprobat/Data................

Conducătorul unității fiscale,

...........................

Semnătura

........................

L.S.

NOTĂ

privind corecția erorilor materiale din documentele de plată

întocmite de debitori prin care s-au achitat obligații fiscale

În temeiul prevederilor

art. 114 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003

privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se corectează erorile din documentele de plată efectuate de către:

- numele și prenumele/denumirea debitorului ........................................

- domiciliul fiscal ................................................................

- codul de identificare fiscală*) ..................................................

Corecția s-a efectuat:

- în baza Cererii debitorului nr. ........................... din data de ........................

I. Contul bugetar din care se corectează erorile constatate în ordinele de plată pentru Trezoreria Statului prin care s-au achitat obligații fiscale:

Denumirea

contului

bugetar

din care se

stornează

Simbolul

contului

bugetar

Documentul

din care

rezultă că

suma a fost

plătită

Data

efectuării

plății**)

Codul fiscal al

beneficiarului,

conform

documentului

de plată

inițial

Suma

- lei -

II. Obligațiile fiscale care se sting prin corecție:

Denumirea

obligației

stinse prin

corecție

Simbolul

contului

bugetar

corespun-

zător

Documentul

prin care

s-a stabilit

sau s-a în-

dividualizat

suma de plată

Data

efectuării

plății**)

Codul fiscal al

beneficiarului

în urma

corecției

Suma

- lei -

------

art. 205 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 207 al aceluiași act normativ.

Șeful compartimentului, Întocmit/Data ............

Semnătura .............. Inspector,

...................

Unitatea Trezoreriei Statului

..........................................

Înregistrat operațiunile aprobate la pct. I și II

din Nota de corecție nr. .............. din data

de ...............................

Conducătorul unității

Trezoreriei Statului,

....................

Data ................

Șeful compartimentului,

......................

M.F.P. - A.N.A.F. cod 14.13.41.99.21

(verso)

1. Denumire: Notă privind corecția erorilor din documentele de plată

2. Cod: 14.13.41.99.21

3. Format: A4/t1

4. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față, în blocuri

de 100 de file.

5. Se difuzează: gratuit.

6. Se utilizează: în baza art. 114 alin. (4)-(7) din Ordonanța Guvernului

nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și

completările ulterioare.

7. Se întocmește: - în 3 exemplare;

- de organul fiscal competent.

8. Circulă: - un exemplar la organul fiscal cu atribuții de evidență pe

plătitori;

- un exemplar la unitatea de trezorerie și contabilitate publică

care a efectuat corecția erorilor din documentele de plată;

- un exemplar la contribuabil.

9. Se arhivează: un exemplar la dosarul fiscal al contribuabilului.

Anexa 3 MINISTERUL ECONOMIEI ȘI FINANȚELOR

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

D.G.F.P. ........................./A.F.P. .......................

Str. ................. nr. ...., localitatea ....................

NOTĂ

privind anularea operațiunilor de distribuire și de stingere

a sumelor plătite în contul unic

Nr. ............/data ...................

În scopul operării Notei privind corecția erorilor materiale din documentele de plată întocmite de debitori prin care s-au achitat obligații fiscale nr. ............... din data de ..................., anexată prezentei, se anulează operațiunea de distribuire și de stingere a sumei de ...........................lei, virată cu Ordinul de plată nr. ........................ din data de ..................... de către debitorul:

- numele și prenumele/denumirea debitorului ................................

- domiciliul fiscal ........................................................

- codul de identificare fiscală ............................................

Fișierul conținând operațiunea de distribuire a sumei de ..................... a fost transmis unității Trezoreriei Statului la data de ........................

Șeful compartimentului, Întocmit/Data ...................

Semnătura .............. Inspector,

........................

(numele și prenumele)

Semnătura ...........

-----