Normele nr. 16/2008
privind sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2008 a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
prezumat în vigoare
Având în vedere prevederile
art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004
privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și ale
art. 15 alin. (5), (6) și (7) din Legea nr. 204/2006
privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul dispozițiilor
art. 23 lit. f) și g) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 50/2005
privind înființarea, organizarea și funcționarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări și completări prin
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private emite prezenta normă.
Capitolul I Dispoziții generale
Articolul 1
Prezenta normă stabilește sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2008 a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie.
Prezenta normă se aplică de către următoarele categorii de entități:
a) administratori de fonduri de pensii facultative și/sau fonduri de pensii administrate privat care sunt societăți de pensii înființate potrivit prevederilor legale în vigoare;
b) fonduri de pensii facultative și fonduri de pensii administrate privat, denumite în continuare fonduri de pensii;
c) administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de asigurare și societăți de administrare a investițiilor pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii;
d) brokerii de pensii private, așa cum sunt definiți la
art. 2 alin. (2) lit. b) pct. (i) din Norma nr. 25/2007
privind marketingul fondului de pensii administrat privat, aprobată prin
Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 56/2007 , cu modificările și completările ulterioare.
Raportările contabile la 30 iunie 2008 se vor întocmi potrivit Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, aprobate prin
Norma nr. 14/2007 , aprobată prin
Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 37/2007 .
Articolul 2
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie au obligația să întocmească și să depună la Comisie și, după caz, la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor raportări contabile la 30 iunie 2008, care cuprind următoarele formulare, în funcție de specificul fiecărei categorii de entități:
a) pentru administratorii de fonduri de pensii facultative și fonduri de pensii administrate privat care sunt societăți de pensii autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie:
(i) situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 2;
(îi) contul de profit și pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3;
(iii) date informative (cod 30), conform anexei nr. 4;
b) pentru fondurile de pensii facultative și fondurile de pensii administrate privat, administratorii acestora vor întocmi:
(i) situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 5;
(îi) situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 6;
c) pentru administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de asigurare și societăți de administrare a investițiilor pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii:
(i) situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, conform anexei nr. 7;
(îi) situația veniturilor și cheltuielilor, conform anexei nr. 8;
d) pentru brokerii de pensii private care sunt societăți comerciale nou-înființate și care sunt autorizate de către Comisie pentru a desfășura activitatea de marketing a fondurilor de pensii administrate privat și/sau a fondurilor de pensii facultative se vor întocmi:
(i) situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 2;
(îi) contul de profit și pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3;
(iii) date informative (cod 30), conform anexei nr. 4.
Articolul 3
Administratorii fondurilor de pensii vor organiza și vor ține distinct contabilitatea pentru fiecare fond de pensii pe care îl administrează, față de propria contabilitate.
Administratorii fondurilor de pensii vor întocmi distinct balanța de verificare a conturilor analitice pentru fiecare fond de pensii pe care îl administrează, față de propria contabilitate.
Administratorii fondurilor de pensii care sunt societăți de asigurare și societăți de administrare a investițiilor vor întocmi distinct pentru activitatea de administrare a fondurilor balanța de verificare a conturilor analitice, față de celelalte activități desfășurate conform prevederilor legale în vigoare.
Pentru fondurile de pensii aflate în administrare, raportările contabile la 30 iunie 2008 vor fi întocmite de către administratorii de fonduri de pensii, distinct de propriile raportări contabile semestriale.
Administratorii fondurilor de pensii vor întocmi raportări contabile la 30 iunie 2008 pentru fiecare fond de pensie administrat.
Capitolul II Prezentarea și modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2008
Articolul 4
Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" prezintă în formă sintetică elementele de activ și de pasiv grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.
Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2008, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Articolul 5
Formularul "Contul de profit și pierdere" sau "Situația veniturilor și cheltuielilor", după caz, cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie 2008.
Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere", respectiv "Situația veniturilor și cheltuielilor" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.
Administratorii de fonduri de pensii facultative și fonduri de pensii administrate privat care sunt societăți de pensii înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere" (anexa nr. 3), la rândul 12 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.
Administratorii de fonduri de pensii facultative și de fonduri de pensii administrate privat care sunt societăți de asigurare și societăți de administrare a investițiilor înscriu în formularul "Situația veniturilor și cheltuielilor" (anexa nr. 8), la rândul 9 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.
La aceleași rânduri din anexele menționate în paragrafele de mai sus se va cuprinde și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 25 din anexa nr. 4 "Date informative" (cod 30).
Articolul 6
În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02 din coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
Articolul 7
Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2008 se vor completa în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular.
Articolul 8
Raportările contabile la 30 iunie 2008 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora, în conformitate cu prevederile
art. 10 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
a) director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Articolul 9
Conform prevederilor
art. 10 alin. (4) din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile revine directorului economic, contabilului-șef sau altei persoane împuternicite să îndeplinească această funcție, împreună cu personalul din subordine.
În cazul în care contabilitatea este condusă pe bază de contract de prestări de servicii, încheiat cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, răspunderea pentru conducerea contabilității revine acestora, potrivit legii și prevederilor contractuale.
Articolul 10
Entitățile prevăzute la art. 2 alin. (1) vor completa formularele de raportare contabilă la 30 iunie 2008 folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii de entități, conform reglementărilor contabile aplicabile.
Articolul 11
Entitățile vor completa datele de identificare (denumirea unității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare în mod lizibil, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor înscrie codurile care reflectă încadrarea acestora.
Completarea incorectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu datele prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor
art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată.
Forma de proprietate se va înscrie conform nomenclatorului prevăzut în anexa nr. 1.
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aprobat prin
Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 și 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin
Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 293 din 3 mai 2007.
În cazul în care entitatea desfășoară mai multe activități, se va trece codul activității preponderente care definește profilul unității (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente).
Capitolul III Depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2008
Articolul 12
Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2008 pentru entitățile prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) și d), conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență, care este pus la dispoziția entităților, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei și Finanțelor, la adresa www.mfinante.ro
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, menționate la art. 2 alin. (1) lit. a) și d), vor depune la Comisie și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor discheta cu raportările contabile la 30 iunie 2008, însoțite de raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență, semnate și ștampilate, conform legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, raportul administratorului, precum și o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice.
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, menționate la art. 2 alin. (1) lit. b), vor depune numai la Comisie un exemplar din raportările contabile la 30 iunie 2008, întocmite conform prevederilor prezentei norme, semnate și ștampilate, conform legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe raportul administratorului, precum și de pe balanța de verificare a conturilor sintetice.
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, menționate la art. 2 alin. (1) lit. c), vor depune la Comisie: o copie de pe raportările contabile la 30 iunie 2008, întocmite conform prevederilor reglementărilor contabile emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor sau de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, listate, semnate și ștampilate, precum și un exemplar din raportările contabile la 30 iunie 2008, specifice activității de administrare de fonduri de pensii, potrivit art. 2 alin. (1) lit. c): o copie de pe codul unic de înregistrare, raportul administratorului, de pe balanța de verificare a conturilor sintetice, precum și de pe balanța de verificare a conturilor, întocmită numai pentru activitatea de administrare de fonduri de pensii.
Articolul 13
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2008, acestea urmând să depună la Comisie și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, după caz, o declarație pe propria răspundere, care să cuprindă cel puțin următoarele date de identificare, astfel:
a) pentru administratorii de fonduri de pensii facultative și fonduri de pensii administrate privat:
(i) denumirea completă, conform certificatului de înmatriculare;
(îi) adresa completă și numărul de telefon;
(iii) numărul de înregistrare la registrul comerțului;
(iv) codul unic de înregistrare;
(v) capitalul social;
b) pentru fondurile de pensii facultative și fondurile de pensii administrate privat:
(i) denumirea completă;
(îi) numărul de înregistrare la Comisie, conform autorizației de funcționare;
(iii) capitalul fondului.
Entitățile care se află în curs de lichidare, potrivit legii, vor depune o declarație similară.
Articolul 14
Raportările contabile la 30 iunie 2008, precum și declarațiile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a)-d) se vor depune la Comisie până cel târziu la 15 august 2008.
Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, entitățile prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) și d) vor depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor un exemplar al raportărilor contabile la 30 iunie 2008 până cel târziu la 15 august 2008.
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul exercițiului financiar, precum și cele care se află în curs de lichidare vor depune la Comisie și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, după caz, o declarație pe propria răspundere, conform art. 13, până cel târziu la 15 august 2008.
Articolul 15
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) și d), pot depune raportările contabile la 30 iunie 2008 la registratura Comisiei și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995
privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995.
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. b) și c), pot depune raportările contabile la 30 iunie 2008 la registratura Comisiei sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
De asemenea, la depunere se vor avea în vedere și prevederile
Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003
pentru aplicarea unor prevederi ale
privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.
Capitolul IV Dispoziții finale
Articolul 16
Nerespectarea dispozițiilor cuprinse în prezenta normă se sancționează în conformitate cu prevederile legislației în vigoare, respectiv art. 16, art. 81 alin. (1) lit. c), art. 140 alin. (1), art. 141 alin. (1) lit. g), art. 141 alin. (2)-(11) și
art. 142 din Legea nr. 411/2004
privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, respectiv ale art. 38 lit. c), art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) lit. k), art. 122 și
art. 122^1 din Legea nr. 204/2006
privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare.
Articolul 17
Anexele nr. 1-9 fac parte integrantă din prezenta normă.
Anexa 1 -------
la normă
--------
NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
Codul
Denumirea
10
11
12
13
14
20
21
22
23
24
25
26
27
28
30
31
32
33
34
35
36
37
40
41
42
43
44
50
Proprietate de stat
Regii autonome
Societăți comerciale cu capital integral de stat
Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale
sau regii autonome
Companii și societăți naționale
Proprietate mixtă (cu capital de stat și privat)
Proprietate mixtă (cu capital de stat - sub 50%)
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
Proprietate mixtă (cu capital de stat - 50% și peste 50%)
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
Proprietate individuală - privată
(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin,
societăți agricole)
Societăți comerciale în nume colectiv
Societăți comerciale în comandită simplă
Societăți comerciale în comandită pe acțiuni
Societăți comerciale pe acțiuni
Societăți comerciale cu răspundere limitată
Societăți agricole
Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul
anului 2007
Proprietate
cooperatistă
Cooperative de consum
Cooperative meșteșugărești
Cooperative și asociații agricole netransformate
Cooperative de credit
Proprietate obștească (societăți comerciale aparținând organizațiilor
și instituțiilor politice și obștești)
Anexa 2 -------
la normă -------- *Font 7* Județul ..........|_|_| Forma de proprietate ............|_|_| Entitatea ............. Activitatea preponderentă Adresa: localitatea ......, (denumire clasă CAEN) ................ sectorul ....., str. ....... nr. ..., bl. ......, sc. ......, ap. ........ Cod clasă CAEN ..........._|_|_|_|_| Telefon ............., fax ......... Cod unic de înregistrare Număr din registrul comerțului ..... ...... _____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| BILANȚ la data de 30 iunie 2008 Cod 10 - lei - ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┬──────────┐ │ Denumirea indicatorului │Nr. │ Sold la │ Sold la │ │ │rând│1.01.2008│30.06.2008│ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │A. ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) │ 01 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) │ 02 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare, │ 03 │ │ │ │dacă acestea au fost achiziționate cu titlu oneros (ct. │ │ │ │ │205+208-2805-2808-2905-2908) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │4. Fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) │ 04 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție (ct. 233+234-2933) │ 05 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 01 la 05) │ 06 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │II. IMOBILIZĂRI CORPORALE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Terenuri și construcții (ct. 211+212-2811-2812-2911-2912) │ 07 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213-2813-2913) │ 08 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214-2814-2914) │ 09 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │4. Avansuri și imobilizări corporale în curs (ct. 231+232-2931) │ 10 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 07 la 10) │ 11 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Acțiuni deținute la entități afiliate (ct. 261-2961) │ 12 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Împrumuturi acordate entităților afiliate (ct. 2671+2672-2965) │ 13 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Interese de participare (ct. 263-2963) │ 14 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │4. Împrumuturi acordate entităților de care entitatea este legată în virtutea │ 15 │ │ │ │intereselor de participare (ct. 2675+2676-2967) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │5. Investiții deținute ca imobilizări (ct. 265-2964) │ 16 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │6. Alte împrumuturi (ct. 2673*)+2674*)+2678*)+2679*)-2966*)-2969*)) │ 17 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 12 la 17) │ 18 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18) │ 19 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │B. ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │I. STOCURI │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Materiale consumabile (ct. 302+303-392) │ 20 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) │ 21 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 20 la 21) │ 22 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an│ │ │ │ │trebuie prezentate separat pentru fiecare element.) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Creanțe comerciale*) (ct. 2673*)+2674*)+2678*)+2679*)-2966*)-2969*)+4092+ │ 23 │ │ │ │411+413+418-491) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Sume de încasat de la entitățile afiliate (ct. 4511**)+4518**)-4951*) │ 24 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Sume de încasat de la entitățile de care societatea este legată în virtutea │ 25 │ │ │ │intereselor de participare (ct. 453-4952) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │4. Alte creanțe (ct. 425+4282+431**)+437**)+4382+441**)+4424+4428**)+444**)+445++ │ 26 │ │ │ │446**)+447**)+4482+4582+461+473**)-496+5187) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │5. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat (ct. 456-4953) │ 27 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 23 la 27) │ 28 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 501-591) │ 29 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Alte investiții financiare pe termen scurt (ct. │ 30 │ │ │ │505+506+508+5113+5114-595-596-598) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 29 la 30) │ 31 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+5121+5124+5125+5311+5314+5321+5322+ │ 32 │ │ │ │5323+5328+5411+5412+542) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 22+28+31+32) │ 33 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) │ 34 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile │ 35 │ │ │ │din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+ │ 36 │ │ │ │5191+5192+5198) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Avansuri încasate de la clienți (ct. 419) │ 37 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408) │ 38 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) │ 39 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │6. Sume datorate entităților afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511***)+4518***)) │ 40 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în virtutea │ 41 │ │ │ │intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***)) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale │ 42 │ │ │ │(ct. 1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427+4281+431***)+ │ │ │ │ │437***)+4381+441***)+4423+4428***)+444***)+446***)+447***)+4481+4551+ │ │ │ │ │4558+456***)+457+4581+462+473***)+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 35 la 42) │ 43 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE │ │ │ │ │(rd. 33+34-43-59.2) │ 44 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+44-59.1) │ 45 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile │ 46 │ │ │ │din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+ │ 47 │ │ │ │1627+1682+5191+5192+5198) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Avansuri încasate de la clienți (ct. 419) │ 48 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408) │ 49 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) │ 50 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │6. Sume datorate entităților afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511***)+4518***)) │ 51 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în virtutea │ 52 │ │ │ │intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***)) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale │ 53 │ │ │ │(ct. 1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427+4281+431***)+437***)+ │ │ │ │ │4381+441***)+4423+4428***)+444***)+446***)+447***)+4481+4551+4558+456***)+ │ │ │ │ │457+4581+462+473***)+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 46 la 53) │ 54 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │H. PROVIZIOANE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Provizioane pentru pensii și obligații similare (ct. 1515) │ 55 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Provizioane pentru impozite (t. 1516) │ 56 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Alte provizioane (ct. 1511+1512+1514+1518) │ 57 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 55+56+57) │ 58 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 59.1+59.2) din care: │ 59 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Subvenții pentru investiții (ct. 131+132+133+134+138) │59.1│ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) │59.2│ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │J. CAPITAL ȘI REZERVE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │I. CAPITAL, din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) │ 60 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) │ 61 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL CAPITAL (rd. 60+61) │ 62 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) │ 63 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │Sold C │ 64 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │IV. REZERVE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Rezerve legale (ct. 1061) │ 65 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) │ 66 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct. 1065) │ 67 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │4. Alte rezerve (ct. 1068) │ 68 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │5. Alte rezerve specifice activității administratorilor fondurilor de pensii │ 69 │ │ │ │private (ct. 1069) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │6. Acțiuni proprii (ct. 109) │ 70 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL REZERVE (rd. 65 la 69-70) │ 71 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ (ct. 117) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │Sold C │ 72 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │Sold D │ 73 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │Sold C │ 74 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │Sold D │ 75 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │Repartizarea profitului (ct. 129) │ 76 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 62+63+64+71+72-73+74-75-76) │ 77 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┴──────────┘ ---------- *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective. **) Solduri debitoare ale conturilor respective. ***) Solduri creditoare ale conturilor respective. ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele și prenumele ................ Numele și prenumele*1) .............. Calitatea*2) ........................ Semnătura .......................... Semnătura ........................... Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional ------------- *1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 3 -------
la normă
--------
*Font 7*
Județul ..........|_|_|
Forma de proprietate ............|_|_|
Entitatea .............
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea ......,
(denumire clasă CAEN) ................
sectorul ....., str. ....... nr. ...,
bl. ......, sc. ......, ap. ........
Cod clasă CAEN ..........._|_|_|_|_|
Telefon ............., fax .........
Cod unic de înregistrare
Număr din registrul comerțului .....
......
_____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 30 iunie 2008
Cod 20
- lei -
Exercițiul financiar
Denumirea indicatorului
Nr.
rând
Precedent
Curent
A
B
1
2
VENITURI DIN EXPLOATARE
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03)
01
a) Venituri din activitatea de exploatare (ct. 704+705+706+708)
02
b) Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 741)
03
2. Venituri din producția de imobilizări (ct. 721+722)
04
3. Alte venituri din exploatare (ct. 758)
05
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 04 + 05)
06
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
4. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe (rd. 08 la 10)
07
a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)
08
b) Alte cheltuieli cu materialele (ct. 603+604)
09
c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apă) (ct. 605-741)
10
5. Cheltuieli cu personalul (rd. 12+13)
11
a) Salarii și indemnizații (ct. 641+642)
12
b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645)
13
6. Ajustări
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 15-16)
14
a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813)
15
a.2) Venituri (ct. 7813)
16
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 18-19)
17
b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814)
18
b.2) Venituri (ct. 754+7814)
19
7. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21 la 23)
20
a) Cheltuieli privind prestațiile externe(ct. 611+612+613 +614+621+622+623+624+
625+626+627+628)
21
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635)
22
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate (ct. 658)
23
8. Ajustări privind provizioanele (rd. 25-rd. 26)
24
a) Cheltuieli (ct. 6812)
25
b) Venituri (ct. 7812)
26
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 07 + 11 + 14 + 17 + 20 + 24)
27
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
- Profit (rd. 06-27)
28
- Pierdere (rd. 27-06)
29
VENITURI FINANCIARE
9. Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613)
30
- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate
31
10. Venituri din alte investiții și împrumuturi care fac parte din activele
imobilizate, (ct. 763)
- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate
32
33
11. Alte dobânzi de încasat și venituri similare (ct. 766)
- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate
34
35
12. Alte venituri financiare (ct. 762+764+765+767+768)
36
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 30 + 32 + 34 + 36)
37
CHELTUIELI FINANCIARE
13. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare și a investițiilor financiare
deținute ca active circulante (rd. 39-40)
38
Cheltuieli (ct. 686)
39
Venituri (ct. 786)
40
14. a) Dobânzi de plătit și alte cheltuieli similare (ct. 666)
41
- din care, cheltuieli în relația cu entitățile afiliate
42
15. Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668)
43
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 41 + 43)
44
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ:
- Profit (rd. 37-44)
45
- Pierdere (rd. 44-37)
46
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
- Profit (rd. 06 + 37 - 27 - 44)
47
- Pierdere (rd. 27 + 44 - 06 - 37)
48
16. VENITURI EXTRAORDINARE (ct. 771)
49
17. CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct. 671)
50
18. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
- Profit (rd. 49 - 50)
51
- Pierdere (rd. 50 - 49)
52
VENITURI TOTALE (rd. 06 + 37+ 49)
53
CHELTUIELI TOTALE (rd. 27 + 44 + 50)
54
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)
- Profit (rd. 53 - 54)
55
- Pierdere (rd. 54 - 53)
56
19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691)
57
20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A
EXERCIȚIULUI FINANCIAR:
- Profit (rd. 55 - 57)
58
- Pierdere (rd. 56 + 57) sau (rd. 57 - 55)
59
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele ...........
Numele și prenumele*1) ....................
Calitatea*2) ..............................
Semnătura .....................
Semnătura .................................
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în organismul profesional
-------------
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 4 -------
la normă -------- DATE INFORMATIVE la data de 30 iunie 2008 *Font 7* Cod 30 - lei - ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬───────────────────────┐ │ │Nr. │Nr. unități│ Sume │ │ I. Date privind rezultatul înregistrat │rând├───────────┼───────────────────────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┬───────────┤ │Unități care au înregistrat profit │ 01 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Unități care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┴───────────┤ │ │ │ Total │ Din care: │ │ │ │col. 2 + 3 │ │ │ │Nr. ├───────────┼───────────┬───────────┤ │ II. Date privind plățile restante │rând│ │ Pentru │ Pentru │ │ │ │ Total │activitatea│activitatea│ │ │ │ │ curentă │ de │ │ │ │ │ │investiții │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Plăți restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care: │ 03 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din care: │ 04 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- peste 1 an │ 07 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total │ 08 │ │ │ │ │(rd. 09 la 13), din care: │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de │ 09 │ │ │ │ │angajatori, salariați și alte persoane asimilate │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate │ 10 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuția pentru pensia suplimentară │ 11 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj │ 12 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte │ 14 │ │ │ │ │fonduri │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Obligații restante față de alți creditori │ 15 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat │ 16 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale │ 17 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 19 la 21), │ 18 │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- restante după 1 an │ 21 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┴─────┬─────┴───────────┤ │ III. Număr mediu de salariați │ │ 30 iunie 2007 │ 30 iunie 2008 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────┼─────────────────┤ │Număr mediu de salariați │ 23 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────┴─────────────────┤ │ IV. Tichete de masă │ 24 │ Sume │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────┬─────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților │ 25 │ │ │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────────────┴─────────────────┘ ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele și prenumele ............... Numele și prenumele*1) ............... Calitatea*2) ......................... Semnătura ......................... Semnătura ............................ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional ------------- *1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 5 -------
la normă
--------
*Font 7*
Județul ..........|_|_|
Forma de proprietate ............|_|_|
Entitatea .............
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea ......,
(denumire clasă CAEN) ................
sectorul ....., str. ....... nr. ...,
bl. ......, sc. ......, ap. ........
Cod clasă CAEN ..........._|_|_|_|_|
Telefon ............., fax .........
Cod unic de înregistrare
Număr din registrul comerțului .....
......
_____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie 2008
Cod 10
- lei -
Nr.
Sold la
Denumirea indicatorului
rând
1.01.2008
30.06.2008
A
1
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Titluri imobilizate (ct. 265)
01
2. Creanțe imobilizate (ct. 267)
02
TOTAL: (rd. 01 la 02)
03
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. CREANȚE
1. Clienți (ct. 411)
04
2. Efecte de primit de la clienți (ct. 413)
05
3. Creanțe - furnizori debitori (ct. 409)
06
4. Decontări cu participanții (ct. 452)
07
5. Alte creanțe (ct. 267+446*)+461+473*)+5187)
08
TOTAL: (rd. 04 la 08)
09
II. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Investiții financiare pe termen scurt (ct. 506+508+5113 +5114)
10
III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+512+531)
11
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 09+10+11)
12
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
13
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA 1 AN
1. Avansuri încasate (ct. 419)
14
2. Datorii comerciale (ct. 401+408)
15
3. Efecte de plătit (ct. 403)
16
4. Sume datorate privind decontările cu participanții (ct. 452**))
17
5. Alte datorii (ct. 269+446**)+462+473**)+509+5186)
18
TOTAL: (rd. 14 la 18)
19
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 12+13-19-28)
20
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03+20)
21
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN
1. Avansuri încasate (ct. 419)
22
2. Datorii comerciale (ct. 401+408)
23
3. Efecte de plătit (ct. 403)
24
4. Sume datorate privind decontări cu participanții (ct. 452**))
25
5. Alte datorii (ct. 269+446**)+462+473**)+509+5186)
26
TOTAL: (rd. 22 la 26)
27
H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472)
28
I. CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITALUL FONDULUI
- capital privind unitățile de fond la valoarea nominală (ct. 1017)
29
II. PRIMELE FONDULUI
- prime aferente unităților de fond (ct. 1045)
30
III. REZERVE
- rezerve specifice activității fondurilor de pensii (ct. 106)
31
IV. REZULTAT REPORTAT
1. Rezultatul reportat aferent activității fondurilor de pensii (ct. 1171)
Sold C
Sold D
2. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (ct. 1174)
Sold C
Sold D
32
33
34
35
V. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)
Sold C
Sold D
36
37
VI. REPARTIZAREA PROFITULUI (ct. 129)
38
J. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+30+31+32-33+34-35+36-37-38)
39
----------
*) Solduri debitoare ale conturilor respective.
**) Solduri creditoare ale conturilor respective.
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele ..............
Numele și prenumele*1) .........
Calitatea*2) ...................
Semnătura ........................
Semnătura .......................
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în organismul profesional
-------------
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 6 -------
la normă
--------
Font 7*
Județul ..........|_|_|
Forma de proprietate ............|_|_|
Entitatea .............
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea ......,
(denumire clasă CAEN) ................
sectorul ....., str. ....... nr. ...,
bl. ......, sc. ......, ap. ........
Cod clasă CAEN ..........._|_|_|_|_|
Telefon ............., fax .........
Cod unic de înregistrare
Număr din registrul comerțului .....
......
_____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR
la data de 30 iunie 2008
Cod 20
- lei -
Nr.
Exercițiul financiar
Denumirea indicatorului
rând
Precedent
Curent
A
B
1
2
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
1. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)
01
2. Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 762)
02
3. Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763)
03
4. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764)
04
5. Venituri din dobânzi (ct. 766)
05
6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar (ct.
765+767+768)
06
7. Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704)
07
8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754+758)
08
TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 01 la 08)
09
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
1. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664)
10
2. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
11
3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar
(ct. 663+665+667+668)
12
4. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile (ct. 622)
13
5. Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate (ct. 627)
14
6. Cheltuieli privind alte servicii executate de terți (ct. 628)
15
7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635)
16
8. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658)
17
TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 10 la 17)
18
C. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
- profit (rd. 09-18)
- pierdere (rd. 18-09)
19
19.1
19.2
D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 771)
20
E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 671)
21
F. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
- profit (rd. 20-21)
- pierdere (rd. 21-20)
22
22.1
22.2
G. TOTAL VENITURI (rd. 09+20)
23
H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 18+21)
24
I. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)
- profit (23-24)
- pierdere (24-23)
25
25.1
25.2
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele ..............
Numele și prenumele*1) .............................
Calitatea*2) .......................................
Semnătura ........................
Semnătura .........................................
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în organismul profesional
-------------
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 7 -------
la normă
--------
*Font 7*
Județul ..........|_|_|
Forma de proprietate ............|_|_|
Entitatea .............
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea ......,
(denumire clasă CAEN) ................
sectorul ....., str. ....... nr. ...,
bl. ......, sc. ......, ap. ........
Cod clasă CAEN ..........._|_|_|_|_|
Telefon ............., fax .........
Cod unic de înregistrare
Număr din registrul comerțului .....
......
_____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie 2008
- lei -
Denumirea indicatorului
Nr.
rând
Sold la
1.01.2008
Sold la
30.06.2008
A
B
1
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*)
1. Cheltuieli de constituire
01
2. Cheltuieli de dezvoltare
02
3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și valori similare
și alte imobilizări necorporale la valoarea rămasă
03
4. Fondul comercial
04
5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție
05
TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd. 01 la 05)
06
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE*)
1. Terenuri și construcții**)
07
2. Instalații tehnice și mașini
08
3. Alte instalații, utilaje și mobilier
09
4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție
10
TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd. 07 la 10)
11
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Acțiuni deținute la entități afiliate
12
2. Împrumuturi acordate entităților afiliate
13
3. Interese de participare
14
4. Împrumuturi acordate entităților de care entitatea este legată prin interese de
participare
15
5. Plasamente de natura terenurilor și construcțiilor***)
16
6. Investiții deținute ca imobilizări
17
7. Alte împrumuturi
18
TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd. 12 la 18)
19
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 06 + 11 + 19)
20
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materiale consumabile și alte stocuri
21
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri
22
TOTAL STOCURI (rd. 21 + 22)
23
II. CREANȚE
1. Creanțe comerciale
24
2. Sume de încasat de la entitățile afiliate
25
3. Sume de încasat din interese de participare
26
4. Alte creanțe
27
5. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat
28
TOTAL CREANȚE (rd. 24 la 28)
29
III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate
30
2. Alte investiții financiare pe termen scurt
31
TOTAL INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (rd. 30 + 31)
32
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
33
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23 + 29 + 32 + 33)
34
C. CHELTUIELI ÎN AVANS
35
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN
1. Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni
36
2. Sume datorate instituțiilor de credit
37
3. Avansuri încasate în contul clienților
38
4. Datorii comerciale
39
5. Efecte de comerț de plătit
40
6. Sume datorate entităților afiliate
41
7. Sume datorate privind interesele de participare
42
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și alte datorii pentru asigurările
sociale
43
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN (rd. 36 la 43)
44
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE
(rd. 34 + 35 - 44 - 61)
45
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20 + 45 - 60)
46
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
1. Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni
47
2. Sume datorate instituțiilor de credit
48
3. Avansuri încasate în contul clienților
49
4. Datorii comerciale
50
5. Efecte de comerț de plătit
51
6. Sume datorate entităților afiliate
52
7. Sume datorate privind interesele de participare
53
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale
54
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
(rd. 47 la 54)
55
H. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru pensii și alte obligații similare
56
2. Provizioane pentru impozite
57
3. Alte provizioane
58
TOTAL PROVIZIOANE (rd. 56 la 58)
59
I. VENITURI ÎN AVANS
1. Subvenții pentru investiții
60
2. Venituri înregistrate în avans
61
TOTAL VENITURI ÎN AVANS (rd. 60 + 61)
62
J. CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITAL, din care:
- Capital subscris vărsat
63
- Capital subscris nevărsat
64
TOTAL CAPITAL (rd. 63+64)
65
II. PRIME DE CAPITAL
66
III. REZERVE DIN REEVALUARE
Sold C
67
IV. REZERVE
1. Rezerve legale
68
2. Rezerve statutare sau contractuale
69
3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare
70
4. Alte rezerve
71
5. Acțiuni proprii
72
TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71 - 72)
73
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ
Sold C
74
Sold D
75
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR
Sold C
76
Sold D
77
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+66+67+73+74-75+76-77)
78
------------
*) Imobilizările corporale și necorporale se înregistrează la valorile nete.
**) Nu se completează de către asiguratorii care administrează fonduri de pensii facultative.
***) Se completează de către asiguratorii care administrează fonduri de pensii facultative.
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele .................
Numele și prenumele*1) .............................
Calitatea*2) .......................................
Semnătura ...........................
Semnătura .........................................
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în organismul profesional
-------------
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 8 -------
la normă
--------
Font 7*
Județul ..........|_|_|
Forma de proprietate ............|_|_|
Entitatea .............
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea ......,
(denumire clasă CAEN) ................
sectorul ....., str. ....... nr. ...,
bl. ......, sc. ......, ap. ........
Cod clasă CAEN ..........._|_|_|_|_|
Telefon ............., fax .........
Cod unic de înregistrare
Număr din registrul comerțului .....
......
_____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR
la data de 30 iunie 2008
- lei -
Exercițiul financiar
Denumire indicator
Nr.
rând
Precedent
Curent
A
B
1
2
VENITURI DIN EXPLOATARE
1. Venituri din exploatare aferente activității de administrare a fondurilor de
pensii
01
2. Alte venituri din exploatare
02
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 02)
03
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
3. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe (rd. 05 la 07)
04
a) Cheltuieli cu materialele consumabile
05
b) Alte cheltuieli cu materialele
06
c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apa)
07
4. Cheltuieli cu personalul (rd. 09+10)
08
a) Salarii
09
b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială
10
5. Ajustări
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 12-13)
11
a.1) Cheltuieli
12
a.2) Venituri
13
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 15 - 16)
14
b.1) Cheltuieli
15
b.2) Venituri
16
6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20)
17
a) Cheltuieli privind prestațiile externe
18
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate
19
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate
20
7. Ajustări privind provizioanele (rd. 22 - rd. 23)
21
a) Cheltuieli
22
b) Venituri
23
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 04 + 08 + 11 + 14+17 + 21)
24
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
- Profit (rd. 03 - 24)
25
- Pierdere (rd. 24 - 03)
26
VENITURI FINANCIARE
8. Venituri din interese de participare
27
- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate
28
9. Venituri din alte investiții (plasamente) și împrumuturi care fac parte din
activele imobilizate
29
- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate
30
10. Venituri din dobânzi și alte venituri similare
31
- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate
32
11. Alte venituri financiare
33
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 27 + 29 + 31 + 33)
34
CHELTUIELI FINANCIARE
12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare și a investițiilor financiare
(plasamentelor) deținute ca active circulante (rd. 36 - 37)
35
Cheltuieli
36
Venituri
37
13. a) Cheltuieli privind dobânzile și alte cheltuieli similare
38
- din care, cheltuieli în relația cu entitățile afiliate
39
14. Alte cheltuieli financiare
40
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 35 + 38 + 40)
41
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ:
- Profit (rd. 34 - 41)
42
- Pierdere (rd. 41 - 34)
43
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
- Profit (rd. 03 + 34 - 24 - 41)
44
- Pierdere (rd. 24 + 41 - 03 - 34)
45
15. VENITURI EXTRAORDINARE
46
16. CHELTUIELI EXTRAORDINARE
47
17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
- Profit (rd. 46 - 47)
48
- Pierdere (rd. 47 - 46)
49
VENITURI TOTALE (rd. 03 + 34+ 46)
50
CHELTUIELI TOTALE (rd. 24 + 41 + 47)
51
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)
- Profit (rd. 50 - 51)
52
- Pierdere (rd. 51 - 50)
53
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele ...............
Numele și prenumele*1) ................
Calitatea*2) ..........................
Semnătura .........................
Semnătura .............................
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în organismul profesional
-------------
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 9 -------
la normă
--------
CORELAȚII DIN CADRUL FORMULARELOR DE RAPORTARE CONTABILĂ
la data de 30 iunie 2008
a) în cadrul aceluiași formular
Anexa nr. 2 "Bilanț" - COD 10
Rd. 06 = rd. 01 la 05
col. 1 și 2
Rd. 11 = rd. 07 la 10
col. 1 și 2
Rd. 18 = rd. 12 la 17
col. 1 și 2
Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18
col. 1 și 2
Rd. 22 = rd. 20 + 21
col. 1 și 2
Rd. 28 = rd. 23 la 27
col. 1 și 2
Rd. 31 = rd. 29 la 30
col. 1 și 2
Rd. 32 > = rd. 33
col. 1 și 2
Rd. 33 = rd. 22 + 28 + 31 + 32
col. 1 și 2
Rd. 34 > = rd. 35
col. 1 și 2
Rd. 41 > = rd. 42
col. 1 și 2
Rd. 43 = rd. 35 la 42
col. 1 și 2
Rd. 44 = rd. 33 + 34 - 43 - 59.2
col. 1 și 2
Rd. 45 = rd. 19 + 44 - 59.1
col. 1 și 2
Rd. 54 = rd. 46 la 53
col. 1 și 2
Rd. 58 = rd. 55 la 57
col. 1 și 2
Rd. 59 = rd. 59.1 + 59.2
col. 1 și 2
Rd. 62 = rd. 60 + 61
col. 1 și 2
Rd. 71 = rd. 65 la 69 - 70
col. 1 și 2
Rd. 77 = rd. 62 + 63 + 64 + 71 + 72 - 73 + 74 - 75 - 76
col. 1 și 2
ANEXA nr. 3 "Contul de profit și pierdere" - COD 20
Rd. 01 = rd. 02 + 03
col. 1 și 2
Rd. 06 = rd. 01 + 04 + 05
col. 1 și 2
Rd. 07 = rd. 08 la 10
col. 1 și 2
Rd. 11 = rd. 12 + 13
col. 1 și 2
Rd. 14 = rd. 15 - 16
col. 1 și 2
Rd. 17 = rd. 18 - 19
col. 1 și 2
Rd. 20 = rd. 21 la 23
col. 1 și 2
Rd. 24 = rd. 25 - rd. 26
col. 1 și 2
Rd. 27 = rd. 07 + 11 + 14 + 17 + 20 + 24
col. 1 și 2
Rd. 28 = rd. 06 - 27, dacă rd. 06 - 27 > 0
col. 1 și 2
Rd. 29 = rd. 27 - 06, dacă rd. 06 - 27 <= 0
col. 1 și 2
Rd. 37 = rd. 30 + 32 + 34 + 36
col. 1 și 2
Rd. 38 = rd. 39 - 40
col. 1 și 2
Rd. 44 = rd. 38 + 41 + 43
col. 1 și 2
Rd. 45 = rd. 37 - 44, dacă rd. 37 - 44 > 0
col. 1 și 2
Rd. 46 = rd. 44 - 37, dacă rd. 37 - 44 < = 0
col. 1 și 2
Rd. 47 = rd. 06 + 37 - 27 - 44
col. 1 și 2
Rd. 48 = rd. 27 + 44 - 06 - 37
col. 1 și 2
Rd. 51 = rd. 49 - 50, dacă rd. 49 - 50 > 0
col. 1 și 2
Rd. 52 = rd. 50 - 49, dacă rd. 49 - 50 < = 0
col. 1 și 2
Rd. 53 = rd. 06 + 37 + 49
col. 1 și 2
Rd. 54 = rd. 27 + 44 + 50
col. 1 și 2
Rd. 55 = rd. 53 -
54, dacă rd. 53 - 54 > 0
col. 1 și 2
Rd. 56 = rd. 54 - 53, dacă rd. 53 - 54 < = 0
col. 1 și 2
Rd. 58 = rd. 55 - 57, dacă rd. 55 - 57 > = 0
col. 1 și 2
Rd. 59 = rd. 56 + 57 sau 57 - 55
col. 1 și 2
dacă rd. 56 + 57 > 0 și rd. 55 - 57 < 0
Anexa nr. 4 "Date informative" - COD 30
Rd. 01 + 02 = 1
col. 1
Totaluri pe orizontală
se repetă de la rd. 3 la 22
col. 1 = col. 2 + col. 3
Totaluri pe verticală
Rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22
col. 1, 2 și 3
Rd. 04 = rd. 05 la 07
col. 1, 2 și 3
Rd. 08 = rd. 09 la 13
col. 1, 2 și 3
Rd. 18 = rd. 19 la 21
col. 1, 2 și 3
b) corelațiile dintre formularele de raportare
Anexa nr. 2 rd. 74 col. 2 = Anexa nr. 3 rd. 58 col. 2
Anexa nr. 2 rd. 75 col. 2 = Anexa nr. 3 rd. 59 col.2
Anexa nr. 2 rd. 74 col. 2 = Anexa nr. 4 rd. 01 col. 2
Anexa nr. 2 rd. 75 col. 2 = Anexa nr. 4 rd. 02 col. 2
Anexa nr. 2 rd. 43 + rd. 54. col. 2 > Anexa nr. 4 rd. 3 col. 1
-----------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.