Ordinul nr. 601/2008
privind organizarea angajării, lichidării, ordonanțării și plății cheltuielilor din bugetul propriu al ordonatorului principal de credite în cazul operațiunilor privind gestionarea și implementarea asistenței financiare nerambursabile alocate Programului operațional "Dezvoltarea capacității administrative"
prezumat în vigoare
Având în vedere prevederile Regulamentului (CE) nr. 1.083/2006 al Consiliului din 11 iulie 2006 de stabilire a anumitor dispoziții generale privind Fondul European de Dezvoltare Regională, Fondul Social European și Fondul de coeziune și de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1.260/1999, Regulamentului Comisiei nr. 1.828/2006 privind stabilirea regulilor de implementare a Regulamentului Consiliului nr. 1.083/2006, cu modificările și completările ulterioare, Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1.995/2006 al Consiliului din 13 decembrie 2006 de modificare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1.605/2002 privind Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităților Europene, Regulamentului (CE, Euratom) nr. 2.342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1.605/2002 al Consiliului privind Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităților Europene, Deciziei CE nr. 5.748/2007 de adoptare a Programului operațional "Dezvoltarea capacității administrative",
Hotărârii Guvernului nr. 457/2008
privind cadrul instituțional de coordonare și de gestionare a instrumentelor structurale,
Ordonanței Guvernului nr. 29/2007
privind modul de alocare a instrumentelor structurale, a prefinanțării și a cofinanțării alocate de la bugetul de stat, inclusiv din Fondul național de dezvoltare, în bugetul instituțiilor implicate în gestionarea instrumentelor structurale și utilizarea acestora pentru obiectivul convergență, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 249/2007 , cu modificările și completările ulterioare, ale
Ordinului ministrului economiei și finanțelor nr. 911/2007
pentru aprobarea normelor metodologice de aplicare a prevederilor
Ordonanței Guvernului nr. 29/2007
privind modul de alocare a instrumentelor structurale, a prefinanțării și a cofinanțării alocate de la bugetul de stat, inclusiv din Fondul național de dezvoltare, în bugetul instituțiilor implicate în gestionarea instrumentelor structurale și utilizarea acestora pentru obiectivul convergență, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 249/2007 , legii anuale de aprobare a bugetului de stat,
privind finanțele publice, cu modificările ulterioare,
Legii contabilității nr. 82/1991 , republicată,
Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002
pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale,
Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 522/2003
pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, cu modificările și completările ulterioare,
Ordonanței Guvernului nr. 119/1999
privind controlul intern și controlul financiar preventiv, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 301/2002 , republicată, cu modificările ulterioare, Normele metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin
Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005 , cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul
art. 7 alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2007
privind organizarea și funcționarea Ministerului Internelor și Reformei Administrative, aprobată cu modificări prin
ministrul internelor și reformei administrative emite următorul ordin:
Articolul 1
Începând cu data intrării în vigoare a prezentului ordin, angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor pentru bugetul propriu al ordonatorului principal de credite, în cazul operațiunilor privind gestionarea și implementarea asistenței financiare nerambursabile alocate Programului operațional "Dezvoltarea capacității administrative", denumit în continuare P.O.D.C.A., se organizează și se execută în cadrul Direcției generale pentru dezvoltarea capacității administrative, denumită în continuare D.G.D.C.A., cu rol de autoritate de management.
Articolul 2
Persoanele împuternicite să verifice și să acorde viza de specialitate pe documentele privind angajarea, lichidarea și ordonanțarea, respectiv anexele nr. 1-3 la Normele metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale, aprobate prin
Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002 , denumite în continuare norme metodologice, sunt șefii/coordonatorii compartimentelor de specialitate din cadrul D.G.D.C.A., directorul Direcției implementare, pentru anexele nr. 1 și 2, și coordonatorul Unității de validare, pentru anexa nr. 3.
Articolul 3
Viza pentru certificare în privința realității, regularității și legalității operațiunilor se acordă de către directorul Direcției implementare.
Articolul 4
Persoana delegată să acorde viza pentru "Bun de plată" pentru solicitările de acordare a prefinanțării și rapoartele de validare este directorul general adjunct al D.G.D.C.A.
Articolul 5
Persoanele desemnate să semneze ordinele de plată sunt directorul general al D.G.D.C.A. și șeful Biroului management financiar.
Articolul 6
Persoana desemnată să acorde viza de control financiar preventiv propriu pentru operațiunile specifice activității D.G.D.C.A. conduce evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale.
Articolul 7
Specimenele de semnături ale persoanelor menționate la art. 2-6, înlocuitorii acestora, precum și specimenele de semnături ale înlocuitorilor se stabilesc prin ordin al ministrului internelor și reformei administrative.
Articolul 8
Documentele privind operațiunile legate de angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor publice, circuitul acestora, compartimentele de specialitate, precum și persoanele responsabile implicate în fiecare fază a procesului execuției bugetare sunt prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 9
Cheltuielile cu sumele reprezentând acordarea prefinanțării, cheltuielile eligibile rambursate către beneficiarii P.O.D.C.A., provenite din asistența financiară nerambursabilă și cofinanțarea națională, precum și cheltuielile cu sumele reprezentând debite datorate utilizării necorespunzătoare a fondurilor comunitare și a sumelor de cofinanțare aferente sunt considerate angajamente bugetare și legale și reprezintă acțiuni multianuale.
Documentele privind cheltuielile prevăzute la alin. (1) se întocmesc în cadrul D.G.D.C.A. astfel:
a) Compartimentul de contractare și monitorizare a implementării proiectelor din cadrul Direcției implementare întocmește proiectele de angajamente legale, angajamentele bugetare individuale și propunerile de angajare a unei cheltuieli, potrivit anexelor nr. 1 și 2 la normele metodologice;
b) Unitatea de validare din cadrul Biroului management financiar întocmește ordonanțările de plată privind acordarea de prefinanțare, precum și ordonanțările de plată privind cheltuielile validate în scopul efectuării plăților către beneficiarii P.O.D.C.A., în cadrul contractelor de finanțare încheiate;
c) Unitatea de plăți și contabilitate din cadrul Biroului management financiar întocmește ordinele de plată pentru acordarea prefinanțării, pentru rambursarea cheltuielilor eligibile, pentru plata TVA-ului aferent cheltuielilor eligibile, ce nu poate fi recuperat, precum și pentru sumele reprezentând debite datorate utilizării necorespunzătoare a fondurilor comunitare și a sumelor de cofinanțare aferente.
Persoanele împuternicite să întocmească documentele prevăzute la alin. (1) sunt angajații din cadrul compartimentelor menționate la alin. (2).
Articolul 10
În procesul execuției bugetare, compartimentul de specialitate prevăzut în anexa la prezentul ordin certifică verificarea îndeplinirii condițiilor de exigibilitate ale angajamentului legal pe baza documentelor justificative - solicitarea de acordare a prefinanțării, cererea de rambursare și anexele la acestea - și atestă operațiunile respective, prin aplicarea sigiliului cu sintagma "Confirm realitatea, regularitatea și legalitatea operațiunilor".
După obținerea certificării prevăzute la alin. (1), documentele se prezintă de compartimentul de specialitate persoanei delegate de către ordonatorul principal de credite cu atribuții pentru acordarea semnăturii și aplicarea sigiliului cu mențiunea "Bun de plată".
Articolul 11
Angajamentele bugetare se evidențiază în contul 8066 "Angajamente bugetare".
Articolul 12
Contractele de finanțare din Fondul Social European, în cadrul P.O.D.C.A., constituie angajamente legale și se evidențiază în contul 8067 "Angajamente legale".
Articolul 13
Evidența formularelor prevăzute în anexele nr. 1- 3 la normele metodologice se ține de către compartimentele de specialitate în registre de evidență, iar la Biroul management financiar, în "Registrul privind operațiunile prezentate la viza de control financiar preventiv propriu".
Articolul 14
D.G.D.C.A. va lua măsuri de aplicare a prevederilor prezentului ordin.
Articolul 15
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul internelor și reformei administrative, Cristian David București, 3 septembrie 2008. Nr. 601.
Anexa *Font 7*
TABEL
cu documentele utilizate și compartimentele responsabile în
fazele execuției bugetare
Nr.
crt.
Fazele
execuției
bugetare
Documentele utilizate
Compartiment responsabil
Roluri
Semnificație
Semnificație
Titulari
semnături
semnături
1.
Angajarea
cheltuie-
lilor
Angajamentul bugetar
individual
Unitatea de contractare și monitorizare
a implementării proiectelor
(Compartimentul de specialitate)
Întocmește și semnează
angajamentul bugetar
individual prin care se
rezervă fonduri publice
unei anumite destinații
(capitol/subcapitol
bugetar de cheltuieli), în
limita creditelor bugetare
aprobate și în limita
disponibilului de credite
de angajament. Acordă viza
de specialitate.
Ofițerul de proiect
Șef compartiment de specialitate
Controlul financiar preventiv propriu
Controlul financiar preventiv delegat
Avizează proiectul de
angajament bugetar
individual după ce a
verificat îndeplinirea
condițiilor privind
legalitatea, regularitatea
și încadrarea în limitele
și destinația creditelor
bugetare și/sau de
angajament disponibile la
subdiviziunea
corespunzătoare din
bugetul aprobat, prin
aplicarea semnăturii și a
sigiliului personal.
Ofițerul CFPP
Controlorul delegat
Ordonatorul principal de credite
Semnează pentru a
certifica existența unor
credite bugetare și/sau
de angajament disponibile
și punerea în rezervă a
creditelor aferente unei
cheltuieli, potrivit
destinației prevăzute în
buget.
Ordonatorul principal de credite
Angajamentul legal
(Contractul de
finanțare)
D.G.D.C.A./D.G.J.
Acordă viza de legalitate.
Persoana cu atribuții pe linia
acordării asistenței juridice,
stabilită conform prevederilor
actelor normative. În stadiul
prezentării documentului la
ordonatorul principal de
credite, persoana competentă de
la nivelul D.G.J., în
condițiile stabilite prin acte
normative
Controlul financiar preventiv propriu
Controlul financiar preventiv delegat
Avizează proiectul de
angajament legal după ce a
verificat îndeplinirea
condițiilor privind
legalitatea, regularitatea
și încadrarea în limitele
și destinația creditelor
bugetare și/sau de
angajament disponibile la
subdiviziunea
corespunzătoare din
bugetul aprobat în limita
disponibilului de credite
de angajament pentru
acțiuni multianuale (în
funcție de suma din
angajamentul legal, se
vizează și de către
ofițerul CFPD), prin
aplicarea semnăturii și a
sigiliului personal.
Ofiterul CFPP
Controlorul delegat
Ordonatorul principal de credite
Aprobă angajamentul legal
(contractul de finanțare)
cu asigurarea că au fost
rezervate fondurile
publice necesare
contractării, respectiv
plății acestuia și că
valoarea angajamentului
legal nu poate depăși
creditele de angajament
aprobate în buget.
Ordonatorul principal de credite
Propunerea de
angajare a unei
cheltuieli
Unitatea de contractare și monitorizare
a implementării proiectelor
(Compartimentul de specialitate)
Întocmește și semnează
propunerea de angajare
a unei cheltuieli prin
care se rezervă fonduri
publice unei anumite
destinații, în limita
disponibilului de
credite de angajament.
Acordă viza de
specialitate.
Ofițerul de proiect
Șef compartiment de specialitate
Unitatea de plăți și contabilitate
Verifică, completează în
coloanele (1), (2), (3)
și (8) și semnează
propunerea de angajare a
unei cheltuieli pentru
corectitudinea sumelor
înscrise în coloanele
menționate (creditele de
angajament aprobate,
creditele de angajament
ce au fost angajate,
disponibilul de credite
ce mai poate fi angajat,
precum și disponibilul de
credite rămas de
angajat).
Ofițerul de contabilitate
Controlul financiar preventiv propriu
Controlul financiar preventiv delegat
Avizează propunerea de
angajare a cheltuielii
după ce a verificat
îndeplinirea condițiilor
privind legalitatea,
regularitatea și
încadrarea în limitele și
destinația creditelor
bugetare și/sau de
angajament disponibile la
subdiviziunea
corespunzătoare din
bugetul aprobat prin
aplicarea semnăturii și a
sigiliului personal.
Ofițerul CFPP
Controlorul delegat
Ordonatorul principal de credite
Aprobă propunerea de
angajare a unei cheltuieli
cu respectarea încadrării
în creditele bugetare
și/sau de angajament
înscrise în angajamentul
bugetar individual.
Ordonatorul principal de credite
2.
Lichi-
darea
cheltu-
ielilor
Solicitarea de
acordare a
prefinanțării
Direcția implemetare
Semnează și aplică
sigiliul pentru
Certificarea realității,
regularității și
legalității operațiunilor
pe solicitarea de acordare
a prefinanțării.
Directorul Direcției implementare
Unitatea de contractare și
monitorizare a implementării
proiectelor
Verifică și semnează
solicitarea de acordare
a prefinanțării cu
privire la: existența
angajamentelor,
realitatea sumei
datorate, precum și
condițiile de
exigibilitate ale
angajamentului legal, pe
baza documentelor
justificative (se
verifică dacă
solicitarea de acordare
a prefinanțării a
beneficiarului este
întocmită corect și se
bazează pe contractele
semnate de beneficiar cu
autoritatea de
management, respectiv
contractele semnate cu
un terț și respectă
cerințele din Ghidul
aplicantului). Avizează
de conformitate din
punct de vedere tehnic.
Ofițerul de proiect
Unitatea de validare
Verifică și semnează
pentru corectitudinea
sumei înscrise în
solicitarea de acordare a
prefinanțării.
Ofițerul de validare
Aprobă solicitarea de
acordare a prefinanțării
din punct de vedere
financiar.
Coordonatorul unității de
validare
Directorul general adjunct
Semnează și aplică
sigiliul pentru bunul de
plată se confirmă
existența unui contract de
finanțare încheiat între
autoritatea de management
și beneficiar, a unui
contract încheiat între
beneficiar și un terț,
precum și existența unei
obligații de plată certe.
Directorul general adjunct
Cererea de rambursare
(însoțită de
documentele
justificative)
Direcția implementare
Semnează și aplică
sigiliul pentru
certificarea realității,
regularității și
legalității operațiunilor
pe cererea de rambursare a
beneficiarului.
Directorul Direcției implementare
Unitatea de contractare și monitorizare
a implementării proiectelor
Verifică și semnează
cererea de rambursare
pentru respectarea
prevederilor din Ghidul
aplicantului, confirmarea
că activitățile derulate
și plătite prin facturile
și celelalte documente
justificative anexate
sunt în conformitate cu
contractul de finanțare,
precum și faptul că
documentele justificative
însoțitoare cuprind date
reale și exacte.
Ofițerul de proiect
Unitatea de validare
Întocmește fișa de calcul
și semnează pentru
determinarea cheltuielilor
eligibile, a TVA-ului
aferent, precum și a
eventualelor
deduceri/rețineri aferente
debitelor datorate.
Ofițerul de validare
Raport de validare
Unitatea de validare
Verifică și avizează
raportul de validare prin
care se confirmă
eligibilitatea
cheltuielilor ce au fost
realizate și pentru care
plata poate fi efectuată.
(Se confirmă că există o
obligație certă față de
beneficiar, exigibilă la o
anumită dată.)
Coordonatorul unității de
validare
Directorul general adjunct
Semnează și aplică
sigiliul pentru bunul de
plată - se confirmă faptul
că activitățile au fost
efectuate conform
contractului semnat între
autoritatea de management
și beneficiar, există o
obligație de plată certă
și se respectă condițiile
cu privire la legalitatea
operațiunii.
Aprobă raportul de
validare în vederea
rambursării către
beneficiari a
cheltuielilor eligibile
din contribuția FSE și
din contribuția de la
bugetul de stat.
Directorul general adjunct
3.
Ordonan-
țarea
cheltu-
ielilor
Ordonanțarea de plată
Unitatea de validare
(Compartimentul de specialitate)
Întocmește și semnează
în vederea autorizării
plății. Acordă viza de
specialitate.
Ofițerul de validare
Șef compartiment de specialitate
Unitatea de plăți și contabilitate
Semnează pentru
exactitatea sumei,
corectitudinea datelor și
a disponibilului de
credite bugetare.
Ofițerul de contabilitate
Controlul financiar preventiv propriu
Controlul financiar preventiv delegat
Avizează ordonanțarea de
plată după ce a
verificat îndeplinirea
condițiilor privind
legalitatea,
regularitatea și
încadrarea în limitele
și destinația creditelor
bugetare și/sau de
angajament disponibile
la subdiviziunea
corespunzătoare din
bugetul aprobat, prin
aplicarea semnăturii și
a sigiliului.
Ofițerul CFPP
Controlorul delegat
Ordonatorul principal de credite
Aprobă ordonanțarea de
plată, prin care dă
dispoziție Unității de
validare să întocmească
instrumentele de plată a
cheltuielilor.
Ordonatorul principal
de credite
4.
Plata
cheltu-
ielilor
Ordinul de plată
Unitatea de plăți și contabilitate
Verifică și semnează
pentru efectuarea plății
cheltuielii eligibile,
atât din fonduri
comunitare, cât și din
surse de cofinanțare
națională, precum și a
TVA-ului aferent.
Semnătura 2 -
Șef Birou management financiar
Directorul general
Autorizează efectuarea
plății cheltuielii
eligibile atât din fonduri
comunitare, cât și din
surse de cofinanțare
națională, precum și a
TVA-ului aferent.
Semnătura 1- directorul general
-------------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.