Ordinul nr. 1809/2008
pentru modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 101/2008 privind aprobarea modelului și conținutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor și contribuțiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Modifică 1
- Ordinul nr. 101/2008 21 ianuarie 2008 privind aprobarea modelului și conținutului formularelor utilizate pentru declararea impoz…
Având în vedere prevederile art. 81 și ale
art. 228 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, prevederile referitoare la obligațiile declarative prevăzute de
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, precum și prevederile legislației specifice privind contribuțiile sociale,
în temeiul prevederilor
art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 495/2007
privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
Articolul I
Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 101/2008
privind aprobarea modelului și conținutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor și contribuțiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 70 din 30 ianuarie 2008, cu completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1. Anexa nr. 2 "Declarație privind impozitul pe profit" se înlocuiește cu anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
2. Anexa nr. 6 "Decont privind accizele" se modifică după cum urmează:
- la secțiunea B "Date privind accizele" se elimină din denumirea produsului accizabil prevăzut la pct. II.3 sintagma "inclusiv amestecuri cu cafea solubilă".
3. Anexa nr. 8 "Instrucțiuni de completare a formularului 100 «Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat, cod 14.13.01.99/bs»" se modifică după cum urmează:
a) textul prevăzut la punctul I "Depunerea declarației" subpunctul 1.1 litera g) se înlocuiește cu următorul text: "impozit pe veniturile din activități agricole";
b) textul prevăzut la punctul I "Depunerea declarației" subpunctul 1.2 litera g) se modifică și va avea următorul cuprins:
"g) impozitul pe veniturile din salarii, precum și impozitul reținut la sursă potrivit
art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, în cazul contribuabililor persoane juridice plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, potrivit titlului IV din
Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, asocierilor fără personalitate juridică constituite între persoane fizice și persoanelor fizice care au calitatea de angajator;"
c) la secțiunea B "Date privind creanța fiscală" de la punctul II "Completarea declarației" subpunctul 3.1, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu următorul cuprins:
"(3) În cazul în care autoritățile și instituțiile publice, persoanele juridice, publice sau private au optat pentru achiziționarea de produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate în unitățile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, formularul se completează după cum urmează:
- în situația în care valoarea achizițiilor este în sumă echivalentă cu suma datorată la bugetul de stat în condițiile prevăzute la
art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006
privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările ulterioare, în luna de raportare nu există obligația declarării poziției 25 «Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate»;
- în situația în care valoarea achizițiilor este mai mică decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat în condițiile prevăzute la
art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006 , cu modificările ulterioare, în luna de raportare, la poziția 25 «Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate» se declară diferența dintre echivalentul sumei datorate bugetului de stat și valoarea produselor și serviciilor achiziționate;
- în situația în care valoarea achizițiilor este mai mare decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat în condițiile prevăzute la
art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006 , cu modificările ulterioare, poziția 25 «Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate» nu se declară în luna de raportare, iar diferența de sume se reportează în lunile următoare prin diminuarea obligației de plată."
4. Anexa nr. 9 "Instrucțiuni de completare a formularului 101 «Declarație privind impozitul pe profit, cod 14.13.01.04»" se modifică după cum urmează:
a) la secțiunea B "Date privind impozitul pe profit" de la capitolul II "Completarea declarației", textul prevăzut la instrucțiunile de completare de la rândul 17 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Rândul 17 - se înscriu din punct de vedere fiscal provizioanele constituite potrivit
art. 22 din titlul II din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, altele decât cele care sunt înregistrate pe cheltuieli de exploatare la rândul 2 din formular";
b) la secțiunea B "Date privind impozitul pe profit" de la capitolul II "Completarea declarației" din instrucțiunile de completare de la rândul 38 din formular, se elimină sintagma "Valorile se înregistrează cu semnul «-» (minus)".
5. Anexa nr. 10 "Instrucțiuni de completare a formularului 102 «Declarație privind obligațiile de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale, cod 14.13.01.40»" se modifică după cum urmează:
- textul prevăzut la punctul I "Depunerea declarației" subpunctul 1.2 se modifică și va avea următorul cuprins:
"1.2. Trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de către contribuabilii persoane juridice plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor potrivit titlului IV din
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice, precum și de către persoanele fizice care au calitatea de angajator."
6. Anexa nr. 12 "Instrucțiuni de completare a formularului 104 «Declarație privind distribuirea între asociați a veniturilor și cheltuielilor, cod 14.13.01.01/dv»" se modifică după cum urmează:
- la secțiunea B "Date privind distribuirea între asociați a veniturilor și cheltuielilor", instrucțiunile prevăzute pentru coloana 7 se modifică și vor avea următorul cuprins:
"Coloana 7 Profit impozabil/Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând profitul impozabil (pierderea fiscală)."
7. Poziția 35 din anexa nr. 15 "Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat" se modifică și va avea următorul cuprins:
Nr.
crt.
Denumire
creanță fiscală
Temei legal
"35
Impozitul pe
veniturile din
activități agricole
art. 74 alin. (4) și art. 93 din Legea
nr. 571/2003, cu modificările și
completările ulterioare"
Articolul II
Prezentul ordin se aplică pentru declararea impozitelor și taxelor datorate începând cu 1 ianuarie 2009, cu termen de declarare 25 februarie 2009, cu excepția prevederilor art. I pct. 1 și 2 din prezentul ordin.
Prevederile art. I pct. 1, 2 și 4 din prezentul ordin se aplică începând cu declararea obligațiilor anuale aferente anului fiscal 2008.
Articolul III
Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de tehnologia informației, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, precum și, după caz, direcțiile de specialitate din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Articolul IV
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
p. Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Eugen Ciorici București, 24 decembrie 2008. Nr. 1.809.
Anexa (Anexa nr. 2 la
Ordinul nr. 101/2008 ) *Font 7* ┌────────────────────────────────┐ │ IMAGINE │ DECLARAȚIE │ Agenția Națională de │ PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT 101 │ Administrare Fiscală │ ANUL ┌──┬──┬──┬──┐ └────────────────────────────────┘ └──┴──┴──┴──┘ ┌────────────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │[ ] Declarație rectificativă │ │ Se completează cu "X" în cazul contribuabililor care definitivează │ └────────────────────────────────┘ │[ ] închiderea exercițiului financiar anterior până la data de 15 │ Se completează cu X în cazul │ Februarie inclusiv a anului următor celui de raportare. │ declarațiilor rectificative └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ A. Date de identificare a plătitorului ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Cod de identificare fiscală ┌───────┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │ └───────┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │Denumire ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│ │Județ ┌──────────────┐ Localitate ┌──────────────────┐ Strada ┌───────────────────┐ Număr ┌───┐ Bloc ┌───┐ Scara ┌───┐│ │ └──────────────┘ └──────────────────┘ └───────────────────┘ └───┘ └───┘ └───┘│ │Ap. ┌───┐ Cod poștal ┌─────────────┐ Sector ┌────┐ Telefon ┌────────────┐ Fax ┌─────────────┐ Email ┌────────────────┐│ │ └───┘ └─────────────┘ └────┘ └────────────┘ └─────────────┘ └────────────────┘│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ B. Date privind impozitul pe profit ┌──────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┐ │Nr. │ DENUMIRE INDICATORI │ │SUME -lei-│ │crt. │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 1 │Venituri din exploatare │ 1 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 2 │Cheltuieli de exploatare │ 2 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 3 │Rezultat din exploatare (rd. 1 - rd. 2) │ 3 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 4 │Venituri financiare │ 4 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 5 │Cheltuieli financiare │ 5 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 6 │Rezultat financiar (rd. 4 - rd. 5) │ 6 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 7 │Venituri extraordinare │ 7 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 8 │Cheltuieli extraordinare │ 8 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 9 │Rezultat extraordinar (rd. 7 - rd. 8) │ 9 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 10 │Rezultat brut (rd. 3 + rd. 6 + rd. 9) │ 10 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 11 │Elemente similare veniturilor │ 11 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 12 │Elemente similare cheltuielilor │ 12 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 13 │Rezultat după includerea elementelor similare veniturilor/cheltuielilor │ 13 │ │ │ │(rd. 10 + rd. 11 - rd. 12) │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 14 │Amortizare fiscală │ 14 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 15 │Cheltuieli cu dobânzile și diferențele de curs valutar reportate din perioada precedentă │ 15 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 16 │Rezerva legală deductibilă │ 16 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 17 │Provizioane fiscale │ 17 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 18 │Alte sume deductibile │ 18 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 19 │Total deduceri (rd. 14 la rd. 18) │ 19 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 20 │Dividende primite de la altă persoană juridică română │ 20 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 21 │Alte venituri neimpozabile │ 21 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 22 │Total venituri neimpozabile (rd. 20 + rd. 21) │ 22 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 23 │Profit/pierdere (rd. 13 - rd. 19 - rd. 22) │ 23 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 24 │Cheltuieli cu impozitul pe profit │ 24 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 25 │Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat în străinătate │ 25 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 26 │Amenzi, confiscări, dobânzi pentru plata cu întârziere și penalități de întârziere │ 26 │ │ │ │datorate către autoritățile române sau străine, altele decât cele prevăzute în contractele│ │ │ │ │comerciale încheiate între persoane rezidente │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 27 │Cheltuieli de protocol care depășesc limita prevăzută de lege │ 27 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 28 │Cheltuieli de sponsorizare și/sau mecenat, burse private, efectuate potrivit legii │ 28 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 29 │Cheltuieli cu amortizarea contabilă │ 29 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 30 │Cheltuieli cu provizioanele și cu rezervele care depășesc limita prevăzută de lege │ 30 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 31 │Cheltuieli cu dobânzile nedeductibile, care nu sunt reportate pentru perioada următoare │ 31 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 32 │Cheltuieli cu dobânzi și diferențe de curs valutar reportate pentru perioada următoare │ 32 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 33 │Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile │ 33 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 34 │Alte cheltuieli nedeductibile │ 34 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 35 │Total cheltuieli nedeductibile (rd. 24 la rd. 34) │ 35 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 36 │Total profit impozabil/pierdere fiscală pentru anul de raportare, înainte de reportarea │ 36 │ │ │ │pierderii (rd. 23 + rd. 35) │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 37 │Pierdere fiscală în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare │ 37 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 38 │Pierdere fiscală de recuperat din anii precedenți │ 38 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 39 │Profit impozabil/pierdere fiscală, de recuperat în anii următori (rd.36 + rd.37 - rd.38) │ 39 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 40 │Total impozit pe profit (rd. 40.1 la rd. 40.2), din care: │ 40 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 40.1 │Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16% │ 40.1 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 40.2 │Impozit de 5% aplicat veniturilor din activități de natura barurilor de noapte, │ 40.2 │ │ │ │cluburilor de noapte, a discotecilor și a cazinourilor sau pariurilor sportive │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 41 │Total credit fiscal (rd. 41.1 la rd. 41.3) │ 41 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 41.1 │Credit fiscal extern │ 41.1 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 41.2 │Impozit pe profit scutit │ 41.2 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 41.3 │Reduceri de impozit pe profit calculate potrivit legislației în vigoare │ 41.3 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 42 │Impozit pe profit datorat (rd. 40 - rd. 41) │ 42 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 43 │Sume reprezentând sponsorizare și/sau mecenat, burse private, în limita prevăzută de lege │ 43 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 44 │Impozit pe profit datorat final (rd. 42 - rd. 43) │ 44 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 45 │Impozit pe profit stabilit în urma inspecției fiscale pentru anul fiscal de raportare │ 45 │ │ │ │și care se regăsește în indicatorii din formular │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 46 │Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 │ 46 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 47 │Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor declarat pentru anul de raportare prin │ 47 │ │ │ │formularul 100 │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 48 │Diferența de impozit pe profit datorat [rd. 44 - (rd. 45 + rd. 46 + rd. 47)] │ 48 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤ │ 49 │Diferența de impozit pe profit de recuperat [(rd. 45 + rd. 46 + rd. 47) - rd. 44] │ 49 │ │ └──────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┘ Cod bugetar: ┌─────────────────────────────────┐ └─────────────────────────────────┘ Prezenta declarație reprezintă titlu de creanță și produce efectele juridice ale înștiințării de plată de la data depunerii acesteia, în condițiile legii. Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declarație sunt corecte și complete. Semnătura și ștampila Nume, Prenume: ┌──────────────────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ └──────────────────────────────────────────────┘ │ │ Funcția/Calitatea: ┌──────────────────────────────────────────────┐ │ │ └──────────────────────────────────────────────┘ └────────────────────────────┘ LOC rezervat organului fiscal Nr. înregistrare: ┌───────────────────┐ Data: ┌────────────────────┐ └───────────────────┘ └────────────────────┘ Număr de operator de date cu caracter personal 1067 cod 14.13.01.04 -------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.