Ordin · Banca Națională a României

Ordinul nr. 9/2009

pentru modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 13/2007 privind situațiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituțiilor de credit

prezumat în vigoare

Data actului: 20 noiembrie 2009
Emitent: Banca Națională a României
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 843 din 7 decembrie 2009
Citează: 5 acte
Structură: 2 articole, 1 anexă · 58.719 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce face acest act

Modifică 1

Ordinul nr. 13/2007 30 iulie 2007 privind situațiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituțiilor de cred…

Având în vedere prevederile

art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006

privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare,

în temeiul prevederilor

art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 , aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare, și ale

art. 48 din Legea nr. 312/2004

privind Statutul Băncii Naționale a României,

Banca Națională a României emite următorul ordin:

Articolul I

Modelele situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, prevăzute în anexa la

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 13/2007

privind situațiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituțiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 și 703 bis din 18 octombrie 2007, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul II

(1)

Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie 2009.

(2)

Situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie 2009 vor fi însoțite și de informații comparative pentru data de 31 decembrie 2008 aferente situațiilor financiare FINREP la nivel individual ale căror modele au fost modificate prin prezentul ordin, cu excepția FIN40.

Președintele
Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României,
Mugur Constantin Isărescu
București, 20 noiembrie 2009.
Nr. 9.

Anexa MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI

ale Modelelor situațiilor financiare FINREP la nivel individual

și ale normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea

acestora, aplicabile instituțiilor de credit

I. În cuprinsul textului, referirile la RON se vor citi ca referiri la lei, referirile la provizioane (pentru depreciere) se vor citi ca referiri la ajustări pentru depreciere, iar referirile la "Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare" se vor citi ca referiri la "Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar".

II. Capitolul II "Dispoziții referitoare la modelele și regulile de întocmire și transmitere/depunere a situațiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică după cum urmează:

1. La punctul 1.2, prima teză se modifică și va avea următorul cuprins:

"La întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 13/2008

(denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare."

2. La punctele 3.1 și 3.2, sintagma "150 de zile" se înlocuiește cu sintagma "130 de zile".

III. Capitolul III "Modelele situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora" se modifică și se completează după cum urmează:

1. La punctul II.3, normele metodologice privind întocmirea și utilizarea situației financiare "FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire" se modifică și vor avea următorul cuprins:

"3. FIN3 - Instrumente financiare derivate

care nu sunt instrumente de acoperire

PREZENTARE

Situația FIN3 furnizează informații în legătură cu valoarea contabilă și valoarea noționalului instrumentelor financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire.

CONȚINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcție de:

- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport:

- curs de schimb (FX);

- rata dobânzii;

- acțiuni și indici bursieri; și

- altele;

- tipuri de instrumente financiare derivate.

Coloane

Situația FIN3 prezintă pe coloane:

- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile bilanțiere; și

- valoarea noționalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanțului. În cazul contractelor de schimb la termen, a contractelor swap de trezorerie, precum și a contractelor swap financiar de devize ce implică schimbul monedei naționale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat, în timp ce în cazul celor ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.

PERIODICITATE: trimestrial."

2. La punctul II.4, normele metodologice privind întocmirea și utilizarea situației financiare "FIN5 - Titluri de plasament" se modifică și vor avea următorul cuprins:

"4. FIN5 - Titluri de plasament

PREZENTARE

Situația FIN5 prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, ajustările pentru depreciere constituite, valoarea de piață a titlurilor de plasament depreciate și valoarea contabilă netă a titlurilor de plasament.

CONȚINUT

Linii

Corespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament:

- acțiuni și alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate și necotate; și

- efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu venit fix, detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Coloane

Situația FIN5 prezintă pe coloane următoarele informații:

- coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea ajustărilor pentru depreciere aferente) a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;

- coloana 2 - valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, respectiv pentru care au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual;

- coloana 3 - valoarea ajustărilor pentru depreciere constituite pentru titlurile de plasament, atât la nivel individual, cât și pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;

- coloana 4 - valoarea de piață a titlurilor de plasament depreciate, respectiv pentru care au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual; și

- coloana 5 - valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele 1 și 2, diminuată cu valoarea ajustărilor pentru depreciere prezentată în coloana 3.

PERIODICITATE: trimestrial."

3. La punctul II.4, modelul situației financiare "FIN5 - Titluri de plasament" se modifică și va avea următorul cuprins:

*Font 8*

"DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN5 - Titluri de plasament

- lei -

Cod

po-

zi-

ție

Valoarea

contabilă

a titlu-

rilor de

plasament

nedepre-

ciate

Valoarea

contabilă

brută a

titlurilor

plasament

depreciate

Ajustări

pentru

deprecierea

titlurilor

plasament

Valoarea

de piață a

titlurilor

plasament

depreciate

Valoarea

contabilă

netă totală

a titlurilor

de plasament

Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

010

- Cotate

011

- Necotate

012

Efecte publice și valori asimilate,

obligațiuni și alte titluri cu venit fix

020

- Administrații centrale

021

- Instituții de credit

022

- Instituții, altele decât cele de credit

023

- Societăți

024

- Retail

025

Total

030

Administrator,

(conducătorul instituției de credit)

...............................................................

(numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit)

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

...................................................

(numele, prenumele și semnătura)"

4. La punctul II.5, normele metodologice privind întocmirea și utilizarea situației financiare "FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții" se modifică și vor avea următorul cuprins:

"5. FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv

leasing financiar) și titluri de investiții

PREZENTARE

Situația FIN6 prezintă informații referitoare la valoarea brută, ajustările pentru depreciere constituite și valoarea netă a creditelor și creanțelor (inclusiv leasing financiar), precum și a titlurilor de investiții.

CONȚINUT

Linii

Corespund celor două categorii de active financiare incluse în această situație:

- credite și creanțe (inclusiv leasing financiar), detaliate în continuare în funcție de calitatea contrapartidei (debitorului); și

- titluri de investiții, detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Coloane

Situația FIN6 prezintă pe coloane următoarele informații:

- coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea ajustărilor pentru depreciere aferente) a creditelor și creanțelor (inclusiv leasing financiar), precum și a titlurilor de investiții pentru care nu au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;

- coloana 2 - valoarea contabilă brută a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate, respectiv pentru care au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual;

- coloana 3 - valoarea ajustărilor pentru depreciere la nivel individual, constituite pentru respectivele tipuri de active financiare;

- coloana 4 - valoarea ajustărilor constituite pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;

- coloana 5 - valoarea contabilă netă totală a creditelor și creanțelor (inclusiv leasing financiar), precum și a titlurilor de investiții, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele 1 și 2, diminuată cu suma valorilor ajustărilor pentru depreciere prezentate în coloanele 3 și 4.

PERIODICITATE: trimestrial."

5. La punctul II.5, modelul situației financiare "FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții" se modifică și va avea următorul cuprins:

*Font 8*

"DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar)

și titluri de investiții

- lei -

Cod

po-

zi-

ție

Valoarea

contabilă

activelor

nedepre-

ciate

Valoarea

contabilă

brută a

activelor

depreciate

Ajustări

pentru

depreciere

la nivel

individual

Ajustări

pentru

deprecieri

identifi-

cate la

nivelul

grupurilor

de active

financiare

Valoarea

contabilă

netă totală

Credite și creanțe (inclusiv leasing

financiar)

010

- Administrații centrale

011

- Instituții de credit

012

- Instituții, altele decât cele de credit

013

- Societăți

014

- Retail

015

Titluri de investiții

020

- Administrații centrale

021

- Instituții de credit

022

- Instituții, altele decât cele de credit

023

- Societăți

024

- Retail

025

Administrator,

(conducătorul instituției de credit)

...............................................................

(numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit)

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

....................................................

(numele, prenumele și semnătura)"

6. La punctul II.7, normele metodologice privind întocmirea și utilizarea situației financiare "FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire" se modifică și vor avea următorul cuprins:

"7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

PREZENTARE

Situația FIN8 prezintă informații în legătură cu valoarea contabilă și valoarea noționalului instrumentelor financiare derivate de acoperire.

CONȚINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcție de:

- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport:

- curs de schimb (FX);

- rata dobânzii;

- acțiuni și indici bursieri; și

- altele;

- tipuri de instrumente financiare derivate.

Coloane

Situația FIN8 prezintă pe coloane:

- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate înregistrată în conturile bilanțiere; și

- valoarea noționalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanțului. În cazul contractelor de schimb la termen, al contractelor swap de trezorerie, precum și al contractelor swap financiar de devize ce implică schimbul monedei naționale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat, în timp ce în cazul celor ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.

PERIODICITATE: trimestrial."

7. La punctul II.8, normele metodologice privind întocmirea și utilizarea situației financiare "FIN9 - Imobilizări corporale" se modifică și vor avea următorul cuprins:

"8. FIN9 - Imobilizări corporale

PREZENTARE

FIN9 - Imobilizări corporale reflectă existentul și mișcările de imobilizări corporale, precum și ajustările aferente acestora (amortizări și ajustări pentru depreciere).

CONȚINUT

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

Prezintă situația imobilizărilor corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.

Linii

Liniile reprezintă:

- valoarea contabilă netă a imobilizărilor corporale existente la începutul exercițiului financiar;

- valoarea intrărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări corporale;

- valoarea cedărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări corporale;

- valoarea creșterilor sau diminuărilor rezultate din reevaluările imobilizărilor corporale efectuate în cursul perioadei de raportare;

- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor corporale înregistrată în cursul perioadei de raportare;

- valoarea constituirilor sau majorărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale efectuate în cursul perioadei de raportare;

- valoarea diminuărilor sau reluărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale efectuate în cursul perioadei de raportare;

- alte modificări survenite în cursul perioadei de raportare;

- valoarea contabilă netă a imobilizărilor corporale existente la data raportării;

- valoarea amortizării cumulate, înregistrată la data raportării, aferentă imobilizărilor corporale, respectiv atât valoarea amortizării aferente perioadei de raportare, cât și valoarea amortizării aferente perioadelor anterioare;

- valoarea contabilă netă a activelor deținute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);

- valoarea contabilă netă a activelor deținute în regim de leasing operațional (în calitate de locator).

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

Prezintă situația imobilizărilor corporale evaluate la cost.

Liniile sunt aceleași cu cele ale tabelului A, cu excepția liniei corespunzătoare modificărilor rezultate din reevaluări.

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate la cost.

Poziția 400 - Valoare contabilă totală - sold final total (total tabele A+B) reprezintă valoarea contabilă netă totală a imobilizărilor corporale existente la data raportării.

La completarea situației financiare FIN9 (tabelele A și B) se au în vedere și imobilizările în curs și avansurile pentru imobilizări care vor fi repartizate în mod corespunzător, în funcție de natura lor, în coloanele 1-4 aferente categoriilor de imobilizări corporale prevăzute de formularul FIN9.

PERIODICITATE: anual."

8. La punctul II.9, normele metodologice privind întocmirea și utilizarea situației financiare "FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale" se modifică și vor avea următorul cuprins:

"9. FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale

PREZENTARE

FIN11 reflectă existentul și mișcările de imobilizări necorporale, precum și ajustările aferente acestora (amortizări și ajustări pentru depreciere).

CONȚINUT

Prezintă situația imobilizărilor necorporale.

Linii

Liniile reprezintă:

- valoarea contabilă netă a imobilizărilor necorporale existente la începutul exercițiului financiar;

- valoarea intrărilor (din dezvoltarea internă și din achiziții) de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări necorporale;

- valoarea cedărilor și/sau casărilor de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări necorporale;

- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale, înregistrată în cursul perioadei de raportare;

- valoarea constituirilor sau majorărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale efectuate în cursul perioadei de raportare;

- valoarea diminuărilor sau reluărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale efectuate în cursul perioadei de raportare;

- alte modificări survenite în cursul perioadei de raportare;

- valoarea contabilă netă a imobilizărilor necorporale existente la data raportării;

- valoarea contabilă netă a activelor deținute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);

- valoarea contabilă netă a activelor deținute în regim de leasing operațional (în calitate de locator).

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări necorporale.

La completarea situației financiare FIN11 se au în vedere și imobilizările în curs și avansurile pentru imobilizări care vor fi repartizate în mod corespunzător, în funcție de natura lor, în coloanele 3-5 aferente categoriilor de imobilizări necorporale prevăzute de formularul FIN11.

PERIODICITATE: anual."

9. La punctul II.18, modelul situației financiare "FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare" se modifică și va avea următorul cuprins:

"DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ...............................

DATA RAPORTĂRII:.................................................

FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte

angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare

- lei -

Cod

po-

zi-

ție

Valoare

Angajamente de finanțare

- Date

110

- Administrații centrale

111

- Instituții de credit

112

- Instituții, altele decât cele de credit

113

- Societăți

114

- Retail

115

- Primite

120

- Administrații centrale

121

- Instituții de credit

122

- Instituții, altele decât cele de credit

123

- Societăți

124

- Retail

125

Angajamente de garanție

- Date

210

- Administrații centrale

211

- Instituții de credit

212

- Instituții, altele decât cele de credit

213

- Societăți

214

- Retail

215

- Primite

220

- Administrații centrale

221

- Instituții de credit

222

- Instituții, altele decât cele de credit

223

- Societăți

224

- Retail

225

- Instrumente financiare derivate de risc de credit primite

230

Angajamente privind titlurile

- Titluri de primit

310

- Administrații centrale

311

- Instituții de credit

312

- Instituții, altele decât cele de credit

313

- Societăți

314

- Retail

315

- Titluri de livrat

320

- Administrații centrale

321

- Instituții de credit

322

- Instituții, altele decât cele de credit

323

- Societăți

324

- Retail

325

Alte angajamente

- Date

410

- Administrații centrale

411

- Instituții de credit

412

- Instituții, altele decât cele de credit

413

- Societăți

414

- Retail

415

- Primite

420

- Administrații centrale

421

- Instituții de credit

422

- Instituții, altele decât cele de credit

423

- Societăți

424

- Retail

425

Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare

500

- Creanțe scoase din activ și urmărite în continuare

510

- Dobânzi aferente creanțelor scoase din activ, urmărite

în continuare

520

- Creanțe atașate

530

Administrator,

(conducătorul instituției de credit)

...............................................................

(numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit)

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

...................................................

(numele, prenumele și semnătura)"

10. La punctul II.19, normele metodologice privind întocmirea și utilizarea situației financiare "FIN40 - Alte informații" se completează cu prezentarea tabelului C "Număr de clienți", cu următorul cuprins:

"Tabelul C: Număr de clienți

PREZENTARE

Situația FIN40 (tabelul C) prezintă numărul de clienți ai instituției de credit. Pentru completarea acestui tabel se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfășurarea activităților prevăzute la art. 18 și la

art. 20 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006

privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare, instituția de credit a negociat o tranzacție care se derulează și în prezent, precum și orice persoană care beneficiază de serviciile instituției de credit.

CONȚINUT

Linii

Prezintă numărul de clienți, după cum urmează:

- total;

- persoane fizice;

- persoane juridice."

11. La punctul II.19, modelul situației financiare "FIN40 - Alte informații - Tabelul A: Active la valoarea brută" se modifică și va avea următorul cuprins:

"DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ........................

DATA RAPORTĂRII:..........................................

FIN40 - Alte informații

Tabelul A: Active la valoarea brută

- lei -

Cod

po-

zi-

ție

Amortizări

și

ajustări

pentru

depreciere

Active

nete

Active

brute

Operațiuni de trezorerie și operațiuni

interbancare

100

- Casa și alte valori

110

- Casa

113

- Numerar în ATM-uri și ASV-uri

116

- Alte valori

119

- Cont curent la bănci centrale

120

- Conturi de corespondent la instituții de

credit (nostro)

130

- Depozite la instituții de credit

140

- Credite acordate instituțiilor de credit

150

- Valori primite în pensiune

160

- Valori de recuperat

170

- Operațiuni între organizațiile cooperatiste de

credit din cadrul aceleiași rețele

180

- Creanțe restante, din care:

190

- credite restante

193

- dobânzi restante

196

- alte creanțe restante

199

- Creanțe îndoielnice, din care:

200

- credite îndoielnice

203

- dobânzi îndoielnice

206

- alte creanțe îndoielnice

209

- Creanțe atașate

210

Operațiuni cu clientela

300

- Creanțe comerciale

310

- Credite de trezorerie

320

- Credite de consum și vânzări în rate

330

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de

comerț exterior

340

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru

echipamente

350

- Credite pentru investiții imobiliare

360

- Alte credite acordate clientelei

370

- Credite acordate instituțiilor financiare

380

- Valori primite în pensiune

390

- Conturi curente debitoare

400

- Valori de recuperat

410

- Creanțe restante, din care:

420

- credite restante

423

- dobânzi restante

426

- Creanțe îndoielnice, din care:

430

- credite îndoielnice

433

- dobânzi îndoielnice

436

- Creanțe atașate

440

Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

500

- Titluri primite în pensiune livrată

510

- Titluri de tranzacție

520

- Titluri de plasament

530

- Titluri de investiții

540

- Instrumente financiare derivate

550

- Conturi de decontare privind operațiunile cu

titluri

560

- Decontări intrabancare și între organizațiile

cooperatiste de credit din cadrul aceleiași

rețele

570

- Personal și conturi asimilate

580

- Asigurări sociale, protecția socială și conturi

asimilate

590

- Bugetul statului, fonduri speciale și conturi

asimilate

600

- Debitori diverși

610

- Decontări din operațiuni în asocieri în

participație

620

- Conturi de stocuri

630

- Conturi de regularizare

640

- Creanțe restante, din care:

650

- titluri primite în pensiune livrată restante

652

- dobânzi restante aferente titlurilor primite

în pensiune livrată

655

- Creanțe îndoielnice, din care:

660

- titluri primite în pensiune livrată

îndoielnice

662

- dobânzi îndoielnice aferente titlurilor

primite în pensiune livrată

665

- Creanțe atașate

670

Valori imobilizate

700

- Credite subordonate

710

- Părți în cadrul societăților comerciale legate,

titluri de participare și titluri ale

activității de portofoliu

720

- Imobilizări în curs și avansuri acordate pentru

imobilizări, imobilizări necorporale și

corporale

730

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar

740

- Creanțe restante

750

- Creanțe îndoielnice

760

- Creanțe atașate

770

Acționari sau asociați

800

Total

900

Administrator,

(conducătorul instituției de credit)

...............................................................

(numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit)

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

.....................................................

(numele, prenumele și semnătura)"

IV. Capitolul IV "Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar a situațiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică după cum urmează:

1. La punctul 1, corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 061 și 063 din cadrul situației financiare "FIN1 - Bilanțul" se modifică și va avea următorul cuprins:

COD

POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

"061

ex.141 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.202 + ex.203 +

ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri

debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011

+ ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 +

ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499

063

121 + 1271 + 131 + ex.141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 +

ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.281 + ex.282 - ex.291 +

ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 +

ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499"

2. La punctul 3, corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 020 coloana 3, 030 coloana 3, 050 coloana 3 și 060 coloana 3 din cadrul situației financiare "FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire" se modifică și va avea următorul cuprins:

COD

POZIȚIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

"020

ex.9523

030

95212 + 95213 + 95215

050

ex.9523

060

ex.9523 + ex.95311 + ex.95321"

3. La punctul 4, corespondența cu planul de conturi a situației financiare "FIN5 - Titluri de plasament" se modifică după cum urmează:

3.1. Corespondența aferentă pozițiilor 010 coloana 1, 011 coloana 1, 012 coloana 1, 020 coloana 1, 021 coloana 1, 022 coloana 1, 023 coloana 1, 024 coloana 1 și 025 coloana 1 se modifică și va avea următorul cuprins:

COD

POZIȚIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

"010

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382

011

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382

012

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382

020

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 +

ex.30372 + ex.381 + ex.382

021

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 +

ex.30372 + ex.381 + ex.382

022

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382

023

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382

024

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382

025

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382"

3.2. Pentru pozițiile 010-012, 020-025 se introduce corespondența aferentă coloanei 4, cu următorul cuprins:

COD

POZIȚIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

"010

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 -

ex.39113 - ex.399

011

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 -

ex.39113 - ex.399

012

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 -

ex.39113 - ex.399

020

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 +

ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39111 - ex.39112 - ex.399

021

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 +

ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39111 - ex.39112 - ex.399

022

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112

- ex.399

023

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112

- ex.399

024

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112

- ex.399

025

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112

- ex.399"

4. La punctul 5, corespondența cu planul de conturi a situației financiare "FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții" se modifică după cum urmează:

4.1. Corespondența pozițiilor 010 coloanele 1-3, 011 coloanele 1-3, 012 coloana 1, 013 coloana 1, 014 coloana 1, 015 coloana 1, 020 coloana 1 și coloana 3, 021 coloana 1 și coloana 3, 022 coloana 1, 023 coloana 1, 024 coloana 1 și 025 coloana 1 se modifică și va avea următorul cuprins:

COD

POZIȚIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

"010

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 +

ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.182 + ex.201 +

ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231

+ ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 +

ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 +

ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 +

ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + 1782 + ex.181 + ex.182 + ex.201

+ ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 +

ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 +

ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481

+ ex.482

ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

011

ex.141 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204

+ ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri

debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 +

ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 +

ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

ex.141 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204

+ ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri

debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 +

ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 +

ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

012

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 +

ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.182 + ex.201 +

ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 +

ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

013

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209

+ ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 +

ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 +

ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481

+ ex.482

014

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209

+ ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 +

ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 +

ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

015

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209

+ ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 +

ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 +

ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

020

ex.304 + ex.381 + ex.382

ex.3912 + ex.399

021

ex.30411 + ex.30412 + ex.30451 + ex.30452 + ex.30471 +

ex.30472 + ex.381 + ex.382

ex.39121 + ex.39122 + ex.399

022

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382

023

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382

024

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382

025

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382"

4.2. Pentru pozițiile 010-015, 020-025 se introduce corespondența aferentă coloanei 4, cu următorul cuprins:

COD

POZIȚIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

"010

ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

011

ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

012

ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

013

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

014

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

015

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

020

ex.3912 + ex.399

021

ex.39121 + ex.39122 + ex.399

022

ex.39122 + ex.399

023

ex.39122 + ex.399

024

ex.39122 + ex.399

025

ex.39122 + ex.399"

5. La punctul 6, corespondența cu planul de conturi a poziției 031 coloanele 1-6 din Tabelul A "FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante" se modifică și va avea următorul cuprins:

COD

POZIȚIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

"031

ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481

ex.141 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.202 + ex.203

+ ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511

(solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 -

ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 -

ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

- ex.493 - ex.499

ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499"

6. La punctul 7, corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 020 coloana 3, 030 coloana 3, 050 coloana 3 și 060 coloana 3 din cadrul situației financiare "FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire" se modifică și va avea următorul cuprins:

COD

POZIȚIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

"020

ex.9524

030

95222 + 95223 + 95225

050

ex.9524

060

ex.9524 + ex.95312 + ex.95322"

7. La punctul 18, corespondența cu planul de conturi a situației financiare "FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare" se modifică după cum urmează:

7.1. Corespondența pozițiilor 111, 112, 121, 122, 211, 212, 221 și 222 se modifică și va avea următorul cuprins:

COD

POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

"111

ex.901 + ex.903 + ex.981

112

ex.901 + ex.981

121

ex.902 + ex.904

122

ex.902

211

ex.911 + ex.913 + ex.981

212

ex.911 + ex.981

221

ex.912 + ex.914

222

ex.912"

7.2. Se introduce corespondența poziției 230, cu următorul cuprins:

COD

POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

"230

ex.959"

8. La punctul 19, corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 500, 640 și 800 din cadrul situației financiare "FIN40 - Alte informații - Tabelul A: Active la valoarea brută" se modifică și va avea următorul cuprins:

COD

POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

"500

3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 + 3045 + 3047

+ 312 + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3514

+ 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531

(sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor)

+ 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 355 +

3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 +371 + 3723 (sold debitor)

+ 3729 (sold debitor) + 374 + 375 + 378 + 381 + 382-391-393-399 +

(333 + 373 + 379 + 311 + 319) solduri debitoare

640

371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri

debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) - ex.399

800

508 (sold debitor)"

V. Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică și se completează după cum urmează:

1. Punctul 2 "Controlul situației FIN2 - Contul de profit și pierdere" se completează cu subpunctul 2, cu următorul cuprins:

"2. Corelații între situația FIN2 și situația FIN1

FIN2

relația

FIN1

243

493

246

496"

2. Punctul 4 "Controlul situației FIN5 - Titluri de plasament" se modifică după cum urmează:

2.1. Subpunctul 1 "Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:

"1. Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situația FIN5 se va respecta următoarea corelație:

col.1 + col.2 - col.3 = col.5".

2.2. În cadrul corelațiilor între situația FIN5 și situația FIN1, "FIN5 col. 4" se înlocuiește cu "FIN5 col. 5".

3. Punctul 5 "Controlul situației FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții" se modifică după cum urmează:

3.1. Subpunctul 1 "Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:

"1. Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situația FIN6 se va respecta următoarea corelație:

col.1 + col.2 - col.3 - col.4 = col.5".

3.2. În cadrul corelațiilor între situația FIN6 și situația FIN1, "FIN6 col.4" se înlocuiește cu "FIN6 col.5".

4. Punctul 6 "Controlul situației FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante" se modifică și se completează după cum urmează:

"1. Controlul vertical

Tabelul A: Informații referitoare la active financiare depreciate și restante

010 = 011 + 012

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035

050 = 010 + 020 + 030 + 040

Tabelul B: Informații referitoare la activele financiare neperformante și alte active financiare depreciate

030 = 010 + 020

2. Corelații în cadrul situației FIN7

Tabelul A

relația

Tabelul B

050 col.6

030 col.2

050 (col.5 + col.6)

030 col.1

3. Corelații între situația FIN7 și situația FIN6

FIN7 - Tabelul A

relația

FIN6

030 (col.5 + col.6)

010 (col.2)

031 (col.5 + col.6)

011 (col.2)

032 (col.5 + col.6)

012 (col.2)

033 (col.5 + col.6)

013 (col.2)

034 (col.5 + col.6)

014 (col.2)

035 (col.5 + col.6)

015 (col.2)"

5. La punctul 19 "Controlul situației FIN40 - Alte informații", tabelul A: Active la valoarea brută se completează cu subpunctul 3, cu următorul cuprins:

"3. Corelația între situația FIN40 - Tabelul A și situația FIN1

FIN40 - Tabelul A

relația

FIN1

900 (col.2)

130 (col.1)"

-------

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.