Hotărâre · Camera Auditorilor Financiari din România

Hotărârea nr. 156/2010

pentru aprobarea formularelor de raport anual

prezumat în vigoare

Data actului: 1 februarie 2010
Emitent: Camera Auditorilor Financiari din România
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 168 din 16 martie 2010
Citat de: 2 acte
Citează: 5 acte
Structură: 7 articole, 4 anexe · 49.918 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce i s-a întâmplat acestui act

Stă la baza 1

Anexa din 22 septembrie 2010 22 septembrie 2010 cuprinzând anexele nr. 1-9 la Hotărârea nr. 182/2010 pentru aprobarea procedurilor privind…

Ce face acest act

abroga-mentiune 1

Hotărârea nr. 11/2001 27 iunie 2001 pentru aprobarea Normelor privind procedurile de control al calității auditului financiar

În temeiul prevederilor

art. 6 alin. (3) și (5) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 75/1999

privind activitatea de audit financiar, republicată, cu modificările ulterioare, și ale art. 26 alin. (2) din Regulamentul de organizare și funcționare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin

Hotărârea Guvernului nr. 983/2004 , cu modificările și completările ulterioare,

Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România, întrunit în data de 16 decembrie 2009, hotărăște:

Articolul 1

Se aprobă formularele de raport anual pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România (CAFR), persoane fizice și juridice, prevăzute în anexele nr. 1 și 2.

Articolul 2

Auditorii financiari, persoane fizice, membri ai CAFR, care au obținut venituri din activități de audit financiar/statutar, audit intern și/sau alte activități în calitate de auditor financiar ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR raportul anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa nr. 1 - Raport anual privind activitatea desfășurată - persoane fizice.

Articolul 3

Auditorii financiari, persoane juridice, membri ai CAFR, care au obținut venituri din activități de audit financiar/statutar, audit intern și/sau alte activități în calitate de auditor financiar ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR raportul anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa nr. 2 - Raport anual privind activitatea desfășurată - persoane juridice.

Articolul 4

Prezenta hotărâre se aplică pentru anul de raportare 2009. Anexele A3 și A4 la

Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 75/2006

pentru modificarea formularelor de raport anual prevăzute în Normele privind procedurile de control al calității auditului financiar, aprobate prin

Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 11/2001 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 52 din 23 ianuarie 2007, se abrogă.

Anexele A1 și A2 la

Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 75/2006

devin anexele nr. 3 și 4 la prezenta hotărâre.

Articolul 5

Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezenta hotărâre.

Articolul 6

Departamentul de servicii pentru membri va duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri.

Articolul 7

Prezenta hotărâre se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Președintele Camerei Auditorilor Financiari din România,
Ion Mihăilescu
București, 1 februarie 2010.
Nr. 156.

Anexa 1 RAPORT ANUAL

privind activitatea desfășurată - persoane fizice

Acest raport se referă la activitatea desfășurată în cursul anului ....................... de către auditorul financiar, persoană fizică, ......................................

Nr. carnetului ................................

Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în vederea monitorizării activității desfășurate de către membrii săi.

CONFIRMĂRI ȘI ANGAJAMENTE

Dacă nu puteți să declarați unul sau mai multe dintre următoarele puncte, vă

rugăm să tăiați și să includeți o prezentare detaliată a motivelor pentru care

nu puteți să faceți declarația respectivă.

ÎNREGISTRARE

1. Confirm că îndeplinesc condițiile legale pentru exercitarea independentă

a profesiei, ca auditor financiar activ. Confirm că sunt în concordanță cu

reglementările legale în vigoare.

2. Confirm că am stabilit și am aplicat procedurile necesare pentru ca eu,

angajații, colaboratorii și/sau subcontractanții să putem desfășura, într-un

mod competent, activități de audit financiar, audit intern și/sau orice alte

activități în calitate de auditor financiar.

3. Confirm că am notificat CAFR, în mod prompt, toate modificările de

circumstanțe apărute.

4. Îmi asum responsabilitatea că activitatea mea, a angajaților, colabora-

torilor și subcontractorilor se va desfășura în permanență în conformitate cu

reglementările legale în vigoare.

SEMNĂTURI

Subsemnatul certific în deplină cunoștință de cauză că angajamentele, confirmările și informațiile conținute în acest raport reprezintă o declarație adevărată și corectă privind circumstanțele în care îmi desfășor activitatea.

Semnătura auditorului financiar .................... L.S.

[SIGLA*] membru CAFR

Data completării .............................

Informații generale privind completarea formularului

Vă rugăm ca la completare să adăugați orice explicații sau note direct pe acest formular. Dacă spațiul nu este suficient, atașați pagini suplimentare și menționați pe formular acest lucru, notând numărul de pagini adăugate. În anumite circumstanțe, formularul cere atașarea unor declarații care să conțină informații suplimentare. Acolo unde astfel de informații au fost oferite CAFR într-un formular anterior, iar circumstanțele nu s-au schimbat de la acea dată, atașați copia acelei declarații. Acolo unde se cer răspunsuri de tipul DA, NU sau NICIUNA, încercuiți opțiunea adecvată.

A. Date de identificare

Secțiunea A conține date relativ constante. Membrii CAFR sunt obligați să notifice acesteia, în termenul legal prevăzut în Regulamentul de organizare și funcționare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin

Hotărârea Guvernului nr. 983/2004 , cu modificările și completările ulterioare, orice modificări intervenite.

A.1. Identificarea persoanei fizice

Numele și prenumele auditorului financiar:

Adresa:

Telefon fix și mobil:

Fax:

Cod numeric personal/Cod fiscal:

E-mail:

Numărul certificatului de auditor financiar:

Societatea/Instituția unde se desfășoară activitatea de bază:

Funcția:

A.2. Auditorii financiari care desfășoară activitate în numele și în contul dvs. (angajați, cu excepția subcontractorilor și colaboratorilor, care se vor declara la subsecțiunea B.1)

Nr.

crt.

Numele și prenumele

Nr. carnetului

B. Colaborare cu auditori financiari, diverși experți

Ați colaborat în elaborarea lucrărilor cu alți auditori financiari,

persoane fizice sau juridice, ori diverși experți?

DA/NU

Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea C.

Dacă DA, se vor menționa:

B.1. Activitate cu utilizare de subcontractanți sau colaboratori - auditori financiari

Nr.

crt.

Numele/Denumirea subcontractantului/

colaboratorului

Nr. carnetului/

autorizației

Onorariul acordat

conform contractului

(lei)

B.2. Activitate în calitate de subcontractant sau colaborator - auditori financiari

Nr.

crt.

Numele/Denumirea contractorului

principal

Nr. carnetului/

autorizației

Onorariul obținut

conform contractului

(lei)

B.3. Contracte comune - auditori financiari

Nr.

crt.

Numele/Denumirea partenerului

Nr. carnetului/

autorizației

Onorariul

repartizat

(lei)

B.4. Colaborare cu experți

Nr.

crt.

Numele/

Denumirea expertului

Calitatea

Organismul profesional al cărui

membru este (după caz)

C. Clienți și onorarii obținute

Informații generale privind completarea secțiunii

Secțiunea C trebuie completată cu informațiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se întocmește raportul anual. În cadrul acesteia trebuie să declarați doar societățile-client pentru care au fost prestate activități în calitate de auditor financiar. Societățile-client care fac parte dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, dacă auditați întregul grup.

Vă rugăm, menționați în subsecțiunea C.1 numărul de clienți pentru care s-au prestat servicii în anul pentru care se raportează, cu excepția misiunilor de audit financiar/statutar, pentru care raportarea se face doar în anul în care se emite raportul de audit.

C.1. Număr de clienți

Activitatea

Entități de

interes public**)

Alte entități

Nr. contracte

C.P.*)

S*)

C.P.*)

S*)

Audit financiar, din care:

- Audit statutar

Audit intern

Revizuirea situațiilor financiare

Audit cu scop special

Proceduri convenite

Servicii de compilare a situațiilor

financiare

Consultanță

Alte activități

Total

Cursuri de pregătire profesională

DA/NU

--------

la data de 31.12. ........... (anul)

Audit

statutar

Audit

intern

Revizuire

Scop

special

Proceduri

convenite

Consultanță

Compilare

1. Societăți reglementate și supravegheate de

Banca Națională a României (instituții de

credit):

1.1. Bănci:

- din care cotate

1.2. Cooperative de credit

1.3. Instituții financiare nebancare

2. Societăți reglementate și supravegheate

de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor -

societăți de asigurare și reasigurare:

- din care cotate

3. Instituții reglementate și supravegheate

de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare***)

4. Companii și societăți naționale

5. Societăți comerciale ale căror valori

mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o

piață reglementată:

- piața principală (BVB);

- piața alternativă de tranzacționare (RASDAQ)

6. Persoane juridice care aparțin unui grup de

societăți și intră în perimetrul de consolidare

de către o societate-mamă care aplică Standarde

Internaționale de Raportare Financiară (IFRS)

7. Persoane juridice, altele decât cele

prevăzute la pct. 1-6, care beneficiază

de împrumuturi nerambursabile sau cu

garanția statului

TOTAL GENERAL:

--------

*** Aceste entități conform clasificării Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare sunt: intermediari care prestează servicii de investiții financiare în România, agenți, traderi, consultanți de investiții, societăți de administrare a investițiilor, fonduri deschise de investiții, societăți de investiții, fonduri închise de investiții, societăți de investiții de tip închis, depozitari, operatori de piață, operatori de sistem, reprezentanți ai compartimentului de control intern, administratori speciali, lichidatori, evaluatori/experți independenți, investitori calificați, entități care efectuează operații posttranzacționare.

C.2. Veniturile obținute în calitate de auditor financiar

C.2 a) Venitul din misiunile de audit al situațiilor financiare

Totalul onorariilor contractate din desfășurarea activității de audit financiar/statutar se raportează integral în anul în care s-a emis raportul de audit. Pentru calculul cotizației variabile se va ține cont și de onorariul mediu orar calculat ca urmare a inspecțiilor de calitate efectuate în exercițiul anterior, publicate pe site-ul CAFR la începutul fiecărui an (baza de calcul al cotizațiilor variabile pentru misiunile de audit financiar, conform

Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 140/2009

privind aprobarea cotizațiilor și tarifelor pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România și pentru stagiarii în activitatea de audit financiar).

Situația misiunilor de audit al situațiilor financiare finalizate

Indicativ client (CP)

Onorarii

(conform

contractului)

Număr

de ore

planificate

Onorarii cedate

subcontractorilor

C10

.......

TOTAL:

xxxxxxxxxxxxx

C.2 b) Venitul din alte activități

Totalul onorariilor obținute din desfășurarea celorlalte activități angajate în calitate de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obține prin însumarea valorii facturilor emise în cursul anului de raportare (fără TVA), mai puțin sumele ce au fost cedate subcontractorilor și colaboratorilor, membri ai CAFR, cu obligația menționării lor în subsecțiunea B.1.

Venituri din alte activități

- lei -

1 - Audit intern

2 - Revizuirea situațiilor financiare

3 - Audit cu scop special

4 - Proceduri convenite

5 - Servicii de compilare a situațiilor financiare

6 - Consultanță

7 - Cursuri de pregătire profesională

8 - Alte activități

Total venituri obținute din alte activități:

D. Criterii de autoevaluare a independenței, competenței și a calității activității

D.1. Independență

a) Ați stabilit și aplicat proceduri privind asigurarea respectării

de către dvs., angajații, subcontractanții și colaboratorii dvs. a

principiilor de confidențialitate și independență, așa cum sunt

menționate în Codul privind conduita etică și profesională?

b) Dețineți dvs. sau persoanele implicate în activitățile dvs. o

influență notabilă asupra unei alte societăți ori o altă societate

deține o influență notabilă asupra dvs. sau asupra persoanelor

implicate în activitățile dvs.? Dacă "DA", care este obiectul

principal de activitate al acestei societăți?

c) Este amenințată independența dvs. de unul sau mai mulți dintre

următorii factori:

(i) dependență financiară față de un client?

(îi) relații personale sau familiale?

(iii) participații la fonduri mutuale ce au investit într-un

client?

(iv) implicare ca administrator de fonduri al unui client?

(v) interese de afaceri comune cu clienții?

d) Ați stabilit și urmat proceduri pentru:

(i) a împiedica orice persoană să aibă o influență ce ar putea

să afecteze independența sau integritatea în cadrul activităților

desfășurate?

(îi) a asigura faptul că independența sau capacitatea de a

efectua activitate în mod corespunzător sunt luate în considerare

și înregistrate înaintea încheierii contractului?

Dacă se răspunde cu "NU" la lit. a), cu "DA" la lit. b), cu "DA"

la una dintre întrebările de la lit. c) sau cu "NU" la una dintre

întrebările de la lit. d), vă rugăm să atașați o declarație care

să clarifice situația și prezentați orice alte măsuri de protecție

adoptate de dvs.

DA/NU

D.2. Reputație morală și profesională

a) Ați stabilit și urmat proceduri pentru a vă asigura că dvs.,

ca auditor financiar, precum și persoanele implicate în activită-

țile dvs. aveți o reputație profesională și morală adecvată?

b) Există aspecte în ceea ce vă privește pe dvs. sau persoanele

implicate în activitățile dvs. care să ridice semne de întrebare

asupra bunei reputații profesionale și morale?

c) Dacă "DA", a luat CAFR cunoștință de aspectele respective?

Dacă se răspunde cu "NU" la lit. a), cu "DA" la lit. b) sau cu

"NU" la lit. c), vă rugăm să atașați o declarație explicativă.

DA/NU

D.3. Asigurare profesională și reclamații

a) Ați fost asigurat profesional pentru riscul din audit finan-

ciar, audit intern și/sau riscul din alte activități exercitate în

calitate de auditor financiar, pe perioada de raportare, conform

cerințelor CAFR?

b) Privind activitatea desfășurată, ați primit reclamații care nu

au fost rezolvate sau care ar putea să rămână nerezolvate de la

ultimul raport anual sau de la înregistrare (dacă prezentul este

primul raport anual)? (Răspundeți cu "NICIUNA" dacă nu s-au primit

reclamații).

Dacă răspundeți cu "NU" la lit. a) sau cu "DA" la lit. b), vă

rugăm să oferiți informații suplimentare.

DA/NU

NICIUNA

D.4. Competență în audit

a) Aplicați procedurile minimale de audit?

b) Utilizați o listă de verificare a prezentării conturilor

actualizată?

c) Utilizați o documentație adecvată acolo unde angajamentul

presupune utilizarea unor experți?

(Răspundeți cu "NICIUNA" dacă nu ați avut niciun client care să

necesite utilizarea acestora.)

d) (i) Dvs. și angajații care sunt auditori financiari ați

efectuat orele de pregătire profesională continuă structurate și

nestructurate, conform normelor emise de CAFR? Dacă răspundeți cu

"DA", vă rugăm să specificați perioada și organizatorul............

.......... (Departamentul admitere pregătire continuă și stagiari).

(îi) Există o pregătire adecvată pentru angajamentele

specializate? (Răspundeți cu "NICIUNA" dacă nu aveți clienți de

acest tip.)

(iii) Păstrați evidențe privind procesul de pregătire profesională

continuă?

Dacă răspundeți cu "NU" la oricare dintre întrebările de mai sus,

vă rugăm să atașați o declarație oferind detalii despre cum este

menținută și ținută evidența competenței individuale. Dacă

răspundeți cu "DA" la lit. c), vă rugăm să vă asigurați că ați

completat secțiunea B4.

DA/NU

NICIUNA

DA/NU

NICIUNA

DA/NU

E. Alte informații

a) Sunt ți membru al altor organisme profesionale de profil din

țară și/sau din străinătate? (Dacă se răspunde cu "DA", vă rugăm

să menționați aceste organisme..................................)

b) Ați intrat în posesia tuturor numerelor revistei CAFR "Audit

financiar"? (Dacă "NU", vă rugăm să menționați numerele revistei

pe care nu le dețineți...........................................)

c) Avansul la cotizația variabilă aferentă prezentului raport

anual (calculată pentru onorariile facturate pentru semestrul I al

anului de raportare) a fost achitat cu (tip document).............,

(număr document)................., (dată document)................

d) Cotizația fixă pentru dvs. aferentă anului următor celui de

raportare a fost achitat cu (tip document)............, (număr

document)................, (dată document)........................

e) Diferența de cotizație variabilă aferentă prezentului raport

anual a fost achitată cu (tip document)................, (număr

document)..............., (dată document).........................

DA/NU

PROCEDURĂ DE VERIFICARE:

Înainte de a expedia formularul completat, vă rugăm să revedeți toate secțiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet și corect. Corecturile și corespondența ulterioară sunt costisitoare.

Pasul 1. Verificați dacă ați completat toate secțiunile.

Pasul 2. Verificați dacă angajamentele și confirmările de pe prima pagină au fost citite și semnate de persoana(ele) potrivită(e).

Pasul 3. Asigurați-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei.

Pasul 4. Verificați dacă ați atașat la raport toate declarațiile cerute, acolo unde este cazul.

Pasul 5. Păstrați o copie a raportului și a oricăror declarații împreună cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.

Pasul 6. Asigurați-vă că trimiteți CAFR toate paginile completate ale formularului, împreună cu orice declarații cerute.

Pasul 7. Vă rugăm să anexați următoarele documente:

a) o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare, inclusiv a documentului/documentelor de plată a primei/primelor de asigurare;

b) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligațiilor de către toți auditorii financiari asociați/acționari, administratori sau angajați, privind cele 20 de ore de pregătire profesională continuă structurată, în cazul în care v-au fost eliberate;

c) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligațiilor de către toți auditorii financiari asociați/acționari, administratori sau angajați, privind cele 20 de ore de pregătire profesională continuă nestructurată, în cazul în care v-au fost eliberate.

VĂ MULȚUMIM CĂ AȚI COMPLETAT ACEST FORMULAR.

*) C.P. înseamnă clienți unde firma de audit este contractant principal.

S înseamnă clienți unde sunteți subcontractant sau colaborator.

**) Entități de interes public:

*Font 7*

Situația clienților (C.P.) de interes public

Anexa 2 RAPORT ANUAL

privind activitatea desfășurată - persoane juridice

Acest raport se referă la activitatea desfășurată în cursul anului .................. de către auditorul financiar, persoană juridică ................................. .

Nr. autorizației .......

Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în vederea monitorizării activității desfășurate de către membrii săi.

CONFIRMĂRI ȘI ANGAJAMENTE

Dacă nu puteți să declarați unul sau mai multe dintre următoarele puncte, vă

rugăm să tăiați și să includeți o prezentare detaliată a motivelor pentru care

nu puteți să faceți declarația respectivă.

ÎNREGISTRARE

1. Confirm că structura acționariatului și controlul firmei sunt în

concordanță cu reglementările legale în vigoare.

2. Confirm că firma a stabilit și a aplicat procedurile necesare pentru ca

auditorii financiari asociați, angajați, colaboratori și/sau subcontractanți

care desfășoară activități de audit financiar, audit intern și alte activități

în calitate de auditor financiar să fie și să continue să fie competenți

pentru a desfășura activitățile mai sus menționate pentru care sunt

responsabili.

3. Confirm că am notificat CAFR, în mod prompt, toate modificările de

circumstanțe apărute.

4. Îmi iau angajamentul că activitatea firmei se va desfășura în

permanență în conformitate cu reglementările legale în vigoare.

SEMNĂTURI

Numele reprezentantului firmei de audit ........................ L.S.

Semnătura reprezentantului firmei de audit .....................

[SIGLA*] membru CAFR

Data completării .............................

Informații generale privind completarea formularului

A. Date de identificare

Informații generale privind completarea secțiunii

Hotărârea Guvernului nr. 983/2004 , cu modificările și completările ulterioare, orice modificări intervenite.

A.1. Sediu social și puncte de lucru

A.1.1. Identificarea firmei de audit - sediul social

Denumirea firmei de audit:

Cod unic de înregistrare:

Adresa sediului social:

Telefon fix și mobil:

Fax:

E-mail:

Numărul autorizației:

Persoana de contact:

A.1.2. Identificarea firmei de audit - punctul de lucru*)

Adresa punctului de lucru:

Telefon fix și mobil:

Fax:

E-mail:

--------

A.2.1. Asociați/Acționari ai firmei

Nr.

crt.

Numele și prenumele/

Denumirea firmei

Adresa biroului/

Sediul social

Telefon

Nr. carnetului/

autorizației

(dacă este cazul)

Părți sociale/

acțiuni deținute

A.2.2. Administratori ai firmei

Nr.

crt.

Numele și prenumele/

Denumirea firmei

Adresa biroului/

Sediul social

Telefon

Nr. carnetului/

autorizației

(dacă este cazul)

Puteri deținute

A.3. Auditori financiari care desfășoară activitate în numele și în contul firmei de audit (asociați, administratori și angajați, cu excepția subcontractorilor și colaboratorilor, care se vor declara la subsecțiunea B.1)

Nr.

crt.

Numele și prenumele

Nr. carnetului

A.4. Asocieri și firme de audit cu conducere comună

A.4.1. O asociere națională este orice asociație sau federație de firme ce acționează pe teritoriul României. O asociere internațională este orice asociație sau federație internațională de firme în afara granițelor naționale.

Face parte firma de audit dintr-o asociere națională sau

internațională?

DA/NU

Dacă NU, vă rugăm să treceți la subsecțiunea A.4.2.

Dacă DA, se va menționa:

Nr.

crt.

Numele asocierii

Detalii privind asocierea

A.4.2. Firmele cu conducere comună reprezintă două sau mai multe firme de audit la care unul sau mai mulți asociați/acționari sau administratori sunt comuni.

Asociații/Acționarii sau administratorii firmei de audit sunt și

asociați/acționari ori administratori la alte firme de audit?

DA/NU

Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea B.

Dacă DA, se va menționa:

Nr.

crt.

Numele auditorului financiar

asociat/acționar/administrator

Firma

conectată

Nr.

autorizației

Calitatea

în cadrul

firmei conectate

B. Colaborare cu auditori financiari, diverși experți

A colaborat firma în elaborarea lucrărilor cu alți auditori

financiari, persoane fizice sau juridice, ori cu diverși experți?

DA/NU

Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea C.

Dacă DA, se va menționa:

B.1. Activitate cu utilizare de subcontractanți și/sau de colaboratori - auditori financiari

Nr.

crt.

Numele/Denumirea subcontractantului/

colaboratorului

Nr. carnetului/

autorizației

Onorariul acordat

conform contractului

(lei)

B.2. Activitate în calitate de subcontractanți și/sau de colaboratori - auditori financiari

Nr.

crt.

Numele/Denumirea contractorului

principal

Nr. carnetului/

autorizației

Onorariul obținut

conform contractului

(lei)

B.3. Contracte comune cu alți auditori financiari

Nr.

crt.

Numele/Denumirea partenerului

Nr. carnetului/

autorizației

Onorariul

repartizat

(lei)

B.4. Colaborare cu diverși experți

Nr.

crt.

Numele/

Denumirea expertului

Calitatea

Organismul profesional al cărui

membru este (după caz)

C. Clienți și onorarii obținute

Informații generale privind completarea secțiunii

Secțiunea C trebuie completată cu informațiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se întocmește raportul anual. În cadrul acesteia, trebuie să declarați doar societățile-client pentru care au fost prestate activități în calitate de auditor financiar. Societățile-client care fac parte dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, dacă auditați întregul grup.

Vă rugăm menționați în subsecțiunea C.1 numărul de clienți pentru care s-au prestat servicii în anul pentru care se raportează, cu excepția misiunilor de audit financiar/statutar, pentru care raportarea se face doar în anul în care se emite raportul de audit.

C.1. Număr de clienți

Activitatea

Entități de

interes public**)

Alte entități

Nr. contracte

C.P.*)

S*)

C.P.*)

S*)

Audit financiar, din care:

- Audit statutar

Audit intern

Revizuirea situațiilor financiare

Audit cu scop special

Proceduri convenite

Servicii de compilare a situațiilor

financiare

Consultanță

Alte activități

Total

Cursuri de pregătire profesională

DA/NU

---------

la data de 31.12. ........... (anul)

Audit

statutar

Audit

intern

Revizuire

Scop

special

Proceduri

convenite

Consultanță

Compilare

1. Societăți reglementate și supravegheate de

Banca Națională a României (instituții de

credit):

1.1. Bănci:

- din care cotate

1.2. Cooperative de credit

1.3. Instituții financiare nebancare

2. Societăți reglementate și supravegheate

de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor -

societăți de asigurare și reasigurare:

- din care cotate

3. Instituții reglementate și supravegheate

de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare***)

4. Companii și societăți naționale

5. Societăți comerciale ale căror valori

mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o

piață reglementată:

- piața principală (BVB);

- piața alternativă de tranzacționare (RASDAQ)

6. Persoane juridice care aparțin unui grup de

societăți și intră în perimetrul de consolidare

de către o societate-mamă care aplică Standarde

Internaționale de Raportare Financiară (IFRS)

7. Persoane juridice, altele decât cele

prevăzute la pct. 1-6, care beneficiază

de împrumuturi nerambursabile sau cu

garanția statului

TOTAL GENERAL:

---------

C.2 a) Venitul din misiunile de audit al situațiilor financiare

Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 140/2009

privind aprobarea cotizațiilor și tarifelor pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România și pentru stagiarii în activitatea de audit financiar).

Situația misiunilor de audit al situațiilor financiare finalizate

Indicativ client (CP)

Onorarii

(conform

contractului)

Număr

de ore

planificate

Onorarii cedate

subcontractorilor

C10

.......

TOTAL:

xxxxxxxxxxxxx

C.2 b) Venitul din alte activități

Venituri din alte activități

- lei -

1 - Audit intern

2 - Revizuirea situațiilor financiare

3 - Audit cu scop special

4 - Proceduri convenite

5 - Servicii de compilare a situațiilor financiare

6 - Consultanță

7 - Cursuri de pregătire profesională

8 - Alte activități

Total venituri obținute din alte activități:

D. Criterii de autoevaluare a independenței, competenței și a calității activității

D.1. Independență

a) A stabilit și a aplicat firma dvs. proceduri privind asigurarea

respectării de către auditorii financiari asociați, toți angajații,

subcontractanții și colaboratorii a principiilor de confidențiali-

tate și independență, așa cum sunt menționate în Codul privind

conduita etică și profesională?

b) Deține firma dvs. sau persoanele implicate în activitățile de

audit, inclusiv dvs., o influență notabilă asupra unei alte firme

sau o altă firmă deține o influență notabilă asupra dvs., a firmei

dvs. sau asupra persoanelor implicate în activitățile desfășurate?

Dacă "DA", care este obiectul principal de activitate al acestei

firme?

c) Este amenințată independența firmei dvs. de unul sau mai mulți

dintre următorii factori:

(i) dependență financiară față de un client?

(îi) relații personale sau familiale?

(iii) participații la fonduri mutuale ce au investit într-un

client?

(iv) implicare ca administrator de fonduri al unui client?

(v) interese de afaceri comune cu clienții?

d) A stabilit și a urmat firma dvs. proceduri pentru:

(i) a împiedica orice persoană să aibă o influență ce ar putea să

afecteze independența sau integritatea în cadrul activităților

desfășurate?

(îi) a asigura faptul că independența sau capacitatea de a efectua

activitate în mod corespunzător sunt luate în considerare și

înregistrate înaintea încheierii contractului?

Dacă se răspunde cu "NU" la lit. a), cu "DA" la lit. b), cu "DA"

la una dintre întrebările de la lit. c) sau cu "NU" la una dintre

întrebările de la lit. d), vă rugăm să atașați o declarație care

să clarifice situația și prezentați orice alte măsuri de protecție

adoptate de firmă.

DA/NU

D.2. Reputație morală și profesională

a) A stabilit și urmat firma dvs. proceduri pentru a se asigura că

dvs. ca auditor financiar-asociat, precum și persoanele implicate

în activitățile firmei dvs. au o reputație profesională și morală

adecvată?

b) Există aspecte în ceea ce vă privește pe dvs., toți angajații,

subcontractanții sau colaboratorii, care să ridice semne de

întrebare asupra bunei reputații profesionale și morale a firmei

dvs.?

c) Dacă "DA", a luat CAFR cunoștință de aspectele respective?

Dacă se răspunde cu "NU" la lit. a), cu "DA" la lit. b) sau cu

"NU" la lit. c), vă rugăm să atașați o declarație explicativă.

DA/NU

D.3. Asigurare profesională și reclamații

a) A fost firma dvs. asigurată profesional pentru riscul de audit

financiar,audit intern și/sau riscul din alte activități exercitate

în calitate de auditor financiar, pe perioada de raportare, conform

cerințelor CAFR?

b) Privind activitatea desfășurată, a primit firma reclamații care

nu au fost rezolvate sau care ar putea să rămână nerezolvate de la

ultimul raport anual sau de la înregistrare (dacă prezentul este

primul raport anual)? (Răspundeți cu "NICIUNA" dacă nu s-au primit

reclamații).

Dacă răspundeți cu "NU" la lit. a) sau cu "DA" la lit. b), vă

rugăm să oferiți informații suplimentare.

DA/NU

NICIUNA

D.4. Competență în audit

a) Aplică firma procedurile minimale de audit?

b) Este utilizată o listă de verificare a prezentării conturilor

actualizată?

c) Se utilizează o documentație adecvată acolo unde angajamentul

presupune utilizarea unor experți?

(Răspundeți cu "NICIUNA" dacă nu ați avut niciun client care să

necesite utilizarea acestora.)

d) (i) Dvs. și angajații care sunt auditori financiari ați

efectuat orele de pregătire profesională continuă structurate și

nestructurate, conform normelor emise de CAFR? Dacă răspundeți cu

"DA", vă rugăm să specificați perioada și organizatorul ..........

..............

(îi) Există o pregătire adecvată pentru angajamentele specializate?

(Răspundeți cu "NICIUNA" dacă nu aveți clienți de acest tip.)

(iii) Păstrează firma evidențe privind procesul de pregătire

profesională continuă?

Dacă răspundeți cu "NU" la oricare dintre întrebările de mai sus,

vă rugăm să atașați o declarație oferind detalii despre cum este

menținută și ținută evidența competenței individuale. Dacă

răspundeți cu "DA" la lit. c), vă rugăm să vă asigurați că ați

completat secțiunea B.4.

DA/NU

NICIUNA

DA/NU

NICIUNA

DA/NU

E. Alte informații

a) Este firma dvs. membră a altor organisme profesionale de profil

din țară și/sau din străinătate? (Dacă se răspunde cu "DA", vă

rugăm să menționați aceste organisme ..............................

............................... ..................................)

b) Avansul la cotizația variabilă aferentă prezentului raport anual

(calculată pentru onorariile facturate pentru semestrul I al anului

de raportare) a fost achitat cu (tip document) ....................

........................, (număr document) ................., (dată

document) ........ . .

c) Cotizația fixă pentru firma de audit aferentă anului următor

celui de raportare a fost achitată cu (tip document) ..., (număr

document) ......, (dată document) ........ .

d) Diferența de cotizație variabilă aferentă prezentului raport

anual a fost achitată cu (tip document) ..., (număr document) ....,

(dată document) ........ .

DA/NU

PROCEDURĂ DE VERIFICARE:

Pasul 1. Verificați dacă ați completat toate secțiunile.

Pasul 2. Verificați dacă angajamentele și confirmările de pe prima pagină au fost citite și semnate de persoana(ele) potrivită(e).

Pasul 3. Asigurați-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei.

Pasul 4. Verificați dacă ați atașat la raport toate declarațiile cerute, acolo unde este cazul.

Pasul 5. Păstrați o copie a raportului și a oricăror declarații împreună cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.

Pasul 6. Asigurați-vă că trimiteți CAFR toate paginile completate ale formularului, împreună cu orice declarații cerute.

Pasul 7. Vă rugăm să anexați următoarele documente:

a) o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare, inclusiv a documentului/documentelor de plată a primei/primelor de asigurare;

VĂ MULȚUMIM CĂ AȚI COMPLETAT ACEST FORMULAR.

*) În cazul în care există mai multe puncte de lucru, atașați pagini suplimentare și scrieți pe formular că ați făcut acest lucru.

A.2. Asociați/Acționari și administratori ai firmei de audit

*) C.P. înseamnă clienți unde firma de audit este contractant principal.

S înseamnă clienți unde sunteți subcontractant sau colaborator.

**) Entități de interes public:

Situația clienților (C.P.) de interes public

***) Aceste entități conform clasificării Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare sunt: intermediari care prestează servicii de investiții financiare în România, agenți, traderi, consultanți de investiții, societăți de administrare a investițiilor, fonduri deschise de investiții, societăți de investiții, fonduri închise de investiții, societăți de investiții de tip închis, depozitări, operatori de piață, operatori de sistem, reprezentanți ai compartimentului de control intern, administratori speciali, lichidatori, evaluatori/experți independenți, investitori calificați, entități care efectuează operații posttranzacționare.

C.2. Veniturile obținute în calitate de auditor financiar

Anexa 3 - Se completează numai de către persoane fizice fără activitate -

DECLARAȚIE

cu privire la activitatea desfășurată

- persoane fizice -

Subsemnatul/Subsemnata, ....................... domiciliat/domiciliată în ............................., str. .................. nr. ..., bl. ...., sc. ..., et. .., ap. ..., județul/sectorul ......., telefon fix ....., mobil ....., fax ....., e-mail ....................., angajat/angajată la ..........., în funcția de .........., având calitatea de membru activ al CAFR, posesor al carnetului de auditor financiar nr. ..........., declar pe propria răspundere că NU am desfășurat activități de audit financiar, audit intern sau orice alte activități în calitate de auditor financiar și, prin urmare, nu am obținut niciun fel de venituri din exercitarea acestei profesii în anul ..... .

Menționez că:

[] sunt membru și al următoarelor organisme profesionale de profil din țară și/sau din străinătate: ........................................................;

[] NU sunt membru al altor organisme profesionale de profil din țară și/sau din străinătate.

Data ......... Semnătura ..............

L. S.

Anexa 4 - Se completează numai de către persoane juridice fără activitate -

DECLARAȚIE

cu privire la activitatea desfășurată

- persoane juridice -

Societatea Comercială ............, membră CAFR cu autorizația nr. ...................., cu sediul în ..........., str. .......... nr. ..., bl. .., sc. .., et. .., ap. ..., județul/sectorul ......., telefon fix ............, mobil ............., fax ....., e-mail ........................., reprezentată prin ............., declar că societatea mai sus menționată NU a desfășurat activități de audit financiar, audit intern sau orice alte activități în calitate de auditor financiar și, prin urmare, nu a obținut niciun fel de venituri din exercitarea acestei profesii în anul ..... .

Menționez că societatea:

[] este membră și a următoarelor organisme profesionale de profil din țară și/sau din străinătate .......................................................;

[] NU este membră a altor organisme profesionale de profil din țară și/sau din străinătate.

Data ......... Semnătura reprezentantului legal .............

L. S.

-------

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.