Instrucțiuni · Comisia Națională a Valorilor Mobiliare

Instrucțiunile nr. 1

din 2010 pentru modificarea și completarea Instrucțiunii nr. 2/2007 privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare

prezumat în vigoare

Emitent: Comisia Națională a Valorilor Mobiliare
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 173 din 17 martie 2010
Citează: 8 acte
Structură: 1 articol, 3 anexe · 41.993 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce face acest act

Modifică 1

Ordinul nr. 30/2007 7 martie 2007 pentru aprobarea Instrucțiunii nr. 2/2007 privind întocmirea și depunerea situațiilor fina…

Articol unic

Instrucțiunea nr. 2/2007

privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin

Ordinul președintelui Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 220 din 30 martie 2007, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:

1. Articolul 2 se modifică și va avea următorul cuprins:

"Art. 2. - Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M., indiferent de forma de organizare, tipul de proprietate și de reglementările contabile aplicabile, au obligația să întocmească și să depună un exemplar al situațiilor financiare anuale la C.N.V.M."

2. Articolul 3 se modifică și va avea următorul cuprins:

"Art. 3. - (1) Situațiile financiare anuale se vor întocmi avându-se în vedere formatele prevăzute de Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin

Ordinul președintelui Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 75/2005 , cu modificările și completările ulterioare.

(2) Situațiile financiare anuale vor fi însoțite de formularele «Date informative» (cod 30) și «Situația activelor imobilizate» (cod 40), întocmite conform formularisticii obținute prin folosirea programului de asistență conform prevederilor art. 8 alin. (1)."

3. La articolul 4 alineatul (3), paragraful 3 se modifică și va avea următorul cuprins:

"În cadrul acelorași rânduri se va cuprinde și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor

Legii nr. 142/1998

privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 30 din formularul «Date informative» (cod 30)."

4. La articolul 6, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins:

"(3) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. vor completa codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aplicabilă de la 1 ianuarie 2008, aprobată prin

Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007

privind actualizarea Clasificării activităților din economia națională - CAEN."

5. La articolul 7, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

"Art. 7. - (1) Situațiile financiare anuale ale entităților autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. se depun la sediul C.N.V.M., astfel:

- pentru fondul de compensare a investitorilor și organismele de plasament colectiv, cu excepția societăților de investiții financiare, în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar;

- pentru societățile de servicii de investiții financiare, societățile de administrare a investițiilor, societățile de investiții financiare, traderi, consultanți de investiții, operatori de piață, depozitarul central, case de compensare și contrapărți centrale, în termen de maximum 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar."

6. La articolul 8, alineatele (1), (2), (4), (5) și (6) se modifică și vor avea următorul cuprins:

"Art. 8. - (1) Formatul electronic al situațiilor financiare anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență, care este pus la dispoziția entităților, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul web al Ministerului Finanțelor Publice, la adresa www.mfinante.ro

(2) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. pot depune situațiile financiare anuale la registratura C.N.V.M. sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor

Hotărârii Guvernului nr. 627/1995

privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere și prevederile

Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003

pentru aplicarea unor prevederi ale

Legii nr. 161/2003

privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.

......................................................................

(4) Pentru organismele de plasament colectiv aflate în administrare, situațiile financiare anuale vor fi întocmite și depuse la C.N.V.M. de către societatea de administrare a investițiilor, distinct de propriile situații financiare anuale.

(5) Pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, situațiile financiare anuale vor fi întocmite și depuse numai la C.N.V.M. de către societățile de administrare a investițiilor, distinct de propriile situații financiare anuale. Ministerul Finanțelor Publice nu va elabora program de asistență pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv.

(6) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. vor depune la sediul C.N.V.M., pe suport magnetic, fișierele de date aferente situațiilor financiare anuale însoțite de situațiile financiare anuale listate cu ajutorul programului de asistență conform alin. (1), semnate și ștampilate potrivit legii."

7. În anexa nr. 2, formularul "Bilanț" (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv se modifică și se înlocuiește conform anexei nr. 1, care face parte integrantă din prezenta instrucțiune.

8. În anexa nr. 2, formularul "Situația modificărilor capitalului propriu" pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv se modifică și se înlocuiește conform anexei nr. 2, care face parte integrantă din prezenta instrucțiune.

9. În anexele nr. 1 și 2, formularul "Date informative" (cod 30) se modifică și se înlocuiește conform anexei nr. 3, care face parte integrantă din prezenta instrucțiune.

10. În anexa nr. 4, corelațiile cu privire la formularul "Bilanț" (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv se modifică și vor avea următorul cuprins:

"BILANȚ (cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv

Rd. 06 = rd. 01 la 05 (col. 1 și 2)

Rd. 11 = rd. 07 la 10 (col. 1 și 2)

Rd. 18 = rd. 12 la 17 (col. 1 și 2)

Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18 (col. 1 și 2)

Rd. 23 = rd. 20 la 22 (col. 1 și 2)

Rd. 29 = rd. 24 la 28 (col. 1 și 2)

Rd. 32 = rd. 30 la 31 (col. 1 și 2)

Rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33 (col. 1 și 2)

Rd. 44 = rd. 36 la 43 (col. 1 și 2)

Rd. 45 = rd. 34 + 35 - 44 - 60.2 (col. 1 și 2)

Rd. 46 = rd. 19 + 45 - 60.1 (col. 1 și 2)

Rd. 55 = rd. 47 la 54 (col. 1 și 2)

Rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58 (col. 1 și 2)

Rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 (col. 1 și 2)

Rd. 61 = rd. 62 la 63 (col. 1 și 2)

Rd. 67 = rd. 68 - 69+70+71+72+73+74 - 75 (col. 1 și 2)

Rd. 81 = rd. 61+64+65 - 66+67+76 - 77+ 78 - 79 - 80 (col. 1 și 2)"

11. În anexa nr. 4, corelațiile cu privire la formularul "Date informative" (cod 30) vor fi completate cu următoarele corelații, după cum urmează:

"Rd. 31 = rd. 32 la 34 (col. 1 și 2)

Rd. 36 = rd. 37 la 41 (col. 1 și 2)

Rd. 35 = rd. 36 + 42 (col. 1 și 2)

Rd. 42 = rd. 43 + 44 (col. 1 și 2)

Rd. 50 = rd. 51 la 55 (col. 1 și 2)

Rd. 57 = rd. 58 + 59 (col. 1 și 2)

Rd. 60 = rd. 61 + 62 (col. 1 și 2)

Rd. 63 = rd. 64 + 65 (col. 1 și 2)

Rd. 66 = rd. 67 + 70+73+76+79+82 + 83 + 86 la 90 (col. 1 și 2)

Rd. 67 = rd. 68 + 69 (col. 1 și 2)

Rd. 70 = rd. 71 + 72 (col. 1 și 2)

Rd. 73 = rd. 74 + 75 (col. 1 și 2)

Rd. 76 = rd. 77 + 78 (col. 1 și 2)

Rd. 79 = rd. 80 + 81 (col. 1 și 2)

Rd. 83 = rd. 84 + 85 (col. 1 și 2)

Rd. 91 = rd. 92 la 94 (col. 1 și 2)"

Anexa 1 ───────

la instrucțiune
───────────────
BILANȚ
la data de 31 decembrie .............
(cod 10)
- lei -
Nr.
Sold
rd.
Începutul
Sfârșitul
exerci-
exerci-
țiului
țiului
financiar
financiar
A
B
1
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801)
01
2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)
02
3. concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale,
drepturi și valori similare și alte imobilizări
necorporale(ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 -
2908)
03
4. fondul comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907)
04
5. avansuri și imobilizări necorporale în curs de
execuție (ct. 233 + 234 - 2933)
05
TOTAL: (rd. 01 la 05)
06
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. terenuri și construcții (ct. 211 + 212 - 2811 -
2812 - 2911 - 2912)
07
2. instalații tehnice și mașini (ct. 213 - 2813 -
2913)
08
3. alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214 -
2814 - 2914)
09
4. avansuri și imobilizări corporale în curs
(ct. 231 + 232 - 2931)
10
TOTAL: (rd. 07 la 10)
11
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. acțiuni deținute la entități afiliate
(ct. 261 - 2961)
12
2. împrumuturi acordate entităților afiliate
(ct. 2671 + 2672 - 2965)
13
3. interese de participare (ct. 263 - 2963)
14
4. împrumuturi acordate entităților de care compania
este legată prin interese de participare
(ct. 2675 + 2676 - 2967)
15
5. titluri și alte instrumente financiare deținute
ca imobilizări (ct. 262 + 264 + 265 + 266 - 2696 -
2962 - 2964)
16
6. alte creanțe (ct. 2673 + 2674 + 2678 + 2679 -
2966 - 2969)
17
TOTAL: (rd. 12 la 17)
18
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18)
19
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. materiale consumabile (ct. 302 + 303 +/- 308 +
351 - 392 - 395)
20
2. lucrări și servicii în curs de execuție
(ct. 332 - 394)
21
3. avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091)
22
TOTAL: (rd. 20 la 22)
23
II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după
o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate
separat pentru fiecare element.)
1. Creanțe comerciale* (ct. 2675* + 2676* + 2678* +
2679* - 2966* - 2969* + 4092 + 411 + 413 + 418 -
491)
24
2. sume de încasat de la entitățile afiliate
(ct. 4511 + 4518 - 4951)
25
3. sume de încasat din interese de participare
(ct. 4521 + 4528 - 4952)
26
4. alte creanțe (ct. 425 + 4282 + 431 + 437 + 4382 +
441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482 +
4582 + 461 + 473 - 496 + 5187)
27
5. creanțe privind capitalul subscris și nevărsat
(ct. 456 - 4953)
28
TOTAL: (rd. 24 la 28)
29
III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. acțiuni deținute la entitățile afiliate
(ct. 501 - 591)
30
2. alte investiții financiare pe termen scurt
(ct. 5031 + 5032 + 505 + 5061 + 5062 + 5071 +
5072 + 5081 + 5082 + 5088 + 5089 - 593 - 595 -
596 - 597 - 598+ 5113 + 5114)
31
TOTAL: (rd. 30 la 31)
32
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 5121 +
5122 + 5123 + 5124 + 5125 + 5311 + 5314 + 5321 +
5322 + 5323 + 5328 + 5411 + 5412 + 542)
33
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23 + 29 + 32 + 33)
34
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
35
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE
UN AN
1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni
(ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 - 169)
36
2. sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 +
1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 +
5198)
37
3. avansuri încasate în contul clienților (ct. 419)
38
4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408)
39
5. efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405)
40
6. sume datorate entităților afiliate
(ct. 1661 + 1685 + 2691 + 4511 + 4518)
41
7. sume datorate privind interesele de participare
(ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + 4521 + 4528)
42
8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și alte
datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623 +
1626 + 167 + 1687 + 2698 + 421 + 423 + 424 + 426 +
427 + 4281 + 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 +
4428 + 444 + 446 + 447 + 4481 + 4551 + 4558 +
456 + 457 + 4581 + 462 + 473 + 509 + 5186 + 5193 +
5194 + 5195 + 5196 + 5197)
43
TOTAL: (rd. 36 la 43)
44
E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE
(rd. 34 + 35 - 44 - 60.2)
45
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 19 + 45 - 60.1)
46
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI
MARE DE UN AN
1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni
(ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 - 169)
47
2. sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 +
1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 +
5198)
48
3. avansuri încasate în contul clienților (ct. 419)
49
4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408)
50
5. efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405)
51
6. sume datorate entităților afiliate
(ct. 1661 + 1685 + 2691 + 4511 + 4518)
52
7. sume datorate privind interesele de participare
(ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + 4521 + 4528)
53
8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii
pentru asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 +
167 + 1687 + 2698 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 +
444 + 446 + 447 + 4481 + 4551 + 4558 + 456 + 457 +
4581 + 462 + 473 + 509 + 5186 + 5193 + 5194 +
5195 + 5196 + 5197)
54
TOTAL: (rd. 47 la 54)
55
H. PROVIZIOANE
1. provizioane pentru pensii și alte obligații
similare (ct. 1515)
56
2. provizioane pentru impozite (ct. 1516)
57
3. alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 +
1518)
58
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 +57 + 58)
59
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 60.1 + 60.2), din care:
60
1. subvenții pentru investiții (ct. 131)
60.1
2. venituri înregistrate în avans (ct. 472)
60.2
J. CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 62 la 63), din care:
61
- capital subscris nevărsat (ct. 1011)
62
- capital subscris vărsat (ct. 1012)
63
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
64
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
Sold C
65
Sold D
66
IV. REZERVE (rd. 68 - 69 + 70 + 71 + 72 + 73 +
74 - 75)
67
1. rezerve legale (ct. 1061)
68
2. rezerve constituite din ajustările pentru pierderi
de valoare a imobilizărilor financiare
(ct. 1062 sold D)
69
3. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
70
4. rezerve constituite din valoarea titlurilor/
acțiunilor dobândite cu titlu gratuit (ct. 1065*)
71
5. rezerve de reevaluare la valoarea justă (ct. 1066)
72
6. rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve
de reevaluare (ct. 1067)
73
7. alte rezerve (ct. 1068)
74
8. acțiuni proprii (ct. 109)
75
V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)
Sold C
76
Sold D
77
VI. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)
Sold C
78
Sold D
79
Repartizarea profitului (ct. 129)
80
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61 + 64 + 65 - 66 +
67 + 76 - 77 + 78 - 79 - 80)
81
Administrator
Întocmit
Numele și prenumele .................
Numele și prenumele*1)............
Semnătura ...........................
Calitatea*2)......................
Semnătura ........................
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în organismul
profesional ......................
__________
* Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile 2675-2679 reprezintă creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni.
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare anuale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

Anexa 2 ───────

la instrucțiune
────────────────
SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
la data de 31 decembrie ..........
- lei -
Denumirea elementului
Sold la începutul exercițiului financiar
Creșteri
Reduceri
Sold la sfârșitul exercițiului financiar
Total, din care:
Prin transfer
Total, din care:
Prin transfer
A
1
2
3
4
5
6
Capital subscris
Prime de capital
Rezerve din reevaluare
Rezerve legale
Rezerve constituite din ajustările pentru pierderi de valoare a imobilizărilor financiare (sold D)
Rezerve statutare sau contractuale
Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare
Alte rezerve
Acțiuni proprii
Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită
Sold C
Sold D
Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puțin IAS 29
Sold C
Sold D
Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile
Sold C
Sold D
Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a Comunităților Economice Europene
Sold C
Sold D
Rezultatul exercițiului financiar
Sold C
Sold D
Repartizarea profitului
Total capitaluri proprii
Administrator
Întocmit
Numele și prenumele .................
Numele și prenumele*1)............
Semnătura ...........................
Calitatea*2)......................
Semnătura ........................
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în organismul
profesional ......................
___________
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare anuale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Anexa 3 ────────

la instrucțiune
───────────────
DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie ..................
(cod 30)
- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
Nr. rd.
Nr. unități
Sume
1
2
Unități care au înregistrat profit
01
Unități care au înregistrat pierdere
02
II. Date privind plățile restante
Nr. rd.
Total col. 2+3
Din care:
Pentru activitatea curentă
Pentru activitatea de investiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total (rd. 04+08+14 la 18+22), din care:
03
Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din care:
04
- peste 30 de zile
05
- peste 90 de zile
06
- peste 1 an
07
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 09 la 13), din care:
08
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate
09
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
10
- contribuția pentru pensia suplimentară
11
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj
12
- alte datorii sociale
13
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri
14
Obligații restante față de alți creditori
15
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat
16
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale
17
Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 19 la 21), din care:
18
- restante după 30 de zile
19
- restante după 90 de zile
20
- restante după 1 an
21
Dobânzi restante
22
III. Număr mediu de salariați
Nr. rd.
Sfârșitul exercițiului financiar precedent
Sfârșitul exercițiului financiar curent
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
23
IV. Plăți de dobânzi și redevențe
Nr. rd.
Sume
A
B
1
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
24
- impozitul datorat la bugetul de stat
25
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
26
- impozitul datorat la bugetul de stat
27
Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
28
- impozitul datorat la bugetul de stat
29
V. Tichete de masă
Nr. rd.
Sume
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților
30
A
B
1
2
Nr. rd.
Sfârșitul exercițiului financiar precedent
Sfârșitul exercițiului financiar curent
VI. Cheltuieli de inovare**) - total (rd. 32 la 34), din care:
31
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei
32
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei
33
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei
34
VII. Alte informații
Nr. rd.
Sfârșitul exercițiului financiar precedent
Sfârșitul exercițiului financiar curent
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 36 + 42), din care:
35
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni pe termen lung, în sume brute (rd. 37 la 41), din care:
36
- acțiuni cotate
37
- acțiuni necotate
38
- părți sociale
39
- obligațiuni
40
- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri)
41
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 43 + 44), din care:
42
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)
43
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)
44
Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418)
45
Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282)
46
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482)
47
Alte creanțe (ct. 451 + 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473)
48
Dobânzi de încasat (ct. 5187)
49
Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 503+ 505 + 506 + 507+ din ct. 508) (rd. 51 la 55), din care:
50
- acțiuni cotate
51
- acțiuni necotate
52
- părți sociale
53
- obligațiuni
54
- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri)
55
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)
56
Casa în lei și în valută (rd. 58 + 59), din care:
57
- în lei (ct. 5311)
58
- în valută (ct. 5314)
59
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 61 + 62), din care:
60
- în lei (ct. 5121)
61
- în valută (ct. 5124)
62
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 64 + 65), din care:
63
- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)
64
- sume în curs de decontare și acreditive în valută (ct. 5125 + 5412)
65
Datorii (rd. 67 + 70 + 73 + 76 + 79 + 82 + 83 + 86 la 90), din care:
66
- Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni și dobânzile aferente, în sume brute (ct. 161 + 1681) (rd. 68 + 69), din care:
67
- în lei
68
- în valută
69
- Credite bancare interne pe termen scurt și dobânzile aferente (ct. 5191 + 5192 + 5197 + din ct. 5198), (rd. 71 + 72), din care:
70
- în lei
71
- în valută
72
- Credite bancare externe pe termen scurt și dobânzile aferente (ct. 5193 + 5194 + 5195 + din ct. 5198), (rd. 74 + 75), din care:
73
- în lei
74
- în valută
75
- Credite bancare pe termen lung și dobânzile aferente (ct. 1621 + 1622 + 1627 + din ct. 1682) (rd. 77 + 78), din care:
76
- în lei
77
- în valută
78
- Credite externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625 + din ct. 1682) (rd. 80 + 81), din care:
79
- în lei
80
- în valută
81
- Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682)
82
- Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687) (rd. 84 + 85), din care:
83
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute
84
- în valută
85
- Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419)
86
- Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)
87
- Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481)
88
- Alte datorii (ct. 451 + 453 + 455 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 + 509)
89
- Dobânzi de plătit (ct. 5186)
90
Capital subscris vărsat (ct. 1012) (rd. 92 la 94), din care:
91
- acțiuni cotate
92
- acțiuni necotate
93
- părți sociale
94
VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii
Nr. rd.
Sfârșitul exercițiului financiar precedent
Sfârșitul exercițiului financiar curent
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
95
Administrator
Întocmit
Numele și prenumele .................
Numele și prenumele*1)............
Semnătura ...........................
Calitatea*2)......................
Semnătura ........................
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în organismul
profesional ......................
_________
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
___________

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Notă

**) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 450/2004 al Comisiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 267/14.08.2004.

*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare anuale se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.