Ordinul nr. 1798/1998
pentru aprobarea formularisticii referitoare la aplicarea convențiilor de evitare a dublei impuneri și stabilirea competențelor privind semnarea acestor formulare
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce i s-a întâmplat acestui act
Rectificat prin 1
- Rectificarea nr. 1798/1998 14 septembrie 1998 (prevederi anume) RECTIFICARE nr. 1.798 din 14 septembrie 1998 referitoare la Ordinul ministrului finanțelor…
Ministrul finanțelor,
în baza
Hotărârii Guvernului nr. 447/1997 , modificată prin
Hotărârea Guvernului nr. 131/1998
privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor,
având în vedere prevederile
art. 13 din Ordonanța Guvernului nr. 83/1998
privind impunerea unor venituri, realizate din România de persoane fizice și juridice nerezidente, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 315 din 27 august 1998,
în conformitate cu prevederile convențiilor de evitare a dublei impuneri, referitoare la rezidență și, respectiv, la modalitatea de evitare a dublei impuneri,
emite următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă formularistica elaborată în temeiul prevederilor
Ordonanței Guvernului nr. 83/1998
privind impunerea unor venituri realizate din România de persoane fizice și juridice nerezidente, pentru aplicarea convențiilor de evitare a dublei impuneri, prevăzută în anexele nr. 1-8 la prezentul ordin, după cum urmează:
a) Cerere referitoare la eliberarea Certificatului de rezidență fiscală pentru aplicarea Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și ................, pentru persoane juridice române (anexa nr. 1);
b) Certificat de rezidență fiscală pentru aplicarea Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și ..................., pentru persoane juridice române (anexa nr. 2);
c) Cerere referitoare la eliberarea Certificatului de rezidență fiscală pentru aplicarea Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și ................., pentru persoane fizice române (anexa nr. 3);
d) Certificat de rezidență fiscală pentru aplicarea Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și ..............., pentru persoane fizice române (anexa nr. 4);
e) Cerere referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului plătit conform Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și ............., de persoane juridice nerezidente (anexa nr. 5);
f) Certificat privind atestarea impozitului plătit conform Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și ............., de persoane juridice nerezidente (anexa nr. 6);
g) Cerere referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului plătit conform Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și ..............., de persoane fizice nerezidente (anexa nr. 7);
h) Certificat privind atestarea impozitului plătit conform Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și .........., de persoane fizice nerezidente (anexa nr. 8).
Articolul 2
Formularele prevăzute în anexele nr. 1, 3, 5 și 7, respectiv cererile referitoare la eliberarea certificatului de rezidență fiscală pentru persoane fizice și juridice române și cererile referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit de persoane fizice și juridice nerezidente se vor întocmi de către solicitanți în conformitate cu precizările privind completarea acestora.
Formularele prevăzute în anexele nr. 5 și 7 vor fi redactate în limbile română și engleză.
Articolul 3
Formularele prevăzute în anexele nr. 2, 4, 6 și 8, redactate în limbile română și engleză, respectiv certificatul de rezidență fiscală pentru persoane fizice și juridice române și certificatul privind atestarea impozitului plătit de persoane fizice și juridice nerezidente, vor fi întocmite, semnate și eliberate de către:
a) administrația financiară, pentru persoanele fizice și juridice care își au domiciliul sau sediul în raza sa de activitate, fiind semnate de directorul acesteia;
b) direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat, pentru persoanele fizice și juridice care își au domiciliul sau sediul, după caz, în localități situate în raza administrativ-teritorială a județului, altele decât cele pentru care competența o au administrațiile financiare, fiind semnate de directorul general sau de directorul Direcției impozite și taxe din cadrul direcției generale.
Articolul 4
Persoanele prevăzute la art. 3 vor semna și certificatele de rezidență fiscală pentru rezidenții români, respectiv certificatele pentru atestarea impozitului plătit de către persoane nerezidente, în cazul în care sunt prezentate documente similare, elaborate de organele fiscale ale statelor cu care România a încheiat convenții de evitare a dublei impuneri.
Articolul 5
Pentru persoanele juridice a căror evidenta din punct de vedere fiscal este condusă în mod efectiv de către Direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat a municipiului București, prevederile art. 3 și 4 se realizează prin această direcție generală.
Articolul 6
Certificatele prevăzute la art. 3, 4 și 5 pot fi eliberate, în situații deosebite, și de către Ministerul Finanțelor, caz în care autoritatea fiscală emitentă este Direcția acorduri fiscale internaționale, pe baza datelor comunicate de direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene și a municipiului București.
Articolul 7
Certificatul de rezidență fiscală și certificatul privind atestarea impozitului plătit, stabilite prin prezentul ordin, se eliberează solicitanților cu plata taxelor de timbru prevăzute la pct. 1 al
cap. VI din Ordonanța Guvernului nr. 10/1993
privind actualizarea, în funcție de rata inflației, a unor taxe stabilite în sume fixe pentru serviciile prestate în favoarea unor persoane fizice și juridice, aprobată prin
Legea nr. 102/1994 . Aceste prevederi sunt aplicabile și în situațiile prevăzute la art. 4 din prezentul ordin.
Articolul 8
Formularele prevăzute în anexele nr. 1-8 se difuzează la cererea solicitanților, în mod gratuit.
Articolul 9
Direcția acorduri fiscale internaționale, Direcția generală proceduri fiscale și sistem informațional pentru veniturile statului, Direcția economică, social-administrativ din cadrul Ministerului Finanțelor și direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene și a municipiului București vor aduce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Articolul 10
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României.
Ministrul finanțelor, Daniel Dăianu București, 14 septembrie 1998. Nr. 1798.
Anexa 1 FIRMA (2) .....................
Localitatea ...................
Str. ............ nr. .........
Nr. și data înregistrării
Telefon .......................
la autoritatea fiscală (6)
Fax ...........................
..................
CERERE
referitoare la eliberarea Certificatului de rezidență fiscală pentru aplicarea Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și (1) ......., pentru persoane juridice române
Reprezentantul firmei (2) ................, rezidentă în România, cu sediul în localitatea (3) ..........., adresa .................., deținătoare a certificatului de înmatriculare la oficiul registrului comerțului nr. ........., eliberat la data de ......., și având codul de înregistrare fiscală nr. ......, emis la data de ......, solicit a se elibera firmei Certificatul de rezidență fiscală pe anul (4) ......., pentru a se prezenta autorităților fiscale din (1) ......., în vederea aplicării prevederilor Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și (1) ............ .
Se anexează copia de pe certificatul de înmatriculare la oficiul registrului comerțului, precum și copia de pe codul de înregistrare fiscală.
Reprezentant ....................
................................
(numele și prenumele)
Semnătura .......................
Data ..................
Funcția (5) .....................
Ștampila
PRECIZĂRI
privind completarea cererii referitoare la eliberarea certificatului de rezidență fiscală pentru persoane juridice române
A) Datele din cuprinsul cererii se dactilografiază de către solicitant.
B) Explicații privind completarea cererii:
(1) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea convenției de evitare a dublei impuneri.
(2) Se înscrie denumirea completa actualizată a solicitantului român, respectiv persoana juridică român sau oricare alta entitate înregistrată în România, potrivit legii.
(3) Se înscrie denumirea municipiului, a orașului sau a comunei, după caz, în care solicitantul, persoana juridică română sau oricare altă entitate înregistrată în România, potrivit legii, își are sediul.
(4) Se înscrie anul pentru care se solicita certificatul de rezidență fiscală.
(5) Se înscrie funcția deținută de persoana autorizată să reprezinte solicitantul, persoana juridică română sau oricare alta entitate înregistrată în România, potrivit legii.
(6) Cererea referitoare la eliberarea certificatului de rezidență fiscală se depune:
- la administrația financiară, în cazul în care solicitantul, persoana juridică română sau oricare alta entitate înregistrată în România, potrivit legii, își are sediul în raza administrativ-teritorială a acesteia;
- la direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat județeană, în cazul în care solicitantul, persoana juridică română sau oricare altă entitate înregistrată în România, potrivit legii, își are sediul în altă localitate din raza administrativ-teritorială a județului decât cea pentru care are competență administrația financiară.
Anexa 1 a)
1. Denumire: Cerere referitoare la eliberarea certificatului de rezidență
fiscală pentru aplicarea Convenției de evitare a dublei
impuneri, încheiată între România și ..........., pentru
persoane juridice române
2. Cod: 14.13.25.99/a
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe ambele fețe,
în blocuri de câte 50 de file
5. Se difuzează: gratuit
6. Se utilizează: la solicitarea certificatului de rezidență fiscală
pentru aplicarea convenției de evitare a dublei impuneri pentru
persoane juridice române
7. Se întocmește în: 1 exemplar
de: persoana juridică rezidență solicitantă
8. Circula: la organul fiscal
9. Se arhivează: la organul fiscal.
Anexa 2 ROMÂNIA
MINISTERUL FINANȚELOR
Nr. și data înregistrării
(1) ..................
la autoritatea fiscală
......................
.......................
......................
CERTIFICAT
de rezidență fiscală pentru aplicarea Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și (4) ............., pentru persoane juridice române
Autoritatea fiscală (1) .........................,
în baza cererii înregistrate la nr. ......../......... și a certificatului de înmatriculare la oficiul registrului comerțului nr. ......, eliberat la data de ........., precum și a codului de înregistrare fiscală nr. ........, emis la data de ..........., atesta că firma (2) ..........., cu sediul în localitatea ........., adresa ............., este rezident român și că îi sunt aplicabile prevederile Convenției de evitare a dublei impuneri încheiate între România și (4) .............. .
Prezentul certificat s-a eliberat pentru anul (5) ...... .
Locul (3)
Numele și prenumele .............
................
Semnătura .......................
Data
Funcția: director general
...............
Ștampila
Anexa 2 ROMÂNIA
MINISTRY OF FINANCE
No. and date of registration
(1) ................
at the tax authority
....................
.............................
....................
CERTIFICATE
of tax residence for applying the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (4) ......... for Romanian legal persons
The tax authority (1) ..............., according to the application registered with no. ...../........, and of the certificate of registration at the Commercial Register Office no. ........, issued on ........., as well as the fiscal registration code no. ......, issued on ..........., attests that the company (2) ............ with the head office located în ............, address .............., is a Romanian resident and is subject to the provisions of the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (4) ........... .
This certificate was issued for the year (5) ........... .
Place (3)
Surname and first name .............
................
Signature ..........................
Date ............
Title: General Director
Stamp
PRECIZĂRI
privind completarea certificatului de rezidență fiscală pentru persoane juridice române
A) Datele din cuprinsul certificatului de rezidență fiscală se dactilografiază de către autoritatea fiscală.
B) Certificatul se eliberează de către:
(1) administrațiile financiare, pentru toate persoanele juridice române sau oricare alte entități înregistrate în România, potrivit legii, care își au sediul pe raza administrativ-teritorială a acestora;
(2) direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, pentru persoane juridice române sau oricare alte entități înregistrate în România, potrivit legii, care își au sediul în alte localități de pe raza administrativ-teritorială a județului decât cele pentru care au competenta administrațiile financiare.
C) Explicații privind completarea certificatului:
(1) Se înscrie denumirea autorității fiscale, respectiv Direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat a județului ......... sau Administrația financiară a ............, avându-se în vedere precizarea de la lit. B).
(2) Se înscrie denumirea persoanei juridice române sau a oricărei alte entități înregistrate în România, potrivit legii, care solicita certificatul.
(3) Se înscrie denumirea municipiului sau a orașului în care își are sediul direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat județeana sau administrația financiară emitenta, după caz.
(4) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea convenției de evitare a dublei impuneri.
(5) Se înscrie anul pentru care se eliberează certificatul de rezidență fiscală.
D) Certificatul de rezidență fiscală se completează în 2 (două) exemplare originale, dintre care un exemplar se înmânează solicitantului și celălalt rămâne la autoritatea fiscală emitenta.
EXPLICATIONS
regarding the preparation of the Certificate of tax residence for Romanian legal persons
A) The information included în the Certificate of tax residence will be typed by the tax authority.
B) The Certificate will be issued by:
(1) the Tax Administrations for all the Romanian legal persons or any other entities incorporated în România, according to the law, which have their head office în the administrative area of those Administrations or by.
(2) the General Directorates for Public Finances and State Financial Control of the counties, for the Romanian legal persons or any other entities incorporated în România, according to the law, which have their head office în other localities în the county than those în which the Tax Administrations have their jurisdiction.
C) How to fill în the Certificate:
(1) Fill în the name of the tax authority, respectively "The General Directorate for Public Finances and State Financial Control of the county....", or "The Tax Administration of....", taking into account the explanation given at the above-mentioned letter B).
(2) Fill în the name of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România, according to the law, who has requested the Certificate.
(3) Fill în the name of the city or of the town where the issuing General Directorate for Public Finances and State Financial Control of the county or the Tax Administrations is located, as the case may be.
(4) Fill în the name of the state where the application of the Convention for the avoidance of double taxation was requested.
(5) Fill în the year for whict the Certificate of tax residence is issued.
D) The Certificate of tax residence is issued în 2 (two) originals, one for the applicant and the other for the issuing tax authority.
Anexa 2 a)
1. Denumire: Certificat de rezidență fiscală pentru aplicarea Convenției de
evitare a dublei impuneri, încheiată între România și
............., pentru persoane juridice române
2. Cod: 14.13.21.99/a
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de tipărire: set, 2 file - 1 exemplar original, tipărit cu
tuș de culoare neagră
- 1 exemplar în copie, tipărit pe
hârtie de culoare roz [în
blocuri de câte 100 de file (50
de file originale, 50 de file
copii, tipărite pe ambele
fețe)]
5. Se difuzează: gratuit
6. Se utilizează: la aplicarea Convenției pentru evitarea dublei impuneri,
în cazul persoanelor juridice
7. Se întocmește în: 2 exemplare
de: organul fiscal
8. Circula: la solicitant, persoana juridică - originalul
la organul fiscal - copia
9. Se arhivează: la organul fiscal.
Anexa 3 Nr. și data înregistrării
la autoritatea fiscală (3)
..................
CERERE
referitoare la eliberarea Certificatului de rezidență fiscală pentru aplicarea Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și (1) ......., pentru persoane fizice române
Subsemnatul ................, rezident în România, cu domiciliul în localitatea ..........., adresa .................., deținătorul buletinului/cărții de identitate seria ..... nr. ....., eliberat(a) de......... la data de ........., solicit să mi se elibereze Certificatul de rezidență fiscală pe anul (2) ......., pentru a fi prezentat organelor fiscale din (1) ......., în vederea aplicării prevederilor Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și (1) ............ .
Se anexează copia de pe buletinul/cartea de identitate.
Numele și prenumele .............
Semnătura .......................
Data ..................
PRECIZĂRI
privind completarea cererii referitoare la eliberarea certificatului de rezidență fiscală pentru persoane fizice române
A) Datele din cuprinsul cererii se dactilografiază de către solicitant.
B) Explicații privind completarea cererii:
(1) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicită aplicarea convenției de evitare a dublei impuneri.
(2) Se înscrie anul pentru care se solicită eliberarea certificatului de rezidență fiscală.
(3) Cererea referitoare la eliberarea certificatului de rezidență fiscală se depune:
- la administrația financiară, în cazul în care persoana fizică își are domiciliul în raza administrativ-teritorială a acesteia;
- la direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat județeană, în cazul în care persoana fizică își are domiciliul în altă localitate din raza administrativ-teritorială a județului decât cea pentru care are competența administrația financiară.
Anexa 3 a)
1. Denumire: Cerere referitoare la eliberarea Certificatului de rezidență
fiscală pentru aplicarea Convenției de evitare a dublei
impuneri, încheiată între România și ..........., pentru
persoane fizice române
2. Cod: 14.13.25.99/b
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe ambele fețe, în blocuri
de câte 50 de file
5. Se difuzează: gratuit
6. Se utilizează: la solicitarea certificatului de rezidență fiscală
pentru aplicarea convenției de evitare a dublei impuneri
pentru persoane fizice române
7. Se întocmește în: 1 exemplar
de: persoana fizică rezidentă solicitantă
8. Circulă: la organul fiscal
9. Se arhivează: la organul fiscal.
Anexa 4 ROMÂNIA
MINISTERUL FINANȚELOR
Nr. și data înregistrării
(1) ..................
la autoritatea fiscală
......................
.......................
......................
CERTIFICAT
de rezidență fiscală pentru aplicarea Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și (2) ............., pentru persoane fizice române
Autoritatea fiscală (1) ....................,
în baza cererii înregistrate la nr. ....../........., certifică că domnul (doamna) (3) ............., cu domiciliul în localitatea ..........., adresa ..........., este rezident român și că îi sunt aplicabile prevederile Convenției de evitare a dublei impuneri încheiată între România și (2) ..................... .
Prezentul certificat s-a eliberat pentru anul (4) ...... .
Locul (5)
Numele și prenumele .............
................
Semnătura .......................
Data
Funcția: director general
...............
Ștampila
Anexa 4 ROMÂNIA
MINISTRY OF FINANCE
No. and date of registration
(1) ................
at the tax authority
....................
.............................
....................
CERTIFICATE
of tax residence for applying the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (2) ......... for Romanian individuals
The tax authority (1) ...................., according to the application registered with no. ..../....., certifies that Mr./Mrs. (3) ..................., with the domicile în ....................................., address .........................., is a Romanian resident and he/she is subject to the provisions of the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (2) ....................... .
This certificate was issued for the year (4) ........... .
Place (3)
Surname and first name .............
................
Signature ..........................
Date ............
Title: General Director
Stamp
PRECIZĂRI
privind completarea certificatului de rezidență fiscală pentru persoane fizice române
A) Datele din cuprinsul certificatului de rezidență fiscală se dactilografiază de către autoritatea fiscală.
B) Certificatul se eliberează de către:
(1) administrațiile financiare, pentru toate persoanele fizice care își au domiciliul pe raza administrativ-teritorială a acestora;
(2) direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, pentru persoanele fizice care își au domiciliul în alte localități de pe raza administrativ-teritorială a județului decât cele pentru care au competența administrațiile financiare.
C) Explicații privind completarea certificatului:
(1) Se înscrie denumirea autorității fiscale, respectiv Direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat a județului ......... sau Administrația financiară a ............, avându-se în vedere precizarea de la lit. B).
(2) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea convenției de evitare a dublei impuneri.
(3) Se înscriu numele și prenumele persoanei fizice române care a solicitat certificatul.
(4) Se înscrie anul pentru care se solicita certificatul de rezidență fiscal.
(5) Se înscrie denumirea municipiului sau a orașului în care își are sediul direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat județeana sau administrația financiară emitenta, după caz.
D) Certificatul de rezidență fiscală se completează în 2 (două) exemplare originale, dintre care un exemplar se înmânează solicitantului, și celălalt rămâne la autoritatea fiscală emitentă.
EXPLANATIONS
regarding the preparation of the Certificate of tax residence for Romanian individuals
A) The information included în the Certificate of tax residence will be typed by the tax authority.
B) The Certificate will be issued by:
(1) the Tax Administrations for all individuals who have their domicile în the administrative area of these Administrations or by.
(2) the General Directorates for Public Finances and State Financial Control of the counties, for individuals who have their head domicile în other localities în the county than those în which the Tax Administrations have their jurisdiction.
C) How to fill în the Certificate:
(1) Fill în the name of the tax authority, respectively "The General Directorate for Public Finances and State Financial Control of the county....", or "The Tax Administration of....", taking into account the explanation given at the above-mentioned letter B).
(2) Fill în the name of the state where the application of the Convention for the avoidance of double taxation was requested.
(3) Fill în the surname and the first name of the Romanian individual who has appliend for the Certificate.
(4) Fill în the year for whict the Certificate of tax residence is requested.
(5) Fill în the name of the city or of the town where the issuing General Directorate for Public Finances and State Financial Control of the county or the Tax Administrations is located, as the case may be.
D) The Certificate of tax residence is issued în 2 (two) originals, one for the applicant and the other for the issuing tax authority.
Anexa 4 a)
1. Denumire: Certificat de rezidență fiscală pentru aplicarea Convenției de
evitare a dublei impuneri, încheiată între România si
.............., pentru persoane fizice române
2. Cod: 14.13.21.99/b
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de tipărire: set, 2 file - 1 exemplar original, tipărit cu
tus de culoare neagra
- 1 exemplar în copie, tipărit pe
hârtie de culoare roz [în
blocuri de câte 100 de file (50
de file originale, 50 de file
copii, tipărite pe ambele
fețe)]
5. Se difuzează: gratuit
6. Se utilizează: la aplicarea Convenției pentru evitarea dublei impuneri,
în cazul persoanelor fizice
7. Se întocmește în: 2 exemplare
de: organul fiscal
8. Circula: la solicitant, persoana fizică - originalul
la organul fiscal - copia
9. Se arhivează: la organul fiscal.
Anexa 5 Firma ........................
Localitatea ................... Str. ............ nr. ......... Nr. și data înregistrării Telefon ....................... la autoritatea fiscală (9) Fax ........................... .................. CERERE*) referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului plătit conform Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și (1) .................., de persoane juridice nerezidente Reprezentantul firmei (2) ................, rezident al (1) ..............., cu sediul în localitatea (3) ..........., sediul (4).................., și înregistrată la autoritatea fiscală din această localitate, solicit a se elibera, în baza Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și (1) ............, certificatul prin care se atestă impozitele plătite, aferente veniturilor realizate în anul ........., de către firma (5) ................, rezidență în România, cu sediul în localitatea (6) ..................., sediul (7) ............................. . a) Venituri pentru care impozitul se reține la sursă: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. Natura Venitul Cota Impozitul Venitul crt. venitului obținut de impozit reținut încasat realizat (suma brută) prevăzută de organele de beneficiar de convenție fiscale române (suma netă) ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2x3 5=2-4 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividende ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Dobânzi ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Redevențe ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Comisioane ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Alte venituri x ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) Profitul realizat din România prin intermediul unui sediu permanent: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Profitul anual Cota de impozit Impozitul pe profit Profitul realizat prevăzută vărsat la bugetul net de legislația română statului român anual ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Datele înscrise în prezenta cerere corespund realității și vor fi prezentate autorității fiscale din localitatea (3) ......... din (1) ..........., în care firma și-a înregistrat sediul pentru îndeplinirea obligațiilor de natură fiscală Se anexează copia de pe certificatul de rezidență fiscală. Numele și prenumele ................. Semnătura ........................... Data ................ Funcția (8) ........................ Ștampila
────────── *) Cererea poate fi întocmită și prezentată autorității fiscale de către persoana juridică din România sau de către oricare altă entitate, înregistrată în România potrivit legii, plătitoare de venit, în numele persoanei juridice nerezidente, situație în care reprezentantul firmei (2) va fi reprezentantul firmei plătitoare de venituri din România. ──────────
Anexa 5 Company .....................
Locality .................... No. and date of registration No. ....... Street .......... at the tax authority (9) Phone ....................... ...................... Fax ......................... APPLICATION*) for the Certificate of tax paid by non-resident legal persons according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (1) ............. The representative of the company (2) .........., resident of (1) ........, with the head office located în (3) .............., address (4) ............., registered at the tax authority în this locality, applies for a certificate, under the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (1) ................... . This certificate attests to the taxes paid on the income received during the year ........... for the company (5) .................., a Romanian resident, with the head office în (6) ..................., address (7) ................ . a) Income on which the tax is withheld at source: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nature Income Tax rate Tax withheld Income Line of the (gross provided by the received no. income amount) în the Romanian by the Convention tax bodies beneficiary (net amount) ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2x3 5=2-4 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividends ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Interest ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Royalties ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Commissions ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Other income x ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) The profit received from România through a permanent establishment: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Annual Tax rate provided Tax on profit paid Net profit în the the Romanian annual domestic law State Budget profit ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── The information included în this application is true and will be presented to the tax authority of the locality (3) ......... from (1) .......... where the head office of the company is registred for tax purposes. A copy of the Certificate of tax residence is attached. Surname and first name .................... Signature .................................. Data .............. Title (8) .................................. Stamp PRECIZĂRI pentru completarea cererii referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit de persoane juridice nerezidente A) Datele din cuprinsul cererii se dactilografiază de către solicitant. B) Explicații privind completarea cererii: (1) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea convenției de evitare a dublei impuneri. (2) Se înscrie denumirea firmei străine care solicita sau pentru care se solicita certificatul privind atestarea impozitului plătit. (3) Se înscrie denumirea localității în care își are sediul firma străină care solicita eliberarea certificatului. (4) Se înscrie sediul firmei străine (strada, număr etc.). (5) Se înscrie denumirea persoanei juridice din România sau a oricărei alte entități înregistrate în România potrivit legii, care a plătit venitul persoanei juridice nerezidente care solicita eliberarea acestui certificat. (6) Se înscrie denumirea localității în care își are sediul persoana juridică din România sau oricare alta entitate, înregistrată în România potrivit legii, care a plătit venitul persoanei juridice nerezidente. (7) Se înscrie sediul persoanei juridice din România sau al oricărei alte entități înregistrate în România potrivit legii (strada, număr etc.). (8) Se înscrie funcția deținuta de persoana autorizata se reprezinte firma. (9) Cererea referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit se depune după cum urmează: - la administrația financiară, în cazul în care persoana juridică din România sau oricare alta entitate înregistrată în România potrivit legii, care a achitat la extern veniturile respective, își are sediul pe raza administrativ-teritorială a acesteia; - la direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat județeana, în cazul în care persoana juridică din România sau oricare alta entitate înregistrată în România potrivit legii, care a achitat la extern veniturile respective, își are sediul în alta localitate din raza administrativ-teritorială a județului decât cea pentru care are competenta administrația financiară. EXPLANATIONS regarding the preparation of the Application for the Certificate of tax paid by non-resident legal persons A) The information included în the Application will be typed by the applicant. B) How to prepare the Application: (1) Fill în the name of the state where the application of the Convention for the avoidance of double taxation was requested. (2) Fill în the name of the foreign company requesting the Certificate of tax paid. (3) Fill în the locality where the head office af the foreign company applying for the Certificate is located. (4) Fill în the full address regarding the head office of the foreign company (no, street). (5) Fill în the name of Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident legal person which applies for this Certificate. (6) Fill în the locality where the head office of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident legal person, is located. (7) Fill în the full address of the head office of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law (no, street). (8) Fill în the title of the person who is authorized to represent the company. (9) The Application for the Certificate of tax paid will be distributed as follows: - to the Tax Administration, when the Romanian legal person or any other entity incorporated în România according to the law, which has paid abroad the respective income, has its head office în the administrative area of this Administration; - to the General Directorate for Public Finances and State Financial Control of the county, when the Romanian legal person or any other entity incorporated în România according to the law, which has paid abroad the respective income, has its head office în other localities în the county, that those în which the Tax Administration has its jurisdiction.
────────── *) The application may be prepared and presented to the tax authority on behalf of the non-resident legal person by the resident Romanian legal person or by any other entity incorporated în România, according to the law, which is the payer of the income. In this situation, the representative of the company (2) will be the representative of the company which is the payer of the income from România. ──────────
Anexa 5 a)
1. Denumire: Cerere referitoare la eliberarea Certificatului privind
atestarea impozitului plătit conform Convenției de evitare a
dublei impuneri, încheiată între România și ..........., de
persoane juridice nerezidente
2. Cod: 14.13.25.99/c
3. Format: A3/t2
4. Caracteristici de tipărire: file
5. Se difuzează: gratuit
6. Se utilizează: la solicitarea certificatului privind atestarea
impozitului plătit în România de către persoana juridică nerezidentă
7. Se întocmește în: 1 exemplar
de: persoana juridică nerezidentă
8. Circula: la organul fiscal
9. Se arhivează: la organul fiscal.
Anexa 6 ROMÂNIA
MINISTERUL FINANȚELOR (1)............................ ............................... Nr. și data înregistrării ............................... la autoritatea fiscală .................. CERTIFICAT privind atestarea impozitului plătit conform Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și (2) ......., de persoane juridice nerezidente Autoritatea fiscală (1) ............ atesta pe baza cererii înregistrate sub nr. ...../...... că firma (3) ............, rezidență a (2) .........., cu sediul în localitatea (4) ........., sediul (5)..............., a realizat venituri în anul ......... de la firma (6) ....................., rezidență în România, cu sediul în localitatea (7) .............., sediul (8) .............. și impozitele plătite aferente acestor venituri din România sunt: a) Venituri pentru care impozitul s-a reținut la sursa și a fost virat la bugetul statului român (9): ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. Natura Venitul Cota Impozitul Venitul crt. venitului obținut de impozit reținut încasat realizat (suma brută) prevăzută și vărsat la de beneficiar de convenție bugetul statului (suma netă) român ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2x3 5=2-4 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividende ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Dobânzi ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Redevențe ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Comisioane ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Alte venituri x ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) Profitul realizat din România prin intermediul unui sediu permanent (10): ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Profitul anual Cota de impozit Impozitul pe profit Profitul realizat prevăzută vărsat la bugetul net de legislația română statului român anual ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Drept pentru care am eliberat prezentul certificat pentru a fi utilizat de firma (3) ............ în vederea evitării dublei impuneri conform convenției încheiate între România și (2) ..................... . Locul (11) Numele și prenumele ................. ..................... Semnătura ........................... Data Funcția: director general ..................... Ștampila
Anexa 6 ROMÂNIA
MINISTRY OF FINANCE No. and date of registration (1) ................ at the tax authority .................... ...................... .................... CERTIFICATE of tax by non-resident legal persons according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (2)................. The tax authority (1) ........ certifies, according to the application registered with no. ........./.........., that the company (3) ..........., resident of (2) ............, with the head office located în (4) ..........., address (5) .........., has received income during the year ............ from the company (6) .................. residing în România, with the head office located în (7) ................, address (8) .............., and the taxes paid on the income received from România are: a) Income on which the tax was withheld at source and waas paid to the Romanian State Budget (9): ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nature Income Tax rate Tax withheld Income Line of (gross provided and paid to received no. income amount) în the the Romanian by the Convention State Budget beneficiary (net amount) ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2x3 5=2-4 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividends ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Interest ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Royalties ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Commissions ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Other income x ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) The profit received from România through a permanent establishment (10): ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Annual Tax rate provided Tax on profit paid Net profit în domestic to the Romanian annual law State Budget profit ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── In witness whereof, l have issued this certificate to be used by the company (3) ........., în order to avoid double taxation according to the Convention concluded between România and (2) ........... . Place (11) Surname and first name .................... ................... Signature .................................. Data .............. Title: General Director Stamp PRECIZĂRI pentru completarea certificatului privind atestarea impozitului plătit de persoane juridice nerezidente A) Datele din cuprinsul certificatului privind atestarea impozitului plătit se dactilografiază de către autoritatea fiscală. B) Certificatul se eliberează de către: (1) administrațiile financiare, în cazul în care persoanele juridice române sau oricare alte entități înregistrate în România potrivit legii, care au achitat la extern veniturile respective, își au sediul în raza administrativ-teritorială a acestora; (2) direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, în cazul în care persoanele juridice române sau oricare alte entități înregistrate în România potrivit legii, care au achitat la extern veniturile respective, își au sediul în alte localități din raza administrativ-teritorială a județului decât cele pentru care au competenta administrațiile financiare. C) Explicații privind completarea certificatului: (1) Se înscrie denumirea autorității fiscale, respectiv Direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat a județului ...... sau Administrația financiară a ............, avându-se în vedere precizarea de la lit. B). (2) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea convenției de evitare a dublei impuneri. (3) Se înscrie denumirea firmei străine pentru care se va elibera certificatul privind atestarea impozitului plătit. (4) Se înscrie denumirea localității în care își are sediul firma străină care solicita eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit. (5) Se înscrie sediul firmei străine care solicita eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit (strada, număr etc.). (6) Se înscrie denumirea persoanei juridice din România sau a oricărei alte entități înregistrate în România potrivit legii, care a plătit venitul persoanei juridice nerezidente care solicita eliberarea acestui certificat. (7) Se înscrie denumirea localității în care își are sediul persoana juridică din România sau oricare alta entitate, înregistrată în România potrivit legii, care a plătit venitul persoanei juridice nerezidente care solicita eliberarea acestui certificat. (8) Se înscrie sediul persoanei juridice din România sau al oricărei alte entități înregistrate în România potrivit legii (strada, număr etc.). (9) Sumele se înscriu în acest certificat se stabilesc pe baza datelor rezultate din documentele eliberate de persoana juridică din România sau de oricare altă entitate înregistrată în România potrivit legii, plătitoare de venituri, documente prin care se face dovada realizării veniturilor de către persoana juridică nerezidenta și a plății impozitelor datorate de aceasta potrivit legii, precum și din documentele și evidențele organului fiscal. (10) Sumele se stabilesc pe baza declarației anuale de impunere depuse potrivit legislației privind impozitul pe profit și a documentelor care atesta vărsarea acestuia la bugetul statului român. (11) Se înscrie denumirea municipiului sau orașului în care își are sediul direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat sau administrația financiară emitenta, după caz. Certificatul privind atestarea impozitului plătit se completează în 2 (două) exemplare originale, dintre care un exemplar se înmânează solicitantului și celălalt rămâne la autoritatea fiscală emitenta. EXPLANATIONS for the preparation of the Certificate of tax paid by non-resident legal persons A) The information included în the Certificate of tax paid will be typed by the tax authority. B) The Certificate will be issued as follows: - by the Tax Administrations, when the Romanian legal persons or any other entities incorporated în România according to the law, which have paid abroad the respective income, have their head office în the administrative area of these Administrations; or - by the General Directorates for the Public Finances and State Financial Control of the county, when the Romanian legal persons or any other entities incorporated în România according to the law, which paid abroad the respective income, have their head office în other localities în the county, than those în which the Tax Administrations have their jurisdiction. C) How to fill în the Certificate: (1) Fill în the name of the tax authority, respectively "The General Directorate for the Public Finances and State Financial Control of the county ........" or "The Tax Administration of .............", taking into account the explanation given at the above-mentioned letter B). (2) Fill în the name of the State where the application of the Convention for the avoidance of double taxation was requested. (3) Fill în the name of the foreign company where the Certificate of tax paid will be issued. (4) Fill în the name of the locality where the head office of the foreign company applying for the Certificate of tax paid is located. (5) Fill în the full address of the head office of the foreign company applying for the Certificate of tax paid (no, street). (6) Fill în the name of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident legal person applying for this Certificate. (7) Fill în the nane of the locality of the head office of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident legal person applying for this Certificate. (8) Fill în the full address of the head office of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law (no, street). (9) The amount that will be entered în this Certificate is determined by the information mentioned în the documents issued by the Romanian legal person or by any other entity incorporated în România according to the law, which is the payer of the income. This information will prove that the income was received by the non-resident legal person and that the taxes due were paid according to the law, as shown în the information mentioned în the documents and în the accounts of the tax authority. (10) The amount is determined by the annual tax return filed în accordance with the profit tax law and documents which attest that this tax was paid to the Romanian State Budget. (11) Fill în the name of the city or of the town where the General Directorate for the Public Finances and State Financial Control of a county or the Tax Administration issuing this certificate has its head office, as the case may be. The Certificate of tax paid is prepared în 2 (two) originals, one for the applicant and the other for the issuing tax authority.
Anexa 6 a)
1. Denumire: Certificat privind atestarea impozitului plătit conform
Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între
România și ..........., de persoane juridice nerezidente
2. Cod: 14.13.21.99/c
3. Format: A3/t2
4. Caracteristici de tipărire: set, 2 file - 1 exemplar original, tipărit
cu tus de culoare neagra
- 1 exemplar în copie, tipărit pe
hârtie de culoare roz
5. Se difuzează: gratuit
6. Se utilizează: la atestarea impozitului plătit în România de către
persoana juridică nerezidentă
7. Se întocmește în: 2 exemplare
de: organul fiscal
8. Circula: la solicitant, persoana juridică nerezidentă - originalul;
la organul fiscal - copia
9. Se arhivează: la organul fiscal.
Anexa 7 Nr. și data înregistrării
la autoritatea fiscală (8) .................. CERERE*) referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului plătit conform Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și (1) ....................., de persoane fizice nerezidente Subsemnatul (2) ................, rezident al (1) ..............., cu domiciliul în localitatea (3) ..........., adresa (4).................., sunt înregistrat la autoritățile fiscale din aceasta localitate ca plătitor de impozite și solicit a mi se elibera, în baza Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și (1) ............, certificatul prin care se atesta impozitele plătite, aferente veniturilor realizate în anul ......... de la firma (5) ................, rezidență în România, cu sediul în localitatea (6) ..................., sediul (7) ............................. . a) Venituri pentru care impozitul se reține la sursa: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. Natura Venitul Cota Impozitul Venitul crt. venitului obținut de impozit reținut încasat realizat (suma brută) prevăzută de organele de beneficiar de convenție fiscale române (suma netă) ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2x3 5=2-4 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividende ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Dobânzi ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Redevențe ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Comisioane ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) Diverse venituri: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. Natura venitului Venitul Impozitul plătit Venitul crt. realizat obținut la bugetul încasat de (suma brută) statului român beneficiar (suma netă) ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2-3 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Salarii sau alte remunerații ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Tantieme ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Venituri din activi- tati didactice sau de cercetare ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Pensii și anuități ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Venituri din activi- tăți independente ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 6. Venituri din activi- tăți artistice și sportive ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 7. Alte venituri ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Datele înscrise în prezenta cerere corespund realității și vor fi prezentate autorității fiscale din localitatea (3) ........ din (1) ............, unde subsemnatul este înregistrat, pentru îndeplinirea obligațiilor de natură fiscală Se anexează copia de pe certificatul de rezidență fiscală. Numele și prenumele ................. Semnătura ........................... Data ................
────────── *) Cererea poate fi prezentată autorității fiscale de către persoana juridică română sau de către oricare alta entitate înregistrată în România potrivit legii, plătitoare de venit, în numele persoanei fizice nerezidente. ──────────
Anexa 7 No. and date of registration
at the tax authority ...................... APPLICATION*) for the Certificate of tax paid by non-resident individuals according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (1) ................... The undersigned (2) .........., resident of (1) ........, domiciled în the locality of (3) .........., address (4) .............., i am registered at the tax authorities în this locality as a taxpayer, and, according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (1) ..................., l apply for the certificate of tax paid on the income received during the year ............ from the company (5) ........... residing în România, with the head office located în (6) ..................., address (7) ................ . a) Income on which the tax is withheld at source: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nature Income Tax rate Tax withheld Income Line of the (gross provided by the received no. income amount) în the Romanian by the Convention tax bodies beneficiary (net amount) ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2x3 5=2-4 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividends ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Interest ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Royalties ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Commissions ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) Miscellaneous income: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Line Nature of Income Tax paid to Income received no. the income (grass the Romanian by the bene- amount) State Budget ficiary (net amount) ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Salaries and other remuneration ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Directors' fees ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Income from teaching or researching activities ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Pensions and annuities ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Income from independent personal services ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 6. Income from artistic or athletic activities ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 7. Other income ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── The informatio included în this application is true and will be presented to the tax authority of the locality (3) ......... from (1) .......... where the undersigned is registered for tax purposes. A copy of the Certificate of tax residence is attached. Surname and first name .................... Signature ............ Date .............. PRECIZĂRI pentru completarea cererii referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit de persoane fizice nerezidente A) Datele din cuprinsul cererii se dactilografiază de către solicitant. B) Explicații privind completarea cererii: (1) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea convenției de evitare a dublei impuneri. (2) Se înscriu numele și prenumele persoanei fizice nerezidente pentru care se va elibera certificatul privind atestarea impozitului plătit. (3) Se înscrie denumirea localității în care își are domiciliul persoana fizica nerezidenta care solicita eliberarea certificatului. (4) Se înscrie domiciliul persoanei fizice nerezidente (strada, număr etc.). (5) Se înscrie denumirea persoanei juridice din România sau a oricărei alte entități înregistrate în România potrivit legii, care a plătit venitul persoanei fizice nerezidente care solicita eliberarea acestui certificat. (6) Se înscrie denumirea localității în care își are sediul persoana juridică din România sau oricare altă entitate, înregistrată în România potrivit legii, care a plătit venitul persoanei fizice nerezidente. (7) Se înscrie sediul persoanei juridice din România sau al oricărei alte entități înregistrate în România potrivit legii (strada, număr etc.). (8) Cererea referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit se depune: - la administrația financiară, în cazul în care persoana juridică din România sau oricare alta entitate înregistrată în România potrivit legii, care a achitat la extern veniturile respective, își are sediul în raza administrativ-teritorială a acesteia; - la direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat județeana, în cazul în care persoana juridică din România sau oricare alta entitate înregistrată în România potrivit legii, care a achitat la extern veniturile respective, își are sediul în altă localitate din raza administrativ-teritorială a județului decât cea pentru care are competența administrația financiară. EXPLANATIONS for the preparation of the Application for the Certificate of tax paid by non-resident individuals A) The information included în the Application will be typed by the applicant. B) How to fill în the Application: (1) Fill în the name of the state where the application of the Convention for the avoidance of double taxation is requested. (2) Fill în the surname and the first name of the non-resident individual for whom the Certificate of tax paid will be issued. (3) Fill în the name of the locality of the non-resident individual who is applying for the Certificate. (4) Fill în the full address of the non-resident individual (no, street etc.). (5) Fill în the name of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident individual applying for this Certificate. (6) Fill în the locality of the head office of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident individual. (7) Fill în the full address of the head office of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law (no, street etc.). (8) The application for the Certificate of tax paid will be distributed as follows: - to the Tax Administration when the Romanian legal person or any other entity incorporated în România according to the law, which has paid abroad the respective income, has its head office în the administrative area of this Administration; - to the General Directorate for Public Finances and State Financial Control of a county, when the Romanian legal person or any other entity incorporated în România according to the law, which has paid abroad the respective income, has its head office în other localities în the county, than those în which the Tax Administration has its jurisdiction.
────────── *) The application may be presented to the tax authority on behalf of the non-resident individual by the Romanian legal person or by any other entity incorporated în România according to the law, which în the payer of the income. ──────────
Anexa 7 a)
1. Denumire: Cerere referitoare la eliberarea Certificatului privind
atestarea impozitului plătit conform Convenției de evitare a
dublei impuneri, încheiată între România și ..........., de
persoane fizice nerezidente
2. Cod: 14.13.25.99/d
3. Format: A3/t2
4. Caracteristici de tipărire: file
5. Se difuzează: gratuit
6. Se utilizează: la solicitarea certificatului privind atestarea
impozitului plătit în România de către persoana fizică nerezidentă
7. Se întocmește în: 1 exemplar
de: persoana fizică nerezidentă
8. Circula: la organul fiscal
9. Se arhivează: la organul fiscal.
Anexa 8 ROMÂNIA
MINISTERUL FINANȚELOR (1)............................ ............................... Nr. și data înregistrării ............................... la autoritatea fiscală .................. CERTIFICAT privind atestarea impozitului plătit conform Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între România și (2) ......., de persoane fizice nerezidente Autoritatea fiscală (1) ............ atesta, pe baza cererii înregistrate sub nr. ...../...... că domnul (doamna) (3) ............. rezident al (2) .........., cu domiciliul în localitatea (4) ............, adresa (5)..............., a realizat venituri în anul ......... de la firma (6) ..........., rezidență în România, cu sediul în localitatea (7) ........, sediul (8) .............. și impozitele plătite aferente acestor venituri din România sunt: a) Venituri pentru care impozitul s-a reținut la sursa și a fost virat la bugetul statului român (9): ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. Natura Venitul Cota Impozitul Venitul crt. venitului obținut de impozit reținut încasat realizat (suma brută) prevăzută și vărsat la de beneficiar de convenție bugetul statului (suma netă) român ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2x3 5=2-4 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividende ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Dobânzi ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Redevențe ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Comisioane ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) Diverse venituri (9): ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. Natura venitului Venitul obținut Impozitul plătit Venitul crt. realizat (suma brută) la bugetul încasat de statului român beneficiar (suma netă) ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2-3 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Salarii sau alte remunerații ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Tantieme ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Venituri din activi- tăți didactice sau de cercetare ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Pensii și anuități ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Venituri din activi- tăți independente ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 6. Venituri din activi- tăți artistice și sportive ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 7. Alte venituri ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Drept pentru care am eliberat prezentul certificat pentru a fi utilizat de domnul(doamna) (3) .............., în vederea evitării dublei impuneri, conform Convenției încheiate între România și (2) ................... . Locul (10) Numele și prenumele ................. ..................... Semnătura ........................... Data ................ Funcția: director general Ștampila
Anexa 8 ROMÂNIA
MINISTRY OF FINANCE No. and date of registration (1) ................ at the tax authority .................... ...................... .................... CERTIFICATE of tax by non-resident individuals according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (2) ........... Tax authority (1) ......... certifies, according to the application registered with no. ........./.........., that Mr./Mrs. (3) ............, resident of (2) ............, domiciled at (4) ......, address (5) .................., has received income during the year ............ from the company (6) ........... residing în România, resident, with the head office located în (7) ..................., address (8) .............., and the taxes paid on income received from România are: a) Income on which the tax was withheld at source and was paid to the Romanian State Budget (9): ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nature Income Tax rate Tax withheld Income Line of the (gross provided and paid to received no. income amount) în the the Romanian by the Convention State Budget beneficiary (net amount) ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2x3 5=2-4 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividends ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Interest ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Royalties ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Commissions ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) Miscellaneous income (9): ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Line Nature of Income Tax paid to Income received no. the income (grass the Romanian by the bene- amount) State Budget ficiary (net amount) ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2-3 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Salaries and other remuneration ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Directors' fees ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Income from teaching or researching activities ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Pensions and annuities ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Income from independent personal services ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 6. Income from artistic or athletic activities ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 7. Other income ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── In witness whereof, l have issued this certificate to be used by Mr./Mrs. (3) ..........., în order to avoid double taxation according to the Convention concluded between România and (2) ................ . Place (10) Surname and first name .................... ................... Signature .................................. Date .............. Title: General Director Stamp PRECIZĂRI pentru completarea certificatului privind atestarea impozitului plătit de persoane fizice nerezidente A) Datele din cuprinsul certificatului privind atestarea impozitului plătit se dactilografiază de către autoritatea fiscală. B) Certificatul se eliberează de către: (1) administrațiile financiare, în cazul în care persoanele juridice române sau oricare alte entități înregistrate în România potrivit legii, care au achitat la extern veniturile respective, își au sediul în raza administrativ-teritorială a acestora; (2) direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, în cazul în care persoanele juridice române sau oricare alte entități înregistrate în România potrivit legii, care au achitat la extern veniturile respective, își au sediul în alte localități din raza administrativ-teritorială a județului decât cele pentru care au competenta administrațiile financiare. C) Explicații privind completarea certificatului: (1) Se înscrie denumirea autorității fiscale, respectiv Direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat a județului ...... sau Administrația financiară a ............, avându-se în vedere precizarea de la lit. B). (2) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicită aplicarea convenției de evitare a dublei impuneri. (3) Se înscriu numele și prenumele persoanei fizice nerezidente pentru care se va elibera certificatul privind atestarea impozitului plătit. (4) Se înscrie denumirea localității în care își are domiciliul persoana fizica nerezidenta care solicita eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit. (5) Se înscrie domiciliul persoanei fizice nerezidente care solicita eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit (strada, număr etc.). (6) Se înscrie denumirea persoanei juridice din România sau a oricărei alte entități înregistrate în România potrivit legii, care a plătit persoanei fizice nerezidente care solicită eliberarea acestui certificat. (7) Se înscrie denumirea localității în care își are sediul persoana juridică din România sau oricare altă entitate, înregistrată în România potrivit legii, care a plătit venitul persoanei fizice nerezidente care solicita eliberarea acestui certificat. (8) Se înscrie sediul persoanei juridice din România sau al oricărei alte entități înregistrate în România potrivit legii (strada, număr etc.). (9) Sumele ce se înscriu în acest certificat se stabilesc pe baza datelor rezultate din documentele eliberate de persoana juridică din România sau de oricare alta entitate înregistrată în România potrivit legii, plătitoare a veniturilor, documente prin care se face dovada realizării veniturilor de către persoana juridică nerezidenta și a plății impozitelor datorate de aceasta potrivit legii, precum și din documentele și evidentele organului fiscal. (10) Se înscrie denumirea municipiului sau a orașului în care își are sediul direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat sau administrația financiară emitenta, după caz. Certificatul privind atestarea impozitului plătit se completează în 2 (doua) exemplare originale, dintre care un exemplar se înmânează solicitantului, iar celălalt rămâne la autoritatea fiscală emitentă. EXPLANATIONS for the preparation of the Certificate of tax paid by non-resident individuals A) The information included în the Certificate of tax paid will be typed by the tax authority. B) The Certificate will be issued as follows: - by the Tax Administrations, whend the Romanian legal persons or any other entities incorporated în România according to the law, which have paid abroad the respective income, have their head office în the administrative area of these Administrations; - by the General Directorates for the Public Finances and State Financial Control of a county, when the Romanian legal persons or any other entities incorporated în România according to the law, which have paid abroad the respective income, have their head office în other localities în the county, than those în which the Tax Administrations have their jurisdiction. C) How to fill în the Certificate: (1) Fill în the name of the tax authority, respectively "The General Directorate for the Public Finances and State Financial Control of the county ........" or "The Administration of .............", according to the explanation given at the above-mentioned litter B). (2) Fill în the name of the state where the application of the Convention for the avoidance of double taxation is requested. (3) Fill în the surname and the first name of the non-resident individual for whom the Certificate of tax paid will be issued. (4) Fill în the name of the locality of the domicile of the non-resident individual applying for the Certificate of tax paid. (5) Fill în the full address of the non-resident individual applying for the Certificate of tax paid (no, street, etc.). (6) Fill în the name of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident individual applying for this Certificate. (7) Fill în the name of the locality of the head office of the România legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident individual. (8) Fill în the full address of the head office of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law (no, street etc.). (9) The amount that will be entered în this Certificate is determined by the information shown în the documents issued by the Romanian legal person or by any other entity incorporated în România according to the law, which is the payer of the income. This information will prove that the income was received by the non-resident individual and that the taxes due are paid according to the law, as shown în the information mentioned în the documents and în the accounts of the tax authority. (10) Fill în the name of the city or of the town where the General Directorate for the Public Finances and State Financial Control of a county or the Tax Administration issuing this Certificate has its head office, as the case may be. The Certificate of tax paid is prepared în 2 (two) originals, one for the applicant and the other for the issuing tax authority.
Anexa 8 a)
1. Denumire: Certificat privind atestarea impozitului plătit conform
Convenției de evitare a dublei impuneri, încheiată între
România și ..........., de persoane fizice nerezidente
2. Cod: 14.13.21.99/d
3. Format: A3/t2
4. Caracteristici de tipărire: set, 2 file - 1 exemplar original, tipărit
cu tus de culoare neagră
- 1 exemplar în copie, tipărit pe
hârtie de culoare roz
5. Se difuzează: gratuit
6. Se utilizează: la atestarea impozitului plătit în România de către
persoana fizică nerezidentă
7. Se întocmește în: 2 exemplare
de: organul fiscal
8. Circulă: la solicitant, persoana fizica nerezidentă - originalul la
organul fiscal - copia
9. Se arhivează: la organul fiscal.
-----
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.