Procedura din 26 noiembrie 2010

Articolul 1

Procedura de lucru pentru înregistrarea auditorilor financiari persoane fizice este următoarea:

1. Pentru atribuirea calității de membru al Camerei Auditorilor Financiari din România (Camera) și înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari, candidații declarați admiși la examenele de aptitudini profesionale trebuie să depună la DSM următoarele documente:

a) cerere pentru atribuirea calității de membru al Camerei și înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari persoane fizice;

b) copia documentului care face dovada achitării tarifului pentru atribuirea calității de membru al Camerei și înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari;

c) declarația privind încadrarea în categoria auditorilor financiari activi sau non-activi, pe formularul aprobat prin

Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor din România nr. 3/2001

pentru încadrarea membrilor acesteia în categoria de auditori financiari neactivi;

d) copia actului de identitate;

e) cazierul judiciar, aflat în termenul legal de valabilitate.

2. În baza unei note de fundamentare, DSM înaintează Consiliului Camerei propunerile pentru atribuirea calității de membru al acesteia.

3. Consiliul Camerei poate aproba cererile pentru atribuirea calității de membru al acesteia și dispune înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari prin emiterea unei hotărâri privind atribuirea calității de membru al Camerei și înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari.

4. În baza hotărârii Consiliului Camerei pentru atribuirea calității de membru al acesteia și înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari, DSM:

a) pregătește documentația necesară și întreprinde demersurile necesare emiterii certificatului, carnetului și parafei de membru al Camerei;

b) înregistrează noul membru în Baza de date a auditorilor financiari persoane fizice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane fizice și Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane fizice;

c) comunică Consiliului pentru Supravegherea Publică a Activității de Audit Statutar (CSPAAS) hotărârea Consiliului Camerei pentru aprobarea membrilor.

Articolul 2

Procedura de lucru pentru înregistrarea modificărilor ulterioare intervenite în informațiile din evidența auditorilor financiari persoane fizice este următoarea:

Modificările intervenite în evidențele auditorilor financiari persoane fizice trebuie comunicate DSM pentru a actualiza în termen de 10 zile de la primire Baza de date a auditorilor financiari persoane fizice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane fizice și Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane fizice. Astfel:

a) schimbarea calității declarate de auditorul financiar activ sau non-activ se va comunică în scris Camerei de către persoana în cauză, în termen de 15 zile de la modificarea situației existente anterior;

b) membrii Camerei, persoane fizice, sunt obligați să transmită, în termen de 10 zile lucrătoare, notificări în legătură cu: schimbarea numelui; schimbarea adresei ori a adresei de corespondență; orice modificare privind statutul de angajat, asociat sau administrator al unei societăți de audit financiar ori de persoană fizică autorizată; orice alte date care se referă la calitatea de membru al Camerei;

c) membrii Camerei, persoane fizice, sunt obligați să notifice Camerei, în termen de 10 zile, producerea unor evenimente în activitatea acestora, menționând toate informațiile corespunzătoare cu privire la: aplicarea unor sancțiuni disciplinare auditorului financiar persoană fizică de către o autoritate legală sau de un alt organism profesional al cărui membru este persoana în cauză; orice condamnare definitivă pronunțată de o instanță competentă; existența unei hotărâri judecătorești definitive și irevocabile prin care i se interzice auditorului financiar exercitarea funcției de administrator al unei societăți comerciale sau, în general, exercitarea de funcții care privesc gestiunea ori conducerea unei societăți comerciale; orice alte informații pentru evaluarea reputației profesionale și etice a auditorului financiar;

d) în cazul în care apar modificări ale informațiilor cuprinse în Registrul public al auditorilor financiari, auditorii statutari au obligația notificării Camerei în termen de 10 zile lucrătoare de la apariția acestora;

e) auditorii financiari, membri ai Camerei, persoane fizice, care doresc să renunțe la calitatea de membru al Camerei notifică acest lucru Consiliului Camerei. Notificarea se face în scris și se transmite cu preaviz de 15 zile lucrătoare.

Articolul 3

Procedura de lucru pentru radierea la cerere a auditorilor financiari, membri ai Camerei, persoane fizice, care doresc să renunțe la calitatea de membru al Camerei este următoarea:

1. Auditorii financiari, membri ai Camerei, persoane fizice, care doresc să renunțe la calitatea de membru al Camerei notifică acest lucru Consiliului Camerei. Notificarea se face în scris și se transmite cu preaviz de 15 zile lucrătoare.

2. DSM va analiza situația financiară și disciplinară a solicitantului și va pregăti pentru Consiliul Camerei proiectul de hotărâre privind radierea la cerere a auditorilor financiari.

3. În baza hotărârii Consiliului Camerei privind radierea la cerere a auditorilor financiari, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane fizice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane fizice și Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane fizice.

4. Consiliul Camerei poate hotărî amânarea încetării calității de membru și, implicit, a radierii persoanei respective din Registrul public al auditorilor financiari în următoarele situații: existența unor datorii ale auditorului financiar față de Cameră; existența unor măsuri disciplinare împotriva auditorului financiar, aflate în curs de soluționare, potrivit legii, existența unor măsuri de monitorizare conform Procedurilor privind revizuirea calității activității de audit financiar și a altor activități desfășurate de auditorii financiari, aprobate prin

Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 182/2010 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 856 din 21 decembrie 2010, ca urmare a obținerii calificativelor D, C, B.

Articolul 4

Procedura de lucru pentru retragerea calității de membru al Camerei prin hotărâre a Consiliului este următoarea:

1. Calitatea de membru al Camerei se retrage prin hotărâre a Consiliului în una dintre următoarele situații: pierderea calității de auditor financiar; neachitarea cotizațiilor și tarifelor datorate, precum și neîndeplinirea altor obligații față de Cameră, la termenele stabilite prin hotărâri ale Consiliului Camerei, deși au fost notificați despre aceste situații și li s-a acordat un termen pentru conformare; aplicarea sancțiunii de retragere a calității de membru al Camerei prin hotărâre rămasă definitivă; reorganizarea persoanei juridice, în condițiile prevederilor legale.

2. În baza hotărârii Consiliului Camerei privind retragerea calității de membru al Camerei, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane fizice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane fizice și Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane fizice.

Articolul 5

Procedura pentru actualizarea Bazei de date a auditorilor financiari persoane fizice cu auditorii financiari decedați este următoarea:

Prin aplicarea Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România privind adoptarea Procedurilor prin care se aduce un ultim omagiu auditorilor financiari decedați și sunt scoși din Registrul public electronic, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane fizice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane fizice și Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane fizice.

Articolul 6

Procedura pentru reatribuirea calității de membru al Camerei unor persoane fizice care au renunțat sau cărora li s-a retras această calitate este următoarea:

Prin aplicarea Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România privind aprobarea Procedurilor de reatribuire a calității de membru al Camerei persoanelor care au renunțat sau cărora li s-a retras această calitate, DSM:

1. va înștiința, în scris, prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire, cu 60 de zile înainte de expirarea celor 3 ani de la retragerea calității de membru al Camerei, despre posibilitatea reatribuirii calității de membru al Camerei;

2. ca răspuns la înștiințarea emisă de DSM sau din proprie inițiativă, membrii Camerei persoane fizice care au renunțat sau cărora li s-a retras această calitate, în intervalul de 3 ani de la retragerea calității, pot solicita reînscrierea în Registrul public al auditorilor financiari;

3. dosarul de reînscriere va fi analizat de DSM, va fi avizat juridic și va fi supus spre aprobare Consiliului Camerei;

4. pe baza hotărârii Consiliului Camerei de redobândire a calității de membru al Camerei, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane fizice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane fizice și Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane fizice.

Articolul 7

Procedura de lucru pentru identificarea auditorilor financiari din terțe țări și actualizarea Bazei de date a auditorilor financiari persoane fizice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane fizice și Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane fizice, este următoarea:

Sunt considerați auditori financiari din terțe țări auditorii financiari care solicită acordarea calității de membru al Camerei în baza unui acord de reciprocitate cu organisme profesionale, membre ale Federației Internaționale a Contabililor (IFAC), din alte țări decât cele din Uniunea Europeană.