Sistemul din 2 august 2012
de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Are ca temei 5
- Legea nr. 82/1991 24 decembrie 1991 (prevederi anume) a contabilității
- Legea nr. 82/1991 24 decembrie 1991 a contabilității
- HG nr. 627/1995 17 august 1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu…
- Legea nr. 142/1998 9 iulie 1998 privind acordarea tichetelor de masa
- OG nr. 57/2002 16 august 2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică
Capitolul I Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale
1. Generalități
1.1. Entitățile au obligația să întocmească și să depună raportări contabile semestriale la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
1.2. Entitățile întocmesc și transmit Direcției Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României raportările contabile semestriale atât în formă scrisă (pe suport hârtie), cât și prin rețeaua de comunicații interbancară sau, după caz, pe adresa de e-mail: ifn@bnro.ro
1.3. Entitățile depun raportările contabile la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) și în format electronic sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.
În acest sens, entitățile pot depune raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili, sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.
Entitățile depun raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnate și ștampilate, potrivit legii.
2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acestora
2.1. Entitățile întocmesc și depun raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare:
a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);
b) Contul de profit și pierdere (cod 20);
c) Date informative (cod 30).
2.2. Entitățile completează datele de identificare (denumire, adresa, telefonul și numărul de înregistrare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se trec codurile care delimitează încadrarea entității.
2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2 conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportarea nu a fost depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
2.4. Entitățile înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , cu modificările ulterioare.
2.5. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
2.6. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
a) directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
2.7. Entitățile care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportările contabile semestriale cu respectarea prevederilor prezentului ordin.
2.8. Raportările contabile semestriale se depun la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, precum și o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice.
2.9. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, entitățile primesc de la această direcție, prin rețeaua de comunicații interbancară sau, după caz, descarcă de pe adresa www.bnro.ro secțiunea "Raportări către BNR" fișierele cuprinzând modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă.
2.10. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, formatul electronic, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Banca Națională României. Programul de asistență este pus la dispoziția entităților, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
2.11. O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele raportărilor contabile semestriale, se păstrează de către entitate, potrivit prevederilor art. 23 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
2.12. În adresa de înaintare către Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și către unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a raportărilor contabile semestriale, semnată de administratorul entității și de către persoana care a întocmit raportările contabile semestriale, se precizează că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, precum și următoarele:
a) fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe rețeaua de comunicații interbancare sau, după caz, pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro;
b) întocmirea și listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor primite de entitate de la Banca Națională a României și Ministerul Finanțelor Publice, iar completarea datelor și transmiterea electronică s-au efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice.
2.13. Formularele care compun raportările contabile semestriale se completează în lei.
2.14. În ceea ce privește organizațiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc și prezintă Direcției supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României atât raportări contabile semestriale care reflectă operațiunile și situația lor financiară, cât și raportări contabile semestriale care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.
2.15. Organizațiile cooperatiste de credit depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportările contabile semestriale care să reflecte operațiunile și situația lor financiară. Raportările contabile semestriale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit.
2.16. Entitățile care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 30 iunie a anului de raportare, entitățile înființate în cursul anului de raportare, precum și cele care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile semestriale.
3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale
3.1. Depunerea raportărilor contabile semestriale la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează până cel mai târziu la data de 16 august a anului de raportare.
3.2. Netransmiterea fișierelor cu formularele de raportare contabilă semestrială completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportările contabile semestriale, nedepunerea raportărilor contabile semestriale listate, semnate și ștampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum și prezentarea de raportări contabile semestriale care conțin date eronate sau necorelate se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
4. Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale
4.1. Completarea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 , cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 3/2011 , cu modificările și completările ulterioare.
4.2. Completarea raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, se efectuează folosind Planul de conturi prevăzut la cap. VIII din Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2011 .
4.3. Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II - pentru instituțiile de credit, cap. III - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, respectiv cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. V - pentru instituțiile de credit, cap. VI - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, respectiv cap. VII - pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.
4.4. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)
(1) Formularul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ și de pasiv, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.
(2) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului de raportare, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
4.5. Contul de profit și pierdere (cod 20)
(1) Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate și a rezultatelor financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la data de 30 iunie a anului de raportare.
(2) Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.
(3) Entitățile, altele decât instituțiile de credit, înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la poziția "Salarii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.
4.6. Date informative (cod 30)
(1) În formularul "Date informative", la pozițiile 101 și 102, col. 1, entitățile care au în subordine subunități înscriu cifra 1, indiferent de numărul acestora.
(2) La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative la sfârșitul perioadei de raportare.
Capitolul II Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit
Județul .........................................................I...I...I Entitatea: ...................................................... Adresa: localitatea: ............................................ sectorul ............. str. ................................ nr.: ........................................................................... Telefon ..................., fax ..................... Numărul din registrul comerțului .................. Forma de proprietate ..........................I...I...I Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ...................................................................... Cod clasă CAEN .............................I..I..I..I..I Codul unic de înregistrare .......I..I..I..I..I..I..I..I..I..I..I SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ..... 10 - lei - Cod Sold la: ACTIV poziție începutul sfârșitul anului perioadei A B 1 2 Numerar și echivalente de numerar 010 - Numerar 011 - Depozite la vedere și echivalente de numerar 012 Active financiare deținute în vederea tranzacționării 020 - Instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării 021 - Instrumente de capitaluri proprii 022 - Instrumente de datorie 023 - Credite și creanțe 024 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 030 - Instrumente de capitaluri proprii 031 - Instrumente de datorie 032 - Credite și creanțe 033 Active financiare disponibile în vederea vânzării 040 - Instrumente de capitaluri proprii 041 - Instrumente de datorie 042 - Credite și creanțe 043 Împrumuturi și creanțe 050 - Instrumente de datorie 051 - Credite și creanțe 052 Investiții păstrate până la scadență 060 - Instrumente de datorie 061 - Credite și creanțe 062 Instrumente derivate -contabilitatea de acoperire 070 - Acoperirea valorii juste 071 - Acoperirea fluxurilor de trezorerie 072 - Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 073 - Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 074 Modificările de valoare justă aferente elemen- telor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 080 Imobilizări corporale 090 - Imobilizări corporale 091 - Investiții imobiliare 092 Imobilizări necorporale 100 - Fond comercial 101 - Alte imobilizări necorporale 102 Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun 110 Creanțe privind impozitele 120 - Creanțe privind impozitul curent 121 - Creanțe privind impozitul amânat 122 Alte active 130 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 140 Total activ 150 - lei - ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ DATORII │poziție├──────────┼─────────┤ │ │ │începutul │sfârșitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii financiare deținute în vederea │ │ │ │ │tranzacționării │ 200 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Instrumente derivate deținute în vederea │ │ │ │ │ tranzacționării │ 201 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Poziții scurte │ 202 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Depozite │ 203 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Datorii constituite prin titluri │ 204 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte datorii financiare │ 205 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate │ │ │ │ │la valoarea justă prin profit sau pierdere │ 210 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Depozite │ 211 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Datorii constituite prin titluri │ 212 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte datorii financiare │ 213 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii financiare evaluate la cost amortizat │ 220 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Depozite │ 221 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Datorii constituite prin titluri │ 222 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte datorii financiare │ 223 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Instrumente derivate- contabilitatea de acoperire│ 230 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Acoperirea valorii juste │ 231 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Acoperirea fluxurilor de trezorerie │ 232 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Acoperirea valorii juste a unui portofoliu │ │ │ │ │ împotriva riscului de rată a dobânzii │ 233 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente │ │ │ │ │ unui portofoliu împotriva riscului de rată a │ │ │ │ │ dobânzii │ 234 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Modificările de valoare justă aferente elemen- │ │ │ │ │telor acoperite în cadrul unei operațiuni de │ │ │ │ │acoperire a valorii juste a unui portofoliu │ │ │ │ │împotriva riscului de rată a dobânzii │ 240 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Provizioane │ 250 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Provizioane pentru beneficiile angajaților │ 251 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Restructurare │ 252 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Cauze legale în curs de soluționare și │ │ │ │ │ litigii privind impozitele │ 253 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Angajamente de creditare și garanții │ 254 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte provizioane │ 255 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii privind impozitele │ 260 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Datorii privind impozitul curent │ 261 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Datorii privind impozitul amânat │ 262 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte datorii │ 270 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Capital social rambursabil la cerere │ 280 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii incluse în grupuri destinate cedării, │ │ │ │ │clasificate drept deținute în vederea vânzării │ 290 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ Total datorii │ 300 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ - lei - ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ CAPITALURI PROPRII │poziție├──────────┼─────────┤ │ │ │începutul │sfârșitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Capital social │ 400 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Capital vărsat │ 401 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Capital subscris nevărsat │ 402 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Prime de capital │ 410 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte capitaluri proprii │ 420 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Componența de capitaluri proprii a │ │ │ │ │ instrumentelor financiare compuse │ 421 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte instrumente de capitaluri proprii │ 422 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezerve din reevaluare și alte diferențe de │ │ │ │ │evaluare aferente: │ 430 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Imobilizărilor corporale │ 431 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Imobilizărilor necorporale │ 432 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Conversiei valutare │ 433 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea │ │ │ │ │ eficientă] │ 434 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Activelor financiare disponibile în vederea │ │ │ │ │ vânzării │ 435 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Activelor imobilizate și grupurilor destinate│ │ │ │ │ cedării, clasificate drept deținute în │ │ │ │ │ vederea vânzării │ 436 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Altor elemente │ 437 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezerve │ 440 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Acțiuni proprii (-) │ 450 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Total capitaluri proprii │ 460 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Total datorii și capitaluri proprii │ 500 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ Administrator, .................................. (numele și prenumele, semnătura) Ștampila unității Întocmit .................................. (numele și prenumele, calitatea, semnătura) Nr. de înregistrare în organismul profesional ................................................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ..... 20 - lei- Realizări aferente perioadei de Cod raportare Denumirea indicatorului poziție precedentă curentă *) A B 1 2 OPERAȚIUNI CONTINUE X X X Venituri din dobânzi 010 Active financiare disponibile în vederea vânzării 011 Împrumuturi și creanțe 012 Investiții păstrate până la scadență 013 Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 014 Alte active 015 Cheltuieli cu dobânzile 020 Datorii financiare evaluate la cost amortizat 021 Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 022 Alte datorii 023 Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere 030 Venituri din dividende 040 Venituri din taxe și comisioane 050 Cheltuieli cu taxe și comisioane 060 Câștiguri (pierderi) realizate aferente activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 070 Active financiare disponibile în vederea vânzării 071 Împrumuturi și creanțe 072 Investiții păstrate până la scadență 073 Datorii financiare evaluate la cost amortizat 074 Altele 075 Câștiguri sau pierderi privind activele și datoriile financiare deținute în vederea tranzacționării - net 080 Câștiguri sau pierderi privind activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 090 Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire - net 100 Diferențe de curs de schimb [câștig (pierdere)] - net 110 Câștiguri (pierderi) din derecunoașterea acti- velor, altele decât cele deținute în vederea vânzării - net 120 Alte venituri din exploatare 130 Alte cheltuieli de exploatare 140 Cheltuieli administrative 150 Cheltuieli cu angajații 151 Cheltuieli generale și administrative 152 Amortizarea 160 Imobilizări corporale 161 Investiții imobiliare 162 Alte imobilizări necorporale 163 (Provizioane) reluări de provizioane 170 Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 180 Active financiare evaluate la cost [instrumente de capitaluri proprii necotate și instrumente derivate legate de acestea] 181 Active financiare disponibile în vederea vânzării 182 Împrumuturi și creanțe 183 Investiții păstrate până la scadență 184 Deprecierea activelor nefinanciare 190 Imobilizări corporale 191 Investiții imobiliare 192 Fond comercial 193 Alte imobilizări necorporale 194 Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun 195 Altele 196 Fond comercial negativ recunoscut imediat în profit sau pierdere 200 Profitul sau pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte 210 Total profit sau pierdere din operațiuni continue înainte de impozitare 220 Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue 221 Total profit sau pierdere din operațiuni continue după impozitare 230 Profit sau pierdere din activități întrerupte după impozitare 240 Total profit sau pierdere aferent/ă exercițiului 250 Administrator, .................................. (numele și prenumele, semnătura) Ștampila unității Întocmit .................................. (numele și prenumele, calitatea, semnătura) Nr. de înregistrare în organismul profesional ................................................... -------- Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. DATE INFORMATIVE 30 - lei - I. Date privind rezultatul înregistrat Cod poziție Număr unități Sume A B 1 2 Unități care au înregistrat profit 101 Unități care au înregistrat pierdere 102 ┌──────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬───────────────────────┐ │ II. Date privind plățile restante │ Cod │Total│ din care: │ │ │poziție│ col.├───────────┬───────────┤ │ │ │ 2+3 │ Pentru │ Pentru │ │ │ │ │activitatea│activitatea│ │ │ │ │ curentă │ de │ │ │ │ │ │ investiții│ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │Plăți restante - │ │ │ │ │ │total (poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), │ │ │ │ │ │din care: │ 201 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │ │ din care: │ 202 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - peste 30 zile │ 203 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - peste 90 zile │ 204 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - peste 1 an │ 205 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Obligații restante față de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │ sociale - │ │ │ │ │ │ total (poz. 207 la 211), din care: │ 206 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuții pentru asigurări sociale de stat│ │ │ │ │ │ datorate de angajatori, salariați și alte │ │ │ │ │ │ persoane asimilate │ 207 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuții pentru fondul asigurărilor │ │ │ │ │ │ sociale de sănătate │ 208 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuția pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuții pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │ pentru șomaj │ 210 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Obligații restante față de bugetele fondurilor │ │ │ │ │ │ speciale și alte fonduri │ 212 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Obligații restante față de alți creditori │ 213 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │ │ la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │ │ la bugetele locale │ 215 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Împrumuturi primite nerambursate la scadență │ │ │ │ │ │ total (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante până la 30 zile │ 217 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 30 zile │ 218 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 90 zile │ 219 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 1 an │ 220 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ primite │ 221 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Depozite bănești primite nerambursate la │ │ │ │ │ │ scadență - │ │ │ │ │ │ total (poz. 223 la 226), din care: │ 222 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante până la 30 zile │ 223 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 30 zile │ 224 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 90 zile │ 225 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 1 an │ 226 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești │ │ │ │ │ │ primite │ 227 │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴───────────┴───────────┘ III. Număr mediu de salariați Cod poziție 30 iunie anul precedent 30 iunie anul curent A B 1 2 Număr mediu de salariați 301 Numărul de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie 302 IV. Plăți de dobânzi, dividende și redevențe Cod poziție Sume - lei - A B 1 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: 401 - impozitul datorat la bugetul de stat 402 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 403 - impozitul datorat la bugetul de stat 404 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: 405 - impozitul datorat la bugetul de stat 406 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 407 - impozitul datorat la bugetul de stat 408 Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: 409 - impozitul datorat la bugetul de stat 410 Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: 411 - impozitul datorat la bugetul de stat 412 Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 413 - impozitul datorat la bugetul de stat 414 Redevențe plătite în cursul exercițiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 415 - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 416 Subvenții încasate în cursul exercițiului financiar, din care: 417 - subvenții încasate în cursul exercițiului financiar aferente activelor 418 - subvenții aferente veniturilor 419 Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 420 - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 421 - creanțe restante de la entități din sectorul privat 422 V. Tichete de masă Cod poziție Sume - lei - A B 1 Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 501 VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie anul precedent 30 iunie anul curent A B 1 2 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: 601 - din fonduri publice 602 - din fonduri private 603 VII. Cheltuieli de inovare ***) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie anul precedent 30 iunie anul curent A B 1 2 Cheltuieli de inovare - total (rd. 702 la 704), din care: 701 - cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei 702 - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei 703 - cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei 704 VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Cod poziție Sume - lei - 30 iunie anul precedent 30 iunie anul curent A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii 801 IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului Cod poziție Sume - lei - 30 iunie anul precedent 30 iunie anul curent A B 1 2 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 901 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 902 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 903 --------- Întocmit .................................. (numele și prenumele, calitatea, semnătura) Nr. de înregistrare în organismul profesional ................................................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
*) Nu se completează pentru realizările aferente perioadei de raportare 1 ianuarie 2011-30 iunie 2011.
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Notă
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
Notă
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L nr. 267 din 14 august 2004.
Administrator, .................................. (numele și prenumele, semnătura) Ștampila unității
Capitolul III
Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ..... Județul ........................................................I.I...I Entitatea: ...................................................... Adresa: localitatea: ............................................ sectorul ............. strada ........................... nr.: ........................................................................... Telefon ..................., fax ..................... Numărul din registrul comerțului .............. Forma de proprietate ..........................I.I...I Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ...................................................................... Cod clasă CAEN .............................I..I..I..I..I Codul unic de înregistrare .......I..I..I..I..I..I..I..I..I..I..I 10 - lei - Cod Sold la: ACTIV poziție începutul sfârșitul anului perioadei A B 1 2 Casa și alte valori 010 Creanțe asupra instituțiilor de credit 030 - la vedere 033 - alte creante 036 Creanțe asupra clientelei 040 Obligațiuni și alte titluri cu venit fix 050 - emisie de organisme publice 053 - emisie de alți emitenți, din care: 056 - obligațiuni proprii 058 Acțiuni și alte titluri cu venit variabil 060 Participații, din care: 070 - participații la instituții de credit 075 Părți în cadrul societăților comerciale legate, din care: 080 - părți în cadrul instituțiilor de credit 085 Imobilizări necorporale, din care: 090 - cheltuieli de constituire 093 - fondul comercial, în măsura în care a fost achiziționat cu titlu oneros 096 Imobilizări corporale, din care: 100 - terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii 105 Capital subscris nevărsat 110 Alte active 120 Cheltuieli înregistrate în avans și venituri angajate 130 Total activ 140 10 - lei - Cod Sold la: DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII poziție începutul sfârșitul anului perioadei A B 1 2 Datorii privind instituțiile de credit 300 - la vedere 303 - la termen 306 Datorii privind clientela 310 - la vedere 317 - la termen 318 Datorii constituite prin titluri 320 - obligațiuni 323 - alte titluri 326 Alte datorii 330 Venituri înregistrate în avans și datorii angajate 340 Provizioane 350 - provizioane pentru pensii și obligații similare 353 - provizioane pentru impozite 355 - alte provizioane 356 Datorii subordonate 360 Capital social subscris 370 Prime de capital 380 Rezerve 390 - rezerve legale 392 - rezerve statutare sau contractuale 394 - alte rezerve 399 Rezerve din reevaluare 400 Acțiuni proprii (-) 410 Rezultatul reportat - Profit 423 - Pierdere 426 Rezultatul exercițiului financiar - Profit 433 - Pierdere 436 Repartizarea profitului 440 Total datorii și capitaluri proprii 450 10 - lei - Cod Sold la: ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI poziție începutul sfârșitul anului perioadei A B 1 2 Datorii contingente, din care: 600 - acceptări și andosări 603 - garanții și active gajate 606 Angajamente, din care: 610 - angajamente aferente tranzacțiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare 615 Administrator, .................................. (numele și prenumele, semnătura) Ștampila unității Întocmit .................................. (numele și prenumele, calitatea, semnătura) Nr. de înregistrare în organismul profesional ................................................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ..... 20 - lei- ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ │ Realizări aferente │ │ │ │ perioadei de │ │ │ Cod │ raportare │ │ Denumirea indicatorului │poziție├──────────┬─────────┤ │ │ │precedentă│ curentă │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Dobânzi de primit și venituri asimilate, │ 010 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - aferente obligațiunilor și altor titluri │ 015 │ │ │ │ cu venit fix │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate │ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Venituri privind titlurile │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Venituri din acțiuni și alte titluri cu venit │ 033 │ │ │ │ variabil │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Venituri din participații │ 035 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Venituri din părți în cadrul societăților │ 037 │ │ │ │ comerciale legate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Venituri din comisioane │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli cu comisioane │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Profit sau pierdere netă din operațiuni │ 060 │ │ │ │financiare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte venituri din exploatare │ 070 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli administrative generale │ 080 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Cheltuieli cu personalul, din care: │ 083 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Salarii │ 084 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: │ 085 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - cheltuieli aferente pensiilor │ 086 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte cheltuieli administrative │ 087 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Corecții asupra valorii imobilizărilor │ 090 │ │ │ │necorporale și corporale │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte cheltuieli de exploatare │ 100 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Corecții asupra valorii creanțelor și provizioa- │ 110 │ │ │ │nelor pentru datorii contingente și angajamente │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Reluari din corecții asupra valorii creanțelor │ 120 │ │ │ │și provizioanelor pentru datorii contingente │ │ │ │ │și angajamente │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Corecții asupra valorii titlurilor transferabile │ 130 │ │ │ │care au caracter de imobilizări financiare, │ │ │ │ │a participațiilor și a părților în cadrul │ │ │ │ │societăților comerciale legate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Reluări din corecții asupra valorii titlurilor │ 140 │ │ │ │transferabile care au caracter de imobilizări │ │ │ │ │financiare, a participațiilor și a părților în │ │ │ │ │cadrul societăților comerciale legate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul activității curente │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 153 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 156 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Venituri extraordinare │ 160 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli extraordinare │ 170 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul activității extraordinare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 183 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 186 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Venituri totale │ 190 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli totale │ 200 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul brut │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 213 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 216 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Impozitul pe profit │ 220 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus│ 230 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul net al exercițiului financiar │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 243 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 246 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ Administrator, .................................. (numele și prenumele, semnătura) Ștampila unității Întocmit .................................. (numele și prenumele, calitatea, semnătura) Nr. de înregistrare în organismul profesional ................................................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. DATE INFORMATIVE 30 - lei- I. Date privind rezultatul înregistrat Cod poziție Număr unități Sume A B 1 2 Unități care au înregistrat profit 101 Unități care au înregistrat pierdere 102 Cod Total din care: pozitie col. II. Date privind plățile restante 2+3 pentru pentru acti- acti- vita- vita- tea tea de curen- inves- tă tiții A B 1 2 3 Plăți restante - total (poz.202+206+212 la 216+221), din care: 201 Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: 202 - peste 30 zile 203 - peste 90 zile 204 - peste 1 an 205 Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale- total (poz. 207 la 211), din care; 206 - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 207 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 208 - contribuția pentru pensia suplimentară 209 - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 210 - alte datorii sociale 211 Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 212 Obligații restante față de alți creditori 213 Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 214 Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 215 Împrumuturi primite nerambursate la scadență total (poz. 217 la 220), din care: 216 - restante până la 30 zile 217 - restante după 30 zile 218 - restante după 90 zile 219 - restante după 1 an 220 Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 221 III. Număr mediu de salariați Cod poziție 30 iunie anul precedent 30 iunie anul curent A B 1 2 Număr mediu de salariați 301 Numărul de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie 302 IV. PLăți de dobânzi, dividende și redevențe Cod poziție Sume - lei - A B 1 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din care: 401 - impozitul datorat la bugetul de stat 402 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 403 - impozitul datorat la bugetul de stat 404 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: 405 - impozitul datorat la bugetul de stat 406 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 407 - impozitul datorat la bugetul de stat 408 Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: 409 - impozitul datorat la bugetul de stat 410 Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: 411 - impozitul datorat la bugetul de stat 412 Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 413 - impozitul datorat la bugetul de stat 414 Redevențe plătite în cursul exercițiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 415 - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 416 Subvenții încasate în cursul exercițiului financiar, din care: 417 - subvenții încasate în cursul exercițiului financiar aferente activelor 418 - subvenții aferente veniturilor 419 Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 420 - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 421 - creanțe restante de la entități din sectorul privat 422 V. Tichete de masă Cod poziție Sume - lei - A B 1 Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 501 ┌──────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ VI. Cheltuieli efectuate pentru │ Cod │ - lei - │ │ activitatea de │poziție├─────────────┬─────────────────┤ │ cercetare-dezvoltare**) │ │ 30 iunie │ 30 iunie │ │ │ │ anul │ anul │ │ │ │ precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, │ │ │ │ │din care: │ 601 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ - din fonduri publice │ 602 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ - din fonduri private │ 603 │ │ │ └──────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴─────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ VII. Cheltuieli de inovare***) │ Cod │ - lei - │ │ │poziție├─────────────┬─────────────────┤ │ │ │ 30 iunie │ 30 iunie │ │ │ │ anul │ anul │ │ │ │ precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Cheltuieli de inovare - total │ │ │ │ │(rd. 702 la 704), din care: │ 701 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ - cheltuieli de inovare finalizate │ │ │ │ │în cursul perioadei │ 702 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ - cheltuieli de inovare în curs de │ │ │ │ │finalizare în cursul perioadei │ 703 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ - cheltuieli de inovare abandonate │ │ │ │ │în cursul perioadei │ 704 │ │ │ └──────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴─────────────────┘ Sume VIII. Informații privind Cod - lei - cheltuielile cu colaboratorii poziție 30 iunie 30 iunie anul anul precedent curent A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii 801 ┌──────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ IX. Informații privind │ Cod │ - lei - │ │ bunurile din domeniul public al │poziție├─────────────┬─────────────────┤ │ statului │ │ 30 iunie │ 30 iunie │ │ │ │ anul │ anul │ │ │ │ precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul │ │ │ │ │public al statului aflate în │ │ │ │ │administrare │ 901 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul │ │ │ │ │public al statului aflate în │ │ │ │ │concesiune │ 902 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul │ │ │ │ │public al statului închiriate │ 903 │ │ │ └──────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴─────────────────┘ -------- Întocmit .................................. (numele și prenumele, calitatea, semnătura) Nr. de înregistrare în organismul profesional ........................................................................ Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Notă
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
Notă
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267 din 14 august 2004.
Administrator, .................................. (numele și prenumele, semnătura) Ștampila unității
Capitolul IV Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ..... Județul ......................................................I.I...I Entitatea: ...................................................... Adresa: localitatea: ............................................ sectorul ............. strada ........................... nr.: ........................................................................... Telefon ..................., fax ..................... Număr din registrul comerțului ................ Forma de proprietate ..........................I.I...I Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ...................................................................... Cod clasă CAEN .............................I..I..I..I..I Codul unic de înregistrare .......I..I..I..I..I..I..I..I..I..I..I 10 - lei - Cod Sold la: ACTIV poziție începutul sfârșitul anului perioadei A B 1 2 Casa 010 Creanțe asupra instituțiilor de credit 020 - la vedere 023 - alte creanțe 026 Creanțe asupra societăților financiare sau altor instituții 030 Efecte publice, obligațiuni și alte titluri cu venit fix 040 - emise de organisme publice 043 - emise de alți emitenți, din care: 046 - obligațiuni proprii 048 Imobilizări necorporale, din care: 050 - cheltuieli de constituire 055 Imobilizări corporale, din care: 060 - terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii 065 Alte active 070 Cheltuieli înregistrate în avans și venituri angajate 080 Total activ 090 - lei - Cod Sold la: DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII poziție începutul sfârșitul anului perioadei A B 1 2 Datorii privind instituțiile de credit 300 - Împrumuturi primite 303 - la vedere 304 - la termen 305 - Alte datorii 306 - la vedere 307 - la termen 308 Datorii privind societățile financiare sau alte instituții 310 - Împrumuturi primite 313 - la vedere 314 - la termen 315 - Alte datorii 316 - la vedere 317 - la termen 318 Datorii constituite prin titluri 320 - obligațiuni 323 - alte titluri 326 Alte datorii 330 Venituri înregistrate în avans și datorii angajat 340 Provizioane 350 Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și de despăgubire a creditorilor prejudiciați 360 - Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar 361 - Fond de garantare a depozitelor constituit din contribuțiile instituțiilor de credit 362 - Fond de garantare a depozitelor constituit din încasările din recuperarea creanțelor 363 - Fond de garantare a depozitelor constituit din alte resurse - donații, sponsorizări, asistență financiară 364 - Fond de garantare a depozitelor constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile 365 - Fond de garantare a depozitelor constituit din alte venituri, stabilite conform legii 366 - Fondul de despăgubire a creditorilor prejudiciați 367 Rezerve 370 Rezerve din reevaluare 380 Rezultatul reportat - Profit 393 - Pierdere 396 Rezultatul exercițiului financiar - Profit 403 - Pierdere 406 Repartizarea profitului 410 Total datorii și capitaluri proprii 420 - lei - Cod Sold la: ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI poziție începutul sfârșitul anului perioadei A B 1 2 Datorii contingente 600 Angajamente 610 Administrator, .................................. (numele și prenumele, semnătura) Ștampila unității Întocmit .................................. (numele și prenumele, calitatea, semnătura) Nr. de înregistrare în organismul profesional ...................................................................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ..... 20 - lei - ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ │ Realizări aferente │ │ │ │ perioadei de │ │ Denumirea indicatorului │ Cod │ raportare │ │ │poziție├──────────┬─────────┤ │ │ │precedentă│ curentă │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Dobânzi de primit și venituri asimilate, │ │ │ │ │din care: │ 010 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - aferente efectelor publice, obligațiunilor │ │ │ │ │ și altor titluri cu venit fix │ 015 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate │ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Venituri din comisioane │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli cu comisioane │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Profit sau pierdere netă din operațiuni │ │ │ │ │financiare │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte venituri din exploatare │ 060 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli administrative generale │ 070 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Cheltuieli cu personalul, din care: │ 073 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Salarii │ 074 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Cheltuieli cu asigurările sociale, │ │ │ │ │ din care: │ 075 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - cheltuieli aferente pensiilor │ 076 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte cheltuieli administrative │ 077 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Corecții asupra valorii imobilizărilor │ │ │ │ │necorporale și corporale │ 080 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte cheltuieli de exploatare │ 090 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Corecții asupra valorii creanțelor și provizi- │ │ │ │ │oanelor pentru datorii contingente și angajamente│ 100 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Reluări din corecții asupra valorii creanțelor │ │ │ │ │și provizioanelor pentru datorii contingente │ │ │ │ │și angajamente │ 110 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Corecții asupra valorii titlurilor de investiții │ 120 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Reluări din corecții asupra valorii titlurilor │ │ │ │ │de investiții │ 130 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul activității curente │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 143 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 146 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Venituri extraordinare │ 150 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli extraordinare │ 160 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul activității extraordinare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 173 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 176 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Venituri totale │ 180 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli totale │ 190 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul brut │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 203 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 206 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus│ 210 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul net al exercițiului financiar │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 223 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 226 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ Administrator, .................................. (numele și prenumele, semnătura) Ștampila unității Întocmit .................................. (numele și prenumele, calitatea, semnătura) Nr. de înregistrare în organismul profesional ........................................................................ Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. DATE INFORMATIVE 30 - lei - I. Date privind rezultatul înregistrat Cod poziție Număr unități Sume A B 1 2 Unități care au înregistrat profit 101 Unități care au înregistrat pierdere 102 ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬──────────────┐ │ │ Cod │Total│ din care: │ │ │poziție│col. ├──────┬───────┤ │ II. Date privind plățile restante │ │2+3 │pentru│pentru │ │ │ │ │acti- │acti- │ │ │ │ │vita- │vita- │ │ │ │ │tea │tea de │ │ │ │ │curen-│inves- │ │ │ │ │tă │tiții │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Plăți restante - total (poz. 202 + 206 + 212 la │ │ │ │ │ │216 + 221), din care: │ 201 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │ │din care: │ 202 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │ - peste 30 zile │ 203 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │ - peste 90 zile │ 204 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │ - peste 1 an │ 205 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Obligații restante față de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │sociale - total (poz. 207 la 211), din care: │ 206 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │ - contribuții pentru asigurări sociale de │ │ │ │ │ │ stat datorate de angajatori, salariați și │ │ │ │ │ │ alte persoane asimilate │ 207 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │ - contribuții pentru fondul asigurărilor │ │ │ │ │ │ sociale de sănătate │ 208 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │ - contribuția pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │ - contribuții pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │ pentru șomaj │ 210 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │ - alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Obligații restante față de bugetele fondurilor │ │ │ │ │ │speciale și alte fonduri │ 212 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Obligații restante față de alți creditori │ 213 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │ │la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │ │la bugetele locale │ 215 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Împrumuturi primite nerambursate la scadență │ │ │ │ │ │total (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │ - restante până la 30 zile │ 217 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │ - restante după 30 zile │ 218 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │ - restante după 90 zile │ 219 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │ - restante după 1 an │ 220 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite│ 221 │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴──────┴───────┘ III. Număr mediu de salariați Cod poziție 30 iunie anul precedent 30 iunie anul curent A B 1 2 Număr mediu de salariați 301 Numărul de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie 302 IV. Plăți de dobânzi, dividende și redevențe Cod poziție Sume - lei - A B 1 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: 401 - impozitul datorat la bugetul de stat 402 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezi- dente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 403 - impozitul datorat la bugetul de stat 404 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: 405 - impozitul datorat la bugetul de stat 406 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 407 - impozitul datorat la bugetul de stat 408 Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: 409 - impozitul datorat la bugetul de stat 410 Venituri brute din dividende plătite de persoa- nele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: 411 - impozitul datorat la bugetul de stat 412 Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 413 - impozitul datorat la bugetul de stat 414 Redevențe plătite în cursul exercițiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 415 - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 416 Subvenții încasate în cursul exercițiului financiar, din care: 417 - subvenții încasate în cursul exercițiului financiar aferente activelor 418 - subvenții aferente veniturilor 419 Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 420 - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 421 - creanțe restante de la entități din sectorul privat 422 V. Tichete de masă Cod poziție Sume - lei - A B 1 Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 501 ┌────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │VI. Cheltuieli efectuate pentru │ Cod │ - lei - │ │activitatea de cercetare-dezvoltare │poziție├─────────────┬───────────────────┤ │ **) │ │30 iunie anul│ 30 iunie │ │ │ │ precedent │ anul curent │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────────────┤ │Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, │ │ │ │ │din care: │ 601 │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────────────┤ │ - din fonduri publice │ 602 │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────────────┤ │ - din fonduri private │ 603 │ │ │ └────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴───────────────────┘ ┌────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ │ Cod │ - lei - │ │ VII. Cheltuieli de inovare ***) │poziție├─────────────┬───────────────────┤ │ │ │30 iunie anul│ 30 iunie │ │ │ │ precedent │ anul curent │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────────────┤ │Cheltuieli de inovare - total │ │ │ │ │(rd. 702 la 704), din care: │ 701 │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────────────┤ │ - cheltuieli de inovare │ │ │ │ │finalizate în cursul perioadei │ 702 │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────────────┤ │ - cheltuieli de inovare în curs │ │ │ │ │de finalizare în cursul perioadei │ 703 │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────────────┤ │ - cheltuieli de inovare │ │ │ │ │abandonate în cursul perioadei │ 704 │ │ │ └────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴───────────────────┘ Sume Cod - lei - VIII. Informații privind poziție cheltuielile cu colaboratorii 30 iunie anul 30 iunie precedent anul curent A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii 801 ┌────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ IX. Informații privind bunurile din│ Cod │ - lei - │ │ domeniul public al statului │poziție├─────────────┬───────────────────┤ │ │ │30 iunie anul│ 30 iunie │ │ │ │ precedent │ anul curent │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul │ │ │ │ │public al statului aflate în │ │ │ │ │administrare │ 901 │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul │ │ │ │ │public al statului aflate în │ │ │ │ │concesiune │ 902 │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul │ │ │ │ │public al statului închiriate │ 903 │ │ │ └────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴───────────────────┘ --------- Întocmit .................................. (numele și prenumele, calitatea, semnătura) Nr. de înregistrare în organismul profesional ....................................................................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Notă
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
Notă
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statist icilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L nr. 267 din 14 august 2004.
Administrator, .................................. (numele și prenumele, semnătura) Ștampila unității
Capitolul V Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit
Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială
1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)
010 = 011 + 012
020 = 021 + 022 + 023 + 024
030 = 031 + 032 + 033
040 = 041 + 042 + 043
050 = 051 + 052
060 = 061 + 062
070 = 071 + 072 + 073 + 074
090 = 091 + 092
100 = 101 + 102
120 = 121 + 122
150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
200 = 201 + 202 + 203 + 204 + 205
210 = 211 + 212 + 213
220 = 221 + 222 + 223
230 = 231 + 232 + 233 + 234
250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255
260 = 261 + 262
300 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290
400 = 401 + 402
420 = 421 + 422
430 = 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437
460 = 400 + 410 + 420 + 430 + 440 + 450
500 = 300 + 460
150 = 500
2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015
020 = 021 + 022 + 023
070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075
150 = 151 + 152
160 = 161 + 162 + 163
180 = 181 + 182 + 183 + 184
190 = 191 + 192 + 193 + 194 + 195 + 196
220 = 010 + 040 + 050 ± 070 ± 080 ± 090 ± 100 ± 110 ± 120 + 130 - 020 - 030 - 060 - 140 - 150 - 160 ± 170 ± 180 ± 190 + 200 ± 210
230 = 220 ± 221
250 = 230 ± 240
3. Date informative (cod 30)
I. Date privind rezultatul înregistrat
Coloana 1
101 + 102 = 1
II. Date privind plățile restante
Controlul orizontal
col. 1 = col. 2 + col. 3
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3, trebuie respectate următoarele corelații:
201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227
202 = 203 + 204 + 205
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
216 = 217 + 218 + 219 + 220
222 = 223 + 224 + 225 + 226
VII. Cheltuieli de inovare
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectată următoarea corelație:
701 = 702 + 703 + 704
Capitolul VI Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar
A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială
A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)
030 = 033 + 036
050 = 053 + 056
300 = 303 + 306
310 = 317 + 318
320 = 323 + 326
350 = 353 + 355 + 356
390 = 392 + 394 + 399
140 = 450
140 = 010 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130
450 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 423 - 426 + 433 - 436 - 440
A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
030 = 033 + 035 + 037
080 = 083 + 087
153 = 010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140, dacă (010 - 020 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) >= 0
156 = - (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140), dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) < 0
183 = 160 - 170, dacă (160 - 170) >= 0
186 = - (160 - 170), dacă (160 - 170) < 0
213 = 190 - 200, dacă (190 - 200) >= 0
216 = - (190 - 200), dacă (190 - 200) < 0
243 = 213 - 216 - 220 - 230, dacă (213 - 216 - 220 - 230) >= 0
246 = - (213 - 216 - 220 - 230), dacă (213 - 216 - 220 - 230) < 0
243 - 246 = 213 - 216 - 220 - 230
A.3. Date informative (cod 30)
I. Date privind rezultatul înregistrat
Coloana 1
101 + 102 = 1
II. Date privind plățile restante
Controlul orizontal
col. 1 = col. 2 + col. 3
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3, trebuie respectate următoarele corelații:
201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221
202 = 203 + 204 + 205
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
216 = 217 + 218 + 219 + 220
VII. Cheltuieli de inovare
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectată următoarea corelație:
701 = 702 + 703 + 704
B. Corelații dintre formularele de raportare contabilă semestrială
Formular cod 10
coloana 2
433
Relația
=
Formular cod 20
coloana 2
243
436
=
246
Formular cod 20
coloana 2
243
=
Formular cod 30
coloana 2
101
246
=
102
Capitolul VII Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar
A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială
A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)
020 = 023 + 026
040 = 043 + 046
300 = 303 + 306
303 = 304 + 305
306 = 307 + 308
310 = 313 + 316
313 = 314 + 315
316 = 317 + 318
320 = 323 + 326
360 = 361 + 367
361 = 362 + 363 + 364 + 365 + 366
090 = 420
090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080
420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 - 396 + 403 - 406 - 410
A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
070 = 073 + 077
143 = 010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130, dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) >= 0
146 = - (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130), dacă (010 - 020 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) < 0
173 = 150 - 160, dacă (150 - 160) >= 0
176 = - (150 - 160), dacă (150 - 160) < 0
203 = 180 - 190, dacă (180 - 190) >= 0
206 = - (180 - 190), dacă (180 - 190) < 0
223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) >= 0
226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0
223 - 226 = 203 - 206 - 210
A.3. Date informative (cod 30)
I. Date privind rezultatul înregistrat
Coloana 1
101 + 102 = 1
II. Date privind plățile restante
Controlul orizontal
col. 1 = col. 2 + col. 3
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3, trebuie respectate următoarele corelații:
201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221
202 = 203 + 204 + 205
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
216 = 217 + 218 + 219 + 220
VII. Cheltuieli de inovare
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectată următoarea corelație:
701 = 702 + 703 + 704
B. Corelații dintre formularele de raportare contabilă semestrială
Formular cod 10
coloana 2
403
Relația
=
Formular cod 20
coloana 2
223
406
=
226
Formular cod 20
coloana 2
223
=
Formular cod 30
coloana 2
101
226
=
102
Capitolul VIII Nomenclator - forme de proprietate
Codul
Denumirea
10
PROPRIETATE DE STAT
11
Regii autonome
12
Societăți comerciale cu capital integral de stat
13
Institute naționale de cercetare-dezvoltare
14
Companii și societăți naționale
15
Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital integral de stat
16
Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome
20
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat)
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
21
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin
22
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin
23
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
24
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)
25
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin
26
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin
27
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
28
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
29
Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital majoritar de stat
30
PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole)
31
Societăți comerciale în nume colectiv
32
Societăți comerciale în comandită simplă
33
Societăți comerciale în comandită pe acțiuni
34
Societăți comerciale pe acțiuni
35
Societăți comerciale cu răspundere limitată
36
Societăți agricole
37
Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului de raportare
40
PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41
Cooperative de consum
42
Cooperative meșteșugărești
43
Cooperative și asociații agricole netransformate
44
Cooperative de credit
50
PROPRIETATE OBȘTEASCĂ (societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești)
-------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.