Ordinul nr. 214/2013
privind aprobarea formatului și structurii bugetului de venituri și cheltuieli întocmit de către unii operatori economici, precum și a anexelor de fundamentare a acestuia
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Abrogă 1
- Ordinul nr. 616/2000 4 mai 2000 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea bugetului de venituri și cheltui…
Are ca temei 4
- Legea nr. 571/2003 22 decembrie 2003 (prevederi anume) privind Codul fiscal
- Legea nr. 193/2006 17 mai 2006 privind acordarea tichetelor cadou și a tichetelor de creșă
- HG nr. 34/2009 22 ianuarie 2009 (prevederi anume) privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice
- OUG nr. 109/2011 30 noiembrie 2011 privind guvernanța corporativă a întreprinderilor publice
Având în vedere prevederile art. 5^1 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 79/2008 privind măsuri economico-financiare la nivelul unor operatori economici, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 203/2009 , cu modificările și completările ulterioare, precum și dispozițiile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 107/2012 , cu modificările ulterioare, în temeiul art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice, cu modificările și completările ulterioare, viceprim-ministrul, ministrul finanțelor publice, emite următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă formatul și structura bugetului de venituri și cheltuieli, anexele de fundamentare a acestuia, precum și instrucțiunile de completare, prevăzute în anexele nr. 1-10
Articolul 2
Începând cu data publicării prezentului ordin în Monitorul Oficial al României, Partea I, operatorii economici prevăzuți la art. 3 pct. 5 lit. a)-d) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 107/2012 , cu modificările ulterioare, au obligația întocmirii bugetelor de venituri și cheltuieli în formatul prevăzut în anexa nr. 1
Articolul 3
Anexele nr. 1-10 fac parte integrantă din prezentul ordin
Articolul 4
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I
Articolul 5
La data publicării prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanțelor nr. 616/2000 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea bugetului de venituri și cheltuieli de către agenții economici, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 286 din 26 iunie 2000. Viceprim-ministru, ministrul finanțelor publice, Daniel Chițoiu București, 15 februarie 2013. Nr. 214
Anexa 1 AUTORITATEA ADMINISTRAȚIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE Operatorul economic: .................... Sediul/Adresa: .......................... Cod unic de înregistrare: ............... BUGETUL DE VENITURI ȘI CHELTUIELI pe anul ......... - mii lei - Realizat/ Propuneri Estimări Estimări % Nr. Preliminat an % an N+1 an N+2 INDICATORI rd. an curent 9=7/5 10=8/7 precedent (N) (N-1) 0
1
2
3
4
5
6=5/4
7
8
9
10
I
VENITURI TOTALE (Rd.1=Rd.2+Rd.3+Rd.4)
1
1
Venituri din exploatare
2
2
Venituri financiare
3
3
Venituri extraordinare
4
II
CHELTUIELI TOTALE (Rd.5=Rd.6+Rd.17+Rd.18)
5
1
Cheltuieli de exploatare, din care:
6
A.
cheltuieli cu bunuri și servicii
7
B.
cheltuieli cu impozite, taxe și vărsăminte
asimilate
8
C.
cheltuieli cu personalul, din care:
9
C1
ch. cu salariile
10
C2
bonusuri
11
C3
alte cheltuieli cu personalul, din care:
12
cheltuieli cu plăți compensatorii aferente
disponibilizărilor de personal
13
C4
cheltuieli aferente contractului de mandat
14
C5
cheltuieli cu asigurările și protecția
socială, fondurile speciale și alte
obligații legale
15
D.
alte cheltuieli de exploatare
16
2
Cheltuieli financiare
17
3
Cheltuieli extraordinare
18
III
REZULTATUL BRUT (profit/pierdere)
19
IV
IMPOZIT PE PROFIT
20
V
PROFITUL CONTABIL RĂMAS DUPĂ DEDUCEREA
IMPOZITULUI PE PROFIT, din care:
21
1
Rezerve legale
22
2
Alte rezerve reprezentând facilități fiscale
prevăzute de lege
23
3
Acoperirea pierderilor contabile din anii
precedenți
24
4
Constituirea surselor proprii de finanțare
pentru proiectele cofinanțate din împrumuturi
externe, precum și pentru constituirea surselor
necesare rambursării ratelor de capital, plății
dobănzilor, comisioanelor și altor costuri
aferente acestor împrumuturi
25
5
Alte repartizări prevăzute de lege
26
6
Profitul contabil rămas după deducerea sumelor
de la Rd. 22, 23, 24, 25 și 26
27
7
Participarea salariaților la profit în limita
a 10% din profitul net, dar nu mai mult
de nivelul unui salariu de bază mediu lunar
realizat la nivelul operatorului economic în
exercițiul financiar de referință
28
8
Minim 50% vărsăminte la bugetul de stat sau
local,în cazul regiilor autonome, ori dividende
cuvenite acționarilor în cazul societăților/
companiilor naționale și societăților cu
capital integral sau majoritar de stat,
din care:
29
a)
- dividende cuvenite bugetului de stat sau
local, după caz
30
9
Profitul nerepartizat pe destinațiile prevăzute
la Rd.22-Rd.29 se repartizează la alte rezerve
și constituie sursă proprie de finanțare
31
VI
VENITURI DIN FONDURI EUROPENE
32
VII
CHELTUIELI ELIGIBILE DIN FONDURI EUROPENE,
din care
33
a)
cheltuieli materiale
34
b)
cheltuieli cu salariale
35
c)
cheltuieli privind prestările de servicii
36
d)
cheltuieli cu reclamă și publicitate
37
e)
alte cheltuieli
38
VIII
SURSE DE FINANȚARE A INVESTIȚIILOR, din care:
39
1
Alocații de la buget
40
IX
CHELTUIELI PENTRU INVESTIȚII
41
X
DATE DE FUNDAMENTARE
42
1
Nr. de personal prognozat la finele anului
43
2
Nr. mediu de salariați total
44
3
Cheltuieli de natură salarială (a+b),
din care:
45
a)
cheltuieli cu salariile
46
b)
bonusuri
47
4
Câștigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană)
determinat pe baza fondului de salarii aferent
personalului angajat pe bază de contract
individual de muncă (Rd.45/Rd.44)/12*1000
48
5
Câștigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană)
influențat de bonificațiile și bonusurile
în lei și/sau natură (Rd.45/Rd.44)/12*1000
49
6
Productivitatea muncii în unități valorice pe
total personal mediu în prețuri curente (lei/
persoană)(Rd.1/44)
50
7
Productivitatea muncii în unități valorice pe
total personal mediu în prețuri comparabile
(lei/persoană)(Rd.1/44*ICP)
51
8
Productivitatea muncii în unitați fizice pe
total personal mediu (unități fizice/persoană)
52
9
Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale
(Rd. 5/Rd. 1) x 1000
53
10
Plăți restante, în prețuri curente
54
11
Creanțe restante, în prețuri curente
55
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 2 AUTORITATEA ADMINISTRAȚIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE Operatorul economic: .................... Sediul/Adresa: .......................... Cod unic de înregistrare: ............... Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuți în bugetul de venituri și cheltuieli mii lei
INDICATORI
Nr.
rd.
Prevederi an
precedent
(N-1)
Propuneri
an curent
(N)
%
Aprobat
Prelimi-
nat/
Realizat
Propuneri
7=6/5
0
1
2
3
4
5
6
7
I.
VENITURI TOTALE (Rd.2+Rd.23+Rd.29)
1
1
Venituri din exploatare
2
a)
din producția vândută
(Rd.4+Rd.5+Rd.6+Rd.7), din care:
3
a1)
din vânzarea produselor
4
a2)
din servicii prestate
5
a3)
din redevențe și chirii
6
a4)
alte venituri
7
b)
din vânzarea mărfurilor
8
c)
din subvenții și transferuri de exploatare
aferente cifrei de afaceri nete
(Rd.10+Rd.11+Rd.12), din care:
9
c1
subvenții, cf. prevederilor legale în vigoare
10
c2
transferuri, cf. prevederilor legale în
vigoare
11
c3
transferuri pentru plata personalului
12
d)
din producția de imobilizări
13
e)
venituri aferente costului producției în curs de
execuție
14
f)
alte venituri din exploatare
(Rd.16+Rd.17+Rd.20+Rd.21+Rd.22), din care:
15
f1)
din amenzi și penalități
16
f2)
din vânzarea activelor și alte operații de
capital (Rd.18+Rd.19), din care:
17
- active corporale
18
- active necorporale
19
f3)
din subvenții pentru investiții
20
f4)
din valorificarea certificatelor CO2
21
f5)
alte venituri
22
2
Venituri financiare
(Rd.24+Rd.25+Rd.26+Rd.27+Rd.28), din care:
23
a)
din imobilizări financiare
24
b)
din investiții financiare
25
c)
din diferențe de curs
26
d)
din dobânzi
27
e)
alte venituri financiare
28
3
Venituri extraordinare
29
II
CHELTUIELI TOTALE (Rd.31+Rd.131+Rd.139)
30
1
Cheltuieli de exploatare
(Rd.32+Rd.80+Rd.87+Rd.116), din care:
31
A. Cheltuieli cu bunuri și servicii
(Rd.33+Rd.41+Rd.47), din care:
32
A1
Cheltuieli privind stocurile
33
a)
cheltuieli cu materiile prime
34
b)
cheltuieli cu materialele consumabile, din care:
35
b1)
cheltuieli cu piesele de schimb
36
b2)
cheltuieli cu combustibilii
37
c)
cheltuieli privind materialele de natura
obiectelor de inventar
38
d)
cheltuieli privind energia și apa
39
e)
cheltuieli privind mărfurile
40
A2
Cheltuieli privind serviciile executate de terți
(Rd.42+Rd.43+Rd.46), din care:
41
a)
cheltuieli cu întreținerea și reparațiile
42
b)
cheltuieli privind chiriile (Rd.44+Rd.45) din
care:
43
b1)
- către operatori cu capital
integral/majoritar de stat
44
b2)
- către operatori cu capital privat
45
c)
prime de asigurare
46
A3
Cheltuieli cu alte servicii executate de terți
(Rd.48+Rd.49+Rd.51+Rd.58+Rd.63+Rd.64+Rd.68+Rd.69+
Rd.70+Rd.79), din cae:
47
a)
cheltuieli cu colaboratorii
48
b)
cheltuieli privind comisioanele și onorariul,
din care:
49
b1)
cheltuieli privind consultanța juridică
50
c)
cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate
(Rd.52+Rd.54), din care:
51
c1)
cheltuieli de protocol, din care:
52
- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006 ,
cu modificările ulterioare
53
c2)
cheltuieli de reclamă și publicitate,
din care:
54
- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă și
publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006 , cu
modificările ulterioare
55
- tichete cadou ptr. campanii de marketing,
studiul pieței, promovarea pe piețe existente
sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006 , cu
modificările ulterioare
56
- ch. de promovare a produselor
57
d)
Ch. cu sponsorizarea
(Rd.59+Rd.60+Rd.61+Rd.62), din care:
58
d1)
ch. de sponsorizare a cluburilor sportive
59
d2)
ch. de sponsorizare a unităților de cult
60
d3)
ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare și
sociale
61
d4)
alte cheltuieli cu sponsorizarea
62
e)
cheltuieli cu transportul de bunuri și persoane
63
f)
cheltuieli de deplasare, detașare, transfer,
din care:
64
- cheltuieli cu diurna (Rd.66+Rd.67), din care:
65
- internă
66
- externă
67
g)
cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații
68
h)
cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate
69
i)
alte cheltuieli cu serviciile executate de terți,
din care:
70
i1)
cheltuieli de asigurare și pază
71
i2)
cheltuieli privind întreținerea și
funcționarea tehnicii de calcul
72
i3)
cheltuieli cu pregătirea profesională
73
i4)
cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor
corporale și necorporale, din care:
74
- aferente bunurilor de natura domeniului
public
75
i5)
cheltuieli cu prestațiile efectuate de filiale
76
i6)
cheltuieli privind recrutarea și plasarea
personalului de conducere conform Ordonanței
de urgență a Guvernului nr. 109/2011
77
i7)
cheltuieli cu anunțurile privind licitațiile
și alte anunțuri
78
j)
alte cheltuieli
79
B Cheltuieli cu impozite, taxe și vărsăminte
asimilate (Rd.81+Rd.82+Rd.83+Rd.84+Rd.85+Rd.86),
din care:
80
a)
ch. cu taxa pt. activitatea de exploatare a
resurselor minerale
81
b)
ch. cu redevența pentru concesionarea bunurilor
publice și resurse minerale
82
c)
ch. cu taxa de licență
83
d)
ch. cu taxa de autorizare
84
e)
ch. cu taxa de mediu
85
f)
cheltuieli cu alte taxe și impozite
86
C. Cheltuieli cu personalul
(Rd.88+Rd.92+Rd.100+Rd.104+Rd.109)
87
C1
Cheltuieli cu salariile (Rd.89+Rd.90+Rd.91),
din care:
88
a) salarii de bază
89
b) sporuri, prime și alte bonificații aferente
salariului de bază (conform CCM)
90
c) alte bonificații (conform CCM)
91
C2
Bonusuri (Rd.93+Rd.96+Rd.97+Rd.98+Rd.99),
din care:
92
a) cheltuieli sociale prevăzute de art. 21 din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificările și completările ulterioare, din care:
93
- tichete de creșă, cf. Legii nr. 193/2006 ,
cu modificările ulterioare;
94
- tichete cadou pentru cheltuieli sociale
potrivit Legii nr. 193/2006 , cu modificările
ulterioare;
95
b) tichete de masă;
96
c) tichete de vacanță;
97
d) ch. privind participarea salariaților la
profitul obținut în anul precedent
98
e) alte cheltuieli conform CCM.
99
C3
Alte cheltuieli cu personalul
(Rd.101+Rd.102+Rd.103), din care:
100
a) ch. cu plățile compensatorii aferente
disponibilizărilor de personal
101
b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza
unor hotărâri judecătorești
102
c) ch. de natură salarială aferente restructu-
rării, privatizării, administrator special, alte
comisii și comitete
103
C4
Cheltuieli aferente contractului de mandat și a
unor organe de conducere și control, comisii și
comitete
(Rd.105+Rd.106+Rd.107+Rd.108), din care:
104
a) pentru directori/directorat
105
b) pentru consiliul de administrație/consiliul de
supraveghere
106
c) pentru AGA și cenzori
107
d) pentru alte comisii și comitete constituite
potrivit legii
108
C5
Cheltuieli cu asigurările și protecția socială,
fondurile speciale și alte obligații legale
(Rd.110+Rd.111+Rd.112+Rd.113+Rd.114+Rd.115),
din care:
109
a) ch. privind contribuția la asigurări sociale
110
b) ch. privind contribuția la asigurări pt. șomaj
111
c) ch. privind contribuția la asigurări sociale
de sănătate
112
d) ch. privind contribuțiile la fondurile speciale
aferente fondului de salarii
113
e) ch. privind contribuția unității la schemele
de pensii
114
f) cheltuieli privind alte contribuții și fonduri
speciale
115
D. Alte cheltuieli de exploatare
(Rd.117+Rd.120+Rd.121+Rd.122+Rd.123+Rd.124),din care:
116
a)
cheltuieli cu majorări și penalități
(Rd.118+Rd.119), din care:
117
- către bugetul general consolidat
118
- către alți creditori
119
b)
cheltuieli privind activele imobilizate
120
c)
cheltuieli aferente transferurilor pentru plata
personalului
121
d)
alte cheltuieli
122
e)
ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale și
necorporale
123
f)
ajustări și deprecieri pentru pierdere de valoare
și provizioane (Rd.125-Rd.126), din care:
124
f1)
cheltuieli privind ajustările și
provizioanele
125
f2)
venituri din provizioane și ajustări pentru
depreciere sau pierderi de valoare,din care:
126
f2.1)
din anularea provizioanelor
(Rd.128+Rd.129+Rd.130), din care:
127
- din participarea salariaților la profit
128
- din deprecierea imobilizărilor corporale
și a activelor circulante
129
- venituri din alte provizioane
130
2
Cheltuieli financiare
(Rd.132+Rd.135+Rd.138), din care:
131
a)
cheltuieli privind dobânzile
(Rd.133+Rd.134), din care:
132
a1)
aferente creditelor pentru investiții
133
a2)
aferente creditelor pentru activitatea
curentă
134
b)
cheltuieli din diferențe de curs valutar
(Rd.136+Rd.137), din care:
135
b1)
aferente creditelor pentru investiții
136
b2)
aferente creditelor pentru activitatea
curentă
137
c)
alte cheltuieli financiare
138
3
Cheltuieli extraordinare
139
III
REZULTATUL BRUT (profit/pierdere)
(Rd.1-Rd.30)
140
cheltuieli nedeductibile fiscal
141
IV
IMPOZIT PE PROFIT
142
V
DATE DE FUNDAMENTARE
143
1
Nr. de personal prognozat la finele anului
144
2
Nr. mediu de salariați
145
3
a)
Câștigul mediu lunar pe salariat aferent
salariului de bază (lei/persoană)
(Rd.89/Rd.145)/12*1000
146
b)
Câștigul mediu lunar pe salariat
(lei/persoană) determinat pe baza fondului de
salarii aferent personalului angajat pe bază de
contract individual de muncă
(lei/pers) (Rd.88/Rd.145)/12*1000
147
c)
Câștigul mediu lunar pe salariat
(lei/persoană) infuențat de bonificațiile și
bonusurile în lei și sau natură
[(Rd.88+Rd.92)/Rd.145]/12*1000
148
4
a)
Productivitatea muncii în unități valorice pe
total personal mediu în prețuri curente
(lei/persoană) (Rd.1/Rd.145)
149
b)
Productivitatea muncii în unități valorice pe
total personal mediu în prețuri comparabile
(lei/persoană) (Rd.149 x ICP)
150
c)
Productivitatea muncii ajustată 1
(lei/persoană) (Rd.1-Rd.17-Rd.20)/Rd.145
151
d)
Productivitatea muncii ajustată 2
(lei/persoană) (Rd.2-Rd.17-Rd.20)/Rd.145
152
e)
Productivitatea muncii în unități fizice pe total
personal mediu (unități fizice/persoană)
W = NUF/Rd.145
153
e1
Elemente de calcul a productivității muncii în
unități fizice, din care:
154
- număr unități fizice NUF
155
- preț/tarif/UF
156
- valoare = UF x T/P
157
- pondere în venituri totale = Rd.157/Rd.1
158
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 3 Gradul de realizare a veniturilor proprii mii lei ┌────┬────────────────────────────────┬────────────────────────┬─────┬────────────────────────────┬─────┐ │Nr. │ │ Prevederi an N-2 │ % │Prevederi an precedent (N-1)│ % │ │crt.│ INDICATORI ├───────┬────────┬───────┼─────┼─────────┬─────────┬────────┼─────┤ │ │ │Aprobat│Realizat│Încasat│5=4/2│ Aprobat │Realizat │Încasat │9=8/6│ ├────┼────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ ├────┼────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┤ │ 1 │Venituri proprii din exploatare │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(exemplu)*): │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┤ │ 2 │ - din producția vândută │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┤ │ 3 │ - din vânzarea mărfurilor │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┤ │ 4 │ - producția de imobilizări │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┤ │ 5 │ - alte venituri din exploatare │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴────────────────────────────────┴───────┴────────┴───────┴─────┴─────────┴─────────┴────────┴─────┘
*) Nu se vor lua în considerare veniturile din subvenții sau transferuri, precum și veniturile care nu se transformă în lichidități bănești (nu influențează fluxul de numerar). Detalierea se face în funcție de specificul obiectului de activitate al fiecărui operator economic. CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 4 Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari mii lei Nr.Crt
INDICATORI
Nr.
Propuneri
an curent
(N)
Trim
I
Trim
II
Trim
III
Trim
IV
0
1
Rd.
2
3
4
5
6
I.
VENITURI TOTALE (Rd.2+Rd.23+Rd.29)
1
1
Venituri din exploatare
2
a)
din producția vândută
(Rd.4+Rd.5+Rd.6+Rd.7), din care:
3
a1)
din vânzarea produselor
4
a2)
din servicii prestate
5
a3)
din redevențe și chirii
6
a4)
alte venituri
7
b)
din vânzarea mărfurilor
8
c)
din subvenții și transferuri de exploatare
aferente cifrei de afaceri nete
(Rd.10+Rd.11+Rd.12), din care:
9
c1
subvenții, cf. prevederilor legale în vigoare
10
c2
transferuri, cf. prevederilor legale în
vigoare
11
c3
transferuri pentru plata personalului
12
d)
din producția de imobilizări
13
e)
venituri aferente costului producției în curs de
execuție
14
f)
alte venituri din exploatare
(Rd.16+Rd.17+Rd.20+Rd.21+Rd.22), din care:
15
f1)
din amenzi și penalități
16
f2)
din vânzarea activelor și alte operații de
capital (Rd.18+Rd.19), din care:
17
- active corporale
18
- active necorporale
19
f3)
din subvenții pentru investiții
20
f4)
din valorificarea certificatelor CO2
21
f5)
alte venituri
22
2
Venituri financiare
(Rd.24+Rd.25+Rd.26+Rd.27+Rd.28), din care:
23
a)
din imobilizări financiare
24
b)
din investiții financiare
25
c)
din diferențe de curs
26
d)
din dobânzi
27
e)
alte venituri financiare
28
3
Venituri extraordinare
29
II
CHELTUIELI TOTALE (Rd.31+Rd.131+Rd.139)
30
1
Cheltuieli de exploatare
(Rd.32+Rd.80+Rd.87+Rd.116), din care:
31
A. Cheltuieli cu bunuri și servicii
(Rd.33+Rd.41+Rd.47), din care:
32
A1
Cheltuieli privind stocurile
33
a)
cheltuieli cu materiile prime
34
b)
cheltuieli cu materialele consumabile, din care:
35
b1)
cheltuieli cu piesele de schimb
36
b2)
cheltuieli cu combustibilii
37
c)
cheltuieli privind materialele de natura
obiectelor de inventar
38
d)
cheltuieli privind energia și apa
39
e)
cheltuieli privind mărfurile
40
A2
Cheltuieli privind serviciile executate de terți
(Rd.42+Rd.43+Rd.46), din care:
41
a)
cheltuieli cu întreținerea și reparațiile
42
b)
cheltuieli privind chiriile (Rd.44+Rd.45) din
care:
43
b1)
- către operatori cu capital
integral/majoritar de stat
44
b2)
- către operatori cu capital privat
45
c)
prime de asigurare
46
A3
Cheltuieli cu alte servicii executate de terți
(Rd.48+Rd.49+Rd.51+Rd.58+Rd.63+Rd.64+Rd.68+Rd.69+
Rd.70+Rd.79), din cae:
47
a)
cheltuieli cu colaboratorii
48
b)
cheltuieli privind comisioanele și onorariul,
din care:
49
b1)
cheltuieli privind consultanța juridică
50
c)
cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate
(Rd.52+Rd.54), din care:
51
c1)
cheltuieli de protocol, din care:
52
- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006 ,
cu modificările ulterioare
53
c2)
cheltuieli de reclamă și publicitate,
din care:
54
- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă și
publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006 , cu
modificările ulterioare
55
- tichete cadou ptr. campanii de marketing,
studiul pieței, promovarea pe piețe existente
sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006 , cu
modificările ulterioare
56
- ch. de promovare a produselor
57
d)
Ch. cu sponsorizarea
(Rd.59+Rd.60+Rd.61+Rd.62), din care:
58
d1)
ch. de sponsorizare a cluburilor sportive
59
d2)
ch. de sponsorizare a unităților de cult
60
d3)
ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare și
sociale
61
d4)
alte cheltuieli cu sponsorizarea
62
e)
cheltuieli cu transportul de bunuri și persoane
63
f)
cheltuieli de deplasare, detașare, transfer,
din care:
64
- cheltuieli cu diurna (Rd.66+Rd.67), din care:
65
- internă
66
- externă
67
g)
cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații
68
h)
cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate
69
i)
alte cheltuieli cu serviciile executate de terți,
din care:
70
i1)
cheltuieli de asigurare și pază
71
i2)
cheltuieli privind întreținerea și
funcționarea tehnicii de calcul
72
i3)
cheltuieli cu pregătirea profesională
73
i4)
cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor
corporale și necorporale, din care:
74
- aferente bunurilor de natura domeniului
public
75
i5)
cheltuieli cu prestațiile efectuate de filiale
76
i6)
cheltuieli privind recrutarea și plasarea
personalului de conducere conform Ordonanței
de urgență a Guvernului nr. 109/2011
77
i7)
cheltuieli cu anunțurile privind licitațiile
și alte anunțuri
78
j)
alte cheltuieli
79
B Cheltuieli cu impozite, taxe și vărsăminte
asimilate (Rd.81+Rd.82+Rd.83+Rd.84+Rd.85+Rd.86),
din care:
80
a)
ch. cu taxa pt. activitatea de exploatare a
resurselor minerale
81
b)
ch. cu redevența pentru concesionarea bunurilor
publice și resurse minerale
82
c)
ch. cu taxa de licență
83
d)
ch. cu taxa de autorizare
84
e)
ch. cu taxa de mediu
85
f)
cheltuieli cu alte taxe și impozite
86
C. Cheltuieli cu personalul
(Rd.88+Rd.92+Rd.100+Rd.104+Rd.109)
87
C1
Cheltuieli cu salariile (Rd.89+Rd.90+Rd.91),
din care:
88
a) salarii de bază
89
b) sporuri, prime și alte bonificații aferente
salariului de bază (conform CCM)
90
c) alte bonificații (conform CCM)
91
C2
Bonusuri (Rd.93+Rd.96+Rd.97+Rd.98+Rd.99),
din care:
92
a) cheltuieli sociale prevăzute de art. 21 din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificările și completările ulterioare, din care:
93
- tichete de creșă, cf. Legii nr. 193/2006 ,
cu modificările ulterioare;
94
- tichete cadou pentru cheltuieli sociale
potrivit Legii nr. 193/2006 , cu modificările
ulterioare;
95
b) tichete de masă;
96
c) tichete de vacanță;
97
d) ch. privind participarea salariaților la
profitul obținut în anul precedent
98
e) alte cheltuieli conform CCM.
99
C3
Alte cheltuieli cu personalul
(Rd.101+Rd.102+Rd.103), din care:
100
a) ch. cu plățile compensatorii aferente
disponibilizărilor de personal
101
b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza
unor hotărâri judecătorești
102
c) cheltuieli de natură salarială aferente
restructurării, privatizării, administrator
special, alte comisii și comitete
103
C4
Cheltuieli aferente contractului de mandat și a
unor organe de conducere și control, comisii și
comitete
(Rd.105+Rd.106+Rd.107+Rd.108), din care:
104
a) pentru directori/directorat
105
b) pentru consiliul de administrație/consiliul de
supraveghere
106
c) pentru AGA și cenzori
107
d) pentru alte comisii și comitete constituite
potrivit legii
108
C5
Cheltuieli cu asigurările și protecția socială,
fondurile speciale și alte obligații legale
(Rd.110+Rd.111+Rd.112+Rd.113+Rd.114+Rd.115),
din care:
109
a) ch. privind contribuția la asigurări sociale
110
b) ch. privind contribuția la asigurări pt. șomaj
111
c) ch. privind contribuția la asigurări sociale
de sănătate
112
d) ch. privind contribuțiile la fondurile speciale
aferente fondului de salarii
113
e) ch. privind contribuția unității la schemele
de pensii
114
f) cheltuieli privind alte contribuții și fonduri
speciale
115
D. Alte cheltuieli de exploatare
(Rd.117+Rd.120+Rd.121+Rd.122+Rd.123+Rd.124),din care:
116
a)
cheltuieli cu majorări și penalități
(Rd.118+Rd.119), din care:
117
- către bugetul general consolidat
118
- către alți creditori
119
b)
cheltuieli privind activele imobilizate
120
c)
cheltuieli aferente transferurilor pentru plata
personalului
121
d)
alte cheltuieli
122
e)
ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale și
necorporale
123
f)
ajustări și deprecieri pentru pierdere de valoare
și provizioane (Rd.125+Rd.126), din care:
124
f1)
cheltuieli privind ajustările și
provizioanele
125
f2)
venituri din provizioane și ajustări pentru
depreciere sau pierderi de valoare,din care:
126
f2.1)
din anularea provizioanelor
(Rd.128+Rd.129+Rd.130), din care:
127
- din participarea salariaților la profit
128
- din deprecierea imobilizărilor corporale
și a activelor circulante
129
- venituri din alte provizioane
130
2
Cheltuieli financiare
(Rd.132+Rd.135+Rd.138), din care:
131
a)
cheltuieli privind dobânzile
(Rd.133+Rd.134), din care:
132
a1)
aferente creditelor pentru investiții
133
a2)
aferente creditelor pentru activitatea
curentă
134
b)
cheltuieli din diferențe de curs valutar
(Rd.136+Rd.137), din care:
135
b1)
aferente creditelor pentru investiții
136
b2)
aferente creditelor pentru activitatea
curentă
137
c)
alte cheltuieli financiare
138
3
Cheltuieli extraordinare
139
III
REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) (Rd.1-Rd.30)
140
cheltuieli nedeductibile fiscal
141
IV
IMPOZIT PE PROFIT
142
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 5 Programul de investiții, dotări și sursele de finanțare mii lei INDICATORI Data an precedent (N-1) Valoare finalizării Aprobat Realizat/ an an an inves- Preliminat curent N+1 N+2 tiției (N) 0
1
2
3
4
5
6
7
8
I
SURSE DE FINANȚARE A INVESTIȚIILOR, din care
1
Surse proprii, din care:
a) - amortizare
b) - profit
2
Alocații de la buget
3
Credite bancare, din care:
a) - interne
b) - externe
4
Alte surse, din care:
- (denumire sursă)
- (denumire sursă)
-
II
CHELTUIELI PENTRU INVESTIȚII, din care:
1
Investiții în curs, din care:
a) pentru bunurile proprietate privată a
operatorului economic:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
b) pentru bunurile de natura domeniului
public al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
c) pentru bunurile de natura domeniului
privat al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
d) pentru bunurile luate în concesiune,
închiriate sau în locație de gestiune,
exclusiv cele din domeniul public sau privat
al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
2
Investiții noi, din care:
a) pentru bunurile proprietate privată a
operatorului economic:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
b) pentru bunurile de natura domeniului
public al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
c) pentru bunurile de natura domeniului
privat al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
d) pentru bunurile luate în concesiune,
închiriate sau în locație de gestiune,
exclusiv cele din domeniul public sau privat
al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
3
Investiții efectuate la imobilizările
corporale existente (modernizări), din care:
a) pentru bunurile proprietate privată a
operatorului economic:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
b) pentru bunurile de natura domeniului
public al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
c) pentru bunurile de natura domeniului
privat al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
d) pentru bunurile luate în concesiune,
închiriate sau în locație de gestiune,
exclusiv cele din domeniul public sau privat
al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
4
Dotări (alte achiziții de imobilizări
corporale)
5
Rambursări de rate aferente creditelor pentru
investiții, din care:
a) - interne
b) - externe
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 6 Programul de reducere a stocurilor Mii lei Nr. Sold la Intrări Ieșiri 01.01.- crt. Stocuri 31.12.an 01.01 - 31.12.an curent (N) Sold la Sold la Sold la precedent 31.12.an 31.12.an 31.12.an 31.12.an (N-1) curent(N) aferente vânzări, curent N+1 N+2 prod. și lichidări (N) cons. de propriu stocuri pt. desf. activității 1
2
3
4
5
6
7=3+4-5-6
8
9
1.
Materii prime, din care:
1a)
- stocuri fără mișcare
2.
Materiale, din care:
2a)
- stocuri fără mișcare
3.
Obiecte de inventar, din care:
3a)
- stocuri fără mișcare
4.
Piese de schimb, din care:
4a)
- stocuri fără mișcare
5.
Produse finite, din care:
5a)
- stocuri fără mișcare
6.
Alte stocuri, din care:
6a)
- stocuri fără mișcare
TOTAL GENERAL (Rd.1+Rd.2+Rd.3+
Rd.4+Rd.5+Rd.6), din care:
- stocuri fără mișcare (Rd.1a+
Rd.2a+Rd.3a+Rd.4a+Rd.5a+Rd.6a)
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 7 Programul de reducere a arieratelor cu prezentarea surselor Mii lei ┌────┬─────────────────────────────┬───────┬──────────────────────────────┬───────┬────────┬───────┬────────┬────────┐ │Nr. │ │ Sold │ Reduceri │ Sold │Reduceri│ Sold │Reduceri│ Sold │ │crt.│ Arierate │inițial├───────┬──────────────────────┤ final │ Total │ final │ Total │ final │ │ │ │ an │ Total │ din care: Surse an │ an │an N+1 │ an │an N+2 │ an │ │ │ │ curent│ an │ curent (N) │curent │ │ N+1 │ │ N+2 │ │ │ │ (N) │curent ├────────┬───────┬─────┤ (N) │ │ │ │ │ │ │ │ │ (N) │încasări│credite│ alte│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │creanțe │ │surse│ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼─────┼───────┼────────┼───────┼────────┼────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │4=5+6+7│ 5 │ 6 │ 7 │ 8=3+4 │ 9 │ 10=8-9│ 11 │12=10-11│ ├────┼─────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼─────┼───────┼────────┼───────┼────────┼────────┤ │ │TOTAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1. │(Rd.1a+Rd.1b), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼─────┼───────┼────────┼───────┼────────┼────────┤ │ 1a.│- buget general consolidat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼─────┼───────┼────────┼───────┼────────┼────────┤ │ 1b.│- alți creditori │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼─────┼───────┼────────┼───────┼────────┼────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼─────┼───────┼────────┼───────┼────────┼────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼─────┼───────┼────────┼───────┼────────┼────────┤ │2. │Total arierate înregistrate │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │în anul precedent (N-1) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.2a+Rd.2b), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼─────┼───────┼────────┼───────┼────────┼────────┤ │ 2a.│- buget general consolidat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼─────┼───────┼────────┼───────┼────────┼────────┤ │ 2b.│- alți creditori │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼─────┼───────┼────────┼───────┼────────┼────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼─────┼───────┼────────┼───────┼────────┼────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴─────────────────────────────┴───────┴───────┴────────┴───────┴─────┴───────┴────────┴───────┴────────┴────────┘ CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 8 Situația datoriilor rezultate din împrumuturile contractate Mii lei ┌──────┬────────┬────────┬──────┬─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐ │ Nr. │Valoarea│Perioada│Sold │ Valoarea anuală scadentă │ Valoarea anuală scadentă │ Valoarea anuală scadentă │ │ crt. │credi- │de ram- │sf. an│ în anul curent (N) │ în anul N+1 │ în anul N+2 │ │ │tului │bursare │prece-├─────┬────┬─────┬─────────┬──────┼─────┬────┬─────┬─────────┬──────┼─────┬────┬─────┬─────────┬──────┤ │ │conform │în ani │dent │TOTAL│rate│ do- │diferențe│comi- │TOTAL│rate│ do- │diferențe│comi- │TOTAL│rate│ do- │diferențe│comi- │ │ │contrac-│ │(N-1) │ din │ │bânzi│ de curs │sioane│ din │ │bânzi│ de curs │sioane│ din │ │bânzi│ de curs │sioane│ │ │tului │ │ │care:│ │ │nefavora-│ │care:│ │ │nefavora-│ │care:│ │ │nefavora-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │bile │ │ │ │ │bile │ │ │ │ │bile │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ ├──────┴────────┴────────┴──────┴─────┴────┴─────┴─────────┴──────┴─────┴────┴─────┴─────────┴──────┴─────┴────┴─────┴─────────┴──────┤ │A. Credite pentru activitatea curentă │ ├──┬───┬────────┬────────┬──────┬─────┬────┬─────┬─────────┬──────┬─────┬────┬─────┬─────────┬──────┬─────┬────┬─────┬─────────┬──────┤ │ │a) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │a1)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │a2)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │b) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │b1)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │b2)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┴───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │Total │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ A │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┴────────┴────────┴──────┴─────┴────┴─────┴─────────┴──────┴─────┴────┴─────┴─────────┴──────┴─────┴────┴─────┴─────────┴──────┤ │B. Credite pentru investiții │ ├──┬───┬────────┬────────┬──────┬─────┬────┬─────┬─────────┬──────┬─────┬────┬─────┬─────────┬──────┬─────┬────┬─────┬─────────┬──────┤ │ │a) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │a1)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │a2)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │b) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │b1)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │b2)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┴───┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │Total │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ B │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────┼────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┼─────┼────┼─────┼─────────┼──────┤ │Total │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Gene- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ral │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ A+B │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──────┴────────┴────────┴──────┴─────┴────┴─────┴─────────┴──────┴─────┴────┴─────┴─────────┴──────┴─────┴────┴─────┴─────────┴──────┘ CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 9 Măsuri de îmbunătățire a rezultatului brut și reducere a arieratelor ┌────┬───────────────────────────────┬─────────┬───────────────────┬─────────────────┬─────────────────┬─────────────────┐ │Nr. │ │ Termen │ an precedent (N-1)│ an curent (N) │ an N+1 │ an N+2 │ │crt.│ Măsuri │ de ├───────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ │ │realizare│Preliminat/Realizat│ Influențe (+/-) │ Influențe (+/-) │ Influențe (+/-) │ │ │ │ ├─────────┬─────────┼────────┬────────┼────────┬────────┼────────┬────────┤ │ │ │ │Rezultat │ Arierate│Rezultat│Arierate│Rezultat│Arierate│Rezultat│Arierate│ │ │ │ │brut(+/-)│ │ brut │ │ brut │ │ brut │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │Pct.│Măsuri de îmbunătățire a │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ I │rezultatului brut și reducere │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │a arieratelor │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ 1 │Măsura 1 .................... │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ 2 │Măsura 2 .................... │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ 3 │Alte măsuri │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ 4 │ TOTAL Pct. I │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │Pct.│Măsuri de îmbunătățire a │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ II │rezultatului brut și reducere │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │a arieratelor │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ 1 │Cauza 1 ..................... │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ 2 │Cauza 2 ..................... │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ 3 │Alte cauze │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ 4 │ TOTAL Pct. II │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │Pct.│ TOTAL GENERAL Pct. I+ Pct. II │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │III │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴───────────────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┘ CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 10 INSTRUCȚIUNI de completare a bugetului de venituri și cheltuieli și a anexelor de fundamentare a acestuia de către operatorii economici cu patrimoniu/capital integral/majoritar deținut direct sau indirect de stat sau de unitățile administrativ-teritoriale Operatorii economici definiți la art. 3 pct. 5 lit. a)-d) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 107/2012 , cu modificările ulterioare, vor întocmi formularul de buget de venituri și cheltuieli și anexele de fundamentare a acestuia, potrivit prevederilor prezentului ordin, cu respectarea următoarelor instrucțiuni. I. Cadrul general privind bugetul de venituri și cheltuieli ● Anexa nr. 1 - Bugetul de venituri și cheltuieli - se aprobă în conformitate cu prevederile legale în vigoare. În procedura de avizare și aprobare, bugetul de venituri și cheltuieli va fi însoțit de un număr de 8 anexe de fundamentare, denumite după cum urmează: ● Anexa nr. 2 - Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuți în bugetul de venituri și cheltuieli ● Anexa nr. 3 - Gradul de realizare a veniturilor proprii ● Anexa nr. 4 - Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari ● Anexa nr. 5 - Programul de investiții, dotări și sursele de finanțare ● Anexa nr. 6 - Programul de reducere a stocurilor ● Anexa nr. 7 - Programul de reducere a arieratelor cu prezentarea surselor ● Anexa nr. 8 - Situația datoriilor rezultate din împrumuturile contractate ● Anexa nr. 9 - Măsuri de îmbunătățire a rezultatului brut și de reducere a arieratelor. II. Reguli generale privind întocmirea bugetului de venituri și cheltuieli și a anexelor de fundamentare 1. Bugetul de venituri și cheltuieli (anexa nr. 1) cuprinde indicatorii economico-financiari estimați pentru anul curent și pentru următorii 2 ani. 2. La estimarea indicatorilor economico-financiari pentru anul curent se va avea în vedere nivelul preliminat/realizat al acestora, după caz, din anul precedent. 3. Pentru indicatorii economico-financiari care se modifică semnificativ față de anul precedent și pentru alți indicatori menționați în prezentele instrucțiuni, operatorul economic va justifica aceste modificări într-o notă de fundamentare, semnată de persoanele autorizate. 4. Bugetul de venituri și cheltuieli (anexa nr. 1), precum și anexele de fundamentare nr. 2-9 vor fi prezentate instituțiilor abilitate în vederea avizării atât pe suport hârtie, cât și în format electronic (EXCEL). 5. Veniturile și cheltuielile totale se estimează, astfel încât indicele de creștere a cheltuielilor totale, de regulă, să nu depășească indicele de creștere a veniturilor totale. 6. Depășirea nivelului cheltuielilor aprobate, atât pe total, cât și în structură, din anexa nr. 1, se poate realiza după rectificarea în mod corespunzător a bugetului de venituri și cheltuieli, conform prevederilor legale. 7. Nivelul indicatorilor economico-financiari prevăzut în anexele de fundamentare nr. 2-9 poate fi depășit, cu aprobarea Consiliului de administrație, cu condiția de a nu influența nivelul indicatorilor prevăzuți în anexa nr. 1. 8. Structura indicatorilor economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 2-9 poate fi adaptată în funcție de specificul activității operatorului economic. 9. La completarea anexelor de fundamentare vor fi avute în vedere prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare, cu privire la conținutul economic al indicatorilor economico-financiari, precum și a altor acte normative în vigoare, incidente. III. Modul de completare a bugetului de venituri și cheltuieli - anexa nr. 1, a anexelor de fundamentare nr. 2-9 și corelarea indicatorilor economico-financiari 1. Anexa nr. 1 "Bugetul de venituri și cheltuieli" Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 2-9, după caz. La completarea anexei nr. 1 se vor avea în vedere și următoarele corelații: ● rd. 46, col. 4 și 5 din anexa nr. 1 = rd. 88, col. 5 și 6 din anexa nr. 2; ● rd. 47, col. 4 și 5 din anexa nr. 1 = rd. 92, col. 5 și 6 din anexa nr. 2. Repartizarea profitului brut contabil se va face potrivit Ordonanței Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001 , cu modificările și completările ulterioare, și a altor acte normative speciale. 2. Anexa de fundamentare nr. 2 "Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuți în bugetul de venituri și cheltuieli" are rolul de a fundamenta în structură indicatorii economico-financiari din bugetul de venituri și cheltuieli prevăzuți în anexa nr. 1. Se va completa conform cerințelor din structura acesteia, în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, și următoarelor precizări: a) rd. (90) - cheltuielile cu sporuri, prime și alte bonificații aferente salariului de bază prevăzute de CCM - se va completa cu valoarea totală a sporurilor, primelor și a tuturor bonificațiilor, care se raportează la salariul de bază și se acordă conform Contractului colectiv de muncă (CCM). ... b) rd. (91) - alte bonificații conform CCM - se va completa cu valoarea tuturor bonificațiilor acordate conform CCM, dar care nu se determină prin raportare la salariul de bază. ... c) rd. (92) - Bonusuri - se va completa cu valoarea totală a bonusurilor acordate în lei și/sau natură, potrivit prevederilor legale în vigoare și ale CCM. ... d) rd. (104)-rd. (108) - Cheltuieli aferente contractului de mandat și a altor organe de conducere și control, comisii și comitete - pentru aceste cheltuieli se va prezenta în nota de fundamentare modul de determinare a acestora, din care să rezulte numărul de persoane și suma/persoană. ... e) rd. (141) - cheltuieli nedeductibile fiscal - se va completa cu valoarea cheltuielilor nedeductibile fiscal, stabilite conform Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Pentru fiecare cheltuială, în nota de fundamentare se va preciza suma și justificarea includerii în această categorie de cheltuieli. ... f) rd. (150) -- Productivitatea muncii pe total personal mediu în prețuri comparabile (lei/persoană) - se va calcula prin aplicarea indicelui prețurilor de consum (ICP) calculat/prognozat pentru anul curent asupra productivității muncii în unități valorice realizată în anul precedent (rd. 148 col. 5). ... g) rd. (153) -- Productivitatea muncii în unități fizice pe total personal mediu (unități fizice/persoană) - se va calcula numai dacă veniturile rezultate din activitatea de bază reprezintă peste 50% din veniturile totale. ... h) rd. 149-152 se vor completa de către toți operatorii economici. ... i) rd. 153-158 se vor completa de către operatorii economici care calculează productivitatea muncii în unități fizice. ... j) rd.155 - NUF - reprezintă numărul de unități fizice - se va preciza unitatea fizică utilizată. ... k) rd. 157 - T/P - reprezintă tariful/prețul stabilit pentru servicii/produse luate în calcul la stabilirea productivității muncii. ... l) rd. 154-158, la fundamentarea bugetului de venituri și cheltuieli pe anul curent nu se vor completa datele din col. 4 - Aprobat - prevederi an precedent (N-1). ... m) La stabilirea indicelui de creștere a productivității muncii, care se va corela cu indicele de creștere a câștigului mediu, se va lua în calcul productivitatea muncii pe total personal mediu în prețuri comparabile (lei/persoană)(rd. 150) sau productivitatea muncii în unități fizice pe total personal mediu (unități fizice/persoană) (rd. 153). ... n) Indicatorii economico-financiari aferenți anului 2012 din coloanele 4 și 5 ale anexei de fundamentare nr. 2 vor fi detaliați pe noua structură a anexei. ... 3. Anexa de fundamentare nr. 3 - "Gradul de realizare a veniturilor proprii" - are ca scop determinarea gradului de încasare a veniturilor proprii în ultimii 2 ani, indicator care stă la baza estimării veniturilor totale pentru anul curent. Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz. La completarea anexei de fundamentare nr. 3 se vor avea în vedere și următoarele corelații: ● rd. 2, col. 6 și 7 din anexa nr. 3 = rd. 3, col. 4 și 5 din anexa nr. 2; ● rd. 3, col. 6 și 7 din anexa nr. 3 = rd. 8, col. 4 și 5 din anexa nr. 2; ● rd. 4, col. 6 și 7 din anexa nr. 3 = rd. 13, col. 4 și 5 din anexa nr. 2; ● rd. 5, col. 6 și 7 din anexa nr. 3 = rd. 15, col. 4 și 5 din anexa nr. 2. 4. Anexa de fundamentare nr. 4 "Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari" are ca scop analiza gradului de realizare trimestrială a indicatorilor economico-financiari. Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, cu precizarea că la finele fiecărui trimestru datele sunt prezentate cumulat de la începutul anului. 5. Anexa de fundamentare nr. 5 "Programul de investiții, dotări și sursele de finanțare" are ca scop estimarea programului de investiții și încadrarea acestuia în sursele de finanțare, conform prevederilor legale. Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz. La completarea anexei de fundamentare nr. 5 se vor avea în vedere și următoarele corelații: ● rd. I col. 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 5 = rd. 39 col. 4, 5, 7 și 8 din anexa nr. 1; ● rd. II col. 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 5 = rd. 41 col. 4, 5, 7 și 8 din anexa nr. 1; ● rd. I col. 4, 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 5 ≥ rd. II col. 4, 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 5; ● rd. I 1a) col. 4, 5 și 6 din anexa nr. 5 = rd. 123 col. 4, 5 și 6 din anexa nr. 2; ● rd. I 2) col. 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 5 = rd. 40 col. 4, 5, 7 și 8 din anexa nr. 1; ● rd. II 5) col. 6, 7 și 8 din anexa nr. 5 = rd. B, col. 4, 7 și 10 din anexa nr. 8. În programul de investiții vor putea fi introduse obiective noi de investiții numai după asigurarea angajamentelor contractate în anii precedenți pe seama surselor de finanțare a investițiilor pe anul în curs și anii următori, cu excepția categoriilor de investiții a căror finanțare este asigurată din fonduri externe nerambursabile, precum și din fonduri externe rambursabile. 6. Anexa de fundamentare nr. 6 "Programul de reducere a stocurilor" are ca scop analiza reducerii stocurilor și, în principal, a celor fără mișcare față de anul precedent. Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz. În înțelesul prezentului ordin, stocurile fără mișcare reprezintă acele stocuri de materii prime, materiale, obiecte de inventar, piese de schimb, produse finite, mărfuri etc. pentru care nu au fost înregistrate ieșiri din gestiune pe o perioadă de un an de la data intrării în gestiune, cu excepția stocurilor de siguranță. La col. 4 "Intrări 01.01.-31.12.an curent (N)", rândurile aferente stocurilor fără mișcare se vor completa cu valoarea acelor stocuri înscrise la rândul 1 "Materii prime, din care:" și următoarele din coloana 3, care îndeplinesc în cursul anului curent condiția de la alineatul precedent. În cazul în care se înregistrează o creștere a stocurilor totale, precum și a celor fără mișcare, față de anul precedent, operatorul economic va detalia în nota de fundamentare cauzele care au generat această situație. 7. Anexa de fundamentare nr. 7 "Programul de reducere a arieratelor cu prezentarea surselor" are ca scop programarea reducerii arieratelor în vederea diminuării blocajului financiar din economie. Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz. La completarea anexei de fundamentare nr. 7 se vor avea în vedere și următoarele precizări și corelații: În vederea respectării prevederilor art. 6 alin. (5) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 79/2008 privind măsuri economico-financiare la nivelul unor operatori economici, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 203/2009 , cu modificările și completările ulterioare, pentru reducerea arieratelor vor fi utilizate și sursele de finanțare a investițiilor, după caz. Rândul 1, coloana 3, se va completa cu totalul arieratelor înregistrate la sfârșitul anului precedent (N-1), indiferent de perioada la care se referă. Rândul 2, coloana 3, se va completa cu totalul arieratelor înregistrate în anul precedent (N-1), care sunt incluse la rândul 1 și care urmează a fi achitate până la sfârșitul anului curent. ● col. 3 din anexa nr. 7 = rd. 54, col. 4 din anexa nr. 1; ● col. 8 din anexa nr. 7 = rd. 54, col. 5 din anexa nr. 1; ● col. 10 din anexa nr. 7 = rd. 54, col. 7 din anexa nr. 1; ● col. 12 din anexa nr. 7 = rd. 54, col. 8 din anexa nr. 1. 8. Anexa de fundamentare nr. 8 "Situația datoriilor rezultate din împrumuturile contractate" are ca scop analiza gradului de îndatorare a operatorului economic. Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz. La completarea anexei de fundamentare nr. 8 se vor avea în vedere și următoarele precizări și corelații: Pentru împrumuturile în lei se va completa col. 1, corespunzătoare rândului a), iar pentru împrumuturile în valută se va completa valoarea acestora atât în lei, cât și în valută, în col. 1 corespunzătoare rândurilor a1, a2 și în continuare: ● rd. Total general col. 6 din anexa nr. 8 ≤ rd. 132, col. 6 din anexa nr. 2 ● rd. Total general col. 7 din anexa nr. 8 ≤ rd. 135, col. 6 din anexa nr. 2 ● rd. Total general col. 8 din anexa nr. 8 ≤ rd. 69, col. 6 din anexa nr. 2 ● rd. B col. 5, 10 și 15 din anexa nr. 8 = rd. 5 col. 6, 7 și 8 din anexa nr. 5 9. Anexa de fundamentare nr. 9 "Măsuri de îmbunătățire a rezultatului brut și de reducere a arieratelor" are ca scop reflectarea efectelor măsurilor de îmbunătățire a rezultatului brut operațional și de reducere a arieratelor. Se va completa conform cerințelor din structura anexei și în corelație cu indicatorii economico-financiari și măsurile avute în vedere la realizarea programelor din celelalte anexe, după caz. La completarea anexei de fundamentare nr. 9 se vor avea în vedere și următoarele precizări și corelații: Referitor la punctul I "Măsuri de îmbunătățire a rezultatului brut și reducere a arieratelor": Pentru fiecare măsură înscrisă la pct. I col. 1 se va consemna conținutul acesteia (de exemplu: reducerea numărului de personal), care va fi avut în vedere la cuantificarea influențelor asupra rezultatului brut și arieratelor din col. 5 și 6 corespunzătoare. La determinarea rezultatului brut și a arieratelor pentru anul curent, din anexa nr. 1, rd. 19 și 54, coloana 5, vor fi avute în vedere influențele totale prevăzute la "Total pct. I" aferent col. 5 și 6, pentru anul curent, și "Total general pct. III" aferent col. 3 și 4, pentru anul precedent. ● Punctul III "Total general" col. nr. 3 + Total pct. I, col. 5, anexa nr. 9 = rd. 19 col. 5 anexa nr. 1 ● Punctul III "Total General" col. nr. 4 + Total pct. I col. 6, anexa nr. 9 = rd. 54 col. 5 anexa nr. 1 Referitor la punctul II "Cauze care diminuează efectul măsurilor prevăzute la pct. I" - se va completa în situația în care nu se respectă corelațiile de mai sus privind pct. I. Pentru fiecare cauză înscrisă la pct. II col. 1 se va consemna conținutul acesteia (de exemplu: majorarea prețurilor la utilități), care va fi avut în vedere la cuantificarea influențelor asupra rezultatului brut și arieratelor, completându-se col. 5 și 6 corespunzătoare. ● Punctul III "Total general" col. nr. 3 + punctul III "Total general" col. 5, anexa nr. 9 = rd. 19 col. 5 anexa nr. 1 ● Punctul III "Total general" col. nr. 4 + punctul III "Total general" col. 6, anexa nr. 9 = rd. 54 col. 5 anexa nr. 1 Operatorul economic va prezenta în mod detaliat, în nota de fundamentare, cauzele care diminuează efectele măsurilor de îmbunătățire a rezultatului brut și de reducere a arieratelor. Toate cifrele înscrise în coloanele 5-10 din anexa de fundamentare nr. 9 vor purta semnul "+" sau "-" în funcție de influența acestora asupra rezultatului brut și a arieratelor. Cifra înscrisă la punctul III "Total general", coloana 3, va purta semnul "+" sau "-", în funcție de natura rezultatului brut preliminat/realizat, respectiv (+) profit sau (-) pierdere. La col. 2 "Termen de realizare" se va completa perioada aferentă anului în care se finalizează măsura/cauza, respectiv trimestru/an. La col. 3 și 4 "An precedent (N-1)" se va completa numai pct. III. În mod similar se va proceda la completarea coloanelor aferente estimărilor pentru anii următori
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.