Anexă · Banca Națională a României

Anexa din 22 decembrie 2020

privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, și Ordinului Băncii Naționale a României nr. 10/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar- contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre

prezumat în vigoare

Data actului: 22 decembrie 2020
Emitent: Banca Națională a României
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
Citează: 3 acte
Structură: 0 articole, 2 anexe · 410.750 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce face acest act

Modifică 1

Ordinul nr. 9/2017 1 noiembrie 2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la…

Are ca temei 1

Ordinul nr. 10/2017 1 noiembrie 2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzân…

ORDINUL nr. 8 din 22 decembrie 2020 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 27 din 11 ianuarie 2021.

Aprobate prin

Anexa 1 Modificări și completări ale

Normelor metodologice

privind întocmirea

situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu

Standardele internaționale de raportare

financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere

prudențială, aprobate prin

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017

punctul 11 alineatul (3), litera (b)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(b)

pentru titluri de datorie (inclusiv instrumente de securitizare) și instrumente de capital, emitentul titlurilor;

punctul 18 subpunctul 18.1, alineatul (4)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(4)

"Creditele și avansurile" sunt instrumente de datorie deținute de instituțiile de credit, care nu sunt titluri de valoare; acest element include "credite" conform Regulamentului BCE BSI (inclusiv depozitele la vedere la instituții de credit și bănci centrale, indiferent de clasificarea acestora în conformitate cu IFRS), precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.

punctul 18 subpunctul 18.1 alineatul (6), litera (b)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(b)

în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere, iar în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de costul amortizat înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere;

punctul 24 alineatul (1) subpunctul A, literele (b)

și

(c)

se modifică și vor avea următorul cuprins:

(b)

Poziția "Solduri de numerar la bănci centrale" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la băncile centrale.

(c)

Poziția "Alte depozite la vedere" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la instituții de credit.

punctul 27 alineatul (1), literele (a) ,

(d)

și

(i)

se modifică și vor avea următorul cuprins:

(a)

Activele financiare sunt clasificate pe portofolii contabile și instrumente și - dacă este cazul - după contraparte. Pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și la cost amortizat, valoarea contabilă brută a activelor și deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea reprezintă active financiare achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială, astfel cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9. Pentru aceste active, valoarea contabilă brută și deprecierea cumulată se raportează în mod distinct în cadrul formularelor F 04.03.1 și F 04.04.1, în afara stadiilor de depreciere.

(c)

Deprecierea cumulată are următoarea semnificație:

pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările și reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;

ii.

pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de suma pierderilor de credit așteptate și a modificărilor acestora recunoscute ca o reducere a valorii juste a unui instrument dat de la recunoașterea inițială.

iii.

pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate, estimarea inițială a pierderilor de credit așteptate pe durata de viață este încorporată în calculul ratei dobânzii efective ajustate la credit, iar deprecierea cumulată este reprezentată de suma modificărilor pierderilor de credit așteptate pe durata de viață, ulterioare recunoașterii inițiale, care sunt recunoscute ca o variație a valorii contabile/valorii juste a unui instrument dat. Deprecierea cumulată aferentă activelor financiare achiziționate sau emise depreciate poate să fie pozitivă în cazul în care câștigurile din depreciere exced valoarea pierderilor din depreciere recunoscute anterior [IFRS 9.5.5.14].

(d)

Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9 și ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate.

(i)

Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează la credite și avansuri în cadrul formularului F 04.04.1. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)", fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)", după cum creanțele comerciale, activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit.

punctul 27 alineatul (1), litera (j)

se abrogă.

punctul 27 alineatul (2), modelele formularelor "F 04.03.1

- Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" și "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat" se modifică și vor avea următorul cuprins:

F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

Valoarea contabilă brută

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

din care: instrumente cu risc de credit scăzut

0010

0015

0020

0030

0040

0041

Instrumente de capital

0010

din care: instituții de credit

0020

din care: alte societăți financiare

0030

din care: societăți nefinanciare

0040

Titluri de datorie

0050

Bănci centrale

0060

Administrații publice

0070

Instituții de credit

0080

Alte societăți financiare

0090

Societăți nefinanciare

0100

Credite și avansuri

0110

Bănci centrale

0120

Administrații publice

0130

Instituții de credit

0140

Alte societăți financiare

0150

Societăți nefinanciare

0160

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0165

Gospodării ale populației

0170

ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

0180

F 04.03.1 (continuare)

-lei-

Cod poziție

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

0050

0060

0070

0071

0080

0090

Instrumente de capital

0010

din care: instituții de credit

0020

din care: alte societăți financiare

0030

din care: societăți nefinanciare

0040

Titluri de datorie

0050

Bănci centrale

0060

Administrații publice

0070

Instituții de credit

0080

Alte societăți financiare

0090

Societăți nefinanciare

0100

Credite și avansuri

0110

Bănci centrale

0120

Administrații publice

0130

Instituții de credit

0140

Alte societăți financiare

0150

Societăți nefinanciare

0160

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0165

Gospodării ale populației

0170

ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

0180

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

Valoarea contabilă brută

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate

(Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

din care: instrumente cu risc de credit scăzut

0010

0015

0020

0030

0040

0041

Titluri de datorie

0010

Bănci centrale

0020

Administrații publice

0030

Instituții de credit

0040

Alte societăți financiare

0050

Societăți nefinanciare

0060

Credite și avansuri

0070

Bănci centrale

0080

Administrații publice

0090

Instituții de credit

0100

Alte societăți financiare

0110

Societăți nefinanciare

0120

Din care: Întreprinderi mici și

mijlocii

0125

Gospodării ale populației

0130

ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT

0140

F 04.04.1 (continuare)

- lei -

Cod poziție

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

0050

0060

0070

0071

0080

0090

Titluri de datorie

0010

Bănci centrale

0020

Administrații publice

0030

Instituții de credit

0040

Alte societăți financiare

0050

Societăți nefinanciare

0060

Credite și avansuri

0070

Bănci centrale

0080

Administrații publice

0090

Instituții de credit

0100

Alte societăți financiare

0110

Societăți nefinanciare

0120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0125

Gospodării ale populației

0130

ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT

0140

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

punctul 28 alineatul (1), litera (a)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(a)

În cazul creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, valoarea contabilă se raportează după tipul de produs și sectorul contrapărții, iar valoarea contabilă brută se raportează doar după tipul de produs.

punctul 28 alineatul (2), modelul formularului "F 05.01

- Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs" se modifică și va avea următorul cuprins: F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs

- lei -

Tipuri de credite și avansuri

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Valoarea contabilă

Bănci centrale

Administrații

publice

Instituții de credit

Alte societăți financiare

Societăți nefinanciare

Gospodăriile populației

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

Pe tipuri de produs

La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]

0010

Creanțe aferente cărților de credit

0020

Creanțe comerciale

0030

Contracte de leasing financiar

0040

Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo

0050

Alte credite la termen

0060

Avansuri care nu reprezintă împrumuturi

0070

CREDITE ȘI AVANSURI

0080

Pe tipuri de garanții reale

din care: Credite garantate cu bunuri imobile

0090

din care: alte credite garantate

0100

Pe tipuri de destinație

din care: credite pentru consum

0110

din care: credit pentru achiziționarea de locuințe

0120

Pe tipuri de subordonare

din care: credite de finanțare a proiectelor

0130

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

10.

punctul 29 alineatul (1), litera (a)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(a)

Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, se clasifică după sectorul activităților economice folosind codurile NACE pe baza activității principale a contrapărții.

11.

punctul 29 alineatul (1), litera (d)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(d)

Activele financiare care pot face obiectul deprecierii sunt activele financiare incluse în cadrul următoarelor portofolii contabile: active financiare evaluate la cost amortizat și active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

12.

punctul 30 alineatul (1), litera (c)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(c) Activele financiare se califică drept restante atunci când există o sumă reprezentând principal, dobândă sau comision care nu a fost plătită la data scadenței. Expunerile restante se raportează la nivelul întregii valori contabile a expunerii și sunt defalcate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată al celei mai vechi sume restante, neplătite la data de referință. Valorile contabile ale unor astfel de active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează pe stadii de depreciere; valoarea contabilă a activelor financiare achiziționate sau emise depreciate se raportează în mod distinct.

13.

punctul 30 alineatul (2), modelul formularului "F 07.01

- Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante" se modifică și va avea următorul cuprins:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII

F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

≤ 30 zile

> 30 zile ≤ 90 zile

> 90 zile

≤ 30 zile

> 30 zile ≤ 90 zile

> 90 zile

≤ 30 zile

> 30 zile ≤ 90 zile

> 90 zile

≤ 30 zile

> 30 zile ≤ 90 zile

> 90 zile

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

Titluri de datorie

0060

Bănci centrale

0070

Administrații publice

0080

Instituții de credit

0090

Alte societăți financiare

0100

Societăți nefinanciare

0110

Credite și avansuri

0120

Bănci centrale

0130

Administrații publice

0140

Instituții de credit

0150

Alte societăți financiare

0160

Societăți nefinanciare

0170

Gospodării ale populației

0180

TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE

0190

Credite și avansuri pe tipuri de produs, de garanție reală și de subordonare

La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]

0200

Creanțe aferente cărților de credit

0210

Creanțe comerciale

0220

Contracte de leasing financiar

0230

Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo

0240

Alte credite la termen

0250

Avansuri care nu reprezintă împrumuturi

0260

din care: Credite garantate cu bunuri imobile

0270

din care: alte credite garantate

0280

din care: credite pentru consum

0290

din care: credit pentru achiziționarea de locuințe

0300

din care: credite de finanțare a proiectelor

0310

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

14.

punctul 31 alineatul (1) litera (b), subpunctul iv . se modifică și va avea următorul cuprins:

iv.

"Contracte hibrid" cuprind contractele cu instrumente financiare derivate încorporate, care nu sunt incluse la tipurile de produse prevăzute la subpunctele ii. și iii. sau care nu sunt clasificate ca instrumente financiare compuse convertibile conform subpunctului v.;

15.

punctul 31 alineatul (2), modelul formularului "F 08.01

- Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților" se modifică și va avea următorul cuprins:

F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu

Deținute în vederea tranzacționării

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire

0010

0020

0030

0037

0040

Instrumente financiare derivate

0010

Poziții scurte

0020

- Instrumente de capital

0030

- Titluri de datorie

0040

Depozite

0050

Bănci centrale

0060

- Conturi curente / Depozite overnight

0070

- Depozite la termen

0080

- Depozite rambursabile după notificare

0090

- Acorduri de răscumpărare

0100

Administrații publice

0110

- Conturi curente / depozite la vedere

0120

- Depozite la termen

0130

- Depozite rambursabile după notificare

0140

- Acorduri de răscumpărare

0150

Instituții de credit

0160

- Conturi curente / depozite la vedere

0170

- Depozite la termen

0180

- Depozite rambursabile după notificare

0190

- Acorduri de răscumpărare

0200

Alte societăți financiare

0210

- Conturi curente / depozite la vedere

0220

- Depozite la termen

0230

- Depozite rambursabile după notificare

0240

- Acorduri de răscumpărare

0250

Societăți nefinanciare

0260

- Conturi curente / depozite la vedere

0270

din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM)

0275

- Depozite la termen

0280

din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM)

0285

- Depozite rambursabile după notificare

0290

din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM)

0295

- Acorduri de răscumpărare

0300

din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM)

0305

Gospodării ale populației

0310

- Conturi curente / depozite la vedere

0320

- Depozite la termen

0330

- Depozite rambursabile după notificare

0340

- Acorduri de răscumpărare

0350

Titluri de datorie emise

0360

Certificate de depozit

0370

Titluri garantate cu active

0380

Obligațiuni garantate

0390

Contracte hibride

0400

Alte titluri de datorie emise

0410

Instrumente financiare compuse convertibile

0420

Neconvertibile

0430

Alte datorii financiare

0440

din care: datorii aferente operațiunilor de leasing

0445

DATORII FINANCIARE

0450

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

16.

punctul 32 alineatul (1), litera (f)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(f)

Instituțiile de credit raportează valoarea nominală și provizioanele aferente instrumentelor care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, inclusiv a celor evaluate la cost inițial mai puțin venitul cumulat recunoscut, detaliate pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea sunt considerate depreciate la recunoașterea inițială, în conformitate cu definiția activelor financiare achiziționate sau emise depreciate, prevăzută în Anexa A la IFRS 9. În cazul acestor expuneri, valoarea nominală și provizioanele se raportează în mod distinct în cadrul formularului F 09.01.1, în afara stadiilor de depreciere

17.

punctul 32 alineatul (1) litera (g) , referirea la "stadiul de depreciere corespunzător" se înlocuiește cu referirea la "coloana corespunzătoare".

18.

punctul 32 alineatul (1) litera (h) , referirea la "stadiile de depreciere corespunzătoare" se înlocuiește cu referirea la "coloana corespunzătoare".

19.

punctul 32 alineatul (2), modelul formularului "F 09.01

- Expuneri extrabilanțiere Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date" se modifică și va avea următorul cuprins:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

- lei -

Cod poziție

Valoarea nominală a angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9

Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9

Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Instrumente depreciate (Stadiul 3)

Instrumente achiziționate sau emise depreciate

Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Instrumente depreciate (Stadiul 3)

Instrumente achiziționate

sau emise depreciate

0010

0020

0030

0035

0040

0050

0060

0065

Angajamente de creditare date

0010

din care: neperformante

0021

Bănci centrale

0030

Administrații publice

0040

Instituții de credit

0050

Alte societăți financiare

0060

Societăți nefinanciare

0070

Gospodării ale populației

0080

Garanții financiare date

0090

din care: neperformante

0101

Bănci centrale

0110

Administrații publice

0120

Instituții de credit

0130

Alte societăți financiare

0140

Societăți nefinanciare

0150

Gospodării ale populației

0160

Alte angajamente date

0170

din care: neperformante

0181

Bănci centrale

0190

Administrații publice

0200

Instituții de credit

0210

Alte societăți financiare

0220

Societăți nefinanciare

0230

Gospodării ale populației

0240

F 09.01.01 (continuare)

- lei -

Cod poziție

Alte angajamente evaluate conform IAS 37 și garanții financiare evaluate conform IFRS 4

Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă

Valoarea nominală

Provizion

Valoarea nominală

Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului

de credit, aferente angajamentelor neperformante

0100

0110

0120

0130

Angajamente de creditare date

0010

din care: neperformante

0021

Bănci centrale

0030

Administrații publice

0040

Instituții de credit

0050

Alte societăți financiare

0060

Societăți nefinanciare

0070

Gospodării ale populației

0080

Garanții financiare date

0090

din care: neperformante

0101

Bănci centrale

0110

Administrații publice

0120

Instituții de credit

0130

Alte societăți financiare

0140

Societăți nefinanciare

0150

Gospodării ale populației

0160

Alte angajamente date

0170

din care: neperformante

0181

Bănci centrale

0190

Administrații publice

0200

Instituții de credit

0210

Alte societăți financiare

0220

Societăți nefinanciare

0230

Gospodării ale populației

0240

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

20.

punctul 34 alineatul (1), litera (a)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(a)

Formularul F 12.01 cuprinde o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere a conturilor de ajustări aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat și activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, detaliate pe stadii de depreciere, pe instrumente (inclusiv soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și după contraparte. O reconciliere distinctă se raportează în cadrul formularului pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate

21.

punctul 34 alineatul (1) litera (b), prima teză

se modifică și va avea următorul cuprins:

Provizioanele aferente expunerilor extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 se raportează pe stadii de depreciere și, în mod distinct, pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate.

22.

punctul 34 alineatul (2), litera (a)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(a)

Pentru activele financiare incluse în portofoliile contabile și pentru expunerile extrabilanțiere, altele decât cele achiziționate sau emise depreciate, care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, în formularul F 12.02 se raportează valoarea contabilă brută și respectiv valoarea nominală care a fost transferată între stadii de depreciere în cursul perioadei de raportare.

23.

punctul 34 alineatul (3), modelul formularului "F 12.01

- Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit" se modifică și va avea următorul cuprins:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor

F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit

- lei -

Cod poziție

Sold de deschidere

Majorări datorate emiterii sau achiziției

Diminuări datorate derecunoașterii

Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)

Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net)

Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)

Diminuarea contului de ajustări datorată write-off

Alte ajustări

Sold de închidere

Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie

0010

0020

0030

0040

0050

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0125

Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

0010

Solduri de numerar la bănci și alte depozite la vedere

0015

Titluri de datorie

0020

Bănci centrale

0030

Administrații publice

0040

Instituții de credit

0050

Alte societăți financiare

0060

Societăți nefinanciare

0070

Credite și avansuri

0080

Bănci centrale

0090

Administrații publice

0100

Instituții de credit

0110

Alte societăți financiare

0120

Societăți nefinanciare

0130

Gospodării ale populației

0140

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv

0160

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual

0170

Ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

0180

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

0185

Titluri de datorie

0190

Bănci centrale

0200

Administrații publice

0210

Instituții de credit

0220

Alte societăți financiare

0230

Societăți nefinanciare

0240

Credite și avansuri

0250

Bănci centrale

0260

Administrații publice

0270

Instituții de credit

0280

Alte societăți financiare

0290

Societăți nefinanciare

0300

Gospodării ale populației

0310

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv

0330

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual

0340

din care: ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie neperformante

0350

Ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie depreciate (Stadiul 3)

0360

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

0365

Titluri de datorie

0370

Bănci centrale

0380

Administrații publice

0390

Instituții de credit

0400

Alte societăți financiare

0410

Societăți nefinanciare

0420

Credite și avansuri

0430

Bănci centrale

0440

Administrații publice

0450

Instituții de credit

0460

Alte societăți financiare

0470

Societăți nefinanciare

0480

Gospodării ale populației

0490

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv

0500

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual

0510

Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate

0600

Titluri de datorie

0610

Bănci centrale

0620

Administrații publice

0630

Instituții de credit

0640

Alte societăți financiare

0650

Societăți nefinanciare

0660

Credite și avansuri

0670

Bănci centrale

0680

Administrații publice

0690

Instituții de credit

0700

Alte societăți financiare

0710

Societăți nefinanciare

0720

Gospodării ale populației

0730

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv

0740

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual

0750

Total ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie

0520

Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 1)

0530

Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 2)

0540

din care: provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date neperformante

0550

Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 3)

0560

Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (achiziționate sau emise depreciate)

0565

Total provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date

0570

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

24.

punctul 35 alineatul (1) subpunctul A., litera (a)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(a)

Garanțiile reale și alte garanții aferente creditelor și avansurilor incluse în portofoliile contabile, independent de forma legală a acestora, se raportează după tipul de gaj (credite garantate cu bunuri imobile și alte credite garantate), precum și după garanțiile financiare primite. Creditele și avansurile sunt clasificate după contraparte și scop. În cadrul poziției 'din care: neperformante' se raportează creditele și avansurile care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (24) și pct. 40 alin. (21)

25.

punctul 35 alineatul (2), modelul formularului "F 13.01

- Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării" se modifică și va avea următorul cuprins:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite

F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

- lei -

Garanții reale și alte garanții

Cod poziție

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Credite garantate cu bunuri imobile

Alte credite garantate

Garanții financiare primite

Bunuri imobile rezidențiale

Bunuri imobile comerciale

Numerar, depozite [Titluri de datorie emise]

Bunuri mobile

Instrumente de capital și titluri de datorie

Altele

Din care: instrumente financiare derivate de risc de credit

0010

0020

0030

0031

0032

0041

0050

0055

Credite și avansuri

0010

din care: neperformante

0015

din care: Alte societăți financiare

0020

din care: Societăți nefinanciare

0030

din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM)

0035

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii

0036

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM

0037

din care: Gospodării ale populației

0040

din care: Credite pentru achiziționarea de locuințe

0050

din care: Credite pentru consum

0060

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

26.

punctul 38 alineatul (1) subpunctul A. litera (a), subpunctul (i)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(i)

venituri din dobânzi aferente activelor financiare incluse în portofoliile contabile și altor active (inclusiv numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere);

27.

punctul 38 alineatul (1) subpunctul A. litera (b), subpunctul (i)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(i)

cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare incluse în portofoliile contabile și altor datorii;

28.

punctul 38 alineatul (1) subpunctul A., litera (f)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(f)

Poziția "din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate" include veniturile din dobânzi aferente activelor financiare depreciate, inclusiv cele aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate în cazul în care acestea sunt considerate neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (2).

29.

punctul 38 alineatul (1) subpunctul I., litera (j)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(f)

Poziția "Alte cheltuieli administrative - Restul" include toate celelalte componente rămase ale "altor cheltuieli administrative", cum ar fi taxe de supraveghere sau taxe bancare, servicii administrative și logistice, servicii de poștă și transport al documentelor, servicii de supraveghere și securitate, servicii de numărare a banilor și transport. Contribuțiile în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor nu se raportează în cadrul acestei categorii, având în vedere că acestea sunt raportate în cadrul unui rând distinct din formularul F 02.00.

30.

Punctul 39

se modifică și va avea următorul cuprins:

39.

F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante

(1)

Pentru scopul acestui formular, expunerile neperformante sunt expunerile enumerate la articolul 47a alin. (3) din CRR.

(2)

Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3). Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3, precum și expunerile achiziționate sau emise depreciate sunt considerate neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante în conformitate cu prevederile articolului 47a alin.(3) din CRR.

(3)

Expunerile sunt clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare și fără a lua în considerare existența oricărui colateral. Cu referire la expunerile enumerate la articolul 47a alin. (3) lit. (a) din CRR, pragul de semnificație al unei expuneri se evaluează în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR și cu Regulamentul delegat (UE) 2018/171 al Comisiei din 19 octombrie 2017 de completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește standardele tehnice de reglementare pentru pragul de semnificație al obligațiilor din credite restante.

(4)

Pentru scopul formularului F 18.00, expunerile includ toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite și avansuri, precum și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și toate expunerile extrabilanțiere, cu excepția expunerilor deținute în vederea tranzacționării.

(5)

Instrumentele de datorie se includ în următoarele portofolii contabile: (a) instrumente de datorie evaluate la cost amortizat, (b) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, (c) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu criteriile prevăzute la alin. (17). Fiecare categorie se clasifică pe instrumente și după contraparte.

(6)

Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile:

(a)

angajamente de creditare date;

(b)

garanții financiare date;

(c)

alte angajamente date.

(7)

Instrumentele de datorie clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 se raportează separat.

(8)

Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează potrivit prevederilor pct. 18.1 alin. (6). Pentru expunerile extrabilanțiere se raportează valoarea nominală, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p).

(9)

Pentru scopul acestui formular, o expunere este "restantă" dacă îndeplinește criteriile prevăzute la pct. 30 alin. (1) lit. (c). Pentru scopul clasificării expunerilor ca neperformante în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (3) lit. (a) din CRR, numărarea celor 90 de zile de întârziere la plată începe în momentul în care suma restantă, care reprezintă suma principalului, dobânzii și comisioanelor restante, depășește pragul de semnificație astfel cum este definit la alin. (3). Dacă partea restantă a expunerii continuă să fie semnificativă pe o perioadă de 90 de zile consecutive, expunerea trebuie clasificată ca neperformantă.

(10)

Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" se referă la debitor în înțelesul articolului 178 din CRR.

(11)

Expunerile clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile alin. (1) sunt evaluate ca neperformante fie pe o bază individuală ("abordarea pe tranzacție"), fie prin luarea în considerare a expunerii totale față de un debitor dat ("abordarea pe debitor") utilizând următoarele abordări:

(a)

pentru expunerile neperformante clasificate în stare de nerambursare în conformitate cu art. 178 din CRR, abordarea utilizată este cea prevăzută la art. 178 din CRR;

(b)

pentru expunerile clasificate ca neperformante datorită deprecierii, se aplică criteriile de recunoaștere pentru depreciere conform IFRS;

(c)

pentru alte expuneri neperformante, care nu sunt clasificate nici în stare de nerambursare, nici depreciate, se aplică prevederile art. 178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.

(12)

În situația în care o instituție de credit are expuneri bilanțiere față de un anumit debitor, cu restanțe mai mari de 90 de zile, iar valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă cel puțin 20% din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitor, toate expunerile bilanțiere și extrabilanțiere față de respectivul debitor sunt considerate neperformante. Atunci când un debitor aparține unui grup, se evaluează și necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor față de alte entități din cadrul grupului, cu excepția expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărții.

(13)

Se consideră că expunerile au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la articolul 47a alin. (4) din CRR.

(14)

Clasificarea unei expuneri neperformante ca activ imobilizat deținut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă, în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (5) din CRR.

(15)

(16)

În cazul în care condițiile prevăzute la alin. (15) nu sunt îndeplinite la sfârșitul perioadei de un an menționate la articolul 47a alin. (6) lit. (b) din CRR, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată neperformantă până când sunt îndeplinite toate condițiile. Condițiile se evaluează cel puțin trimestrial.

(17)

Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 14, se raportează în formular după cum urmează:

(a)

Poziția "Instrumente de datorie evaluate la cost amortizat" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la cost amortizat;

(b)

Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;

(c)

Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" cuprinde instrumente de datorie incluse în următoarele portofolii:

"Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere";

ii.

"Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

(18)

Dacă IFRS prevăd desemnarea angajamentelor la valoarea justă prin profit sau pierdere, valoarea contabilă a oricărui activ, care rezultă din această desemnare și evaluare la valoarea justă, se raportează în cadrul activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Valoarea contabilă a oricărei datorii care rezultă din această desemnare nu se raportează în formularul F 18.00. Valoarea noțională a tuturor angajamentelor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în formularul F 09.00.

(19)

Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte:

(a)

Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (d) subpct. i. și lit. (e);

(b)

Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (f) subpct. i.".

(20)

Expunerile restante se raportează separat în cadrul categoriilor de expuneri performante și neperformante, la nivelul întregii valori a expunerii, așa cum este aceasta definită la pct. 30 alin. (1) lit. (c). Expunerile care înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative în conformitate cu art. 178 din CRR, se raportează la expuneri performante, în cadrul coloanei "Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile".

(21)

Expunerile neperformante se raportează pe benzi de scadență. În cazul aplicării "abordării pe debitor" pentru clasificarea expunerilor ca neperformante, prevăzute la alin. (11), expunerile debitorului se raportează pe benzi de scadență în cadrul expunerilor neperformante în conformitate cu statutul individual de restanță al acestora. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanțe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care, totuși, sunt identificate ca neperformante din cauza probabilității de nerambursare integrală, se raportează într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante, cât și probabilitate de nerambursare integrală, se alocă pe benzi de scadență, în funcție de numărul de zile de restanță.

(22)

Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:

(a)

expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), care nu includ activele achiziționate sau emise depreciate;

(b)

expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR;

(c)

activele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2), care nu includ activele achiziționate sau emise depreciate;

(d)

pentru expunerile performante, activele pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1);

(e)

expunerile care sunt considerate active financiare achiziționate sau emise depreciate la recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile Anexei A la IFRS 9, inclusiv expunerile extrabilanțiere care sunt considerate depreciate la recunoașterea inițială;

(f)

pentru expunerile performante, valoarea deprecierii cumulate în cazul expunerilor care înregistrează restanțe mai mari de 30 de zile.

(23)

(24)

(25)

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Performante

Neperformante

Fără restanțe sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile

Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile

0010

0020

0030

0055

0056

0057

0058

0060

0070

0080

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

0005

Titluri de datorie

0010

Bănci centrale

0020

Administrații publice

0030

Instituții de credit

0040

Alte societăți financiare

0050

Societăți nefinanciare

0060

Credite și avansuri

0070

Bănci centrale

0080

Administrații publice

0090

Instituții de credit

0100

Alte societăți financiare

0110

Societăți nefinanciare

0120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0140

Gospodării ale populației

0150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0160

Din care: Credite pentru consum

0170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

0180

Titluri de datorie

0181

Bănci centrale

0182

Administrații publice

0183

Instituții de credit

0184

Alte societăți financiare

0185

Societăți nefinanciare

0186

Credite și avansuri

0191

Bănci centrale

0192

Administrații publice

0193

Instituții de credit

0194

Alte societăți financiare

0195

Societăți nefinanciare

0196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0903

Gospodării ale populației

0197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0910

Din care: Credite pentru consum

0913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

0201

Titluri de datorie

0211

Bănci centrale

0212

Administrații publice

0213

Instituții de credit

0214

Alte societăți financiare

0215

Societăți nefinanciare

0216

Credite și avansuri

0221

Bănci centrale

0222

Administrații publice

0223

Instituții de credit

0224

Alte societăți financiare

0225

Societăți nefinanciare

0226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0923

Gospodării ale populației

0227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0930

Din care: Credite pentru consum

0933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

0335

Angajamente de creditare date

0340

Bănci centrale

0350

Administrații publice

0360

Instituții de credit

0370

Alte societăți financiare

0380

Societăți nefinanciare

0390

Gospodării ale populației

0400

Garanții financiare date

0410

Bănci centrale

0420

Administrații publice

0430

Instituții de credit

0440

Alte societăți financiare

0450

Societăți nefinanciare

0460

Gospodării ale populației

0470

Alte angajamente date

0480

Bănci centrale

0490

Administrații publice

0500

Instituții de credit

0510

Alte societăți financiare

0520

Societăți nefinanciare

0530

Gospodării ale populației

0540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

0550

F 18.00 (continuare)

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe > 180 zile ≤ 1 ani

Restanțe > 1 an ≤ 2 ani

Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani

Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani

Restanțe > 7 ani

Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Din care: în stare de nerambursare

din care: Instrumente

depreciate (Stadiul 3)

Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate

0090

0101

0102

0106

0107

0109

0110

0121

0900

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

0005

Titluri de datorie

0010

Bănci centrale

0020

Administrații publice

0030

Instituții de credit

0040

Alte societăți financiare

0050

Societăți nefinanciare

0060

Credite și avansuri

0070

Bănci centrale

0080

Administrații publice

0090

Instituții de credit

0100

Alte societăți financiare

0110

Societăți nefinanciare

0120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0140

Gospodării ale populației

0150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0160

Din care: Credite pentru consum

0170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

0180

Titluri de datorie

0181

Bănci centrale

0182

Administrații publice

0183

Instituții de credit

0184

Alte societăți financiare

0185

Societăți nefinanciare

0186

Credite și avansuri

0191

Bănci centrale

0192

Administrații publice

0193

Instituții de credit

0194

Alte societăți financiare

0195

Societăți nefinanciare

0196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0903

Gospodării ale populației

0197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0910

Din care: Credite pentru consum

0913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

0201

Titluri de datorie

0211

Bănci centrale

0212

Administrații publice

0213

Instituții de credit

0214

Alte societăți financiare

0215

Societăți nefinanciare

0216

Credite și avansuri

0221

Bănci centrale

0222

Administrații publice

0223

Instituții de credit

0224

Alte societăți financiare

0225

Societăți nefinanciare

0226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0923

Gospodării ale populației

0227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0930

Din care: Credite pentru consum

0933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

0335

Angajamente de creditare date

0340

Bănci centrale

0350

Administrații publice

0360

Instituții de credit

0370

Alte societăți financiare

0380

Societăți nefinanciare

0390

Gospodării ale populației

0400

Garanții financiare date

0410

Bănci centrale

0420

Administrații publice

0430

Instituții de credit

0440

Alte societăți financiare

0450

Societăți nefinanciare

0460

Gospodării ale populației

0470

Alte angajamente date

0480

Bănci centrale

0490

Administrații publice

0500

Instituții de credit

0510

Alte societăți financiare

0520

Societăți nefinanciare

0530

Gospodării ale populației

0540

TOTAL EXPUNERI

0550

18.00 (continuare)

- lei -

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată și provizioane

Expuneri neperformante

- Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Din care: Restante > 30 zile ≤ 90 zile

Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤ 180 zile

0130

0140

0910

0141

0142

0143

0150

0160

0170

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

0005

Titluri de datorie

0010

Bănci centrale

0020

Administrații publice

0030

Instituții de credit

0040

Alte societăți financiare

0050

Societăți nefinanciare

0060

Credite și avansuri

0070

Bănci centrale

0080

Administrații publice

0090

Instituții de credit

0100

Alte societăți financiare

0110

Societăți nefinanciare

0120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0140

Gospodării ale populației

0150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0160

Din care: Credite pentru consum

0170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

0180

Titluri de datorie

0181

Bănci centrale

0182

Administrații publice

0183

Instituții de credit

0184

Alte societăți financiare

0185

Societăți nefinanciare

0186

Credite și avansuri

0191

Bănci centrale

0192

Administrații publice

0193

Instituții de credit

0194

Alte societăți financiare

0195

Societăți nefinanciare

0196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0903

Gospodării ale populației

0197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0910

Din care: Credite pentru consum

0913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

0201

Titluri de datorie

0211

Bănci centrale

0212

Administrații publice

0213

Instituții de credit

0214

Alte societăți financiare

0215

Societăți nefinanciare

0216

Credite și avansuri

0221

Bănci centrale

0222

Administrații publice

0223

Instituții de credit

0224

Alte societăți financiare

0225

Societăți nefinanciare

0226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0923

Gospodării ale populației

0227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0930

Din care: Credite pentru consum

0933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

0335

Angajamente de creditare date

0340

Bănci centrale

0350

Administrații publice

0360

Instituții de credit

0370

Alte societăți financiare

0380

Societăți nefinanciare

0390

Gospodării ale populației

0400

Garanții financiare date

0410

Bănci centrale

0420

Administrații publice

0430

Instituții de credit

0440

Alte societăți financiare

0450

Societăți nefinanciare

0460

Gospodării ale populației

0470

Alte angajamente date

0480

Bănci centrale

0490

Administrații publice

0500

Instituții de credit

0510

Alte societăți financiare

0520

Societăți nefinanciare

0530

Gospodării ale populației

0540

TOTAL EXTRABILANȚIERE

0550

F 18.00 (continuare)

- lei -

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Restanțe > 180 zile ≤ 1 an

Restanțe > 1 an ≤ 2 ani

Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani

Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani

Restanțe > 7 ani

Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3)

Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate

0180

0191

0192

0196

0197

0950

0951

0952

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

0005

Titluri de datorie

0010

Bănci centrale

0020

Administrații publice

0030

Instituții de credit

0040

Alte societăți financiare

0050

Societăți nefinanciare

0060

Credite și avansuri

0070

Bănci centrale

0080

Administrații publice

0090

Instituții de credit

0100

Alte societăți financiare

0110

Societăți nefinanciare

0120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0140

Gospodării ale populației

0150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0160

Din care: Credite pentru consum

0170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

0180

Titluri de datorie

0181

Bănci centrale

0182

Administrații publice

0183

Instituții de credit

0184

Alte societăți financiare

0185

Societăți nefinanciare

0186

Credite și avansuri

0191

Bănci centrale

0192

Administrații publice

0193

Instituții de credit

0194

Alte societăți financiare

0195

Societăți nefinanciare

0196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0903

Gospodării ale populației

0197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0910

Din care: Credite pentru consum

0913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

0201

Titluri de datorie

0211

Bănci centrale

0212

Administrații publice

0213

Instituții de credit

0214

Alte societăți financiare

0215

Societăți nefinanciare

0216

Credite și avansuri

0221

Bănci centrale

0222

Administrații publice

0223

Instituții de credit

0224

Alte societăți financiare

0225

Societăți nefinanciare

0226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0923

Gospodării ale populației

0227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0930

Din care: Credite pentru consum

0933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

0335

Angajamente de creditare date

0340

Bănci centrale

0350

Administrații publice

0360

Instituții de credit

0370

Alte societăți financiare

0380

Societăți nefinanciare

0390

Gospodării ale populației

0400

Garanții financiare date

0410

Bănci centrale

0420

Administrații publice

0430

Instituții de credit

0440

Alte societăți financiare

0450

Societăți nefinanciare

0460

Gospodării ale populației

0470

Alte angajamente date

0480

Bănci centrale

0490

Administrații publice

0500

Instituții de credit

0510

Alte societăți financiare

0520

Societăți nefinanciare

0530

Gospodării ale populației

0540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

0550

F 18.00 (continuare)

- lei -

Cod poziție

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

0201

0200

0205

0210

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

0005

Titluri de datorie

0010

Bănci centrale

0020

Administrații publice

0030

Instituții de credit

0040

Alte societăți financiare

0050

Societăți nefinanciare

0060

Credite și avansuri

0070

Bănci centrale

0080

Administrații publice

0090

Instituții de credit

0100

Alte societăți financiare

0110

Societăți nefinanciare

0120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0140

Gospodării ale populației

0150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0160

Din care: Credite pentru consum

0170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

0180

Titluri de datorie

0181

Bănci centrale

0182

Administrații publice

0183

Instituții de credit

0184

Alte societăți financiare

0185

Societăți nefinanciare

0186

Credite și avansuri

0191

Bănci centrale

0192

Administrații publice

0193

Instituții de credit

0194

Alte societăți financiare

0195

Societăți nefinanciare

0196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0903

Gospodării ale populației

0197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0910

Din care: Credite pentru consum

0913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

0201

Titluri de datorie

0211

Bănci centrale

0212

Administrații publice

0213

Instituții de credit

0214

Alte societăți financiare

0215

Societăți nefinanciare

0216

Credite și avansuri

0221

Bănci centrale

0222

Administrații publice

0223

Instituții de credit

0224

Alte societăți financiare

0225

Societăți nefinanciare

0226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0923

Gospodării ale populației

0227

Din care: Credite garantate cu bunuri

imobile rezidențiale

0930

Din care: Credite pentru consum

0933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

0335

Angajamente de creditare date

0340

Bănci centrale

0350

Administrații publice

0360

Instituții de credit

0370

Alte societăți financiare

0380

Societăți nefinanciare

0390

Gospodării ale populației

0400

Garanții financiare date

0410

Bănci centrale

0420

Administrații publice

0430

Instituții de credit

0440

Alte societăți financiare

0450

Societăți nefinanciare

0460

Gospodării ale populației

0470

Alte angajamente date

0480

Bănci centrale

0490

Administrații publice

0500

Instituții de credit

0510

Alte societăți financiare

0520

Societăți nefinanciare

0530

Gospodării ale populației

0540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

0550

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

31.

punctul 40, alineatul (1)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(1)

Pentru scopul acestui formular, expunerile restructurate sunt contracte de datorie pentru care au fost aplicate măsuri de restructurare așa cum sunt definite la articolul 47b alin. (1) și (2) din CRR.

32.

punctul 40, alineatele (2) ,

(3)

și

(14)

se abrogă.

33.

punctul 40, alineatul (4)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(4)

Măsurile de restructurare includ și exercitarea clauzelor care, atunci când sunt aplicate la latitudinea debitorului, permit acestuia din urmă să modifice termenii contractului ("clauze de restructurare încorporate"). Aceasta este tratată ca o concesie atunci când instituția aprobă exercitarea respectivelor clauze și evaluează că debitorul se află în dificultăți financiare.

34.

punctul 40, alineatul (6)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(6)

Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" are semnificația prevăzută la articolul 47b alin. (4) din CRR.

35.

punctul 40, alineatul (13)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(13)

Expunerile trebuie tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, în conformitate cu prevederile articolului 47b alin. (1) din CRR, indiferent de existența unei sume restante sau de clasificarea expunerilor ca depreciate în conformitate cu IFRS sau aflate în stare de nerambursare potrivit art. 178 din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are dificultăți financiare. Activele financiare modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A] sunt tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, așa cum este aceasta definită la articolul 47b alin. (1) din CRR, indiferent de incidența acestei modificări asupra modificării riscului de credit al activului financiar de la recunoașterea inițială.

36.

punctul 40, alineatul (15)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(15)

Există o prezumție relativă că a avut loc o restructurare în oricare dintre situațiile enumerate la articolul 47b alin. (3) din CRR.

37.

punctul 40, alineatul (17)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(17)

Expunerile restructurate se includ în categoria expunerilor neperformante sau în categoria expunerilor performante, în conformitate cu prevederile pct. 39 și pct. 40 alin. (21). Ieșirea din categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la articolul 47a alin. (7) din CRR.

38.

punctul 40, alineatul (18)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(18)

Dacă, la sfârșitul perioadei de probă, nu sunt întrunite condițiile menționate la articolul 47a alin. (7) din CRR, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condițiile sunt îndeplinite. Condițiile se evaluează cel puțin trimestrial.

39.

punctul 40, alineatul (21)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(21)

Dacă unei expuneri restructurate performante, aflată în perioada de probă, care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante, i se aplică măsuri de restructurare suplimentare sau aceasta înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, atunci respectiva expunere restructurată va fi clasificată ca neperformantă, în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (3) lit. (c) din CRR.

40.

punctul 40, alineatul (22)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(22)

"Expunerile performante cu măsuri de restructurare" (expuneri restructurate performante) cuprind expunerile restructurate care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor performante. Expunerile restructurate performante sunt considerate în perioadă de probă până la îndeplinirea tuturor condițiilor prevăzute la articolul 47a alin. (7) din CRR, inclusiv în situația aplicării prevederilor pct. 40 alin. (20). Expunerile restructurate performante aflate în perioada de probă, care au fost reclasificate din categoria expunerilor restructurate neperformante, sunt raportate separat în categoria expunerilor performante cu măsuri de restructurare, respectiv în coloana "din care: Expuneri restructurate performante în perioada de probă, reclasificate din neperformante".

41.

punctul 40 alineatul (25), litera (a)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(a)

expunerile considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3) și valoarea activelor achiziționate sau emise depreciate în situația în care acestea sunt considerate neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (2);

42.

punctul 41 alineatul (1), litera (b)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(b)

Formularele F 20.04 - F 20.07 conțin informații "pentru fiecare țară" pe baza reședinței contrapărții imediate, așa cum este aceasta definită la pct. 11 alin. (3). Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenților din fiecare țară străină în care instituția deține expuneri. Expunerile sau datoriile față de organizații internaționale și bănci multilaterale de dezvoltare nu se raportează la țara de reședință a instituției, ci la aria geografică "Alte țări".

43.

punctul 41 alineatul (1), litera (d)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(d)

Activele deținute în vederea tranzacționării se raportează separat. Activele financiare care pot face obiectul deprecierii au aceeași semnificație cu cea prevăzută la pct. 29 alin. (1) lit. (d). Pentru scopul formularului F 20.04, soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere se raportează împreună cu activele financiare care pot face obiectul deprecierii.

44.

punctul 41 alineatul (1), litera (h)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(h)

În formularul F 20.07, creditele și avansurile care nu sunt deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE "pentru fiecare țară". Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după "secțiuni"). Creditele și avansurile care pot face obiectul deprecierii se referă la aceleași portofolii de la pct. 29 alin. (1) lit. (d).

45.

punctul 41 alineatul (2), modelul formularului "F 20.04

- Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții" se modifică și va avea următorul cuprins:

F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

axa z: Țara de reședință a contrapărții

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: deținute în vederea tranzacționării

din care: active financiare care pot face obiectul deprecierii, inclusiv solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

Din care: restructurate

Din care: neperformante

Deprecierea cumulată

Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante

din care: în stare de nerambursare

0010

0011

0012

0022

0025

0026

0031

0040

Instrumente financiare derivate

0010

Din care: instituții de credit

0020

Din care: alte societăți financiare

0030

Instrumente de capital

0040

Din care: instituții de credit

0050

Din care: alte societăți financiare

0060

Din care: societăți nefinanciare

0070

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

0075

Titluri de datorie

0080

Bănci centrale

0090

Administrații publice

0100

Instituții de credit

0110

Alte societăți financiare

0120

Societăți nefinanciare

0130

Credite și avansuri

0140

Bănci centrale

0150

Administrații publice

0160

Instituții de credit

0170

Alte societăți financiare

0180

Societăți nefinanciare

0190

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0200

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0210

Gospodării ale populației

0220

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0230

Din care: Credite pentru consum

0240

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

46.

punctul 46 alineatul (1), litera (b)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(b)

Poziția "Alte imobilizări necorporale" include toate imobilizările necorporale cu excepția fondului comercial. Activele software se raportează în cadrul poziției "Alte imobilizări necorporale" sau în cadrul poziției "Imobilizări corporale", în conformitate cu prevederile IFRS.

47.

punctul 46 alineatul (2), modelul formularului "F 42.00

- Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare" se modifică și va avea următorul cuprins:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

din care: active reprezentând dreptul de utilizare

0010

0020

Imobilizări corporale

0010

Din care: active software

0015

Modelul de reevaluare

0020

Modelul bazat pe cost

0030

Investiții imobiliare

0040

Modelul valorii juste

0050

Modelul bazat pe cost

0060

Alte imobilizări necorporale

0070

Din care: active software

0075

Modelul de reevaluare

0080

Modelul bazat pe cost

0090

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

48.

punctul 50 alineatul (3), modelul formularului "F 46.00

- Situația modificărilor capitalurilor proprii" se modifică și va avea următorul cuprins:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii

Surse de modificare a capitalurilor proprii

Cod poz.

Capital social

Prime de capital

Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social

Alte capitaluri proprii

Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global

Rezultatul reportat

Rezerve de reevaluare

Alte rezerve

(-) Acțiuni proprii

Profit sau pierdere aferent(ă) exercițiului

(-) Repartizarea profitului

(-) Dividende interimare

Total

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

105

110

140

Sold de deschidere [înainte de retratare]

010

Efectul corecțiilor erorilor

020

Efectul modificărilor politicilor contabile

030

Sold de deschidere [perioada curentă]

040

Emisiuni de acțiuni ordinare

050

Emisiuni de acțiuni preferențiale

060

Emisiuni de alte instrumente de capital

070

Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise

080

Conversia datoriilor în capitaluri proprii

090

Reducerea de capital

100

Dividende

110

Cumpărarea de acțiuni proprii

120

Vânzarea sau anularea acțiunilor proprii

130

Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii

140

Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii

150

Transferuri între componentele capitalurilor proprii

160

Creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din combinări de activități

170

Plăți pe bază de acțiuni

180

Alte creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii

190

Rezultat global total al exercițiului

200

Sold de închidere [perioada curentă]

210

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

49.

punctul 50^1, alineatul (1)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(1)

Formularul F 23.00 prezintă informații suplimentare referitoare la credite și avansuri, altele decât creditele și avansurile clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, active financiare deținute în vederea tranzacționării sau ca instrumente de datorie deținute în vederea vânzării.

50.

punctul 50^2 alineatul (1) subpunctul A., litera (a)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(a)

Formularul F 24.01 furnizează o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere ale creditelor și avansurilor, altele decât cele clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, active financiare deținute în vederea tranzacționării sau ca active deținute în vederea vânzării, care sunt clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21) și sunt raportate în formularul F 18.00. Fluxurile de intrări și ieșiri de credite și avansuri neperformante sunt defalcate pe tipuri de intrări sau ieșiri.

51.

punctul 50^2 alineatul (1) subpunctul B., litera (a)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(a)

Formularul F 24.02 conține o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere ale conturilor de ajustări și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care sunt sau au fost clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21), cu excepția creditelor și avansurilor clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere sau ca active deținute în vederea vânzării.

52.

punctul 50^3 alineatul (2) subpunctul A. litera (f) , referirile la sintagma "(-) Profituri/ pierderi din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute" se înlocuiesc cu referiri la sintagma "Profituri/ (-) Pierderi din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute".

53.

punctul 50^3 alineatul (2) subpunctul A., litera (g)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(g)

Activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute se raportează detaliate în funcție de perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț a acestora.

54.

punctul 50^3 alineatul (2) subpunctul B., litera (a)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(a)

Formularul F 25.02 include o defalcare pe tipuri de active a activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, astfel cum sunt definite la alin. (1). Formularul reflectă activele recunoscute în bilanț la data de referință, indiferent de momentul de timp la care au fost obținute. Formularul furnizează, de asemenea, informații referitoare la reducerea soldului datoriei aferente și valoarea la data recunoașterii inițiale, astfel cum sunt definite la lit. A (b) și (c), precum și informații referitoare la numărul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute și care sunt recunoscute în bilanț la data de referință. Numărul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute se calculează indiferent de valoarea contabilă a acestora și poate să fie mai mare sau egal cu unu pentru fiecare expunere derecunoscută din bilanț în schimbul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute

55.

punctul 50^4, alineatul (1)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(1)

Formularul F 26.00 include informații detaliate referitoare la creditele și avansurile clasificate în categoria expunerilor restructurate, în conformitate cu prevederile pct. 40, altele decât cele clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere sau ca deținute în vederea vânzării. Expunerile restructurate care se referă fie la modificarea termenilor și condițiilor anterioare, fie la refinanțarea unui contract aferent unui activ problemă, sunt defalcate pe tipuri mai specifice de măsuri de restructurare. Un activ problemă reprezintă un contract ai cărui termeni se consideră că nu pot fi îndepliniți de către debitor ca urmare a dificultăților financiare

56.

punctul 50^5, alineatul (1)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(1)

Informațiile furnizate în formularul F 47.00 se referă la credite și avansuri, altele decât cele clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, active financiare deținute în vederea tranzacționării sau active deținute în vederea vânzării.

57.

capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 4

se modifică după cum urmează:

Corespondența cu planul de conturi a poziției 0190 din cadrul formularului "F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se abrogă.

Corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 0050 - 0180 din cadrul formularului "F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se completează cu corespondența aferentă a două noi coloane, coloana 0041 și coloana 0071, cu următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0050

0041

± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234

0071

– (± ex. 52234)

0060

0041

± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234

0071

– (± ex. 52234)

0070

0041

± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234

0071

– (± ex. 52234)

0080

0041

± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234

0071

– (± ex. 52234)

0090

0041

± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234

0071

– (± ex. 52234)

0100

0041

± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234

0071

– (± ex. 52234)

0110

0041

± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234

0071

– (± ex. 52234)

0120

0041

± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234

0071

– (± ex. 52234)

0130

0041

± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234

0071

– (± ex. 52234)

0140

0041

± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234

0071

– (± ex. 52234)

0150

0041

± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234

0071

– (± ex. 52234)

0160

0041

± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234

0071

– (± ex. 52234)

0165

0041

± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234

0071

– (± ex. 52234)

0170

0041

± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234

0071

– (± ex. 52234)

0180

0041

± ex. 384 – ex. 3566 ± 52234

0071

– (± 52234)

Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0050

0030

± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232

0040

± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233

0060

– (ex. 52232)

0070

– (ex. 52233)

0060

0030

± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232

0040

± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233

0060

– (ex. 52232)

0070

– (ex. 52233)

0070

0030

± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232

0040

± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233

0060

– (ex. 52232)

0070

– (ex. 52233)

0080

0030

± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232

0040

± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233

0060

– (ex. 52232)

0070

– (ex. 52233)

0090

0030

± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232

0040

± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233

0060

– (ex. 52232)

0070

– (ex. 52233)

0100

0030

± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232

0040

± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233

0060

– (ex. 52232)

0070

– (ex. 52233)

0110

0030

± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232

0040

± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233

0060

– (ex. 52232)

0070

– (ex. 52233)

0120

0030

± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232

0040

± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233

0060

– (ex. 52232)

0070

– (ex. 52233)

0130

0030

± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232

0040

± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233

0060

– (ex. 52232)

0070

– (ex. 52233)

0140

0030

± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232

0040

± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233

0060

– (ex. 52232)

0070

– (ex. 52233)

0150

0030

± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232

0040

± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233

0060

– (ex. 52232)

0070

– (ex. 52233)

0160

0030

± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232

0040

± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233

0060

– (ex. 52232)

0070

– (ex. 52233)

0165

0030

± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232

0040

± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233

0060

– (ex. 52232)

0070

– (ex. 52233)

0170

0030

± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232

0040

± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233

0060

– (ex. 52232)

0070

– (ex. 52233)

0180

0030

± ex. 382 – ex. 3566 + 52232

0040

± ex. 383 – ex. 3566 + 52233

0060

– 52232

0070

– 52233

Corespondența cu planul de conturi a poziției 0150 din cadrul formularului "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat" se abrogă.

Corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 0010 - 0140 din cadrul formularului "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat" se completează cu corespondența aferentă a două noi coloane, coloana 0041 și coloana 0071, cu următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0010

0041

± ex. 384 – ex. 3566

0071

– (± 3913)

0020

0041

± ex. 384 – ex. 3566

0071

– (± ex. 3913)

0030

0041

± ex. 384 – ex. 3566

0071

– (± ex. 3913)

0040

0041

± ex. 384 – ex. 3566

0071

– (± ex. 3913)

0050

0041

± ex. 384 – ex. 3566

0071

– (± ex. 3913)

0060

0041

± ex. 384 – ex. 3566

0071

– (± ex. 3913)

0070

0041

1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

0071

– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare)

+ ex. 197 + 2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 +

4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare)

+ 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))

0080

0041

± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare)

0071

– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare)

+ ex. 197)

0090

0041

+ ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)

0071

– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare)

+ ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927

+ ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex.

4963 (solduri creditoare))

0100

0041

0071

– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare)

+ ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927

+ ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex.

4963 (solduri creditoare))

0110

0041

(solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923

(solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare)

+ ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))

0120

0041

(solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare)

0125

0041

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare)

0130

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ±

± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare)

+ ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare))

0140

0041

± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ±

± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.

384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484

1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3913 (solduri debitoare)+ 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare)

+ 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

0071

– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare)

+ ex. 197 + 2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))

Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat" se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0010

0030

± ex. 382 – ex. 3566

0040

± ex. 383 – ex. 3566

0060

– 39121

0070

– 39122

0020

0030

± ex. 382 – ex. 3566

0040

± ex. 383 – ex. 3566

0060

– ex. 39121

0070

– ex. 39122

0030

± ex. 382 – ex. 3566

0040

± ex. 383 – ex. 3566

0060

– ex. 39121

0070

– ex. 39122

0040

0030

± ex. 382 – ex. 3566

0040

± ex. 383 – ex. 3566

0060

– ex. 39121

0070

– ex. 39122

0050

0030

± ex. 382 – ex. 3566

0040

± ex. 383 – ex. 3566

0060

– ex. 39121

0070

– ex. 39122

0060

0030

± ex. 382 – ex. 3566

0040

± ex. 383 – ex. 3566

0060

– ex. 39121

0070

– ex. 39122

0070

0030

± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632

- ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0040

± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632

- ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0060

– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + 29221 + ex.29223 + ex. 297 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 +

49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + 49521 +

ex.4957 + 49621)

0070

– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + 29222 + ex.29223 + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 +

49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 +

ex. 4957 + 49622)

0080

0030

± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632

0040

± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632

0060

– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197)

0070

– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197)

0090

0030

± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632

- ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0040

± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632

- ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0060

– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex.

3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex.

49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)

0070

– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex.

3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex.

49423 + ex. 49522 + ex. 4957+ ex. 49622)

0100

0030

- ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0040

± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632

- ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0060

– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex.

49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)

0070

– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex.

49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

0110

0030

± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0040

± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 +

ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 +

ex. 49621)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 +

ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex.

49622)

0120

0030

aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0040

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 +

ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex.

49621)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 +

ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex.

49622)

0125

0030

± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566

- ex 408 - ex. 4732

0040

± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566

- ex 408 - ex. 4732

0060

- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 +

ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 +

ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex.

49621)

0070

- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 +

ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 +

ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex.

49622)

0130

0030

± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente

activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732

0040

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 +

ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 +

ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 +

ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423)

0140

0030

- ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0040

± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632

- ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0060

– (ex. 19121 + ex. 19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 +

29221 + ex. 29223 + ex. 297 + 39121 + 39221 + ex. 39223 +

ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423

+ 49521 + ex. 4957 + 49621)

0070

– (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 +

29222 + ex. 29223 + ex. 297 + 39122 + 39222 + ex. 39223 +

ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423

+ 49522 + ex. 4957 + 49622)

58.

capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 5 , corespondența cu planul de conturi a poziției 0030 din cadrul formularului "F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs" se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0030

0005

± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex. 299

(solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0010 - 0060

± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ±

ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

59.

capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 6

se modifică după cum urmează:

Corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 0060 - 0310 din cadrul formularului "F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante" se completează cu corespondența aferentă a trei noi coloane, coloana 0100, coloana 0110 și coloana 0120, cu următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0060

0100

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0110

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0120

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0070

0100

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0110

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0120

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0080

0100

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0110

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0120

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0090

0100

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0110

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0120

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0100

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0110

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0120

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0110

0100

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0110

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0120

± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566

0120

0100

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0110

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

0120

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

0130

0100

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 - ex. 3566

0110

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 - ex. 3566

0120

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 - ex. 3566

0140

0100

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

0110

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

0120

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0150

0100

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

0110

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

0120

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

0160

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927

± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex.

4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927

± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927

0170

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927

± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (±

ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927

0180

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927

± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927

± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (±

ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927

± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732

0200

0100

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0110

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0120

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0210

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566

0220

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566

0230

0100

± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

0110

± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

0120

± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

0240

0100

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0110

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0120

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0250

0100

± ex. 484 – (± ex. 4953 + ex.4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408

0110

± ex. 484 – (± ex. 4953 + ex.4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408

0120

± ex. 484 – (± ex. 4953 + ex.4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408

0260

0100

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 2913 ± ex. 2923 +

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0110

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0120

– (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0270

0100

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0110

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0120

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0280

0100

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0110

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0120

± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0290

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566

0300

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566

0310

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566

Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante" se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0060

0040

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0050

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0060

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0070

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0080

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0090

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0070

0040

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0050

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0060

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0070

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0080

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0090

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0080

0040

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0050

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0060

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0070

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0080

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0090

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0090

0040

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0050

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0060

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0070

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0080

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0090

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0100

0040

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0050

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0060

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0070

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0080

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0090

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0110

0040

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0050

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0060

± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566

0070

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0080

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0090

± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566

0120

0040

± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0050

0060

0070

± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0080

0090

0130

0040

± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 – ex. 1632 - ex. 3566

0050

± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 – ex. 1632 - ex. 3566

0060

± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 – ex. 1632 - ex. 3566

0070

± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 – ex. 1632 - ex. 3566

0080

± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 – ex. 1632 - ex. 3566

0090

± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 – ex. 1632 - ex. 3566

0140

0040

± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0050

± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0060

± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0070

± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0080

± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0090

± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0150

0040

0050

0060

0070

± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0080

± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0090

± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0160

0040

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0050

0060

0070

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0080

0090

0170

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0180

0040

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732

0050

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732

0060

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732

0070

0080

0090

0200

0040

± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0050

0060

0070

± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0080

0090

0210

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0220

0040

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0050

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0060

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0070

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0080

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0090

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0230

0040

± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732

0050

± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732

0060

± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732

0070

± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732

0080

± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732

0090

± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732

0240

0040

± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282– (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0050

± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282– (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0060

± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282– (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0070

0080

0090

0250

0040

± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 - (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 ± ex. 482 – (ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408

0050

0060

0070

± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 - (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 ± ex. 483 – (ex. 49522 + ex.4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408

0080

0090

0260

0040

± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 - (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0050

± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 - (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0060

± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 - (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0070

± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 - (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0080

± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 - (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0090

± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 - (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0270

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0280

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0290

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0300

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0310

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

60.

capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 7 , corespondența cu planul de conturi a formularului "F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților" se completează cu corespondența aferentă a patru noi poziții, pozițiile 0275, 0285, 0295 și 0305, cu următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0275

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 - ex. 3556

0285

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538

0295

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631

0305

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631

61.

capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 8

se modifică după cum urmează:

Corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 0010 - 0240 din cadrul formularului "F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date" se completează cu corespondența aferentă a două noi coloane, coloana 0035 și coloana 0065, cu următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0010

0035

ex. 9811

0065

ex. 55112 + ex. 55122

0030

0035

ex. 9811

0065

ex. 55112 + ex. 55122

0040

0035

ex. 9811

0065

ex. 55112 + ex. 55122

0050

0035

ex. 9811

0065

ex. 55112 + ex. 55122

0060

0035

ex. 9811

0065

ex. 55112 + ex. 55122

0070

0035

ex. 9811

0065

ex. 55112 + ex. 55122

0080

0035

ex. 9811

0065

ex. 55112 + ex. 55122

0090

0035

ex. 9812

0065

ex. 55132 + ex. 55142

0110

0035

ex. 9812

0065

ex. 55132 + ex. 55142

0120

0035

ex. 9812

0065

ex. 55132 + ex. 55142

0130

0035

ex. 9812

0065

ex. 55132 + ex. 55142

0140

0035

ex. 9812

0065

ex. 55132 + ex. 55142

0150

0035

ex. 9812

0065

ex. 55132 + ex. 55142

0160

0035

ex. 9812

0065

ex. 55132 + ex. 55142

0170

0035

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0065

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515

0190

0035

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0065

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515

0200

0035

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0065

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515

0210

0035

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0065

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515

0220

0035

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0065

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515

0230

0035

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0065

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515

0240

0035

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0065

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515

Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date" se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0010

0020

ex. 9811

0030

ex. 9811

0030

0020

ex. 9811

0030

ex. 9811

0040

0020

ex. 9811

0030

ex. 9811

0050

0020

ex. 9811

0030

ex. 9811

0060

0020

ex. 9811

0030

ex. 9811

0070

0020

ex. 9811

0030

ex. 9811

0080

0020

ex. 9811

0030

ex. 9811

0090

0020

ex. 9812

0030

ex. 9812

0110

0020

ex. 9812

0030

ex. 9812

0120

0020

ex. 9812

0030

ex. 9812

0130

0020

ex. 9812

0030

ex. 9812

0140

0020

ex. 9812

0030

ex. 9812

0150

0020

ex. 9812

0030

ex. 9812

0160

0020

ex. 9812

0030

ex. 9812

0170

0020

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0030

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0190

0020

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0030

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0200

0020

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0030

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0210

0020

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0030

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0220

0020

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0030

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0230

0020

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0030

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0240

0020

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0030

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

62.

capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 11 , corespondența cu planul de conturi a poziției 0010 din cadrul formularului "F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării" se completează cu corespondența aferentă unei noi coloane, coloana 0055, cu următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0010

0055

ex. 912 + ex. 914

63.

capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 14 , corespondența cu planul de conturi a formularului "F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare" se completează cu corespondența aferentă a 2 noi poziții, poziția 0015 și poziția 0075, cu următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0015

0010

ex. 4424 + ex. 443 – ex. 46124 – ex. 462 – ex. 49234 – ex. 4924

0020

ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924

0075

0010

ex. 4419 + ex. 443 – ex. 4611- ex. 462 – ex. 49222 – ex. 4924

0020

ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924

64.

La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 4 "Controlul situației F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților" se modifică după cum urmează:

subpunctul 4.2 "Controlul situației F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere", litera a) "Controlul vertical " se modifică și va avea următorul cuprins:

(a)

Controlul vertical

Pentru coloana 0010 se respectă următoarele corelații:

0010 ≥ 0020 + 0030 + 0040

0180 = 0010 + 0050 + 0110

Pentru coloanele 0010 și 0020 se respectă următoarele corelații:

0050 = 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100

0110 = 0120 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0170

subpunctul 4.4 "Controlul situației F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global", litera a) "Controlul orizontal " se modifică și va avea următorul cuprins:

(a)

Controlul orizontal

Pentru liniile 0050 - 0170 se respectă următoarea corelație: col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071

subpunctul 4.4 "Controlul situației F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global", litera b) "Controlul vertical", ultimele două corelații

se abrogă.

subpunctul 4.5 "Controlul situației F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat", litera a) "Controlul orizontal " se modifică și va avea următorul cuprins:

(a)

Controlul orizontal col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071

subpunctul 4.5 "Controlul situației F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat", litera b) "Controlul vertical", ultimele două corelații

se abrogă.

65.

La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 5 "Controlul situației F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs", litera a) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:

(a)

Controlul vertical

Pentru coloanele 0005 - 0060 se respectă următoarea corelație:

0080 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070

Pentru coloanele 0005 și 0020 - 0060 se respectă următoarea corelație:

0080 ≥ 0090 + 0100

Pentru coloanele 0005 și 0050 se respectă următoarea corelație:

0080 ≥ 0130

Pentru coloanele 0005 și 0060 se respectă următoarea corelație: 0080 ≥ 0110 + 0120

66.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 6 "Controlul situației F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării", litera c) "Corelații între F 06.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1 și F 04.04.1 " se modifică și va avea următorul cuprins:

F 06.01.0190.col.0010 = F 04.02.1.0160 (col.0010 - col.0020) + F 04.02.2.0170 (col.0010 - col.0020) + F 04.03.1.0160 (col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041) + F 04.04.1.0120 (col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041) F 06.01.0190.col.0022 = F 04.02.1.0160.col.0020 + F04.02.2.0170.col.0020

67.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 7 "Controlul situației F 07.01 - Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante", litera b) "Corelații între F 07.01, F 04.03.1 și F 04.04.1 " se completează cu 13 noi corelații, cu următorul cuprins:

F 07.01.0060 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0050 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0010 (col.0041 + col.0071)

F 07.01.0070 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0060 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0020 (col.0041 + col.0071)

F 07.01.0080 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0070 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0030 (col.0041 + col.0071)

F 07.01.0090 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0080 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0040 (col.0041 + col.0071)

F 07.01.0100 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0090 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0050 (col.0041 + col.0071)

F 07.01.0110 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0100 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0060 (col.0041 + col.0071)

F 07.01.0120 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0110 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0070 (col.0041 + col.0071)

F 07.01.0130 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0120 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0080 (col.0041 + col.0071)

F 07.01.0140 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0130 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0090 (col.0041 + col.0071)

F 07.01.0150 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0140 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0100 (col.0041 + col.0071)

F 07.01.0160 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0150 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0110 (col.0041 + col.0071)

F 07.01.0170 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0160 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0120 (col.0041 + col.0071)

F 07.01.0180 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0170 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0130 (col.0041 + col.0071)

68.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 8 "Controlul situației F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare", subpunctul 8.1 "Controlul situației F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților", litera a) "Controlul vertical

" se completează cu patru noi corelații aferente coloanelor 0010 - 0030, cu următorul cuprins:

0275 ≤ 0270

0285 ≤ 0280

0295 ≤ 0290

0305 ≤ 0300

69.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 9 "Controlul situației F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente", subpunctul 9.1 "Controlul situației F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date", litera b) "Corelație între F 09.01.1 și F 01.02 " se modifică și va avea următorul cuprins:

(b)

Corelație între F 09.01.1 și F 01.02 F 09.01.1.0010 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) + F 09.01.1.0090 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) + F 09.01.1.0170 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) = F 01.02.0220.col.0010

70.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 12 "Controlul situației F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și provizioanelor", subpunctul 12.1 "Controlul situației F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit " se modifică și va avea următorul cuprins:

12.1.

Controlul situației F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit

(a)

Controlul orizontal

Pentru liniile 0010 - 0340 și 0360 - 0520 se respectă următoarea corelație:

col.0100 = col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050 + col.0070 + col.0080 + col.0090

Pentru liniile 0600 - 0750 se respectă următoarea corelație:

col.100 = col.0010 + col.0030 + col.0040 + col.0050 + col.0070 + col.0080 + col.0090

(b)

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 - 0125 se respectă următoarele corelații:

0010 = 0015 + 0020 + 0080

0010 = 0160 + 0170

0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070

0080 = 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130 + 0140

0180 = 0185 + 0190 + 0250

0180 = 0330 + 0340

0190 = 0200 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240

0250 = 0260 + 0270 + 0280 + 0290 + 0300 + 0310

0360 = 0365 + 0370 + 0430

0360 = 0500 + 0510

0370 = 0380 + 0390 + 0400 + 0410 + 0420

0430 = 0440 + 0450 + 0460 + 0470 + 0480 + 0490

Pentru coloanele 0010 și 0030 - 0125 se respectă următoarele corelații:

0600 = 0610 + 0670

0600 = 0740 + 0750

0610 = 0620 + 0630 + 0640 + 0650 + 0660

0670 = 0680 + 0690 + 0700 + 0710 + 0720 + 0730

0520 = 0010 + 0180 + 0360 + 0600

Pentru coloana 0020 se respectă următoarea corelație:

0520 = 0010 + 0180 + 0360

Pentru coloanele 0010 - 0120 se respectă următoarea corelație:

0570 = 0530 + 0540 + 0560 + 0565

(c)

Corelații între F 12.01, F 04.03.1 și F 04.04.1

F 12.01.0020.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0050 + F 04.04.1.0010.col.0050

F 12.01.0080.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0050 + F 04.04.1.0070.col.0050

F 12.01.0190.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0060 + F 04.04.1.0010.col.0060

F 12.01.0250.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0060 + F 04.04.1.0070.col.0060

F 12.01.0370.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0070 + F 04.04.1.0010.col.0070

F 12.01.0430.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0070 + F 04.04.1.0070.col.0070

F 12.01.0600.col.0100 = F 04.03.1.0180.col.0071 + F 04.04.1.0140.col.0071

F 12.01.0610.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0071 + F 04.04.1.0010.col.0071

F 12.01.0670.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0071 + F 04.04.1.0070.col.0071

(d)

Corelații între F 12.01 și F 09.01.1

F 12.01.col.0100

relația

F 09.01.1

0530

(0010 + 0090 + 0170) (col.0040)

0540

(0010 + 0090 + 0170) (col.0050)

0560

(0010 + 0090 + 0170) (col.0060)

0565

(0010 + 0090 + 0170) (col.0065)

71.

La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 13 "Controlul situației F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite", subpunctul 13.1 "Controlul situației F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării" se modifică și se completează după cum urmează:

Litera a) "Controlul vertical"

se modifică și va avea următorul cuprins:

Controlul vertical

0010 ≥ 0015

0010 ≥ 0020 + 0030 + 0040

0010 ≥ 0020

0010 ≥ 0030

0010 ≥ 0040

0035 ≤ 0030

0036 + 0037 ≤ 0030

0050 + 0060 ≤ 0040

După litera a) "Controlul vertical" , se introduce o nouă literă, litera a^1) "Controlul orizontal", cu următorul cuprins:

a^1)

Controlul orizontal

Pentru liniile 0010 și 0015 se respectă următoarea corelație: col.0050 ≥ col.0055

72.

La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 17 "Controlul situației F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante" se modifică după cum urmează:

Litera a) "Controlul orizontal " se modifică și va avea următorul cuprins:

Controlul orizontal

Pentru liniile 0005 - 0550 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:

col.0010 = col.0020 + col.0060

col.0110 ≤ col.0060

col.0200 + col.0210 ≤ col.0060 + col.0150

Pentru liniile 0005 - 0330 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:

col.0020 = col.0030 + col.0055

col.0060 = col.0070 + col.0080 + col.0090 + col.0101 + col.0102 + col.0106 + col.0107

col.0150 = col.0160 + col.0170 + col.0180 + col.0191 + col.0192+ col.0196 + col.0197

Pentru liniile 0005 - 0201, 0330 - 0550 și 0900 - 0913 se respectă următoarele corelații:

col.0056 ≤ col.0020

col.0057 ≤ col.0020

col.0058 ≤ col.0020

col.0109 ≤ col.0060

col.0121 ≤ col.0060

col.0130 = col.0140 + col.0150

col.0140 ≤ col.0141

col.0140 ≤ col.0142

col.0140 ≤ col.0143

col.0150 ≤ col.0950

col.0150 ≤ col.0951

col.0150 ≤ col.0952

col.0201 + col.0205 ≤ col.0020 + col.0140

col.0900 ≤ col.0060

Pentru liniile 0005 - 0201, 0330, 0335 și 0900 - 0913 se respectă următoarea corelație: col.0140 ≤ col.0910

Litera b) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 - 0210, 0900, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:

0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060

0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0150

0180 = 0005 + 0010 + 0070

0181 = 0182 + 0183 + 0184 + 0185 + 0186

0191 = 0192 + 0193 + 0194 + 0195 + 0196 + 0197

0201 = 0181 + 0191

Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110, 0130, 0150 - 0197 și 0200 - 0210 se respectă următoarele corelații:

0211 = 0212 + 0213 + 0214 + 0215 + 0216

0221 = 0222 + 0223 + 0224 + 0225 + 0226 + 0227

0231 = 0211 + 0221

0330 = 0180 + 0201 + 0231

Pentru coloanele 0010, 0020, 0056 - 0058, 0060, 0109, 0110, 0121, 0130 - 0150, 0200 - 0210, 0900 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:

0340 = 0350 + 0360 + 0370 + 0380 + 0390 + 0400

0410 = 0420 + 0430 + 0440 + 0450 + 0460 + 0470

0480 = 0490 + 0500 + 0510 + 0520 + 0530 + 0540

0550 = 0340 + 0410 + 0480

Pentru coloanele 0010 - 0121, 0200 - 0210 și 0900 se respectă următoarele corelații:

0120 ≥ 0130

0120 ≥ 0140

0150 ≥ 0160

0150 ≥ 0170

0196 ≥ 0900

0196 ≥ 0903

0197 ≥ 0910

0197 ≥ 0913

Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110 și 0200 - 0210 se respectă următoarele corelații:

0226 ≥ 0920

0226 ≥ 0923

0227 ≥ 0930

0227 ≥ 0933

Pentru coloanele 0130 - 0197, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:

0120 ≤ 0130

0120 ≤ 0140

0150 ≤ 0160

0150 ≤ 0170

0196 ≤ 0900

0196 ≤ 0903

0197 ≤ 0910

0197 ≤ 0913

Pentru coloanele 0130, 0140 și 0150 - 0197 se respectă următoarele corelații:

0226 ≤ 0920

0226 ≤ 0923

0227 ≤ 0930

0227 ≤ 0933

Pentru coloanele 0056 - 0058, 0109, 0121, 0140 - 0143, 0900, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarea corelație: 0330 = 0180 + 0201

Litera d) "Corelații între F 18.00 și F 04.03.1"

se modifică și va avea următorul cuprins:

Corelații între F 18.00 și F 04.03.1

F 18.00.col.0010

relația

F 04.03.1

(col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041)

0181

0050

0182

0060

0183

0070

0184

0080

0185

0090

0186

0100

0191

0110

0192

0120

0193

0130

0194

0140

0195

0150

0196

0160

0900

0165

0197

0170

0201

0180

F 18.00.col.0121

relația

F 04.03.1.col.0040

0181

0050

0182

0060

0183

0070

0184

0080

0185

0090

0186

0100

0191

0110

0192

0120

0193

0130

0194

0140

0195

0150

0196

0160

0900

0165

0197

0170

0201

0180

F 18.00.col.0130

relația

F 04.03.1

(col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071)

0181

0050

0182

0060

0183

0070

0184

0080

0185

0090

0186

0100

0191

0110

0192

0120

0193

0130

0194

0140

0195

0150

0196

0160

0900

0165

0197

0170

0201

0180

F 18.00

(col.0057 +col.0109)

relația

F 04.03.1 col.0030

0201

0180

F 18.00

(col.0142 +col.0950)

relația

F 04.03.1 col.0060

0201

0180

F 18.00 col.0951

relația

F 04.03.1 col.0070

0201

0180

F 18.00

(col.0058 +col.0900)

relația

F 04.03.1 col.0041

0201

0180

F 18.00

(col.0143 +col.0952)

relația

F 04.03.1 col.0071

0201

0180

Litera e) "Corelații între F 18.00 și F 04.04.1"

se modifică și va avea următorul cuprins:

Corelații între F 18.00 și F 04.04.1

F 18.00.col.0010

relația

F 04.04.1

(col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0125

0150

0130

(0010 + 0070)

0140

F 18.00.col.0121

relația

F 04.04.1 (col.0040)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

F 18.00.col.0121

relația

F 04.04.1 (col.0040)

0100

0110

0120

0130

0125

0150

0130

0180

≥

0140

0010 + 0070

0140

F 18.00.col.0130

relația

F 04.04.1

(col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0125

0150

0130

0180

≤

0140

0010 + 0070

0140

F 18.00

(col.0057 + col.0109)

relația

F 04.04.1 col.0030

(0010 + 0070)

0140

F 18.00

(col.0142 + col.0950)

relația

F 04.04.1 col.0060

(0010 + 0070)

0140

F 18.00 col.0951

relația

F 04.04.1 col.0070

(0010 + 0070)

0140

F 18.00

(col.0058 + col.0900)

relația

F 04.04.1 col.0041

0070

(0010 + 0070)

0140

F 18.00

(col.0143 + col.0952)

relația

F 04.04.1 col.0071

0070

(0010 + 0070)

0140

Litera h) "Corelații între F 18.00 și F 09.01.1"

se modifică și va avea următorul cuprins:

Corelații între F 18.00 și F 09.01.1

F 18.00.col.0010

relația

F 09.01.1

(col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0035 + col.0100)

0340

0010

0350

0030

0360

0040

0370

0050

0380

0060

0390

0070

0400

0080

0410

0090

0420

0110

0430

0120

0440

0130

0450

0140

0460

0150

0470

0160

0480

0170

0490

0190

0500

0200

0510

0210

0520

0220

0530

0230

0540

0240

F 18.00.col.0060

relația

F 09.01.1

(col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0035 + col.0100)

0340

0021

0410

0101

0480

0181

F 18.00.col.0130

relația

F 09.01.1

(col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110)

0340

0010

0350

0030

0360

0040

0370

0050

0380

0060

0390

0070

0400

0080

0410

0090

0420

0110

0430

0120

0440

0130

0450

0140

0460

0150

0470

0160

0480

0170

0490

0190

0500

0200

0510

0210

0520

0220

0530

0230

0540

0240

F 18.00.col.0150

relația

F 09.01.1

(col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110)

0340

0021

0410

0101

0480

0181

F 18.00

(col.0057 + col.0109)

relația

F 09.01.1 col.0020

0340

0010

0410

0090

0480

0170

F 18.00

(col.0142 + col.0950)

relația

F 09.01.1 col.0050

0340

0010

0410

0090

0480

0170

F 18.00.col.0951

relația

F 09.01.1 col.0060

0340

0010

0410

0090

0480

0170

F 18.00

(col.0058 + col.0900)

relația

F 09.01.1 col.0035

0340

0010

0410

0090

0480

0170

F 18.00

(col.0143 + col.0952)

relația

F 09.01.1 col.0065

0340

0010

0410

0090

0480

0170

73.

La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 19 "Controlul situației F 20.00 - Repartizare geografică", subpunctul 19.4 "Controlul situației F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții" se modifică după cum urmează:

Litera a) "Controlul orizontal"

se modifică și va avea următorul cuprins:

Controlul orizontal

Pentru liniile 0075 - 0240 se respectă următoarea corelație:

col. 0010 ≥ col. 0022

col. 0010 ≥ col. 0025

col. 0026 ≤ col. 0025

Litera c) "Corelație între F 20.04 și F 01.01 " se modifică și va avea următorul cuprins:

Corelații între F 20.04 și F 01.01

F 20.04

relația

F 01.01 (col.0010)

Sumă (0010.col.0010)*)

0060 + 0240

Sumă (0040.col.0010)*)

0070 + 0097 + 0142

Sumă (0075.col.0010 + 0075.col.0031)*)

0030 + 0040

* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

Litera e) "Corelații între F 20.04 și F 05.01 " se modifică și va avea următorul cuprins:

Corelații între F 20.04 și F 05.01

Sumă(F 20.04.0075.col.0010 + F 20.04.0140 (col.0010 - col.0011))* = F 05.01.0080.col.0005

F 20.04

(col.0010 - col.0011 + col.0031 + col.0040)

relația

F 05.01

Sumă(0150)*)

≤

0080.col.0010

Sumă(0160)*)

0080.col.0020

Sumă(0170)*)

≤

0080.col.0030

Sumă(0180)*)

0080.col.0040

Sumă(0190)*)

0080.col.0050

Sumă(0220)*)

0080.col.0060

Litera h) "Corelații între F 20.04 și F 18.00" se modifică și va avea următorul cuprins:

F 20.04

(col.0010 – col.0011)

relația

F 18.00 (col.0010)

Sumă(0080)*)

0010 + 0181 + 0211

Sumă(0090)*)

0020 + 0182 + 0212

Sumă(0100)*)

0030 + 0183 + 0213

Sumă(0110)*)

0040 + 0184 + 0214

Sumă(0120)*)

0050 + 0185 + 0215

Sumă(0130)*)

0060 + 0186 + 0216

Sumă(0140)*)

0070 + 0191 + 0221

Sumă(0150)*)

0080 + 0192 + 0222

Sumă(0160)*)

0090 + 0193 + 0223

Sumă(0170)*)

0100 + 0194 + 0224

Sumă(0180)*)

0110 + 0195 + 0225

Sumă(0190)*)

0120 + 0196 + 0226

Sumă(0200)*)

0130 + 0900 + 0920

Sumă(0210)*)

0140 + 0903 + 0923

Sumă(0220)*)

0150 + 0197 + 0227

Sumă(0230)*)

0160 + 0910 + 0930

Sumă(0240)*)

0170 + 0913 + 0933

F 20.04 (col.0012)

relația

F 18.00 (col.0010)

Sumă(0080)*)

0010 + 0181

Sumă(0090)*)

0020 + 0182

Sumă(0100)*)

0030 + 0183

Sumă(0110)*)

0040 + 0184

Sumă(0120)*)

0050 + 0185

Sumă(0130)*)

0060 + 0186

Sumă(0140)*)

0070 + 0191

Sumă(0075 + 0140)*)

0005 + 0070 + 0191

Sumă(0150)*)

0080 + 0192

Sumă(0160)*)

0090 + 0193

Sumă(0170)*)

0100 + 0194

Sumă(0180)*)

0110 + 0195

Sumă(0190)*)

0120 + 0196

Sumă(0200)*)

0130 + 0900

Sumă(0210)*)

0140 + 0903

Sumă(0220)*)

0150 + 0197

Sumă(0230)*)

0160 + 0910

Sumă(0240)*)

0170 + 0913

F 20.04 (col.0025)

relația

F 18.00 (col.0060)

Sumă(0080)*)

0010 + 0181 + 0211

Sumă(0090)*)

0020 + 0182 + 0212

Sumă(0100)*)

0030 + 0183 + 0213

Sumă(0110)*)

0040 + 0184 + 0214

Sumă(0120)*)

0050 + 0185 + 0215

Sumă(0130)*)

0060 + 0186 + 0216

Sumă(0140)*)

0070 + 0191 + 0221

Sumă(0075 + 0140)*)

0005 + 0070 + 0191 + 0221

Sumă(0150)*)

0080 + 0192 + 0222

Sumă(0160)*)

0090 + 0193 + 0223

Sumă(0170)*)

0100 + 0194 + 0224

Sumă(0180)*

0110 + 0195 + 0225

Sumă(0190)*

0120 + 0196 + 0226

Sumă(0200)*

0130 + 0900 + 0920

Sumă(0210)*

0140 + 0903 + 0923

Sumă(0220)*

0150 + 0197 + 0227

Sumă(0230)*

0160 + 0910 + 0930

Sumă(0240)*

0170 + 0913 + 0933

F 20.04 (col.0026)

relația

F 18.00 (col.0110)

Sumă(0080)*)

0010 + 0181 + 0211

Sumă(0090)*)

0020 + 0182 + 0212

Sumă(0100)*)

0030 + 0183 + 0213

Sumă(0110)*)

0040 + 0184 + 0214

Sumă(0120)*)

0050 + 0185 + 0215

Sumă(0130)*)

0060 + 0186 + 0216

Sumă(0140)*)

0070 + 0191 + 0221

Sumă(0075 + 0140)*)

0005 + 0070 + 0191 + 0221

Sumă(0150)*)

0080 + 0192 + 0222

Sumă(0160)*)

0090 + 0193 + 0223

Sumă(0170)*)

0100 + 0194 + 0224

Sumă(0180)*)

0110 + 0195 + 0225

Sumă(0190)*)

0120 + 0196 + 0226

Sumă(0200)*)

0130 + 0900 + 0920

Sumă(0210)*)

0140 + 0903 + 0923

Sumă(0220)*)

0150 + 0197 + 0227

Sumă(0230)*)

0160 + 0910 + 0930

Sumă(0240)*)

0170 + 0913 + 0933

F 20.04 (col.0031)

relația

F 18.00 (col.0130)

Sumă(0080)*)

0010 + 0181

Sumă(0090)*)

0020 + 0182

Sumă(0100)*)

0030 + 0183

Sumă(0110)*)

0040 + 0184

Sumă(0120)*)

0050 + 0185

Sumă(0130)*)

0060 + 0186

Sumă(0140)*)

0070 + 0191

Sumă(0075 + 0140)*)

0005 + 0070 + 0191

Sumă(0150)*)

0080 + 0192

Sumă(0160)*)

0090 + 0193

Sumă(0170)*)

0100 + 0194

Sumă(0180)*)

0110 + 0195

Sumă(0190)*)

0120 + 0196

Sumă(0200)*)

0130 + 0900

Sumă(0210)*)

0140 + 0903

Sumă(0220)*)

0150 + 0197

Sumă(0230)*)

0160 + 0910

Sumă(0240)*)

0170 + 0913

F 20.04 (col.0040)

relația

F 18.00 (col.0130)

Sumă(0080)*)

0211

Sumă(0090)*)

0212

Sumă(0100)*)

0213

Sumă(0110)*)

0214

Sumă(0120)*)

0215

Sumă(0130)*)

0216

Sumă(0140)*)

0221

Sumă(0150)*)

0222

Sumă(0160)*)

0223

Sumă(0170)*)

0224

Sumă(0180)*)

0225

Sumă(0190)*)

0226

Sumă(0200)*)

0920

Sumă(0210)*)

0923

Sumă(0220)*)

0227

Sumă(0230)*)

0930

Sumă(0240)*)

0933

Litera i) "Corelații între F 20.04 și F 19.00 " se modifică și va avea următorul cuprins:

F 20.04 (col.0022)

relația

F 19.00 (col.0010)

Sumă(0080)*)

0010 + 0181 + 0211

Sumă(0090)*)

0020 + 0182 + 0212

Sumă(0100)*)

0030 + 0183 + 0213

Sumă(0110)*)

0040 + 0184 + 0214

Sumă(0120)*)

0050 + 0185 + 0215

Sumă(0130)*)

0060 + 0186 + 0216

Sumă(0075 + 0140)*)

0005 + 0070 + 0191 + 0221

Sumă(0150)*)

0080 + 0192 + 0222

Sumă(0160)*)

0090 + 0193 + 0223

Sumă(0170)*)

0100 + 0194 + 0224

Sumă(0180)*)

0110 + 0195 + 0225

Sumă(0190)*)

0120 + 0196 + 0226

Sumă(0200)*)

0130 + 0900 + 0920

Sumă(0210)*)

0140 + 0903 + 0923

Sumă(0220)*)

0150 + 0197 + 0227

Sumă(0230)*)

0160 + 0910 + 0930

Sumă(0240)*)

0170 + 0913 + 0933

74.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 19 "Controlul situației F 20.00 - Repartizare geografică", subpunctul 19.5 "Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții", litera c) "Corelații între F 20.05 și F 09.01.1"

se modifică și va avea următorul cuprins:

Corelații între F 20.05 și F 09.01.1

F 20.05

relația

F 09.01.1

(col.0010+0020+0030+0035+0100)

Sumă(0010.col.0010)*)

0010

Sumă(0010.col.0025)*)

0021

Sumă(0020.col.0010)*)

0090

Sumă(0020.col.0025)*)

0101

Sumă(0030.col.0010)*)

0170

Sumă(0030.col.0025)*)

0181

* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

75.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 22 "Controlul situației F 31.00 - Părți afiliate", subpunctul 22.1 "Controlul situației F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat", litera e) "Corelații între F 31.01 și F 09.01.1 " se modifică și va avea următorul cuprins:

Corelații între F 31.01 și F 09.01.1

F 31.01.0090 (col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050) ≤ F 09.01.1.col.0010 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240) + F 09.01.1.col.0020 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240) + F 09.01.1.col.0030 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240) + F 09.01.1.col.0035 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240) + F 09.01.1.col.0100 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240)

F 31.01.0100 (col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050) ≤ F 09.01.1.col.0010 (0021 + 0101 + 0181) + F 09.01.1.col.0020 (0021 + 0101 + 0181) + F 09.01.1.col.0030 (0021 + 0101 + 0181) + F 09.01.1.col.0035 (0021 + 0101 + 0181) + F 09.01.1.col.0100 (0021 + 0101 + 0181)

76.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 24 "Controlul situației F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare", litera a) "Controlul vertical " se modifică și va avea următorul cuprins:

Controlul vertical

0010 ≥ 0015

0010 = 0020 + 0030

0040 = 0050 + 0060

0070 ≥ 0075

0070 = 0080 + 0090

77.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 27 "Controlul situației F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere", subpunctul 27.1, "Controlul situației F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile", litera c) "Corelație între F 45.01 și F 16.05 " se modifică și va avea următorul cuprins:

Corelații între F 45.01 și F 16.05

F 45.01.0010.col.0010 = F 16.05.col.0010 (0020 + 0030)

F 45.01.0020.col.0010 = F 16.05.col.0010 (0040 + 0050 + 0060)

F 45.01.0020.col.0020 = F 16.05.col.0020 (0040 + 0050 + 0060)

F 45.01.0030.col.010 = F 16.05.0070.col.0010

78.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 30 "Controlul situației F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare", subpunctul 30.1 "Controlul situației F 23.01 - Credite și avansuri: Număr de instrumente", litera b) "Controlul vertical"

se modifică și va avea următorul cuprins:

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 - 0170 se respectă următoarele corelații:

0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060

0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070

0020 ≥ 0030

0040 ≥ 0050

0060 ≥ 0070

Pentru coloanele 0010, 0020 și 0060 - 0170 se respectă următoarele corelații:

0010 ≥ 0080 + 0150

0020 ≥ 0090 + 0160

0030 ≥ 0100 + 0170

0040 ≥ 0110 + 0180

0050 ≥ 0120 + 0190

0060 ≥ 0130 + 0200

0070 ≥ 0140 + 0210

0080 ≥ 0090 + 0110 + 0130

0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140

0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200

0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210

0090 ≥ 0100

0110 ≥ 0120

0130 ≥ 0140

0160 ≥ 0170

0180 ≥ 0190

0200 ≥ 0210

79.

La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 30 "Controlul situației F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare", subpunctul 30.4 "Controlul situației F 23.04 - Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit", litera c) "Corelații între F 23.04 și F 18.00 " se completează cu 5 noi corelații, cu următorul cuprins:

F 23.04.0080 col.0040 = F 18.00.0070.col.0910

F 23.04.0090 col.0040 = F 18.00.0150.col.0910

F 23.04.0100 col.0040 = F 18.00.0160.col.0910

F 23.04.0110 col.0040 = F 18.00.0130.col.0910

F 23.04.0130 col.0040 = F 18.00.col.0910 (0120-0130)

80.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 32 "Controlul situației F 25.00 - Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute", subpunctul 32.1 "Controlul situației F 25.01 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri", litera b) "Controlul vertical"

se modifică și va avea următorul cuprins:

Controlul vertical

Pentru coloana 0040 se respectă următoarele corelații:

0020 = 0030 + 0040

0050 = 0060 + 0090 + 0110

Valoare absolută (0060) = 0070 - 0080

Pentru coloanele 0040 și 0120 se respectă următoarea corelație: 0020 = 0010 + 0020 + 0050

81.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 34 "Controlul situației F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie " se modifică și va avea următorul cuprins:

34.

Controlul situației F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie

Controlul orizontal

Pentru liniile 0020 și 0030 se respectă următoarele corelații:

col. 0020 ≤ col. 0010

col. 0030 ≤ col. 0020

col. 0040 ≤ col. 0010

col. 0050 ≤ col. 0040

col. 0060 ≤ col. 0050

col. 0070 ≤ col. 0040

82.

În cuprinsul

Normelor metodologice

privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 , cu modificările și completările ulterioare, referirile la formularul "F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs" se vor citi ca referiri la formularul "F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs", iar referirile la formularul "F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare" se vor citi ca referiri la formularul "F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, acordate societăților nefinanciare".

83.

În cuprinsul

Normelor metodologice

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 , cu modificările și completările ulterioare, referirile la pozițiile, respectiv coloanele din formulare, codificate prin 3 cifre, se vor citi ca referiri la poziții, respectiv coloane cu 4 cifre, prima cifră fiind cifra 0, care este adăugată în fața codului anterior de 3 cifre.

Anexa 2 Modificări și completări ale Normelor metodologice privind întocmirea

raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de

natură financiar - contabilă, aplicabile

sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state

membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2017

Punctul 4

se modifică și va avea următorul cuprins:

Raportările periodice sunt următoarele:

Bilanțul [situația poziției financiare]

Contul de profit sau pierdere

2^1.

Active financiare evaluate la cost amortizat

2^2.

Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs

2^3.

Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

2^4.

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor

Informații privind expunerile performante și neperformante

4^1.

Repartizare geografică:

–

A. Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

–

B. Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții

4^2.

Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii:

–

A. Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități

–

B. Active implicate în serviciile furnizate

Alte informații, având următoarea structură:

Elemente de activ

Elemente de datorii

Elemente în afara bilanțului

Număr de clienți

După punctul 10

se introduce un nou punct, punctul 10^1, cu următorul cuprins:

10^1.

În cazul în care se solicită o defalcare pe contrapărți în cadrul raportărilor periodice, sucursalele aplică prevederile pct. 11 alin. (1)-(3) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare

punctul 17 subpunctul 17.1, alineatul (4)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(4)

"Creditele și avansurile" sunt instrumente de datorie deținute de sucursale, care nu sunt titluri de valoare; acest element include "credite" conform Regulamentului BCE BSI (inclusiv depozitele la vedere la instituții de credit și bănci centrale, indiferent de clasificarea acestora în conformitate cu IFRS), precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.

punctul 17 subpunctul 17.1 alineatul (6), litera (b)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(b)

punctul 19, alineatul (1)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(1)

Raportările periodice se transmit la Banca Națională a României lunar, cu excepția raportărilor periodice "3. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor", "4. Informații privind expunerile performante și neperformante", "4^1. Repartizare geografică" și "4^2. Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii" care se transmit trimestrial. Raportarea "4^1. Repartizare geografică" se transmite doar în situația în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute. Sucursalele transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Națională a României, balanța de verificare a conturilor sintetice, în format electronic, având atașată semnătura electronică.

punctul 19, după alineatul (1)

se introduc 3 noi alineate, alineatele (1^1)-(1^3), cu următorul cuprins:

(1^1)

Sucursalele raportează formularul "4^1. Repartizare geografică" începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară depășirii pragului la două date de referință pentru raportare consecutive.

(1^2)

Pentru primele două date de referință pentru raportare în care sucursalele trebuie să raporteze formularul "4^1. Repartizare geografică", sucursalele raportează informațiile prevăzute în acest formular în cazul în care acestea depășesc pragul la respectiva dată de referință pentru raportare.

(1^3)

Sucursalele au dreptul să nu mai raporteze formularul "4^1. Repartizare geografică" începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referință pentru raportare consecutive.".

punctul 21 alineatul (1) subpunctul A, literele (b)

și

(c)

se modifică și vor avea următorul cuprins:

(b)

Poziția "Solduri de numerar la bănci centrale" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la băncile centrale.

(c)

Poziția "Alte depozite la vedere" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la instituții de credit.".

După punctul 22

se introduc patru puncte noi, punctele 22^1-22^4, cu următorul cuprins:

22^1.

(1) La întocmirea raportării periodice "Active financiare evaluate la cost amortizat" se vor avea în vedere următoarele precizări:

(a)

Activele financiare evaluate la cost amortizat sunt clasificate pe instrumente și după contraparte. În cazul acestor active financiare, valoarea contabilă brută a activelor și deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea reprezintă active financiare achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială, așa cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9. Pentru aceste active, valoarea contabilă brută și deprecierea cumulată se raportează în mod distinct în cadrul acestui formular, în afara stadiilor de depreciere.

(b)

Deprecierea cumulată are următoarea semnificație:

ii.

(c)

(d)

Pozițiile "Write-off parțial cumulat" și "Write-off total cumulat" includ valoarea parțială, respectiv totală cumulată la data de referință a principalului și a dobânzii și comisioanelor restante a oricărui instrument de datorie, care a fost derecunoscută până la acel moment, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. (f), întrucât instituția de credit nu are așteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției de credit (prin expirarea termenului de prescripție, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. Prin urmare, în situația în care sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off nu sunt recuperate, acestea se raportează pe perioada activităților de executare a acestora.

(e)

În situația în care un instrument de datorie este în cele din urmă derecunoscut în totalitate, ca o consecință a unor operațiuni succesive de write-off parțial, valoarea cumulată a sumelor care au făcut obiectul operațiunilor de write-off se reclasifică din coloana "Write-off parțial cumulat" în coloana "Write-off total cumulat".

(f)

Operațiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaștere și este legată de un activ financiar sau de o parte a acestuia, inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situația în care instituția de credit renunță la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce privește respectivul activ sau o parte a acestuia, după cum este explicat la lit. (d). Sumele ce au făcut obiectul unor operațiuni de write-off includ sume generate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.

(g)

Coloana "din care: instrumente cu risc de credit scăzut" include instrumente în legătură cu care instituția a stabilit că prezintă risc de credit scăzut la data de raportare și aceasta consideră că riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.10.

(h)

Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează la credite și avansuri în cadrul acestui formular. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)", fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)", după cum creanțele comerciale, activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit.

(2)

Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

2^1.

Active financiare evaluate la cost amortizat

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

Valoarea contabilă brută

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

din care: instrumente cu risc de credit scăzut

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

0010

0015

0020

0030

0040

0041

Titluri de datorie

0010

Bănci centrale

0020

Administrații publice

0030

Instituții de credit

0040

Alte societăți financiare

0050

Societăți nefinanciare

0060

Credite și avansuri

0070

Bănci centrale

0080

Administrații publice

0090

Instituții de credit

0100

Alte societăți financiare

0110

Societăți nefinanciare

0120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0125

Gospodării ale populației

0130

ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT

0140

2^1.

Active financiare evaluate la cost amortizat (continuare)

- lei -

Cod poziție

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

0050

0060

0070

0071

0080

0090

Titluri de datorie

0010

Bănci centrale

0020

Administrații publice

0030

Instituții de credit

0040

Alte societăți financiare

0050

Societăți nefinanciare

0060

Credite și avansuri

0070

Bănci centrale

0080

Administrații publice

0090

Instituții de credit

0100

Alte societăți financiare

0110

Societăți nefinanciare

0120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0125

Gospodării ale populației

0130

ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT

0140

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

22^2.

(1) La întocmirea raportării periodice "Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs" se vor avea în vedere următoarele precizări:

(a)

(b)

Soldurile de încasat la vedere clasificate ca "Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere" se raportează, de asemenea, în acest formular, indiferent de modalitatea de evaluare a acestora.

(c)

Creditele și avansurile se alocă următoarelor produse:

"La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]" include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz (până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care a fost făcută cererea), conturi curente și solduri similare care includ împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat (împrumuturi care trebuie rambursate până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care au fost acordate), indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume de "descoperit de cont" care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente și rezervele minime obligatorii deținute la banca centrală;

ii.

"Creanțe aferente cărților de credit" include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI];

iii.

"Creanțe comerciale" include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerț sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacțiile de factoring și similare, cum ar fi acceptările, cumpărarea fermă de creanțe comerciale, forfetarea, scontarea, cambii, efecte de comerț și alte creanțe, în situația în care instituția raportoare cumpără creanțele comerciale în cauză (cu și fără recurs);

iv.

"Contracte de leasing financiar" include valoarea contabilă a creanțelor din contractele de leasing financiar. "Creanțele din contractele de leasing financiar" sunt conforme definiției prevăzute în IFRS 16.

"Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate sau aurului cumpărat în temeiul acordurilor repo sau a celor împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri, așa cum sunt acestea definite la pct. 37 alin. (1) lit. (d) și (e) din Anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare;

vi.

"Alte credite la termen" include soldurile debitoare cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente;

vii.

"Avansuri care nu reprezintă împrumuturi" include avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanțe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în așteptare (cum ar fi fondurile aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării) și elementele în tranzit (cum ar fi cecurile și alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării).

(d)

Creditele și avansurile se clasifică în funcție de garanțiile reale primite, după cum urmează:

"Credite garantate cu bunuri imobile" include creditele garantate în mod oficial cu garanții reale sub formă de bunuri imobile rezidențiale sau comerciale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de "loan-to-value") și de forma juridică a garanției;

ii.

"Alte credite garantate" include creditele și avansurile acoperite în mod oficial de garanții reale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (așa-numita rată "loan-to-value" - LTV) și de forma juridică a garanției, altele decât "Credite garantate cu bunuri imobile". Această garanție reală include gajuri de titluri, numerar și alte garanții reale, indiferent de forma juridică a garanției.

(e)

Creditele și avansurile se clasifică în funcție de garanția reală, indiferent de destinația creditului. Valoarea contabilă a creditelor și avansurilor garantate cu mai multe tipuri de garanții reale se clasifică și se raportează în categoria "Credite garantate cu bunuri imobile" în situația în care respectivele credite sunt garantate cu garanții reale sub formă de bunuri imobile, indiferent dacă acestea sunt garantate și cu alte tipuri de garanții reale.

(f)

Creditele și avansurile se clasifică în funcție de destinație după cum urmează:

"Credit pentru consum" include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri și servicii [Regulamentul BCE BSI];

ii.

"Credit pentru achiziționarea de locuințe" include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuințe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuințelor [Regulamentul BCE BSI].

(g)

Creditele se clasifică în funcție de modalitatea în care pot fi recuperate. Creditele de finanțare a proiectelor includ credite care prezintă caracteristicile expunerilor provenind din finanțări specializate, așa cum sunt acestea definite la art. 147 alin. (8) din CRR.

(2)

Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

2^2.

Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs

- lei -

Tipuri de credite și avansuri

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Valoarea contabilă

Bănci centrale

Administrații publice

Instituții de credit

Alte societăți financiare

Societăți nefinanciare

Gospodăriile populației

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

Pe tipuri de produs

La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]

0010

Creanțe aferente cărților de credit

0020

Creanțe comerciale

0030

Contracte de leasing financiar

0040

Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo

0050

Alte credite la termen

0060

Avansuri care nu reprezintă împrumuturi

0070

CREDITE ȘI AVANSURI

0080

Pe tipuri de garanții reale

din care: Credite garantate cu bunuri imobile

0090

din care: alte credite garantate

0100

Pe tipuri de destinație

din care: credite pentru consum

0110

din care: credit pentru achiziționarea de locuințe

0120

Pe tipuri de subordonare

din care: credite de finanțare a proiectelor

0130

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

22^3.

(1) La întocmirea raportării periodice "Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților", se vor avea în vedere următoarele precizări:

(a)

Deoarece "depozitele" și clasificarea pe tipuri de produse sunt definite în același mod ca și în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.

(b)

"Titlurile de datorie emise" sunt defalcate pe următoarele tipuri de produse:

"Certificate de depozit" reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont;

ii.

"Titluri garantate cu active" conform articolului 4 alineatul (1) punctul (61) din CRR;

iii.

"Obligațiuni garantate" conform articolului 129 alineatul (1) din CRR;

iv.

"Contracte hibrid" cuprind contractele cu instrumente financiare derivate încorporate, care nu sunt incluse la tipurile de produse prevăzute la subpunctele ii. și iii. și nu sunt clasificate ca instrumente financiare compuse convertibile conform subpunctului v;

"Alte titluri de datorie emise" includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la elementele anterioare, făcându-se distincția între instrumente financiare compuse convertibile și instrumente neconvertibile.

(c)

Coloana "Modificări cumulate ale valorii juste datorate modificărilor riscului de credit propriu" include toate modificările cumulate de valoare justă, indiferent dacă acestea sunt recunoscute în profit sau pierdere sau în alte elemente ale rezultatului global.

(2)

Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

2^3.

Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu

Deținute în vederea tranzacționării

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire

0010

0020

0030

0037

0040

Instrumente financiare derivate

0010

Poziții scurte

0020

- Instrumente de capital

0030

- Titluri de datorie

0040

Depozite

0050

Bănci centrale

0060

- Conturi curente/ Depozite overnight

0070

- Depozite la termen

0080

- Depozite rambursabile după notificare

0090

- Acorduri de răscumpărare

0100

Administrații publice

0110

- Conturi curente/ depozite la vedere

0120

- Depozite la termen

0130

- Depozite rambursabile după notificare

0140

- Acorduri de răscumpărare

0150

Instituții de credit

0160

- Conturi curente/ depozite la vedere

0170

- Depozite la termen

0180

- Depozite rambursabile după notificare

0190

- Acorduri de răscumpărare

0200

Alte societăți financiare

0210

- Conturi curente/ depozite la vedere

0220

- Depozite la termen

0230

- Depozite rambursabile după notificare

0240

- Acorduri de răscumpărare

0250

Societăți nefinanciare

0260

- Conturi curente/ depozite la vedere

0270

din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM)

0275

- Depozite la termen

0280

din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM)

0285

- Depozite rambursabile după notificare

0290

din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM)

0295

- Acorduri de răscumpărare

0300

din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM)

0305

Gospodării ale populației

0310

- Conturi curente/ depozite la vedere

0320

- Depozite la termen

0330

- Depozite rambursabile după notificare

0340

- Acorduri de răscumpărare

0350

Titluri de datorie emise

0360

Certificate de depozit

0370

Titluri garantate cu active

0380

Obligațiuni garantate

0390

Contracte hibride

0400

Alte titluri de datorie emise

0410

Instrumente financiare compuse convertibile

0420

Neconvertibile

0430

Alte datorii financiare

0440

din care: datorii aferente operațiunilor de leasing

0445

DATORII FINANCIARE

0450

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

22^4.

(1) La întocmirea raportării periodice "Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite", se vor avea în vedere următoarele precizări:

(a)

Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în Anexa I la CRR. În cadrul acestui formular, toate expunerile extrabilanțiere, așa cum sunt acestea enumerate în Anexa I la CRR, sunt clasificate în angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente.

(b)

Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente primite includ atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile.

(c)

"Angajamentele de creditare" reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni și condiții predeterminate, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "Angajamente de creditare":

"Depozite forward";

ii.

"Facilități de credit neutilizate" care includ acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilități de acceptare" conform unor termeni și condiții predeterminate.

(d)

"Garanțiile financiare" sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie, inclusiv garanții acordate pentru alte garanții financiare. Contractele respective corespund definiției contractelor de garanție financiară, prevăzute la IFRS 9.2.1(e) și la IFRS 4.A. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "Garanții financiare":

"Garanții având caracter de substitut de credit";

ii.

"Instrumente financiare derivate pe riscul de credit" care corespund definiției garanției financiare;

iii.

"Acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit".

(e)

"Alte angajamente" includ următoarele elemente din Anexa I la CRR:

"Partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial";

ii.

"Acreditive documentare emise sau confirmate";

iii.

"Elemente extrabilanțiere aferente finanțării comerțului";

iv.

"Credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcționează ca garanție reală și alte tranzacții care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)";

"Garanții și cauțiuni" (inclusiv garanții pentru licitație și de execuție) și "garanții care nu au caracter de substitut de credit";

vi.

"Garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale";

vii.

"Facilități de emisiune de efecte (NIF)" și "Facilități reînnoibile de subscriere fermă (RUF)";

viii.

"Facilități de credit neutilizate" care cuprind acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilitați de acceptare" atunci când termenii și condițiile nu sunt predeterminate;

ix.

"Facilități de credit neutilizate" care cuprind acorduri de "achiziție de titluri" sau de "furnizare de garanții";

"Facilități de credit neutilizate pentru garanții de licitație și de execuție";

xi.

"Alte elemente extrabilanțiere" din anexa I la CRR.

(f)

Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț și, prin urmare, nu se raportează ca expuneri extrabilanțiere:

"Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit" care nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt "instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;

ii.

"Acceptările" sunt obligații ale unei instituții de credit de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecință, acestea sunt clasificate drept "creanțe comerciale" în bilanț;

iii.

"Efecte de comerț andosate" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;

iv.

"Tranzacții cu recurs" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;

"Activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen" sunt "instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;

vi.

"Acorduri de vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, așa cum sunt acestea definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE". În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită sau care urmează să fie stabilită. Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor financiare derivate conform IFRS 9 - Anexa A.

(g)

Pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției de credit. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție. Pentru garanțiile financiare primite, "cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare" este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Atunci când o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit.

(2)

Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

2^4.

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

- lei -

Cod poziție

Cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare

Valoarea nominală

0010

0020

Angajamente de creditare primite

0010

Bănci centrale

0020

Administrații publice

0030

Instituții de credit

0040

Alte societăți financiare

0050

Societăți nefinanciare

0060

Gospodării ale populației

0070

Garanții financiare primite

0080

Bănci centrale

0090

Administrații publice

0100

Instituții de credit

0110

Alte societăți financiare

0120

Societăți nefinanciare

0130

Gospodării ale populației

0140

Alte angajamente primite

0150

Bănci centrale

0160

Administrații publice

0170

Instituții de credit

0180

Alte societăți financiare

0190

Societăți nefinanciare

0200

Gospodării ale populației

0210

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

Punctul 24

se modifică și va avea următorul cuprins:

24.

(1) Pentru scopul raportării periodice "Informații privind expunerile performante și neperformante", expunerile neperformante sunt expunerile enumerate la articolul 47a alin. (3) din CRR.

(2)

(3)

(4)

Pentru scopul acestui formular, expunerile includ toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite și avansuri, precum și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și toate expunerile extrabilanțiere, cu excepția expunerilor deținute în vederea tranzacționării.

(5)

(6)

Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile:

angajamente de creditare date;

garanții financiare date;

alte angajamente date.

(7)

Instrumentele de datorie clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 se raportează separat.

(8)

Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează potrivit prevederilor pct. 17.1 alin. (6). Pentru expunerile extrabilanțiere se raportează valoarea nominală, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare.

(9)

Pentru scopul acestui formular, o expunere este "restantă" dacă îndeplinește criteriile prevăzute la pct. 30 alin. (1) lit. (c) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare. Pentru scopul clasificării expunerilor ca neperformante în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (3) lit. (a) din CRR, numărarea celor 90 de zile de întârziere la plată începe în momentul în care suma restantă, care reprezintă suma principalului, dobânzii și comisioanelor restante, depășește pragul de semnificație astfel cum este definit la alin. (3). Dacă partea restantă a expunerii continuă să fie semnificativă pe o perioadă de 90 de zile consecutive, expunerea trebuie clasificată ca neperformantă.

(10)

Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" se referă la debitor în înțelesul articolului 178 din CRR.

(11)

pentru expunerile neperformante clasificate în stare de nerambursare în conformitate cu art. 178 din CRR, abordarea utilizată este cea prevăzută la art. 178 din CRR;

pentru expunerile clasificate ca neperformante datorită deprecierii, se aplică criteriile de recunoaștere pentru depreciere conform IFRS;

pentru alte expuneri neperformante, care nu sunt clasificate nici în stare de nerambursare, nici depreciate, se aplică prevederile art. 178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.

(12)

În situația în care o sucursală are expuneri bilanțiere față de un anumit debitor, cu restanțe mai mari de 90 de zile, iar valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă cel puțin 20% din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitor, toate expunerile bilanțiere și extrabilanțiere față de respectivul debitor sunt considerate neperformante. Atunci când un debitor aparține unui grup, se evaluează și necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor față de alte entități din cadrul grupului, cu excepția expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărții.

(13)

Se consideră că expunerile au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la articolul 47a alin. (4) din CRR.

(14)

(15)

Aplicarea unor măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare ale debitorului, denumite, în continuare, măsuri de restructurare, în cazul unei expuneri neperformante, nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă. Expunerile neperformante, care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare, în conformitate cu prevederile pct. 40 alin. (23) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare, se consideră că au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la articolul 47a alin. (6) din CRR.

(16)

(17)

Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 13, se raportează în formular după cum urmează:

Poziția "Instrumente de datorie evaluate la cost amortizat" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la cost amortizat;

Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" cuprinde instrumente de datorie incluse în următoarele portofolii:

"Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere";

ii.

"Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere".

(18)

(19)

Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte:

Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (d) subpct.i. și lit. (e) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare;

Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (f) subpct.i din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare.

(20)

Expunerile restante se raportează separat în cadrul categoriilor de expuneri performante și neperformante, la nivelul întregii valori a expunerii, așa cum este aceasta definită la pct. 30 alin. (1) lit. (c) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare. Expunerile care înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative în conformitate cu art. 178 din CRR, se raportează la expuneri performante, în cadrul coloanei "Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile".

(21)

(22)

Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:

expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR;

activele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2), care nu includ activele achiziționate sau emise depreciate;

pentru expunerile performante, activele pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1);

pentru expunerile performante, valoarea deprecierii cumulate în cazul expunerilor care înregistrează restanțe mai mari de 30 de zile.

(23)

Sumele aferente poziției "Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 21 alin. (1) lit. B.(c) din prezentele norme metodologice și cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare.

(24)

Informațiile cu privire la garanțiile reale deținute și la garanțiile financiare primite pentru expunerile performante și neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) și (d) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare. Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente, după deducerea provizioanelor.

(25)

Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

Informații privind expunerile performante și neperformante

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

≤ 90 zile

Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate

Plată improbabilă,

fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile ≤ 180 zile

0010

0020

0030

0055

0056

0057

0058

0060

0070

0080

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

0005

Titluri de datorie

0010

Bănci centrale

0020

Administrații publice

0030

Instituții de credit

0040

Alte societăți financiare

0050

Societăți nefinanciare

0060

Credite și avansuri

0070

Bănci centrale

0080

Administrații publice

0090

Instituții de credit

0100

Alte societăți financiare

0110

Societăți nefinanciare

0120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0140

Gospodării ale populației

0150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0160

Din care: Credite pentru consum

0170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

0180

Titluri de datorie

0181

Bănci centrale

0182

Administrații publice

0183

Instituții de credit

0184

Alte societăți financiare

0185

Societăți nefinanciare

0186

Credite și avansuri

0191

Bănci centrale

0192

Administrații publice

0193

Instituții de credit

0194

Alte societăți financiare

0195

Societăți nefinanciare

0196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0903

Gospodării ale populației

0197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0910

Din care: Credite pentru consum

0913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

0201

Titluri de datorie

0211

Bănci centrale

0212

Administrații publice

0213

Instituții de credit

0214

Alte societăți financiare

0215

Societăți nefinanciare

0216

Credite și avansuri

0221

Bănci centrale

0222

Administrații publice

0223

Instituții de credit

0224

Alte societăți financiare

0225

Societăți nefinanciare

0226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0923

Gospodării ale populației

0227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0930

Din care: Credite pentru consum

0933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

0335

Angajamente de creditare date

0340

Bănci centrale

0350

Administrații publice

0360

Instituții de credit

0370

Alte societăți financiare

0380

Societăți nefinanciare

0390

Gospodării ale populației

0400

Garanții financiare date

0410

Bănci centrale

0420

Administrații publice

0430

Instituții de credit

0440

Alte societăți financiare

0450

Societăți nefinanciare

0460

Gospodării ale populației

0470

Alte angajamente date

0480

Bănci centrale

0490

Administrații publice

0500

Instituții de credit

0510

Alte societăți financiare

0520

Societăți nefinanciare

0530

Gospodării ale populației

0540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

0550

Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare)

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe > 180 zile ≤ 1 an

Restanțe > 1 an ≤ 2 ani

Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani

Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani

Restanțe > 7 ani

Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Din care: în stare de nerambursare

din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3)

Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate

0090

0101

0102

0106

0107

0109

0110

0121

0900

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

0005

Titluri de datorie

0010

Bănci centrale

0020

Administrații publice

0030

Instituții de credit

0040

Alte societăți financiare

0050

Societăți nefinanciare

0060

Credite și avansuri

0070

Bănci centrale

0080

Administrații publice

0090

Instituții de credit

0100

Alte societăți financiare

0110

Societăți nefinanciare

0120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0140

Gospodării ale populației

0150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0160

Din care: Credite pentru consum

0170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

0180

Titluri de datorie

0181

Bănci centrale

0182

Administrații publice

0183

Instituții de credit

0184

Alte societăți financiare

0185

Societăți nefinanciare

0186

Credite și avansuri

0191

Bănci centrale

0192

Administrații publice

0193

Instituții de credit

0194

Alte societăți financiare

0195

Societăți nefinanciare

0196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0903

Gospodării ale populației

0197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0910

Din care: Credite pentru consum

0913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

0201

Titluri de datorie

0211

Bănci centrale

0212

Administrații publice

0213

Instituții de credit

0214

Alte societăți financiare

0215

Societăți nefinanciare

0216

Credite și avansuri

0221

Bănci centrale

0222

Administrații publice

0223

Instituții de credit

0224

Alte societăți financiare

0225

Societăți nefinanciare

0226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0923

Gospodării ale populației

0227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0930

Din care: Credite pentru consum

0933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

0335

Angajamente de creditare date

0340

Bănci centrale

0350

Administrații publice

0360

Instituții de credit

0370

Alte societăți financiare

0380

Societăți nefinanciare

0390

Gospodării ale populației

0400

Garanții financiare date

0410

Bănci centrale

0420

Administrații publice

0430

Instituții de credit

0440

Alte societăți financiare

0450

Societăți nefinanciare

0460

Gospodării ale populației

0470

Alte angajamente date

0480

Bănci centrale

0490

Administrații publice

0500

Instituții de credit

0510

Alte societăți financiare

0520

Societăți nefinanciare

0530

Gospodării ale populației

0540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

0550

Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare)

- lei -

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată și provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Din care: Restante > 30 zile ≤ 90 zile

Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤ 180 zile

0130

0140

0910

0141

0142

0143

0150

0160

0170

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

0005

Titluri de datorie

0010

Bănci centrale

0020

Administrații publice

0030

Instituții de credit

0040

Alte societăți financiare

0050

Societăți nefinanciare

0060

Credite și avansuri

0070

Bănci centrale

0080

Administrații publice

0090

Instituții de credit

0100

Alte societăți financiare

0110

Societăți nefinanciare

0120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0140

Gospodării ale populației

0150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0160

Din care: Credite pentru consum

0170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

0180

Titluri de datorie

0181

Bănci centrale

0182

Administrații publice

0183

Instituții de credit

0184

Alte societăți financiare

0185

Societăți nefinanciare

0186

Credite și avansuri

0191

Bănci centrale

0192

Administrații publice

0193

Instituții de credit

0194

Alte societăți financiare

0195

Societăți nefinanciare

0196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0903

Gospodării ale populației

0197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0910

Din care: Credite pentru consum

0913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

0201

Titluri de datorie

0211

Bănci centrale

0212

Administrații publice

0213

Instituții de credit

0214

Alte societăți financiare

0215

Societăți nefinanciare

0216

Credite și avansuri

0221

Bănci centrale

0222

Administrații publice

0223

Instituții de credit

0224

Alte societăți financiare

0225

Societăți nefinanciare

0226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0923

Gospodării ale populației

0227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0930

Din care: Credite pentru consum

0933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

0335

Angajamente de creditare date

0340

Bănci centrale

0350

Administrații publice

0360

Instituții de credit

0370

Alte societăți financiare

0380

Societăți nefinanciare

0390

Gospodării ale populației

0400

Garanții financiare date

0410

Bănci centrale

0420

Administrații publice

0430

Instituții de credit

0440

Alte societăți financiare

0450

Societăți nefinanciare

0460

Gospodării ale populației

0470

Alte angajamente date

0480

Bănci centrale

0490

Administrații publice

0500

Instituții de credit

0510

Alte societăți financiare

0520

Societăți nefinanciare

0530

Gospodării ale populației

0540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

0550

Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare)

- lei -

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Restanțe > 180 zile ≤ 1 an

Restanțe >1 an ≤ 2 ani

Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani

Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani

Restanțe > 7 ani

Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3)

Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate

0180

0191

0192

0196

0197

0950

0951

0952

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

0005

Titluri de datorie

0010

Bănci centrale

0020

Administrații publice

0030

Instituții de credit

0040

Alte societăți financiare

0050

Societăți nefinanciare

0060

Credite și avansuri

0070

Bănci centrale

0080

Administrații publice

0090

Instituții de credit

0100

Alte societăți financiare

0110

Societăți nefinanciare

0120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0140

Gospodării ale populației

0150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0160

Din care: Credite pentru consum

0170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

0180

Titluri de datorie

0181

Bănci centrale

0182

Administrații publice

0183

Instituții de credit

0184

Alte societăți financiare

0185

Societăți nefinanciare

0186

Credite și avansuri

0191

Bănci centrale

0192

Administrații publice

0193

Instituții de credit

0194

Alte societăți financiare

0195

Societăți nefinanciare

0196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0903

Gospodării ale populației

0197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0910

Din care: Credite pentru consum

0913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

0201

Titluri de datorie

0211

Bănci centrale

0212

Administrații publice

0213

Instituții de credit

0214

Alte societăți financiare

0215

Societăți nefinanciare

0216

Credite și avansuri

0221

Bănci centrale

0222

Administrații publice

0223

Instituții de credit

0224

Alte societăți financiare

0225

Societăți nefinanciare

0226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0923

Gospodării ale populației

0227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0930

Din care: Credite pentru consum

0933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

0335

Angajamente de creditare date

0340

Bănci centrale

0350

Administrații publice

0360

Instituții de credit

0370

Alte societăți financiare

0380

Societăți nefinanciare

0390

Gospodării ale populației

0400

Garanții financiare date

0410

Bănci centrale

0420

Administrații publice

0430

Instituții de credit

0440

Alte societăți financiare

0450

Societăți nefinanciare

0460

Gospodării ale populației

0470

Alte angajamente date

0480

Bănci centrale

0490

Administrații publice

0500

Instituții de credit

0510

Alte societăți financiare

0520

Societăți nefinanciare

0530

Gospodării ale populației

0540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

0550

Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare)

- lei -

Cod poziție

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

0201

0200

0205

0210

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

0005

Titluri de datorie

0010

Bănci centrale

0020

Administrații publice

0030

Instituții de credit

0040

Alte societăți financiare

0050

Societăți nefinanciare

0060

Credite și avansuri

0070

Bănci centrale

0080

Administrații publice

0090

Instituții de credit

0100

Alte societăți financiare

0110

Societăți nefinanciare

0120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0140

Gospodării ale populației

0150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0160

Din care: Credite pentru consum

0170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

0180

Titluri de datorie

0181

Bănci centrale

0182

Administrații publice

0183

Instituții de credit

0184

Alte societăți financiare

0185

Societăți nefinanciare

0186

Credite și avansuri

0191

Bănci centrale

0192

Administrații publice

0193

Instituții de credit

0194

Alte societăți financiare

0195

Societăți nefinanciare

0196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0903

Gospodării ale populației

0197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0910

Din care: Credite pentru consum

0913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

0201

Titluri de datorie

0211

Bănci centrale

0212

Administrații publice

0213

Instituții de credit

0214

Alte societăți financiare

0215

Societăți nefinanciare

0216

Credite și avansuri

0221

Bănci centrale

0222

Administrații publice

0223

Instituții de credit

0224

Alte societăți financiare

0225

Societăți nefinanciare

0226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0923

Gospodării ale populației

0227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0930

Din care: Credite pentru consum

0933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

0330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

0335

Angajamente de creditare date

0340

Bănci centrale

0350

Administrații publice

0360

Instituții de credit

0370

Alte societăți financiare

0380

Societăți nefinanciare

0390

Gospodării ale populației

0400

Garanții financiare date

0410

Bănci centrale

0420

Administrații publice

0430

Instituții de credit

0440

Alte societăți

0450

financiare

Societăți nefinanciare

0460

Gospodării ale populației

0470

Alte angajamente date

0480

Bănci centrale

0490

Administrații publice

0500

Instituții de credit

0510

Alte societăți financiare

0520

Societăți nefinanciare

0530

Gospodării ale populației

0540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

0550

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

10.

După punctul 24 , se introduc 2 puncte noi, punctele 24^1 și 24^2, cu următorul cuprins:

24^1.

(1) La întocmirea raportării periodice "Repartizare geografică" se vor avea în vedere următoarele precizări:

(a)

Formularele aferente acestei raportări conțin informații "pentru fiecare țară" pe baza reședinței contrapărții imediate, așa cum este aceasta definită la pct. 11 alin. (3) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare. Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenților din fiecare țară străină în care instituția deține expuneri. Expunerile sau datoriile față de organizații internaționale și bănci multilaterale de dezvoltare nu se raportează la țara de reședință a instituției, ci la aria geografică "Alte țări".

(b)

Poziția "Instrumente financiare derivate" include atât instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării (care cuprind și instrumentele de acoperire economică) cât și instrumente financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS.

(c)

În cadrul formularului "A. Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții", activele deținute în vederea tranzacționării se raportează separat. Activele financiare care pot face obiectul deprecierii au aceeași semnificație cu cea prevăzută la pct. 29 alin. (1) lit. (d) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare. Pentru scopul acestui formular, soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere se raportează împreună cu activele financiare care pot face obiectul deprecierii.

(d)

În cadrul formularului "A. Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții", "Deprecierea cumulată" și "Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b)-(d) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare.

(e)

În cadrul formularului "A. Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții", pentru instrumente de datorie, "valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la pct. 17.1 alin. (6). Pentru instrumentele financiare derivate și instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. În coloana "Din care: neperformante", instrumentele de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24. Restructurarea datoriei cuprinde toate contractele cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare, așa cum sunt acestea definite la pct. 40 din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare.

(2)

Modelul formularelor pentru această raportare periodică este următorul:

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

axa z: Țara de reședință a contrapărții

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: deținute în vederea tranzacționării

din care: active financiare care pot face obiectul deprecierii, inclusiv solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

Din care: restructurate

Din care: neperformante

Deprecierea cumulată

Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante

din care: în stare de nerambursare

0010

0011

0012

0022

0025

0026

0031

0040

Instrumente financiare derivate

0010

Din care: instituții de credit

0020

Din care: alte societăți financiare

0030

Instrumente de capital

0040

Din care: instituții de credit

0050

Din care: alte societăți financiare

0060

Din care: societăți nefinanciare

0070

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

0075

Titluri de datorie

0080

Bănci centrale

0090

Administrații publice

0100

Instituții de credit

0110

Alte societăți financiare

0120

Societăți nefinanciare

0130

Credite și avansuri

0140

Bănci centrale

0150

Administrații publice

0160

Instituții de credit

0170

Alte societăți financiare

0180

Societăți nefinanciare

0190

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0200

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0210

Gospodării ale populației

0220

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0230

Din care: Credite pentru consum

0240

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții

axa z: Țara de reședință a contrapărții

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

0010

Instrumente financiare derivate

0010

Din care: instituții de credit

0020

Din care: alte societăți financiare

0030

Poziții scurte

0040

Din care: instituții de credit

0050

Din care: alte societăți financiare

0060

Depozite

0070

Bănci centrale

0080

Administrații publice

0090

Instituții de credit

0100

Alte societăți financiare

0110

Societăți nefinanciare

0120

Gospodării ale populației

0130

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

24^2.

(1) La întocmirea raportării periodice "Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii", se vor avea în vedere următoarele precizări:

Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități

(a)

Veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele, altele decât:

sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20.(c)] și

ii.

sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20.(c).(i)].

(b)

Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IFRS 9.5.1.1].

(c)

Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte a următoarelor poziții din contul de profit sau pierdere, în funcție de portofoliul contabil în care sunt clasificate respectivele instrumente financiare: "Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net", "Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" și "Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Acestea nu fac parte din valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente și sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.

(d)

Sucursalele raportează veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane conform următoarelor criterii:

"Titluri de valoare. Emisiuni" include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către sucursală;

ii.

"Titluri de valoare. Ordine de transfer" include taxele și comisioanele generate de primirea, transmiterea și executarea în numele clienților a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri;

iii.

"Titluri de valoare. Altele venituri din taxe și comisioane aferente titlurilor de valoare" include taxele și comisioanele generate de sucursala care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către aceasta;

iv.

În cadrul cheltuielilor cu taxe și comisioane, "titluri de valoare" include taxele și comisioanele percepute sucursalei, în cazul primirii de servicii asociate titlurilor de valoare, indiferent dacă acestea sunt sau nu generate sau emise de către sucursală;

"Finanțare corporatistă. Consultanță fuziuni și achiziții" include taxele și comisioanele pentru servicii de consultanță în domeniul activităților de fuziuni și achiziții ale clienților corporatiști;

vi.

"Finanțare corporatistă. Servicii de trezorerie" include taxele și comisioanele pentru servicii de finanțare corporatistă legate de consultanță în domeniul pieței de capital pentru clienții corporatiști;

vii.

"Finanțare corporatistă. Alte venituri din taxe și comisioane aferente activităților de finanțare corporatistă" include toate celelalte taxe și comisioane legate de finanțarea corporatistă;

viii.

"Servicii de consultanță pe bază de taxe" include taxele și comisioanele percepute pentru servicii de consultanță acordate clienților, cum ar fi taxele legate de private banking, care nu sunt legate în mod direct de administrarea activelor. Taxele de consultanță în domeniul fuziunilor și achizițiilor nu se includ în cadrul acestei poziții, ci la poziția "Finanțare corporatistă. Consultanță fuziuni și achiziții";

ix.

"Compensări și decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) sucursală atunci când aceasta participă la facilitățile de compensare și de decontare cu contrapartida;

"Administrarea activelor", "Custodie", "Servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv" și "Tranzacții fiduciare" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) sucursală atunci când aceasta furnizează astfel de servicii;

xi.

"Servicii de plată" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) sucursală atunci când aceasta furnizează (primește) servicii de plată în conformitate cu Anexa I la Directiva (UE) 2015/2366. Informațiile privind veniturile din taxe și comisioane se raportează separat pentru conturi curente, carduri de credit, carduri de debit și alte carduri de plată, transferuri și alte ordine de plată, precum și alte venituri din taxe și comisioane legate de serviciile de plată. "Alte venituri din taxe și comisioane legate de serviciile de plată" include, printre altele, taxe pentru utilizarea rețelei de ATM-uri a sucursalei, prin intermediul cardurilor care nu au fost emise de către aceasta. Informațiile privind cheltuielile cu taxe și comisioane aferente cardurilor de credit, debit sau altor carduri se raportează, de asemenea, separat;

xii.

"Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]" cuprinde veniturile sucursalei din taxe și comisioane pentru distribuirea, către clienții săi actuali, a produselor emise de entități din afara grupului prudențial. Aceste informații se raportează pe tipuri de produse.

xiii.

În cadrul cheltuielilor cu taxe și comisioane "Prestarea de servicii externe de distribuire de produse" cuprinde cheltuielile cu distribuirea produselor și serviciilor sucursalei prin intermediul unei rețele externe de agenți/ unui aranjament de distribuție cu furnizori externi, cum ar fi brokerii ipotecari, platformele de creditare online sau interfețele Fintech;

xiv.

"Finanțare structurată" include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către sucursală;

xv.

"Activități de administrare a împrumuturilor" include, în ceea ce privește veniturile, veniturile din taxe și comisioane generate de sucursala care oferă servicii de administrare a împrumuturilor și, în ceea ce privește cheltuielile, cheltuielile cu taxe și comisioane percepute sucursalei de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor;

xvi.

"Angajamente de creditare date" și "Garanții financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor și comisioanelor pentru aceste activități recunoscute inițial ca "alte datorii";

xvii.

"Angajamente de creditare primite" și "Garanții financiare primite" includ cheltuielile cu taxe și comisioane recunoscute de sucursală în cursul perioadei ca o consecință a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanția financiară, recunoscută inițial ca "alte active";

xviii.

În cadrul "creditelor acordate" se raportează taxele și comisioanele care sunt percepute în procesul de acordare a creditelor, dar care nu sunt incluse în calculul ratei efective a dobânzii;

xix.

"Schimb valutar" include veniturile (cheltuielile) cu taxe și comisioane pentru servicii de schimb valutar (care include schimbul de bancnote și monede străine, taxe privind cecurile internaționale în valută, bid-ask-spread) și veniturile din taxe/ cheltuielile cu taxe pe tranzacțiile internaționale; în cazul în care veniturile (cheltuielile) atribuibile tranzacțiilor de schimb valutar pot fi separate de alte venituri din taxe aferente cardurilor de credit/ debit, această poziție va include, de asemenea, taxele și comisioanele legate de schimbul valutar, generate prin intermediul cardurilor de credit sau debit;

xx.

"Mărfuri" include veniturile din taxe și comisioane legate de afacerile cu mărfuri, cu excepția veniturilor aferente tranzacționării mărfurilor, care se raportează ca alte venituri din exploatare;

xxi.

"Alte venituri (cheltuieli) cu taxe și comisioane" include veniturile (cheltuielile) din taxe și comisioane generate de sucursală (percepute de la sucursală) care nu pot fi alocate pozițiilor de mai sus.

Active implicate în serviciile furnizate

Activitățile legate de administrarea activelor, funcțiile de custodie și alte servicii furnizate de sucursală se raportează folosind următoarele definiții:

"Administrarea activelor" se referă la activele care aparțin direct clienților, pentru care sucursala oferă servicii de administrare. "Administrarea activelor" se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienți administrate discreționar și alte vehicule investiționale;

ii.

"Active în custodie" se referă la serviciile de conservare și de administrare a instrumentelor financiare furnizate de sucursală în contul clienților și la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului și a garanțiilor reale. "Activele în custodie" se raportează după tipul de client pentru care sucursala păstrează activele, făcându-se distincția între organismele de plasament colectiv și alții. Elementul "din care: încredințate altor entități" se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către sucursală altor entități;

iii.

"Servicii administrative centrale pentru plasamente colective" se referă la serviciile administrative furnizate de către sucursală organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer, de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare și a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenței prin distribuirea rapoartelor financiare și a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor și răscumpărărilor și de păstrare a registrului investitorilor, precum și de calculare a valorii nete a activelor;

iv.

"Tranzacții fiduciare" se referă la activitățile în care sucursala acționează în nume propriu, dar în contul și pe riscul clienților săi. În mod frecvent, în tranzacțiile fiduciare, sucursala furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entități structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreționară. Toate tranzacțiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă sucursala furnizează și alte servicii;

"Servicii de plată" se referă la serviciile de plată prevăzute în Anexa I la Directiva (UE) 2015/2366;

vi.

"Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate" se referă la produsele emise de entități din afara grupului prudențial al instituției de care aparține sucursala, pe care sucursala le-a distribuit clienților săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs;

vii.

"Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate" include valoarea activelor în legătură cu care sucursala acționează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care sucursala furnizează servicii unor entități precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entitățile respective raportează activele în propriile bilanțuri. Valorile raportate includ dobânda cumulată, dacă este cazul.

(2)

Modelul formularelor pentru această raportare periodică este următorul:

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

4^2.

Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii

Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități

- lei -

Cod poziție

Perioada curentă

0010

Venituri din taxe și comisioane

0010

Titluri de valoare

0020

Emisiuni

0030

Ordine de transfer

0040

Alte venituri din taxe și comisioane aferente titlurilor de valoare

0050

Finanțare Corporatistă

0051

Consultanță fuziuni și achiziții

0052

Servicii de trezorerie

0053

Alte venituri din taxe și comisioane aferente activităților de finanțare corporatistă

0054

Servicii de consultanță pe bază de taxe

0055

Compensări și decontări

0060

Administrarea activelor

0070

Custodie [pe tipuri de clienți]

0080

Plasamente colective

0090

Alte venituri din taxe și comisioane aferente serviciilor de custodie

0100

Servicii administrative centrale pentru plasamente colective

0110

Tranzacții fiduciare

0120

Servicii de plată

0131

Conturi curente

0132

Carduri de credit

0133

Carduri de debit și alte carduri de plată

0134

Transferuri și alte ordine de plată

0135

Alte venituri din taxe și comisioane aferente serviciilor de plată

0136

Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]

0140

Plasamente colective

0150

Produse de asigurare

0160

Alte venituri din taxe și comisioane aferente resurselor clienților distribuite, dar neadministrate

0170

Finanțare structurată

0180

Activități de administrare a împrumuturilor

0190

Angajamente de creditare date

0200

Garanții financiare date

0210

Credite acordate

0211

Schimb valutar

0213

Mărfuri

0214

Alte venituri din taxe și comisioane

0220

(Cheltuieli cu taxe și comisioane)

0230

(Titluri de valoare)

0235

(Compensări și decontări)

0240

(Administrarea activelor)

0245

(Custodie)

0250

(Servicii de plată)

0255

(din care: Carduri de Credit, de Debit și alte Carduri)

0256

(Activități de administrare a împrumuturilor)

0260

(Angajamente de creditare primite)

0270

(Garanții financiare primite)

0280

(Prestarea de servicii externe de distribuire de produse)

0281

(Schimb valutar)

0282

(Alte cheltuieli din taxe și comisioane)

0290

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

Active implicate în serviciile furnizate

- lei -

Cod poziție

Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate

0010

Gestionarea activelor [pe tipuri de clienți]

0010

Plasamente colective

0020

Fondurile de pensii

0030

Portofolii de clienți gestionate în mod discreționar

0040

Alte vehicule investiționale

0050

Active în custodie [pe tipuri de clienți]

0060

Plasamente colective

0070

Altele

0080

Din care: încredințate altor entități

0090

Servicii administrative centrale pentru plasamente colective

0100

Tranzacții fiduciare

0110

Servicii de plată

0120

Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]

0130

Plasamente colective

0140

Produse de asigurare

0150

Altele

0160

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

11.

Capitolul IV "Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", după punctul 2 "Contul de profit sau pierdere"

se introduc patru puncte noi, punctele 2^1 - 2^4, cu următorul cuprins:

2^1.

Active financiare evaluate la cost amortizat

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0010

304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± 391) – ex. 3566

0015

304 ± ex. 381 – ex. 3566

0020

ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566

0030

± ex. 382 – ex. 3566

0040

± ex. 383 – ex. 3566

0041

± ex. 384 – ex. 3566

0050

– 3911

0060

– 39121

0070

– 39122

0071

– (± 3913)

0080

ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99621 + ex. 99622

0020

0010

ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± ex. 391) – ex. 3566

0015

ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566

0020

ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566

0030

± ex. 382 – ex. 3566

0040

± ex. 383 – ex. 3566

0041

± ex. 384 – ex. 3566

0050

– ex. 3911

0060

– ex. 39121

0070

– ex. 39122

0071

– (± ex. 3913)

0080

ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99621 + ex. 99622

0030

0010

ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± ex. 391) – ex. 3566

0015

ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566

0020

ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566

0030

± ex. 382 – ex. 3566

0040

± ex. 383 – ex. 3566

0041

± ex. 384 – ex. 3566

0050

– ex. 3911

0060

– ex. 39121

0070

– ex. 39122

0071

– (± ex. 3913)

0080

ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99621 + ex. 99622

0040

0010

ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± ex. 391) – ex. 3566

0015

ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566

0020

ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566

0030

± ex. 382 – ex. 3566

0040

± ex. 383 – ex. 3566

0041

± ex. 384 – ex. 3566

0050

– ex. 3911

0060

– ex. 39121

0070

– ex. 39122

0071

– (± ex. 3913)

0080

ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99621 + ex. 99622

0050

0010

ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± ex. 391) – ex. 3566

0015

ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566

0020

ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566

0030

± ex. 382 – ex. 3566

0040

± ex. 383 – ex. 3566

0041

± ex. 384 – ex. 3566

0050

– ex. 3911

0060

– ex. 39121

0070

– ex. 39122

0071

– (± ex. 3913)

0080

ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99621 + ex. 99622

0060

0010

ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± ex. 391) – ex. 3566

0015

ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566

0020

ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566

0030

± ex. 382 – ex. 3566

0040

± ex. 383 – ex. 3566

0041

± ex. 384 – ex. 3566

0050

– ex. 3911

0060

– ex. 39121

0070

– ex. 39122

0071

– (± ex. 3913)

0080

ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99621 + ex. 99622

0070

0010

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 – (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – 2632 - ex. 3566 – 408 - 4732

0015

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0020

ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0030

0040

0041

± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 1911 + ex.1921 + 2911 + 2921 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961)

0060

– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + 29221 + ex.29223 + ex. 297 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + 49521 + ex.4957 + 49621)

0070

– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + 29222 + ex.29223 + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 + ex. 4957 + 49622)

0071

– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0080

0010

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632

0015

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632

0020

ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632

0030

± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632

0040

± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632

0041

± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 1911 + ex.1921)

0060

– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197)

0070

– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197)

0071

– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

0010

ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0015

ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0020

0030

0040

0041

± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 1911 + ex.1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)

0060

– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)

0070

– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957+ ex. 49622)

0071

– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0100

0010

ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0015

ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 +ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0020

0030

0040

± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0041

0050

– (ex. 1911 + ex.1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)

0060

– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)

0070

– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

0071

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0110

0010

± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0015

± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0020

± ex. 201 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0030

0040

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0120

0010

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0015

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732

0020

0030

0040

0041

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

0071

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0125

0010

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0015

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0020

0030

0040

0041

0050

- (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)

0060

- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)

0070

- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

0071

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0130

0010

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732

0015

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732

0020

0030

0040

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare))

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0140

0010

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 – (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – 2632 - ex. 3566 – 408 - 4732

0015

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0020

ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 304 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0030

0040

± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0041

± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 1911 + ex.1921 + 2911 + 2921 + 3911 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961)

0060

– (ex. 19121 + ex. 19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + 39121 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + 49521 + ex. 4957 + 49621)

0070

– (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + 39122 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 + ex. 4957 + 49622)

0071

– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 ± 3913 + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

2^2.

Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau în vederea vânzării, pe tipuri de produs

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0010

0005

109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0010 - 0060

109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0020

0005

± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0010 - 0060

± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0030

0005

± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0010 - 0060

± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0040

0005

± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 – (± 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare)

0010 - 0060

± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494) – 4732

050

0005

± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0010 - 0060

± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0060

0005

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 –± 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – 408 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

0010 - 0060

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 – (± 495 ± 496) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 - 408

0070

0005

± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare)

0010 - 0060

± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (3921 + 39221 + 39222 + ex. 39223 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0080

0005

109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 – (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 – (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) + 508 (sold debitor) – 1632 – 2632 - ex. 3566 – 408 – 4732 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

0010 - 0060

109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 – (± 191 ± 192 + 197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + 3033 + ex. 3037 + 3053 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 – (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) – 1632 – 2632 - ex. 3566 – 408 – 4732

0090

0005

ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0020 - 0060

ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566

0100

0005

0010 - 0060

0110

0005

± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0060

± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0120

0005

± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0060

± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

0130

0005

± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566

Notă: Corespondențele prezentate pentru coloanele 0010 - 0060 din formularul F 05.01 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.

2^3.

Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0010

311 (solduri creditoare)

0037

312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)

0020

0010

30121

0030

0010

ex.30121

0040

0010

ex.30121

0050

0010

30122

0020

30221

0030

112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 – ex. 1631 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538

0060

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

112 ± 1172 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 1631 – ex. 538

0070

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631

0080

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 1631 – ex. 538

0090

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631

0100

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631

0110

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 1631 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538

0120

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631 – ex. 2631 - ex. 3556

0130

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 1631 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538

0140

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631 – ex. 2631

0150

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631 – ex. 2631

0160

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

122 + 1272 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 1631 - ex. 3556 – ex. 538

0170

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

122 + 1272 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631 - ex. 3556

0180

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 1631 - ex. 3556 – ex. 538

0190

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631

0200

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631

0210

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

± 232 ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538

0220

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

2321 ± ex. 2327 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 - ex. 3556

0230

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

2322 ± ex. 2327 + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538

0240

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631

0250

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631

0260

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538

0270

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

0275

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

0280

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

0285

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

0290

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631

0295

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631

0300

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631

0305

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631

0310

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

0320

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

0330

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

0340

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631

0350

0010

ex.30122

0020

ex.30221

0030

± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631

0360

0010

30123

0020

30222

0030

± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538

0370

0010

ex.30123

0020

ex.30222

0030

± 321 ± 322 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538

0380

0010

ex.30123

0020

ex.30222

0030

± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538

0390

0010

ex.30123

0020

ex.30222

0030

± ex. 325 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538

0400

0010

ex.30123

0020

ex.30222

0030

± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538

0410

0010

ex.30123

0020

ex.30222

0030

± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538

0420

0010

ex.30123

0020

ex.30222

0030

± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538

0430

0010

ex.30123

0020

ex.30222

0030

± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538

0440

0010

30129

0020

30229

0030

± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 + 508 (sold creditor) – ex. 1631 – ex. 2631 - ex. 3556 - 4731

0445

0030

± 472 – 4731

2^4.

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0010

0020

902 + 904

0020

ex.902

0030

0020

ex.902 + ex.904

0040

0020

ex.902

0050

0020

ex.904

0060

0020

ex.904

0070

0020

ex.904

0080

0010

912 + 914

0090

0010

ex.912

0100

0010

ex.912 + ex.914

0110

0010

ex.912

0120

0010

ex.914

0130

0010

ex.914

0140

0010

ex.914

0150

0020

921+ 972

0160

0020

ex.921 + ex.972

0170

0020

ex.921 + ex.972

0180

0020

ex.921 + ex.972

0190

0020

ex.921 + ex.972

0200

0020

ex.921 + ex.972

0210

0020

ex.921 + ex.972

12.

Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 2) "Controlul raportării periodice "Contul de profit sau pierdere"", subpunctul 2.1. "Controlul vertical " se modifică și va avea următorul cuprins:

2.1.

Controlul vertical

0010 = 0041 + 0051 + 0080 + 0085

0090 = 0120 + 0140 + 0145

0220 = 0231 + 0241 + 0260 + 0270

0355 = 0010 - 0090 + 0160 + 0200 - 0210 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 + 0340 - 0350

0360 = 0370 + 0380

0390 = 0400 + 0410 + 0420

0425 = 0426 + 0427

0430 = 0435 + 0440 + 0450

0460 = 0481 + 0491

0520 = 0530 + 0540 + 0550 + 0560 + 0570

0610 = 0010 - 0090 + 0160 + 0200 - 0210 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 + 0340 - 0350 - 0360 - 0385 - 0390 + 0425 - 0430 - 0460 - 0510 - 0520 + 0580 + 0600

0630 = 0610 - 0620

0640 = 0650 - 0660

0670 = 0630 + 0640

13.

Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", după punctul 2) "Controlul raportării periodice "Contul de profit sau pierdere "" se introduc patru puncte noi, punctele 2^1)-2^4), cu următorul cuprins:

2^1)

Controlul raportării periodice "Active financiare evaluate la cost amortizat

Controlul orizontal

col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010, 0015 și 0020 - 0090 se respectă următoarele corelații:

0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060

0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130

0140 = 0010 + 0070

Corelații între 2^1 și 1.1

2*1) (col.0010)

relația

1.1 (col.0010)

0010

0182

0070

0183

0140

0181

2^2)

Controlul raportării periodice "Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs

Controlul vertical

Pentru coloanele 0005-0060 se respectă următoarea corelație:

0080 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070

Pentru coloanele 0005 și 0020 - 0060 se respectă următoarea corelație:

0080 ≥ 0090 + 0100

Pentru coloanele 0005 și 0050 se respectă următoarea corelație:

0080 ≥ 0130

Pentru coloanele 0005 și 0060 se respectă următoarea corelație:

0080 ≥ 0110 + 0120

Corelații între 2^2 și 1.1

2^2 (0010.col.0030) = 1.1 (0040.col.0010)

2^2 (0080.(col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050 + col.0060)) = 1.1 (col.0010.(0030 + 0040 + 0099 + 0130 + 0144 + 0183))

2^3)

Controlul raportării periodice "Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților"

Controlul vertical

Pentru coloana 0010 se respectă următoarele corelații:

0020 = 0030 + 0040

0450 = 0010 + 0020 + 0050 + 0360 + 0440

Pentru coloanele 0020, 0030 și 0040 se respectă următoarea corelație:

0450 = 0050 + 0360 + 0440

Pentru coloanele 0010 - 0030 se respectă următoarele corelații:

0050 = 0060 + 0110 + 0160 + 0210 + 0260 + 0310

0060 = 0070 + 0080 + 0090 + 0100

0110 = 0120 + 0130 + 0140 + 0150

0160 = 0170 + 0180 + 0190 + 0200

0210 = 0220 + 0230 + 0240 + 0250

0260 = 0270 + 0280 + 0290 + 0300

0310 = 0320 + 0330 + 0340 + 0350

0360 = 0370 + 0380 + 0390 + 0400 + 0410

0410 = 0420 + 0430

0275 ≤ 0270

0285 ≤ 0280

0295 ≤ 0290

0305 ≤ 0300

Pentru coloana 0037 se respectă următoarea corelație:

0450 = 0010

Pentru coloana 0030 se respectă următoarea corelație:

0445 ≤ 0440

Corelații între 2^3 și 1.2

2*3) (col.0010)

relația

1.2 (col.0010)

0010

0020

0030

0050

0040

0360

0050

0440

0060

0450

0010

2*3) (col.0020)

relația

1.2 (col.0010)

0050

0080

0360

0090

0440

0100

0450

0070

2*3) (col.0030)

relația

1.2 (col.0010)

0050

0120

0360

0130

0440

0140

0450

0110

2*3) (col.0037)

relația

1.2 (col.0010)

0010

0150

0450

0150

2^4)

Controlul raportării periodice "Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite"

Controlul vertical

Pentru coloana 0010 se respectă următoarea corelație:

0080 = 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130 + 0140

Pentru coloana 0020 se respectă următoarele corelații:

0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070

0150 = 0160 + 0170 + 0180 + 0190 + 0200 + 0210".

14.

La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 4) "Controlul raportării periodice "Informații privind expunerile performante și neperformante"" se modifică și se completează după cum urmează:

Subpunctul 4.1 "Controlul orizontal " se modifică și va avea următorul cuprins:

4.1.

Controlul orizontal

Pentru liniile 0005 - 0550 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:

col.0010 = col.0020 + col.0060

col.0110 ≤ col.0060

col.0200 + col.0210 ≤ col.0060 + col.0150

Pentru liniile 0005 - 0330 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:

col.0020 = col.0030 + col.0055

col.0060 = col.0070 + col.0080 + col.0090 + col.0101 + col.0102 + col.0106 + col.0107

col.0150 = col.0160 + col.0170 + col.0180 + col.0191 + col.0192 + col.0196 + col.0197

Pentru liniile 0005 - 0201, 0330 - 0550 și 0900 - 0913 se respectă următoarele corelații:

col.0056 ≤ col.0020

col.0057 ≤ col.0020

col.0058 ≤ col.0020

col.0109 ≤ col.0060

col.0121 ≤ col.0060

col.0130 = col.0140 + col.0150

col.0140 ≤ col.0141

col.0140 ≤ col.0142

col.0140 ≤ col.0143

col.0150 ≤ col.0950

col.0150 ≤ col.0951

col.0150 ≤ col.0952

col.0201 + col.0205 ≤ col.0020 + col.0140

col.0900 ≤ col.0060

Pentru liniile 0005 - 0201, 0330, 0335 și 0900 - 0913 se respectă următoarea corelație: col.0140 ≤ col.0910

Subpunctul 4.2 "Controlul vertical " se modifică și va avea următorul cuprins:

4.2.

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 - 0210, 0900, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:

0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060

0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0150

0180 = 0005 + 0010 + 0070

0181 = 0182 + 0183 + 0184 + 0185 + 0186

0191 = 0192 + 0193 + 0194 + 0195 + 0196 + 0197

0201 = 0181 + 0191

Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110, 0130, 0150 - 0197 și 0200 - 0210 se respectă următoarele corelații:

0211 = 0212 + 0213 + 0214 + 0215 + 0216

0221 = 0222 + 0223 + 0224 + 0225 + 0226 + 0227

0231 = 0211 + 0221

0330 = 0180 + 0201 + 0231

Pentru coloanele 0010, 0020, 0056 - 0058, 0060, 0109, 0110, 0121, 0130 - 0150, 0200 - 0210, 0900 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:

0340 = 0350 + 0360 + 0370 + 0380 + 0390 + 0400

0410 = 0420 + 0430 + 0440 + 0450 + 0460 + 0470

0480 = 0490 + 0500 + 0510 + 0520 + 0530 + 0540

0550 = 0340 + 0410 + 0480

Pentru coloanele 0010 - 0121, 0200 - 0210 și 0900 se respectă următoarele corelații:

0120 ≥ 0130

0120 ≥ 0140

0150 ≥ 0160

0150 ≥ 0170

0196 ≥ 0900

0196 ≥ 0903

0197 ≥ 0910

0197 ≥ 0913

Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110 și 0200 - 0210 se respectă următoarele corelații:

0226 ≥ 0920

0226 ≥ 0923

0227 ≥ 0930

0227 ≥ 0933

Pentru coloanele 0130 - 0197, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:

0120 ≤ 0130

0120 ≤ 0140

0150 ≤ 0160

0150 ≤ 0170

0196 ≤ 0900

0196 ≤ 0903

0197 ≤ 0910

0197 ≤ 0913

Pentru coloanele 0130, 0140 și 0150 - 0197 se respectă următoarele corelații:

0226 ≤ 0920

0226 ≤ 0923

0227 ≤ 0930

0227 ≤ 0933

Pentru coloanele 0056 - 0058, 0109, 0121, 0140 - 0143, 0900, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarea corelație: 0330 = 0180 + 0201

După subpunctul 4.3 "Corelație între 4 și 1.1" , se introduc trei subpuncte noi, subpunctele 4.4 - 4.6, cu următorul cuprins:

4.4.

Corelații între 4 și 2^1

4 (col.0010)

relația

2*1)

(col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0125

0150

0130

(0010 + 0070)

0140

4 (col.0121)

relația

2*1) (col.0040)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0125

0150

0130

0180

≥

0140

0010 + 0070

0140

4 (col.0130)

relația

2*1)

(col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0125

0150

0130

0180

≤

0140

0010 + 0070

0140

(col.0057 + col.0109)

relația

2*1) (col.0030)

(0010 + 0070)

0140

(col.0142 + col.0950)

relația

2*1) (col.0060)

(0010 + 0070)

0140

4 (col.0951)

relația

2*1) (col.0070)

(0010 + 0070)

0140

(col.0058 + col.0900)

relația

2*1) (col.0041)

0070

(0010 + 0070)

0140

(col.0143 + col.0952)

relația

2*1) (col.0071)

0070

(0010 + 0070)

0140

4.5.

Corelație între 4, 2^1 și 1.1

4.0180 (col. 0010 + col. 0130) = 2^1.0140 (col. 0010) + 1.1.0030 (col. 0010) + 1.1.0040 (col. 0010)

4.6.

Corelație între 4 și 2^4 4.col.0210 (0330 + 0550) + 4.col.0205 (0330 + 0550) = 2^4.0080.col.0010

15.

Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", după punctul 4) "Controlul raportării periodice "Informații privind expunerile performante și neperformante""

se introduc două puncte noi, punctele 4^1) și 4^2), cu următorul cuprins:

4^1)

Controlul raportării periodice "Repartizare geografică

Controlul situației "Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții"

Controlul orizontal

Pentru liniile 0075 - 0240 se respectă următoarea corelație:

col. 0010 ≥ col. 0022

col. 0010 ≥ col. 0025

col. 0026 ≤ col. 0025

Controlul vertical

Pentru coloana 0010 se respectă următoarele corelații:

0010 ≥ 0020 + 0030

0040 ≥ 0050 + 0060 + 0070

Pentru coloanele 0010 - 0040 se respectă următoarele corelații:

0080 = 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130

0140 = 0150 + 0160 + 0170 + 0180 + 0190 + 0220

Pentru coloanele 0010 - 0025 se respectă următoarele corelații:

0190 ≥ 0200

0190 ≥ 0210

0220 ≥ 0230

0220 ≥ 0240

Pentru coloanele 0031 și 0040 se respectă următoarele corelații

0190 ≤ 0200

0190 ≤ 0210

0220 ≤ 0230

0220 ≤ 0240

Corelații între 4^1.A și 1.1

4*1).A

relația

1.1 (col.0010)

Sumă (0010.col.0010)*)

0060 + 0240

Sumă (0040.col.0010)*)

0070 + 0097 + 0142

Sumă (0075.col.0010 + 0075.col.0031)*)

0030 + 0040

* Având în vedere că pentru formularul 4^1.A se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

Corelații între 4^1.A și 2^2

Sumă (4^1.A.0075.col.0010 + 4^1.A.0140 (col.0010 - col.0011))* = 2^2.0080.col.0005

4*1).A

(col.0010 - col.0011 + col.0031 + col.0040)

relația

2*2)

Sumă(0150)*)

≤

0080.col.0010

Sumă(0160)*)

0080.col.0020

Sumă(0170)*)

≤

0080.col.0030

Sumă(0180)*)

0080.col.0040

Sumă(0190)*)

0080.col.0050

Sumă(0220)*)

0080.col.0060

Corelații între 4^1.A și 4

4*1).A

(col.0010 – col.0011)

relația

4 (col.0010)

Sumă(0080)*)

0010 + 0181 + 0211

Sumă(0090)*)

0020 + 0182 + 0212

Sumă(0100)*)

0030 + 0183 + 0213

Sumă(0110)*)

0040 + 0184 + 0214

Sumă(0120)*)

0050 + 0185 + 0215

Sumă(0130)*)

0060 + 0186 + 0216

Sumă(0140)*)

0070 + 0191 + 0221

Sumă(0150)*)

0080 + 0192 + 0222

Sumă(0160)*)

0090 + 0193 + 0223

Sumă(0170)*)

0100 + 0194 + 0224

Sumă(0180)*)

0110 + 0195 + 0225

Sumă(0190)*)

0120 + 0196 + 0226

Sumă(0200)*)

0130 + 0900 + 0920

Sumă(0210)*)

0140 + 0903 + 0923

Sumă(0220)*)

0150 + 0197 + 0227

Sumă(0230)*)

0160 + 0910 + 0930

Sumă(0240)*)

0170 + 0913 + 0933

4*1).A (col.0012)

relația

4 (col.0010)

Sumă(0080)*)

0010 + 0181

Sumă(0090)*)

0020 + 0182

Sumă(0100)*)

0030 + 0183

Sumă(0110)*)

0040 + 0184

Sumă(0120)*)

0050 + 0185

Sumă(0130)*)

0060 + 0186

Sumă(0140)*)

0070 + 0191

Sumă(0075 + 0140)*)

0005 + 0070 + 0191

Sumă(0150)*)

0080 + 0192

Sumă(0160)*)

0090 + 0193

Sumă(0170)*)

0100 + 0194

Sumă(0180)*)

0110 + 0195

Sumă(0190)*)

0120 + 0196

Sumă(0200)*)

0130 + 0900

Sumă(0210)*)

0140 + 0903

Sumă(0220)*)

0150 + 0197

Sumă(0230)*)

0160 + 0910

Sumă(0240)*)

0170 + 0913

4*1).A (col.0025)

relația

4 (col.0060)

Sumă(0080)*)

0010 + 0181 + 0211

Sumă(0090)*)

0020 + 0182 + 0212

Sumă(0100)*)

0030 + 0183 + 0213

Sumă(0110)*)

0040 + 0184 + 0214

Sumă(0120)*)

0050 + 0185 + 0215

Sumă(0130)*)

0060 + 0186 + 0216

Sumă(0140)*)

0070 + 0191 + 0221

Sumă(0075 + 0140)*)

0005 + 0070 + 0191 + 0221

Sumă(0150)*)

0080 + 0192 + 0222

Sumă(0160)*)

0090 + 0193 + 0223

Sumă(0170)*)

0100 + 0194 + 0224

Sumă(0180)*)

0110 +0195 + 0225

Sumă(0190)*)

0120 + 0196 + 0226

Sumă(0200)*)

0130 + 0900 + 0920

Sumă(0210)*)

0140 + 0903 + 0923

Sumă(0220)*)

0150 + 0197 + 0227

Sumă(0230)*)

0160 + 0910 + 0930

Sumă(0240)*)

0170 + 0913 + 0933

4*1).A (col.0026)

relația

4 (col.0110)

Sumă(0080)*)

0010 + 0181 + 0211

Sumă(0090)*)

0020 + 0182 + 0212

Sumă(0100)*)

0030 + 0183 + 0213

Sumă(0110)*)

0040 + 0184 + 0214

Sumă(0120)*)

0050 + 0185 + 0215

Sumă(0130)*)

0060 + 0186 + 0216

Sumă(0140)*)

0070 + 0191 + 0221

Sumă(0075 + 0140)*)

0005 + 0070 + 0191 + 0221

Sumă(0150)*)

0080 + 0192 + 0222

Sumă(0160)*)

0090 + 0193 + 0223

Sumă(0170)*)

0100 + 0194 + 0224

Sumă(0180)*)

0110 + 0195 + 0225

Sumă(0190)*)

0120 + 0196 + 0226

Sumă(0200)*)

0130 + 0900 + 0920

Sumă(0210)*)

0140 + 0903 + 0923

Sumă(0220)*)

0150 + 0197 + 0227

Sumă(0230)*)

0160 + 0910 + 0930

Sumă(0240)*)

0170 + 0913 + 0933

4*1).A (col.0031)

relația

4 (col.0130)

Sumă(0080)*)

0010 + 0181

Sumă(0090)*)

0020 + 0182

Sumă(0100)*)

0030 + 0183

Sumă(0110)*)

0040 + 0184

Sumă(0120)*)

0050 + 0185

Sumă(0130)*)

0060 + 0186

Sumă(0140)*)

0070 + 0191

Sumă(0075 + 0140)*)

0005 + 0070 + 0191

Sumă(0150)*)

0080 + 0192

Sumă(0160)*)

0090 + 0193

Sumă(0170)*)

0100 + 0194

Sumă(0180)*)

0110 + 0195

Sumă(0190)*)

0120 + 0196

Sumă(0200)*)

0130 + 0900

Sumă(0210)*)

0140 + 0903

Sumă(0220)*)

0150 + 0197

Sumă(0230)*)

0160 + 0910

Sumă(0240)*)

0170 + 0913

4*1).A (col.0040)

relația

4 (col.0130)

Sumă(0080)*)

0211

Sumă(0090)*)

0212

Sumă(0100)*)

0213

Sumă(0110)*)

0214

Sumă(0120)*)

0215

Sumă(0130)*)

0216

Sumă(0140)*)

0221

Sumă(0150)*)

0222

Sumă(0160)*)

0223

Sumă(0170)*)

0224

Sumă(0180)*)

0225

Sumă(0190)*)

0226

Sumă(0200)*)

0920

Sumă(0210)*)

0923

Sumă(0220)*)

0227

Sumă(0230)*)

0930

Sumă(0240)*)

0933

Controlul situației "Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții"

Controlul vertical

0010 ≥ 0020 + 0030

0040 ≥ 0050 + 0060

0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130

Corelații între 4^1.B și 2^3

4*1).B

relația

2*3)

Sumă(0010.col.0010)*)

0010 (col.0010 + col.0037)

Sumă(0040.col.0010)*)

0020 (col.0010)

Sumă(0070.col.0010)*)

0050 (col.0010 + col.0020 + col.0030)

Sumă(0080.col.0010)*)

0060 (col.0010 + col.0020 + col.0030)

Sumă(0090.col.0010)*)

0110 (col.0010 + col.0020 + col.0030)

Sumă(0100.col.0010)*)

0160 (col.0010 + col.0020 + col.0030)

Sumă(0110.col.0010)*)

0210 (col.0010 + col.0020 + col.0030)

Sumă(0120.col.0010)*)

0260 (col.0010 + col.0020 + col.0030)

Sumă(0130.col.0010)*)

0310 (col.0010 + col.0020 + col.0030)

* Având în vedere că pentru formularul 4^1.B se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

4^2)

Controlul raportării periodice "Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii"

Controlul situației "Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități"

Controlul vertical

0010 = 0020 + 0051 + 0055 + 0060 + 0070 + 0080 + 0110 + 0120 + 0131 + 0140 + 0180 + 0190 + 0200 + 0210 + 0211 + 0213 + 0214 + 0220

0230 = 0235 + 0240 + 0245 + 0250 + 0255 + 0260 + 0270 + 0280 + 0281 + 0282 + 0290

0020 = 0030 + 0040 + 0050

0051 = 0052 + 0053 + 0054

0080 = 0090 + 0100

0131 = 0132 + 0133 + 0134 + 0135 + 0136

0140 = 0150 + 0160 + 0170

0256 ≤ 0255

Corelații între 4^2.A și 2

4*2).A.col.0010

relația

2.col.0010

0010

0200

0230

0210

Controlul situației "Active implicate în serviciile furnizate"

Controlul vertical

0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050

0060 = 0070 + 0080

0060 ≥ 0090

0130 = 0140 + 0150 + 0160".

16.

În cuprinsul Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2017, cu modificările și completările ulterioare, referirile la pozițiile, respectiv coloanele din formulare, codificate prin 3 cifre, se vor citi ca referiri la poziții, respectiv coloane cu 4 cifre, prima cifră fiind cifra 0, care este adăugată în fața codului anterior de 3 cifre.

----

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.