Convenția din 25 noiembrie 1999

Articolul 1

Obiectul convenției

1. Obiectul prezentei convenții îl reprezintă colaborarea dintre organele competente ale părților în scopul organizării luptei eficiente împotriva incalcarilor legislației fiscale.

2. Prezenta convenție nu afectează drepturile și obligațiile părților, rezultate din înțelegerile internaționale referitoare la acordarea asistenței juridice în cazuri civile și penale, la care sunt părți România și Federația Rusa.

Articolul 2

Terminologie

Pentru scopurile acestei convenții, termenii folosiți înseamnă:

- autoritatea competentă:

● din partea română - Garda financiară;

● din partea rusa - Serviciul Federal al Poliției Fiscale a Federației Ruse.

În cazul schimbării denumirii oficiale a autorităților competente, părțile își vor notifica imediat aceasta schimbare;

- încălcări ale legislației fiscale - infracțiuni și/sau contravenții în sfera legislației fiscale, a căror combatere intră în atribuțiile autorităților competente ale părților.

Articolul 3

Forme de cooperare

1. În cadrul prezentei convenții părțile utilizează următoarele forme de cooperare:

- schimbul de informații privind încălcarea legislației fiscale de către persoane juridice și fizice;

- cooperarea în implementarea măsurilor îndreptate spre prevenirea, identificarea și combaterea incalcarilor legislației fiscale;

- prezentarea de copii de pe documentele în baza cărora se realizează impunerea persoanelor juridice și fizice;

- schimbul de informații cu privire la sistemele fiscale naționale, la modificările și completările legislației fiscale, precum și la recomandările metodologice privind organizarea luptei împotriva incalcarilor legislației fiscale;

- schimbul de experienta privind crearea și funcționarea sistemelor informationale utilizate în lupta împotriva incalcarilor legislației fiscale;

- coordonarea acțiunilor privind problemele apărute în procesul de colaborare, inclusiv înființarea de grupe de lucru și schimbul de reprezentanți;

- acordarea de sprijin în pregătirea și reciclarea cadrelor;

- desfășurarea de conferințe și seminarii cu caracter științific și practic, pe probleme ale combaterii incalcarilor legislației fiscale.

Prezenta convenție nu împiedica părțile sa elaboreze și sa dezvolte și alte forme reciproc acceptabile de cooperare.

2. În problemele legate de aplicarea prevederilor prezentei convenții autoritățile competente ale părților vor colabora direct.

Articolul 4

Schimbul de informații privind încălcările legislației fiscale

1. Schimbul de informații privind încălcările legislației fiscale se va referi la:

- sustragerea de la impozitare a veniturilor persoanelor juridice și fizice, cu indicarea mijloacelor utilizate în cazul incalcarilor legislației fiscale;

- deschiderea conturilor în bănci cu capital privat și de stat de către persoanele juridice și fizice, dacă exista o baza să se presupună ca în aceste conturi se afla sume sustrase de la impozitare;

- determinarea cuantumului bazei de impozitare și a sumelor ce urmează să fie impuse persoanelor juridice și fizice care încalcă legislația fiscală; precum și

- alte probleme legate de prevenirea, identificarea și combaterea incalcarilor legislației fiscale.

2. Informațiile prevăzute la pct. 1 vor fi prezentate de autoritatea competentă a unei părți, la solicitarea autorității competente a celeilalte părți, în condițiile în care informațiile prezentate nu contravin legislației naționale și intereselor de stat ale părții către care s-a îndreptat solicitarea.

Dacă autoritatea competentă a uneia dintre părți considera ca deține informații care prezintă interes pentru autoritatea competentă a celeilalte părți, ea poate prezenta aceste informații din proprie inițiativă.

Articolul 5

Desfășurarea acțiunilor

Cooperarea dintre autoritățile competente ale părților pentru aplicarea măsurilor privind prevenirea, identificarea și combaterea incalcarilor legislației fiscale, în legătură cu persoanele care savarsesc sau sunt suspecte de astfel de încălcări ale legislației fiscale, va include planuri comune, coordonarea folosirii de forte și mijloace, schimbul de informații cu privire la stadiul și rezultatele desfășurării acestor măsuri.

Articolul 6

Prezentarea de copii de pe documente

Autoritățile competente ale părților își vor prezenta una alteia, la cerere, copii de pe documentele privind impunerea diferitelor persoane juridice și fizice (chitanțe, scrisori de trasura, contracte, certificate și alte documente), precum și de pe documentele pe probleme care au legătură cu încălcarea legislației fiscale.

Articolul 7

Schimbul de materiale cu caracter juridic

Autoritățile competente ale părților vor realiza schimb de informații cu privire la sistemele fiscale naționale, bazele legale privind lupta împotriva incalcarilor legislației fiscale și se vor informa reciproc despre modificările legislației fiscale după adoptarea actelor normative noi sau după introducerea de modificări și completări în acte normative în vigoare.

Articolul 8

Cooperarea în domeniul asigurării informationale

Autoritățile competente ale părților vor realiza schimb de experienta, de metodologii și materiale științifice în domeniul creării și funcționarii sistemelor informationale utilizate în organizarea combaterii incalcarilor legislației fiscale.

Articolul 9

Schimbul de experienta și acordarea de sprijin în pregătirea cadrelor

Autoritățile competente ale părților vor colabora pentru pregătirea și reciclarea personalului, desfășurarea de cercetări științifice comune, conferințe și seminarii stiintifico-practice pe probleme actuale ale combaterii incalcarilor legislației fiscale și, de asemenea, vor efectua schimburi de specialiști.

Formele concrete de realizare a colaborării respective și, în special, finanțarea acesteia se stabilesc prin acorduri corespunzătoare încheiate între autoritățile competente ale părților.

Articolul 10

Forma și conținutul solicitării

1. Solicitarea de informații trebuie transmisă în forma scrisă sau prin utilizarea mijloacelor tehnice de transmitere a textelor.

În cazuri urgente poate fi acceptată și o solicitare verbală transmisă telefonic, dar care trebuie imediat confirmată în forma scrisă.

În cazul utilizării mijloacelor tehnice de transmitere a textelor, precum și atunci când apar îndoieli cu privire la autenticitatea sau conținutul solicitării primite, autoritatea competentă solicitată poate cere o confirmare în forma scrisă.

2. Solicitarea de informații trebuie să cuprindă:

- numele autorității competente solicitante;

- numele autorității competente solicitate;

- rezumatul solicitării și fundamentarea acesteia;

- alte date necesare pentru îndeplinirea solicitării.

Pentru cazurile penale, pe lângă acestea se indica:

- scurta descriere a circumstanțelor actuale ale cazului;

- calificarea infracțiunii în conformitate cu legislația statului părții solicitante;

- mărimea prejudiciului cauzat.

Articolul 11

Executarea solicitării

1. Solicitarea va fi data în lucru fără întârziere. Autoritatea competența solicitată poate cere clarificări, date suplimentare, dacă acestea îi sunt necesare pentru executarea solicitării.

2. Dacă este imposibila executarea solicitării, autoritatea competentă solicitată va notifica neîntârziat despre aceasta autoritatea competentă care a formulat cererea.

3. Dacă executarea solicitării poate aduce prejudicii suveranității sau securității statului ori contravine legislației statului părții către care s-a îndreptat solicitarea, aceasta va fi refuzată.

Autorității competente a părții solicitante i se vor notifica motivele refuzului executării solicitării.

Articolul 12

Limbile de lucru

Atât solicitarea de informații, cat și răspunsul la aceasta se vor întocmi în limba convenită de autoritățile competente ale părților.

Articolul 13

Utilizarea informațiilor

Autoritățile competente ale părților garantează confidențialitatea informațiilor referitoare la problemele legate de prevenirea, identificarea și combaterea incalcarilor legislației fiscale.

Informația obținută în cadrul acestei convenții nu poate fi predată unei terțe părți fără acordul scris al autorității competente furnizoare a acestei informații.

Articolul 14

Cheltuieli

1. Autoritățile competente ale părților suporta cheltuielile legate de îndeplinirea solicitărilor pe teritoriul propriului stat.

2. La intalnirile planificate, dacă nu se convine în scris altfel, autoritatea competentă a părții primitoare asigura toate cheltuielile legate de șederea delegației autorității competente a celeilalte părți pe teritoriul propriului stat, iar autoritatea competentă trimitatoare suporta cheltuielile privind plata transportului.

Pentru desfășurarea intalnirilor extraordinare toate cheltuielile sunt suportate de autoritatea competentă a părții care este inițiatoare a acțiunii.

3. Deplasarile reprezentanților autorității competente a părții care transmite solicitarea se efectuează cu acordul preliminar al autorității competente a părții solicitate.

Articolul 15

Soluționarea divergentelor

Toate divergențele care apar în cursul aplicării prezentei convenții vor fi soluționate pe calea negocierilor între autoritățile competente ale părților.

Articolul 16

Intrarea în vigoare și încetarea valabilității convenției

1. Părțile își notifica reciproc, pe canale diplomatice, îndeplinirea tuturor procedurilor interne necesare pentru intrarea în vigoare a prezentei convenții.

Prezenta convenție intră în vigoare în a 15-a zi după primirea ultimei notificări.

2. Fiecare parte poate să înceteze valabilitatea prezentei convenții prin remiterea pe canale diplomatice a unei notificări scrise despre aceasta, cu cel puțin 6 luni înainte de sfârșitul oricărui an calendaristic, începând cu al 5-lea an următor celui în care prezenta convenție a intrat în vigoare.

Semnată la Moscova la 25 noiembrie 1999, în doua exemplare, fiecare în limbile română și rusa, ambele texte fiind egal autentice.

Pentru Guvernul României,

Ion Tomescu,

comisar general

al Gărzii financiare

Pentru Guvernul Federației Ruse,

V. F. Soltaganov,

director general

al Serviciului Federal

al Poliției Fiscale a

Federației Ruse