Ordinul nr. 4268/2022

Anexa 1 Principalele aspecte legate de întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale

I.

Prevederi generale

1.1.

Entitățile prevăzute la

art. 3

din ordin întocmesc situații financiare anuale potrivit

Reglementărilor contabile

privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare.

1.2.

Entitățile prevăzute la

art. 4

din ordin întocmesc situații financiare anuale potrivit

Reglementărilor contabile

conforme cu

Standardele Internaționale

de Raportare Financiară, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare.

1.3.

(1)

Entitățile prevăzute la

art. 1 alin. (1)-(3) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare, indiferent de forma de organizare, forma de proprietate și de reglementările contabile aplicabile, au obligația să depună situații financiare anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor, potrivit prevederilor legale în vigoare.

(2)

Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, entitățile depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor o raportare contabilă anuală, în condițiile prevăzute de ordin.

1.4.

Situațiile financiare anuale se întocmesc și se publică, potrivit legii, în limba română și în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.

1.5.

(1)

Entitățile completează datele de identificare (denumirea entității, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale.

(2)

Entitățile completează, de asemenea, codul LEI, dacă dispun de acesta. Codul LEI reprezintă „identificatorul entității juridice“ (Legal Entity Identifier), un cod de referință format din 20 de caractere pentru identificarea unică a entităților distincte din punct de vedere juridic care se angajează în tranzacții financiare și datele de referință asociate și care se bazează pe standardul ISO 17442 elaborat de Organizația Internațională de Standardizare.

(3)

Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin

Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , cu modificările ulterioare. Entitățile completează, de asemenea, codul CAEN privind activitatea preponderentă efectiv desfășurată. În cazul sediilor permanente, codul CAEN înscris în situațiile financiare anuale întocmite de sediul permanent/sediul permanent desemnat din România corespunde propriei activități desfășurate de acesta.

(4)

Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului „Bilanț“, respectiv „Bilanț prescurtat“ cu datele prevăzute la

alin. (1)

sau completarea formularelor cuprinse în situațiile financiare anuale cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entității, aceasta fiind sancționată potrivit prevederilor

art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare.

(5)

Prevederile referitoare la completarea formei de proprietate se vor avea în vedere și de subunitățile înregistrate în România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate.

(6)

Societățile care, potrivit actului constitutiv, reprezintă filiale ale unor societăți cu capital integral sau majoritar de stat completează la forma de proprietate codul 15, respectiv 29, după caz.

1.6.

(1)

Situațiile financiare anuale se semnează de persoanele abilitate potrivit legii.

(2)

Situațiile financiare anuale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

1.7.

Conform prevederilor

Legii societăților nr. 31/1990, republicată , cu modificările și completările ulterioare, situațiile financiare anuale sunt supuse aprobării de către adunarea generală a acționarilor/asociaților.

1.8.

(1)

În baza

art. 185 din Legea societăților nr. 31/1990, republicată , cu modificările și completările ulterioare, consiliul de administrație, respectiv directoratul, este obligat să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, semnate cu certificat digital calificat, situațiile financiare anuale aprobate conform

pct. 1.7 , însoțite de documentele prevăzute de lege.

(2)

La depunerea situațiilor financiare anuale se vor avea în vedere și prevederile

Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003

pentru aplicarea unor prevederi ale

Legii nr. 161/2003

privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.

(3)

Entitățile pot depune situațiile financiare anuale și documentele cerute de lege, în format hârtie și în format electronic, la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor

Hotărârii Guvernului nr. 627/1995

privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili, sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, semnate cu certificat digital calificat. Entitățile depun situațiile financiare anuale la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu situațiile financiare anuale listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor, semnate potrivit legii.

(4)

În vederea depunerii situațiilor financiare anuale în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, semnate cu certificat digital calificat, entitățile folosesc programul de asistență pus la dispoziție gratuit de către Ministerul Finanțelor pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, prin care se generează un fișier de tip PDF, având atașat un fișier xml, precum și un fișier cu extensia zip. Fișierul cu extensia zip va conține prima pagină din situațiile financiare anuale listată cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor, semnată, potrivit legii, precum și documentele cerute de lege, așa cum acestea sunt întocmite de entități, toate acestea fiind scanate, alb-negru, lizibil și cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul zip. Fișierele zip atașate situațiilor financiare anuale nu vor conține parolă.

II.

Cerințe privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale

A.

Pentru entitățile care aplică

Reglementările contabile

privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare

2.1.

Entitățile care la data bilanțului nu depășesc limitele a cel puțin două dintre următoarele trei criterii de mărime prevăzute la

pct. 9 alin. (2) din reglementările contabile

aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare, și anume:

a)

totalul activelor: 1.500.000 lei;

b)

cifra de afaceri netă: 3.000.000 lei;

c)

numărul mediu de salariați în cursul exercițiului financiar: 10, întocmesc situații financiare anuale care cuprind:

1.

bilanț prescurtat (cod 10), în structura prevăzută la

pct. 599 din reglementările contabile ;

2.

cont prescurtat de profit și pierdere (cod 20), în structura prevăzută la

pct. 601 din reglementările contabile . Acestea vor fi însoțite de formularul „Date informative“ (cod 30) și formularul „Situația activelor imobilizate“ (cod 40), cuprinse în structura prevăzută la

pct. 6 , respectiv

8 din anexa nr. 4

la ordin.

Microentitățile prezintă informații potrivit

pct. 576 alin. (2) din reglementările contabile .

2.2.

Entitățile care la data bilanțului nu se încadrează în categoria microentităților și care nu depășesc limitele a cel puțin două dintre următoarele trei criterii de mărime prevăzute la

pct. 9 alin. (3) din reglementările contabile

aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare, și anume:

a)

totalul activelor: 17.500.000 lei;

b)

cifra de afaceri netă: 35.000.000 lei;

c)

numărul mediu de salariați în cursul exercițiului financiar: 50, întocmesc situații financiare anuale care cuprind:

1.

bilanț prescurtat (cod 10), în structura prevăzută la

pct. 599 din reglementările contabile ;

2.

cont de profit și pierdere (cod 20), în structura prevăzută la

pct. 600 din reglementările contabile ;

3.

note explicative la situațiile financiare anuale. Opțional, ele pot întocmi situația modificărilor capitalului propriu și/sau situația fluxurilor de trezorerie.

Acestea vor fi însoțite de formularul „Date informative“ (cod 30) și formularul „Situația activelor imobilizate“ (cod 40), cuprinse în structura prevăzută la

pct. 7 , respectiv

8 din anexa nr. 4

la ordin.

2.3.

Entitățile care la data bilanțului depășesc limitele a cel puțin două dintre următoarele trei criterii de mărime prevăzute la

pct. 9 alin. (4) din reglementările contabile

aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare, și anume:

a)

totalul activelor: 17.500.000 lei;

b)

cifra de afaceri netă: 35.000.000 lei;

c)

numărul mediu de salariați în cursul exercițiului financiar: 50, precum și entitățile de interes public întocmesc situații financiare anuale care cuprind:

1.

bilanț (cod 10), în structura prevăzută la

pct. 598 din reglementările contabile ;

2.

cont de profit și pierdere (cod 20), în structura prevăzută la

pct. 600 din reglementările contabile ;

3.

situația modificărilor capitalului propriu;

4.

situația fluxurilor de trezorerie;

5.

notele explicative la situațiile financiare anuale. Acestea vor fi însoțite de formularul „Date informative“ (cod 30) și formularul „Situația activelor imobilizate“ (cod 40), cuprinse în structura prevăzută la

pct. 7 , respectiv

8 din anexa nr. 4

la ordin.

2.4.

În vederea raportării unitare a informațiilor, bilanțul/bilanțul prescurtat va purta simbolul „cod 10“, iar contul de profit și pierdere/contul prescurtat de profit și pierdere, simbolul „cod 20“.

2.5.

În cazul entităților nou-înființate, acestea pot întocmi pentru primul exercițiu financiar de raportare situațiile financiare anuale prevăzute fie la

pct. 20 , fie la

pct. 21 din reglementările contabile

aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare.

2.6.

(1)

Pentru exercițiul financiar al anului 2022, entitățile întocmesc situații financiare anuale corespunzător categoriei în care se încadrează potrivit

pct. 9 din reglementările contabile

aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare.

(2)

Pentru întocmirea situațiilor financiare anuale la 31 decembrie 2022, încadrarea în criteriile de mărime prevăzute la

pct. 2.1 ,

2.2

sau

2.3 , după caz, se efectuează la sfârșitul exercițiului financiar, pe baza indicatorilor determinați din situațiile financiare anuale aferente exercițiului financiar precedent și a indicatorilor determinați pe baza datelor din contabilitate și a balanței de verificare încheiate la finele exercițiului financiar curent. Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic determină criteriile respective pe baza indicatorilor determinați din situațiile financiare anuale aferente exercițiului financiar precedent și a indicatorilor determinați pe baza datelor din contabilitate și a balanței de verificare întocmite la finele exercițiului financiar astfel ales, și care se încheie la o dată ulterioară datei de 1 ianuarie 2023.

(3)

Entitățile mijlocii și mari, precum și entitățile de interes public întocmesc situațiile financiare anuale prevăzute la

pct. 21 din reglementările contabile

aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare. Respectivele situații financiare anuale fac obiectul auditului statutar.

(4)

Sunt supuse, de asemenea, auditului entitățile care, la data bilanțului, depășesc limitele a cel puțin două dintre următoarele trei criterii:

a)

totalul activelor: 16.000.000 lei;

b)

cifra de afaceri netă: 32.000.000 lei;

c)

numărul mediu de salariați în cursul exercițiului financiar: 50. Obligația de auditare pentru entitățile prevăzute la prezentul alineat se aplică atunci când acestea depășesc limitele respective în două exerciții financiare consecutive. Totodată, entitățile respective sunt scutite de la obligația de auditare a situațiilor financiare anuale dacă limitele a două dintre cele trei criterii menționate nu sunt depășite în două exerciții financiare consecutive.

(5)

Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic determină criteriile prevăzute la

alin. (4)

pe baza indicatorilor determinați din situațiile financiare anuale aferente exercițiului financiar precedent și a indicatorilor determinați pe baza datelor din contabilitate și a balanței de verificare întocmite la finele exercițiului financiar astfel ales și care se încheie la o dată ulterioară datei de 1 ianuarie 2023.

2.7.

(1)

Prevederile de mai sus referitoare la situațiile financiare anuale se aplică și subunităților din România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, cu excepția subunităților deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European.

(2)

În cazul subunităților fără personalitate juridică din România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, în scopul întocmirii situațiilor financiare anuale, soldul conturilor 481 „Decontări între unitate și subunități“ și 482 „Decontări între subunități“ se transferă în contul 461 „Debitori diverși“/analitic distinct sau 462 „Creditori diverși“/analitic distinct, după caz, urmând ca, la începutul exercițiului financiar următor, să se repună în conturile din care au provenit.

(3)

În situația în care persoana juridică cu sediul în străinătate își desfășoară activitatea în România prin mai multe sedii permanente, situațiile financiare anuale se întocmesc de sediul permanent desemnat să îndeplinească obligațiile fiscale, acestea reflectând activitatea tuturor sediilor permanente. În acest scop, sediul permanent desemnat procedează la însumarea informațiilor corespunzătoare activității desfășurate de fiecare sediu permanent.

2.8.

Notele explicative cuprinse în capitolul 6 „Note explicative la situațiile financiare anuale“ din

reglementările contabile

aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare, nu sunt limitative, acestea urmând să conțină cel puțin informațiile cerute de capitolul respectiv.

2.9.

(1)

Entitățile înscriu în formularul „Contul de profit și pierdere“, la rândul 25 „Salarii și indemnizații“, respectiv în formularul „Contul prescurtat de profit și pierdere“, la rândul 4, toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.

(2)

La rândurile 40 și 41 din formularul „Date informative“ (cod 30) se cuprinde contravaloarea tichetelor acordate, potrivit legii.

B.

Pentru entitățile cărora le sunt incidente

Reglementările contabile

conforme cu

Standardele Internaționale

de Raportare Financiară, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare

2.10.

Entitățile prevăzute la

art. 4

din ordin întocmesc și publică situații financiare anuale individuale întocmite în baza Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (IFRS).

2.11.

(1)

Efectuarea retratării, înregistrarea în contabilitate a rezultatelor acesteia, întocmirea balanței de verificare și a situațiilor financiare anuale, respectiv a raportării contabile anuale, de către societățile ale căror valori mobiliare au fost admise la tranzacționare în cursul exercițiului financiar 2022, se efectuează conform prevederilor

Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare.

(2)

Pentru înregistrarea în contabilitate a rezultatelor retratării se folosesc conturile cuprinse în Planul de conturi prevăzut la

punctul 196 din reglementările contabile

aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare.

(3)

Pentru exercițiul financiar al anului 2022, societățile ale căror valori mobiliare au fost admise la tranzacționare în cursul exercițiului financiar 2022 întocmesc situațiile financiare anuale individuale în baza IFRS prin retratarea informațiilor din contabilitatea organizată în baza reglementărilor contabile aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare. În acest scop, pentru data de 31 decembrie 2022 se procedează la întocmirea balanței de verificare cuprinzând informații determinate în baza reglementărilor contabile aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare, se efectuează și se înregistrează în contabilitate operațiunile de retratare și se obține balanța de verificare cuprinzând informații determinate potrivit prevederilor IFRS.

(4)

Balanța de verificare cuprinzând informații determinate prin retratare potrivit prevederilor IFRS stă la baza întocmirii situațiilor financiare anuale, precum și a raportării contabile prevăzute la

art. 14 alin. (2) din Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare.

(5)

Elementele raportate prin situațiile financiare anuale, respectiv raportările contabile anuale întocmite de societățile prevăzute la

alin. (1) , se determină pe baza prevederilor cuprinse în

reglementările contabile

aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare.

2.12.

(1)

Entitățile prevăzute la

pct. 2.10

au obligația să depună situații financiare anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor, însoțite de documentele prevăzute de lege.

(2)

Odată cu documentele prevăzute la

alin. (1) , entitățile prevăzute la

pct. 2.11

depun și o situație cuprinzând rezultatele retratării, în baza IFRS, a informațiilor din contabilitatea organizată în baza reglementărilor contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare.

(3)

Situația menționată la

alin. (2)

se depune în formatul prevăzut în

anexa nr. 2

la

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare.

2.13.

Situațiile financiare anuale se auditează potrivit legii.

2.14.

În vederea depunerii situațiilor financiare anuale, entitățile menționate la

pct. 2.10

folosesc programul de asistență pus la dispoziție gratuit de către Ministerul Finanțelor pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, prin care se generează un fișier de tip PDF, având atașat un fișier xml, care conține datele de identificare a entității, precum și un fișier cu extensia zip. Fișierul cu extensia zip va conține situațiile financiare anuale și documentele cerute de lege, așa cum acestea sunt întocmite de entități și scanate, alb-negru, lizibil și cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul zip.

III.

Termenul de depunere a situațiilor financiare anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor

3.1.

(1)

Termenele pentru depunerea situațiilor financiare anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor sunt următoarele:

a)

pentru societățile, societățile/companiile naționale, regiile autonome, institutele naționale de cercetare-dezvoltare, 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar;

b)

pentru celelalte persoane prevăzute la

art. 1 alin. (1)-(3) din Legea nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare, 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar.

(2)

Subunitățile din România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, sediile permanente ale persoanelor juridice cu sediul în străinătate, precum și persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România depun situații financiare anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar. Fac excepție subunitățile deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European și sediile permanente ale persoanelor juridice cu sediul în Spațiul Economic European.

3.2.

(1)

Entitățile vor depune, potrivit legii, la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor situații financiare anuale întocmite cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor.

(2)

Situațiile financiare anuale întocmite de către entitățile al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic, cu excepția situațiilor financiare anuale întocmite de entitățile cărora le sunt incidente

Reglementările contabile

conforme cu

Standardele Internaționale

de Raportare Financiară, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare, vor fi însoțite de formularul „Date informative“ (cod 30) și formularul „Situația activelor imobilizate“ (cod 40), cuprinse în

anexa nr. 4

la ordin.

3.3.

(1)

Entitățile care nu au desfășurat activitate de la constituire până la sfârșitul exercițiului financiar de raportare nu întocmesc situații financiare anuale, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor o declarație pe propria răspundere a persoanei care are obligația gestionării entității.

(2)

Persoanele care optează pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit

art. 27 alin. (3)

și

(5) din Legea nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare, au obligația să înștiințeze în scris unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor despre exercițiul financiar ales.

(3)

Declarația prevăzută la

alin. (1)

și înștiințarea prevăzută la

alin. (2)

se vor depune în format electronic. În vederea depunerii declarației de inactivitate și a înștiințării menționate în formă electronică, semnate cu certificat digital calificat, sau numai în format hârtie și în format electronic, entitățile folosesc programul de asistență pus la dispoziție gratuit de către Ministerul Finanțelor pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

(4)

Declarația prevăzută la

alin. (1)

și înștiințarea prevăzută la

alin. (2)

vor cuprinde toate datele de identificare a entității:

–

denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

–

adresa și numărul de telefon;

–

numărul de înregistrare la registrul comerțului;

–

codul unic de înregistrare;

–

capitalul social.

(5)

Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor a declarației menționate la

alin. (1)

se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar.

(6)

Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor a înștiințării menționate la

alin. (2)

se efectuează cu cel puțin 30 de zile calendaristice înainte de începutul exercițiului financiar ales sau în termen de 30 de zile calendaristice de la data înființării pentru persoanele nou-înființate care optează pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic de la data înființării acestora.

3.4.

Nedepunerea situațiilor financiare anuale la 31 decembrie, a declarației sau a înștiințării, după caz, menționate la

pct. 3.1

și

3.3 , se sancționează conform prevederilor

art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare.

3.5.

(1)

Potrivit

art. 28

și

30 din Legea nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare, situațiile financiare anuale vor fi însoțite de raportul administratorilor, raportul de audit sau raportul comisiei de cenzori, după caz, și de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.

(2)

Entitățile active în industria extractivă sau în sectorul exploatării pădurilor primare obligate, potrivit reglementărilor contabile aplicabile, să întocmească și să publice anual un raport asupra plăților către guverne, depun acel raport la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor, odată cu situațiile financiare anuale.

(3)

Situațiile financiare anuale vor fi însoțite de o declarație scrisă a persoanelor prevăzute la

art. 10 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare, prin care își asumă răspunderea pentru întocmirea situațiilor financiare anuale și confirmă că:

a)

politicile contabile utilizate la întocmirea situațiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;

b)

situațiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziției financiare, performanței financiare și a celorlalte informații referitoare la activitatea desfășurată;

c)

persoana juridică își desfășoară activitatea în condiții de continuitate.

IV.

Completarea situațiilor financiare anuale

A.

Completarea situațiilor financiare anuale de către entitățile cărora le sunt incidente

Reglementările contabile

privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare, se efectuează folosindu-se Planul de conturi general prevăzut la

capitolul 14

din aceste reglementări.

B.

Completarea situațiilor financiare anuale de către entitățile cărora le sunt incidente

Reglementările contabile

conforme cu

Standardele Internaționale

de Raportare Financiară, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare, se efectuează folosinduse Planul de conturi prevăzut la

capitolul 10

din aceste reglementări.

V.

Nomenclator - forme de proprietate

Codul

Denumirea

10

PROPRIETATE INTEGRALĂ DE STAT

11

Regii autonome

12

Societăți cu capital integral de stat

13

Institute naționale de cercetare-dezvoltare

14

Companii și societăți naționale^1

15

Societăți reprezentând filiale ale unor societăți cu capital integral de stat și societăți la care una sau mai multe societăți cu capital integral de stat dețin capitalul social

16

Alte unități economice de stat netransformate în societăți sau regii autonome

20

PROPRIETATE MIXTĂ^2 (cu capital de stat și privat - sub 50%, 50% și peste 50%)

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)

21

Societăți cu capital de stat autohton și de stat străin

22

Societăți cu capital de stat și privat autohton și străin

23

Societăți cu capital de stat și privat autohton

24

Societăți cu capital de stat și privat străin

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)

25

Societăți cu capital de stat autohton și de stat străin

26

Societăți cu capital de stat și privat autohton și străin

27

Societăți cu capital de stat și privat autohton

28

Societăți cu capital de stat și privat străin

29

Societăți reprezentând filiale ale unor societăți cu capital de stat de peste 50%, inclusiv, și societăți la care una sau mai multe societăți cu capital de stat de peste 50%, inclusiv, dețin între 50% și 100% din capitalul social al acestora

30

PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole)

31

Societăți în nume colectiv

32

Societăți în comandită simplă

33

Societăți în comandită pe acțiuni

34

Societăți pe acțiuni

35

Societăți cu răspundere limitată

36

Societăți agricole

37

Societăți cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent

40

PROPRIETATE COOPERATISTĂ

41

Cooperative de consum

42

Cooperative meșteșugărești

43

Cooperative și asociații agricole netransformate

44

Cooperative de credit

50

PROPRIETATE OBȘTEASCĂ (societăți aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești)

^1 La codul 14 se înscriu doar acele companii și societăți naționale care au capital integral de stat.

^2 La proprietatea mixtă se înscriu și acele companii și societăți naționale al căror capital nu este integral de stat.

VI.

Formatul electronic al situațiilor financiare anuale

6.1.

(1)

Formatul electronic al situațiilor financiare anuale întocmite de entitățile cărora le sunt incidente

reglementările contabile

aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor.

(2)

Programul de asistență este pus la dispoziția entităților, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor sau poate fi descărcat de pe portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro.

(3)

Formatul electronic al situațiilor financiare anuale, generat prin programele de asistență, constă într-un fișier PDF având atașat un fișier xml și un fișier cu extensia zip. Fișierul cu extensia zip va conține documentele cerute de lege scanate albnegru, lizibil, și cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul zip.

6.2.

În vederea depunerii situațiilor financiare anuale în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, semnate cu certificat digital calificat, entitățile care aplică

reglementările contabile

aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare, precum și entitățile prevăzute la

pct. 6.1 , al căror exercițiu financiar este diferit de anul calendaristic, folosesc programul de asistență pus la dispoziție gratuit de către Ministerul Finanțelor pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, prin care se generează un fișier de tip PDF, având atașat un fișier xml, care conține datele de identificare a entității, precum și un fișier cu extensia zip. Fișierul cu extensia zip va conține situațiile financiare anuale și documentele cerute de lege așa cum acestea sunt întocmite de entități și scanate, alb-negru, lizibil și cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul zip.

Anexa 2 Sistemul de raportare contabilă anuală la 31 decembrie

I.

Prevederi generale

1.1.

Entitățile prevăzute la

art. 6

din ordin, cu excepția celor care aplică

Reglementările contabile

conforme cu

Standardele Internaționale

de Raportare Financiară, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare, au obligația să întocmească și să depună raportări contabile anuale la 31 decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor.

1.2.

Sistemul de raportare contabilă anuală cuprins în prezenta anexă se aplică și persoanelor juridice aflate în lichidare, potrivit legii, precum și subunităților deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European și sediilor permanente ale persoanelor juridice cu sediul în Spațiul Economic European, potrivit prevederilor

art. 9

din ordin și cu respectarea condițiilor prevăzute la

art. 7

din ordin.

1.3.

(1)

Entitățile prevăzute la

pct. 1.1

și

1.2

din prezenta anexă pot depune raportările contabile anuale direct la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor

Hotărârii Guvernului nr. 627/1995

privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili.

(2)

La depunerea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie se vor avea în vedere și prevederile

Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003

pentru aplicarea unor prevederi ale

Legii nr. 161/2003

privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.

1.4.

(1)

În cazul subunităților din România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, în scopul întocmirii raportărilor contabile, soldul conturilor 481 „Decontări între unitate și subunități“ și 482 „Decontări între subunități“ se transferă în contul 461 „Debitori diverși“/analitic distinct sau 462 „Creditori diverși“/analitic distinct, după caz, urmând ca, la începutul exercițiului financiar următor, să se repună în conturile din care au provenit.

(2)

În situația în care persoana juridică cu sediul în străinătate își desfășoară activitatea în România prin mai multe sedii permanente, raportările contabile anuale se întocmesc de sediul permanent desemnat să îndeplinească obligațiile fiscale, acestea reflectând activitatea tuturor sediilor permanente. În acest scop, sediul permanent desemnat procedează la însumarea informațiilor corespunzătoare activității desfășurate de fiecare sediu permanent.

II.

Cerințe privind întocmirea și depunerea raportărilor contabile anuale încheiate la 31 decembrie

2.1.

Entitățile prevăzute la

pct. 1.1

și

1.2

din prezenta anexă întocmesc și depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor raportări contabile anuale la 31 decembrie, care cuprind următoarele formulare:

a)

Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), în structura prevăzută la

pct. 4.2

din prezenta anexă;

b)

Situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), în structura prevăzută la

pct. 4.3

din prezenta anexă;

c)

Date informative (cod 30), în structura prevăzută la

pct. 7 din anexa nr. 4

la ordin;

d)

Situația activelor imobilizate (cod 40), în structura prevăzută la

pct. 8 din anexa nr. 4

la ordin.

2.2.

Formularele „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“, „Situația veniturilor și cheltuielilor“, „Date informative“ și „Situația activelor imobilizate“, cuprinse în raportarea contabilă anuală la 31 decembrie sunt întocmite pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie.

2.3.

(1)

Entitățile completează datele de identificare (denumirea entității, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale.

(2)

Entitățile completează, de asemenea, codul LEI dacă dispun de acesta. Codul LEI reprezintă „identificatorul entității juridice“ (Legal Entity Identifier), un cod de referință format din 20 de caractere pentru identificarea unică a entităților distincte din punct de vedere juridic care se angajează în tranzacții financiare și datele de referință asociate și care se bazează pe standardul ISO 17442 elaborat de Organizația Internațională de Standardizare.

2.4.

(1)

Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin

Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , cu modificările ulterioare. Entitățile completează, de asemenea, codul CAEN privind activitatea preponderentă efectiv desfășurată.

(2)

În cazul sediilor permanente, codul CAEN înscris în raportările contabile anuale întocmite de sediul permanent/sediul permanent desemnat din România corespunde propriei activități desfășurate de acesta.

(3)

Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“ cu datele prevăzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în raportările contabile anuale la 31 decembrie cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entității, aceasta fiind sancționată conform prevederilor

art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare.

2.5.

(1)

Raportările contabile anuale la 31 decembrie se semnează de persoanele abilitate, potrivit legii.

(2)

Raportările contabile anuale la 31 decembrie se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

2.6.

Formatul electronic al raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor pentru întocmirea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, aplicabil entităților prevăzute la

pct. 1.1

și

1.2

din prezenta anexă. Programul de asistență este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro. Acest program este elaborat distinct de programul de asistență aplicabil pentru întocmirea situațiilor financiare anuale, respectiv situațiilor financiare anuale simplificate.

2.7.

Entitățile depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor raportările contabile anuale la 31 decembrie, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.

2.8.

Formatul electronic al raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, generat prin programele de asistență, constă întrun fișier PDF având atașat un fișier xml.

2.9.

Formularele care compun raportările contabile anuale la 31 decembrie se completează în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.

2.10.

La completarea formei de proprietate se va avea în vedere același nomenclator privind formele de proprietate, cuprins în

anexa nr. 1

la ordin.

2.11.

(1)

Entitățile înscriu, la rândul 25 „Salarii și indemnizații“ din cadrul formularului „Situația veniturilor și cheltuielilor“, toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.

(2)

La rândurile 40 și 41 din formularul „Date informative“ (cod 30) din

anexa nr. 4

la ordin se cuprinde contravaloarea tichetelor acordate, potrivit legii.

III.

Termenul de depunere a raportărilor contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor

3.1.

Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor a raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, întocmite de entitățile prevăzute la

pct. 1.1

și

1.2

din prezenta anexă se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea anului calendaristic, cu excepția raportărilor contabile anuale întocmite de persoanele juridice aflate în lichidare.

3.2.

Potrivit prevederilor

art. 36 alin. (3) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare, pe perioada lichidării, persoanele juridice aflate în lichidare depun o raportare contabilă anuală în termen de 90 de zile de la încheierea anului calendaristic, la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor.

3.3.

Nedepunerea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie se sancționează conform prevederilor

art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare.

IV.

Structura formularelor cuprinse în raportările contabile anuale la 31 decembrie

4.1.

Completarea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie se efectuează folosindu-se planul de conturi cuprins în reglementările contabile aplicabile.

4.2.

Structura formularului*) „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“ (cod 10), prevăzut la

pct. 2.1 lit. a ), este următoarea:

Județul …..[ ][ ]

Entitatea …….

Adresa: localitatea …….., sectorul …….,

str. ….. nr. .. .., bl. . …...,

sc. …, ap. …..

Telefon …., fax ………

Număr din registrul comerțului ………

Forma de proprietate …..[ ][ ]

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN) ……….

Cod clasă CAEN ………[ ][ ][ ][ ]

Activitatea preponderentă efectiv desfășurată

(denumire clasă CAEN) ……..

Cod clasă CAEN ……..[ ][ ][ ][ ]

Cod unic de înregistrare …..[ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]

Cod LEI [ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 31 decembrie 2022

Cod 10

- lei -

Denumirea elementului

Nr. rd.

Sold an curent la:

01.01.2022

31.12.2022

A

B

1

2

A.

ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801)

01

2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)

02

3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare și alte imobilizări necorporale (ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)

03

4. Fond comercial (ct. 2071 - 2807)

04

5. Active necorporale de explorare și evaluare a resurselor minerale (ct. 206 - 2806 - 2906)

05

6. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094 - 4904)

06

TOTAL (rd. 01 la 06)

07

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

1. Terenuri și construcții (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912)

08

2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213 + 223 - 2813 - 2913)

09

3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214 + 224 - 2814 - 2914)

10

4. Investiții imobiliare (ct. 215 - 2815 - 2915)

11

5. Imobilizări corporale în curs de execuție (ct. 231 - 2931)

12

6. Investiții imobiliare în curs de execuție (ct. 235 - 2935)

13

7. Active corporale de explorare și evaluare a resurselor minerale (ct. 216 - 2816 - 2916)

14

8. Active biologice productive (ct. 217 + 227 - 2817 - 2917)

15

9. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093 - 4903)

16

TOTAL (rd. 08 la 16)

17

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. Acțiuni deținute la filiale (ct. 261 - 2961)

18

2. Împrumuturi acordate entităților din grup (ct. 2671 + 2672 - 2964)

19

3. Acțiunile deținute la entitățile asociate și la entitățile controlate în comun (ct. 262 + 263 - 2962)

20

4. Împrumuturi acordate entităților asociate și entităților controlate în comun (ct. 2673 + 2674 - 2965)

21

5. Alte titluri imobilizate (ct. 265 - 2963)

22

6. Alte împrumuturi (ct. 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* - 2966* - 2968*)

23

TOTAL (rd. 18 la 23)

24

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 07 + 17 + 24)

25

B.

ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

1. Materii prime și materiale consumabile (ct. 301 + 302 + 303 +/- 308 + 321 + 322 + 323 + 328 + 351 + 358 + 381 +/- 388 - 391 - 392 - 3951 - 3958 - 398)

26

2. Producția în curs de execuție (ct. 331 + 332 + 341 +/- 348* - 393 - 3941 - 3952)

27

3. Produse finite și mărfuri (ct. 327 + 345 + 346 + 347 +/- 348* + 354 + 356 + 357 + 361 + 326 +/- 368 + 371 +/- 378 - 3945 - 3946 - 3947- 3953 - 3954 - 3955 - 3956 - 3957 - 396 - 397 - din ct. 4428)

28

4. Avansuri (ct. 4091 - 4901)

29

TOTAL (rd. 26 la 29)

30

II. CREANȚE

1. Creanțe comerciale*1 (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* - 2966* - 2968* + 4092 + 411 + 413 + 418 - 4902 - 491)

31

2. Sume de încasat de la entitățile afiliate (ct. 451** - 495*)

32

3. Sume de încasat de la entitățile asociate și entitățile controlate în comun (ct. 453** - 495*)

33

4. Alte creanțe (ct. 425 + 4282 + 431** + 436** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + din ct. 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 4662 + 461 + 473** - 496 + 5187)

34

5. Capital subscris și nevărsat (ct. 456 - 495*)

35

6. Creanțe reprezentând dividende repartizate în cursul exercițiului financiar (ct. 463)

36

TOTAL (rd. 31 la 36)

37

III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT

1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 501 - 591)

38

2. Alte investiții pe termen scurt (ct. 505 + 506 + 507 + din ct. 508 - 595 - 596 - 598 + 5113 + 5114)

39

TOTAL (rd. 38 + 39)

40

IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)

41

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 30 + 37 + 40 + 41)

42

C.

CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 44 + 45), din care:

43

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471*)

44

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471*)

45

D.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN

1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169)

46

2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198)

47

3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419)

48

4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408)

49

5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405)

50

6. Sume datorate entităților din grup (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***)

51

7. Sume datorate entităților asociate și entităților controlate în comun (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 2693 + 453***)

52

8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2695 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 436 *** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 4661 + 467 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)

53

TOTAL (rd. 46 la 53)

54

E.

ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 42 + 44 - 54 - 71 - 74 - 77)

55

F.

TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 25 + 45 + 55)

56

G.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169)

57

2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198)

58

3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419)

59

4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408)

60

5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405)

61

6. Sume datorate entităților din grup (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***)

62

7. Sume datorate entităților asociate și entităților controlate în comun (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 2693 + 453***)

63

8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2695 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 436*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 4661 + 467 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)

64

TOTAL (rd. 57 la 64)

65

H.

PROVIZIOANE

1. Provizioane pentru beneficiile angajaților (ct. 1515 + 1517)

66

2. Provizioane pentru impozite (ct. 1516)

67

3. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518)

68

TOTAL (rd. 66 + 67 + 68)

69

I.

VENITURI ÎN AVANS

1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 71 + 72), din care:

70

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475*)

71

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475*)

72

2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total (rd. 74 + 75), din care:

73

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 472*)

74

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 472*)

75

3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478) (rd. 77 + 78), din care:

76

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 478*)

77

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 478*)

78

Fond comercial negativ (ct. 2075)

79

TOTAL (rd. 70 + 73 + 76 + 79)

80

J.

CAPITAL ȘI REZERVE

I. CAPITAL

1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)

81

2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)

82

3. Patrimoniul regiei (ct. 1015)

83

4. Patrimoniul institutelor naționale de cercetare-dezvoltare (ct. 1018)

84

5. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 1031)

85

TOTAL (rd. 81 + 82 + 83 + 84 + 85)

86

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)

87

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)

88

IV. REZERVE

1. Rezerve legale (ct. 1061)

89

2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)

90

3. Alte rezerve (ct. 1068)

91

TOTAL (rd. 89 la 91)

92

Acțiuni proprii (ct. 109)

93

Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141)

94

Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)

95

V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) (ct. 117)

SOLD C

96

SOLD D

97

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121)

SOLD C

98

SOLD D

99

Repartizarea profitului (ct. 129)

100

CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 86 + 87 + 88 + 92 - 93 + 94 - 95 + 96 - 97 + 98 - 99 - 100)

101

Patrimoniul public (ct. 1016)

102

Patrimoniu privat (ct. 1017)*2

103

CAPITALURI - TOTAL (rd. 101 + 102 + 103)

104

* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

** Solduri debitoare ale conturilor respective.

*** Solduri creditoare ale conturilor respective.

*1 Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni.

*2 Se va completa de către entitățile cărora le sunt incidente prevederile

Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014

pentru aprobarea

Precizărilor

privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

ADMINISTRATOR,

Numele și prenumele ……..

Semnătura …………

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ……….

Calitatea …………..

Semnătura ………….

Nr. de înregistrare în organismul profesional

4.3.

Structura formularului*) „Situația veniturilor și cheltuielilor“ (cod 20), prevăzut la

pct. 2.1 lit. b ), este următoarea:

SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR

la data de 31 decembrie 2022

Cod 20

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Perioada de raportare

01.01.2021-31.12.2021

01.01.2022-31.12.2022

A

B

1

2

1.

Cifra de afaceri netă: (rd. 03 + 04 - 05 + 06)

01

- din care, cifra de afaceri netă corespunzătoare activității preponderente efectiv desfășurate

02

Producția vândută (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708)

03

Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707)

04

Reduceri comerciale acordate (ct. 709)

05

Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411)

06

2.

Venituri aferente costului producției în curs de execuție (ct. 711 + 712)

Sold C

07

Sold D

08

3.

Venituri din producția de imobilizări necorporale și corporale (ct. 721 +

722 )

09

4.

Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 755)

10

5.

Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725)

11

6.

Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419)

12

7.

Alte venituri din exploatare (ct. 751 + 758 + 7815):

13

- din care, venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584)

14

- din care, venituri din fondul comercial negativ (ct. 7815)

15

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10 + 11 + 12 + 13)

16

8.

a) Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile (ct. 601 + 602)

17

Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608)

18

b) Cheltuieli privind utilitățile (ct. 605), din care:

19

- cheltuieli privind consumul de energie (ct. 6051)

20

- cheltuieli privind consumul de gaze naturale (ct. 6053)

21

c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607)

22

Reduceri comerciale primite (ct. 609)

23

9.

Cheltuieli cu personalul (rd. 25 + 26), din care:

24

a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642 + 643 + 644)

25

b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645 + 646)

26

10.

a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 28 - 29)

27

a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6817 + din ct. 6818)

28

a.2) Venituri (ct. 7813 + din ct. 7818)

29

b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 31 - 32)

30

b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814 + din ct. 6818)

31

b.2) Venituri (ct. 754+ 7814 + din ct. 7818)

32

11.

Alte cheltuieli de exploatare (rd. 34 la 39)

33

11.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628)

34

11.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate; cheltuieli reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale (ct. 635 + 6586*)

35

11.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652)

36

11.4. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 655)

37

11.5. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare (ct. 6587)

38

11.6. Alte cheltuieli (ct. 651 + 6581 + 6582 + 6583 + 6584 + 6588)

39

Ajustări privind provizioanele (rd. 41 - 42)

40

- Cheltuieli (ct. 6812)

41

- Venituri (ct. 7812)

42

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 17 + 18 + 19 + 22 - 23 + 24 + 27 + 30 + 33 + 40)

43

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:

44

- Profit (rd. 16 - 43)

- Pierdere (rd. 43 - 16)

45

12.

Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7612 + 7613)

46

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

47

13.

Venituri din dobânzi (ct. 766)

48

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

49

14.

Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418)

50

15.

Alte venituri financiare (ct. 7615 + 762 + 764 + 765 + 767 + 768)

51

- din care, venituri din alte imobilizări financiare (ct. 7615)

52

VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 48 + 50 + 51)

53

16.

Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare deținute ca active circulante (rd. 55 - 56)

54

- Cheltuieli (ct. 686)

55

- Venituri (ct. 786)

56

17.

Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)

57

- din care, cheltuielile în relația cu entitățile afiliate

58

18.

Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668)

59

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 54 + 57 + 59)

60

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):

61

- Profit (rd. 53 - 60)

- Pierdere (rd. 60 - 53)

62

VENITURI TOTALE (rd. 16 + 53)

63

CHELTUIELI TOTALE (rd. 43 + 60)

64

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)

65

- Profit (rd. 63 - 64)

- Pierdere (rd. 64 - 63)

66

19.

Impozitul pe profit (ct. 691)

67

20.

Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit (ct. 694)

68

21.

Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit (ct. 794)

69

22.

Impozitul specific unor activități (ct. 695)

70

23.

Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)

71

PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE RAPORTARE:

72

- Profit (rd. 65 - 67 - 68 - 70 – 71 + 69)

- Pierdere (rd. 66 + 67 + 68 - 69 + 70 + 71); (rd. 67 + 68 + 70 + 71 - 65 - 69)

73

* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

La rândul 25 - se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

La rândul 35 - în contul 6586 "Cheltuieli reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale" se evidențiază cheltuielile reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale, altele decât cele prevăzute de Codul fiscal.

ADMINISTRATOR,

Numele și prenumele ……..

Semnătura …………

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ……….

Calitatea …………..

Semnătura ………….

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Anexa 3 Raportări contabile anuale întocmite la 31 decembrie de către entitățile cărora le sunt incidente

Reglementările contabile

conforme cu

Standardele Internaționale

de Raportare Financiară,

aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare

I.

Prevederi generale

1.1.

Entitățile cărora le sunt incidente

Reglementările contabile

conforme cu

Standardele Internaționale

de Raportare Financiară, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare, prevăzute la

art. 4

din ordin, au obligația să întocmească și să depună raportări contabile anuale la 31 decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor.

1.2.

(1)

Elementele prezentate în raportările contabile anuale întocmite de entitățile prevăzute la

art. 4

din ordin se determină pe baza prevederilor cuprinse în

Reglementările contabile

conforme cu

Standardele Internaționale

de Raportare Financiară, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare.

(2)

Pentru înregistrarea în contabilitate a rezultatelor retratării se folosesc conturile cuprinse în Planul de conturi prevăzut la

pct. 196 din reglementările contabile

aprobate prin

Ordinul ministrul finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare.

(3)

Pentru data de 31 decembrie 2022, societățile ale căror valori mobiliare au fost admise la tranzacționare în cursul exercițiului financiar 2022 procedează la întocmirea balanței de verificare cuprinzând informații determinate în baza

Reglementărilor contabile

privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare. Acestea înregistrează în contabilitate operațiunile de retratare și obțin balanța de verificare cuprinzând informații determinate potrivit prevederilor Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (IFRS).

(4)

Balanța de verificare cuprinzând informații determinate potrivit prevederilor IFRS stă la baza întocmirii raportării contabile anuale prevăzute la

art. 14 din Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare.

1.3.

Entitățile prevăzute la

pct. 1.1

din prezenta anexă pot depune raportările contabile anuale direct la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor

Hotărârii Guvernului nr. 627/1995

privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili. De asemenea, la depunerea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie se vor avea în vedere și prevederile

Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003

pentru aplicarea unor prevederi ale

Legii nr. 161/2003

privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.

II.

Cerințe privind întocmirea și depunerea raportărilor contabile anuale

2.1.

(1)

Entitățile prevăzute la

pct. 1.1

din prezenta anexă întocmesc și depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor, raportări contabile anuale la 31 decembrie, care cuprind următoarele formulare:

a)

„Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“ (cod 10), în structura prevăzută la

pct. 4.2

din prezenta anexă;

b)

„Situația veniturilor și cheltuielilor“ (cod 20), în structura prevăzută la

pct. 4.3

din prezenta anexă;

c)

„Date informative“ (cod 30), în structura prevăzută la

pct. 4.8

din prezenta anexă;

d)

„Situația activelor imobilizate“ (cod 40), în structura prevăzută la

pct. 4.9

din prezenta anexă.

(2)

Formularele „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“, „Situația veniturilor și cheltuielilor“, „Date informative“ și „Situația activelor imobilizate“, cuprinse în raportarea contabilă anuală la 31 decembrie sunt întocmite pe baza balanței de verificare cuprinzând informațiile determinate potrivit prevederilor IFRS.

2.2.

(1)

Entitățile completează datele de identificare (denumirea entității, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale.

(2)

Entitățile completează, de asemenea, identificatorul entității (codul LEI), dacă dispun de acesta. Codul LEI reprezintă „identificatorul entității juridice“ (Legal Entity Identifier), un cod de referință format din 20 de caractere pentru identificarea unică a entităților distincte din punct de vedere juridic care se angajează în tranzacții financiare și datele de referință asociate și care se bazează pe standardul ISO 17442 elaborat de Organizația Internațională de Standardizare.

2.3.

(1)

Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), inclusiv codul CAEN privind activitatea preponderentă efectiv desfășurată, din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin

Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , cu modificările ulterioare.

(2)

Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“ cu datele prevăzute mai sus, sau completarea formularelor cuprinse în raportările contabile anuale la 31 decembrie cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entității, aceasta fiind sancționată potrivit prevederilor

art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare.

2.4.

(1)

Raportările contabile anuale la 31 decembrie se semnează de persoanele abilitate, potrivit legii.

(2)

Raportările contabile anuale la 31 decembrie se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

2.5.

Formatul electronic al raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor pentru întocmirea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, aplicabil entităților prevăzute la

pct. 1.1 . Programul de asistență este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro. Acest program este elaborat distinct de programul de asistență aplicabil pentru întocmirea situațiilor financiare anuale.

2.6.

Entitățile depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor raportările contabile anuale la 31 decembrie, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, semnate cu certificat digital calificat.

2.7.

Formatul electronic al raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, generat prin programele de asistență, constă întrun fișier PDF având atașat un fișier xml.

2.8.

Formularele care compun raportările contabile anuale la 31 decembrie se completează în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.

III.

Termenul de depunere a raportărilor contabile anuale întocmite la 31 decembrie

3.1.

Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor a raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, întocmite de entitățile prevăzute la

pct. 1.1

din prezenta anexă, se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea anului calendaristic.

3.2.

(1)

Persoanele care optează pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit

art. 27 alin. (3)

și

(5) din Legea nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare, au obligația să înștiințeze în scris unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor despre exercițiul financiar ales.

(2)

Înștiințarea prevăzută la

alin. (1)

se va depune în format electronic. În vederea depunerii înștiințării menționate în formă electronică, având atașată o semnătură electronică extinsă, sau numai în format hârtie și în format electronic, entitățile folosesc programul de asistență pus la dispoziție gratuit de către Ministerul Finanțelor pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

(3)

Înștiințarea prevăzută la

alin. (1)

va cuprinde toate datele de identificare a entității:

–

denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

–

adresa și numărul de telefon;

–

numărul de înregistrare la registrul comerțului;

–

codul unic de înregistrare;

–

capitalul social.

(4)

Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor a înștiințării menționate la

alin. (2)

se efectuează cu cel puțin 30 de zile calendaristice înainte de începutul exercițiului financiar ales sau în termen de 30 de zile calendaristice de la data înființării pentru persoanele nou-înființate care optează pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic de la data înființării acestora.

3.3.

Nedepunerea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, precum și a înștiințării prevăzute la

pct. 3.2

se sancționează conform prevederilor

art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare.

IV.

Structura formularelor cuprinse în raportările contabile anuale întocmite la 31 decembrie de către entitățile cărora le sunt incidente

Reglementările contabile

conforme cu

Standardele Internaționale

de Raportare Financiară, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare

4.1.

Completarea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie se efectuează folosindu-se Planul de conturi prevăzut la

pct. 196 din reglementările contabile

aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare. Elementele prezentate în raportările contabile anuale întocmite de entitățile prevăzute la

art. 4

din ordin, se determină pe baza prevederilor cuprinse în

reglementările contabile

aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare.

4.2.

Structura formularului*) „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“ (cod 10), prevăzut la

pct. 2.1 alin. (1) lit. a ) este următoarea:

Județul …..[ ][ ]

Entitatea …….

Adresa: localitatea …….., sectorul …….,

str. ….. nr. .. .., bl. . …...,

sc. …, ap. …..

Telefon …., fax ………

Număr din registrul comerțului ………

Forma de proprietate …..[ ][ ]

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN) ……….

Cod clasă CAEN ………[ ][ ][ ][ ]

Activitatea preponderentă efectiv desfășurată

(denumire clasă CAEN) ……..

Cod clasă CAEN ……..[ ][ ][ ][ ]

Cod unic de înregistrare …..[ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]

Cod LEI [ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 31 decembrie 2022

Cod 10

- lei -

Denumirea elementului

Nr. rd.

Sold an curent la:

01.01.2022

31.12.2022

A

B

1

2

A.

ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

1. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)

01

2. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare și alte imobilizări necorporale (ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2907 - 2908)

02

3. Fond comercial (ct. 2071)

03

4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094 - 4904)

04

5. Active necorporale de explorare și evaluare a resurselor minerale (ct. 206 - 2806 - 2906)

05

TOTAL (rd. 01 la 05)

06

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

1. Terenuri și construcții (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912)

07

2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213 + 223 - 2813 - 2913)

08

3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214 + 224 - 2814 - 2914)

09

4. Investiții imobiliare (ct. 215 + 251* - 2815 - 285* - 2915 - 295*)

10

5. Imobilizări corporale în curs de execuție (ct. 231 - 2931)

11

6. Investiții imobiliare în curs de execuție (ct. 235 - 2935)

12

7. Active corporale de explorare și evaluare a resurselor minerale (ct. 216 - 2816 - 2916)

13

8. Plante productive (ct. 218 - 2818 - 2918)

14

9. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093 - 4903)

15

TOTAL (rd. 07 la 15)

16

III. ACTIVE BIOLOGICE PRODUCTIVE (ct. 241 + 227 - 284 - 294)

17

IV. DREPTURI DE UTILIZARE A ACTIVELOR LUATE ÎN LEASING (ct. 251* - 285* - 295*)*1

18

V. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. Acțiuni deținute la filiale (ct. 261 - 2961)

19

2. Împrumuturi acordate entităților din grup (ct. 2671 + 2672 - 2964)

20

3. Acțiunile deținute la entitățile asociate și la entitățile controlate în comun (ct. 262 + 263 - 2962)

21

4. Împrumuturi acordate entităților asociate și entităților controlate în comun (ct. 2673 + 2674 - 2965)

22

5. Alte titluri imobilizate (ct. 265 - 2963)

23

6. Alte împrumuturi (ct. 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* - 2966* - 2968*)

24

TOTAL (rd. 19 la 24)

25

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 16 + 17 + 18 + 25)

26

B.

ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

1. Materii prime și materiale consumabile (ct. 301 + 302 + 303 +/- 308 + 321 + 322 + 323 + 328 + 351 + 358 + 381 +/- 388 - 391 - 392 - 3951 - 3958 - 398)

27

2. Active imobilizate deținute în vederea vânzării (ct. 311)

28

3. Producția în curs de execuție (ct. 331 + 332 + 341 +/- 348* - 393 - 3941 - 3952)

29

4. Produse finite și mărfuri (ct. 326 + 327 + 345 + 346 + 347 +/- 348* + 354 + 356 + 357 + 361 +/- 368 + 371 +/- 378 - 3945 - 3946 - 3947 - 3953 - 3954 - 3955 - 3956 - 3957 - 396 - 397 - 4428)

30

5. Avansuri (ct. 4091 - 4901)

31

TOTAL (rd. 27 la 31)

32

II. CREANȚE

1. Creanțe comerciale (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* - 2966* - 2968* + 411 + 413 + 418 + 4642 - 491 - 494)

33

2. Avansuri plătite (ct. 4092 - 4902)

34

3. Sume de încasat de la entitățile din grup (ct. 451** - 495*)

35

4. Sume de încasat de la entitățile asociate și entitățile controlate în comun (ct. 453** - 495*)

36

5. Creanțe rezultate din operațiunile cu instrumente derivate (ct. 4652)

37

6. Alte creanțe (ct. 425 + 4282 + 431** + 436** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 461 + 4662 + 473** + 4762** - 496 + 5187)

38

7. Capital subscris și nevărsat (ct. 456 - 495*)

39

8. Creanțe reprezentând dividende repartizate în cursul exercițiului financiar (ct. 463)

40

TOTAL (rd. 33 la 40)

41

III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT (ct. 505 + 506 + 507 + 508* - 595 - 596 - 598 + 5113 + 5114)

42

IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 508* + 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)

43

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 32 + 41 + 42 + 43)

44

C.

CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471 + 474) (rd. 46 + 47), din care:

45

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 471* + 474*)

46

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 471* + 474*)

47

D.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN

1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169)

48

2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198)

49

3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419)

50

4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408 + 4641)

51

5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405)

52

6. Sume datorate entităților din grup (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***)

53

7. Sume datorate entităților asociate și entităților controlate în comun (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***)

54

8. Datorii rezultate din operațiunile cu instrumente derivate (ct. 4651)

55

9. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 436*** + 437*** + 4381 +

56

441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 4661 + 467 + 473*** + 4761*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)

TOTAL (rd. 48 la 56)

57

E.

ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 44 + 46 - 57 - 74 - 77 - 80)

58

F.

TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 26 + 47 + 58)

59

G.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169)

60

2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198)

61

3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419)

62

4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408 + 4641)

63

5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405)

64

6. Sume datorate entităților din grup (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***)

65

7. Sume datorate entităților asociate și entităților controlate în comun (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***)

66

8. Datorii rezultate din operațiunile cu instrumente derivate (ct. 4651)

67

9. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 436***+ 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 4661 + 467 + 473*** + 4761*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)

68

TOTAL (rd. 60 la 68)

69

H.

PROVIZIOANE

1. Provizioane pentru beneficiile angajaților (ct. 1517)

70

2. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518)

71

TOTAL (rd. 70 + 71)

72

I.

VENITURI ÎN AVANS

1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) - total (rd. 74 + 75), din care:

73

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 475*)

74

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 475*)

75

2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total (rd. 77 + 78), din care:

76

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*)

77

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472*)

78

3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478) - total (rd. 80 + 81), din care:

79

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 478*)

80

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 478*)

81

TOTAL (rd. 73 + 76 + 79)

82

J.

CAPITAL ȘI REZERVE

I. CAPITAL

1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)

83

2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)

84

3. Capital subscris reprezentând datorii financiare (ct. 1027)*2

85

4. Patrimoniul regiei (ct. 1015)

86

5. Ajustări ale capitalului social/patrimoniul regiei (ct. 1028)

SOLD C

87

SOLD D

88

6. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 103)

SOLD C

89

SOLD D

90

TOTAL (rd. 83 + 84 + 85 + 86 + 87 - 88 + 89 - 90)

91

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)

92

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)

93

IV. REZERVE

1. Rezerve legale (ct. 1061)

94

2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)

95

3. Alte rezerve (ct. 1068)

96

TOTAL (rd. 94 la 96)

97

Diferențe de curs valutar din conversia situațiilor financiare anuale individuale într-o monedă de prezentare diferită de monedă funcțională (ct. 1072)

SOLD C

98

SOLD D

99

Acțiuni proprii (ct. 109)

100

Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141)

101

Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)

102

V. REZULTAT REPORTAT, CU EXCEPȚIA REZULTATULUI REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 (ct. 117)

SOLD C

103

SOLD D

104

VI. REZULTAT REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 (ct. 118)

SOLD C

105

SOLD D

106

VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121)

SOLD C

107

SOLD D

108

Repartizarea profitului (ct. 129)

109

CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 91 + 92 + 93 + 97 + 98 - 99 - 100 + 101 - 102 + 103 - 104 + 105 - 106 + 107 - 108 - 109)

110

Patrimoniul privat (ct. 1023)*3

111

Patrimoniul public (ct. 1026)

112

CAPITALURI - TOTAL (rd. 110 + 111 + 112)

113

* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

** Solduri debitoare ale conturilor respective.

*** Solduri creditoare ale conturilor respective.

*1 La acest rând nu se cuprind drepturile de utilizare care se încadrează în definiția unei investiții imobiliare și care vor fi prezentate la rd. 10.

*2 În acest cont se evidențiază acțiunile care, din punct de vedere al IAS 32, reprezintă datorii financiare.

*3 Se va completa de către entitățile cărora le sunt incidente prevederile

Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014

pentru aprobarea

Precizărilor

privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

ADMINISTRATOR,

Numele și prenumele ……..

Semnătura …………

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ……….

Calitatea …………..

Semnătura ………….

Nr. de înregistrare în organismul profesional

4.3.

Structura formularului*) „Situația veniturilor și cheltuielilor“ (cod 20), prevăzut la

pct. 2.1 alin. (1) lit. b ) este următoarea:

SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR

la data de 31 decembrie 2022

Cod 20

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Perioada de raportare

01.01.2021 -31.12.2021

01.01.2022 - 31.12.2022

A

B

1

2

1.

Cifra de afaceri netă: (rd. 03 + 04 - 05 + 06)

01

- din care, cifra de afaceri netă corespunzătoare activității preponderente efectiv desfășurate

02

Producția vândută (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708 - 6815*)

03

Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707 - 6815*)

04

Reduceri comerciale acordate (ct. 709)

05

Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411)

06

2.

Venituri aferente costului producției în curs de execuție (ct. 711 + 712 + 713)

Sold C

07

Sold D

08

3.

Venituri din producția de imobilizări și investiții imobiliare (rd. 10 + 11)

09

Venituri din producția de imobilizări necorporale și corporale (ct. 721 + 722)

10

Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725)

11

4.

Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 753) (rd. 13 + 14)

12

CâĂtiguri din evaluarea activelor deținute în vederea vânzării (ct. 7531)

13

Venituri din cedarea activelor deținute în vederea vânzării (ct. 7532)

14

5.

Venituri din reevaluarea imobilizărilor (ct. 755)

15

6.

Venituri din investiții imobiliare (ct. 756)

16

7.

Venituri din active biologice și produse agricole (ct. 757)

17

8.

Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419)

18

9.

Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 751), din care:

19

- venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584)

20

- câștiguri din cumpărări în condiții avantajoase (ct. 7587)

21

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 12 + 15 la 19)

22

10.

a) Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile (ct. 601 + 602)

23

Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608)

24

b) Cheltuieli privind utilitățile (ct. 605), din care:

25

- cheltuieli privind consumul de energie (ct. 6051)

26

- cheltuieli privind consumul de gaze naturale (ct. 6053)

27

c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607)

28

Reduceri comerciale primite (ct. 609)

29

11.

Cheltuieli cu personalul (rd. 31 + 32), din care:

30

a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642 + 643 + 644)

31

b) Cheltuieli privind asigurările și protecția socială (ct. 645 + 646)

32

12.

a) Ajustări de valoare privind imobilizările (rd. 34 + 35 - 36)

33

a.1) Cheltuieli cu amortizările și ajustările pentru depreciere (ct. 6811 + 6813 + 6816 + 6817 + din ct. 6818)

34

a.2) Cheltuieli cu amortizarea activelor aferente drepturilor de utilizare a activelor luate în leasing (ct. 685)

35

a.3) Venituri (ct. 7813 + 7816 + din ct. 7818)

36

b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 38 - 39)

37

b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814 + din ct. 6818)

38

b.2) Venituri (ct. 754 + 7814 + din ct. 7818)

39

13.

Alte cheltuieli de exploatare (rd. 41 la 44 + 47 la 51)

40

13.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628)

41

13.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate; cheltuieli reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale (ct. 635 + 6586)

42

13.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652)

43

13.4. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 653) (rd. 45 + 46)

44

Pierderi din evaluarea activelor deținute în vederea vânzării (ct. 6531)

45

Cheltuieli cu cedarea activelor deținute în vederea vânzării (ct. 6532)

46

13.5. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor (ct. 655)

47

13.6. Cheltuieli privind investițiile imobiliare (ct. 656)

48

13.7. Cheltuieli privind activele biologice (ct. 657)

49

13.8. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare (ct. 6587)

50

13.9. Alte cheltuieli (ct. 651 + 6581 + 6582 + 6583 + 6584 + 6585 + 6588)

51

Ajustări privind provizioanele (rd. 53 - 54)

52

- Cheltuieli (ct. 6812)

53

- Venituri (ct. 7812)

54

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 23 la 25 + 28 - 29 + 30 + 33 + 37 + 40 + 52)

55

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:

56

- Profit (rd. 22 - 55)

- Pierdere (rd. 55 - 22)

57

14.

Venituri din acțiuni deținute la filiale (ct. 7611)

58

15.

Venituri din acțiuni deținute la entități asociate (ct. 7612)

59

16.

Venituri din acțiuni deținute la entități asociate și entități controlate în comun (ct. 7613)

60

17.

Venituri din operațiuni cu titluri și alte instrumente financiare (ct. 762)

61

18.

Venituri din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 763)

62

19.

Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765)

63

20.

Venituri din dobânzi (ct. 766)

64

- din care, veniturile obținute de la entitățile din grup

65

21.

Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418)

66

22.

Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 7617)

67

23.

Venituri din amânarea încasării peste termenele normale de creditare (ct. 7681)

68

24.

Alte venituri financiare (ct. 7615 + 764 + 767 + 7688)

69

VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 58 la 64 + 66 la 69)

70

25.

Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare deținute ca active circulante (rd. 72 - 73)

71

- Cheltuieli (ct. 686)

72

- Venituri (ct. 786)

73

26.

Cheltuieli privind operațiunile cu titluri și alte instrumente

74

financiare (ct. 661)

27.

Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente derivate (ct. 662)

75

28.

Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)

76

- din care, cheltuielile în relația cu entitățile din grup

77

29.

Cheltuieli cu amânarea plății peste termenele normale de creditare (ct. 6681)

78

30.

Cheltuieli privind dobânzile aferente contractelor de leasing (ct. 6685)

79

31.

Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 6682 + 6688)

80

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 71 + 74 + 75 + 76 + 78 + 79 + 80)

81

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):

82

- Profit (rd. 70 - 81)

- Pierdere (rd. 81 - 70)

83

VENITURI TOTALE (rd. 22 + 70)

84

CHELTUIELI TOTALE (rd. 55 + 81)

85

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):

86

- Profit (rd. 84 - 85)

- Pierdere (rd. 85 - 84)

87

32.

Impozitul pe profit curent (ct. 691)

88

33.

Impozitul pe profit amânat (ct. 692)

89

34.

Venituri din impozitul pe profit amânat (ct. 792)

90

35.

Cheltuieli cu impozitul pe profit, determinate de incertitudinile legate de tratamente fiscale (ct. 693)

91

36.

Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit (ct. 694)

92

37.

Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit (ct. 794)

93

38.

Impozitul specific unor activități (ct. 695)

94

39.

Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)

95

PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE RAPORTARE:

96

- Profit (rd. 86 - 88 - 89 + 90 - 91 - 92 + 93 - 94 - 95)

- Pierdere (rd. 87 + 88 + 89 - 90 + 91 + 92 - 93 + 94 + 95); (rd. 88 + 89 + 91 + 92 + 94 + 95 - 86 - 90 - 93)

97

* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

La rândul 31 - se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

ADMINISTRATOR,

Numele și prenumele ……..

Semnătura …………

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ……….

Calitatea …………..

Semnătura ………….

Nr. de înregistrare în organismul profesional

4.4.

(1)

În formularul „Date informative“ (cod 30), la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

(2)

Rândul 03 coloana 1 din formularul „Date informative“ se completează numai de entitățile care la sfârșitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).

4.5.

La rândurile privind plățile restante din formularul „Date informative“ (cod 30) se înscriu sumele care la data de 31 decembrie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

4.6.

La rândurile 40 și 41 din formularul „Date informative“ (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor acordate, potrivit legii.

4.7.

În cadrul formularului „Situația activelor imobilizate“ (cod 40), la „Situația ajustărilor pentru depreciere“ se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor și activelor biologice productive.

4.8.

Structura formularului*) „Date informative“ (cod 30), prevăzut la

pct. 2.1 alin. (1) lit. c) , este următoarea:

DATE INFORMATIVE

la data de 31 decembrie 2022

Cod 30

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unități

Sume (lei)

A

B

1

2

Unități care au înregistrat profit

01

Unități care au înregistrat pierdere

02

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

03

II. Date privind plățile restante

Nr. rd.

Total (col. 2 + 3)

Din care:

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investiții

A

B

1

2

3

Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 17 + 19), din care:

04

Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care:

05

- peste 30 de zile

06

- peste 90 de zile

07

- peste 1 an

08

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care:

09

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

10

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

11

- contribuția pentru pensia suplimentară

12

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

13

- alte datorii sociale

14

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

15

Obligații restante față de alți creditori

16

Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:

17

- contribuția asiguratorie pentru muncă

18

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

19

III. Număr mediu de salariați

Nr. rd.

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Număr mediu de salariați

20

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie

21

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante

Nr. rd.

Sume (lei)

A

B

1

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:

22

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

23

Redevență minieră plătită la bugetul de stat

24

Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat

25

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)

26

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:

27

- impozitul datorat la bugetul de stat

28

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

29

- impozitul datorat la bugetul de stat

30

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:

31

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

32

- subvenții aferente veniturilor, din care:

33

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

34

- subvenții pentru energie din surse regenerabile

35

- subvenții pentru combustibili fosili

36

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:

37

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

38

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

39

V. Tichete acordate salariaților

Nr. rd.

Sume (lei)

A

B

1

Contravaloarea tichetelor acordate salariaților

40

Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații

41

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare - dezvoltare**)

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare

42

- din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile

43

- după surse de finanțare (rd. 45 + 46), din care:

44

- din fonduri publice

45

- din fonduri private

46

- după natura cheltuielilor (rd. 48 + 49), din care:

47

- cheltuieli curente

48

- cheltuieli de capital

49

VII. Cheltuieli de inovare***)

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Cheltuieli de inovare

50

- din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile

51

VIII. Alte informații

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094), din care:

52

- avansuri acordate entităților neafiliate nerezidente pentru imobilizări necorporale (din ct. 4094)

53

- avansuri acordate entităților afiliate nerezidente pentru imobilizări necorporale (din ct. 4094)

54

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093), din care:

55

- avansuri acordate entităților neafiliate nerezidente pentru imobilizări corporale (din ct. 4093)

56

- avansuri acordate entităților afiliate nerezidente pentru imobilizări corporale (din ct. 4093)

57

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 59 + 65), din care:

58

Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 60 + 61 + 62 + 64), din care:

59

- acțiuni necotate emise de rezidenți

60

- părți sociale emise de rezidenți

61

- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți, din care:

62

- dețineri de cel puțin 10%

63

- obligațiuni emise de nerezidenți

64

Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 66 + 67), din care:

65

- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)

66

- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)

67

Creanțe comerciale, avansuri pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor și pentru prestări de servicii acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4091 + 4092 + 411 + 413 + 418 + 4642), din care:

68

- creanțe comerciale în relația cu entitățile neafiliate nerezidente, avansuri pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor și pentru prestări de servicii acordate furnizorilor neafiliați nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute în relație cu neafiliații nerezidenți (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418 + din ct. 4642)

69

- creanțe comerciale în relația cu entitățile afiliate nerezidente, avansuri pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor și pentru prestări de servicii acordate furnizorilor afiliați nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute în relație cu afiliații nerezidenți (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418 + din ct. 4642)

70

Creanțe neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)

71

Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282)

72

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul de stat (din ct. 431 + 436 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482) (rd. 74 la 78), din care:

73

- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382)

74

- creanțe fiscale în legătură cu bugetul de stat (ct. 436 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)

75

- subvenții de încasat (ct. 445)

76

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)

77

- alte creanțe în legătură cu bugetul de stat (ct. 4482)

78

Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451), din care:

79

- creanțe cu entități afiliate nerezidente (din ct. 451), din care:

80

- creanțe comerciale cu entități afiliate nerezidente (din ct. 451)

81

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul de stat neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 436 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)

82

Creanțe din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4652)

83

Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 4662 + 471 + 473 + 4762), din care:

84

- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul și decontări din operațiuni în participație (ct. 453 + 456 + 4582)

85

- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 461 + 4662 + din ct. 471 + din ct. 473)

86

- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de raportare (din ct. 461)

87

Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:

88

- de la nerezidenți

89

Dobânzi de încasat de la nerezidenți (din ct. 4518 + din ct. 4538)

90

Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici ****)

91

Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 505 + 506 + 507 + din ct. 508), din care:

92

- acțiuni necotate emise de rezidenți

93

- părți sociale emise de rezidenți

94

- acțiuni emise de nerezidenți

95

- obligațiuni emise de nerezidenți

96

- dețineri de obligațiuni verzi

97

Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)

98

Casa în lei și în valută (rd. 100 + 101), din care:

99

- în lei (ct. 5311)

100

- în valută (ct. 5314)

101

Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 103 + 105), din care:

102

- în lei (ct. 5121), din care:

103

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

104

- în valută (ct. 5124), din care:

105

- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente

106

Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 108 + 109), din care:

107

- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + din ct. 5125 + 5411)

108

- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5414)

109

Datorii (rd. 111 + 114 + 117 + 118 + 121 + 124 + 127 + 128 + 133 + 137 + 140 + 141 + 147), din care:

110

Credite bancare externe pe termen scurt (credite primite de la instituții financiare nerezidente pentru care durata contractului de credit este mai mică de 1 an) (din ct. 519), (rd. 112 + 113), din care:

111

- în lei

112

- în valută

113

Credite bancare externe pe termen lung (credite primite de la instituții financiare nerezidente pentru care durata contractului de credit este mai mare sau egală cu 1 an) (din ct. 162), (rd. 115 + 116), din care:

114

- în lei

115

- în valută

116

Credite de la trezoreria statului și dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)

117

Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 119 + 120), din care:

118

- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute

119

- în valută

120

Alte împrumuturi și datorii asimilate (ct. 167), din care:

121

- valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)

122

- valoarea obligațiunilor verzi emise de entitate

123

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 4641), din care:

124

- datorii comerciale în relația cu entitățile neafiliate nerezidente, avansuri primite de la clienți neafiliați nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute în relație cu neafiliații nerezidenți (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419 + din ct. 4641)

125

- datorii comerciale în relația cu entitățile afiliate nerezidente, avansuri primite de la clienți afiliați nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute în relație cu afiliații nerezidenți (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419 + din ct. 4641)

126

Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)

127

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul de stat (ct. 431 + 436 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 129 la 132), din care:

128

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)

129

- datorii fiscale în legătură cu bugetul de stat (ct. 436 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446)

130

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)

131

- alte datorii în legătură cu bugetul de stat (ct. 4481)

132

Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451), din care:

133

- datorii cu entități afiliate nerezidente*2) (din ct. 451), din care:

134

- cu scadența inițială mai mare de un an

135

- datorii comerciale cu entități afiliate nerezidente indiferent de scadență (din ct. 451)

136

Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455), din care:

137

- sume datorate acționarilor/asociaților persoane fizice

138

- sume datorate acționarilor/asociaților persoane juridice

139

Datorii din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4651)

140

Alte datorii (ct. 269 + 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 4661 + 467 + 472 + 473 + 4761 + 478 + 509), din care:

141

- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, dividende și decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 467)

142

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)*3) (din ct. 462 + 4661+ din ct. 472 + din ct. 473)

143

- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472)

144

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509)

145

- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478)

146

Dobânzi de plătit (ct. 5186), din care:

147

- către nerezidenți

148

Dobânzi de plătit către nerezidenți (din ct. 4518 + din ct. 4538)

149

Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici****)

150

Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:

151

- acțiuni cotate*4)

152

- acțiuni necotate*5)

153

- părți sociale

154

- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012)

155

Brevete și licențe (din ct. 205)

156

IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)

157

X. Informații privind bunurile din domeniul public al statului

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare

158

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune

159

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate

160

XI. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform OMFP nr. 668/2014

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Valoarea contabilă netă a bunurilor*6)

161

XII. Capital social vărsat

Nr. rd.

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

Suma (Col. 1)

%7) (Col. 2)

Suma (Col. 3)

%7) (Col. 4)

Capital social vărsat (ct. 1012)*7) (rd. 163 + 166 + 170 + 171 + 172 + 173), din care:

162

X

X

- deținut de instituții publice (rd. 164 + 165), din care:

163

- deținut de instituții publice de subordonare centrală;

164

- deținut de instituții publice de subordonare locală;

165

- deținut de societățile cu capital de stat, din care:

166

- cu capital integral de stat;

167

- cu capital majoritar de stat;

168

- cu capital minoritar de stat;

169

- deținut de regii autonome

170

- deținut de societățile cu capital privat

171

- deținut de persoane fizice

172

- deținut de alte entități

173

Nr. rd.

Sume (lei)

A

B

2021

2022

XIII. Dividende/vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul exercițiului financiar de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome, din care:

174

- către instituții publice centrale;

175

- către instituții publice locale;

176

- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ teritoriale/instituțiile publice dețin direct/indirect acțiuni sau participații indiferent de ponderea acestora.

177

Nr. rd.

Sume (lei)

A

B

2021

2022

XIV. Dividende/vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local și virate în perioada de raportare din profitul reportat al companiilor naționale, societăților naționale, societăților și al regiilor autonome, din care:

178

- dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate:

179

- către instituții publice centrale

180

- către instituții publice locale

181

- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ teritoriale/instituțiile publice dețin direct/indirect acțiuni sau participații indiferent de ponderea acestora

182

- dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate:

183

- către instituții publice centrale

184

- către instituții publice locale

185

- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ teritoriale/instituțiile publice dețin direct/indirect acțiuni sau participații indiferent de ponderea acestora

186

Nr. rd.

Sume (lei)

A

B

2021

2022

XV. Dividende distribuite acționarilor/asociaților din profitul reportat

Nr. rd.

Dividende distribuite acționarilor/asociaților în perioada de raportare din profitul reportat

187

Nr. rd.

Sume (lei)

A

B

1

2

XVI. Repartizări interimare de dividende potrivit

Legii nr. 163/2018

Nr. rd.

2021

2022

- dividendele interimare repartizate*8)

188

XVII. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice*****)

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:

189

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

190

Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:

191

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

192

XVIII. Venituri obținute din activități agricole******)

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Venituri obținute din activități agricole

193

Nr. rd.

Sume (lei)

A

B

1

2

XIX. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare (ct. 6587), din care:

194

- inundații

195

- secetă

196

- alunecări de teren

197

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul de stat către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârsta de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor

Ordonanței Guvernului nr. 57/2002

privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare. La completarea rândurilor corespunzătoare capitolelor VI și VII sunt avute în vedere prevederile Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2020/1197 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2019/2152 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020. Prin acest Regulament a fost abrogat Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei.

****) În categoria operatorilor economici nu se cuprind entitățile care intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, respectiv a Autorității de Supraveghere Financiară, societățile reclasificate în sectorul administrației publice și instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile

art. 7 pct. 26 lit. c)

și

d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare.

******) Conform art. 11 din Regulamentul Delegat (UE) nr. 639/2014 al Comisiei din 11 martie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 1307/2013 al Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a unor norme privind plățile directe acordate fermierilor prin scheme de sprijin în cadrul politicii agricole comune și de modificare a anexei X la regulamentul menționat,

(1)

... veniturile obținute din activitățile agricole sunt veniturile care au fost obținute de un fermier din activitatea sa agricolă în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (c) din regulamentul menționat (R (UE) 1307/2013), în cadrul exploatației sale, inclusiv sprijinul din partea Uniunii din Fondul european de garantare agricolă (FEGA) și din Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR), precum și orice ajutor național acordat pentru activități agricole, cu excepția plăților directe naționale complementare în temeiul articolelor 18 și 19 din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013. Veniturile obținute din prelucrarea produselor agricole în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013 ale exploatației sunt considerate venituri din activități agricole cu condiția ca produsele prelucrate să rămână proprietatea fermierului și ca o astfel de prelucrare să aibă ca rezultat un alt produs agricol în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013. Orice alte venituri sunt considerate venituri din activități neagricole.

(2)

În sensul alineatului (1), "venituri" înseamnă veniturile brute, înaintea deducerii costurilor și impozitelor aferente......

*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).

*2) Valoarea înscrisă la rândul "datorii cu entități afiliate nerezidente (din ct. 451), din care:" NU se calculează prin însumarea valorilor de la rândurile "cu scadența inițială mai mare de un an" și "datorii comerciale cu entitățile afiliate nerezidente indiferent de scadență (din ct. 451)".

*3) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

*4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.

*5) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care nu sunt tranzacționate.

*6) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile

Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014

pentru aprobarea

Precizărilor

privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

*7) La secțiunea "XII Capital social vărsat" la rd. 163 - 173 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 162.

*8) La acest rând se cuprind dividendele repartizate potrivit

Legii nr. 163/2018

pentru modificarea și completarea

Legii contabilității nr. 82/1991 , modificarea și completarea

Legii societăților nr. 31/1990 , precum și modificarea

Legii nr. 1/2005

privind organizarea și funcționarea cooperației.

ADMINISTRATOR,

Numele și prenumele ……..

Semnătura …………

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ……….

Calitatea …………..

Semnătura ………….

Nr. de înregistrare în organismul profesional

4.9.

Structura formularului*) „Situația activelor imobilizate“ (cod 40), prevăzut la

pct. 2.1 alin. (1) lit. d)

este următoarea:

SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

la data de 31 decembrie 2022

cod 40

- lei -

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Valori brute

Sold inițial

Creșteri*1

Reduceri*2

Sold final (col. 5 = 1 + 2 - 3)

Total

Din care: dezmembrări și casări

A

B

1

2

3

4

5

I. Imobilizări necorporale

1. Cheltuieli de dezvoltare

01

X

2. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare și alte imobilizări necorporale

02

X

3. Fond comercial

03

X

4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale

04

X

5. Active necorporale de explorare și evaluare a resurselor minerale

05

X

TOTAL (rd. 01 la 05)

06

X

II. Imobilizări corporale

1. Terenuri și amenajări de terenuri

07

2. Construcții

08

3. Instalații tehnice și mașini

09

4. Alte instalații, utilaje și mobilier

10

5. Investiții imobiliare

11

6. Imobilizări corporale în curs de execuție

12

7. Investiții imobiliare în curs de execuție

13

8. Active corporale de explorare și evaluare a resurselor minerale

14

9. Plante productive

15

X

10. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale

16

X

TOTAL (rd. 07 la 16)

17

III. Active biologice productive

18

X

IV. Drepturi de utilizare a activelor luate în leasing

19

X

V. Imobilizări financiare

20

X

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 17 + 18 + 19 + 20)

21

*1 Se cuprind și creșterile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun debitarea conturilor de active imobilizate.

*2 Se cuprind și reducerile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun creditarea conturilor de active imobilizate.

SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

cod 40

- lei -

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold inițial

Amortizare în cursul anului*1

Reducerea/eliminarea în cursul anului a valorii amortizării*2

Amortizare la sfârșitul anului (col. 9 = 6 + 7 - 8)

A

B

6

7

8

9

I. Imobilizări necorporale

1. Cheltuieli de dezvoltare

22

2. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare și alte imobilizări necorporale

23

3. Active necorporale de explorare și evaluare a resurselor minerale

24

TOTAL (rd. 22 + 23 + 24)

25

II. Imobilizări corporale

1. Amenajări de terenuri

26

2. Construcții

27

3. Instalații tehnice și mașini

28

4. Alte instalații, utilaje și mobilier

29

5. Investiții imobiliare

30

6. Active corporale de explorare și evaluare a resurselor minerale

31

7. Plante productive

32

TOTAL (rd. 26 la 32)

33

III. Active biologice productive

34

IV. Drepturi de utilizare a activelor luate în leasing

35

AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 25 + 33 + 34 + 35)

36

*1 Se cuprind și creșterile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun creditarea conturilor aferente amortizării activelor imobilizate.

*2 Se cuprind și reducerile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun debitarea conturilor aferente amortizării activelor imobilizate.

SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE

cod 40

- lei -

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold inițial

Ajustări constituite în cursul anului

Ajustări reluate la venituri

Sold final (col. 13 = 10 + 11 - 12)

A

B

10

11

12

13

I. Imobilizări necorporale

1. Cheltuieli de dezvoltare

37

2. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare și alte imobilizări necorporale

38

3. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale

39

4. Active necorporale de explorare și evaluare a resurselor minerale

40

TOTAL (rd. 37 la 40)

41

II. Imobilizări corporale

1.Terenuri și amenajări de terenuri

42

2. Construcții

43

3. Instalații tehnice și mașini

44

4. Alte instalații, utilaje și mobilier

45

5. Investiții imobiliare

46

6. Imobilizări corporale în curs de execuție

47

7. Investiții imobiliare în curs de execuție

48

8. Active corporale de explorare și evaluare a resurselor minerale evaluate la cost

49

9. Plante productive

50

10. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale

51

TOTAL (rd. 42 la 51)

52

III. Active biologice productive

53

IV. Drepturi de utilizare a activelor luate în leasing

54

V. Imobilizări financiare

55

AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 41 + 52 + 53 + 54 + 55)

56

ADMINISTRATOR,

Numele și prenumele ……..

Semnătura …………

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ……….

Calitatea …………..

Semnătura ………….

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Anexa 4 Structura formularelor „Date informative“ (cod 30) și „Situația activelor imobilizate“ (cod 40)

și modul de completare a acestora

1.

(1)

Formularele care compun situațiile financiare anuale întocmite potrivit

Reglementărilor contabile

privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările și completările ulterioare, de către entitățile al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic, precum și raportările contabile anuale la 31 decembrie întocmite de entitățile menționate la

art. 6

și

9

din ordin, cu excepția celor care aplică

Reglementările contabile

conforme cu

Standardele Internaționale

de Raportare Financiară, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 , cu modificările și completările ulterioare, vor fi însoțite de formularul „Date informative“ (cod 30) și formularul „Situația activelor imobilizate“ (cod 40).

(2)

Pentru întocmirea formularelor „Date informative“ (cod 30) și „Situația activelor imobilizate“ (cod 40), entitățile prevăzute la

art. 4

din ordin aplică prevederile

anexei nr. 3

la ordin.

2.

(1)

În formularul „Date informative“ (cod 30), la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

(2)

Rândul 03 coloana 1 din formularul „Date informative“, se completează numai de entitățile care în exercițiul financiar curent nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).

3.

La rândurile privind plățile restante din formularul „Date informative“ (cod 30) se înscriu sumele care la data de 31 decembrie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

4.

La rândurile 40 și 41 din formularul „Date informative“ (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor acordate, potrivit legii.

5.

În formularul „Situația activelor imobilizate“ (cod 40), informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz. În cadrul acestui formular, la „Situația ajustărilor pentru depreciere“ se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.

6.

Structura formularului*) „Date informative“ (cod 30) pentru entitățile prevăzute la

pct. 2.1 din anexa nr. 1

la ordin este următoarea:

DATE INFORMATIVE

la data de 31 decembrie 2022

Cod 30

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unități

Sume (lei)

A

B

1

2

Unități care au înregistrat profit

01

Unități care au înregistrat pierdere

02

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

03

II. Date privind plățile restante

Nr. rd.

Total (col. 2 + 3)

Din care:

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investiții

A

B

1

2

3

Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 17 + 19), din care:

04

Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care:

05

- peste 30 de zile

06

- peste 90 de zile

07

- peste 1 an

08

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care:

09

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

10

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

11

- contribuția pentru pensia suplimentară

12

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

13

- alte datorii sociale

14

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

15

Obligații restante față de alți creditori

16

Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:

17

- contribuția asiguratorie pentru muncă

18

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

19

III. Număr mediu de salariați

Nr. rd.

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Număr mediu de salariați

20

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie

21

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante

Nr. rd.

Sume (lei)

A

B

1

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:

22

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

23

Redevență minieră plătită la bugetul de stat

24

Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat

25

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)

26

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:

27

- impozitul datorat la bugetul de stat

28

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

29

- impozitul datorat la bugetul de stat

30

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:

31

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

32

- subvenții aferente veniturilor, din care:

33

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

34

- subvenții pentru energie din surse regenerabile

35

- subvenții pentru combustibili fosili

36

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:

37

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

38

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

39

V. Tichete acordate salariaților

Nr. rd.

Sume (lei)

A

B

1

Contravaloarea tichetelor acordate salariaților

40

Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații

41

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare:

42

- din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile

43

- după surse de finanțare (rd. 45 + 46), din care:

44

- din fonduri publice

45

- din fonduri private

46

- după natura cheltuielilor (rd. 48 + 49), din care:

47

- cheltuieli curente

48

- cheltuieli de capital

49

VII. Cheltuieli de inovare***)

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Cheltuieli de inovare

50

- din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile

51

VIII. Alte informații

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094)

52

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093)

53

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 55 + 61), din care:

54

Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 56 + 57 + 58 + 60), din care:

55

- acțiuni necotate emise de rezidenți

56

- părți sociale emise de rezidenți

57

- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți, din care:

58

- dețineri de cel puțin 10%

59

- obligațiuni emise de nerezidenți

60

Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 62 + 63), din care:

61

- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)

62

- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)

63

Creanțe comerciale, avansuri pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor și pentru prestări de servicii acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4091 + 4092 + 411 + 413 + 418), din care:

64

- creanțe comerciale în relația cu nerezidenții, avansuri pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor și pentru prestări de servicii acordate furnizorilor nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)

65

Creanțe neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)

66

Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282)

67

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul de stat (din ct. 431 + 436 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482) (rd. 69 la 73), din care:

68

- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382)

69

- creanțe fiscale în legătură cu bugetul de stat (ct. 436 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)

70

- subvenții de încasat (ct. 445)

71

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)

72

- alte creanțe în legătură cu bugetul de stat (ct. 4482)

73

Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451)

74

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul de stat neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 436 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)

75

Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 4662 + 471 + 473), din care:

76

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operațiuni în participație (ct. 453 + 456 + 4582)

77

- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473 + 4662)

78

- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de raportare (din ct. 461)

79

Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:

80

- de la nerezidenți

81

Dobânzi de încasat de la nerezidenți (din ct. 4518 + din ct. 4538)

82

Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici****)

83

Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + 507 + din ct. 508), din care:

84

- acțiuni necotate emise de rezidenți

85

- părți sociale emise de rezidenți

86

- acțiuni emise de nerezidenți

87

- obligațiuni emise de nerezidenți

88

- dețineri de obligațiuni verzi

89

Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)

90

Casa în lei și în valută (rd. 92 + 93), din care:

91

- în lei (ct. 5311)

92

- în valută (ct. 5314)

93

Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 95 + 97), din care:

94

- în lei (ct. 5121), din care:

95

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

96

- în valută (ct. 5124), din care:

97

- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente

98

Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 100 + 101), din care:

99

- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + din ct. 5125 + 5411)

100

- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5414)

101

Datorii (rd. 103 + 106 + 109 + 110 + 113 + 116 + 118 + 119 + 124 + 125 + 128 + 134), din care:

102

Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 104 + 105), din care:

103

- în lei

104

- în valută

105

Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 107 + 108), din care:

106

- în lei

107

- în valută

108

Credite de la trezoreria statului și dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)

109

Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 111 + 112), din care:

110

- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute

111

- în valută

112

Alte împrumuturi și datorii asimilate (ct. 167), din care:

113

- valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)

114

- valoarea obligațiunilor verzi emise de entitate

115

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care:

116

- datorii comerciale în relația cu nerezidenții, avansuri primite de la clienți nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419)

117

Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)

118

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul de stat (ct. 431 + 436 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481) (rd. 120 la 123), din care:

119

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)

120

- datorii fiscale în legătură cu bugetul de stat (ct. 436 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446)

121

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)

122

- alte datorii în legătură cu bugetul de stat (ct. 4481)

123

Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451)

124

Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455), din care:

125

- sume datorate acționarilor/asociaților persoane fizice

126

- sume datorate acționarilor/asociaților persoane juridice

127

Alte datorii (ct. 269 + 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 4661 + 467 + 472 + 473 + 478 + 509), din care:

128

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, dividende și decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 467)

129

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)*2) (din ct. 462 + 4661+ din ct. 472 + din ct. 473)

130

- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472)

131

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509)

132

- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478)

133

Dobânzi de plătit (ct. 5186)

134

Dobânzi de plătit către nerezidenți (din ct. 4518 + din ct. 4538)

135

Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici****)

136

Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:

137

- acțiuni cotate*3)

138

- acțiuni necotate*4)

139

- părți sociale

140

- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012)

141

Brevete și licențe (din ct. 205)

142

IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)

143

X. Informații privind bunurile din domeniul public al statului

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare

144

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune

145

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate

146

XI. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform OMFP nr. 668/2014

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Valoarea contabilă netă a bunurilor*5)

147

XII. Capital social vărsat

Nr. rd.

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

Suma (Col. 1)

%6) (Col. 2)

Suma (Col. 3)

%6) (Col.4)

Capital social vărsat (ct. 1012)*6) (rd. 149 + 152 + 156 + 157 + 158 + 159), din care:

148

X

X

- deținut de instituții publice (rd. 150 + 151), din care:

149

- deținut de instituții publice de subordonare centrală;

150

- deținut de instituții publice de subordonare locală;

151

- deținut de societățile cu capital de stat, din care:

152

- cu capital integral de stat;

153

- cu capital majoritar de stat;

154

- cu capital minoritar de stat;

155

- deținut de regii autonome

156

- deținut de societățile cu capital privat

157

- deținut de persoane fizice

158

- deținut de alte entități

159

Nr. rd.

Sume (lei)

2021

2022

XIII. Dividende/vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul exercițiului financiar de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome, din care:

160

- către instituții publice centrale;

161

- către instituții publice locale;

162

- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ teritoriale/instituțiile publice dețin direct/indirect acțiuni sau participații indiferent de ponderea acestora.

163

Nr. rd.

Sume (lei)

2021

2022

XIV. Dividende/vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local și virate în perioada de raportare din profitul reportat al companiilor naționale, societăților naționale, societăților și al regiilor autonome, din care:

164

- dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate:

165

- către instituții publice centrale

166

- către instituții publice locale

167

- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ teritoriale/instituțiile publice dețin direct/indirect acțiuni sau participații indiferent de ponderea acestora

168

- dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate:

169

- către instituții publice centrale

170

- către instituții publice locale

171

- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ teritoriale/instituțiile publice dețin direct/indirect acțiuni sau participații indiferent de ponderea acestora

172

XV. Dividende distribuite acționarilor/asociaților din profitul reportat

Nr. rd.

Sume (lei)

2021

2022

A

B

1

2

Dividende distribuite acționarilor /asociaților în perioada de raportare din profitul reportat

173

XVI. Repartizări interimare de dividende potrivit

Legii nr. 163/2018

Nr. rd.

Sume (lei)

2021

2022

A

B

1

2

- dividendele interimare repartizate*7)

174

XVII. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice*****)

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:

175

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

176

Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:

177

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

178

XVIII. Venituri obținute din activități agricole******)

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Venituri obținute din activități agricole

179

XIX. Situația veniturilor și cheltuielilor

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

1.

Cifra de afaceri netă (rd. 182 + 183 - 184 + 185)

180

- din care, cifra de afaceri netă corespunzătoare activității preponderente efectiv desfășurate

181

Producția vândută (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708)

182

Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707)

183

Reduceri comerciale acordate (ct. 709)

184

Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411)

185

2.

Venituri aferente costului producției în curs de execuție (ct. 711 + 712)

Sold C

186

Sold D

187

3.

Venituri din producția de imobilizări necorporale și corporale (ct. 721 + 722)

188

4.

Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 755)

189

5.

Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725)

190

6.

Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419)

191

7.

Alte venituri din exploatare (ct. 751 + 758 + 7815), din care:

192

- venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584)

193

- venituri din fondul comercial negativ (ct. 7815)

194

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 180 + 186 - 187 + 188 + 189 + 190 + 191 + 192)

195

8.

a) Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile (ct. 601 + 602)

196

Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608)

197

b) Cheltuieli privind utilitățile (ct. 605), din care:

198

- cheltuielile privind consumul de energie (ct. 6051)

199

- cheltuielile privind consumul de gaze naturale (ct. 6053)

200

c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607)

201

Reduceri comerciale primite (ct. 609)

202

9.

Cheltuieli cu personalul (rd. 204 + 205), din care:

203

a) Salarii și indemnizații*8) (ct. 641 + 642 + 643 + 644)

204

b) Cheltuieli privind asigurările și protecția socială (ct. 645 + 646)

205

10.

a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 207 - 208)

206

a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6817 + din ct. 6818)

207

a.2) Venituri (ct. 7813 + din ct. 7818)

208

b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 210 - 211)

209

b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814 + din ct. 6818)

210

b.2) Venituri (ct. 754 + 7814 + din ct. 7818)

211

11.

Alte cheltuieli de exploatare (rd. 213 la 217 + 221)

212

11.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628)

213

11.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate; cheltuieli reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale (ct. 635 + 6586)

214

11.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652)

215

11.4. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 655)

216

11.5. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare (ct. 6587), din care:

217

- inundații

218

- secetă

219

- alunecări de teren

220

11.6. Alte cheltuieli (ct. 651+ 6581+ 6582 + 6583 + 6584 + 6588)

221

Ajustări privind provizioanele (rd. 223 - 224)

222

- Cheltuieli (ct. 6812)

223

- Venituri (ct. 7812)

224

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 196 + 197 + 198 + 201 - 202 + 203 + 206 + 209 + 212 + 222)

225

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:

226

- Profit (rd. 195 - 225)

- Pierdere (rd. 225 - 195)

227

12.

Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7612 + 7613)

228

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

229

13.

Venituri din dobânzi (ct. 766)

230

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

231

14.

Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418)

232

15.

Alte venituri financiare (ct. 7615 + 762 + 764 + 765 + 767 + 768)

233

- din care, venituri din alte imobilizări financiare (ct. 7615)

234

VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 228 + 230 + 232 + 233)

235

16.

Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare deținute ca active circulante (rd. 237 - 238)

236

- Cheltuieli (ct. 686)

237

- Venituri (ct. 786)

238

17.

Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)

239

- din care, cheltuielile în relația cu entitățile afiliate

240

18.

Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668)

241

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 236 + 239 + 241)

242

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ:

243

- Profit (rd. 235 - 242)

- Pierdere (rd. 242 - 235)

244

VENITURI TOTALE (rd. 195 + 235)

245

CHELTUIELI TOTALE (rd. 225 + 242)

246

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUTĂ

247

- Profit (rd. 245 - 246)

- Pierdere (rd. 246 - 245)

248

19.

Impozitul pe profit (ct. 691)

249

20.

Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit (ct. 694)

250

21.

Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit (ct. 794)

251

22.

Impozitul specific unor activități (ct. 695)

252

23.

Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)

253

PROFITUL SAU PIERDEREA NETĂ A PERIOADEI DE RAPORTARE:

254

- Profit (rd. 247 - 249 - 250 - 252 - 253 + 251)

- Pierdere (rd. 248 + 249 + 250 + 252 + 253 - 251); (rd. 249 + 250 + 252 + 253 - 251 - 247).

255

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul de stat către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioada nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor

Ordonanței Guvernului nr. 57/2002

privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare. La completarea rândurilor corespunzătoare capitolelor VI și VII sunt avute în vedere prevederile Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2020/1197 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2019/2152 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020. Prin acest Regulament a fost abrogat Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei.

****) În categoria operatorilor economici nu se cuprind entitățile care intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, respectiv a Autorității de Supraveghere Financiară, societățile reclasificate în sectorul administrației publice și instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile

art. 7 pct. 26 lit. c)

și

d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare.

******) Conform art. 11 din Regulamentul Delegat (UE) nr. 639/2014 al Comisiei din 11 martie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 1307/2013 al Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a unor norme privind plățile directe acordate fermierilor prin scheme de sprijin în cadrul politicii agricole comune și de modificare a anexei X la regulamentul menționat,

(1)

... veniturile obținute din activitățile agricole sunt veniturile care au fost obținute de un fermier din activitatea sa agricolă în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (c) din regulamentul menționat (R (UE) 1307/2013), în cadrul exploatației sale, inclusiv sprijinul din partea Uniunii din Fondul european de garantare agricolă (FEGA) și din Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR), precum și orice ajutor național acordat pentru activități agricole, cu excepția plăților directe naționale complementare în temeiul articolelor 18 și 19 din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013. Veniturile obținute din prelucrarea produselor agricole în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013 ale exploatației sunt considerate venituri din activități agricole cu condiția ca produsele prelucrate să rămână proprietatea fermierului și ca o astfel de prelucrare să aibă ca rezultat un alt produs agricol în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013. Orice alte venituri sunt considerate venituri din activități neagricole.

(2)

În sensul alineatului (1), "venituri" înseamnă veniturile brute, înaintea deducerii costurilor și impozitelor aferente .....

*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc).

*2) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

*3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.

*4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care nu sunt tranzacționate.

*5) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile

Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014

pentru aprobarea

Precizărilor

privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

*6) La secțiunea "XII Capital social vărsat", la rd. 149 - 159, în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat, înscris la rd. 148.

*7) La acest rând se cuprind dividendele repartizate potrivit

Legii nr. 163/2018

pentru modificarea și completarea

Legii contabilității nr. 82/1991 , modificarea și completarea

Legii societăților nr. 31/1990 , precum și modificarea

Legii nr. 1/2005

privind organizarea și funcționarea cooperației.

*8) La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

ADMINISTRATOR,

Numele și prenumele ……..

Semnătura …………

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ……….

Calitatea …………..

Semnătura ………….

Nr. de înregistrare în organismul profesional

7.

Structura formularului*) „Date informative“ (cod 30) pentru entitățile prevăzute la

pct. 2.2

și

2.3 din anexa nr. 1

la ordin și pentru entitățile prevăzute la

pct. 2.1 din anexa nr. 2

la ordin este următoarea:

DATE INFORMATIVE

la data de 31 decembrie 2022

Cod 30

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unități

Sume (lei)

A

B

1

2

Unități care au înregistrat profit

01

Unități care au înregistrat pierdere

02

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

03

II. Date privind plățile restante

Nr. rd.

Total (col. 2 + 3)

Din care:

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investiții

A

B

1

2

3

Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 17 + 19), din care:

04

Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care:

05

- peste 30 de zile

06

- peste 90 de zile

07

- peste 1 an

08

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care:

09

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

10

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

11

- contribuția pentru pensia suplimentară

12

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

13

- alte datorii sociale

14

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

15

Obligații restante față de alți creditori

16

Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:

17

- contribuția asiguratorie pentru muncă

18

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

19

III. Număr mediu de salariați

Nr. rd.

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Număr mediu de salariați

20

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie

21

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante

Nr. rd.

Sume (lei)

A

B

1

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:

22

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

23

Redevență minieră plătită la bugetul de stat

24

Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat

25

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)

26

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:

27

- impozitul datorat la bugetul de stat

28

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

29

- impozitul datorat la bugetul de stat

30

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:

31

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

32

- subvenții aferente veniturilor, din care:

33

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

34

- subvenții pentru energie din surse regenerabile

35

- subvenții pentru combustibili fosili

36

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:

37

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

38

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

39

V. Tichete acordate salariaților

Nr. rd.

Sume (lei)

A

B

1

Contravaloarea tichetelor acordate salariaților

40

Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații

41

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare:

42

- din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile

43

- după surse de finanțare (rd. 45 + 46), din care:

44

- din fonduri publice

45

- din fonduri private

46

- după natura cheltuielilor (rd. 48 + 49), din care:

47

- cheltuieli curente

48

- cheltuieli de capital

49

VII. Cheltuieli de inovare***)

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Cheltuieli de inovare

50

- din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile

51

VIII. Alte informații

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094), din care:

52

- avansuri acordate entităților neafiliate nerezidente pentru imobilizări necorporale (din ct. 4094)

53

- avansuri acordate entităților afiliate nerezidente pentru imobilizări necorporale (din ct. 4094)

54

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093), din care:

55

- avansuri acordate entităților neafiliate nerezidente pentru imobilizări corporale (din ct. 4093)

56

- avansuri acordate entităților afiliate nerezidente pentru imobilizări corporale (din ct. 4093)

57

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 59 + 65), din care:

58

Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 60 + 61 + 62 + 64), din care:

59

- acțiuni necotate emise de rezidenți

60

- părți sociale emise de rezidenți

61

- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți, din care:

62

- dețineri de cel puțin 10%

63

- obligațiuni emise de nerezidenți

64

Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 66 + 67), din care:

65

- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)

66

- creanțe imobilizate în valută (din ct.267)

67

Creanțe comerciale, avansuri pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor și pentru prestări de servicii acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4091 + 4092 + 411 + 413 + 418), din care:

68

- creanțe comerciale în relația cu entitățile neafiliate nerezidente, avansuri pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor și pentru prestări de servicii acordate furnizorilor neafiliați nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute în relație cu neafiliații nerezidenți (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)

69

- creanțe comerciale în relația cu entitățile afiliate nerezidente, avansuri pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor și pentru prestări de servicii acordate furnizorilor afiliați nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute în relație cu afiliații nerezidenți (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)

70

Creanțe neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)

71

Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282)

72

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul de stat (din ct. 431 + 436 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482)(rd. 74 la 78), din care:

73

- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382)

74

- creanțe fiscale în legătură cu bugetul de stat (ct. 436 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)

75

- subvenții de încasat (ct. 445)

76

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)

77

- alte creanțe în legătură cu bugetul de stat (ct. 4482)

78

Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451), din care:

79

- creanțe cu entități afiliate nerezidente (din ct. 451), din care:

80

- creanțe comerciale cu entități afiliate nerezidente (din ct. 451)

81

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul de stat neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 436 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)

82

Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 4662 + 471 + 473), din care:

83

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operațiuni în participație (ct. 453 + 456 + 4582)

84

- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473 + 4662)

85

- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de raportare (din ct. 461)

86

Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:

87

- de la nerezidenți

88

Dobânzi de încasat de la nerezidenți (din ct. 4518 + din ct. 4538)

89

Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici****)

90

Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + 507 + din ct. 508), din care:

91

- acțiuni necotate emise de rezidenți

92

- părți sociale emise de rezidenți

93

- acțiuni emise de nerezidenți

94

- obligațiuni emise de nerezidenți

95

- dețineri de obligațiuni verzi

96

Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)

97

Casa în lei și în valută (rd. 99 + 100), din care:

98

- în lei (ct. 5311)

99

- în valută (ct. 5314)

100

Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 102 + 104), din care:

101

- în lei (ct. 5121), din care:

102

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

103

- în valută (ct. 5124), din care:

104

- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente

105

Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 107 + 108), din care:

106

- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + din ct. 5125 + 5411)

107

- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5414)

108

Datorii (rd. 110 + 113 + 116 + 117 + 120 + 123 + 126 + 127 + 132 + 136 + 139 + 145), din care:

109

Credite bancare externe pe termen scurt (credite primite de la instituții financiare nerezidente pentru care durata contractului de credit este mai mică de 1 an) (din ct. 519), (rd. 111 + 112), din care:

110

- în lei

111

- în valută

112

Credite bancare externe pe termen lung (credite primite de la instituții financiare nerezidente pentru care durata contractului de credit este mai mare sau egală cu 1 an) (din ct. 162), (rd. 114 + 115), din care:

113

- în lei

114

- în valută

115

Credite de la trezoreria statului și dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)

116

Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 118 + 119), din care:

117

- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute

118

- în valută

119

Alte împrumuturi și datorii asimilate (ct. 167), din care:

120

- valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)

121

- valoarea obligațiunilor verzi emise de entitate

122

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care:

123

- datorii comerciale în relația cu entitățile neafiliate nerezidente, avansuri primite de la clienți neafiliați nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute în relație cu neafiliații nerezidenți (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419)

124

- datorii comerciale în relația cu entitățile afiliate nerezidente, avansuri primite de la clienți afiliați nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute în relație cu afiliații nerezidenți (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419)

125

Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)

126

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul de stat (ct. 431 + 436 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 128 la 131), din care:

127

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)

128

- datorii fiscale în legătură cu bugetul de stat (ct. 436 + 441 + 4423 + 4428 +444 + 446)

129

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)

130

- alte datorii în legătură cu bugetul de stat (ct. 4481)

131

Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451), din care:

132

- datorii cu entități afiliate nerezidente*2) (din ct. 451), din care:

133

- cu scadența inițială mai mare de un an

134

- datorii comerciale cu entitățile afiliate nerezidente indiferent de scadență (din ct. 451)

135

Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455), din care:

136

- sume datorate acționarilor/asociaților persoane fizice

137

- sume datorate acționarilor/asociaților persoane juridice

138

Alte datorii (ct. 269 + 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 4661 + 467 + 472 + 473 + 478 + 509), din care:

139

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, dividende și decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 467)

140

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)*3) (din ct. 462 + 4661+ din ct. 472 + din ct. 473)

141

- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472)

142

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509)

143

- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478)

144

Dobânzi de plătit (ct. 5186), din care:

145

- către nerezidenți

146

Dobânzi de plătit către nerezidenți (din ct. 4518 + din ct. 4538)

147

Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici****)

148

Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:

149

- acțiuni cotate*4)

150

- acțiuni necotate*5)

151

- părți sociale

152

- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012)

153

Brevete și licențe (din ct. 205)

154

IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)

155

X. Informații privind bunurile din domeniul public al statului

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare

156

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune

157

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate

158

XI. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform OMFP nr. 668/2014

Nr. rd.

Sume (lei)

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

Valoarea contabilă netă a bunurilor*6)

159

XII. Capital social vărsat

Nr. rd.

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

Suma (Col. 1)

%7) (Col. 2)

Suma (Col. 3)

%7) (Col.4)

Capital social vărsat (ct. 1012)*7) (rd. 161 + 164 + 168 + 169 + 170 + 171), din care:

160

X

X

- deținut de instituții publice (rd. 162 + 163), din care:

161

- deținut de instituții publice de subordonare centrală;

162

- deținut de instituții publice de subordonare locală;

163

- deținut de societățile cu capital de stat, din care:

164

- cu capital integral de stat;

165

- cu capital majoritar de stat;

166

- cu capital minoritar de stat;

167

- deținut de regii autonome

168

- deținut de societățile cu capital privat

169

- deținut de persoane fizice

170

- deținut de alte entități

171

Nr. rd.

Sume (lei)

2021

2022

XIII. Dividende/vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul exercițiului financiar de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome, din care:

172

- către instituții publice centrale;

173

- către instituții publice locale;

174

- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ teritoriale/instituțiile publice dețin direct/indirect acțiuni sau participații indiferent de ponderea acestora.

175

Nr. rd.

Sume (lei)

2021

2022

XIV. Dividende/vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local și virate în perioada de raportare din profitul reportat al companiilor naționale, societăților naționale, societăților și al regiilor autonome, din care:

176

- dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate:

177

- către instituții publice centrale

178

- către instituții publice locale

179

- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ teritoriale/instituțiile publice dețin direct/indirect acțiuni sau participații indiferent de ponderea acestora

180

- dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate:

181

- către instituții publice centrale

182

- către instituții publice locale

183

- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ teritoriale/instituțiile publice dețin direct/indirect acțiuni sau participații indiferent de ponderea acestora

184

XV. Dividende distribuite acționarilor/asociaților din profitul reportat

Nr. rd.

Sume (lei)

2021

2022

A

B

1

2

Dividende distribuite acționarilor/asociaților în perioada de raportare din profitul reportat

185

XVI. Repartizări interimare de dividende potrivit

Legii nr. 163/2018

Nr. rd.

Sume (lei)

2021

2022

A

B

1

2

- dividendele interimare repartizate*8)

186

XVII. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice*****)

Nr. rd.

Sume (lei)

A

B

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:

187

Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

188

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:

189

Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

190

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

XVIII. Venituri obținute din activități agricole******)

Nr. rd.

Sume (lei)

A

B

31 decembrie 2021

31 decembrie 2022

Venituri obținute din activități agricole

191

XIX. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare (ct. 6587), din care:

192

- inundații

193

- secetă

193

- alunecări de teren

194

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul de stat către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioada nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor

Ordonanței Guvernului nr. 57/2002

privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare. La completarea rândurilor corespunzătoare capitolelor VI și VII sunt avute în vedere prevederile Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2020/1197 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2019/2152 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020. Prin acest Regulament a fost abrogat Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei.

****) În categoria operatorilor economici nu se cuprind entitățile care intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, respectiv a Autorității de Supraveghere Financiară, societățile reclasificate în sectorul administrației publice și instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile

art. 7 pct. 26 lit. c)

și

d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare.

******) Conform art. 11 din Regulamentul Delegat (UE) nr. 639/2014 al Comisiei din 11 martie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 1307/2013 al Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a unor norme privind plățile directe acordate fermierilor prin scheme de sprijin în cadrul politicii agricole comune și de modificare a anexei X la regulamentul menționat,

(1)

... veniturile obținute din activitățile agricole sunt veniturile care au fost obținute de un fermier din activitatea sa agricolă în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (c) din regulamentul menționat (R (UE) 1307/2013), în cadrul exploatației sale, inclusiv sprijinul din partea Uniunii din Fondul european de garantare agricolă (FEGA) și din Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR), precum și orice ajutor național acordat pentru activități agricole, cu excepția plăților directe naționale complementare în temeiul articolelor 18 și 19 din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013. Veniturile obținute din prelucrarea produselor agricole în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013 ale exploatației sunt considerate venituri din activități agricole cu condiția ca produsele prelucrate să rămână proprietatea fermierului și ca o astfel de prelucrare să aibă ca rezultat un alt produs agricol în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013. Orice alte venituri sunt considerate venituri din activități neagricole.

(2)

În sensul alineatului (1), "venituri" înseamnă veniturile brute, înaintea deducerii costurilor și impozitelor aferente ....

*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc).

*2) Valoarea înscrisă la rândul "datorii cu entități afiliate nerezidente (din ct. 451), din care:" NU se calculează prin însumarea valorilor de la rândurile "cu scadența inițială mai mare de un an" și "datorii comerciale cu entitățile afiliate nerezidente indiferent de scadență (din ct. 451)".

*3) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

*4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.

*5) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care nu sunt tranzacționate.

*6) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile

Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014

pentru aprobarea

Precizărilor

privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

*7) La secțiunea "XII Capital social vărsat", la rd. 161-171, în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat, înscris la rd. 160.

*8) La acest rând se cuprind dividendele repartizate potrivit

Legii nr. 163/2018

pentru modificarea și completarea

Legii contabilității nr. 82/1991 , modificarea și completarea

Legii societăților nr. 31/1990 , precum și modificarea

Legii nr. 1/2005

privind organizarea și funcționarea cooperației.

ADMINISTRATOR,

Numele și prenumele ……..

Semnătura …………

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ……….

Calitatea …………..

Semnătura ………….

Nr. de înregistrare în organismul profesional

8.

Structura formularului*) „Situația activelor imobilizate“ (cod 40) pentru entitățile prevăzute la

pct. 2.1 ,

2.2

și

2.3 din anexa nr. 1

la ordin și pentru entitățile prevăzute la

pct. 2.1 din anexa nr. 2

la ordin este următoarea:

SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

la data de 31 decembrie 2022

cod 40

- lei -

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Valori brute

Sold inițial

Creșteri*1

Reduceri*2

Sold final (col. 5 = 1 + 2 - 3)

Total

Din care: dezmembrări și casări

A

B

1

2

3

4

5

I. Imobilizări necorporale

1. Cheltuieli de constituire

01

X

2. Cheltuieli de dezvoltare

02

X

3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare și alte imobilizări necorporale

03

X

4. Fond comercial

04

X

5. Active necorporale de explorare și evaluare a resurselor minerale

05

X

6. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale

06

X

TOTAL (rd. 01 la 06)

07

X

II. Imobilizări corporale

1. Terenuri și amenajări de terenuri

08

2. Construcții

09

3. Instalații tehnice și mașini

10

4. Alte instalații, utilaje și

11

mobilier

5. Investiții imobiliare

12

6. Imobilizări corporale în curs de execuție

13

7. Investiții imobiliare în curs de execuție

14

8. Active corporale de explorare și evaluare a resurselor minerale

15

9. Active biologice productive

16

X

10. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale

17

X

TOTAL (rd. 08 la 17)

18

III. Imobilizări financiare

19

X

ACTIVE IMOBILIZATE -TOTAL (rd. 07 + 18 + 19)

20

*1 Se cuprind și creșterile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun debitarea conturilor de active imobilizate.

*2 Se cuprind și reducerile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun creditarea conturilor de active imobilizate.

SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

cod 40

- lei -

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold inițial

Amortizare în cursul anului*1

Reducerea/eliminarea în cursul anului a valorii amortizării*2

Amortizare la sfârșitul anului (col. 9 = 6 + 7 - 8)

A

B

6

7

8

9

I. Imobilizări necorporale

1. Cheltuieli de constituire

21

2. Cheltuieli de dezvoltare

22

3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare și alte imobilizări necorporale

23

4. Fond comercial

24

5. Active necorporale de explorare și evaluare a resurselor minerale

25

TOTAL (rd. 21 la 25)

26

II. Imobilizări corporale

1. Amenajări de terenuri

27

2. Construcții

28

3. Instalații tehnice și mașini

29

4. Alte instalații, utilaje și mobilier

30

5. Investiții imobiliare

31

6. Active corporale de explorare și evaluare a resurselor minerale

32

7. Active biologice productive

33

TOTAL (rd. 27 la 33)

34

AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 26 + 34)

35

*1 Se cuprind și creșterile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun creditarea conturilor aferente amortizării activelor imobilizate.

*2 Se cuprind și reducerile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun debitarea conturilor aferente amortizării activelor imobilizate.

SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE

cod 40

- lei -

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold inițial

Ajustări constituite în cursul anului

Ajustări reluate la venituri

Sold final (col. 13 = 10 + 11 - 12)

A

B

10

11

12

13

I. Imobilizări necorporale

1. Cheltuieli de dezvoltare

36

2. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare și alte imobilizări necorporale

37

3. Active necorporale de explorare și evaluare a resurselor minerale

38

4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale

39

TOTAL (rd. 36 la 39)

40

II. Imobilizări corporale

1. Terenuri și amenajări de terenuri

41

2. Construcții

42

3. Instalații tehnice și mașini

43

4. Alte instalații, utilaje și mobilier

44

5. Investiții imobiliare

45

6. Imobilizări corporale în curs de execuție

46

7. Investiții imobiliare în curs de execuție

47

8. Active corporale de explorare și evaluare a resurselor minerale

48

9. Active biologice productive

49

10. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale

50

TOTAL (rd. 41 la 50)

51

III. Imobilizări financiare

52

AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 40 + 51 + 52)

53

ADMINISTRATOR,

Numele și prenumele ……..

Semnătura …………

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ……….

Calitatea …………..

Semnătura ………….

Nr. de înregistrare în organismul profesional

----