Ordinul nr. 7/2023
privind modificarea și completarea unor acte normative emise de Banca Națională a României
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Are ca temei 3
- Ordinul nr. 27/2010 16 decembrie 2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Rapor…
- Ordinul nr. 6/2015 17 iulie 2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene
- Legea nr. 163/2018 10 iulie 2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991 , modificarea și comple…
Având în vedere prevederile
art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 22
și
54 din Legea nr. 93/2009
privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 103 alin. (1) din Legea nr. 311/2015
privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 41 alin. (1) , ale
art. 42
și
43 din Legea nr. 209/2019
privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative și ale
art. 39
și
42 din Legea nr. 210/2019
privind activitatea de emitere de monedă electronică,
în temeiul prevederilor
art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 73 alin. (1) din Legea nr. 93/2009
privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 129 din Legea nr. 311/2015
privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 243 alin. (1) din Legea nr. 209/2019
privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative, ale
art. 116 alin. (1) din Legea nr. 210/2019
privind activitatea de emitere de monedă electronică și ale
art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naționale a României,
Banca Națională a României emite prezentul ordin.
Articolul I
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012
pentru aprobarea
Sistemului
de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 570 din 10 august 2012, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1.
La
articolul 1, alineatul (2)
se modifică și va avea următorul cuprins:
(2)
Sistemul de raportare contabilă semestrială, aprobat prin prezentul ordin, se aplică entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României (denumite în continuare entități), respectiv:
a)
instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare prevăzute la
art. 3 alin. (1) lit. a)-e) ,
g)
și
h) din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010
pentru aprobarea
Reglementărilor contabile
conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, republicat, cu modificările și completările ulterioare; și
b)
instituțiilor prevăzute la
art. 2 lit. a)-c)
și
e) din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015
pentru aprobarea
Reglementărilor contabile
conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare.
2.
Anexa se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în
anexa nr. 1
care face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul II
Anexa nr. 1 la
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010
pentru aprobarea
Reglementărilor contabile
conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, republicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 96 și 96 bis din 10 februarie 2020, cu modificările și completările ulterioare, se modifică potrivit prevederilor cuprinse în
anexa nr. 2 , care face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul III
Anexa la
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015
pentru aprobarea
Reglementărilor contabile
conforme cu directivele europene, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 540 și 540 bis din 20 iulie 2015, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în
anexa nr. 3 , care face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul IV
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și se aplică după cum urmează:
1.
Prevederile
art. I
se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30 iunie 2023.
2.
Prevederile
art. II
și
III
se aplică începând cu situațiile financiare anuale aferente exercițiului financiar al anului 2023.
Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isărescu București, 24 august 2023. Nr. 7.
Anexa 1 MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI
ale anexei „Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil
entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a
Băncii Naționale a României“ la
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012
1.
La
capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“ punctul 1 „Generalități“, subpunctul 1.2
se modifică și va avea următorul cuprins:
1.2.
Entitățile întocmesc și transmit Direcției supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României raportările contabile semestriale exclusiv în format electronic, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în
privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției care a întocmit raportările contabile semestriale, astfel:
a)
instituțiile de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin transmit raportările contabile semestriale prin rețeaua de comunicații interbancară (RCI);
b)
instituțiile financiare nebancare prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin și instituțiile prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. b) din ordin transmit raportările contabile semestriale, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificațiilor comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere.
2.
La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 2 „Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acestora“ se modifică după cum urmează:
2.1.
Subpunctul 2.9
se modifică și va avea următorul cuprins:
2.9.
Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, entitățile primesc de la această direcție, prin rețeaua de comunicații interbancară, sau, după caz, descarcă de pe adresa www.bnro.ro, secțiunea «Raportări către BNR», fișierele cuprinzând modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea formularelor respective în vederea completării și depunerii. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă.
2.2.
La
subpunctul 2.12, litera a)
se modifică și va avea următorul cuprins:
2.12.
a)
fișierele cu modelele completate cu date au fost transmise prin rețeaua de comunicații interbancare în cazul instituțiilor de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin sau, după caz, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, în cazul instituțiilor financiare nebancare prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin și al instituțiilor prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. b) din ordin;
3.
La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 3 „Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale“ se modifică și se completează după cum urmează:
3.1.
După subpunctul 3.1^1
se introduce un nou subpunct, subpunctul 3.1^2, cu următorul cuprins:
3.1^2.
Prin derogare de la subpunctul 3.1, depunerea raportărilor contabile semestriale întocmite pentru data de 30.06.2023 la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor se efectuează până cel târziu la data de 31.08.2023.
3.2.
Subpunctul 3.2
se modifică și va avea următorul cuprins:
3.2.
Nedepunerea raportării contabile semestriale la termenul și în condițiile prevăzute în prezentele norme metodologice, precum și prezentarea de raportări contabile semestriale care conțin date eronate sau necorelate se sancționează conform prevederilor
art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
4.
La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 4 „Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale“ se modifică după cum urmează:
4.1.
Subpunctul 4.1
se modifică și va avea următorul cuprins:
4.1.
Completarea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit și ale instituțiilor financiare nebancare se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor care aplică IFRS, prevăzut la
cap. VII din Reglementările
contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aprobate prin
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 , republicat, cu modificările și completările ulterioare. Instituțiile de credit vor avea în vedere și respectarea prevederilor corespunzătoare din
Normele metodologice
privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 , cu modificările și completările ulterioare. Instituțiile financiare nebancare vor avea în vedere și respectarea prevederilor corespunzătoare din
Normele metodologice
privind întocmirea situațiilor financiare periodice la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/supraveghere prudențială, aprobate prin
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 4/2022 .
4.2.
Subpunctul 4.2
se modifică și va avea următorul cuprins:
4.2.
Completarea raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, se efectuează folosind Planul de conturi prevăzut la
cap. VIII din Reglementările
contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
4.3.
Subpunctul 4.3
se modifică și va avea următorul cuprins:
4.3.
Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II - pentru instituțiile de credit, cap. II^1 - pentru instituțiile financiare nebancare, cap. III - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. V - pentru schemele de garantare a depozitelor, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. XI - pentru instituțiile de credit, cap. XII - pentru instituțiile financiare nebancare, cap. XIII - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cap. XIV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. XV - pentru schemele de garantare a depozitelor.
4.4.
La
subpunctul 4.5, alineatul (3)
se modifică și va avea următorul cuprins:
(3)
Entitățile, altele decât instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, înscriu în formularul «Contul de profit și pierdere», la poziția «Salarii», toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum și contravaloarea tichetelor acordate salariaților, potrivit legii.
5.
La
capitolul II „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit“, formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20
- „Contul de profit sau pierdere la data de 30 iunie........“*) se modifică și va avea următorul cuprins: *) Formularul este reprodus în facsimil.
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 30 iunie .........
20
-lei-
Denumirea indicatorului
Cod
poziție
Realizări aferente perioadei de raportare
precedentă
curentă
A
B
1
2
Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+ 085)
010
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
041
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat
051
Venituri din dobânzi aferente altor active
080
Venituri din dobânzi aferente datoriilor
085
(Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+ 145)
090
(Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat)
120
(Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii)
140
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)
145
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)
150
Venituri din dividende (poz.191+192)
160
Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
191
Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.193+194)
192
Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost
193
Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
194
Venituri din taxe si comisioane
200
(Cheltuieli cu taxe si comisioane)
210
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoasterea activelor si datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz.231+241+260+270)
220
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net
231
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net
241
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net
260
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
270
Câstiguri sau (-) pierderi aferente activelor si datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net
280
Câstiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
287
Câstiguri sau (-) pierderi aferente activelor si datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
290
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net
300
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net
310
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net
330
Alte venituri din exploatare
340
(Alte cheltuieli de exploatare)
350
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz.010-090-150+ 160+200-210+220+280+287+290+300+310 +330+340-350)
355
(Cheltuieli administrative) (poz.370+380)
360
(Cheltuieli cu personalul)
370
(Alte cheltuieli administrative), din care:
380
(Cheltuieli privind utilitățile), din care:
381
(Cheltuieli privind consumul de energie)
382
(Cheltuieli privind consumul de gaze
naturale)
383
(Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) *)
385
(Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+ 420)
390
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale)
400
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare)
410
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale)
420
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz.426+427)
425
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net
426
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net
427
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz.435+440+450)
430
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) *)
435
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date)
440
(Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane)
450
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491)
460
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)
481
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat)
491
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)
510
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570)
520
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale)
530
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare)
540
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial)
550
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale)
560
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare)
570
Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
580
Venituri totale
585
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte
600
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+ 160+200-210+220+280+287+290+300+ 310+330+340-350-360-385-390+425-430460-510-520+580+600)
610
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue), din care:
620
(Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit)
623
(-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit
626
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620)
630
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz.650-660)
640
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare
650
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte), din care:
660
(Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit)
663
(-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit
666
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă PERIOADEI (poz.630+ 640)
670
Administrator
……………………………
(nume și prenume)
Semnătura
.................
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
…………..
Nr. de înregistrare în organismul profesional
……………………..
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
–
directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
6.
După capitolul II
„Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit“ se introduce un nou capitol, capitolul II^1 „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor financiare nebancare“, cu următorul cuprins:
Capitolul II^1 Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor financiare nebancare*)
*) Modelele sunt reproduse în facsimil.
Județul …………………..[ ][ ]
Forma de proprietate …………….. [ ] [ ]
Entitatea: ..........................................
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)
……………………………………………….
Cod clasă CAEN ……………………… [ ] [ ] [ ] [ ]
Adresă: localitate .....................................
sector .................. strada .........................
nr.: ............................................................
Telefon ................., fax .............................
Număr din registrul comerțului ................
Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) ……………………….
Cod clasă CAEN ……………………… [ ] [ ] [ ] [ ]
Cod unic de înregistrare .... [ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]
Codul LEI va fi completat în situația în care instituția financiară nebancară dispune de cod LEI
[ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie .........
10
-lei-
10.01 - ACTIVE
Cod
Poziție
Sold la:
începutul
anului
sfârșitul
perioadei
A
B
1
2
Numerar și alte valori (poz. 020 + 040)
010
Numerar
020
Alte valori
040
Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 060 + 070 + 080 + 090)
050
Instrumente financiare derivate
060
Instrumente de capital
070
Titluri de datorie
080
Credite și avansuri
090
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097 + 098 + 099)
096
Instrumente de capital
097
Titluri de datorie
098
Credite și avansuri
099
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120 + 130)
100
Titluri de datorie
120
Credite și avansuri
130
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142 + 143 + 144)
141
Instrumente de capital
142
Titluri de datorie
143
Credite și avansuri
144
Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182 + 183)
181
Titluri de datorie
182
Credite și avansuri
183
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire
240
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
250
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 261 + 262 + 263)
260
Titluri de participare contabilizate la cost
261
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
262
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
263
Imobilizări corporale (poz. 280 + 290)
270
Imobilizări corporale
280
Investiții imobiliare
290
Imobilizări necorporale (poz. 310 + 320)
300
Fond comercial
310
Alte imobilizări necorporale
320
Creanțe privind impozitele (poz. 340 + 350)
330
Creanțe privind impozitul curent
340
Creanțe privind impozitul amânat
350
Alte active
360
Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
370
TOTAL ACTIVE (poz. 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370)
380
10.02 - DATORII
Cod
Poziție
Sold la:
începutul
anului
sfârșitul
perioadei
A
B
1
2
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 020 + 030 + 040 + 050 + 060)
010
Instrumente financiare derivate
020
Poziții scurte
030
împrumuturi primite
040
Titluri de datorie emise
050
Alte datorii financiare
060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080 + 090 + 100)
070
împrumuturi primite
080
Titluri de datorie emise
090
Alte datorii financiare
100
Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120 + 130 + 140)
110
împrumuturi primite
120
Titluri de datorie emise
130
Alte datorii financiare
140
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire
150
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
160
Provizioane (poz. 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230)
170
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post- angajare
180
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați
190
Restructurare
200
Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale
210
Angajamente și garanții date
220
Alte provizioane
230
Datorii privind impozitele (poz. 250 + 260)
240
Datorii privind impozitul curent
250
Datorii privind impozitul amânat
260
Alte datorii
280
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
290
TOTAL DATORII(poz. 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 280 + 290)
300
10.03 - CAPITALURI PROPRII
Cod
Poziție
Sold la:
începutul
anului
sfârșitul
perioadei
A
B
1
2
Capital social (poz. 020 + 030)
010
Capital vărsat
020
Capital subscris nevărsat
030
Prime de capital
040
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060 + 070)
050
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse
060
Alte instrumente de capital emise
070
Alte capitaluri proprii
080
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095 + 128)
090
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360)
095
Imobilizări corporale
100
Imobilizări necorporale
110
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate
120
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
122
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
320
Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
330
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]
340
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]
350
Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu
360
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170)
128
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]
130
Conversia valutară
140
Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace]
150
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
155
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]
165
Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
170
Rezultatul reportat
190
Rezerve de reevaluare
200
Alte rezerve
210
(-) Acțiuni proprii
240
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei
250
(-) Repartizarea profitului
255
(-) Dividende interimare
260
TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260)
300
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
9
310
Administrator
……………………………
(nume și prenume)
Semnătura
.................
întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
…………..
Nr. de înregistrare în organismul profesional
……………………..
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
–
directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 30 iunie ........
20
-lei-
Denumirea indicatorului
Cod
poziție
Realizări aferente perioadei de raportare
precedentă*)
curentă
A
B
1
2
Venituri din dobânzi (poz. 041 + 051 + 080 + 085)
010
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
041
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat
051
Venituri din dobânzi aferente altor active
080
Venituri din dobânzi aferente datoriilor
085
(Cheltuieli cu dobânzile) (poz. 120 + 140 + 145)
090
(Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat)
120
(Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii)
140
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)
145
Venituri din dividende (poz. 191 + 192)
160
Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
191
Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 193 + 194)
192
Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost
193
Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
194
Venituri din taxe si comisioane
200
(Cheltuieli cu taxe si comisioane)
210
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor si datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz. 231 + 241 + 260 + 270)
220
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net
231
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net
241
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net
260
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
270
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor si datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net
280
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
287
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
290
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net
300
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net
310
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net
330
Alte venituri din exploatare
340
(Alte cheltuieli de exploatare)
350
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz. 010-090 + 160 + 200-210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340-350)
355
(Cheltuieli administrative) (poz. 370 + 380)
360
(Cheltuieli cu personalul)
370
(Alte cheltuieli administrative), din care:
380
(Cheltuieli privind utilitățile), din care:
381
(Cheltuieli privind consumul de energie)
382
(Cheltuieli privind consumul de gaze naturale)
383
(Cheltuieli cu amortizarea) (poz. 400 + 410 + 420)
390
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale)
400
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare)
410
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale)
420
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz. 426 + 427)
425
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net
426
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net
427
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz. 440 + 450)
430
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date)
440
(Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane)
450
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz. 481 + 491)
460
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)
481
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat)
491
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)
510
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz. 530 + 540 + 550 + 560 + 570)
520
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale)
530
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare)
540
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial)
550
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale)
560
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare)
570
Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
580
Venituri totale
585
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte
600
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz. 010 - 090 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 -390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600)
610
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue), din care:
620
(Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit)
623
(-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit
626
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz. 610-620)
630
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz. 650-660)
640
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare
650
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte), din care:
660
(Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit)
663
(-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit
666
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/A PERIOADEI (poz. 630 + 640)
670
*) Nu se completează pentru realizările aferente perioadei de raportare 1 ianuarie 2022 - 30 iunie 2022.
Administrator
……………………………
(nume și prenume)
Semnătura
.................
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
…………..
Nr. de înregistrare în organismul profesional
……………………..
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
–
directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie ..............
30
-lei-
I. Date privind rezultatul înregistrat
Cod
poziție
Număr
unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
101
Unități care au înregistrat pierdere
102
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere
103
II. Date privind plățile restante
Cod poziție
Total col.2 + 3
din care:
Pentru
activitatea
curentă
Pentru
activitatea
de
investiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221), din care:
201
Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care:
202
- peste 30 de zile
203
- peste 90 de zile
204
- peste 1 an
205
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care:
206
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate
207
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
208
- contribuția pentru pensia suplimentară
209
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj
210
- alte datorii sociale
211
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri
212
Obligații restante față de alți creditori
213
Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stability la bugetul de stat, din care:
214
-contribuția asiguratorie pentru muncă
214a
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale
215
împrumuturi primate nerambursate la scadență – total (poz.217 la 220), din care:
216
-restante până la 30 de zile
217
-restante după 30 de zile
218
-restante după 90 de zile
219
-restante după 1 an
220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite
221
III. Număr mediu de salariați
Cod
poziție
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
301
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie
302
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate si
creanțe restante
Cod
poziție
Sume
- lei -
A
B
1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:
401
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat
402
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1)
403
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:
404
- impozitul datorat la bugetul de stat
405
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
406
- impozitul datorat la bugetul de stat
407
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:
408
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor
409
- subvenții aferente veniturilor, din care:
410
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)
411
- subvenții pentru energie din surse regenerabile
412
- subvenții pentru combustibili fosili
413
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:
414
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat
415
- creanțe restante de la entități din sectorul privat
416
V. Tichete acordate salariaților
Cod
poziție
Sume
- lei -
A
B
1
Contravaloarea tichetelor acordate salariaților
501
Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații
502
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare- dezvoltare **)
Cod
poziție
Sume
- lei -
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare
601
- din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile
602
- după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care:
603
- din fonduri publice
604
- din fonduri private
605
- după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care:
606
- cheltuieli curente
607
- cheltuieli de capital
608
VII. Cheltuieli de inovare ***)
Cod
poziție
Sume
- lei -
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare
701
- din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile
702
VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii
Cod
poziție
Sume
- lei -
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii
801
IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului
Cod
poziție
Sume
- lei -
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare
901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune
902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate
903
X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform
Ordinului ministrului finanțelor publice si al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 , cu modificările si completările ulterioare
Cod
poziție
Sume
- lei -
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Valoarea contabilă netă a bunurilor*2)
1000
XI. Capital social vărsat****)
Cod
poziție
30 iunie
An precedent
An
curent
A
B
Sume
Col.1
%*3)
Col.2
Sume
Col.3
%*3)
Col.4
Capital social vărsat*3) (poz. 1110+1113 + 1117+1118+1119+ 1120), din care:
1100
X
X
- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care:
1110
- deținut de instituții publice de subordonare centrală
1111
- deținut de instituții publice de subordonare locală
1112
- deținut de societățile cu capital de stat, din care:
1113
- cu capital integral de stat
1114
- cu capital majoritar de stat
1115
- cu capital minoritar de stat
1116
- deținut de regii autonome
1117
- deținut de societățile cu capital privat
1118
- deținut de persoane fizice
1119
- deținut de alte entități
1120
XII. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat
Cod
Sume
- lei -
poziție
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat
1120a
XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018
Cod
poziție
Sume
- lei -
30 iunie an curent
A
B
1
Dividende interimare repartizate*4)
1120b
XIV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)
Cod
poziție
Sume - lei -
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:
1121
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate
1122
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:
1123
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate
1124
XV. Cheltuieli privind calamitățile si alte evenimente similare
Cod
poziție
Sume
- lei -
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care:
1125
- inundații
1126
- secetă
1127
- alunecări de teren
1128
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor
Ordonanței Guvernului nr. 57/2002
privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.
****) Se raportează doar de către instituțiile financiare nebancare, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza
Legii societăților nr. 31/1990, republicată , cu modificările și completările ulterioare, și a
privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.
*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile
art. 7 pct. 26 lit. c)
și
d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).
*2) Se va completa de către instituțiile financiare nebancare cărora le sunt incidente prevederile
Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014
pentru aprobarea
Precizărilor
privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.
*3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col.4, instituțiile financiare nebancare vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
*4) La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit
pentru modificarea și completarea
Legii contabilității nr. 82/1991 , modificarea și completarea
Legii societăților nr. 31/1990 , precum și modificarea
privind organizarea și funcționarea cooperației.
Administrator
……………………………
(nume și prenume)
Semnătura
.................
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
…………..
Nr. de înregistrare în organismul profesional
……………………..
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
–
directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
7.
Capitolul III „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:
7.1.
Titlul capitolului III
„Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“.
7.2.
În cadrul
formatului de raportare contabilă semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“, partea aferentă „Elementelor în afara bilanțului “ se modifică și va avea următorul cuprins:
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI
Cod poziție
Sold la:
începutul anului
sfârșitul perioadei
A
B
1
2
Datorii contingente, din care:
600
- active gajate
606
Angajamente, din care:
610
- angajamente aferente tranzacțiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare
615
7.3.
Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20
- „Contul de profit și pierdere la data de 30 iunie ...“*) se modifică și va avea următorul cuprins: *) Formularul este reprodus în facsimil.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 30 iunie ............
20
-lei-
Denumirea indicatorului
Cod
poziție
Realizări aferente perioadei de raportare
precedentă
curentă
A
B
1
2
Dobânzi de primit și venituri asimilate, din care:
010
- aferente obligațiunilor și altor titluri cu venit fix
015
Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate
020
Venituri privind titlurile (poz. 033+035+037)
030
- Venituri din acțiuni și alte titluri cu venit variabil
033
- Venituri din participații
035
- Venituri din părți în cadrul societăților comerciale legate
037
Venituri din comisioane
040
Cheltuieli cu comisioane
050
Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare
060
Alte venituri din exploatare
070
Cheltuieli administrative generale (poz. 083+087)
080
- Cheltuieli cu personalul, din care:
083
- Salarii
084
- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:
085
- cheltuieli aferente pensiilor
086
- Alte cheltuieli administrative, din care:
087
- Cheltuieli privind utilitățile, din care:
088
- Cheltuieli privind consumul de energie
088a
- Cheltuieli privind consumul de gaze naturale
088b
Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale și corporale
090
Alte cheltuieli de exploatare
100
Corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente
110
Reluări din corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente
120
Corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate
130
Reluări din corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate
140
Rezultatul activității curente
- Profit (poz. 010-020+030+040-050+060+070-080-090-100110+120-130+140)
153
- Pierdere (poz. -(010-020+030+040-050+060+070-080-090100-110+120-130+140))
156
Venituri extraordinare
160
Cheltuieli extraordinare
170
Rezultatul activității extraordinare
-Profit (poz. 160-170)
183
- Pierdere (poz. -(160-170))
186
Venituri totale
190
Cheltuieli totale
200
Rezultatul brut
- Profit (poz. 190-200)
213
- Pierdere (poz. -(190-200))
216
Impozitul pe profit
220
Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit
223
Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit
226
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus
230
Rezultatul net al perioadei
- Profit (poz. 213-216-220-223+226-230)
243
- Pierdere (poz. - (213-216-220-223+226-230))
246
Administrator
……………………………
(nume și prenume)
Semnătura
.................
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
…………..
Nr. de înregistrare în organismul profesional
……………………..
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
–
directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
7.4.
După formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 - „Date informative la data de 30 iunie....“,
următoarele note de subsol
se modifică și vor avea următorul cuprins:
****) Se raportează doar de către entitățile, altele decât instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza
Legii societăților nr. 31/1990 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a
privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.
...............................................................................................................................................................................................
^3) La secțiunea XI «Capital social vărsat», la poz. 1110-1120, în col. 2 și 4, entitățile, altele decât instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
8.
Capitolul IV „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:
8.1.
Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20
- „Contul de profit și pierdere la data de 30 iunie........“*) se modifică și va avea următorul cuprins:
1
*) Formularul este reprodus în facsimil.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 30 iunie .......
20
-lei-
Denumirea indicatorului
Cod
poziție
Realizări aferente perioadei de raportare
precedentă
curentă
A
B
1
2
Dobânzi de primit și venituri asimilate, din care:
010
- aferente efectelor publice, obligațiunilor și altor titluri cu venit fix
015
Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate
020
Venituri din comisioane
030
Cheltuieli cu comisioane
040
Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare
050
Alte venituri din exploatare
060
Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077)
070
- Cheltuieli cu personalul, din care:
073
- Salarii
074
- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:
075
- cheltuieli aferente pensiilor
076
- Alte cheltuieli administrative, din care
077
- Cheltuieli privind utilitățile, din care:
078
- Cheltuieli privind consumul de energie
078a
- Cheltuieli privind consumul de gaze naturale
078b
Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale și corporale
080
Alte cheltuieli de exploatare
090
Corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente
100
Reluări din corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente
110
Corecții asupra valorii titlurilor de investiții
120
Reluări din corecții asupra valorii titlurilor de investiții
130
Rezultatul activității curente
- Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090100+110-120+130)
143
- Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080090-100 +110-120+130))
146
Venituri extraordinare
150
Cheltuieli extraordinare
160
Rezultatul activității extraordinare
- Profit (poz. 150-160)
173
- Pierdere(poz. -(150-160))
176
Venituri totale
180
Cheltuieli totale
190
Rezultatul brut
- Profit (poz. 180-190)
203
- Pierdere (poz. -(180-190))
206
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus
210
Rezultatul net al perioadei
- Profit (poz. 203-206-210)
223
- Pierdere (poz. -(203-206-210))
226
Administrator
……………………………
(nume și prenume)
Semnătura
.................
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
…………..
Nr. de înregistrare în organismul profesional
……………………..
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
–
directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
8.2.
Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30
- „Date informative la data de 30 iunie...“*) se modifică și va avea următorul cuprins:
2
*) Formularul este reprodus în facsimil.
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie ......
30
-lei-
I. Date privind rezultatul înregistrat
Cod
poziție
Număr
unităti
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
101
Unități care au înregistrat pierdere
102
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere
103
II. Date privind plătile restante
Cod
poziție
Total col.2 + 3
din care:
Pentru
activitatea
curentă
Pentru activitatea de investitii
A
B
1
2
3
Plăți restante - total
(poz.202+206+212 la 214+215+216+221), din care:
201
Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care:
202
- peste 30 de zile
203
- peste 90 de zile
204
- peste 1 an
205
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care:
206
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate
207
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
208
- contribuția pentru pensia suplimentară
209
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj
210
- alte datorii sociale
211
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri
212
Obligații restante față de alți creditori
213
Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:
214
- contribuția asiguratorie pentru muncă
214a
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale
215
împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz.217 la 220), din care:
216
- restante până la 30 de zile
217
- restante după 30 de zile
218
- restante după 90 de zile
219
- restante după 1 an
220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite
221
III. Număr mediu de salariați
Cod
poziție
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
301
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie
302
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate si creanțe restante
Cod
poziție
Sume
-lei-
A
B
1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:
401
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat
402
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)
403
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:
404
- impozitul datorat la bugetul de stat
405
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
406
- impozitul datorat la bugetul de stat
407
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:
408
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor
409
- subvenții aferente veniturilor, din care:
410
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de
muncă*)
411
- subvenții pentru energie din surse regenerabile
412
- subvenții pentru combustibili fosili
413
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:
414
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat
415
- creanțe restante de la entități din sectorul privat
416
V. Tichete acordate salariaților
Cod
poziție
Sume
-lei-
A
B
1
Contravaloarea tichetelor acordate salariaților
501
Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații
502
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)
Cod
poziție
Sume
-lei-
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare
601
- din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile
602
- după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care:
603
- din fonduri publice
604
- din fonduri private
605
- după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care:
606
- cheltuieli curente
607
- cheltuieli de capital
608
VII. Cheltuieli de inovare ***)
Cod
poziție
Sume
-lei-
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare
701
- din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile
702
VIII. Informații privind cheltuielile cu
colaboratorii
Cod
poziție
Sume
-lei-
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii
801
IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului
Cod
poziție
Sume
-lei-
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare
901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune
902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate
903
X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform
Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 , cu modificările și completările ulterioare
Cod
poziție
Sume
-lei-
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Valoarea contabilă netă a bunurilor*2)
1000
XI. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice****)
Cod
poziție
Sume
-lei-
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:
1121
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate
1122
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:
1123
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate
1124
XII. Cheltuieli privind calamitățile si alte evenimente similare
Cod
poziție
Sume
-lei-
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care:
1125
- inundații
1126
- secetă
1127
- alunecări de teren
1128
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor
Ordonanței Guvernului nr. 57/2002
privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr.324/2003 , cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.
****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile
art. 7 pct. 26 lit. c)
și
d) din Legea nr.227/2015 privind Codul fisca l, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase, etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).
*2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile
Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014
pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.
Administrator,
Numele și prenumele
(nume și prenume)
Semnătura
.................
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
…………..
Nr. de înregistrare în organismul profesional
……………………..
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
–
directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
9.
După capitolul IV
„Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se introduce un nou capitol, capitolul V „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile schemelor de garantare a depozitelor“, cu următorul cuprins:
Capitolul V Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile schemelor de garantare a depozitelor*)
*) Modelele sunt reproduse în facsimil.
Județul …………………..[ ][ ]
Forma de proprietate …………….. [ ] [ ]
Entitatea: ..........................................
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)
……………………………………………….
Cod clasă CAEN ……………………… [ ] [ ] [ ] [ ]
Adresă: localitate .....................................
sector .................. strada .........................
nr.: ............................................................
Telefon ................., fax .............................
Număr din registrul comerțului ................
Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) ……………………….
Cod clasă CAEN ……………………… [ ] [ ] [ ] [ ]
Cod unic de înregistrare .... [ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]
Codul LEI va fi completat în situația în care instituția dispune de cod LEI
[ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie .........
10
-lei-
10.01 - ACTIVE
Cod
Poziție
Sold la:
începutul
anului
sfârșitul perioadei
A
B
1
2
Casa
010
Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 023+026)
020
- la vedere
023
- alte creanțe
026
Creanțe asupra societăților financiare sau altor entități
030
Efecte publice, obligațiuni si alte titluri cu venit fix
(poz. 043+046)
040
- emise de organisme publice
043
- emise de alți emitenți, din care:
046
- obligațiuni proprii
048
Participații
050
Imobilizări necorporale, din care:
080
- cheltuieli de constituire
085
Imobilizări corporale, din care:
090
- terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii
095
Alte active
100
Cheltuieli înregistrate în avans si venituri angajate
110
Total activ (poz.
010+020+030+040+050+080+090+100+110)
120
10.02 - DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
Cod
Poziție
Sold la:
începutul
anului
sfârșitul
perioadei
A
B
1
2
Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306)
300
- împrumuturi primite (poz. 304+305)
303
- la vedere
304
- la termen
305
- Alte datorii (poz. 307+308)
306
- la vedere
307
- la termen
308
Datorii privind societățile financiare sau alte instituții
(poz. 313+316)
310
- împrumuturi primite (poz. 314+315)
313
- la vedere
314
- la termen
315
- Alte datorii (poz. 317+318)
316
- la vedere
317
- la termen
318
Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326)
320
- obligațiuni
323
- alte titluri
326
Alte datorii
330
Venituri înregistrate în avans si datorii angajate
340
Provizioane
350
Resursele financiare ale schemei de garantare a depozitelor (poz. 361 la 365)
360
- Contribuții anuale ale instituțiilor de credit participante
361
- Contribuții extraordinare ale instituțiilor de credit participante
362
- încasări din recuperarea creanțelor schemelor de garantare a depozitelor
363
- Venituri din investirea resurselor financiare disponibile
364
- Alte resurse stabilite potrivit legii sau actului de înființare a schemei de garantare a depozitelor
365
Rezerve
370
Rezerve din reevaluare
380
Rezultatul reportat
- Profit
393
- Pierdere
396
Rezultatul exercițiului financiar
- Profit
403
- Pierdere
406
Repartizarea profitului
410
Total datorii si capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330 +340+350+360+370+380+393-396+403-406-410)
420
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI
Cod Poziție
Sold la:
începutul anului
sfârșitul
perioadei
A
B
1
2
Datorii contingente
600
Angajamente
610
Administrator
……………………………
(nume și prenume)
Semnătura
.................
întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
…………..
Nr. de înregistrare în organismul profesional
……………………..
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
–
directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 30 iunie .........
20
-lei-
Denumirea indicatorului
Cod
poziție
Realizări aferente perioadei de raportare
precedentă)
curentă
A
B
1
2
Dobânzi de primit si venituri asimilate, din care:
010
- aferente efectelor publice, obligațiunilor și altor titluri cu venit fix
015
Dobânzi de plătit si cheltuieli asimilate
020
Venituri din comisioane
030
Cheltuieli cu comisioane
040
Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare
050
Alte venituri din exploatare
060
Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077)
070
- Cheltuieli cu personalul, din care:
073
- Salarii
074
- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:
075
- cheltuieli aferente pensiilor
076
- Alte cheltuieli administrative, din care:
077
- Cheltuieli privind utilitățile, din care:
078
- Cheltuieli privind consumul de energie
078a
- Cheltuieli privind consumul de gaze naturale
078b
Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale si corporale
080
Alte cheltuieli de exploatare
090
Corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente
100
Reluări din corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente
110
Corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare
120
Reluări din corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare
130
Rezultatul activității curente
- Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090100+110-120+130)
143
- Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080-090100 +110-120+130))
146
Venituri extraordinare
150
Cheltuieli extraordinare
160
Rezultatul activității extraordinare
- Profit (poz. 150-160)
173
- Pierdere (poz. -(150-160))
176
Venituri totale
180
Cheltuieli totale
190
Rezultatul brut
- Profit (poz. 180-190)
203
- Pierdere (poz. -(180-190))
206
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus
210
Rezultatul net al perioadei
-Profit (poz. 203-206-210)
223
- Pierdere (poz. -(203-206-210))
226
Administrator
……………………………
(nume și prenume)
Semnătura
.................
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
…………..
Nr. de înregistrare în organismul profesional
……………………..
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
–
directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie .........
30
-lei-
I. Date privind rezultatul înregistrat
Cod
poziție
Număr
unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
101
Unități care au înregistrat pierdere
102
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere
103
II. Date privind plățile restante
Cod
poziție
Total col.2 + 3
din care:
Pentru
activitatea
curentă
Pentru activitatea de investiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221), din care:
201
Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care:
202
- peste 30 de zile
203
- peste 90 de zile
204
- peste 1 an
205
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care:
206
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate
207
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
208
- contribuția pentru pensia suplimentară
209
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj
210
- alte datorii sociale
211
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri
212
Obligații restante față de alți creditori
213
Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:
214
- contribuția asiguratorie pentru muncă
214a
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale
215
împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz.217 la 220), din care:
216
- restante până la 30 de zile
217
- restante după 30 de zile
218
- restante după 90 de zile
219
- restante după 1 an
220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite
221
III. Număr mediu de salariați
Cod
poziție
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
301
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie
302
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante
Cod
poziție
Sume
- lei -
A
B
1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:
401
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat
402
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)
403
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:
404
- impozitul datorat la bugetul de stat
405
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
406
- impozitul datorat la bugetul de stat
407
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:
408
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor
409
- subvenții aferente veniturilor, din care:
410
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)
411
- subvenții pentru energie din surse regenerabile
412
- subvenții pentru combustibili fosili
413
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:
414
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat
415
- creanțe restante de la entități din sectorul privat
416
V. Tichete acordate salariaților
Cod
poziție
Sume
- lei -
A
B
1
Contravaloarea tichetelor acordate salariaților
501
Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații
502
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare- dezvoltare **)
Cod
poziție
Sume
- lei -
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare
601
- din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile
602
- după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care:
603
- din fonduri publice
604
- din fonduri private
605
- după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care:
606
- cheltuieli curente
607
- cheltuieli de capital
608
VII. Cheltuieli de inovare ***)
Cod
poziție
Sume - lei -
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare
701
- din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile
702
VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii
Cod
poziție
Sume
- lei -
30 iunie an
30 iunie
precedent
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii
801
IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului
Cod
poziție
Sume
- lei -
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare
901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune
902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate
903
X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform
Ordinului ministrului finanțelor publice si al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 , cu modificările si completările ulterioare
Cod
poziție
Sume
- lei -
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Valoarea contabilă netă a bunurilor*2)
1000
XI. Creanțe preluate prin cesiune de la personae juridice****)
Cod
poziție
Sume
- lei -
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:
1121
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate
1122
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:
1123
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate
1124
XII. Cheltuieli privind calamitățile si alte evenimente similare
Cod
poziție
Sume
- lei -
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care:
1125
- inundații
1126
- secetă
1127
- alunecări de teren
1128
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor
Ordonanței Guvernului nr. 57/2002
privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.
****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile
art. 7 pct. 26 lit. c)
și
d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).
*2) Se va completa de către schemele de garantare cărora le sunt incidente prevederile
Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014
pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.
Administrator
……………………………
(nume și prenume)
Semnătura
.................
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
…………..
Nr. de înregistrare în organismul profesional
……………………..
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
–
directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
10.
Capitolul IV^1 „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ se modifică după cum urmează:
10.1.
Titlul capitolului IV^1
„Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Capitolul VI - Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“;
10.2.
La
punctul 1, corespondența cu planul de conturi a formularului cod 10.03
- „Capitaluri proprii“ se modifică după cum urmează:
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
010
1 și 2
501 ± 504
140
1 și 2
± 521 ± ex. 524
10.3.
La
punctul 2, corespondența cu planul de conturi a formularului cod 20
- „Contul de profit sau pierdere“ se modifică și se completează după cum urmează:
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
381
1 și 2
6342
382
1 și 2
63421
383
1 și 2
63423
585
1 și 2
701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 707 + 708 + 709 + 741 + 742 + 744 + 746 + 747 + 748 + 749 + 761 + 762 + 763 + 764 + 765 + 767 + 781
620
1 și 2
ex. 691 + ex. 692 + ex. 693 - ex. 791 - ex. 793
623
1 și 2
ex. 693
626
1 și 2
- ex. 793
660
1 și 2
ex. 691 + ex. 692 + ex. 693 - ex. 791 - ex. 793
663
1 și 2
ex. 693
666
1 și 2
- ex. 793
11.
După capitolul VI
„Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ se introduce un nou capitol, capitolul VII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor financiare nebancare“, cu următorul cuprins:
Capitolul VII *)
*) Capitolul VII este reprodus în facsimil.
Corespondența*1) cu planul de conturi aplicabil instituțiilor financiare nebancare *1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, republicat, cu modificările și completările ulterioare.
1.
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
10.
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
10.01 - ACTIVE
010
1 și 2
101 + 102 + 109
020
1 și 2
101+102
040
1 și 2
109
050
1 și 2
3011 + 311 (solduri debitoare)*2)
060
1 și 2
311 (solduri debitoare)
070
1 și 2
30111
080
1 și 2
30112
090
1 și 2
30113
097
1 și 2
3051
098
1 și 2
3052
099
1 și 2
3053
100
1 și 2
30212 +30213
120
1 și 2
30212
130
1 și 2
30213
141
1 și 2
303 ± ex.*3) 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
142
1 și 2
3031
143
1 și 2
3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
144
1 și 2
3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
181
1 și 2
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243+ 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare )) + 304 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
182
1 și 2
304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566
183
1 și 2
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
240
1 și 2
312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
250
1 și 2
316 (solduri debitoare)
260
1 și 2
411 + 412 + 413 -491
261
1 și 2
411 -491
262
1 și 2
412
263
1 și 2
413
270
1 și 2
432 + 442 + ex. 443 - 4612 - ex. 462 - 49212 - 4923 - ex. 4924
280
1 și 2
432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121- 46122 - 46123 - 46124 - ex. 462 -49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234 - ex. 4924
290
1 și 2
4425 + ex. 443 - 46125 - ex. 462 - 49235 - ex. 4924
300
1 și 2
431 + 441 + ex. 443 -4611-ex. 462 - 49211 - 4922 - ex. 4924
310
1 și 2
4411 -49221
320
1 și 2
431 + 4419 + ex. 443 -4611-ex. 462 -49211 -49222 - ex. 4924
330
1 și 2
3531 (solduri debitoare)
340
1 și 2
35311 (solduri debitoare)
350
1 și 2
35312 (solduri debitoare)
360
1 și 2
343 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex.355 + 3611 + ex.3612 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex.393 + 421
370
1 și 2
ex. 3612 + 363 -ex. 393
10.02 - DATORII
010
1 și 2
3012 + 311 (solduri creditoare)
020
1 și 2
311 (solduri creditoare)
030
1 și 2
30121
040
1 și 2
ex. 30129
050
1 și 2
30123
060
1 și 2
ex. 30129
070
1 și 2
3022
080
1 și 2
ex. 30229
090
1 și 2
30222
100
1 și 2
ex. 30229
110
1 și 2
± 232 ± 241 + 2512 + 2513 (solduri creditoare) ± 25172 + 2621 ± 2627 + 2711 (solduri creditoare) ± 27172 ± 274 ± 275 ± 278 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare ) ± 325 ± 326 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 ± 358 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor)- 2631 - ex. 3556 - 4731 - 538
120
1 și 2
± 232 ± 241 + 2512 + 2513 (solduri creditoare) ± 25172 + 2711 (solduri creditoare) ± 27172 ± 274 ± 275 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± 358 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537- ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
130
1 și 2
± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
140
1 și 2
2621 ± 2627 ± 278 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor)- ex. 2631 - ex. 3556 - 4731
150
1 și 2
312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
160
1 și 2
316 (solduri creditoare)
170
1 și 2
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559
180
1 și 2
5523 + 5525 + ex.5527
190
1 și 2
5526
200
1 și 2
554
210
1 și 2
553
220
1 și 2
551
230
1 și 2
5521 + 5522 + ex.5527 + 5529 + 555 + 559
240
1 și 2
3531 (solduri creditoare)
250
1 și 2
35311 (solduri creditoare)
260
1 și 2
35312 (solduri creditoare)
280
1 și 2
343 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex.35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex.356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)
10.03 - CAPITALURI PROPRII
010
1 și 2
501±504
020
1 și 2
5012±ex. 504
030
1 și 2
5011± ex. 504
040
1 și 2
511 -5291
050
1 și 2
502 + 527 ± ex.5292 ± ex. 524
060
1 și 2
527 ± ex. 524
070
1 și 2
502 ± ex. 5292 ± ex. 524
080
1 și 2
± 525 ± ex. 5292 ± ex.524
090
1 și 2
516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524
095
1 și 2
516 ±5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524
100
1 și 2
5162 + ex. 5163±ex. 524
110
1 și 2
5161+ex. 5163±ex. 524
120
1 și 2
± ex. 5292 ± ex. 524
122
1 și 2
±ex. 526 ±ex. 524
260
1 și 2
- 3553
320
1 și 2
±5221 ±ex. 524
330
1 și 2
± 5232 ± 5233 ± ex. 524
340
1 și 2
± 5233 ± ex. 524
350
1 și 2
± 5232 ± ex. 524
360
1 și 2
± 528 ± ex. 524
128
1 și 2
± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex.526 ± ex.524
130
1 și 2
± ex.5231 ± ex. 524
140
1 și 2
±521±ex. 524
150
1 și 2
± ex.5231 ± ex. 524
155
1 și 2
± 5222 ± 5223 ± ex. 524
165
1 și 2
± 5234 ± ex. 524
170
1 și 2
± ex. 526 ± ex. 524
190
1 și 2
± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± ex. 58172 ± ex. 58173 ± ex. 58174 ± 5818
200
1 și 2
ex. 5817
210
1 și 2
512 + 513 + 519 ± ex.524
240
1 și 2
(-) 503
250
1 și 2
±591
255
1 și 2
-592
*2) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*3) Sintagma „ex.” se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
2.
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)
20
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
010
1 și 2
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 - 66447
041
1 și 2
70331 +ex. 7038
051
1 și 2
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 - 66447
080
1 și 2
ex. 7037
085
1 și 2
ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053
090
1 și 2
6022 + 6023 + 60242 + 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6495 + 6657 + 671 + 672 + 673 + 674
120
1 și 2
6022 + 6023 + 60242 + ex. 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6495 + 671 + 672 + 673 + 674
140
1 și 2
ex. 6027 + ex. 6037 + 6657
145
1 și 2
ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053
160
1 și 2
70333 + 7054
191
1 și 2
ex. 70333
192
1 și 2
ex. 70333 + 7054
193
1 și 2
7054
194
1 și 2
ex. 70333
200
1 și 2
7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 7083 + 7085 + 7087 + 779
210
1 și 2
6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 + 679
220
1 și 2
70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 - ex. 668
231
1 și 2
70336 - 6033
241
1 și 2
70342 + ex. 767 - 6034 - ex. 668
260
1 și 2
7036 + ex. 7037 - ex. 6037
270
1 și 2
ex. 7037 - ex. 6037
280
1 și 2
70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749
287
1 și 2
7035 - 6035
290
1 și 2
70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323
300
1 și 2
70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753
310
1 și 2
ex. 7061 - ex. 6061
330
1 și 2
746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055
340
1 și 2
7042 + 7045 + 709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449+ 781
350
1 și 2
6045 + ex. 609 + 6311 + 644 + 647 + ex. 649 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681
360
1 și 2
6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
370
1 și 2
611 +612 + 617
380
1 și 2
6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
381
1 și 2
6342
382
1 și 2
63421
383
1 și 2
63423
390
1 și 2
651 +652 + 653
400
1 și 2
ex. 652 + ex. 653
410
1 și 2
ex. 652 + ex. 653
420
1 și 2
651 + ex. 653
425
1 și 2
7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6628 - 66318 - 66328 - 66438 - 66448
426
1 și 2
ex. 76318 - ex. 66318
427
1 și 2
7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6628 - ex. 66318 - 66328 - 66438 - 66448
430
1 și 2
6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765
440
1 și 2
ex. 6651 - ex. 7651
450
1 și 2
ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - ex. 7659
460
1 și 2
6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767
481
1 și 2
66311 + ex. 668 -76311 - ex. 767
491
1 și 2
6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 -76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767
510
1 și 2
6641 - 7641
520
1 și 2
6633 + 6642 - 7633 - 7642
530
1 și 2
ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424
540
1 și 2
ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76423 - ex. 76424
550
1 și 2
ex. 66422
560
1 și 2
ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424
570
1 și 2
6633 - 7633
580
1 și 2
ex. 74997
585
1 și 2
701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 707 + 708 + 709 + 741 + 744 + 746 + 747 + 748 + 749 + 761 + 762 + 763 + 764 + 765 + 767 + 781
600
1 și 2
ex. 74997- 633
620
1 și 2
ex. 691 + ex. 692 + ex.693 - ex. 791 - ex. 793
623
1 și 2
ex. 693
626
1 și 2
-ex. 793
660
1 și 2
ex. 691 + ex. 692 + ex.693 - ex. 791 - ex. 793
663
1 și 2
ex. 693
666
1 și 2
-ex. 793
670
1 și 2
±591
12.
Capitolul IV^2 „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și se completează după cum urmează:
12.1.
Titlul capitolului IV^2
„Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Capitolul VIII - Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“.
12.2.
În
cadrul formularului de raportare contabilă semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“, corespondența cu planul de conturi aferentă „Elementelor în afara bilanțului“
se modifică și va avea următorul cuprins:
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
600
1 și 2
962 + 971 + 981
606
1 și 2
962
610
1 și 2
901 + 903 + 921
615
1 și 2
9211
12.3.
Corespondența cu planul de conturi a formularului cod 20
- „Contul de profit și pierdere“ se completează după cum urmează:
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
088
1 și 2
6342
088a
1 și 2
63421
088b
1 și 2
63423
223
1 și 2
693
226
1 și 2
793
13.
Capitolul IV^3 „Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:
13.1.
Titlul capitolului IV^3
„Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Capitolul IX - Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“.
13.2.
În
cadrul formularului cod 20 - „Contul de profit și pierdere“, corespondența cu planul de conturi
se completează după cum urmează:
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
078
1 și 2
6342
078a
1 și 2
63421
078b
1 și 2
63423
14.
După capitolul IX „Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se introduce un nou capitol, capitolul X „Corespondența cu planul de conturi aplicabil schemelor de garantare a depozitelor“, cu următorul cuprins:
Capitolul X *)
Corespondența*4) cu planul de conturi aplicabil schemelor de garantare a depozitelor
*) Capitolul X este reprodus în facsimil.
*4) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015, cu modificările și completările ulterioare.
1.
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10)
10
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
10.01 - ACTIVE
023
1 și 2
2211 (solduri debitoare)*5) + ex*6).2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399
026
1 și 2
2231 + 2232 + ex.2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399
030
1 și 2
2212 (solduri debitoare) + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399
040
1 și 2
30211+30212+30251+30252+30261+30262+30311+30312+30351 + 30352 + ex. 30371+ ex. 30372 + 3041 + 3045 + ex. 30471 + ex. 30472 + ex.3799 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 3912 - ex. 399
048
1 și 2
ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.3799 - ex.39112
050
1 și 2
224 - ex.291
080
1 și 2
433 + 441 -4611-4922
085
1 și 2
4412-46112
090
1 și 2
432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923
095
1 și 2
44211 + 4422 - 46122 - ex.49231 - 49232
100
1 și 2
3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 35516 + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex.3791 (solduri debitoare) + 3799 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399
110
1 și 2
22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30257 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399
10.02 - DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
304
1 și 2
2211 (solduri creditoare) + ex.2221
305
1 și 2
ex.2221
307
1 și 2
ex.2261
308
1 și 2
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722
314
1 și 2
2212 (solduri creditoare) + ex.2222 + ex.2223
315
1 și 2
ex.2222 + ex.2223
317
1 și 2
ex.2261
318
1 și 2
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722
320
1 și 2
3251 + 3261 -3741 -3742
330
1 și 2
30271+30272+3036+3511+3512+3513 +3515+3516+35191+3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare)
340
1 și 2
22172 + 2227 + 2267 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 376 + 377 + 3792 + 4727 + 537
350
1 și 2
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 557 + 559
360
1 și 2
571
361
1 și 2
5711
362
1 și 2
5712
363
1 și 2
5713
364
1 și 2
5714
365
1 și 2
5715
370
1 și 2
519
380
1 și 2
516
393
1 și 2
581 (sold creditor)
396
1 și 2
581 (sold debitor)
403
1 și 2
591 (sold creditor)
406
1 și 2
591 (sold debitor)
410
1 și 2
592
ELEMENTE IN AFARA BILANȚULUI
600
1 și 2
911 + 913 + 962 + 971 + 981
610
1 și 2
901 + 903 + 921
*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*6) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
2.
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)
20
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
010
1 și 2
70331 + 70341 + 70342 + 7036 + 7038 + 7072 + 70951 + 70952 + 70953 + 70954 + 70955
015
1 și 2
70331 + 70341 + 70342 + ex.7038
020
1 și 2
60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955
030
1 și 2
7039 + 70959
040
1 și 2
6039 + 6049 + 6069 + 60959
050
1 și 2
7032 + 70336 + 7061 + 76311-60321 -6033 -6061 -66311
060
1 și 2
7077 + (746 - 646)*) + 7495 + 74991 + ex.74997 + ex.765
070
1 și 2
611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635 - ex.74997
073
1 și 2
611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344 - ex.74997
074
1 și 2
611 + 613 + ex.6344 - ex.74997
075
1 și 2
612
076
1 și 2
ex.612
077
1 și 2
631 + 632 + 633 + ex.634 + 635
080
1 și 2
644 + 651 + 652 + 6642 - 744 - 7642
090
1 și 2
60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**) + 6491 + 6493 + 6494 + 6496 + 6497 + ex.665
100
1 și 2
662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + ex.665 + 667 + (668 - 767) ***)
110
1 și 2
762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + ex.765 + (767 - 668) ****)
120
1 și 2
60342 +66312
130
1 și 2
70343 + 76312
150
1 și 2
771
160
1 și 2
671
210
1 și 2
699
*) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646
**) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746
***) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767
****) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668.
15.
Titlul capitolului V
„Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Capitolul XI - Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit“.
16.
După capitolul XI
„Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit“ se introduce un nou capitol, capitolul XII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor financiare nebancare“, cu următorul cuprins:
Capitolul XII Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor financiare nebancare
1.
Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)
1.1.
Active (cod 10.01) 010 = 020 + 040
050 = 060 + 070 + 080 + 090
096 = 097 + 098 + 099
100 = 120 + 130
141 = 142 + 143 + 144
181 = 182 + 183
260 = 261 + 262 + 263
270 = 280 + 290
300 = 310 + 320
330 = 340 + 350
380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370
1.2.
Datorii (cod 10.02) 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
070 = 080 + 090 + 100
110 = 120 + 130 + 140
170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230
240 = 250 + 260
300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 280 + 290
1.3.
Capitaluri proprii (cod 10.03) 010 = 020 + 030
050 = 060 + 070
090 = 095 + 128
095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360
128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170
300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260
2.
Contul de profit și pierdere (20) 010 = 041 + 051 + 080 + 085
090 = 120 + 140 + 145
160 = 191 + 192
192 = 193 + 194
220 = 231 + 241 + 260 + 270
355 = 010 – 090 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350
360 = 370 + 380
390 = 400 + 410 + 420
425 = 426 + 427
430 = 440 + 450
460 = 481 + 491
520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570
610 = 010 – 090 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360 – 390 + 425 – 430- 460 – 510 – 520 + 580 + 600
630 = 610 – 620
640 = 650 – 660
670 = 630 + 640
3.
Date informative (cod 30)
I.
Date privind rezultatul înregistrat Coloana 1 101 + 102 + 103 = 1
II.
Date privind plățile restante Controlul orizontal col. 1 = col. 2 + col. 3
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații: 201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221
202 = 203 + 204 + 205
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
216 = 217 + 218 + 219 + 220
17.
Capitolul VI „Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:
17.1.
Titlul capitolului VI
„Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Capitolul XIII - Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“.
17.2.
În
cadrul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20 - „Cont de profit și pierdere“, corelațiile aferente pozițiilor 243
și 246 se modifică și vor avea următorul cuprins:
243 = 213 – 216 – 220 – 223 + 226 – 230, dacă (213 – 216 – 220 – 223 + 226 – 230) >= 0
246 = – (213 – 216 – 220 – 223 + 226 – 230), dacă (213 – 216 – 220 – 223 + 226 – 230) < 0
243 – 246 = 213 – 216 – 220 – 223 + 226 – 230
18.
Titlul capitolului VII
„Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Capitolul XIV - Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare“.
19.
După capitolul XIV
„Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se introduce un nou capitol, capitolul XV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare a depozitelor“, cu următorul cuprins:
Capitolul XV Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare
1.
Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)
020 = 023 + 026
040 = 043 + 046
120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 080 + 090 + 100 + 110
300 = 303 + 306
303 = 304 + 305
306 = 307 + 308
310 = 313 + 316
313 = 314 + 315
316 = 317 + 318
320 = 323 + 326
360 = 361 + 362 + 363 + 364 + 365
420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 – 396 + 403 – 406 – 410
120 = 420
2.
Contul de profit și pierdere (20) 070 = 073 + 077
143 = 010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130, dacă (010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130) >= 0
146 = (010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130), dacă (010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130) < 0
173 = 150 – 160, dacă (150 – 160) >= 0
176 = (150 – 160), dacă (150 – 160) < 0
203 = 180 – 190, dacă (180 – 190) >= 0
206 = (180 – 190), dacă (180 – 190) < 0
223 = 203 – 206 – 210, dacă (203 – 206 – 210) >= 0
226 = (203 – 206 – 210), dacă (203 – 206 – 210) < 0
223 – 226 = 203 – 206 – 210
3.
Date informative (cod 30)
I.
Date privind rezultatul înregistrat Coloana 1 101 + 102 + 103 = 1
II.
Date privind plățile restante Controlul orizontal col. 1 = col. 2 + col. 3
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații: 201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221
202 = 203 + 204 + 205
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
216 = 217 + 218 + 219 + 220
4.
Corelații dintre formulare de raportare contabilă semestrială
Formular cod 10 (col. 1 și 2)
Relația
Formular cod 20 (col. 1 și 2)
403
=
223
406
=
226
Formular cod 20
coloana 2
Relația
Formular cod 30
coloana 2
223
=
101
226
=
102
20.
Titlul capitolului VIII
„Nomenclator - forme de proprietate“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Capitolul XVI - Nomenclator - forme de proprietate“.
Anexa 2 MODIFICĂRI
ale
Reglementărilor contabile
conforme cu
Standardele Internaționale de Raportare Financiară,
aprobate prin
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010
1.
La
capitolul II „Prevederi referitoare la situațiile financiare anuale (individuale) ale instituțiilor“, punctul 23
se modifică și va avea următorul cuprins:
23.
Un exemplar al situațiilor financiare anuale, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un exemplar al raportului administratorilor pentru exercițiul financiar respectiv, și un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit vor fi trimise de instituție în termen de 130 de zile de la încheierea exercițiului financiar la Banca Națională a României. Situațiile financiare anuale vor fi trimise la Banca Națională a României - Direcția supraveghere, însoțite de balanța de verificare a conturilor sintetice pentru sfârșitul exercițiului financiar, astfel:
a)
Instituțiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. a)-f) din ordin transmit situațiile financiare anuale atât în format letric, cât și electronic, prin rețeaua de comunicații interbancară (RCI).
b)
Instituțiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. g)-i) din ordin transmit situațiile financiare anuale exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificațiilor comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în
privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției care a întocmit situațiile financiare.
2.
La
capitolul III „Prevederi referitoare la situațiile financiare anuale consolidate“, punctul 41
se modifică și va avea următorul cuprins:
41.
Un exemplar al situațiilor financiare anuale consolidate, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un exemplar al raportului administratorilor pentru exercițiul financiar respectiv, și un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit vor fi trimise în termenul prevăzut de lege la Banca Națională a României - Direcția supraveghere, astfel:
a)
Instituțiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. a)-f) din ordin transmit situațiile financiare anuale consolidate atât în format letric, cât și electronic, prin rețeaua de comunicații interbancară (RCI).
b)
Instituțiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. g)-i) din ordin transmit situațiile financiare anuale consolidate exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificațiilor comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în
privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției care a întocmit situațiile financiare anuale consolidate.
3.
La
capitolul IV „Prevederi referitoare la situațiile financiare interimare“ punctul 50, alineatul (2)
se modifică și va avea următorul cuprins:
(2)
Situațiile financiare interimare, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un extras din hotărârea adunării generale a acționarilor, un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit și al balanței de verificare a conturilor sintetice, vor fi trimise în termen de 30 de zile de la aprobarea acestora de către adunarea generală a acționarilor la Banca Națională a României - Direcția supraveghere și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor. Transmiterea situațiilor financiare interimare la Banca Națională a României se va realiza astfel:
a)
Instituțiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. a)-f) din ordin transmit situațiile financiare interimare atât în format letric, cât și electronic, prin rețeaua de comunicații interbancară (RCI).
b)
Instituțiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. g)-i) din ordin transmit situațiile financiare interimare exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificațiilor comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în
privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției care a întocmit situațiile financiare interimare.
Anexa 3 MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI
ale
Reglementărilor contabile
conforme cu directivele europene,
aprobate prin
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015
1.
La
capitolul IV^1 „Prevederi referitoare la situațiile financiare interimare“, punctul 237^4
se modifică și va avea următorul cuprins:
237^4.
Situațiile financiare interimare, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un extras din hotărârea adunării generale a acționarilor, un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit și al balanței de verificare a conturilor sintetice, vor fi trimise de către instituție, în termen de 30 de zile de la aprobarea acestora de către adunarea generală a acționarilor, la Banca Națională a României - Direcția supraveghere și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor. Transmiterea situațiilor financiare interimare la Banca Națională a României se va realiza exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificațiilor comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în
privind semnătura electronică, republicată, cu completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției care a întocmit situațiile financiare interimare.
2.
La
capitolul V „Aprobarea, semnarea, depunerea și publicarea situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale consolidate“, punctul 240
se modifică și va avea următorul cuprins:
240.
Un exemplar al situațiilor financiare anuale, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un exemplar al raportului administratorilor pentru exercițiul financiar respectiv, și un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit vor fi trimise de instituția care a întocmit situațiile financiare, în termen de 130 de zile de la încheierea exercițiului financiar, la Banca Națională a României. Situațiile financiare anuale, însoțite de situația activelor imobilizate și de un formular de date informative, vor fi trimise la Banca Națională a României - Direcția supraveghere împreună cu balanța de verificare a conturilor sintetice pentru sfârșitul exercițiului financiar. Situația activelor imobilizate și formularul de date informative vor fi întocmite potrivit modelelor puse la dispoziție de Banca Națională a României - Direcția supraveghere. Situațiile financiare anuale vor fi trimise la Banca Națională a României - Direcția supraveghere exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificațiilor comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în
privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției care a întocmit situațiile financiare.
-----
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.