Precizări din 3 august 2001

În vederea derulării în condiții de echilibru a cheltuielilor sectorului public, în limita disponibilităților contului curent general al trezoreriei statului și a finanțării cu maxima eficienta a deficitelor înregistrate de bugetul de stat și de bugetul asigurărilor sociale de stat, instituțiile publice, indiferent de sistemul de finanțare, au obligația previzionarii veniturilor și cheltuielilor potrivit următoarelor precizări:

I. Programarea plăților efectuate din fonduri publice

Începând cu data de 1 septembrie 2001 ordonatorii de credite principali, secundari și terțiari, indiferent de sistemul de finanțare, pot efectua în limita bugetelor aprobate plati care depășesc limita de un miliard lei, numai pe baza programelor întocmite potrivit anexei nr. 1, care se depun la unitățile teritoriale de trezorerie și contabilitate publică la care își au conturile deschise.

Obligația întocmirii situației plăților de casa planificate, care depășesc limita de un miliard lei, prevăzută în anexa nr. 1, revine tuturor ordonatorilor de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale, bugetelor fondurilor speciale și celor finantati din venituri extrabugetare sau din alte fonduri publice, potrivit reglementărilor în vigoare, inclusiv regiilor autonome și societăților comerciale care beneficiază de subvenții și transferuri primite de la bugetul de stat sau de la bugetele locale și care se derulează prin contul 50.70 "Disponibilitati din subvenții și transferuri" deschis la unitățile teritoriale de trezorerie și contabilitate publică.

Situația prevăzută în anexa nr. 1 se întocmește de către ordonatorii de credite distinct pentru fiecare decada a lunii și se depune la unitățile teritoriale de trezorerie și contabilitate publică la care aceștia au conturile deschise, cu 3 zile lucrătoare înainte de începutul fiecărei decade.

În cazul nedepunerii situației prevăzute în anexa nr. 1 la termenul prevăzut sau al nerespectării graficului de plati, responsabilitatea pentru nedecontarea documentelor de plată prezentate unităților teritoriale de trezorerie și contabilitate publică revine ordonatorilor de credite.

La completarea datelor din Situația plăților de casa planificate care depășesc limita de un miliard lei (anexa nr. 1) ordonatorii de credite vor avea în vedere următoarele:

1. Formularul prevăzut în anexa nr. 1 se va completa și se va depune de trei ori pe luna cu datele corespunzătoare fiecărei decade și cu respectarea stricta a numărului de rând atribuit fiecărei date a efectuării plății.

2. Data plății se considera data debitarii contului plătitorului de către unitatea de trezorerie și contabilitate publică, pe baza documentelor depuse de către ordonatorii de credite în ziua precedenta (pentru plati prin virament efectuate către furnizori, prestatori de servicii și creditori, cu conturi deschise la bănci sau la unități de trezorerie și contabilitate publică din alte localități) sau în ziua curenta (pentru virari de sume în conturile furnizorilor, prestatorilor de servicii sau ale altor creditori cu conturi deschise la aceeași unitate de trezorerie și contabilitate publică; achitarea impozitelor, taxelor și a altor contribuții la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat sau la alte bugete; ridicari de numerar).

3. Ordonatorii de credite care, potrivit bugetelor de venituri și cheltuieli aprobate, dispun plati din mai multe surse de finanțare vor înscrie în situația prevăzută în anexa nr. 1 plățile pe care urmează să le efectueze în decada următoare, prin completarea sumelor aferente fiecărei surse în coloanele corespunzătoare atribuite fiecărui buget.

În coloana "Alte surse" se înscriu plățile care urmează să fie efectuate din bugetele fondurilor speciale, din venituri extrabugetare, din subvenții sau transferuri primite, din credite externe sau din alte împrumuturi, din donații și sponsorizări, din ajutoare financiare externe etc.

4. În coloana 10 "Impozite, taxe și contribuții de plătit" se înscrie totalul impozitelor, taxelor și al altor contribuții datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale și bugetelor fondurilor speciale, care au fost cuprinse în plățile de casa planificate în coloanele 2-9.

II. Prognoza veniturilor bugetare

Prognozarea veniturilor bugetare pe modelul prezentat în anexa nr. 2 se va efectua începând cu data de 1 septembrie 2001 astfel:

II.1. Prognoza veniturilor bugetului de stat

1. Obligația prognozarii veniturilor de încasat la bugetul de stat în conturile corespunzătoare deschise la unitățile teritoriale de trezorerie și contabilitate publică revine direcțiilor metodologie și administrare a veniturilor statului și, respectiv, Direcției de administrare mari contribuabili, organizate în cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene, respectiv a municipiului București, după caz.

2. La întocmirea formularului prezentat în anexa nr. 2 direcțiile menționate mai sus vor avea în vedere termenele de plată și cuantumul obligațiilor agenților economici față de bugetul de stat, influentate cu informațiile furnizate de către aceștia în legătură cu data și cu cuantumul obligațiilor bugetare care pot fi achitate în mod concret în decada pentru care se întocmește prognoza respectiva, precum și cu orice alte informații care pot contribui la o buna fundamentare a prognozei veniturilor de încasat la bugetul de stat.

3. Data încasării veniturilor, care se înscrie în coloana 0 a anexei nr. 2, este data la care se estimeaza încasarea veniturilor respective în conturile corespunzătoare deschise la unitățile teritoriale de trezorerie și contabilitate publică, determinata astfel:

a) Data Data efectuării

încasării = plății de către

veniturilor agentul economic

în situația în care agenții economici efectuează plata din contul propriu deschis la unitatea de trezorerie și contabilitate publică la care își achită obligația sau obligațiile în numerar

b) Data Data efectuării

încasării = plății de către + 1-2 zile

veniturilor agentul economic lucrătoare

în situația în care agentul economic are sediul în municipii reședința de județ sau în sectoarele municipiului București și își achită obligația din conturi deschise la bănci

c) Data Data efectuării

încasării = plății de către + 2-3 zile

veniturilor agentul economic lucrătoare

în situația în care agentul economic are sediul în municipii neresedinta de județ, orașe, comune și își achită obligațiile din conturi deschise la bănci

4. Direcțiile metodologie și administrare a veniturilor statului și Direcția de administrare mari contribuabili din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene, respectiv a municipiului București, vor transmite direcțiilor de trezorerie și contabilitate publică județene, respectiv a municipiului București, după caz, situația prevăzută în anexa nr. 2 cu trei zile înaintea începerii fiecărei decade.

II.2. Prognoza veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat

1. Pentru estimarea veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat situația prevăzută în anexa nr. 2 se întocmește decadal de casele de pensii județene, respectiv a municipiului București, și se depune la trezoreriile municipiilor reședința de județ sau la Direcția de trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, după caz, cu trei zile lucrătoare înainte de începutul fiecărei decade.

Fundamentarea datelor din coloana 4 a anexei nr. 2 se va efectua în funcție de termenele de plată și de cuantumul obligațiilor față de bugetul asigurărilor sociale de stat din evidenta unităților descentralizate ale Casei Naționale de Pensii și Alte Drepturi de Asigurări Sociale menționate mai sus, care pot fi influentate cu orice date furnizate de către plătitori în legătură cu ziua achitării de către aceștia a obligațiilor bugetare, precum și cu orice alte informații care pot contribui la o buna fundamentare a prognozei respective.

La stabilirea datei la care veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat vor fi încasate în conturile corespunzătoare deschise la unitățile teritoriale de trezorerie și contabilitate publică (coloana 0) se vor avea în vedere precizările de la pct. II.1.3.

II.3. Prognoza veniturilor bugetelor locale

În scopul prognozarii veniturilor bugetelor locale ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor întocmi decadal situația prevăzută în anexa nr. 2, care se depune la unitățile teritoriale de trezorerie și contabilitate publică la care acestea au conturile deschise, cu 3 zile lucrătoare înainte de începutul fiecărei decade.

Fundamentarea sumelor care se completează în coloana 5 din situația prevăzută în anexa nr. 2 se va efectua în funcție de termenele și de cuantumul obligațiilor față de bugetele locale din evidenta organelor fiscale ale unităților administrativ-teritoriale, care pot fi influentate cu orice informații comunicate de către plătitori în legătură cu data plății efective a obligațiilor care vor fi achitate în decada respectiva, precum și cu orice alte date care pot contribui la o buna fundamentare a prognozei respective.

La stabilirea datei la care veniturile bugetelor locale vor fi încasate în conturile deschise la unitățile de trezorerie și contabilitate publică se vor avea în vedere precizările de la pct. II.1.3.

II.4. Prognoza veniturilor din alte surse

Instituțiile publice (indiferent de sistemul de finanțare) care gestionează fonduri speciale, venituri extrabugetare sau realizează venituri din alte fonduri publice decât cele menționate la pct. II.1, II.2 și II.3 au obligația de a estima sumele care urmează să fie încasate decadal, completand datele corespunzătoare în coloana 6 din situația prevăzută în anexa nr. 2, care se depune la unitățile teritoriale de trezorerie și contabilitate publică la care acestea au conturile deschise, cu 3 zile lucrătoare înainte de începutul fiecărei decade.

III. Dispoziții finale

1. Unitățile teritoriale de trezorerie și contabilitate publică vor centraliza situația prevăzută în anexa nr. 1, primită de la ordonatorii de credite, în următoarea zi lucrătoare de la depunerea acestora, transmitand în aceeași zi situația centralizata direcțiilor de trezorerie și contabilitate publică județene.

În același termen se vor centraliza și se vor transmite de unitățile teritoriale de trezorerie și contabilitate publică situațiile prevăzute în anexa nr. 2.

În municipiul București situațiile prevăzute în anexele nr. 1 și 2 se vor centraliza la nivelul trezoreriilor de sector și, respectiv, al Direcției de trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, după caz.

2. Cu cel puțin o zi lucrătoare înainte de începutul fiecărei decade situațiile prevăzute în anexele nr. 1*) și 2*), centralizate la nivelul direcțiilor de trezorerie și contabilitate publică județene, a municipiului București și ale sectoarelor acestuia, vor fi transmise Ministerului Finanțelor Publice - Direcția contabilității publice.