Normele din 26 februarie 2003

--------

ANEXĂ")

privind

întocmirea,

verificarea

și

centralizarea

situațiilor

financiare

anuale

ale

societăților

comerciale

de

asigurare,

de

asigurare-reasigurare

și

de

reasigurare,

precum

și

ale

brokerilor

de

asigurare

pe

anul

2002

*)

Anexa

este

reprodusă

în

facsimil.

e) Politici contabile și note explicative

conform prevederilor pct.4.52 - 4.89 din Ordinul nr.2328/2390/2001;

De asemenea asigurătorii și brokerii de asigurare vor întocmi și

următoarele situatii:

'

-

Date informative (cod 06);

-

Situația activelor imobilizate (cod 07).

Asigurătorii

și

brokerii

de

asigurare

vor

înscrie

datele

de identificare (denumirea societății, adresa, telefonul și numărul de la Registrul Comerțului), precum și cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul fiscal/codul unic de înregistrare, citeț, fără a se folosi prescurtări sau inițiale.

Potrivit prevederilor art. 3 din H.G. nr. 656/1997, publicată în Monitorul Oficial nr. 301 bis/1997 asigurătorii și brokerii de asigurare vor înscrie în formularele ,,Bilanț" și

"Contul de profit și pierdere" codul activității desfășurate, la nivel de

patru cifre

( cod clasa CAEN)

.

Necompletarea pe prima pagină a formularelor ,,Bilanț" și "Contul de profit și pierdere" a datelor prevăzute mai sus, precum și lipsa semnăturilor persoanelor în drept și nefumizarea datelor referitoare la administrator

și

la

persoanele

care

le-au

întocmit,

conduce

la imposibilitatea identificării societății și,

în consecința, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, aceasta fiind sancționată potrivit prevederilor art.36 din Legea contabilității nr.82/1991, republicată și a prevederilor art.39

din

Legea

nr.32/2000

privind

societățile

de

asigurare

și supravegherea asigurărilor.

Conform prevederilor pct. 5.1 și 5.2 din Reglementările contabile specifice domeniului asigurărilor, armonizate cu Directivele europene și Standardele

internaționale

de

contabilitate

aprobate

prin

Ordinul ministrului

finanțelor

publice

și

al

președintelui

Comisiei

de Supraveghere a Asigurărilor nr. 2328/2390/2001, situațiile financiare anuale se semnează de persoana responsabilă cu întocmirea acestora.

Situațiile

financiare

anuale

vor

fi

însușite

de

consiliul

de administrație, semnate în numele consiliului de președintele acestuia și aprobate de adunarea generală a acționarilor sau asociaților.

Administratorii

societăților

și

persoanele

care

întocmesc

și semnează situațiile financiare anuale poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității și exactității datelor cuprinse în acestea.

Persoanele care întocmesc și semnează situațiile financiare anuale au obligația să respecte prevederile din prezentele norme, să asigure respectarea corelațiilor între indicatorii din formulare, urmărind realitatea

datelor care se raportează, precum și respectarea termenelor de întocmire și depunere la organele în drept.

Potrivit prevederilor art. 27 alin. (1) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată și respectiv,

ale pct. 7.1

din Reglementările contabile specifice domeniului asigurărilor, armonizate cu Directivele europene și Standardele internaționale de contabilitate aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 2328/2390/2001, situațiile financiare anuale ale asigurătorilor vor fi auditate de auditori financiari autorizați potrivit legii.

Verificarea și certificarea situațiilor financiare anuale ale brokerilor de asigurare se va efectua astfel:

-

de către cenzori, pentru brokerii de asigurare care au în actul constitutiv obligația numirii comisiei de cenzori;

-

de către un expert contabil (pentru brokerii de asigurare la care nu se aplică prevederile mai sus menționate), conform prevederilor art. 6 din Ordonanța Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activității de expertiză

contabilă

și

contabililor

autorizați,

aprobată

prin

Legea nr.42/1995, modificată și completată prin Ordonanța Guvernului nr. 89/1998, aprobată prin Legea nr. 186/1999.

Auditorii financiari/cenzorii/experții contabili

vor avea în vedere responsabilitățile ce le revin potrivit prevederilor Ordonanței de Urgentă a Guvernului nr.75/1999 privind activitatea de audit financiar, aprobată și modificată prin Legea nr. 133/2002, cu modificările și completările ulterioare, respectiv ale Legii nr.31/1990 privind societățile comerciale, republicată, cu modificările și completările ulterioare, respectiv Legea nr.186/1999 privind aprobarea Ordonanței Guvernului nr.89/1998 pentru modificarea și completarea Ordonanței Guvernului

nr.65/1994 privind organizarea activității de expertiză contabilă și contabililor autorizați.

Asigurătorii și brokerii de asigurare la care contabilitatea nu este organizată în compartimente distincte și care nu au personal calificat, încadrat potrivit legii, ori contracte de prestări de servicii în domeniul contabilității, încheiate cu persoane fizice sau juridice autorizate, cu un nivel al cifrei de afaceri de peste 3 miliarde lei, au obligația de a încheia contracte

pentru

întocmirea

situațiilor

financiare

anuale

numai

cu persoane fizice sau juridice calificate, autorizate, în conformitate cu prevederile

Ordinului

ministrului finanțelor

publice

nr.

1.988/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 662 din 22 octombrie 2001.

Asigurătorii și brokerii de asigurare care au în subordine sucursale sau subunități fără personalitate juridică, vor verifica și centraliza

balanțele de verificare ale acestora, întocmind situațiile financiare anuale la 31.12.2002.

Asigurătorii și brokerii de asigurare, persoane juridice române care au în subordine subunități fără personalitate juridică, ce își desfășoară activitatea și au sediul în străinătate, vor evalua în lei, rulajele și soldurile exprimate în devize, din balanțele de verificare a conturilor sintetice întocmite și transmise de acestea, la cursul de schimb al pieței valutare comunicat de B.N.R. din ultima zi a perioadei de raportare și le vor centraliza

cu

balanța

de

verificare

întocmită

pentru

operațiunile economico-financiare desfășurate în țară.

Operațiunile efectuate de subunitățile proprii din străinătate ale persoanelor juridice române pot fi înregistrate în cursul perioadei de gestiune numai în valută, urmând ca la sfârșitul exercițiului financiar să se facă convertirea în lei a soldurilor și rulajelor conturilor exprimate în valută, la cursul valutar de la 31 decembrie 2002, și să fie centralizate în balanța de verificare a societății din România căreia ii aparțin.

Situațiile financiare anuale se depun astfel:

-

un exemplar la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, iar al doilea exemplar, vizat prin aplicarea ștampilei Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la registratura acestora sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor H.G. nr. 627/1995.

Asigurătorii și brokerii de asigurare

au obligația depunerii, în termenul legal prevăzut de prezentele norme, situațiilor financiare anuale împreuna cu o copie după codul fiscal/codul unic de înregistrare, raportul de

gestiune

(raportul

administratorilor),

raportul

de

audit

(pentru asigurători), raportul comisiei de cenzori sau al expertului contabil (pentru brokerii de asigurare), o copie după procesul verbal al adunării generale a acționarilor sau asociaților, precum și o copie după balanța de verificare a conturilor sintetice la unitătile teritoriale ale Ministerului Finantelor

Publice și o copie după bal ' anța de verificare a conturilor analitic '

e la

Comisia de Supraveghere a Asigurărilor.

Asigurătorii și brokerii de asigurare au obligația de a-și ridica de la unitătile

teritoriale ale Ministerului Finantelor

Publice discheta cu

'

'

normele metodologice, modelele formularelor cod Ol, cod 02, cod 03,

cod 04, cod 05, cod 06 și cod 07 și programul de verificare cu documentatia de utilizare aferentă.

În ac ' easta situație, asigurătorii și brokerii de asigurare întocmesc și

depun la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice situațiile financiare anuale, atât în

formă scrisă (listate pe suport de hârtie), semnate și ștampilate, cât și pe dischetă.

Societățile comerciale care nu au desfășurat activitate de la data constituirii până la

31.12.2002, vor depune o declarație pe proprie răspundere la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, din care să rezulte toate datele de identificare:

-

denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

-

adresa și numărul de telefon;

-

numărul de înregistrare la Registrul Comerțului;

-

codul fiscal / codul unic de înregistrare;

-

capitalul social.

III.

TERMENUL

PENTRU FINANCIARE ANUALE

DEPUNEREA

SITUATIILOR

'

Asigurătorii și brokerii de asigurare au obligația să depună în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar un exemplar din situațiile financiare anuale la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, iar al doilea exemplar,

vizat prin aplicarea ștampilei

Comisiei

de Supraveghere

a Asigurărilor,

la unitățile

teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, după caz, la registratura acestora sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor H.G. nr. 627/1995.

Asigurătorii și brokerii de asigurare care de la constituire nu au desfășurat activitate vor depune o declarație în acest sens, în termen de 60 de zile de la încheierea exercitiului financiar.

Nedepunerea

situațiilo ' r

financiare

anuale

sau,

după

caz,

a

declarațiilor

la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unor situații financiare anuale pe alte formulare decât cele listate după dischetă, cele care conțin date eronate, necorelate sau nu este respectată

unitatea

de măsură

înscrisă

la fiecare formular/rând, se sancționează

conform

prevederilor

art.36

din

Legea

contabilității nr.82/1991, republicată, și ale art.39 din Legea nr.32/2000 privind societățile de asigurare și supravegherea asigurărilor.

În conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990 privind societățile comerciale, republicată, cu modificările și completările ulterioare, un exemplar al acelorași situații însoțite de raportul auditorilor financiari și

de procesul verbal al adunării generale a acționarilor sau asociaților sunt

trimise, în termenul prevăzut de lege, la oficiile teritoriale ale registrului comertului.

'

Bilanț (cod 01)

Bilanțul se întocmește pe baza ultimei balanțe de verificare a conturilor sintetice, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente activității perioadei de raportare.

Pentru asigurători, soldurile la data de O1.01.2002 vor fi preluate din situațiile financiare ale anului 2001, obținute prin retratare, conform IAS, exclusiv IAS 29, și care conform Deciziei Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor

nr. 2625/2002 privind retratarea situațiilor financiare întocmite la 31.12.2001 de către asigurători, trebuiau depuse la organele în drept, până la data de 30 noiembrie 2002.

Pentru completarea formularului pe rânduri se fac următoarele precizări:

O1 la 03 - se completează cu valoarea cheltuielilor de constituire a persoanei juridice (taxele și alte cheltuieli de înscriere și înmatriculare, cheltuielile

privind

emiterea și

vânzarea

de acțiuni,

cheltuieli

de prospectarea pieței și de publicitate și alte cheltuieli de această natură, legate de înființarea și dezvoltarea unității); a cheltuielilor de dezvoltare, a concesiunilor, imobilizărilor

necorporale

de natura

superficiei și a uzufructului, a brevetelor și altor drepturi și valori asimilate, diminuate cu valoarea amortizării și provizioanele aferente;

04-

se completează, de regulă în bilanțul consolidat, cu valoarea din costul de achiziție peste partea celui care achiziționează din valoarea justă a activelor și datoriilor identificabile achiziționate la data tranzacției de schimb, diminuată cu valoarea amortizării și provizioanele aferente ;

05-

se completează cu valoarea imobilizărilor necorporale în curs de execuție diminuată cu valoarea amortizării și provizioanelor aferente, precum și cu valoarea avansurilor acordate furnizorilor pentru livrări de bunuri, executări de lucrări și prestări de servicii pentru imobilizări necorporale;

06-

se completează

cu valoarea altor imobilizări

necorporale inclusiv

programe

informatice

create

de

persoanele

juridice

sau achiziționate de la terți, diminuată cu valoarea amortizării și provizioanele aferente;

08 și 09- se completează cu valoarea plasamentelor în imobilizări corporale și în curs de execuție de natura terenurilor și construcțiilor precum și cu valoarea avansurilor și a plasamentelor în imobilizări corporale în curs de execuție diminuată cu valoarea amortizării ș1 provizioanele aferente ;

11 la 15- se completează cu valoarea plasamentelor deținute la societățile din cadrul grupului și sub forma intereselor de participare și a altor plasamente în imobilizări financiare, diminuată cu

provizioanele aferente;

17 la 23- se completează cu valoarea

altor plasamente financiare (acțiuni, titluri cu venit variabil și unități la fondurile comune de plasament, obligațiuni și alte titluri cu venit fix, părți în fonduri comune de

investiții,

împrumuturi

ipotecare,

alte împrumuturi,

depozite

la instituțiile

de

credit

și

alte

plasamente

financiare,

diminuată

cu provizioanele aferente;

25-

se completează cu valoarea plasamentelor financiare de natura sumelor depuse de către reasigurător sau reținute de cedent de la reasigurător, diminuată cu provizioanele aferente;

26-

se completează cu valoarea plasamentelor aferente contractelor în unități de cont, diminuată cu provizioanele aferente;

28 la 30- se completează cu valoarea rezervelor tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare;

32 și 33- se completează cu valoarea sumelor de încasat de la societățile din cadrul grupului și a sumelor de încasat din interese de participare, diminuată cu provizioanele aferente;

35 la 37- se completează cu valoarea creanțelor privind primele de asigurare brute subscrise, precum și cu valoarea creanțelor privind intermediarii în asigurări și a creanțelor provenite din operațiuni de coasigurare ;

39-

se completează cu valoarea creanțelor provenite din operațiuni de reasigurare, diminuată cu provizioanele aferente;

40-

se completează

cu valoarea altor creanțe, diminuată cu provizioanele aferente;

42 la 49- se completează cu valoarea imobilizărilor corporale (la valoarea de intrare în societate) și a stocurilor, precum și cu valoarea avansurilor și a imobilizărilor corporale în curs de execuție, diminuată cu valoarea amortizării și provizioanele aferente;

51-

se completează cu valoarea disponibilităților bănești aflate în conturi la bănci și în casierie, acreditive și avansuri de trezorerie;

52-

se completează cu valoarea acțiunilor proprii;

53

- se completează cu valoarea altor elemente de activ;

54

la 56- se completează cu valoarea cheltuielilor anticipate sau efectuate în avans și a cheltuielilor de achiziție reportate;

59-

se completează cu valoarea capitalului social subscris;

60-

se completează cu valoarea capitalului social subscris cu ocazia constituirii societății sau majorării capitalului social și vărsat la sfârșitul perioadei;

61-

se completează cu valoarea primelor de emisiune, fuziune, de aport la capital și cele de conversie a obligațiunilor în acțiuni;

62 la 66 - se completează cu sumele reprezentând diferențele din reevaluare potrivit dispozițiilor legale a elementelor de activ și de pasiv, dispuse prin acte normative, a rezervelor de capital constituite pe categorii de rezerve (rezerve legale, rezerve pentru acțiuni proprii, rezerve statutare sau contractuale și alte rezerve), precum și rezervele din conversie rezultate din conversia elementelor monetare legate de o investiție netă într-o entitate externă conform IAS 21;

81- se completează cu valoarea împrumuturilor primite pe baza emisiunilor de titluri sau împrumuturilor subordonate la termen sau pe durata nedeterminată;

82 la 92 și 94- se completează cu valoarea rezervelor tehnice constituite în baza prevederilor Legii 32/2000 și a Normelor emise în aplicarea acesteia;

95 la 97-se completează cu valoarea provizioanelor pentru riscuri și cheltuieli;

98- se completează

cu valoarea depozitelor depuse de către reasigurător sau reținute de la acesta pe baza contractelor de reasigurare și a dobânzilor aferente acestora;

99 și 100- se completează cu valoarea datoriilor față de societățile din cadrul grupului și a datoriilor privind interesele de participare;

1O1- se completează cu valoarea datoriilor provenite din operațiuni de asigurare directă;

,

102- se completează cu valoarea datoriilor provenite din operațiuni de reasigurare;

103 la 105- se completează

cu valoarea împrumuturilor din emisiuni prezentându-se separat împrumuturile în monede convertibile diminuate cu valoarea primelor de rambursare a obligațiunilor și a altor sume datorate instituțiilor de credit precum și a altor datorii fiscale, inclusiv datoriile pentru asigurările sociale;

106- se completează cu valoarea veniturilor înregistrate în avans la sfârșitul perioadei de raportare.

Contul de profit și pierdere

Pentru prezentarea poziției financiare

asigurătorii, în funcție de activitatea de asigurare pe care o desfășoară, vor completa formularul contului tehnic al asigurării generale (cod 02), formularul contului tehnic al asigurării de viață (cod 03) și formularul contului netehnic (cod 04).

Brokerii de asigurare vor întocmi formularul Contul de profit și pierdere (cod 05).

Pentru completarea formularelor contului de profit și pierdere, asigurătorii și brokerii de asigurare vor prelua datele din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. Pentru situațiile în care au fost efectuate înregistrări în creditul conturilor de cheltuieli sau în debitul conturilor

de

venituri

(operațiunile

contabile

privind

reasigurarea, corectări

prin înregistrări

inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri și cheltuieli, înainte de a fi transferate asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulate de la începutul anului.

Contul tehnic al asigurării generale (cod 02)

O1 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 702 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările generale directe", 704 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările generale" din care se va scade rulajul debitor al contului 7082 " Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor generale";

02

- se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7093 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor generale directe" și 7094 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări generale";

03

- se completează cu rulajul debitor al contului 615 "Cheltuieli privind rezerva de primă" iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de primă reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului;

04

- se completează cu rulajul creditor al contului 6197 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de prime" iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în debitul contului 6197, reprezentând diminuarea sau anularea rezervei de prime aferente reasigurării, datele se preiau din soldul contului, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului;

06

- Se completează cu cota din venitul net din plasamente transferată din contul netehnic (cod 04) în contul tehnic al asigurării generale (cod 02). Această cotă transferată din contul netehnic se adaugă la contul tehnic al asigurării generale (rd. 06) și se scade din contul netehnic (rd. 17).

07

- datele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directă cu activitatea de asigurări generale (de exemplu diferențele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale

încheiate

în

valută),

diminuate

cu

rulajele

debitoare

ale conturilor care reprezintă cedările în reasigurare, aferente;

09 - se completează

cu rulajele debitoare ale conturilor 602 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările generale directe" și 605 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările generale acceptări";

1O - se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasigurătorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";

11 - se completează cu rulajul debitor al contului 627 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor generale" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de daune reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului) diminuat cu rulajul creditor al contului 6297 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele de daune avizate privind asigurările generale" și 6298 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele de daune neavizate";

13 - se completează cu rulajul debitor al contului 634 "Cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau

din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului);

14 - se completează cu rulajul debitor al contului 633 "Cheltuieli privind rezerva de catastrofă" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de catastrofă, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6392 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de catastrofă";

15 - se completează cu rulajul debitor al contului 635 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind alte rezerve tehnice, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului) diminuat cu rulajul creditor al contului 6195 "Partea cedată reasigurătorului din alte rezerve tehnice privind asigurările generale" ;

17

- se completează cu rulajul debitor al contului 632 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și ristumuri" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și ristumuri, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau

din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului) diminuat cu rulajul creditor al contului 6193 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru participare la beneficii și ristumuri privind asigurările generale" ;

18

- cheltuielile de achizitie includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurar '

e. Ele cuprind atât cheltuielile direct

imputabile,

cum

sunt

comisioanele

de achiziții

și

cheltuielile

de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cât și cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor și de întocmirea contractelor.

În cazul asigurărilor generale, cheltuielile de achiziție vor include și comisionul de reînnoire a contractelor. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care includ cheltuielile de achiziție ale perioadei;

19

- datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care au devenit scadente în perioada de raportare (sume care au fost înregistrate în perioada anterioară raportării în contul 472 "Cheltuieli de achiziție reportate" și care au devenit scadente în perioada de raportare);

20

- Cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participărilor la beneficii și ristumuri precum și cheltuielile de reasigurare acceptate și cedate. Ele cuprind de regulă și cheltuielile de personal și cele cu amortizarea imobilizărilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziție, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură;

21

- sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";

23

- sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directă cu activitatea de asigurări generale (de exemplu diferențele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale

încheiate

în valută),

diminuate

cu

rulajele

creditoare

ale conturilor care reprezintă cedările în reasigurare aferente;

24

- se completează cu rulajul debitor al contului 638 "Cheltuieli privind rezerva de egalizare" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de egalizare, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului);

25

- se completează cu rulajul creditor al contului 6391 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de egalizare".

Contul tehnic al asigurării de viață (cod 03)

O1- se completează

cu rulajele creditoare

ale conturilor

701 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările de viață directe", 703 "

Venituri

din

prime

brute

subscrise

aferente acceptărilor

la asigurările de viață" din care se va scade rulajul debitor al contului 7081 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor de viață";

02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7091 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor de viață directe" și 7092 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări de

viată"·

'

'

04 la 07 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76

"Venituri din plasamente și alte venituri" care sunt aferente plasamentelor referitoare la asigurările de viață;

08

- sumele se preiau din rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele";

09

- sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";

11

- sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";

12

- sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directă cu activitatea de asigurări de viață (de exemplu diferențele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și

data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viață încheiate în valută);

15

- se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 601 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările de viață directe" și 604 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările de viață acceptări";

16

- se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasigurătorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";

18

- se completează cu rulajul debitor al contului 626 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor de viață" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de daune reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului);

19

- se completează cu rulajul creditor al contului 6296 "Partea

cedată reasigurătorului din rezervele de daune avizate privind asigurările de viată"·

'

'

22

- se completează cu rulajul debitor al contului 611 "Cheltuieli

privind rezerva matematică" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva matematică, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului);

23

- se completează cu rulajul creditor al contului 6191 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele matematice";

25

- se completează cu rulajul debitor al contului 612 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare

la beneficii și ristumuri aferentă asigurărilor de viață" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul

contului de cheltuieli

privind

rezerva pentru participare la beneficii și ristumuri, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului);

26

- se completează cu rulajul creditor al contului 6192 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru participare la beneficii și ristumuri privind asigurările de viață" ;

28 - se completează cu rulajul debitor al contului 613 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice aferente asigurărilor de viață" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind alte rezerve tehnice, reprezentând diminuarea acesteia, datele se

preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului);

29 - se completează cu rulajul creditor al contului 6194 "Partea

cedată reasigurătorului din alte rezerve tehnice privind asigurările de viată"·

'

'

31 - se completează cu rulajul debitor al contului 614 "Cheltuieli

privind rezervele tehnice aferente contractelor în unități de cont" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezervele tehnice aferente contractelorîn unități de cont, reprezentând diminuarea acestora, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului);

32 - se completează cu rulajul creditor al contului 6196 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele tehnice pentru contractele în unități de cont"·

33 '

- cheltuielile de achizitie includ cheltuielile ocazionate de

încheierea contractelor de asigurar '

e. Ele cuprind atât cheltuielile direct

imputabile,

cum

sunt

comisioanele

de achiziții

și

cheltuielile

de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cât și cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor și de întocmirea contractelor.

În cazul asigurărilor de viață comisionul de reînnoire va fi inclus în cheltuielile de administrare. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care includ cheltuielile de achiziție ale perioadei;

34 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care au devenit scadente în perioada de raportare (sume care au fost înregistrate în perioada anterioară raportării în contul 472 "Cheltuieli de achiziție reportate" și care au devenit scadente în perioada de raportare);

35 - cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participărilor la beneficii și ristumuri precum și cheltuielile de reasigurare acceptată și cedată. Ele cuprind de regulă și cheltuielile de personal și cele cu amortizarea imobilizărilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziție, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură, referitoare la aceste cheltuieli;

36 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";

38 - sumele se preiau

din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli";

39 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";

40 și 42 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";

43

- sumele

se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directă cu activitatea de asigurări de viață (de exemplu diferențele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viață încheiate în valută);

44

- se determină cota din venitul net din plasamente aferentă contului tehnic al asigurării de viață, care se transferă în contul netehnic. Aceasta cotă transferată va fi scăzuta din contul tehnic al asigurării de viață (cod 03), rd. 44 și adăugată la contul netehnic (cod 04), rd. 12.

Contul netehnic (cod 04)

01

- se completează cu suma înscrisă lard. 27 din Contul tehnic al asigurării generale col 1 și 2;

02

- se completează cu suma înscrisă la rd.28 din Contul tehnic al asigurării generale col 1 și 2;

03

- se completează cu suma înscrisă la rd.45 din Contul tehnic al asigurării de viață col 1 și 2;

04

- se completează cu suma înscrisă la rd.46 din Contul tehnic al asigurării de viață col 1si 2;

05

la 08 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente și alte venituri" care sunt aferente plasamentelor altele decât cele aferente asigurărilor de viață;

09 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 782 "Venituri din

provizioane

privind

plasamentele",

altele decât

cele

aferente asigurărilor de viață ;

10 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";

12 - se completează cu suma înscrisă la rd. 44 din Contul tehnic al asigurării de viață;

14

- sumele se preiau

din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli", altele decât cele aferente asigurărilor de viață;

15

- se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";

16

- sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";

17

- se completează cu cota din venitul net din plasamente care se transferă din contul netehnic (cod 04) în contul tehnic al asigurării generale (cod 02), rd. 06;

18

- se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri care nu au fost evidențiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viață;

19

- se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli care nu au fost evidențiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv

în

Contul

tehnic

al asigurării

de viață,

diminuate

cu provizioanele aferente;

22 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 "Venituri extraordinare";

23 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 "Cheltuieli extraordinare";

26 și 27 - se va prelua din balanța de verificare de la data de 31.12.2001, respectiv 31.12.2002 veniturile totale, respectiv cheltuielile totale înregistrate de societate la aceste date;

30 - se completează cu rulajul debitor al contului 6911 "Cheltuieli cu impozitul pe profit curent", calculat în conformitate cu legislația fiscală;

Contul de profit și pierdere - brokeri de asigurare (cod 05)

OI la 05 - se completează cu sumele înscrise în rulajul creditor al contului 707 "Venituri din activitatea de brokeraj" ;

07 și 08 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente și alte venituri";

09 - sumele se completează cu rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele";

10 - sumele se completează cu rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";

12 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli";

13 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";

14 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";

16 - sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupele 72 "Venituri din producția de imobilizări", 73

"Venituri din subvenții de exploatare", 75 "Alte venituri din exploatare", 76 "Venituri din plasamente și alte venituri" și contul 781 "Venituri din provizioane privind activitatea de exploatare" ;

17 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli

din grupele 64 "Cheltuieli cu personalul, impozite, taxe și vărsăminte asimilate", 65 "Alte cheltuieli de exploatare", 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli" și 68 "Cheltuieli cu amortizările și provizioanele";

20

- se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 "Venituri extraordinare";

21

- se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 "Cheltuieli extraordinare";

28 - se completează cu rulajul debitor al contului 6911 "Cheltuieli cu impozitul pe profit curent", calculat în conformitate cu legislația fiscală.

Date informative (Cod 06)

Pe rânduri formularul se completează astfel:

03 la IO- se completează cu soldul creanțelor care se preiau din soldurile conturilor menționate pe rândurile respective;

12 la 19- se completează cu soldul datoriilor, care se preiau din soldurile conturilor menționate pe rândurile respective;

23 la 25 și 27 la 36- se completează cu sumele care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor de datorii menționate pe rândurile respective;

37- se completează cu numărul mediu de salariați care reprezintă o medie aritmetică simplă, calculată prin împărțirea sumei efectivelor zilnice de salariați din an - inclusiv din zilele de repaus săptămânal, sărbători legale și alte zile nelucrătoare - la numărul total al zilelor calendaristice (365 de zile). În zilele de repaus săptămânal, sărbători legale și alte zile nelucrătoare

se ia în calcul ca efectiv numărul salariaților din ziua precedentă, cu excepția celor al căror contract

a încetat în acea zi. În cazul când societatea a fost înființata sau și-a încetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice numai pe perioada în care a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din an. Salariații care nu sunt angajați cu normă întreagă vor fi incluși în numărul mediu proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă (de exemplu, cel care lucrează jumătate din norma întreagă se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactică se consideră egală cu programul normal de lucru: 40 de

ore/săptămână). Salariații detașați se iau în calculul numărului mediu la unitatea de la care își încasează drepturile salariale.

Situația activelor imobilizate (Cod 07)

Formularul reflectă existentul și mișcările de imobilizări, precum și elementele corectoare aferente acestora (amortizări și provizioane pentru depreciere). Este structurat în trei părț după cum urmează:

"Valori

brute"

reflectă plasamentele în imobilizări corporale (grupa 21), plasamentele în imobilizări corporale în curs (grupa 23), plasamentele

aferente

contractelor

în

unități

de

cont

(grupa

24), plasamentele

în

imobilizări

financiare

(grupa

26),

imobilizările necorporale (grupa 50), imobilizări corporale de exploatare (grupa 51), imobilizări în curs (grupa 52).

Pentru completarea pe coloane se fac următoarele precizări:

col. 1

-

se înscrie valoarea plasamentelor și imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată

de soldurile debitoare ale conturilor respective;

col. 2

-

se înscrie valoarea totală a creșterilor de plasamente și imobilizări în cursul anului 2002, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor respective;

col. 3

-

se înscrie valoarea totală a descreșterilor de plasamente și imobilizări în cursul anului 2002, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări;

col. 5

-

se înscrie existentul plasamentelor și imobilizărilor la sfârșitul anului;

"Amortizări"

se completează pe coloane astfel:

col. 6

-

se înscrie valoarea amortizării la OI.O1.2002, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 281 "Amortizarea plasamentelor în imobilizări

corporale",

580

,,Amortizări

privind

imobilizările necorporale" și 581 "Amortizări

privind imobilizările

corporale de exploatare";

col. 7

-

se înscrie amortizarea înregistrată în cursul anului 2002, reflectată

de

rulajele

creditoare

ale

conturilor

281

"Amortizarea plasamentelor

în

imobilizări

corporale",

580

,,Amortizări

privind imobilizările

necorporale"

și

581 "Amortizări

privind

imobilizările corporale de exploatare";

col. 8

-

se înscrie amortizarea aferentă imobilizărilor scoase din evidență în cursul anului 2002, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 281 "Amortizarea plasamentelor în imobilizări corporale", 580

„Amortizări privind imobilizările necorporale" și 581 "Amortizări privind imobilizările corporale de exploatare";

col. 9

- se înscrie amortizarea cumulată până la 31.12.2002, reflectată

de

soldurile

creditoare

ale

conturilor 281

"Amortizarea plasamentelor

în

imobilizări

corporale",

580

,,Amortizări

privind imobilizările

necorporale"

și

581 "Amortizări

privind

imobilizările corporale de exploatare";

astfel:

"Provizioane pentru depreciere"

se completează pe coloane

col. 1O

- se înscrie valoarea provizioanelor pentru depreciere la

01.01.2002,

reflectată

de

soldurile

creditoare

ale

conturilor

291 "Provizioane pentru deprecierea plasamentelor în imobilizări corporale",

293

"Provizioane

pentru

deprecierea

plasamentelor

în

imobilizări corporale în curs", 294 "Provizioane pentru deprecierea plasamentelor aferente

contractelor

în unități

de cont",

296 "Provizioane

pentru deprecierea plasamentelor în imobilizări financiare", 297 "Provizioane pentru deprecierea altor plasamente financiare pe termen scurt", 590

„Provizioane

pentru

deprecierea

imobilizărilor

necorporale",

591

,,Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale de exploatare", 592 „Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs";

col. 11

- se înscrie valoarea provizioanelor constituite în cursul anului 2002, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea plasamentelor și imobilizărilor;

col. 12

- se înscrie valoarea provizioanelor reluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea plasamentelor și imobilizărilor;

col. 13

- se înscrie valoarea provizioanelor pentru deprecierea plasamentelor

și

imobilizărilor,

înregistrată

până

la

31.12.2002

și reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea plasamentelor și imobilizărilor.

Corelațiile prevăzute în normele metodologice se refera la numărul coloanelor înscrise în paranteză, pentru fiecare dintre cele trei părți ale formularului, corelații care sunt preluate în programele de validare a datelor în vederea centralizării.

A. CORELATU ÎN CADRUL FORMULARELOR

'

1.

BILANȚ (cod 01)

- se verifică pentru asigurători și brokerii de asigurare

1.

rd.07 col.1 și 2

2.

rd.10 col I și2

3.

rd.16 col.I și 2

4.

rd.24 col.1 și 2

5.

rd.27 col.1 și 2

6.

rd.31 col. I și 2

7.

rd.34 col. I și 2

8.

rd.38 col. I și 2

9.

rd.47 col.1 și 2 1O.rd.50 col. I și 2

11.

rd.57 col.1 și 2

12.

rd.58 col. I și 2

= rd.01 la 06 col.1 și2

= rd.08 + 09 col. I și 2

= rd.11 la 15 col.lsi 2

= rd.17 la 23 col. I și 2

= rd.10+16+24+25+26 col.I și2

= rd.28 la 30 col. I și 2

= rd.32 +33 col.1 și 2

= rd.35 la 37 col.I și2

= rd.42 la 46 col.1 și 2

= rd.48+49 col.1 și 2

= rd.54 la 56 col.1 și2

= rd.07+27+31+34+38+39+40+41+47+

+50+51+52+53+57 col. 1 și2

13.

rd.59 col.1 și 2 > = rd.60 col.1 și 2

14.

rd.67 col. I și 2

= rd.63 la 66 col.1 și 2

15.

rd.93 col.I și 2

= rd.82 la 92 col.I și2

16.

rd.107 col.1 și 2 = rd.59+61+62+67+68-69+70-71+72-73+74-

-75+76-77+78-79-80+81+93+94+95 la 106 col.I și2

17.

rd.58 col.I și2

=rd.107 col. 1 și2

2.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

2.1

CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE(cod 02)

- se verifică numai pentru asigurători

1.

rd. 05 col.1 și 2

= rd. O1-02-03+04 col.I și 2

2.

rd.12 col. I și 2

= rd. 09-1O+11 col. I și 2

3.

rd.16 col.1 și2

=rd.13+14+15 col.I și2

4.

rd.22 col.1 și 2

= rd.18+19+20-21 col. I și 2

5.

rd.26 col.1 și 2

= rd.24 -25 col.1 și 2

6.

rd.27 col.1 și 2

= rd.05+06+07-12-16-17-22-23-26 col.1 și2

dacard.05+06+07 col.I și2

>=rd.12+16+17+22+23+26 col.1 și2

7.

rd.27>=0 col. I și 2

daca rd.28=0 col.1 și 2

8.

rd.28 col.1 și2

= rd.12+16+17+22+23+26-05-06-07 col.1 și2

dacard.05+06+07 col.1 și2

<=rd.12+16+17+22+23+26 col.1 și2

9.

rd.28>=0 col.1 și 2

daca rd.27=0 col.1 și 2

2.2

CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIAȚĂ (cod 03)

-

se verifică numai pentru asigurători

1.

rd.03 col. I și 2

= rd.O1-02 col. I și 2

2.

rd. l O col. I și 2

= rd.04+05+08+09 col. I și 2

3.

rd.13 col. I și 2

= rd.15-16+18-19 col. I și 2

4.

rd.20 col. I și 2

= rd.22-23+25-26+28-29 col. I și 2

5.

rd.30 col. I și 2

= rd.31-32 col. I și 2

6.

rd.37 col.I și 2

= rd.33+34+35-36 col.I și2

7.

rd.41 col.I și2

= rd.38+39+40 col.I și2

8.

rd.45 col.I și2 = rd.03+10+11+12-13-20-30-37-41-42-43-44col.1 și2 daca rd.03+10+11+12 col.I și 2

>=rd.13+20+30+37+41+42+43+44

col. I și 2

9.

rd.45>=0 col.I și 2

daca rd.46=0 col.I și 2

10.

rd.46 col.I și 2 = rd.13+20+30+37+41+42+43+44-03-10-11-12 col.I și2 dacard.03+10+11+12 col.I și2 <=rd.13+20+30+37+41+42+43+44 col.I și2

11.

rd.46>=0 col. I și 2

daca rd.45=0 col. I și 2

2.3

CONTUL NETEHNIC (cod 04)

-

se verifică numai pentru asigurători

1.

rd.11 col. I și 2

= rd.05+06+09+ 1O col. I și 2

2.

rd.13 col.I și 2

= rd.14+15+16 col. I și 2

3.

rd.20-21 col.I și 2 = rd.01-02+03-04+11+12-13-17+ 18-19 col.I și2

4.

rd.20>=0 col. I și 2 daca rd.21=O col. I și 2

5.

rd.21>=0 col.I și 2 daca rd.20=0 col.I și 2

6.

rd 24-25 col I și 2 = rd 22-23 col I și 2

7.

rd.24>=0 col. I și 2 daca rd.25=0 col. I și 2

8.

rd.25>=0 col. I și 2 daca rd.24=0 col. I și 2

9.

rd.28-29 col. I și 2 = rd. 26-27 col. 1 și 2

10.

rd. 28-29 col. 1 și2

=rd. 20+24-21-25 col. 1 și2

11.

rd.28>=0 col. I și 2

daca rd.29=0 col. I și 2

12.

rd.29>=0 col. I și 2

daca rd.28=0 col. I și 2

13.

rd. 32-33 col.I și2

= rd.28-29-30-31 col.I și2

14.

rd.32>=0 col. I și 2

daca rd.33=0 col. I și 2

15.

rd.33>=0 col. I și 2

daca rd.32=0 col. I și 2

JUDETUL

I

FORMA DE PROPRIETATE

..;;U.;.;N.;.;IT'-"AT.;.;E:;.A.;.

ACTIVITATEA PREPONDERENTA

ADRESA loc.

, sector

(denumire clasa

CAEN

)

str.

,nr

COD CLASA CAEN

bi.

,se

COD FISCAL I COD UNIC

..;;TccEL_E_F_O_N

_,=----------,,F'"'AX..,,.,

DE INREGISTRARE

NUMAR DIN REGISTRUL

COMERTULUI

BILANT

la data de 31 decembrie 2002

01

mii

lei

ACTIV

Nr.

rd.

Sold la

inceputul anului

sfarsitul anului

A

B

1

2

A

I

ACTIVE NECORPORALE

Imobilizari necorporale

Cheltuieli de constituire (501-58011-58021)

01

Cheltuielile de dezvoltare (503-58013-58023-59013- 59023)

02

Concesiuni,brevete,Iicente,marci, drepturi si valori similare si alt, imobilizati necorporale, daca au fost:

(505-58015-58025-59015-59025)

03

Fondul comercial, în cazul în care a fost achizitionat

(507-58017-58027-59017-59027)

04

Avansuri si imobilizări necorporale în curs de executie

(523+524-59213-59223)

05

Alte imobilizări necorporale

(508-58018-58028-59018- 59028)

06

TOTAL (rd.01 la 06)

07

B

I

II

m

IV

PLASAMENTE

Plasamenete in imobilizari corporale si in curs

Terenuri si constructii (211-281-291)

08

Avansuri si plasamente in imobilizati corporale in curs

de executie (231+232-293)

09

TOTAL (rd.08

+

09)

JO

Plasamente detinute la socictatile din cadrul grupului si snb forma de

interese de participare si alte plasamente in imobilizari financiare

Titluri de participare detinutc la filiale din cadrul grupului (261-29611- 29621)

li

Titluri de creanta si împrumuturi acordate societatilor din cadrul grupului

(26711+26721+26731+26741-29615-29625)

12

Participari la societatile in care exista interese de participare

(263-29613-29623)

13

Titluri de creanta si împrumuturi acordate societalilor in care exista interese de participare

(26713+26723+26733+26743-29617-29627)

14

Alte plasamente in imobilizati financiare

(262+264+265+26712+26714+26722+26724+26732+26734+26742+

26744-29612-29622-29614-29624-29616-29626-29619-29629)

15

TOTAL(rd.11 la 15)

16

Alte plasamente financiare.

Actiuni, alte titluri cu venit variabil si unitari la fondurile comune de plasament

(2711+2712-29711-29721)

17

Obligatiuni si alte titluri cu venit fix.

(2721+2722-29712-29722)

18

Parii in fonduri comune de investirii (273+274)

19

Imprumuturi ipotecare (26715+26725 -29631)

20

Alte împrumuturi (26716+26726-29632)

21

Depozite la institutiile de credit

(26717+26727+26737+26747-29641-29651)

22

Alte plasamente financiare (278-297)

23

TOTAL (rd.17 la 23)

24

Depozite la societati cedente (268-29642-29652)

25

C

PLASAMENTE AFERENTE CONTRACTELOR 1N UNITATI DE

CONT (241-294)

26

TOTAL PLASAMENTE (rd.10+16+24+25+26)

27

D

PARTEA DIN REZERVELE TEHNICE AFERENTE

CONTRACTELOR CEDATE 1N REASIGURARE

Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate in

reasigurare la asigurliri generale(3922+3935+395+397+398+399)

28

Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate in

reasigurare la asigurări de viata

(391+392I+3931+396)

29

Partea din rezervele tehnice aferente contractelor in unitati de cont cedate reasiguratorului

(3941+3942)

30

TOTAL (rd.28 la 30)

31

E

CREANTE

Sume de incasa! de la societatile din cadrul grupului

(4511+4518-4951)

32

Sume de incasat din interese de participare

(452!+4528-4952)

33

TOTAL (rd.32+33)

34

I

Creante provenite din operatiuni de asigurare directa

Asigurati (401*)

35

Intermediari în asigurări ( 404)

36

Alte creante provenite din opcratiuni de asigurare directa (4051!+40521)

37

TOTAL (rd.35 la 37)

38

II

Creante provenite din operatiuni de reasigurare

(411*+412*-491)

39

m

Alte creante

(425+428*+431*+437*+438*+441*+4424+4428*+443*+ 444*+445+446*+447*+448*+ 4581+461 -496+54512+54522+464+475*)

40

IV

Creante privind capitalul subscris si nevârsat

(456-495)

41

F

ALTE ELEMENTE DE ACTIV

I

Imobilizâri corporale si stocuri

Echipamente tehnologice

(51112+51122-58112-58122-59112-59122)

42

Aparate si instalatii de masurare, control si reglare

(51l13+51123-58113-58123-59113-59123)

43

Mijloace de transport

(51l 14+51124-58114-58124-59114-59124)

44

Mobilier,aparatura birotica, echipamente de protectie a

valorilor umane si materiale si alte active corporale (51l 16+51126-58116-58126-59116-59126)

45

Avansuri si imobilizari corporale în curs de executie (52112+52113+52118+52122+52123+52128+52212

+52213+52214+52218 +52222+52223+52224+52228-59211-59221)

46

TOTAL (rd.42 Ia 46)

47

Stocuri

Materiale consumabile (531- 593)

48

Materiale de natura obiectelor de inventar (532-594)

49

TOTAL (rd.48

+

49)

50

II

Casa si conturi la bânci

51

m

(542+543+544+545+547+551+552)

Actiuni proprii

( 541)

52

IV

Alte elemente de activ

(548)

53

G

CHELTUIELI INA VANS

I

Dobânzi si chirii înregistrate în avans

(471)

54

II

Cheltuieli de achizitie reportate

(472)

55

m

Alte cheltuieli înregistrate in avans

(473)

56

TOTAL (rd.54 la 56)

57

TOTAL ACTIV (rd.07+27+31+34+38+39+4o+41+47

+50+51+52+53+57)

58

PASIV

A

CAPITAL SI REZERVE

I

Capital

Capital social (1011+1012+1013) din care:

59

- capital subscris varsat

(10112+10122+10132)

60

II

Prime de capital.

(1041+1042)

61

m

Rezerve din reevaluare

(1051+1052)

62

IV

Rezerve

Rezerve legale (10611+10621)

63

Rezerve pentru actiuni proprii(I0612+10622)

64

Rezerve statutare sau contractuale (10613+10623)

65

Alte rezerve (10618+10628)+/-(!071+1072)

66

TOTAL (rd.63 la 66)

67

V

Rezultatul reportat

68

Profitul nerepartizat(sold creditor 11711+11721)

Pierdere neacoperita (sold debitor 11711+11721)

69

Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS mai putin IAS29(sold creditor 11712+11722)

70

Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS

mai putin IAS29(sold debitor 11712+11722)

71

Rezultatul reportat provenit din modificarea politicilor contabile (sold creditor 11713+11723)

72

Rezultatul reportat provenit din modificarea politicilor contabile (sold debitor 11713+11723)

73

Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale (sold

creditor 11714+11724)

74

Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale (sold debitor 11714+11724)

75

Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare (sold creditor 11715+11725)

76

Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din

reevaluare (sold debitor 11715+11725)

77

VI

Vil

Rezultatul exercitiului

Profit(121)

78

Pierdere (121)

79

Repartizarea profitului(l29)

80

B

DATORII SUBORDONATE (1631+1632)

81

C

REZERVE THENICE

Rezerva de prirne(315)

82

Rezenre matematice

(311)

83

Rezerva pentru participare la beneficii si risturnuri privind asigurarile de viata (312)

84

Alte rezerve tehnice (313)

85

Rezerva pentru participare la beneficii si ristumuri privind asigurarile

generale (332)

86

Rezerva de daune privind asigurările generale (327)

87

Rezerva de daune privind asigurările de viată (326)

88

Rezerva de egalizare (338)

89

Rezerva pentru riscuri neexpirate (334)

90

Rezerva de catastrofă (333)

91

Alte rezerve tehnice (335)

92

TOTAL (rd.82 la 92)

93

D

REZERVE TEHNICE AFERENTE CONTRACTELOR 1N UNITATI DE CONT (314)

94

E

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI

Provizioane pentru pensii si alte obligatii similare (15115+15125)

95

Provizioane pentru impozite( 15116+ 15126)

96

Alte provizioane

(15111+15113+15114+15118+15121+15123+15124+15128)

97

F

DEPOZITE PRIMITE DE LA REASIGURATORI

(1651+1652+16818+16828)

98

G

DATORII

Sume datorate societalilor din cadrul grupului

(16411+16421+16815+16825+26911+26921+451!••+4518••)

99

Sume datorate privind interesele de participare

(16412+16422+16816+16826+26912+26922+4521*'+ 4528**)

100

I

Datorii provenite din operatiuni de asigurare directă

(402+404+405*•)

101

II

Datorii provenite din operatiuni de reasigurare

102

(411**+412**)

m

Împrumuturi din emisiuni de obligatiuni,

(16111+16114+16115+16117+16118+16121+16124+16125

+16127+16128+16811+16821-1691-1692

103

IV

Sume datorate institutiilor de credit

(16211+16212+16214+16215+16217+16218+16221+

16222+16224+ 16225+16227+16228+16812+16822)

104

V

Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si datorii pentru asigurările sociale

l05

(16213+16216+16223+16226+1671+1672+16817+16827+421+

422+423+424+426+427+4281••+431+437+4381+441•*+4423+443+

4428**+444**+446**+447**+448**+4511**+4518**+4521**+

4528**+4551+4558+456**+457+4582**+462+463+475••+249+

26913+26923+279+ 549+54511+54521+5461+5462)

H

VENITURI 1N AVANS

Venituri înregistrate in avans (131+4741+4742)

106

TOTAL PASIV

(rd.59+61+62+67+68-69+70-71+72-73+74-75+76-77+78

79-80+81+93+94+95 la 106)

107

*soldurile debitoare ale conturilor respective

**soldurile creditoare ale conturilor respective

ADMINISTRATOR,

Numele, prenumele semnatura si stampila unitatii

INTOCMIT,

Numele, prenumele si semnatura

JUDETUL

I I

FORMA DE

PROPRIETATE

LI

UNITATEA

ADRESA loc.

sector

ACTIVITATEA PREPONDERENTA

(denumire clasa CAEN)

oc

_

bl.

ap.

.se.

TELEFONUL

FAXUL

NUMARUL

DIN REGISTRUL COMERTULUI

_

cod clasa caen

,I I I

CODUL FISCAL

LI_LI_I_

LI _LI

I J

CONTUL TEHNIC AL ASIGURARII GENERALE

la data de 31 decembrie 2002

02

-mii lei-

Denumirea indicatorilor

Nr.

rd.

Exercitiul financiar

precedent

încheiat

I.Venituri din prime, nete de reasigurare

a) venituri din prime brute subscrise(+)

01

b) prime cedate în reasigurare (-)

02

c) variatia rezervei de prime (+/-)

03

d) variatia rezervei de prime, cedate în reasigurare (+ /-)

04

TOTAL(rd.01-02-03+04)

05

2.Cota din venitul net (diferenta intre veniturile si cheltuielile din plasamente) al plasamentelor transferată din contul netehnic(+)

06

3.Alte venituri tehnice,nete de reasigurare(+)

07

4.Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare

a) daune plătite :

08

sume brute

09

partea reasiguratorilor(-)

10

b) variatia rezervei de daune, neta de reasigurare: (+/-)

11

TOTAL(rd. 09-10+11)

12

1:,.

vanaua anor rezerve tenmce, nete oe reasigurare, am care:

a) Variatia rezervei pentru riscuri neexpirate (+ / -)

13

b)Variatia rezervei de catastrofă(+/-)

14

c)Variatia altor rezerve tehnice(+/-)

15

TOTAL(rd 13+14+15)

16

b.Vanat1a rezervei pentru part1c1pare Ia benencn s1 nsturnun

(+!-)

17

7.Cheltuieli de exploatare nete

a) cheltuieli de achizitie

18

b) variatia sumei cheltuielilor de achizitie reportate (+/-)

19

c) cheltuieli de administrare

20

d) comisioane primite de la reasiguratori si participări la beneficii (-)

21

TOTAL(rd 18+19+20-21)

22

8.Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare

23

9.Variatia rezervei de egalizare(+/-)

suma bruta

24

partea reasigurătorilor (-)

25

TOTAL(rd. 24-25)

26

IO.Rezultat tehnic al asigurării generale

Profit (rd. 05+06+07-12-16-17-22-23-26)

27

Pierdere (rd. 12+16+17+22+23+26-05-06-07)

28

ADMINISTRATOR,

Numele, prenumele semnatura si stampila unitatii

INTOCMIT,

Numele, prenumele si semnatura

JUDETUL

I I

FORMA DE PROPRIETATE

UNITATEA ----------------

ADRESA loc..

sector

ACTIVITATEA PREPONDERENTA

(denumire clasa CAEN)

oc

_

bl.

ap.

se.

TELEFONUL

FAXUL

NUMARUL

DIN

REGISTRUL

COMERTULUI

COD CLASA CAEN

I ,

I I

CODUL FISCAL

I_LI_

I

LI_LI_

LI

_I

CONTUL TEHNIC AL ASIGURARII DE VIATA

la data de 31 decembrie 2002

Denumirea indicatorilor

Nr.rd.

Exercitiul financiar

precedent

incheiat

A

o

1

2

enituri din prime,nete de reasigurare

a)venituri

din prime brute subscrise(+)

01

b) prime cedate in reasigurare(-)

02

TOTAL(rd. 01-02)

03

2.Venituri din plasamente

a)Venituri din participari la societatile in care exista interese de

participare, cu prezentarea distincta a veniturilor din plasamente la societatile din cadrul grupului

04

b)Venituri din alte plasamente cu prezentarea distincta a veniturilor

din plasamente

la societatile din cadrul grupului:

05

venituri provenind din terenuri si constructii

06

venituri provenind din alte plasamente

07

c)Venituri din diminuarea sau anularea provizioanelor cu

plasamentele

08

d)Venit provenit din realizarea plasamentelor

09

TOTAL(rd. 04+05+08+09)

10

3.Plusvalori nerealizate din plasamente

11

4.Alte venituri tehnice, nete de reasigurare

12

5. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare

TOTAL(rd. 15-16+18-19)

13

a)sume platite:

14

- sume brute

15

- partea reasiguratorilor (-)

16

b) variatia

rezervei de daune(+/-)

17

- suma bruta

18

- partea reasiguratorilor (-)

19

6.Variatia rezervelor tehnice privind asigurarile de viata TOTAL (rd. 22-23+25-26+28-29)

20

a) variatia rezervei matematice

21

- suma bruta

22

- partea reasiguratorilor (-)

23

b) variatia rezervei pentru participare la beneficii si ristumuri

24

- suma bruta

25

- partea reasiguratorilor (-)

26

c) variatia altor rezerve tehnice

27

- suma bruta

28

- partea reasiguratorilor (-)

29

03

-mii lei-

03

A

o

1

2

7.Variatia rezervelor tehnice privind contractele in

unitati de cont(+/-)

TOTAL(rd 31-32)

30

- suma bruta

31

- partea reasiguratorilor

32

8.Cheltuieli de exploatare nete:

a ) cheltuieli de achizitii

33

b) variatia sumei cheltuielilor de achizitii reportate

34

c) cheltuieli de administrare

35

d) comisioane primite de la reasiguratori si participari la beneficii (-)

36

TOTAL(rd. 33+34+35-36)

37

9.Cheltuieli cu plasamente:

a)cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobanzile

38

b) cheltuieli privind constituirea provizioanelor pentru plasamente

39

c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor

40

TOTAL(rd. 38+39+40)

41

10.Minusvalori nerealizate din plasamente

42

11.Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare

43

12.Cota din venitul net al plasamentelor transferata in contul netehnic

44

13.Rezultatul tehnic al asigurarii de viata Profit(rd. 3+10+11+12-13-20-30-37-41-42-43-44)

45

Pierdere(rd. 13+20+30+37+41+42+43+44-3-10-11-12)

46

ADMINISTRATOR,

Numele, prenumele semnatura si stampila unitatii

INTOCMIT,

Numele, prenumele si semnatura

JUDETUL

_II

UNITATEA.

ADRESA loc.

-- sector

str.

nr.

bl..

.ap.

.sc.

TELEFONUL

FAXUL

NUMARUL

DIN

REGISTRUL

COMERTULUI

FORMA DE PROPRIETATE_

LI

ACTIVITATEA PREPONDERENTA

(denumire clasa CAEN)

COD CLASA CAEN

_

LI_I

CODUL FISCAL

u_u_LLLLLLI

CONTUL NETEHNIC

la data de 31 decembrie 2002

04

-mii lei-

Denumirea indicatorilor

Nr.rd.

Exercitiul financiar

precedent

incheiat

1.Rezultatul tehnic al asigurarii generale Profit

01

Pierdere

02

2.Rezultatul tehnic al asigurarii de viata Profit

03

Pierdere

04

3.Venituri din plasamente

a)Venituri din participari la societatile in care exista interese de

participare, cu prezentarea distincta a veniturilor din plasamente la societatile din cadrul grupul_ui

05

b)Venituri din alte plasamente cu prezentarea distincta a veniturilor

din plasamente la societatile din cadrul grupului:

06

venituri provenind din terenuri si constructii

07

venituri provenind din alte plasamente

08

c)Venituri din diminuarea sau anularea provizioanelor cu

plasamentele

09

oJvemtun provenmo om realizarea plasamentelor

lU

TOTAL(rd. 05+06+09+10)

11

4.Cota din venitul net al plasamentelor transferata din contul tehnic al

asigurarii de viata

12

5. Cheltuieli cu plasamentele TOTAL (rd 14+15+16)

13

a)cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobanzile

14

b) cheltuieli privind constituirea provizioanelor pentru plasamente

15

c) p1erden provemnd dm realizarea plasamentelor

16

6.Cota din venitul net al plasamentelor

transferata in contul tehnic al asigurarilor generale

17

t.Atte vemtur, netenmce

18

8.Alte cheltuieli netehnice, inclusiv provizioanele

19

9. Rezultatul curent

-

Profit (rd.01+03+ I I+12-13-17+18-19)

20

11:'terctere (rd. 13+17+!\l+U2+U4-1

l-12-rn)

21

10.Venituri extraordinare

22

11.Cheltuieli extraordinare

23

12.Rezultatul extraordinar

Profit (rd 22-23)

24

Pierdere (rd 23-22)

25

13.Venituri totale

26

14.Cheltuieli totale

27

15.Rezultatul brut

Profit (rd. 26-27); (20-21+24-25);

28

Pierdere (rd 27-26); (rd 21-20+ 25-24);

29

16.Impozit pe profit

30

17.Alte impozite (care nu figureaza la pozitiile precedente)

31

18.Rezultatul net al exercitinlui

Profit (rd 28-29-30-31)

32

Pierdere (rd. 29+30+31-28)

33

ADMINISTRATOR,

Numele, prenumele semnatura si stampila unitatii

INTOCMIT,

Numele, prenumele si semnatura

JUDETUL UNITATEA

ADRESA. loc

sector

str.

nr.

bl.

sc.

ap.

telefon, fax NUMARULDIN REGISTRUL COMERTULUI

FORMA DE PROPRIETATE ACTIVITATEA PREPONDERENTA

COD CLASA CAEN CODUL FISCAL

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE

la data de 31 decembrie 2002

BROKERI DE ASIGURARE

05

mii lei

Denumirea indicatorilor

Nr.

rd.

Exercitiul financiar

precedent

încheiat

1. Venituri din activitatea de brokeraj:

a) negocierea contractelor de asigurare si reasigurare

01

b)efectuarea inspectiilor de risc

02

c)regularizari in caz de daune

03

d)comisariat de avarii

04

e)alte activitati in legatura cu obiectul de activitate

05

TOTAL(rd.0 1+02+03+04+05)

06

2. Venituri din plasamente:

a) Venituri din participari la societatile in care exista

interes de participare, cu prezentarea distincta a veniturilor din plasamente la societatile din cadrul grupului

07

b) Venituri din alte plasamente, cu prezentarea distincta a veniturilor din plasamente la societatile din cadrul grupului

08

c) Venituri din diminuarea sau anularea provizioanelor cu plasamentele

09

d) Venituri provenind din realizarea plasamentelor

10

TOTAL(rd.07+08+09+1O)

11

3. Cheltuieli cu plasamentele:

a) Cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv

cheltuielile cu dobanzile

12

b) Cheltuieli privind constituirea de provizioane pentru

plasamente

13

c) Pierderi provenind din realizarea plasamentelor

14

TOTAL(rd.12+ 13+14)

15

4. Alte venituri

16

5. Alte cheltuieli

17

6. Rezultatul curent

Profit (rd.06+11-15+16-17)

18

Pierdere (rd.15+17-06-11-16)

19

7. Venituri extraordinare

20

8. Cheltuieli extraordinare

21

9. Rezultatul extraordinar

Profit (rd.20-21)

22

Pierdere(rd.21-20)

23

10. Venituri totale

(rd.06+11+16+20)

24

11. Cheltuieli totale

(rd.15+17+21)

25

12. Rezultatul brut

Profit (rd.24-25)

26

Pierdere (rd.25-24)

27

13. Impozitul pe profit

28

14. Alte impozite

(

care nu figureaza la pozitiile recedente)

29

15. Rezultatul net al exercitiului

Profit (rd.26-27-28-29)

30

Pierdere (rd.27+28+29-26)

31

ADMINISTRATOR,

INTOCMIT,

Numele, prenumele semnatura si stampila

Numele, prenumele si semnatura

DATE INFORMATIVE

I.

Date privind rezultatul inregistrat

N..-.

rd.

Nr. unitati

Sume

1

:z

Societati care au inregistrat profit

01

Societali care au inregistrat pierdere

02

li.

Date informative privind situatia creantelor si datoriilor

Termen de lichiditate a activului

Sold (col. 2+3)

sub 1 an

peste 1 an

1

2

3

Crcante

Creante imobilizate (267+268 )

03

Sume de încasat de la societatile din cadrul grupului (4511+4518)

04

Sume de încasat din interese de participare (4521+4528)

05

Creante provenite din operatiuni de asigurare directa (401*+404+405)

06

Creante provenite din operatiuni de reasigurare (411*+412*)

07

Creante fata de bugetul de stat (441*+4424+4428*+444*+446*

+448*)

08

Alte creante (425+428*+431 *+437* 438*+443+445+447*+

4581+461+54512 54522+464+475*)

09

Cheltuieli inregistrate in avans (471+472+473)

10

TOTAL CREANTE

(rd. 03 la 10)

11

Datorii

Termen de exigibilitate a pasivului

Sold (col. 2+3)

sub l

an

peste l an

]

2

3

Imprumutu.ri din emisiuni de obligatiuni ( 161 ll +16114+16115+16117+

16118+16121+16124+16125+16127

+16128+16811+16821)

12

06

-

mii lei

-

Sume datorate societatilor din cadrul

gropului si swne datorate privind interesele de participare (16411+16412+16421+16422+16815+

16816+16825-t-16826+26911+26912+

26921+26922+4511**+4521**

+4518**+4528**)

-

13

Sume datorate institutiilor de credit (1621 I+16212+16214+16215+16217+

16218+16221+16222+16224+16225+

16227+16228+16812+16822)

.14

Datorii provenite din operatiuni de asigurare directa(402+404+405**)

15

Datorii provenite din operatiuni de reasigurare (411**+412"'*)

16

Datorii fata de bugetul statului (441**+4423+4428**+444**+446**

+448**)

17

Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si datorii pentru asigurarilc sociale (16213+16216+16223+16226+1671+1672

+16817+16827+421+422+423+424+426+ 427+4281**+431+437+4381+

443++447**+

+4511**+4518**+4521.**+4528*"'+4551+ 4558+456**+457+4582**+462+463+

475**+249+26913+26923+279+549+

54511+54521+5461+5482)

18

Venîturî înregistrate în avans (131+4741+4742)

19

TOTAL DATORII

(rd. 12 la 19)

20

III.

Date privind platile restante

SUME

Plati restante - total

(rd. 22+26+3 l la 36) din care:

21.

Obligatii restante provenite din operatiuni de asigurare directa si reasigurare (402+404+405**+411**+412**)

Total (rd. 23+24+25)

22

peste 30 zile

23

peste 90 zile

24

peste un an

25

Obligatii restante fata de bugetul asiguradlor sociale

total (rd. 27 la. 30) din care:

26

Contributîî pentru. asigurari sociale de stat

datorate de angajatori, salariati si alte persoane asimilate

(4311+4312)

27

Contributii pentru fondul asigurarilor sociale de sanatate datorate de angajatori si de

28

''"'

Cod07

Situația activelor imobilizate

-

mii lei

-

Valori brute

Elemente de imobilizări

Nr.

rd.

Sold inițial

Creșteri

Reduceri

· sold final

(col. 5

=

1+2-3)

Total

Din care: dezmembrări și casan .

A

B

1(1)

2(2)

3(3)

4(4)

5(5)

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare (501+503)

01

X

Alte

imobilizări

necorporale

(505+507+508)

02

X

Avansuri si imobilizări necorporale în

curs de executie (523+524)

03

X

TOTAL (rd. Ol la 03)

04

X

Plasamente in imobilizari corporale

Terenuri (21111+21121)

05

X

Construcții (21112+21122)

06

Plasamente in imobilizari corporale in

curs (231+232)

07

X

Imobilizari corporale de exploatare

Echipamente tehnologice și aparate si instalatii de masurare, control si reglare (51112+51113+51122+51123)

08

Mijloace de transport, mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale

09

38

si

alte active

corporale

(51114+51116+51124+51126)

Avansuri si imobilizări corporale

în curs

de executie (521+522)

10

X

TOTAL (rd. 05 la 10)

11

Plasamente in imobilizări financiare si plasamente aferente contractelor in unitati de cont (241+261+262+263+264+265+267+268

+271+272+273+274+278)

12

X

ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 04+11+12)

13

Amortizări

Elemente de

imobilizări

Nr.

rd.

Sold

inițial

Amortizare

în cursul anului

Amortizare aferentă imobilizărilor scoase

din evidență

Amortizare

la

sfârșitul anului

(col.

9 =

6+7-8)

A

B

6(1)

7(2)

8(3)

9(4)

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire și cheltuieli

de

dezvoltare

(58011+58013+58021+58023)

14

Alte imobilizări necorpale

(58015+58017+58018+58025+58027+

58028)

15

TOTAL (rd.

14

+ 15)

16

Plasamente in imobilizari corporale

Terenuri (28111+28121)

17

Constructii (28112+28122)

18

39

Imobilizari corporale de exploatare

Echipamente tehnologice și aparate si instalatii de masu.rare, control si reglare

(58112+58113+58122+58123)

19

Mijloace de transport, mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale

(58114+58116+58124+58126)

20

TOTAL (rd. 17 la 20)

21

AMORTIZĂRI -TOTAL (rd. 16+21)

22

Provizioane pentru depreciere

Elemente de imobilizări

Nr.

Rd.

Sold inițial

Provizioane constituite în

cursul anului

Provizioane reluate la venituri

Sold final

(col. 13

=

10+11-12)

A

B

10(1)

11(2)

12(3)

13(4)

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire și cheltuieli de

dezvoltare (59013+59023)

23

Alte imobilizări necorporale (59015+59017+59018+59025+59027+

59028)

24

Avansuri si imobilizări necorporale în

curs de executie (59213+59223)

25

TOTAL (rd. 23 la 25)

26

Plasamente in imobilizari corporale

Terenuri (29111+29121)

27

Constructii (29112+29122)

28

40

Plasamente in imobolizari corporale în curs (293)

29

Imobilizari corporale de exploatare

Echipamente tehnologice și aparate si instalatii de masurare, control si reglare

(59112+59113+59122+59123)

30

Mijloace de transport, mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale

si alte active corporale (59114+59116+59124+59126)

31

Avansuri si imobilizări corporale în curs

(59211+59221)

32

TOTAL (rd. 27 la 32)

33

Plasamente in imobilizări financiare si plasamente aferente contractelor in unitati de cont (294+296+297)

34

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 26+33+34)

35

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele

_

Semnătura

41

Ștampila unității

Numele și prenumele

_

Semnătura

------------

COMISIA

DE

SUPRAVEGHERE

A

ASIGURĂRILOR

O

R

D

I

N

pentru

aprobarea

Precizărilor

privind

unele

măsuri

referitoare

la

încheierea

exercițiului

financiar

pe

anul

2002

la

societățile

comerciale

de

asigurare,

de

asigurare-reasigurare

și

de

reasigurare,

precum

și

la

societățile

de

intermediere

în

asigurări

care,

potrivit

prevederilor

Legii

contabilității

nr.

82/1991,

republicată,

au

obligația

să

întocmească

situații

financiare

anuale*)

În

temeiul

prevederilor

art.

4

alin.

(27)

din

Legea

nr.

32/2000

privind

societățile

de

asigurare

și

supravegherea

asi-

gurărilor,

cu

modificările

și

completările

ulterioare,

potrivit

Hotărârii

Consiliului

Comisiei

de

Supraveghere

a

Asigurărilor

din

data

de

19

februarie

2003,

prin

care

s-au

adoptat

Precizările

privind

unele

măsuri

referitoare

la

încheierea

exercițiului

financiar

pe

anul

2002

la

societățile

comerciale

de

asigurare,

de

asigurare-reasigurare

și

de

reasigurare,

precum

și

la

societățile

de

intermediere

în

asigurări

care,

potrivit

prevederilor

Legii

contabilității

nr.

82/1991,

republicată,

au

obligația

să

întocmească

situații

financiare

anuale,

președintele

Comisiei

de

Supraveghere

a

Asigurărilor

emite

următorul

ordin:

Art.

1.

-

Se

aprobă

Precizările

privind

unele

măsuri

referitoare

la

încheierea

exercițiului

financiar

pe

anul

2002

la

societățile

comerciale

de

asigurare,

de

asigurare-reasigu-

rare

și

de

reasigurare,

precum

și

la

societățile

de

interme-

diere

în

asigurări

care,

potrivit

prevederilor

Legii

contabilității

nr.

82/1991,

republicată,

au

obligația

să

întocmească

situații

financiare

anuale,

cuprinse

în

anexa

care

face

parte

inte-

grantă

din

prezentul

ordin.

Art.

2.

-

Direcția

reglementări

contabile

din

cadrul

Comisiei

de

Supraveghere

a

Asigurărilor

va

lua

măsuri

pentru

ducerea

la

îndeplinire

a

prevederilor

prezentului

ordin.