Norme · Ministerul Finanțelor Publice

Normele din 16 aprilie 2003

referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv

prezumat în vigoare

Data actului: 16 aprilie 2003
Emitent: Ministerul Finanțelor Publice
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 320 din 13 mai 2003
Citează: 58 de acte
Structură: 0 articole, 8 anexe · 123.842 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce face acest act

Are ca temei 8

Legea nr. 32/1994 19 mai 1994 (prevederi anume) privind sponsorizarea
OG nr. 119/1999 31 august 1999 (prevederi anume) privind controlul intern și controlul financiar preventiv
OUG nr. 60/2001 25 aprilie 2001 (prevederi anume) privind achizițiile publice
OUG nr. 60/2001 25 aprilie 2001 privind achizițiile publice
OG nr. 60/2001 30 august 2001 (prevederi anume) pentru modificarea art. 3 din Ordonanța Guvernului nr. 29/1994 privind constituirea și uti…
HG nr. 978/2001 4 octombrie 2001 privind constituirea, componenta și funcționarea comisiei de autorizare a contractării sau…
OG nr. 16/2002 24 ianuarie 2002 (prevederi anume) privind contractele de parteneriat public-privat
Legea nr. 500/2002 11 iulie 2002 (prevederi anume) privind finanțele publice

A. Dispoziții generale
1. Scopul controlului financiar preventiv și categoriile de operațiuni asupra cărora se exercită
1.1. Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea proiectelor de operațiuni (denumite în continuare operațiuni) care nu respecta condițiile de legalitate și regularitate și/sau, după caz, de încadrare în limitele și destinația creditelor bugetare și de angajament și prin a căror efectuare s-ar prejudicia patrimoniul public și/sau fondurile publice.
1.2. Fac obiectul controlului financiar preventiv operațiunile care vizează, în principal:
- angajamentele legale și angajamentele bugetare*);
- deschiderea și repartizarea de credite bugetare;
- modificarea repartizării pe trimestre și pe subdiviziuni a clasificației bugetare a creditelor aprobate, inclusiv prin virari de credite;
- ordonanțarea cheltuielilor;
- constituirea veniturilor publice, în privinta autorizării și stabilirii titlurilor de încasare;
- concesionarea sau închirierea de bunuri aparținând domeniului public al statului sau al unităților administrativ-teritoriale;
- vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirierea de bunuri aparținând domeniului privat al statului sau al unităților administrativ-teritoriale;
- alte categorii de operațiuni stabilite prin ordin al ministrului finanțelor publice.
────────
privind finanțele publice).
Actul administrativ prin care se rezerva creditul bugetar în vederea stingerii prin plata a obligației de plată ce rezultă din execuția ulterioară a angajamentului legal este angajamentul bugetar (corespunzător art. 2 pct. 2 din același act normativ).
1.3. În funcție de specificul entitatii publice, conducătorul acesteia decide exercitarea controlului financiar preventiv și asupra altor categorii de operațiuni.
2. Entitatile publice la care, potrivit legii, se organizează controlul financiar preventiv
2.1. Entitatile publice, în înțelesul legii, la care se organizează controlul financiar preventiv sunt:
- autoritățile publice și autoritățile administrative autonome;
- instituțiile publice aparținând administrației publice centrale și locale și instituțiile publice din subordinea acestora;
- regiile autonome de interes național sau local;
- companiile sau societățile naționale;
- societățile comerciale la care statul sau o unitate administrativ-teritorială deține capitalul majoritar;
- agențiile, cu sau fără personalitate juridică, care gestionează fonduri provenite din finanțări externe, rambursabile sau nerambursabile, cum ar fi: unitățile de management al proiectelor (UMP), unitățile de coordonare a proiectelor (UCP), Oficiul de plati și contractare PHARE (OPCP), Agenția SAPARD, Fondul Național de Preaderare, precum și alte agenții de implementare a fondurilor comunitare;
- Ministerul Finanțelor Publice, pentru operațiunile de trezorerie, datorie publică, realizarea veniturilor statului și a contribuției României la bugetul Uniunii Europene;
- autoritățile publice executive ale administrației publice locale, pentru operațiunile de datorie publică și realizarea veniturilor proprii.
2.2. Entitatile publice prin care se realizează veniturile statului sau ale unităților administrativ-teritoriale vor organiza controlul financiar preventiv conform normelor specifice elaborate în funcție de modalitățile prevăzute de legislația fiscală pentru stabilirea titlurilor de încasare și pentru reducerea, eșalonarea sau anularea acestora.
Regiile autonome, companiile/societățile naționale, precum și societățile comerciale la care statul sau unitățile administrativ-teritoriale dețin capitalul majoritar vor elabora, de asemenea, norme specifice de control financiar preventiv, ținând cont de legislația aplicabilă entitatilor care sunt organizate și funcționează în regim comercial.
2.3. Instituțiilor publice care administrează patrimoniul public și gestionează fonduri publice le este aplicabil Cadrul general al operațiunilor supuse controlului financiar preventiv, prevăzut în anexa nr. 1 la prezentele norme metodologice.
În raport de specificul entitatilor publice, conducătorii acestora vor dispune particularizarea, dezvoltarea și actualizarea acestuia.
2.4. Controlul financiar preventiv asupra operațiunilor care reprezintă recuperari de sume utilizate și constatate ulterior ca necuvenite - atât pentru fonduri interne, cat și pentru cele aferente finantarilor de la Uniunea Europeană se va organiza, la structura/structurile responsabile pentru recuperarea unor astfel de sume, prin norme metodologice specifice; aceste norme vor fi elaborate în funcție de legislația ce va fi adoptată ca urmare a angajamentelor asumate de România prin Documentul de poziție revizuit, transmis Uniunii Europene.
2.5. În toate cazurile în care entitatile publice gestionează fonduri provenite din finanțări externe, în normele de exercitare a controlului financiar preventiv vor fi integrate procedurile prevăzute de regulamentele organismelor finanțatoare.
3. Conținutul controlului financiar preventiv
3.1. Potrivit
art. 23 din Legea nr. 500/2002
privind finanțele publice, controlul financiar preventiv se exercită asupra tuturor operațiunilor care afectează fondurile publice și/sau patrimoniul public.
3.2. Controlul financiar preventiv se exercită asupra documentelor în care sunt consemnate operațiunile patrimoniale, înainte ca acestea sa devină acte juridice, prin aprobarea lor de către titularul de drept al competentei sau de către titularul unei competente delegate în condițiile legii. Nu intră în sfera controlului financiar preventiv analiza și certificarea situațiilor financiare și/sau patrimoniale, precum și verificarea operațiunilor deja efectuate.
3.3. Controlul financiar preventiv consta în verificarea sistematica a operațiunilor care fac obiectul acestuia, din punct de vedere al:
a) respectării tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, în vigoare la data efectuării operațiunilor (control de legalitate);
b) îndeplinirii sub toate aspectele a principiilor și a regulilor procedurale și metodologice care sunt aplicabile categoriilor de operațiuni din care fac parte operațiunile supuse controlului (control de regularitate);
c) încadrării în limitele și destinația creditelor bugetare și/sau de angajament, după caz (control bugetar).
3.4. Controlul financiar preventiv al operațiunilor se exercită pe baza actelor și/sau documentelor justificative certificate în privinta realității, regularitatii și legalității, de către conducătorii compartimentelor de specialitate emitente.
3.5. Operațiunile ce privesc acte juridice prin care se angajează patrimonial entitatea publică se supun controlului financiar preventiv după avizarea lor de către compartimentele de specialitate juridică și financiar-contabila. La entitatile publice unde nu sunt organizate compartimente de specialitate juridică și/sau financiar-contabila, controlul financiar preventiv se va exercita exclusiv prin viza persoanei desemnate de conducătorul entitatii publice.
3.6. Conducătorii compartimentelor de specialitate răspund pentru realitatea, regularitatea și legalitatea operațiunilor ale căror acte și/sau documente justificative le-au certificat sau avizat. Obținerea vizei de control financiar preventiv pentru operațiuni care au la baza acte și/sau documente justificative certificate sau avizate, care se dovedesc ulterior nereale, inexacte sau nelegale, nu exonereaza de răspundere șefii compartimentelor de specialitate sau alte persoane competente din cadrul acestora.
B. Controlul financiar preventiv propriu
4. Organizarea controlului financiar preventiv propriu
4.1. Controlul financiar preventiv se organizează, de regula, în cadrul compartimentelor de specialitate financiar-contabila. În raport de natura operațiunilor, conducătorul entitatii publice poate decide extinderea acestuia și la nivelul altor compartimente de specialitate în care se inițiază, prin acte juridice, sau se constata obligații de plată sau alte obligații de natura patrimonială.
4.2. Controlul financiar preventiv se exercită, prin viza, de persoane din cadrul compartimentelor de specialitate desemnate în acest sens de către conducătorul entitatii publice. Actul de numire, întocmit conform modelului din anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice, va cuprinde limitele de competența în exercitarea acestuia. Persoanele care exercită controlul financiar preventiv sunt altele decât cele care aproba și efectuează operațiunea supusă vizei.
4.3. Viza de control financiar preventiv se exercită prin semnatura persoanei desemnate și prin aplicarea sigiliului personal, care va cuprinde următoarele informații: denumirea entitatii publice; mențiunea "vizat pentru control financiar preventiv"; numărul sigiliului (numărul de identificare a titularului acestuia); data acordării vizei (an, luna, zi).
4.4. Documentele prezentate la viza de control financiar preventiv se înscriu în Registrul privind operațiunile prezentate la viza de control financiar preventiv, al cărui conținut este redat în anexa nr. 3 la prezentele norme metodologice.
4.5. Termenul pentru pronunțare (acordarea/refuzul vizei) se stabilește, prin decizie interna, de conducătorul entitatii publice în funcție de natura și complexitatea operațiunilor cuprinse în Cadrul general și/sau specific al operațiunilor supuse controlului preventiv.
5. Procedura de control
5.1. Documentele care privesc operațiuni asupra cărora este obligatorie exercitarea controlului financiar preventiv se transmit persoanelor desemnate cu exercitarea acestuia de către compartimentele de specialitate care inițiază operațiunea.
5.2. Documentele privind operațiunile prin care se afectează fondurile publice și/sau patrimoniul public vor fi însoțite de avizele compartimentelor de specialitate, de note de fundamentare, de acte și/sau documente justificative și, după caz, de o "Propunere de angajare a unei cheltuieli" și/sau de un "Angajament individual/global", întocmite conform anexei nr. 1 și, respectiv, anexei nr. 2 la normele metodologice aprobate prin
Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002 .
5.3. Persoanele desemnate pentru exercitarea controlului financiar preventiv vor prelua documentele și vor proceda, într-o primă etapa, la verificarea formala a acestora cu privire la: completarea documentelor în concordanta cu conținutul acestora; existenta semnaturilor persoanelor autorizate din cadrul compartimentelor de specialitate; existenta actelor justificative specifice operațiunii prezentate la viza.
5.4. Dacă nu sunt respectate cerințele enunțate la pct. 5.3, documentele sunt returnate emitentului, precizându-se, în scris, motivele restituirii.
5.5. După efectuarea controlului formal, persoanele desemnate sa exercite controlul financiar preventiv înregistrează documentele în Registrul privind operațiunile prezentate la viza de control financiar preventiv și efectuează verificarea operațiunii din punct de vedere al legalității, regularitatii și, după caz, al încadrării în limitele și destinația creditelor bugetare și/sau de angajament.
5.6. Dacă necesitățile o impun, în vederea exercitării unui control preventiv cat mai complet, se pot solicita și alte acte justificative, precum și avizul compartimentului de specialitate juridică. Întârzierea sau refuzul furnizarii actelor justificative ori avizelor solicitate va fi comunicat conducătorului entitatii publice, pentru a dispune măsurile legale.
5.7. Dacă în urma verificării de fond operațiunea îndeplinește condițiile de legalitate, regularitate și, după caz, de încadrare în limitele și destinația creditelor bugetare și/sau de angajament, se acordă viza prin aplicarea sigiliului și a semnăturii pe exemplarul documentului care se arhiveaza la entitatea publică.
5.8. Documentele vizate și actele justificative ce le-au însoțit sunt restituite, sub semnatura, compartimentului de specialitate emitent, în vederea continuării circuitului acestora, consemnându-se acest fapt în Registrul privind operațiunile prezentate la viza de control financiar preventiv.
6. Refuzul de viza
6.1. Dacă în urma verificării se constată că operațiunile nu întrunesc condițiile de legalitate, regularitate și, după caz, de încadrare în limitele și destinația creditelor bugetare și/sau de angajament, persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor refuza motivat, în scris, acordarea vizei de control financiar preventiv (anexa nr. 4 la prezentele norme metodologice), consemnand acest fapt în Registrul privind operațiunile prezentate la viza de control financiar preventiv.
6.2. Refuzul de viza, însoțit de actele justificative semnificative, va fi adus la cunoștința conducătorului entitatii publice, iar celelalte documente se vor restitui, sub semnatura, compartimentelor de specialitate care au initiat operațiunea.
6.3. Cu excepția cazurilor în care refuzul de viza se datorează depășirii creditelor bugetare și/sau de angajament, operațiunile refuzate la viza se pot efectua pe propria răspundere a conducătorului entitatii publice.
6.4. Efectuarea pe propria răspundere a operațiunii refuzate la viza de control financiar preventiv se face printr-un act de decizie interna emis de conducătorul entitatii publice. O copie de pe actul de decizie interna va fi transmisă persoanei care a refuzat viza, compartimentului de audit public intern al entitatii publice, precum și, după caz, controlorului delegat.
6.5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor informa Curtea de Conturi, Ministerul Finanțelor Publice și, după caz, organul ierarhic superior al entității publice asupra operațiunilor refuzate la viza și efectuate pe propria răspundere.
Informarea organului ierarhic superior se va face de îndată ce efectuarea operațiunii a fost dispusă, prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie interna și de pe motivatia refuzului de viza. Conducătorul organului ierarhic superior are obligația de a lua măsurile legale pentru restabilirea situației de drept.
Dacă prin operațiunea refuzată la viza, dar efectuată pe propria răspundere de către conducătorul entitatii publice, se prejudiciază patrimonial entitatea și dacă conducătorul organului ierarhic superior (după caz) nu a dispus măsurile legale, atunci vor fi sesizate inspecția centrala și/sau inspecțiile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
Informarea Curții de Conturi se va face cu ocazia efectuării controalelor de descărcare de gestiune sau a altor controale ce intră în competența sa.
C. Controlul financiar preventiv delegat
7. Organizarea controlului financiar preventiv delegat
7.1. În calitatea sa de organ de specialitate al Guvernului în domeniul finanțelor, Ministerul Finanțelor Publice poate exercita, prin controlori delegați numiți de ministrul finanțelor publice, controlul preventiv la unele entități publice asupra unor operațiuni care pot afecta execuția în condiții de echilibru a bugetelor sau care sunt asociate unor categorii de riscuri determinate prin metodologia specifică analizei riscurilor.
7.2. Controlul preventiv delegat se exercită la nivelul ordonatorilor principali de credite ai bugetelor prevăzute la
art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002 . De asemenea, ministrul finanțelor publice numește unul sau mai mulți controlori delegați pentru operațiunile derulate prin bugetul trezoreriei statului, pentru operațiuni privind datoria publică și pentru alte operațiuni specifice Ministerului Finanțelor Publice.
7.3. Prin excepție de la aceasta regula, în temeiul
art. 30 din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 , cu modificările și completările ulterioare, prin ordin, ministrul finanțelor publice poate decide exercitarea controlului financiar preventiv delegat și asupra operațiunilor finanțate sau cofinantate din fonduri publice ale unor ordonatori secundari sau terțiari de credite sau ale unor persoane juridice de drept privat, dacă prin aceștia se derulează un volum ridicat de credite bugetare și/sau de angajament sau părți semnificative din programele aprobate, iar operațiunile presupun un grad ridicat de risc.
7.4. Pentru asigurarea gestiunii financiare, în condiții de legalitate, economicitate și eficienta, a fondurilor acordate României de Uniunea Europeană și pentru implementarea procedurilor prevăzute în regulamentele organismelor finanțatoare, ministrul finanțelor publice numește controlori delegați și la agențiile de implementare și pentru Fondul Național de Preaderare.
8. Atribuții ale controlorului delegat
8.1. Formularea de avize consultative cu privire la conformitatea, economicitatea, eficienta și eficacitatea unor operațiuni sau proiecte de acte normative, dacă acestea au impact asupra fondurilor publice. Totodată, în avizele consultative controlorii delegați pot face referire și la regularitatea sau legalitatea unor operațiuni care se vor efectua cu certitudine în viitor sau la acțiuni și/sau inacțiuni administrative care conduc la situații de neregularitate sau nelegalitate.
Avizele consultative se întocmesc la:
- inițiativa controlorului delegat;
- solicitarea ministrului finanțelor publice;
- solicitarea ordonatorului de credite.
8.2. Analiza îndeplinirii condițiilor prevăzute de lege pentru includerea în programul de investiții anexa la proiectul de buget a obiectivelor de investiții noi și în continuare, precum și a actualizării valorii acestora în funcție de evoluția indicilor de prețuri. Observațiile formulate în avizele consultative vor fi transmise ordonatorului de credite pentru a fi avute în vedere la definitivarea proiectului de buget.
8.3. Supravegherea execuției bugetare în condiții de echilibru și de prudentialitate, prin exercitarea controlului prin viza asupra operațiunilor privind deschideri de credite, repartizari și retrageri de credite, virari de credite între subdiviziunile clasificației bugetare și între programe, modificarea repartizării pe trimestre a creditelor bugetare
8.4. Supravegherea organizării, ținerii, actualizării și raportarii evidentei angajamentelor
8.5. Monitorizarea și îndrumarea metodologică a controlului financiar preventiv intern prin procedura vizei, prin avizul consultativ la refuzul de viza de control preventiv intern, prin propuneri de perfecționare a organizării controlului preventiv intern și prin aplicarea standardelor din domeniu
8.6. Exercitarea controlului financiar preventiv, din punct de vedere al legalității, regularitatii și, după caz, al încadrării în limitele și destinația creditelor bugetare și/sau de angajament, pentru operațiuni care angajează patrimonial entitatea publică, dacă prin acestea se afectează un volum important din fondurile publice și exista riscuri asociate semnificative în efectuarea lor.
9. Numirea și mandatul controlorilor delegați
9.1. Numirea controlorilor delegați la entitatile publice prevăzute la pct. 7 din prezentele norme metodologice se face prin ordin al ministrului finanțelor publice, la propunerea controlorului financiar șef.
9.2. Prin ordinul de numire controlorul delegat se investeste cu competența de a exercita, în numele legii, la ordonatorul de credite la care a fost numit, atribuțiile prevăzute la pct. 8 din prezentele norme metodologice.
În temeiul
art. 16 alin. (6) din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 , cu modificările și completările ulterioare, conducătorul entitatii publice are obligația de a asigura controlorului/controlorilor delegat/delegați spațiul și dotarea adecvată, necesare exercitării în bune condiții a atribuțiilor, precum și cooperarea personalului din serviciile de specialitate și a persoanelor desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv intern.
9.3. Prin ordinul de numire se stabilesc tipurile de operațiuni care se supun controlului preventiv delegat, precum și limitele de la care acesta se exercită.
Dacă în timpul exercitării mandatului apare necesitatea modificării listei de operațiuni și a limitelor valorice, controlorul financiar șef este împuternicit sa opereze aceste modificări. Controlorul financiar șef îl va informa pe ministrul finanțelor publice asupra modificărilor aduse și asupra motivelor care le-au determinat.
9.4. În cazul absentei temporare de la post a controlorului delegat numit prin ordin al ministrului finanțelor publice, controlorul financiar șef este împuternicit sa desemneze un alt controlor delegat care să îndeplinească atribuțiile celui dintâi pe durata absentei acestuia.
9.5. Controlorul delegat își exercită atribuțiile în mod independent, neputându-i-se impune, pe nici o cale, acordarea sau refuzul vizei de control financiar preventiv. Asupra situațiilor deosebite apărute în activitatea sa, controlorul delegat îl poate informa direct sau prin controlorul financiar șef pe ministrul finanțelor publice.
10. Condiții specifice de exercitare a controlului financiar preventiv delegat
10.1. Controlul financiar preventiv delegat se exercită asupra operațiunilor care se înscriu în condițiile fixate prin ordinul de numire. Restul operațiunilor prin care se afectează fondurile și/sau patrimoniul public intră în competența exclusiva a controlului preventiv intern.
10.2. Controlul financiar preventiv delegat se exercită asupra operațiunilor ce intră în competența sa numai după ce acestea au fost supuse controlului preventiv intern. Operațiunile refuzate la viza de control preventiv intern nu mai sunt supuse controlului preventiv delegat.
10.3. În exercitarea atribuțiilor sale de control asupra operațiunilor la care s-a stabilit competența sa, controlorul delegat va urma procedura prevăzută la pct. 5 din prezentele norme metodologice. Perioada maxima de verificare este de 3 zile lucrătoare de la prezentarea operațiunii, însoțită de toate documentele justificative și informațiile solicitate.
În cazuri excepționale, controlorul delegat are dreptul sa prelungească perioada de verificare cu maximum 5 zile lucrătoare, informandu-l, în acest sens, pe controlorul financiar șef și ordonatorul de credite.
10.4. Dacă în exercitarea atribuțiilor sale controlorul delegat sesizează ca, în mod repetat, controlul preventiv intern a acordat viza pentru operațiuni care nu întrunesc condițiile de legalitate, regularitate și, după caz, de încadrare în limitele și destinația creditelor bugetare și/sau de angajament, acesta îl va informa în scris pe ordonatorul de credite pentru a dispune măsurile ce se impun potrivit responsabilităților prevăzute la art. 22 și la
art. 52 alin. (3) din Legea nr. 500/2002 , precum și la
art. 14 alin. (4) și (5) din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 , cu modificările și completările ulterioare.
10.5. Avizul consultativ, solicitat de către ordonatorul de credite controlorului delegat în cazul refuzului de viza de control preventiv intern, nu constituie un act de pronunțare asupra legalității și regularitatii operațiunilor.
11. Regimul refuzului de viza al controlorului delegat
11.1. Dacă în urma parcurgerii procedurii de verificare menționate la pct. 5 și 10 din prezentele norme metodologice se constată că operațiunile nu întrunesc condițiile de legalitate, regularitate și încadrare, după caz, în destinația și limitele creditelor bugetare și/sau de angajament, controlorul delegat va comunică, în scris (anexa nr. 5 la prezentele norme metodologice), ordonatorului de credite motivele pentru care operațiunea nu poate fi efectuată, consemnand acest fapt în Registrul privind operațiunile prezentate la viza de control financiar preventiv. O copie de pe textul comunicării va fi transmisă controlorului financiar șef.
11.2. În situația în care ordonatorul de credite considera ca operațiunea poate fi efectuată, solicita, în scris, controlorului delegat acordarea vizei, prezentând argumentele corespunzătoare de legalitate și regularitate. În caz contrar, operațiunea se considera retrasă de la viza, iar actele justificative se restituie, sub semnatura, compartimentului de specialitate.
11.3. Dacă controlorul delegat considera întemeiate argumentele ordonatorului de credite, va acorda viza pentru efectuarea operațiunii. În situația în care argumentele sunt considerate neintemeiate sau insuficiente, controlorul delegat va aduce la cunoștința ordonatorului de credite refuzul de viza (anexa nr. 6) și va restitui, sub semnatura, compartimentelor de specialitate actele justificative.
În situații complexe, controlorul delegat poate solicita controlorului financiar șef constituirea, în condițiile legii, a comisiei pentru formularea opiniei neutre. Aceasta opinie va fi adusă la cunoștința controlorului delegat în 3 zile de la solicitarea sa.
11.4. Termenul pentru pronunțare prevăzut la pct. 10.3 se suspenda pe perioada de la comunicarea motivelor pentru care operațiunea nu poate fi efectuată până la primirea punctului de vedere al ordonatorului de credite și pe perioada formulării opiniei neutre.
11.5. Cu excepția cazurilor în care refuzul de viza se datorează depășirii creditelor bugetare sau de angajament, operațiunile refuzate la viza se pot efectua numai pe propria răspundere a ordonatorului de credite. Actul de decizie prin care ordonatorul dispune efectuarea operațiunii pe propria răspundere va fi adus la cunoștința compartimentului de audit intern și controlorului delegat care va consemna acest fapt în Registrul privind operațiunile prezentate la viza de control financiar preventiv.
11.6. Controlorul delegat va informa Ministerul Finanțelor Publice asupra operațiunilor refuzate la viza și executate pe răspunderea ordonatorului de credite, cu ocazia raportarilor lunare transmise controlorului financiar șef, precum și Curtea de Conturi, cu ocazia controalelor de descărcare de gestiune sau a altor controale dispuse de aceasta.
12. Raportul național anual privind controlul preventiv
12.1. În conformitate cu prevederile
art. 23 alin. (8) din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 , cu modificările și completările ulterioare, Ministerul Finanțelor Publice elaborează și transmite spre dezbatere Guvernului, până la sfârșitul trimestrului I al fiecărui an, raportul național anual privind controlul preventiv.
12.2. În raportul național anual privind controlul preventiv se evalueaza activitatea de control financiar preventiv și capacitatea administrativă a entitatilor publice de integrare a acestuia în sfera responsabilității manageriale prin dezvoltarea unui sistem de control intern eficace, se identifica și se evalueaza riscurile asociate actelor de gestiune a patrimoniului și a fondurilor publice și se formulează opinii și recomandări cu privire la acțiunile ce trebuie întreprinse în plan legislativ și administrativ pentru o mai corecta și eficienta utilizare a resurselor publice.
12.3. În vederea atingerii acestui scop, în raportul național anual privind controlul preventiv se va face referire la:
a) rezultatele activității de control financiar preventiv, concretizate în:
- volumul, tipologia și structura operațiunilor analizate din punct de vedere al legalității, regularitatii și, după caz, al încadrării în limitele și destinația creditelor bugetare și/sau de angajament;
- neautorizarea, prin refuz de viza, a unor operațiuni care nu întrunesc condițiile prevăzute de actele normative în vigoare pentru a fi efectuate;
- opiniile formulate prin avizele consultative, orientate spre asigurarea unei mai bune gestiuni financiare, perfecționarea cadrului normativ, introducerea unor noi standarde de control;
b) factorii de risc decurgând din:
- caracteristicile legislației primare și secundare în perioada de tranzitie, precum și din constrangerile bugetare;
- capacitatea entitatilor publice de a organiza sisteme de gestiune bazate pe norme, ghiduri și proceduri detaliate de efectuare a operațiunilor, de a optimiza circuitul documentelor, de a defini riguros responsabilitățile compartimentelor de specialitate și ale personalului din cadrul acestora și de a aplica principiul separarii atribuțiilor;
- numărul, pregătirea profesională și calificarea personalului;
- neidentificarea operațiunilor sensibile și avizarea unor operațiuni care se dovedesc a fi nelegale sau ineficiente;
- neasigurarea unei independente reale în exercitarea controlului financiar preventiv;
- modul în care conducătorul entitatii publice tratează refuzurile de viza și/sau avizele consultative emise;
c) acțiunile ce au fost sau trebuie întreprinse pentru reducerea riscurilor în administrarea patrimoniului și/sau fondurilor publice.
12.4. Entitatile publice care administrează patrimoniul public și/sau fonduri publice prin bugetele prevăzute la
art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002
au obligația întocmirii rapoartelor trimestriale cu privire la activitatea de control preventiv propriu, care cuprind situația statistica a operațiunilor supuse controlului preventiv și sinteza motivatiilor pe care s-au întemeiat refuzurile de viza, în perioada raportată, completate conform machetei cuprinse în anexa nr. 7 la prezentele norme metodologice.
12.5. Instituțiile publice ai căror conducatori au calitatea de ordonatori secundari sau terțiari de credite depun rapoartele la organul ierarhic superior, la termenele fixate de acesta.
Ministerele, celelalte organe ale administrației publice centrale, autoritățile publice, autoritățile administrative autonome, agențiile întocmesc rapoarte pentru activitatea proprie și centralizează rapoartele primite de la entitatile subordonate. Acestea vor fi transmise Ministerului Finanțelor Publice (Direcția generală de control financiar preventiv) până la finele lunii următoare trimestrului la care se referă raportarea.
12.6. Controlorii delegați întocmesc rapoarte lunare pe care le transmit controlorului financiar șef. La rapoarte se vor anexa copii de pe: comunicările întocmite conform anexei nr. 5, dacă acestea au fost însușite de ordonator; refuzurile de viza, în care se va menționa, dacă este cazul, efectuarea operațiunii pe răspunderea ordonatorului; avizele consultative emise; alte informații solicitate de conducerea Corpului controlorilor delegați.
13. Dispoziții finale
13.1. În anexa nr. 8 se prezintă Codul specific de norme profesionale pentru persoanele care desfășoară activitatea de control financiar preventiv propriu.
13.2. Anexele nr. 1-8 fac parte integrantă din prezentele norme metodologice.

*) Actul juridic prin care se creează (în cazul actelor administrative sau al contractelor) sau se constata (în cazul legilor, hotărârilor Guvernului, acordurilor, hotărârilor judecătorești) obligații de plată pe seama fondurilor publice este angajamentul legal (corespunzător

art. 2 pct. 3 din Legea nr. 500/2002

Anexa 1 CADRUL GENERAL

al operațiunilor supuse controlului financiar preventiv
───────────────────────────────────────────────────────
A. DESCHIDEREA, REPARTIZAREA ȘI MODIFICAREA CREDITELOR BUGETARE
Nr. crt.
Documentul supus controlului financiar preventiv
Cadrul legal
Acte justificative
Modul de efectuare a controlului financiar preventiv
0
1
2
3
4
1.
Cererea pentru deschidere de credite bugetare
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare pentru solicitarea deschiderii de credite pe bază de elemente de legislație specifice fiecărui ordonator;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- încadrarea creditelor bugetare solicitate în prevederile bugetului ordonatorului principal de credite, repartizate pe trimestre și luni și detaliate conform clasificației bugetare;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- Legile bugetare anuale
- Aprobări ale Guvernului privind limitele lunare de cheltuieli
- solicitările ordonatorilor: principali, secundari și/sau terțiari, după caz, pentru repartizarea de credite bugetare;
- dacă sumele solicitate sunt stabilite și în funcție de creditele deschise neutilizate;
- Normele Ministerului Finanțelor Publice privind deschiderile de credite bugetare
- dacă cererea pentru deschiderea de credite se încadrează în limitele de cheltuieli aprobate de Guvern;
- situația creditelor bugetare deschise anterior și neutilizate.
- existența justificărilor prin care ordonatorul probează că nu va înregistra în sold sume neutilizate la finele perioadei pentru care se solicită deschiderea de credite bugetare.
2.
Dispoziția bugetară (ordinul de plată) pentru repartizarea creditelor bugetare (alimentări) sau borderoul centralizator al acestor documente
- Legea nr. 500/2002 (1)
- solicitările
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
ordonatorilor: principali, secundari și/sau terțiari, după caz, pentru repartizarea de credite bugetare (alimentare de cont);
- încadrarea sumelor din dispozițiile bugetare în creditele bugetare aprobate ordonatorilor; repartizate pe trimestre și luni și detaliate conform clasificației bugetare;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- Legile bugetare anuale
- Normele Ministerului Finanțelor Publice privind deschiderile de credite bugetare
- dacă sumele prevăzute pentru repartizare sunt cuprinse în cererea de deschidere de credite;
- fundamentarea sumelor înscrise în dispozițiile bugetare de repartizare pentru bugetul propriu și bugetele ordonatorilor secundari, respectiv terțiari, de credite sau, după caz, în ordinele de plată.
- existența justificărilor prin care ordonatorul probează că nu va înregistra în sold sume neutilizate la finele perioadei pentru care se solicită repartizarea de credite bugetare.
3.
Documentul pentru modificarea repartizării pe trimestre a creditelor bugetare
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare a propunerii pentru modificarea repartizării inițiale pe trimestre a creditelor.
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- dacă modificarea este în competența de aprobare a Ministerului Finanțelor Publice sau a ordonatorilor principali/secundari, după caz;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- Legile bugetare anuale
- dacă sumele propuse se încadrează în prevederile bugetare;
- concordanța propunerii de modificare cu obligațiile ce decurg din acțiuni și sarcini noi sau reprogramate.
4.
Documentul pentru efectuarea, începând cu trimestrul al III-lea, a virărilor de credite bugetare:
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare a propunerii pentru efectuarea virărilor de credite bugetare.
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- dacă virarea de credite nu contravine prevederilor Legii finanțelor publice, legilor bugetare anuale sau legilor de rectificare;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- Legile bugetare anuale
- existența de justificări, detalieri și necesități privind execuția până la finele anului bugetar, a capitolului și/sau subdiviziunii clasificației bugetare de la care se disponibilizează, respectiv a capitolului și/sau subdiviziunii clasificației bugetare la care se suplimentează prevederile bugetare.
- de la un capitol la alt capitol al clasificației bugetare;
- între subdiviziuni ale clasificației bugetare în cadrul aceluiași capitol, pentru bugetul propriu și bugetele instituțiilor subordonate;
- între programe.
5.
Dispoziția bugetară de retragere a creditelor bugetare, sau borderoul centralizator al acestora
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare a propunerii pentru retragerea creditelor bugetare.
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- existența creditelor bugetare deschise și neutilizate;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- Legile bugetare anuale
- dacă retragerea de credite bugetare este temeinic justificată;
- încadrarea operațiunii de retragere în termenul legal.
Nr. crt.
Documentul*) supus controlului financiar preventiv
Cadrul legal
Acte justificative
Modul de efectuare a controlului financiar preventiv
0
1
2
3
4
1.
Contract/comandă de achiziții publice
- Legea nr. 500/2002 (1)
- programul anual de achiziții publice;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- dacă achiziția publică este prevăzută în programul anual;
- Legile bugetare anuale
- documentul de aprobare de către conducătorul entității publice a procedurii selectate de achiziție;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- existența creditelor bugetare sau a creditelor de angajament, după caz;
- O.U.G. nr. 60/2001 (4)
- Legea nr. 133/1999 (5)
- respectarea legalității și regularității specifice procedurii de achiziție publică;
- O.G. nr. 20/2002 (6)
- Codul comercial
- actul de aprobare a documentațiilor tehnico-economice ale obiectivelor de investiții;
- existența aprobării de către conducătorul autorității contractante a hotărârii comisiei de evaluare/juriului privind stabilirea ofertei câștigătoare;
- Codul civil
- O.G. nr. 9/2000 (7)
- H.G. nr. 53/1999 (8)
- H.G. nr. 461/2001 (9)
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii angajamentului legal;
- H.G. nr. 244/2001 (10)
- anunțul/invitația de participare la procedură;
- H.G. nr. 182/2002 (11)
- Ordinul nr. 1012/2001 emis de ministrul finanțelor publice (12)
- existența avizului compartimentului juridic.
- documentația pentru elaborarea și prezentarea ofertei;
- Ordinele nr. 1013/873/2001 (13) șinr. 1014/874/2001 (14) emise în comun de ministrul finanțelor publice și de ministrul lucrărilor publice transporturilor și locuinței
- actul de numire a comisiei de evaluare/negociere sau a juriului, după caz;
- ofertele prezentate;
- hotărârea comisiei de evaluare/juriului privind stabilirea ofertei câștigătoare;
- Alte acte normative specifice
- alte documente specifice.
2.
Contract/comandă de achiziții publice finanțate integral sau parțial din credite externe rambursabile și/sau din fonduri externe nerambursabile
- Legea nr. 500/2002 (1)
- programul anual de achiziții publice;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- dacă achiziția publică este prevăzută în programul anual;
- Legile bugetare anuale
- actul de aprobare a documentațiilor tehnico-economice ale obiectivelor de investiții;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- existența creditelor bugetare sau a creditelor de angajament, după caz;
- O.U.G. nr. 60/2001 (4)
- Legea nr. 133/1999 (5)
- respectarea legalității și regularității specifice procedurii de achiziție publică;
- O.G. nr. 20/2002 (6)
- Codul comercial
- documentele privind achiziția, întocmite în conformitate cu prevederile legislației române și cu reglementările organismelor internaționale;
- încadrarea obiectului contractului în categoria de cheltuieli considerate eligibile, în conformitate cu acordul sau convenția de finanțare externă și cu regulile fiecărui organism finanțator;
- Codul civil
- H.G. nr. 53/1999 (8)
- H.G. nr. 461/2001 (9)
- H.G. nr. 244/2001 (10)
- H.G. nr. 182/2002 (11)
- existența avizelor organismului finanțator pe documentație și pe caietele de sarcini;
- Ordinul nr. 1012/2001 emis de ministrul finanțelor publice (12)
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar;
- acordul sau convenția de finanțare externă.
- Ordinele nr. 1013/873/2001 (13) șinr. 1014/874/2001 (14) emise în comun de ministrul finanțelor publice și de ministrul lucrărilor publice transporturilor și locuinței
- existența avizului compartimentului juridic.
- Acordul sau convenția de finanțare externă și legea de ratificare/hotărârea Guvernului de aprobare
- Alte acte normative specifice
3.
Contract de finanțare (prevăzut la art. 4 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 60/2001)
- Legea nr. 500/2002 (1)
- solicitarea finanțării și justificarea acesteia;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- dacă solicitarea finanțării are temei legal;
- Legile bugetare anuale
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- documentul din care să rezulte că solicitantul poate beneficia de finanțare;
- existența creditelor bugetare;
- O.U.G. nr. 60/2001 (4)
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii angajamentului legal;
- O.G. nr. 51/2001 (15)
- Alte acte normative specifice
- programul, proiectul sau acțiunea în care se încadrează solicitarea finanțării;
- dacă în contractul de finanțare este prevăzută obligativitatea aplicării prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 60/2001 pentru atribuirea contractului de achiziție publică;
- nota de fundamentare și devizul de cheltuieli aprobate de ordonatorul de credite finanțator.
- existența avizului compartimentului juridic.
4.
Acord subsidiar de împrumut/acord subsidiar
- Legea nr. 500/2002 (1)
- fundamentarea propunerii de acord subsidiar.
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- încadrarea obiectului acordului subsidiar în prevederile acordului de credit extern;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- Acordul de împrumut extern/contract de finanțare
- concordanța termenilor acordului subsidiar cu cei din acordul de credit extern;
- existența avizului compartimentului juridic.
- Actul normativ de ratificare a Acordului de împrumut extern sau a Contractului de finanțare extern, după caz
- Alte acte normative specifice
5.
Proiect de convenție de garanție aferentă Acordului de garanție
- Legea nr. 500/2002 (1)
- fundamentarea propunerii de Convenție.
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- încadrarea obiectului convenției în prevederile acordului de împrumut extern, acordului de garanție sau prevederilor Hotărârii Guvernului după caz;
- Acordul de împrumut extern încheiat între beneficiarul garanției și finanțatorul extern
- concordanța termenilor Convenției cu cei din acordul de împrumut extern, acordul de garanție sau prevederilor Hotărârii Guvernului după caz;
- Actul normativ de ratificare a acordului de garanție/Hotărârea Guvernului de aprobare a garanției
- existența avizului compartimentului juridic.
- Alte acte normative specifice
6.
Proiect de scrisoare de garanție pentru împrumuturi externe contractate de agenți economici, regii autonome, societăți naționale, autorități ale administrației publice centrale, garantate de stat
- Legea nr. 500/2002 (1)
- hotărârea Comitetului Interministerial de Garanții și Credite de Comerț Exterior;
Se verifică:
- Legea nr. 81/1999 (39)
- concordanța termenilor scrisorii de garanție cu cei din acordul de împrumut extern;
- H.G. de aprobare
- Acordul de împrumut extern
- nota rezultat al negocierii condițiilor de acordare a garanției de stat.
- existența convenției de garanție semnată de garantat;
- Alte acte normative specifice
- existența avizului compartimentului juridic.
7.
Proiect convenție de garanție care urmează a fi încheiată între Ministerul Finanțelor Publice, în calitate de garant, și beneficiarul scrisorii de garanție
- Legea nr. 500/2002 (1)
- hotărârea Comitetului Interministerial de Garanții și Credite de Comerț Exterior;
Se verifică:
- Legea nr. 81/1999 (39)
- existența semnăturii reprezentantului legal al unității administrativ-teritoriale garantate;
- H.G. de aprobare
- Acordul de împrumut extern
- nota rezultat al negocierii condițiilor de acordare a garanției de stat.
- existența avizului compartimentului juridic.
- Alte acte normative specifice
8.
Proiect scrisoare de garanție pentru împrumut extern contractat direct de o autoritate a administrației publice locale, garantat de stat
- Legea nr. 500/2002 (1)
- hotărârea comisiei de autorizare constituită conform HG nr. 978/2001;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- concordanța termenilor scrisorii de garanție cu cei din acordul de împrumut extern;
- Legea nr. 81/1999 (39)
- H.G. nr. 978/2001 (22)
- nota rezultat al negocierii condițiilor de acordare a garanției de stat.
- Alte acte normative specifice
- existența convenției de garanție semnată de garantat;
- existența avizului compartimentului juridic.
9.
Proiect convenție de garanție care urmează a fi încheiată între Ministerul Finanțelor Publice, în calitate de garant, și reprezentantul legal al unității administrativ- teritoriale, în calitate de garantat
- Legea nr. 500/2002 (1)
- hotărârea comisiei de autorizare constituită conform HG nr. 978/2001;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- existența semnăturii reprezentantului legal al unității administrativ-teritoriale garantate;
- Legea nr. 81/1999 (39)
- H.G. nr. 978/2001 (22)
- nota rezultat al negocierii condițiilor de acordare a garanției de stat.
- Alte acte normative specifice
- existența avizului compartimentului juridic.
10.
Scrisoare suplimentară (pentru acordurile de împrumut cu BDCE)
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare;
Se verifică:
- Legea nr. 81/1999 (39)
- acceptul Ministerului Finanțelor Publice privind condițiile financiare.
- concordanța între condițiile din scrisoarea suplimentară și Acordul cadru de împrumut.
- Legea nr. 189/1998 (2)
- Acordul de împrumut extern
- Legea de ratificare
- Alte acte normative specifice
11.
Angajament de plați pentru împrumuturi externe primite de România de la BDCE
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare.
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- concordanța între scadențele cuprinse în angajamentul de plată și cele din scrisoarea suplimentară.
- Legea nr. 81/1999 (39)
- Acordul de împrumut extern
- Legea de ratificare
- Alte acte normative specifice
12.
Contract de concesionare sau închiriere în care entitatea publică este concesionar sau chiriaș
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare a concesionarii sau închirierii;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- existența creditelor bugetare;
- Legea nr. 213/1998(16)
- respectarea prevederilor legale și a procedurilor privind concesionarea sau închirierea;
- documente specifice privind derularea operațiunii de luare în concesiune sau de închiriere.
- Legea nr. 219/1998(17)
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii angajamentului legal;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- O.U.G. nr. 60/2001 (4)
- H.G. nr. 461/2001 (9)
- existența avizului compartimentului juridic.
- Alte acte normative specifice
13.
Acord pentru schimb de experiență sau documentare, pe bază de reciprocitate, fără transfer de valută
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare a proiectului de acord;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- existența creditelor bugetare;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- devizele de cheltuieli aferente acțiunilor ce urmează a fi derulate în cadrul acordului
- concordanța termenilor din acord privind obligațiile financiare cu prevederile cadrului legal existent (cheltuieli de protocol, delegare, taxe);
- O.G. nr. 80/2001 (19)
- Legea nr. 4/1991 (18)
- H.G. nr. 552/1991 (20)
- Alte acte normative specifice
- încadrarea devizelor de cheltuieli ale acțiunilor ce urmează a fi derulate în cadrul acordului, în limitele legale de cheltuieli;
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligațiilor financiare decurgând din angajamentul legal;
- existente avizului compartimentului juridic.
14.
Actul intern de decizie privind organizarea acțiunilor de protocol, a unor manifestări cu caracter cultural științific, sau a altor acțiuni cu caracter specific, inclusiv devizul estimativ pe categorii de cheltuieli
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare a acțiunii de protocol, a manifestării sau a acțiunii cu caracter specific;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- existența creditelor bugetare;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- concordanța dintre natura obligațiilor financiare care fac obiectul actului intern de decizie și prevederile cadrului legal existent;
- O.G. nr. 80/2001 (19)
- H.G. nr. 552/1991 (20)
- Alte acte normative specifice
- documente transmise de parteneri cu privire la participarea la acțiune.
- încadrarea valorii devizului/categoriei de cheltuieli în limitele prevăzute de normele legale;
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligațiilor financiare decurgând din angajamentul legal;
- existența avizului compartimentului juridic.
15.
Actul intern de decizie privind deplasarea în străinătate, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare a deplasării în străinătate;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- existența creditelor bugetare;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- concordanța dintre natura și cuantumul obligațiilor financiare care fac obiectul actului intern de decizie și prevederile cadrului normativ existent (transport, cazare, diurnă, alte cheltuieli);
- O.U.G. nr. 144/2001(27)
- documente, invitații și comunicări scrise de la partenerul extern, privitoare la acțiunea și condițiile efectuării deplasării în străinătate;
- H.G. nr. 518/1995 (24)
- H.G. nr. 478/2001 (25)
- H.G. nr. 189/2001 (26)
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligațiilor financiare decurgând din angajamentul legal.
- Alte acte normative specifice
- nota mandat privind deplasarea.
16.
Actul intern de decizie privind delegarea sau detașarea în țară a personalului, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare a delegării/detașării;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- existența creditelor bugetare;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- acceptul scris al persoanei detașate.
- concordanța dintre natura și cuantumul
- Codul muncii (Legea nr. 53/2003) (21)
obligațiilor financiare care fac obiectul actului de decizie privind delegarea sau detașarea și prevederile cadrului normativ existent (transport, cazare, diurnă, alte cheltuieli);
- Legea nr. 188/1999(28)
- H.G. nr. 543/1995 (29)
- Alte acte normative specifice
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligațiilor financiare decurgând din angajamentul legal.
17.
Ordinul/actul intern de decizie privind:
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare și dosarul angajării/avansării personalului;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- existența creditelor bugetare;
- Legile bugetare anuale
- respectarea reglementărilor legale privind angajarea și încadrarea personalului în limita posturilor aprobate și stabilirea drepturilor salariale;
- angajarea sau avansarea personalului;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- Codul muncii (Legea nr. 53/2003) (21)
- propunerea pentru acordarea salariului de merit/numirea personalului de execuție pe funcții de conducere/acordarea altor drepturi salariale.
- acordarea salariului de merit;
- Legea nr. 188/1999 (28)
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligațiilor financiare decurgând din angajamentul legal;
- Legea nr. 154/1998(30)
- numirea cu caracter temporar a personalului de execuție pe funcții de conducere;
- existența avizului compartimentului juridic.
- O.U.G. nr. 24/2000 (31)
- O.G. nr. 32/1998 (32)
- Alte acte normative specifice
- acordarea altor drepturi salariale
18.
Contractul de comodat în care entitatea publică are calitatea de comodatar
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- nota de fundamentare;
Se verifică:
- Codul civil (art. 1560 și următoarele)
- devizul cheltuielilor ce urmează a fi suportate de comodatar, aprobat de conducătorul entității publice.
- existența creditelor bugetare;
- dacă devizul/categoriile de cheltuieli se încadrează în limitele legale;
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul cheltuielilor ce urmează a fi suportate de entitatea publică;
- existența avizului compartimentului juridic.
19.
Acordul de proiect între autoritatea publică și investitor (prevăzut la art. 6 alin. (1) din Ordonanța Guvernului nr. 16/2002)
- Legea nr. 500/2002 (1)
- anunțul de intenție;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- scrisorile de intenție și documentele atașate acestora;
- existența creditelor bugetare și/sau creditelor de angajament;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- Legea nr. 213/1998(16)
- respectarea regularității specifice acordului de proiect;
- decizia/ordinul de numire a comisiei de evaluare și selectare a scrisorilor de intenție;
- O.G. nr. 16/2002 (33)
- stabilirea termenilor acordului, în concordanță cu cadrul normativ existent;
- H.G. nr. 621/2002 (34)
- Alte acte normative specifice
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar;
- procesul verbal de evaluare și selectare a scrisorilor de intenție;
- existența avizului compartimentului juridic.
- studiul de prefezabilitate aprobat.
20.
Contract de parteneriat public-privat
- Legea nr. 500/2002 (1)
- ordinul/decizia de numire a comisiilor de negociere;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- existența creditelor bugetare și/sau creditelor de angajament;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- Legea nr. 213/1998 (16)
- studiul de fezabilitate;
- respectarea regularității specifice contractului de parteneriat public-privat;
- Legea nr. 33/1994 (35)
- proces verbal de negociere;
- stabilirea termenilor contractului în concordanță cu prevederile cadrului normativ;
- O.G. nr. 16/2002 (33)
- H.G. nr. 621/2002 (34)
- decizia cuprinzând lista investitorilor ierarhizați;
- Alte acte normative specifice
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar;
- comunicarea deciziei către investitori;
- existența avizului compartimentului juridic.
- contestații și răspunsurile la contestații;
- acordul părților privind crearea unei companii de proiect sau stabilirea unei alte forme de asociere între acestea.
21.
Convenție pentru acordarea de împrumuturi conform art. 69 din Legea nr. 500/2002
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare privind acordarea împrumutului și solicitarea instituției publice interesate;
Se verifică:
- Legile bugetare anuale
- existența de credite nerezervate prin angajament bugetar și legal;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- Codul civil (art. 1576 și următoarele)
- dacă instituția publică solicitantă a împrumutului se încadrează în prevederile art. 69 din Legea nr. 500/2002;
- Actul normativ de înființare a unor instituții publice/activități finanțate integral din venituri proprii
- graficul de rambursare a împrumutului.
- dacă instituția publică solicitantă a împrumutului a întocmit un program credibil de realizare a veniturilor proprii în vederea rambursării împrumutului;
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii împrumutului;
- existența avizului compartimentului juridic.
*) Documentul supus controlului financiar preventiv va fi însoțit, după caz, de o "Propunere de angajare a unei cheltuieli" și/sau de un "Angajament bugetar individual/global", întocmite conform anexei nr. 1 și, respectiv, anexei nr. 2 la "Normele metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale", aprobate prin Ordinulnr. 1792 din 24 decembrie 2002 emis de ministrul finanțelor publice, publicat în Monitorul Oficial nr. 37 din data de 23 ianuarie 2003.
C. ORDONANȚAREA CHELTUIELILOR
Nr. crt.
Documentul supus controlului financiar preventiv
Cadrul legal
Acte justificative
Modul de efectuare a controlului financiar preventiv
0
1
2
3
4
1.
Ordonanțare de plată privind achiziția publică de produse, servicii sau lucrări
- Legea nr. 500/2002 (1)
- contractul de achiziții publice;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- dacă documentele justificative sunt cele prevăzute de normele legale;
- Legile bugetare anuale
- factura fiscală;
- Legea nr. 82/1991 (36)
- documentele care sa ateste livrarea produselor, prestarea serviciilor sau execuția lucrărilor, după caz;
- dacă operațiunea de lichidare privind realitatea faptelor și exactitatea sumei datorate este certificată de compartimentul de specialitate prin "Bun de plată";
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- Ordinul nr. 1792/2002 emis de ministrul finanțelor publice (37)
- concordanța valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanțată la plată și încadrarea acesteia în angajamentul legal;
- Alte acte normative specifice
- factura externă;
- declarația vamală de import.
- încadrarea sumei ordonanțate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificației bugetare pentru care există angajament bugetar.
2.
Cererea de valută adresată Băncii Naționale a României în vederea disponibilizării de la rezerva valutară a statului a sumelor în valută necesare achitării la extern a ratelor de capital, dobânzilor, comisioanelor și a altor costuri provenite din împrumuturi externe contractate direct sau garantate de stat**)
- Legea nr. 500/2002 (1)
- avizul de plată înaintat de organismul internațional finanțator;
Se verifică:
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- concordanța dintre obligațiile înscrise în acordul de împrumut, avizul de plată înaintat de organismul internațional finanțator și cererea de valută a entității publice;
- Legea nr. 101/1998 (38)
- Legea nr. 81/1999 (39)
- adresa de confirmare a obligației de plată din partea beneficiarului final al creditului extern sau ordin de plată/extras de cont atestând virarea echivalentului în lei al obligației de plată la extern în contul entității publice;
- Legea de ratificare a
împrumutului
- dacă operațiunea de lichidare privind realitatea faptelor și exactitatea sumei datorate este certificată de compartimentul de specialitate prin "Bun de plată";
- Alte acte normative specifice
- încadrarea sumei ordonanțate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificației bugetare pentru care există angajament bugetar și legal.
- nota de fundamentare.
3.
Ordonanțare de plată privind virarea către Banca Națională a României a contravalorii în lei a valutei disponibilizate pentru achitarea la extern a obligațiilor de plată rezultate din împrumuturile externe contractate direct sau garantate de stat
- Legea nr. 500/2002 (1)
- avizul de plată emis de finanțatorul extern;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- concordanța dintre obligațiile înscrise în acordul de împrumut, avizul de plată trimis de finanțatorul extern, avizul de lichidare și mesajele swift ale Băncii Naționale a României și cererea de valută a entității publice;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- mesajele swift și avizul de lichidare, emise de Banca Națională a României;
- Legea nr. 101/1998 (38)
- Legea nr. 81/1999 (39)
- Acordul de împrumut
- cererea de valută depusă de entitatea publică;
- Legea de ratificare a împrumutului
- existența surselor de finanțare a contravalorii în lei a sumei disponibilizate de Banca Națională a României;
- Alte acte normative specifice
- nota de fundamentare privind sursele interne de acoperire a datoriei față de Banca Națională a României.
- dacă operațiunea de lichidare privind realitatea faptelor și exactitatea sumei datorate este certificată de compartimentul de specialitate prin "Bun de plată";
- încadrarea sumei ordonanțate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificației bugetare pentru care există angajament bugetar și legal.
4.
Cererea de valută**) sau ordonanțarea de plata externă reprezentând cotizații, respectiv contribuții, taxe etc. la diverse organisme internaționale
- Legea nr. 500/2002 (1)
- acordul, convenția sau protocolul;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- concordanța dintre prevederile acordului, convenției sau protocolului și avizul de plată transmis de organismul internațional, inclusiv a termenului de plată;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- avizul de plată transmis de organismul internațional.
- O.G. nr. 41/1994 (40)
- Protocoale, acorduri sau convenții încheiate de entitatea publică cu organismele internaționale
- încadrarea sumei ordonanțate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificației bugetare pentru care există angajament bugetar și legal;
- Legile de ratificare
- dacă operațiunea de lichidare privind realitatea faptelor și exactitatea sumei datorate este certificată de compartimentul de specialitate prin "Bun de plată".
5.
Ordonanțare de plată pentru subvenții, transferuri, prime sau alte plăți din fonduri publice acordate agenților economici sau altor beneficiari legali
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- documentația specifică care rezultă din actul normativ ce reglementează operațiunea și/sau domeniul respectiv.
- legalitatea și regularitatea documentației justificative, corespunzător prevederilor actului normativ care reglementează operațiunea și/sau domeniul respectiv;
- Legile bugetare anuale
- O.G. nr. 22/2002 (41)
- Alte acte normative specifice
- dacă operațiunea de lichidare privind realitatea faptelor și exactitatea sumei datorate este certificată de compartimentul de specialitate prin "Bun de plată";
- încadrarea sumei ordonanțate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificației bugetare pentru care există angajament bugetar și legal.
6.
Ordonanțare de plată privind redevențe, chirii sau alte cheltuieli legate de concesionare sau închiriere
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- contractul de concesionare sau de închiriere;
- dacă documentele justificative sunt cele prevăzute de normele legale;
- Legile bugetare anuale
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- dacă operațiunea de lichidare privind realitatea faptelor și exactitatea sumei datorate este certificată de compartimentul de specialitate prin "Bun de plată";
- Alte acte normative specifice
- documentele justificative emise de concedent sau, după caz, de proprietarul bunului închiriat.
- concordanța valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanțată la plată și încadrarea acesteia în angajamentul legal;
- încadrarea sumei ordonanțate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificației bugetare pentru care există angajament bugetar.
7.
Ordonanțarea de plată în lei, ordonanțarea de plată externă sau ordonanțarea transferului valutar pentru plăți care se efectuează din conturile speciale ale împrumuturilor guvernamentale externe.
- Legea nr. 500/2002 (1)
- facturile emise de furnizori/prestatori/ executanți, cu certificarea de către beneficiar a efectuării operațiunii pentru care se solicită plata;
Se verifică:
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- legalitatea și regularitatea documentației justificative, corespunzător prevederilor actului normativ care reglementează operațiunea;
- Legea nr. 81/1999 (39)
- Acordul de împrumut
- Legea de ratificare a acordului de împrumut
- concordanța dintre facturile certificate de beneficiar, prevederile contractelor/comenzilor și suma ordonanțată;
- documentele justificative de transport, vămuire sau situații de lucrări ori recepția bunurilor, după caz;
- dacă operațiunea de lichidare privind realitatea faptelor și exactitatea sumei datorate este certificată de compartimentul de specialitate prin "Bun de plată";
- încadrarea sumei ordonanțate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificației bugetare pentru care există angajament bugetar și legal.
- acord de împrumut;
- acordurile subsidiare de împrumut;
- contractul de furnizare/servicii/ lucrări;
- nota de fundamentare.
8.
Ordonanțare de plată externă privind alte plăți decât cele aferente împrumuturilor externe.
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare;
Se verifică:
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- documentația
- dacă justificările sunt corespunzătoare prevederilor din normele legale, inclusiv a celor stipulate în angajamentul legal;
- Actele normative care reglementează speța
justificativă specifică care rezultă din actul normativ ce reglementează operațiunea și/sau domeniul respectiv.
- dacă operațiunea de lichidare privind realitatea faptelor și exactitatea sumei datorate este certificată de compartimentul de specialitate prin "Bun de plată";
- încadrarea sumei ordonanțate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificației bugetare pentru care există angajament bugetar și legal.
9.
Ordonanțare de plată prin acreditiv simplu sau documentar în cadrul unui contract extern finanțat printr-un împrumut extern
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- nota de fundamentare;
Se verifică:
- Legea de ratificare a
- contractul extern;
- concordanța condițiilor incluse în acreditivul emis cu prevederile din contractul extern;
acordului de împrumut
- acreditivul documentar irevocabil emis de banca depozitară a contului special.
- Alte acte normative
specifice
- condițiile de plată incluse în contractul extern;
- încadrarea sumei ordonanțate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificației bugetare pentru care există angajament bugetar și legal;
- dacă operațiunea de lichidare privind realitatea faptelor și exactitatea sumei datorate este certificată de compartimentul de specialitate prin "Bun de plată".
10.
Ordonanțare de avansuri (în lei) acordate unor terțe persoane juridice în cadrul contractelor încheiate
- Legea nr. 500/2002 (1)
- contractul;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- solicitarea de acordare a avansului;
- dacă acordarea avansului respectă condițiile specifice de legalitate și regularitate;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- H.G. nr. 264/2003 (42)
- documentul prin care se constituie garanția legală.
- Alte acte normative specifice
- încadrarea sumei ordonanțate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificației bugetare pentru care există angajament bugetar și legal, precum și în prevederile contractului.
11.
Ordonantare de plată privind cheltuielile ce se efectuează din fonduri primite de la persoane juridice sau fizice cu titlu de donație sau sponsorizare
- Legea nr. 500/2002 (1)
- actul de donație sau sponsorizare;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- dacă cheltuielile respectă destinațiile stabilite de transmițători;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- angajamentul legal (contract, comandă etc.);
- Alte acte normative specifice
- dacă documentele justificative sunt cele prevăzute de normele legale;
- documentele care atestă livrarea produselor, prestarea serviciilor sau execuția lucrărilor, după caz.
- dacă operațiunea de lichidare privind realitatea faptelor și exactitatea sumei datorate este certificată de compartimentul de specialitate prin "Bun de plată";
- concordanța valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanțată la plată și încadrarea acesteia în angajamentul legal;
- încadrarea sumei ordonanțate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificației bugetare pentru care există angajament bugetar.
12.
Ordonanțare de plată privind cheltuielile care fac obiectul contractului de finanțare prevăzut la art. 4(2) din Ordonanța Guvernului nr. 60/2001
- Legea nr. 500/2002 (1)
- contractul de finanțare;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- dacă justificările sunt corespunzătoare prevederilor din normele legale, inclusiv a celor stipulate în contractul de finanțare;
- Legile bugetare anuale
- documentația justificativă specifică care rezultă din actul normativ ce reglementează operațiunea și/sau domeniul respectiv.
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- O.G. nr. 60/2001 (4)
- încadrarea sumei ordonanțate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificației bugetare pentru care există angajament bugetar;
- Alte acte normative specifice
- dacă operațiunea de lichidare privind realitatea faptelor și exactitatea sumei datorate este certificată de compartimentul de specialitate prin "Bun de plată".
13.
Ordonanțare de plată privind avansuri sau sume cuvenite titularului de decont, care se acordă prin casierie.
- Decretul nr. 209/1976(43)
- nota de fundamentare;
Se verifică:
- documentul specific prin care s-a aprobat acțiunea și devizul acesteia;
- concordanța sumelor ce urmează a fi eliberate ca avans cu cele prevăzute în documentul de aprobare a acțiunii sau, după caz, încadrarea sumelor cuvenite titularului de decont în limita cheltuielilor justificate prin decontul aprobat;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- H.G. nr. 543/1995 (29)
- H.G. nr. 518/1995 (24)
- Alte acte normative specifice
- decontul justificativ al cheltuielilor;
- alte documente justificative specifice.
- dacă operațiunea de lichidare privind realitatea faptelor și exactitatea sumei datorate este certificată de compartimentul de specialitate prin "Bun de plată".
14.
Ordonanțările de plată ale salariilor, altor drepturi salariale acordate personalului, precum și ale obligațiilor fiscale aferente acestora
- Legea nr. 500/2002 (1)
- centralizatorul lunar al statelor de salarii;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- încadrarea în prevederile bugetului privind numărul maxim de posturi și creditele bugetare destinate cheltuielilor de personal (cheltuieli cu salariile, contribuții pentru asigurările sociale de stat, contribuții pentru asigurările de șomaj, contribuții pentru asigurările sociale de sănătate etc.);
- Codul muncii (Legea nr. 53/2003) (21)
- situația privind repartizarea pe luni a cheltuielilor de personal aprobate;
- Legile bugetare anuale
- Legea nr. 154/1998 (30)
- situația privind monitorizarea cheltuielilor de personal finanțate de la buget, pe luna ...;
- O.U.G. nr. 24/2000 (31)
- Legea nr. 188/1999 (28)
- dacă au fost aplicate cotele legale de contribuții;
- O.G. nr. 7/2001 (44)
- alte documente.
- dacă operațiunea de lichidare privind realitatea faptelor și exactitatea sumei datorate este certificată de compartimentul de specialitate prin "Bun de plată";
- O.U.G. nr. 150/2002(45)
- Legea nr. 19/2000 (46)
- Legea nr. 76/2002 (47)
- regularitatea completării documentului supus vizei.
- Legea nr. 346/2002 (48)
- O.U.G. nr. 147/2002(49)
- Alte acte normative specifice
**) Aceste documente au și funcția de ordonanțare de plată.
D. CONCESIONAREA, ÎNCHIRIEREA, TRANSFERUL, VÂNZAREA ȘI SCHIMBUL BUNURILOR DIN PATRIMONIUL INSTITUȚIILOR PUBLICE
Nr. crt.
Documentul supus controlului financiar preventiv
Cadrul legal
Acte justificative
Modul de efectuare a controlului financiar preventiv
0
1
2
3
4
1.
Contract de concesionare/ închiriere (entitatea publică este concedent/titular al dreptului de proprietate)
- Legea nr. 500/2002 (1)
- studiul de oportunitate;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- încadrarea obiectului contractului în lista cuprinzând bunurile care, potrivit legii, pot fi concesionate/închiriate;
- Legea nr. 219/1998(17)
- caietul de sarcini;
- documentația licitației;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- respectarea prevederilor legale referitoare la desfășurarea licitației/negocierii directe;
- Legea nr. 213/1998(16)
- documentația procedurii de negociere directă.
- H.G. nr. 216/1999 (50)
- stabilirea termenilor contractuali în concordanță cu cadrul normativ;
- Actul normativ de aprobare a concesiunii/închirierii
- existența avizului compartimentului juridic.
2.
Proces verbal de predare primire având ca obiect transferul bunului fără plată
- O.G. nr. 19/1995 (51)
- referatul de disponibilizare;
Se verifică:
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- respectarea prevederilor legale referitoare la desfășurarea procedurii de transmitere fără plată a bunurilor;
- H.G. nr. 841/1995 (52)
- adresele către/de la instituțiile publice care doresc să utilizeze bunul disponibil.
- Alte acte normative specifice
- existența avizului compartimentului juridic.
3.
Contract de vânzare/cumpărare a bunurilor disponibilizate (entitatea publică are calitatea de vânzător)
- Legea nr. 500/2002 (1)
- referatul de disponibilizare;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- respectarea prevederilor legale referitoare la desfășurarea procedurii de valorificare prin licitație cu strigare;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- decizia de numire a comisiei de evaluare;
- O.G. nr. 19/1995 (51)
- H.G. nr. 841/1995 (52)
- raportul de evaluare a bunurilor ce urmează a fi vândute;
- stabilirea termenilor contractuali în concordanță cu cadrul normativ;
- existența avizului compartimentului juridic.
- documentația licitației cu strigare.
E. ALTE OPERAȚIUNI SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV
Nr. crt.
Documentul supus controlului financiar preventiv
Cadrul legal
Acte justificative
Modul de efectuare a controlului financiar preventiv
0
1
2
3
4
1.
Proces verbal de scoatere din funcțiune a mijlocului fix
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- nota privind starea tehnică a mijlocului fix propus a fi scos din funcțiune;
Se verifică:
- O.G. nr. 19/1995 (51)
- existența actelor justificative;
- Legea nr. 15/1994 (53)
- dacă actele justificative au fost întocmite și semnate de persoanele în drept;
- H.G. nr. 909/1997 (54)
- Alte acte normative specifice
- act constatator al avariei;
- dacă sunt îndeplinite condițiile scoaterii din funcțiune.
- devizul estimativ al reparației capitale;
- alte acte justificative.
2.
Decontul privind cheltuielile ocazionate de organizarea acțiunilor de protocol, a manifestărilor cu caracter cultural- științific sau a altor acțiuni cu caracter specific
- Legea nr. 500/2002 (1)
- actul intern de decizie privind organizarea acțiunilor de protocol, a unor manifestări cu caracter cultural-științific, sau a altor acțiuni cu caracter specific;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- prezentarea în termenul legal a documentelor justificative pentru cheltuielile efectuate;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- O.G. nr. 80/2001 (19)
- H.G. nr. 552/1991 (20)
- dacă documentele justificative sunt cele prevăzute de normele legale din punct de vedere al formei și conținutului;
- Alte acte normative specifice
- corectitudinea calculului privind cheltuielile justificate și, după caz, a penalităților de întârziere;
- documente justificative specifice diferitelor categorii de cheltuieli.
- încadrarea cheltuielilor în plafoanele legale;
- dacă valoarea cheltuielilor justificate prin decont se încadrează în angajamentul bugetar.
3.
Decontul de cheltuieli privind deplasarea în străinătate pentru îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar
- Legea nr. 500/2002 (1)
- actul intern de decizie privind deplasarea în străinătate;
Se verifică:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- dacă documentele justificative sunt cele prevăzute de normele legale din punct de vedere al formei și conținutului;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- Decretul nr. 209/1976(43)
- documente justificative specifice diferitelor categorii de cheltuieli.
- prezentarea în termenul legal a documentelor justificative pentru cheltuielile efectuate;
- H.G. nr. 518/1995 (24)
- Alte acte normative specifice
- corectitudinea calculului privind cheltuielile justificate și, după caz, a penalităților de întârziere;
- documentul de restituire a avansurilor nejustificate și, după caz, a penalităților;
- încadrarea cheltuielilor în plafoanele legale;
- dacă valoarea cheltuielilor justificate prin decont se încadrează în angajamentul bugetar.
4.
Decontul de cheltuieli privind justificarea avansului acordat pentru deplasări în țară și/sau pentru achiziții prin cumpărare directă
- Decretul nr. 209/1976 (43)
- actul intern de decizie privind deplasarea în țară sau, după caz, referatul aprobat privind achiziția directă;
Se verifică: - dacă documentele justificative sunt cele prevăzute de normele legale din punct de vedere al formei și conținutului;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- H.G. nr. 543/1995 (29)
- H.G. nr. 461/2001 (9)
- prezentarea în termenul legal a documentelor justificative pentru avansul primit;
- Alte acte normative cu caracter specific
- documente justificative specifice diferitelor categorii de cheltuieli.
- corectitudinea calculului privind sumele justificate și, după caz, a penalităților de întârziere;
- documentul de restituire a avansurilor nejustificate și, după caz, a penalităților;
- încadrarea cheltuielilor în plafoanele legale;
- dacă valoarea cheltuielilor justificate prin decont se încadrează în angajamentul bugetar.
5.
Contractul de sponsorizare în care entitatea publică este beneficiar al sponsorizării
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare a contractului de sponsorizare.
Se verifică:
- Legea nr. 32/1994 (55)
- dacă entitatea publică desfășoară sau urmează să desfășoare o activitate din cele prevăzute la art. 4 din Legea nr. 32/1994, cu modificările ulterioare;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- existența avizului compartimentului juridic.
6.
Actul de donație, în care entitatea publică are calitatea de donatar
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare a actului de donație.
Se verifică:
- Codul civil (art. 800 și următoarele)
- regimul juridic al bunului/bunurilor care fac obiectul donației;
- Decretul nr. 478/1954(23)
- dacă bunul/bunurile respective sunt grevate de datorii;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- existența avizului compartimentului juridic.
7.
Dispoziția de încasare către casierie
- Decretul nr. 209/1976(43)
- decontul de cheltuieli prezentat de titularul de avans;
Se verifică:
- aprobarea de către conducătorul entității publice a decontului de cheltuieli;
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- Alte acte normative specifice
- decizia de imputație;
- modul de calcul al sumei ce urmează a fi încasată;
- alte acte din care rezultă obligații de plată în sarcina unor persoane.
- dacă dispoziția de încasare este întocmită pentru suma ce urmează a fi încasată.
8.
Cerere de tragere și cerere de alimentare a contului special în cadrul împrumuturilor externe (inclusiv a avansului)
- O.G. nr. 119/1999 (3)
- nota de fundamentare;
Se verifică:
- Legea de ratificare a acordului de împrumut
- contractele interne sau externe;
- legalitatea și regularitatea documentelor justificative;
- Alte acte normative specifice
- ordinele de plată prin care s-au efectuat plăți în cadrul procedurilor de refinanțare;
- încadrarea plăților solicitate în prevederile contractului intern sau extern;
- existența documentului organismului finanțator internațional de acceptare a contractului intern sau extern ("no objection");
- alte documente.
- dacă operațiunea de lichidare privind realitatea faptelor și exactitatea sumei datorate este certificată de compartimentul de specialitate prin "Bun de plată".
9.
Solicitare de tragere în contul beneficiarului pentru împrumuturi externe primite de la BDCE
- Legea nr. 500/2002 (1)
- notă de fundamentare;
Se verifică:
- Legea nr. 81/1999 (39)
- solicitarea beneficiarului, însoțită de documente justificative.
- legalitatea și regularitatea documentelor justificative;
- Legea bugetară anuală
- Acordul de împrumut extern
- încadrarea sumei în subdiviziunea bugetară a beneficiarului pentru care există angajament legal și bugetar.
- Legea de ratificare Acordul subsidiar de împrumut
F. LISTA ACTELOR NORMATIVE CUPRINSE ÎN COLOANA a 2-a DIN CADRUL GENERAL
Nr. crt.
ACTUL NORMATIV
Publicat în Monitorul Oficial al României
0
1
2
1
Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice
597/13.VIII.2002
2
Legea nr. 189/1998 privind finanțele publice locale
404/22.X.1998
3
Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern și controlul financiar preventiv
430/31.VIII.1999
4
Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 60/2001 privind achizițiile publice
241/11.V.2001
5
Legea nr. 133/1999 privind stimularea întreprinzătorilor privați pentru înființarea și dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii
349/23.VII.1999
6
Ordonanța Guvernului nr. 20/2002 privind achizițiile publice prin licitații electronice
86/01.II.2002
7
Ordonanța Guvernului nr. 9/2000 privind nivelul dobânzii legale pentru obligații bănești
26/25.I.2000
8
Hotărârea Guvernului nr. 53/1999 privind aprobarea Clasificării produselor și serviciilor asociate activităților - CPSA
78bis/25.II.1999
9
Hotărârea Guvernului nr. 461/2001 pentru aprobarea Normelor de aplicare a Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 60/2001 privind achizițiile publice
268/24.V.2001
10
Hotărârea Guvernului nr. 244/2001 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 133/1999 privind stimularea întreprinzătorilor privați pentru înființarea și dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii
101/28.II.2001
11
Hotărârea Guvernului nr. 182/2002 privind lista autorităților contractante care au obligația de a aplica prevederile Ordonanței Guvernului nr. 20/2002 privind achizițiile publice prin licitații electronice
158/05.III.2002
12
Ordinul nr. 1012/2001 al ministrului finanțelor publice privind aprobarea structurii, conținutului și modului de utilizare a Documentației standard pentru elaborarea și prezentarea ofertei pentru achiziția publică de produse
336/25.VI.2001
13
Ordinul nr. 1013/873/2001 al ministrului finanțelor publice și al ministrului lucrărilor publice, transporturilor și locuinței privind aprobarea structurii, conținutului și modului de utilizare a Documentației standard pentru elaborarea și prezentarea ofertei pentru achiziția publică de servicii
340/27.VI.2001
14
Ordinul nr. 1014/874/2001 al ministrului finanțelor publice și al ministrului lucrărilor publice, transporturilor și locuinței privind aprobarea structurii, conținutului și modului de utilizare a Documentației standard pentru elaborarea și prezentarea ofertei pentru achiziția publică de lucrări
357/04.VII.2001
15
Ordonanța Guvernului nr. 51/1998 privind îmbunătățirea sistemului de finanțare a programelor și proiectelor culturale
296/13.VIII.1998
16
Legea nr. 213/1998 privind proprietatea publică și regimul juridic al acesteia
448/24.XI.1998
17
Legea nr. 219/1998 privind regimul concesiunilor
459/30.XI.1998
18
Legea nr. 4/1991 privind încheierea și ratificarea tratatelor
5/12.I.1991
19
Ordonanța Guvernului nr. 80/2001 privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru autoritățile și instituțiile publice
542/01.IX.2001
20
Hotărârea Guvernului nr. 552/1991 privind normele de organizare în țară a acțiunilor de protocol
176/29.VIII.1991
21
Codul muncii (Legea nr. 53/2003)
72/05.II.2003
22
Hotărârea Guvernului nr. 978/2001 privind constituirea, componența și funcționarea comisiei de autorizare a contractării sau garantării de împrumuturi externe de către autoritățile administrației publice locale
656/18.X.2001
23
Decretul nr. 478/1954 privitor la donațiile făcute statului
46/10.XII.1954
24
Hotărârea Guvernului nr. 518/1995 privind unele drepturi și obligații ale personalului român trimis în străinătate pentru îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar
154/19.VII.1995
25
Hotărârea Guvernului nr. 478/2001 privind transportul spre/dinspre România al unor persoane care folosesc ca mijloc de transport avionul
276/29.V.2001
26
Hotărârea Guvernului nr. 189/2001 privind unele măsuri referitoare la efectuarea deplasărilor în străinătate, în interes de serviciu, de către demnitarii și asimilații acestora din administrația publică
50/30.I.2001
27
Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 144/2001 privind îndeplinirea de către cetățenii români, la ieșirea din țară, a condițiilor de intrare în statele membre ale Uniunii Europene și în alte state
725/14.XI.2001
28
Legea nr. 188/1999 privind Statutul funcționarilor publici
600/08.XII.1999
29
Hotărârea Guvernului nr. 543/1995 privind drepturile bănești ale salariaților instituțiilor publice și regiilor autonome cu specific deosebit pe perioada delegării și detașării în altă localitate, precum și în cazul deplasării, în cadrul localității, în interesul serviciului
220/13.IX.1996 (republicare)
30
Legea nr. 154/1998 privind sistemul de stabilire a salariilor de bază în sectorul bugetar și a indemnizațiilor pentru persoane care ocupă funcții de demnitate publică
266/16.VII.1998
31
Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 24/2000 privind sistemul de stabilire a salariilor de bază pentru personalul contractual din sectorul bugetar
138/31.III.2000
32
Ordonanța Guvernului nr. 32/1998 privind organizarea cabinetului demnitarului din administrația publică centrală
42/30.I.1998
33
Ordonanța Guvernului nr. 16/2002 privind contractele de parteneriat public-privat
94/02.II.2002
34
Hotărârea Guvernului nr. 621/2002 pentru aprobarea normelor metodologice de aplicare a Ordonanței Guvernului nr. 16/2002 privind contractele de parteneriat public-privat
481/05.VII.2002
35
Legea nr. 33/1994 privind exproprierea pentru cauză de utilitate publică
139/02.VI.1994
36
Legea contabilității (Legea nr. 82/1991)
629/26.VIII.2002 (republicare)
37
Ordinul nr. 1792/2002 al ministrului finanțelor publice, pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale
37/23.I.2003
38
Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naționale a României
203/01.VI.1998
39
Legea nr. 81/1999 privind datoria publică
215/17.V.1999
40
Ordonanța Guvernului nr. 41/1994 privind autorizarea plății cotizațiilor la organismele internaționale interguvernamentale la care România este parte
241/29.VIII.1994
41
Ordonanța Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligațiilor de plată ale instituțiilor publice, stabilite prin titluri executorii
81/01.II.2002
42
Hotărârea Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea acțiunilor și categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor și limitelor pentru efectuarea de plăți în avans din fondurile publice
177/20.III.2003
43
Decretul nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului operațiunilor de casă
64/06.VII.1976
44
Ordonanța Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit
435/03.VIII.2001
45
Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea și funcționarea sistemului de asigurări sociale de sănătate
838/20.XI.2002
46
Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii și alte drepturi de asigurări sociale
140/01.IV.2000
47
Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă
103/06.II.2002
48
Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale
454/27.VI.2002
49
Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 147/2002 pentru reglementarea unor probleme financiare și pentru modificarea unor acte normative
821/13.XI.2002
50
Hotărârea Guvernului nr. 216/1999 pentru aprobarea Normelor metodologice - cadru de aplicare a Legii nr. 219/1998 privind regimul concesiunilor
140/06.IV.1999
51
Ordonanța Guvernului nr. 19/1995 privind unele măsuri de perfecționare a regimului achizițiilor publice, precum și a regimului de valorificare a bunurilor scoase din funcțiune, aparținând instituțiilor publice
188/18.VIII.1995
52
Hotărârea Guvernului nr. 841/1995 privind procedurile de transmitere fără plată și de valorificare a bunurilor aparținând instituțiilor publice
253/07.XI.1995
53
Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale și necorporale
242/31.V.1999 (republicare)
54
Hotărârea Guvernului nr. 909/1997 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale și necorporale, modificată și completată prin Ordonanța Guvernului nr. 54/1997
4/08.I.1998
55
Legea nr. 32/1994 privind sponsorizarea
129/25.V.1994
Notă: lista actelor normative cuprinse în coloana a 2-a din Cadrul general se completează cu reglementările legale de modificare a acestora, precum și cu orice alte acte normative existente sau urmând a fi emise, aplicabile operațiunilor respective.

Anexa 2 Denumirea entitatii publice

Nr. ......./...............

DECIZIE/ORDIN

Domnul/Doamna _____________ din cadrul (denumirea compartimentului)

având funcția de ________________ este desemnat/desemnată sa exercite

controlul financiar preventiv în perioada ____________ .

Competența persoanei desemnate se referă la următoarele documente

și operații:

Nr. crt.

Denumirea documentului (operațiunii)

Limita valorică

Observații

Ordonator de credite ....................

Anexa 3 Denumirea entitatii publice

REGISTRUL

privind operațiunile prezentate la viza de control financiar preventiv

Nr. crt.

Denumirea documentului Nr./data emiterii

Conținutul operațiunilor înscrise în documente

Compartimentul emitent

Data prezentării la viză a documentului

Valoarea operațiunilor pentru care s-a acordat viza

Valoarea operațiunilor pentru care s-a refuzat viza

Data restituirii actelor justificative/ semnătura

Observații

Anexa 4 Denumirea entitații publice

Nr. . . . . . . ./. . . . . . . . .

Domnului/Doamnei . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

(conducătorul entității publice)

În conformitate cu prevederile art. 24 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999, cu modificările și completările ulterioare, vă aduc la cunoștință refuzul de viză de control financiar preventiv intern pentru . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .,

(tipul documentului, numărul și data emiterii, suma, compartimentul emitent)

din urmatoarele motive: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

(se vor preciza actele normative și condițiile prevăzute de acestea care se consideră a fi nerespectate dacă s-ar efectua operațiunea înscrisă în documente)

În situația în care dispuneți efectuarea operațiunii pe răspunderea dumneavoastră, în condițiile art. 25 alin. (1) din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999, cu modificările și completările ulterioare, aceasta se poate face numai cu încadrarea în creditele bugetare aprobate.

Actul (decizie, ordin) prin care dispuneți efectuarea operațiunii . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

(se nominalizeaza operațiunea)

va însoți documentele justificative pe baza cărora operațiunea se înregistrează și în contul de ordine și evidența 912 "Documente respinse la viza de control financiar preventiv" și se întocmesc informările prevazute de lege.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

(persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu)

Anexa 5 MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE

CORPUL CONTROLORILOR DELEGAȚI

Controlor delegat . . . . . . . .

Nr. . . . . . . ./. . . . . . . . . .

Domnului/Doamnei . . . . . . . . . . . .

(numele și funcția ordonatorului de credite) Denumirea instituției . . . . . . . . . .

În conformitate cu prevederile art. 17 alin. (4) din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999, cu modificările și completările ulterioare, vă informez că . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

(datele de identificare a operațiunii prezentate la viză: denumirea documentului, suma, nr./data, compartimentul emitent)

nu îndeplinește condițiile prevăzute de lege pentru a fi efectuată, după cum urmează: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

(se vor preciza actele normative și condițiile prevăzute de acestea care se consideră a fi nerespectate dacă s-ar efectua operațiunea înscrisă în document)

Dacă considerați că operațiunea îndeplinește condițiile de legalitate, regularitate și, după caz, încadrare în creditele bugetare și/sau de angajament, vă rog să-mi transmiteți, în scris, argumentele dumneavoastră.

Precizez că pentru intervalul de timp de la data comunicării prezentei și până la înregistrarea punctului dumneavoastră de vedere, perioada prevăzută la art. 18 din același act normativ se suspendă.

Controlor delegat,

Anexa 6 MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE

CORPUL CONTROLORILOR DELEGAȚI

Controlor delegat . . . . . . . .

Nr. . . . . . . /. . . . . . . . . .

Domnului/Doamnei . . . . . . . . . . . .

(numele și funcția ordonatorului de credite)

Denumirea instituției . . . . . . . . .

În conformitate cu prevederile art. 17 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999, cu modificările și completările ulterioare, vă aduc la cunoștință refuzul de viză de control financiar preventiv pentru suma de . . . . . . . . . lei, la . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .,

(denumirea documentului și a operațiunii propuse la viză, nr./data, compartimentul emitent)

din următoarele motive: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

(se vor preciza actele normative și condițiile prevăzute de acestea care se consideră a fi nerespectate dacă s-ar efectua operațiunea înscrisă în document; de asemenea, se vor face referiri la argumentele prezentate de ordonatorul de credite)

În situația în care dispuneți, în condițiile art. 25 alin. (1) din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999, cu modificările și completările ulterioare, efectuarea operațiunii pe răspunderea dumneavoastră, aceasta se poate face numai cu încadrarea în creditele bugetare aprobate. Actul (ordin, decizie) prin care dispuneți efectuarea operațiunii (se nominalizează operațiunea) va însoți documentele justificative pe baza cărora operațiunea se înregistrează și în contul de ordine și evidență 912 "Documente respinse la viza de control financiar preventiv" și se întocmesc informările prevăzute de lege către Ministerul Finanțelor Publice și Curtea de Conturi.

Anexa 7 ________________________________________

(Denumirea entitații publice raportoare)

RAPORT

privind activitatea de control financiar preventiv

pe trimestrul _________ /anul ______________

Cap. I - Operațiuni supuse vizei de control financiar preventiv

Nr. crt.

operațiuni cu efect financiar asupra fondurilor publice sau a patrimoniului public

Corespondența operațiunilor din col. 1 cu documentele supuse controlului financiar înscrise în col. 1 din Anexa nr. 1 - Cadrul general

Total Operațiuni supuse vizei de control financiar preventiv

din care:

din acestea:

Refuzate la viză

Neefectuate ca urmare a refuzului de viză

Număr operațiuni

Valoare (mii. lei)

Număr operațiuni

Valoare (mii. lei)

Număr operațiuni

Valoare (mii. lei)

Total (rd. 1 + rd. 2 + rd. 3 + rd. 4 + rd. 5 + rd. 6 + rd. 7):

Deschideri, repartizări, alimentări, retrageri și modificări ale creditelor bugetare - total (1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4), din care:

1.1.

Deschideri de credite

1.2.

Repartizări de credite/alimentări de conturi

1.3.

Virări de credite bugetare

1.4.

Alte operațiuni

A3; A5

Angajamente legale - total (2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + 2.5 + 2.6 + 2.7), din care:

2.1.

Acte administrative din care rezultă obligații de plată

B14; B15; B16; B17

2.2.

Contracte de prestări servicii, furnizări de bunuri, execuții de lucrări

B1; B2

2.3.

Contracte/acorduri de finanțare sau cofinanțare

2.4.

Contracte/acorduri de împrumut; prospecte de emisiune

B4; B10; B21

2.5.

Contracte/acorduri de garantare

B5; B6; B7; B8; B9

2.6.

Contracte de închiriere, concesionare, participare, parteneriat etc.

B12; B18; B19; B20

2.7.

Alte acte juridice din care rezultă obligații de plată

B11; B13

Ordonanțări de avansuri

C10; C13

Ordonanțări de plăți - total (4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5 + 4.6 + 4.7), din care:

4.1.

Drepturi de personal și obligații fiscale aferente

C14

4.2.

Pensii, ajutoare, rente viagere și alte asemenea

4.3.

Servicii prestate, bunuri livrate, lucrări executate

C1; C9; C11

4.4.

Rambursări, dobânzi, comisioane și alte costuri aferente împrumuturilor

C2; C3

4.5.

Subvenții, transferuri, prime, alte forme de sprijin

4.6.

Finanțări/cofinanțări

C12

4.7.

Alte obligații

C4; C6; C7; C8

Operațiuni financiare/de plasament

E8; E9

Operațiuni privind activele (vânzări, închirieri, concesionări, gajări, transferuri de bunuri etc.)

D1; D2; D3; D4; E1

Alte operațiuni

E2; E3; E4; E5; E6; E7

Anexa 8 COD SPECIFIC

de norme profesionale pentru pesoanele care desfășoară

activitatea de control financiar preventiv propriu

Capitolul 1 Dispoziții generale

1. Prevederile prezentului cod se aplică persoanelor numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu și persoanelor care îndeplinesc aceasta atribuție pe bază de contract, în condițiile legii, la entitatile publice, asa cum acestea sunt definite în

Ordonanța Guvernului nr. 119/1999

privind controlul intern și controlul financiar preventiv, cu modificările și completările ulterioare.

2. Scopul acestui cod este stabilirea principalelor norme profesionale pe care persoanele desemnate cu exercitarea acestei activități trebuie să le îndeplinească, precum și crearea cadrului unitar pentru numirea, suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor care desfășoară activități de control financiar preventiv propriu la entitatile publice.

Capitolul 2

Condițiile necesare a fi îndeplinite de persoanele ce se numesc în activitatea de control financiar preventiv propriu și principiile care stau la baza exercitării acestei activități

3. Pot fi numite, în vederea exercitării controlului financiar preventiv propriu, persoanele care sunt angajate ale entitatii publice sau, după caz, au capacitatea legală de a încheia un contract pentru îndeplinirea acestei atribuții și care îndeplinesc cumulativ următoarele condiții:

a) au numai cetățenie română și domiciliul în România;

b) cunosc limba română, scris și vorbit;

c) au capacitate deplina de exercițiu;

d) au o stare de sănătate corespunzătoare, atestata pe bază de examen medical de specialitate;

e) au studii superioare economice sau juridice. Prin excepție, când nu exista persoane cu pregătire superioară care să îndeplinească prezentele condiții, pot fi numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu și persoane cu studii medii de specialitate economică;

f) au o vechime efectivă în domeniul finanțelor publice de minimum 3 ani, în cazul instituțiilor publice, și de minimum 3 ani în domeniul financiar-contabil, în cazul celorlalte entități publice;

g) nu au fost condamnate pentru săvârșirea unei infracțiuni care le-ar face incompatibile cu exercitarea acestei activități;

h) prezintă minimum doua scrisori de recomandare.

Persoanele care exercită controlul financiar preventiv propriu sunt, de regula, numite din cadrul compartimentului financiar-contabil, putând însă face parte și din alte compartimente de specialitate; persoanele respective trebuie să fie altele decât cele care inițiază, aproba și efectuează operațiunea supusă vizei.

4. Exercitarea atribuțiilor de control financiar preventiv de către persoanele desemnate se realizează pe baza următoarelor principii:

a) Competența profesională. Persoana desemnată sa exercite controlul financiar preventiv propriu trebuie să cunoască și să aplice cu consecventa și fermitate prevederile legale în domeniu, asigurând legalitatea și regularitatea proiectelor de operațiuni ce fac obiectul vizei, precum și încadrarea acestora în limitele creditelor bugetare sau ale creditelor de angajament. În acest scop, aceasta are obligația sa cunoască în permanenta toate reglementările legale specifice domeniului în care își exercită atribuțiile de acordare a vizei de control financiar preventiv propriu.

b) Independenta decizionala în condițiile separarii atribuțiilor. Persoana desemnată sa exercite controlul financiar preventiv propriu este independenta în luarea deciziilor și acesteia nu i se poate impune în nici un fel acordarea sau refuzul vizei de control financiar preventiv propriu. Pentru actele sale, întreprinse cu bunacredinta, în exercițiul atribuțiilor sale și în limita acestora, cu respectarea prevederilor legale, persoana respectiva nu poate fi sancționată sau schimbată din aceasta activitate. Conducerea entitatii publice în care se exercită activitatea de control financiar preventiv propriu este obligată sa ia măsurile necesare pentru separarea atribuțiilor de aprobare, efectuare și control al operațiunilor, astfel încât acestea să fie încredințate unor persoane diferite.

c) Obiectivitate. În exercitarea activității de control financiar preventiv propriu și, mai ales, în luarea deciziei de a acorda sau respinge viza, persoana desemnată trebuie să verifice sistematic și temeinic proiectele de operațiuni, sa nu cedeze unor prejudecati, presiuni sau influente ce i-ar putea afecta aprecierea corecta a acestora, sa dea dovadă de imparțialitate, să aibă o atitudine neutra, lipsită de subiectivism.

d) Conduita morala. Persoana desemnată cu exercitarea activității de control financiar preventiv propriu trebuie să fie de o probitate morala recunoscută, să aibă o conduita corecta, sa dea dovadă de comportare profesională ireprosabila, la nivelul celor mai înalte standarde. Aceasta trebuie să aibă o comportare demna în societate, să-și desfășoare activitatea astfel încât să aibă o buna reputație.

e) Confidențialitate. Persoana desemnată sa exercite activitate de control financiar preventiv propriu este obligată sa păstreze secretul de stat, secretul de serviciu, după caz, în legătură cu conținutul proiectelor de operațiuni ce fac obiectul vizei, sa nu divulge în nici un fel informațiile unei terțe persoane, cu excepția cazurilor în care este autorizata în mod expres de către cei în drept sau în situația în care furnizarea informatiei reprezintă o obligație legală sau profesională.

f) Incompatibilitate. Nu pot fi desemnate sa exercite activitate de control financiar preventiv propriu persoanele aflate în curs de urmărire penală, de judecată sau care au fost condamnate, pentru fapte privitoare la abuz în serviciu, fals, uz de fals, înșelăciune, dare sau luare de mită și alte infracțiuni prin care au produs daune patrimoniului persoanelor fizice sau juridice.

Dacă în cazul urmăririi penale, al judecații sau după condamnare a intervenit amnistia, persoana în cauza nu poate să fie desemnată pentru exercitarea activității de control financiar preventiv propriu timp de doi ani de la data aplicării amnistiei. Persoana căreia i s-a suspendat condiționat executarea pedepsei nu poate să exercite aceasta activitate în cursul termenului de încercare și pe parcursul a doi ani de la expirarea acestui termen.

Nu pot fi desemnate pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu persoanele care sunt soți sau rude de gradul I cu conducătorul entitatii publice pe lângă care urmează sa exercite aceasta activitate, precum și acele persoane care pot să se afle într-o situație de conflict de interese în legătură cu operațiunile care îi sunt supuse spre avizare. Persoana desemnată sa exercite activitatea de control financiar preventiv propriu nu poate fi implicata, prin sarcinile de serviciu, în aprobarea, efectuarea și înregistrarea operațiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu.

5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu trebuie să-și imbunatateasca cunoștințele și practica profesională printr-o pregătire continua.

Conducerea entitatii publice va asigura condițiile necesare pregătirii profesionale.

Capitolul 3 Numirea, suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor desemnate sa exercite activitate de control financiar preventiv propriu

6. Persoanele care urmează sa exercite activitate de control financiar preventiv propriu sunt numite astfel:

a) la instituțiile publice la care se exercită funcția de ordonator principal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, precum și al bugetului oricărui fond special, de către conducătorul instituției, prin act de decizie interna și cu acordul Ministerului Finanțelor Publice - Direcția generală de control financiar preventiv, acord ce se emite conform următoarei proceduri:

- ordonatorul principal de credite stabilește, dintre persoanele care îndeplinesc condițiile de la pct. 3 din prezentul cod, pe acelea care urmează să fie numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu și solicita, în scris, Ministerului Finanțelor Publice emiterea acordului pentru numire, transmitand și următoarele documente:

● curriculum vitae;

● minimum doua scrisori de recomandare;

● lucrare de conceptie privind organizarea și exercitarea controlului financiar preventiv propriu în condițiile specifice instituției respective;

● declarație privind respectarea prevederilor referitoare la incompatibilitățile prevăzute la pct. 4 lit. f) din prezentul cod.

La stabilirea persoanelor care urmează sa exercite controlul financiar preventiv propriu, ordonatorul principal de credite va avea în vedere limitarea numărului acestora la strictul necesar, în funcție de volumul și complexitatea operațiunilor supuse vizei;

- Direcția generală de control financiar preventiv din cadrul Ministerului Finanțelor Publice analizează documentele primite, după caz poarta consultări directe cu persoana propusă pentru numire și, în termen de 10 zile de la primirea solicitării, se pronunța;

- după obținerea acordului, conducătorul instituției poate emite decizia interna de numire a persoanei/persoanelor care urmează sa exercite activitatea de control financiar preventiv propriu. Emiterea deciziei interne de numire fără acordul Ministerului Finanțelor Publice este nelegală.

La instituțiile publice la care se numesc doua sau mai multe persoane care să exercite activitatea de control financiar preventiv propriu, ordonatorul principal de credite va nominaliza dintre acestea o persoană care va avea și responsabilitatea coordonării controlului financiar preventiv propriu din instituția publică respectiva și va comunică Ministerului Finanțelor Publice numele acestei persoane;

b) la celelalte entități publice, prin decizia conducătorului acestora, cu acordul entitatii publice ierarhic superioare.

7. Suspendarea, schimbarea sau destituirea din activitatea de exercitare a atribuțiilor de control financiar preventiv propriu se face prin act de decizie interna a conducătorului entitatii publice, cu acordul entitatii publice ierarhic superioare.

În cazul instituțiilor publice la care se exercită funcția de ordonator principal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, precum și al bugetului oricărui fond special, suspendarea, schimbarea sau destituirea se face cu acordul Ministerului Finanțelor Publice - Direcția generală de control financiar preventiv, acord ce se emite conform următoarei proceduri:

- conducătorul instituției publice respective notifica Ministerului Finanțelor Publice intenția de suspendare, schimbare sau destituire a persoanei desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu, precum și motivele avute în vedere;

- Direcția generală de control financiar preventiv din cadrul Ministerului Finanțelor Publice analizează motivele, poate avea consultări directe cu persoana propusă pentru suspendare, schimbare sau destituire și, în termen de 10 zile, se pronunța în scris;

- în cazul obținerii acordului, conducătorul instituției publice procedează la emiterea deciziei interne. Emiterea deciziei interne de suspendare, schimbare sau, după caz, destituire din exercitarea atribuțiilor de control financiar preventiv propriu, fără acordul Ministerului Finanțelor Publice, este nelegală.

Pe durata suspendării, schimbării sau, după caz, destituirii, conducătorul entitatii publice numește o altă persoană pentru îndeplinirea activității de control financiar preventiv propriu, pentru o perioadă care nu poate depăși 30 de zile consecutive.

8. Principalele situații în care persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu poate fi suspendată sunt:

- se afla în concediu de maternitate sau în concediu pentru incapacitate temporară de muncă;

- efectuează serviciul militar;

- este în curs de urmărire penală, de judecată sau este arestata preventiv, în condițiile Codului de procedura penală;

- se afla în alte situații în care intervine suspendarea raporturilor de muncă.

9. Principalele situații în care persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu poate fi schimbată sunt:

- a devenit incompatibilă pentru aceasta activitate;

- a săvârșit o abatere disciplinară (a încălcat normele legale, regulamentul intern etc.) față de care aceasta schimbare reprezintă sancțiune disciplinară pentru persoana respectiva;

- la cererea persoanei în cauza, pe motiv de boala sau din alte considerente;

- în urma rapoartelor de control sau audit s-au constatat operațiuni vizate pentru control financiar preventiv propriu care s-au dovedit nelegale și/sau neregulate;

- la modificarea locului de muncă de către angajator. 10. Destituirea din funcție a persoanelor care exercită activitatea de control financiar preventiv propriu se face pentru cauze care conduc la încetarea raporturilor de muncă.

Capitolul 4 Evaluarea activității persoanei care exercită control financiar preventiv propriu

11. Evaluarea activității persoanei care exercită control financiar preventiv propriu se face de către conducătorul entitatii publice, cu acordul entitatii publice care a avizat numirea.
Instituțiile publice la care se exercită funcția de ordonator principal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, precum și al oricărui fond special transmit Ministerului Finanțelor Publice, în vederea emiterii acordului acesteia, următoarele documente:
- propunerea ordonatorului principal de credite cu privire la evaluarea persoanei desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu pe anul respectiv;
- extrase din rapoartele auditului public intern și Curții de Conturi, unde este cazul, privind activitatea de control financiar preventiv.
Ministerul Finanțelor Publice își va exprima acordul pentru evaluarea anuală a persoanei desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu, numai în situația în care a primit de la instituția publică respectiva și raportul prevăzut în anexa nr. 7 la normele metodologice.
───────────────

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.