Metodologia din 21 noiembrie 2018

Ordinul nr. 8 din 21 noiembrie 2018 , publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 1031 din 5 decembrie 2018.

1.

Nivelul amortizorului de capital pentru risc sistemic ce trebuie menținut de instituțiile de credit, persoane juridice române, se stabilește în funcție de valorile medii pentru indicatorii privind rata creditelor neperformante și gradul de acoperire cu provizioane, astfel:

Rata creditelor neperformante

Gradul de acoperire cu provizioane

Nivelul amortizorului de capital pentru risc sistemic

< 5%

> 55%

0%

> 5%

> 55%

1%

< 5%

< 55%

1%

> 5%

< 55%

2%

2.

Indicatorii menționați la

pct. 1

se determină după următoarele formule de calcul:

2.1.

Rata creditelor neperformante = valoare credite și avansuri neperformante/valoare totală credite și avansuri

2.2.

Grad acoperire cu provizioane = valoarea deprecierii cumulate, a modificării cumulate a valorii juste datorate riscului de credit și a provizioanelor pentru expuneri neperformante, aferentă creditelor și avansurilor/valoare credite și avansuri neperformante

3.

Determinarea amortizorului de risc sistemic se face după cum urmează:

3.1.

Pentru menținerea amortizorului de capital pe perioada 1 ianuarie - 30 iunie din fiecare an calendaristic (N), instituțiile de credit care fac obiectul supravegherii pe bază consolidată exercitate de Banca Națională a României potrivit prevederilor

art. 297 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 5/2013,

cu modificările și completările ulterioare, determină media ratelor creditelor neperformante și gradul mediu de acoperire cu provizioane pe baza datelor înscrise în raportările financiare consolidate, întocmite în scop prudențial, pentru datele de referință 30.09.(N-2), 31.12.(N-2), 31.03.(N-1) și 30.06.(N-1), în formularul 18.00, prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului, cu modificările și completările ulterioare, după cum urmează:

a)

valoare credite și avansuri neperformante - formularul 18.00, rândurile 070 + 191 + 221, coloana 060. Pentru datele de referință aferente anului 2017, instituțiile de credit vor utiliza valorile raportate la respectivele date în formularul 18.00, rândurile 070 + 250, coloana 060;

b)

valoare totală credite și avansuri - formularul 18.00, rândurile 070 + 191 + 221, coloana 010. Pentru datele de referință aferente anului 2017, instituțiile de credit vor utiliza valorile raportate la respectivele date în formularul 18.00, rândurile 070 + 250, coloana 010;

c)

valoarea deprecierii cumulate, a modificării cumulate a valorii juste datorate riscului de credit și a provizioanelor pentru expuneri neperformante, aferentă creditelor și avansurilor - formularul 18.00, rândurile 070 + 191 + 221, coloana 150. Pentru datele de referință aferente anului 2017, instituțiile de credit vor utiliza valorile raportate la respectivele date în formularul 18.00, rândurile 070 + 250, coloana 150.

3.2.

Pentru menținerea amortizorului de capital pe perioada 1 iulie-31 decembrie din fiecare an calendaristic (N), în vederea determinării mediei ratelor creditelor neperformante și a gradului mediu de acoperire cu provizioane instituțiile de credit menționate la subpct. 3.1 vor utiliza datele înscrise în raportările financiare consolidate, întocmite în scop prudențial, pentru datele de referință 31.03.(N-1), 30.06.(N-1), 30.09.(N-1) și 31.12.(N-1), în formularul 18.00, prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, cu modificările și completările ulterioare, utilizând aceleași precizări menționate la

subpct. 3.1 lit. a)-c) .

3.3.

Pentru menținerea amortizorului de capital pe perioada 1 ianuarie - 30 iunie din fiecare an calendaristic (N), instituțiile de credit care fac obiectul supravegherii doar pe bază individuală exercitate de Banca Națională a României determină media ratelor creditelor neperformante și gradul mediu de acoperire cu provizioane pe baza datelor înscrise în raportările financiare lunare, întocmite la nivel individual, în scop prudențial, pentru datele de referință reprezentând sfârșitul fiecărei luni calendaristice din perioada iulie (N-2) - iunie (N-1), în cadrul formularului 18.00, prevăzut de Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017

(Ordinul BNR nr. 9/2017)

sau, după caz, prin

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2014

(Ordinul BNR nr. 6/2014) , cu modificările și completările ulterioare, după cum urmează:

a)

valoare credite și avansuri neperformante - formularul 18.00, prevăzut de anexa la

Ordinul BNR nr. 9/2017,

rândurile 070 + 191 + 221, coloana 060. Pentru datele de referință aferente anului 2017, instituțiile de credit vor utiliza valorile raportate la respectivele date în formularul 18.00, prevăzut de anexa la

Ordinul BNR nr. 6/2014 , cu modificările și completările ulterioare, rândurile 070 + 250, coloana 060;

b)

valoare totală credite și avansuri - formularul 18.00, prevăzut de

anexa la Ordinul BNR nr. 9/2017,

rândurile 070 + 191 + 221, coloana 010. Pentru datele de referință aferente anului 2017, instituțiile de credit vor utiliza valorile raportate la respectivele date în formularul 18.00, prevăzut de

anexa

la

Ordinul BNR nr. 6/2014 , cu modificările și completările ulterioare, rândurile 070 + 250, coloana 010;

c)

valoarea deprecierii cumulate, a modificării cumulate a valorii juste datorate riscului de credit și a provizioanelor pentru expuneri neperformante, aferentă creditelor și avansurilor - formularul 18.00, prevăzut de

anexa la Ordinul BNR nr. 9/2017 , rândurile 070 + 191 + 221, coloana 150. Pentru datele de referință aferente anului 2017, instituțiile de credit vor utiliza valorile raportate la respectivele date în formularul 18.00, prevăzut de

anexa

la

Ordinul BNR nr. 6/2014 , cu modificările și completările ulterioare, rândurile 070 + 250, coloana 150.

3.4.

Pentru menținerea amortizorului de capital pe perioada 1 iulie-31 decembrie din fiecare an calendaristic (N), instituțiile de credit care fac obiectul supravegherii doar pe bază individuală exercitate de Banca Națională a României determină media ratelor creditelor neperformante și gradul mediu de acoperire cu provizioane pe baza datelor înscrise în raportările financiare lunare, întocmite la nivel individual, în scop prudențial, pentru datele de referință reprezentând sfârșitul fiecărei luni calendaristice din perioada ianuarie (N-1) - decembrie (N-1), în cadrul formularului 18.00, prevăzut de Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin

Ordinul BNR nr. 9/2017 , utilizând aceleași precizări menționate la

subpct. 3.3 lit. a)-c) .