Ordinul nr. 2559/2022

Anexa 1 PROCEDURĂ de stabilire a taxei pe valoarea adăugată datorată în România,

potrivit art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,

de către Comisia Europeană sau de către o agenție ori un organism

înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene, aferentă contravalorii

livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă,

potrivit art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal, dar destinația

bunurilor/serviciilor a fost schimbată

Anexa 2 Sigla DGRFP

Agenția Națională de Administrare Fiscală

Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice București

Administrația fiscală pentru contribuabili nerezidenți

Nr. de înregistrare .................

REFERAT

privind stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România,

potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , de către Comisia Europeană

sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene,

aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă, potrivit

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată

În temeiul

art. 294 alin. (4) , coroborat cu

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, și pe baza informării și a documentelor transmise de Comisia Europeană sau o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene, înregistrat(ă) la organul fiscal cu nr. .................. /................,

În temeiul

art. 94 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare,

s-au constatat următoarele:

A.

DATE DE IDENTIFICARE A ENTITĂȚII CARE SOLICITĂ STABILIREA TVA, POTRIVIT

ART. 294 ALIN. (4) DIN CODUL FISCAL

Denumirea ..........................................

Codul de identificare fiscală .................................

Adresa ............................................. .

B.

MODUL DE STABILIRE A SUMELOR DATORATE

Date privind bunul/serviciul a cărui destinație a fost schimbată

Documentul de achiziție Denumirea/Numărul/Data

Data de la care condițiile pentru aplicarea scutirii au încetat să se aplice

Valoarea (lei)

TVA datorată (lei)

C.

ALTE CONSTATĂRI ......................................................

.......................................................

Prezentul referat constituie anexă la: [ ] „Decizie privind stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România, potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , de către Comisia Europeană sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene, aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă, prevăzută la

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată“

[ ] „Decizie de anulare a deciziei privind stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România, potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

de către Comisia Europeană sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene, aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă, prevăzută la

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată“

care se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.

Aprobat

Conducătorul unității fiscale,

Numele și prenumele .......................

Data .......................

Avizat

Șef compartiment specialitate,

Numele și prenumele ........................

Data ........................

Întocmit

Funcție ..............................................

Numele și prenumele ........................

Data ....................

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile

Regulamentului (UE) 2016/679

Anexa 3 Ministerul Finanțelor

Agenția Națională de Administrare Fiscală ..................

Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice București

Administrația fiscală pentru contribuabili nerezidenți

Sigla DGRFP

Nr. de înregistrare ...................

Data ...........................

DECIZIE

privind stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România,

potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , de către Comisia Europeană

sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene,

aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă,

potrivit

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată

Către:

Denumire: ............................................................................

–

Comisia Europeană

–

Agenție înființată în temeiul dreptului Uniunii Europene

–

Organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene

Codul de identificare fiscală ...................................

Adresa: .................................. .......................................................

Pe baza Informării transmise în data de .................... și a documentelor transmise, în copie, privind bunurile/serviciile scutite de taxa pe valoarea adăugată a căror destinație a fost schimbată și pentru care se datorează TVA în România, potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, de la momentul schimbării destinației, înregistrată la organul fiscal cu nr. ............/.............., în temeiul prevederilor

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, și în baza constatărilor efectuate de organul fiscal, se stabilesc următoarele obligații fiscale:

Date privind bunul/serviciul a cărui destinație a fost schimbată

Data de la care condițiile pentru aplicarea scutirii au încetat să se aplice

Taxa pe valoarea adăugată datorată în România

Decizie anterioară - lei -

Decizie curentă - lei -

1. .................................

1. Suma datorată

2. Diferențe conform

art. 94 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare

a. constatate în plus

b. constatate în minus

2. ..................................

1. Suma datorată

2. Diferențe conform

art. 94 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare

a. constatate în plus

b. constatate în minus

Suma datorată (rd. 1)............ lei/Diferența constatată în plus (rd. 2a) în sumă de ................ lei se plătește în contul .................., deschis la ......................., până la data de ............. [până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care condițiile pentru aplicarea scutirii, prevăzute la

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , au încetat să se aplice].

Diferența constatată în minus (rd. 2b) în sumă de ........................ lei se scade din suma datorată (rd. 1), potrivit prevederilor legale în vigoare.

Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispozițiile

art. 269 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit

art. 270 alin. (1)

din același act normativ.

Prezenta decizie reprezintă titlu de creanță și constituie înștiințare de plată, conform legii. Decizia produce efecte de la data comunicării.

Date necesare efectuării plății

Beneficiar

Cod de identificare fiscală beneficiar

Contul de venituri bugetare corespunzător obligației de plată

Codul IBAN aferent contului de venituri bugetare

Explicații

Suma

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile

Regulamentului (UE) 2016/679

Informații privind modalitățile de plată:

Achitarea sumelor datorate bugetului de stat poate fi efectuată prin una dintre următoarele modalități:

–

în numerar, la unitatea Trezoreriei Statului ................................;

–

prin intermediul cardurilor bancare, prin POS-urile instalate la unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului sau în sistem online prin intermediul Sistemului național electronic de plăți, disponibil la adresa de internet www.ghiseul.ro;

–

prin mandat poștal, la subunitățile poștale ale C.N. Poșta Română - S.A.;

–

prin virament, utilizând ordinul de plată, din contul propriu deschis la o instituție de credit din România (bancă), inclusiv cel emis prin sisteme de plată electronică de tip „internet banking“;

–

prin virament, utilizând contul tranzitoriu deschis pe numele Ministerului Finanțelor. Nomenclatorul conturilor de venituri bugetare în care pot fi achitate sume prin intermediul contului tranzitoriu de către persoanele fizice se regăsește pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, www.anaf.ro.

Conducătorul unității fiscale,

......................................................................

Anexa 4 Sigla DGRFP

Nr. de înregistrare .........

Data ........

Ministerul Finanțelor

Agenția Națională de Administrare Fiscală

Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice București

Administrația fiscală pentru contribuabili nerezidenți

DECIZIE DE ANULARE

a deciziei privind stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România,

potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , de către Comisia Europeană

sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene,

aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă,

potrivit

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată

Către:

Denumirea ..........

–

Comisia Europeană

–

Agenție înființată în temeiul dreptului Uniunii Europene

–

Organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene

Cod de identificare fiscală: .............

Adresa: ...............

Având în vedere dispozițiile

art. 50

și/sau ale

art. 94 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare, precum și următoarele constatări: ................................,

................................................................

vă comunicăm că Decizia privind stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România, potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , de către Comisia Europeană sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene, aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă, potrivit

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată nr. ............../.................. a fost anulată.

Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispozițiile

art. 269 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit

art. 270 alin. (1)

din același act normativ. Prezenta decizie produce efecte de la data comunicării.

Conducătorul unității fiscale,

…..............................

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile

Regulamentului (UE) 2016/679

Anexa 5 Ministerul Finanțelor

Agenția Națională de Administrare Fiscală

Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice București

Administrația fiscală pentru contribuabili nerezidenți

Sigla DGRFP

Nr. de înregistrare ..........

Data ...............

DECIZIE

pentru îndreptarea erorilor materiale din cuprinsul Deciziei nr. ........../.......... privind stabilirea

taxei pe valoarea adăugată datorată în România, potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal ,

de către Comisia Europeană sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene,

aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă,

potrivit

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată

Către:

Denumirea .......

–

Comisia Europeană

–

Agenție înființată în temeiul dreptului Uniunii Europene

–

Organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene

Codul de identificare fiscală: .............

Adresa: ................

[ ] Având în vedere dispozițiile

art. 53 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare, precum și constatările efectuate de organul fiscal privind ....................................

[ ] Având în vedere dispozițiile

art. 53 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare, precum și Solicitarea dumneavoastră privind îndreptarea erorilor materiale, înregistrată la organul fiscal cu nr. .............../.................,

vă comunicăm că:

[ ] se îndreaptă erorile materiale din cuprinsul Deciziei nr. ................./....................... privind stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România, potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , de către Comisia Europeană sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene, aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă, potrivit

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată, după cum urmează: ..................................... ...........................................................

[ ] se respinge Cererea privind îndreptarea erorilor materiale, înregistrată la organul fiscal cu nr. ................../........................, având în vedere următoarele: ..........................................................

.........................................................

Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispozițiile

art. 269 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit

art. 270 alin. (1)

din același act normativ.

Conducătorul unității fiscale,

..............

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile

Regulamentului (UE) 2016/679

Anexa 6 CARACTERISTICI

de tipărire, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularelor

1.

Denumirea: Referat privind stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România, potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , de către Comisia Europeană sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene, aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă, potrivit

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată

1.1.

Caracteristici de tipărire: - pe o singură față;

–

se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare.

1.2.

Se utilizează pentru emiterea „Deciziei privind stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România, potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , de către Comisia Europeană sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene, aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă, potrivit

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată“, sau a „Deciziei de anulare a deciziei privind stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România, potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , de către Comisia Europeană sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene, aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă, potrivit

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată“.

1.3.

Format: A4/t1.

1.4.

Se întocmește într-un singur exemplar, de organul fiscal competent.

1.5.

Se arhivează: la dosarul fiscal al entității.

2.

Denumirea: Decizie privind stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România, potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , de către Comisia Europeană sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene, aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă, potrivit

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată

2.1.

Caracteristici de tipărire: - pe o singură față;

–

se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare.

2.2.

Se utilizează la: stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România, potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, de către Comisia Europeană sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene, aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă, potrivit

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată.

2.3.

Format: A4/t1.

2.4.

Se difuzează gratuit.

2.5.

Se întocmește în două exemplare de organul fiscal competent.

2.6.

Circulă: - 1 exemplar la organul fiscal competent;

–

1 exemplar la entitate.

2.7.

Se arhivează la dosarul entității.

3.

Denumirea: Decizie de anulare a deciziei privind stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România, potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , de către Comisia Europeană sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene, aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă, potrivit

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată.

3.1.

Caracteristicile de tipărire: - pe o singură față;

–

se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare.

3.2.

Se utilizează la anularea „Deciziei privind stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România, potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , de către Comisia Europeană sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene, aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă, potrivit

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată“.

3.3.

Format: A4/t1.

3.4.

Se difuzează gratuit.

3.5.

Se întocmește în două exemplare de organul fiscal competent.

3.6.

Circulă: - 1 exemplar la entitate;

–

1 exemplar la organul fiscal competent.

3.7.

Se arhivează la dosarul entității.

4.

Denumirea: Decizie pentru îndreptarea erorilor materiale din cuprinsul Deciziei nr. ………../…………….. privind stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România, potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , de către Comisia Europeană sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene, aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă, potrivit

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată

4.1.

Caracteristicile de tipărire: - pe o singură față;

–

se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare.

4.2.

Se utilizează la îndreptarea erorilor din cuprinsul „Deciziei privind stabilirea taxei pe valoarea adăugată datorată în România, potrivit

art. 294 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , de către Comisia Europeană sau de către o agenție ori un organism înființat în temeiul dreptului Uniunii Europene, aferentă contravalorii livrării/prestării pentru care s-a aplicat scutirea de taxă, potrivit

art. 294 alin. (1) lit. k^1) din Codul fiscal , dar destinația bunurilor/serviciilor a fost schimbată“ sau la soluționarea solicitării entității privind îndreptarea erorilor materiale.

4.3.

Format: A4/t1.

4.4.

Se difuzează gratuit.

4.5.

Se întocmește în două exemplare de organul fiscal competent.

4.6.

Circulă: - 1 exemplar la entitate;

–

1 exemplar la organul fiscal competent.

4.7.

Se arhivează la dosarul entității.