Ordinul nr. 5/2019
privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 1/2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Modifică 1
- Ordinul nr. 1/2013 30 ianuarie 2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pent…
Având în vedere prevederile
art. 5 alin. (4) din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010
pentru aprobarea
Reglementărilor contabile
conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor
art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naționale a României, precum și ale
art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare,
Banca Națională a României emite următorul ordin:
Articolul I
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 1/2013
pentru aprobarea
Normelor metodologice
privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 93 din 14 februarie 2013, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
1.
Articolul 3
se modifică și va avea următorul cuprins:
Articolul 3
Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2018.
2.
Articolul 4
se modifică și va avea următorul cuprins:
Articolul 4
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării.
3.
în
anexă la capitolul I "Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale", punctul 4, subpunctele 4.1
și
4.2
se modifică și vor avea următorul cuprins:
4.1.
Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la
cap. VI din Reglementările contabile
conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 , cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din
Normele metodologice
privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 , cu modificările și completările ulterioare.
4.2.
Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit este cel prevăzut la cap. II din prezentele norme metodologice, corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit este prezentată la cap. II^1, la corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. III din prezentele norme metodologice.
4.
În
anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10 - "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 31 decembrie ......"
se modifică și va avea următorul cuprins:
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie .....
10
-lei-
10.01 - ACTIVE
Cod
Poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și
alte depozite la vedere (poz.020+030+040)
010
Numerar
020
Solduri de numerar la bănci centrale
030
Alte depozite la vedere
040
Active financiare deținute în vederea
tranzacționării (poz.060+070+080+090)
050
Instrumente financiare derivate
060
Instrumente de capital
070
Titluri de datorie
080
Credite și avansuri
090
Active financiare nedestinate tranzacționării,
evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit
sau pierdere (poz.097+098+099)
096
Instrumente de capital
097
Titluri de datorie
098
Credite și avansuri
099
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la
valoarea justă prin profit sau pierdere
(poz. 120+130)
100
Titluri de datorie
120
Credite și avansuri
130
Active financiare evaluate la valoarea justă prin
alte elemente ale rezultatului global
(poz. 142+143+144)
141
Instrumente de capital
142
Titluri de datorie
143
Credite și avansuri
144
Active financiare evaluate la cost amortizat
(poz. 182+183)
181
Titluri de datorie
182
Credite și avansuri
183
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de
acoperire
240
Modificările de valoare justă aferente elementelor
acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a
unui portofoliu împotriva riscului de rată a
dobânzii
250
Investiții în filiale, asocieri în participație și
entități asociate (poz.261+262+263)
260
Titluri de participare contabilizate la cost
261
Titluri de participare evaluate la valoarea justă
prin profit sau pierdere
262
Titluri de participare evaluate la valoarea justă
prin alte elemente ale rezultatului global
263
Imobilizări corporale (poz.280+290)
270
Imobilizări corporale
280
Investiții imobiliare
290
Imobilizări necorporale (poz.310+320)
300
Fond comercial
310
Alte imobilizări necorporale
320
Creanțe privind impozitele (poz.340+350)
330
Creanțe privind impozitul curent
340
Creanțe privind impozitul amânat
350
Alte active
360
Active imobilizate și grupuri destinate cedării,
clasificate drept deținute în vederea vânzării
370
TOTAL ACTIVE
(poz.010+050+096+100+141+181+240+250+260+270+300+
330+360+370)
380
10.02 - DATORII
Cod
Poziție
Exercițiul financiar
Precedent
încheiat
A
B
1
2
Datorii financiare deținute în vederea
tranzacționării (poz.020+030+040+050+060)
010
Instrumente financiare derivate
020
Poziții scurte
030
Depozite
040
Titluri de datorie emise
050
Alte datorii financiare
060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la
valoarea justă prin profit sau pierdere
(poz.080+090+100)
070
Depozite
080
Titluri de datorie emise
090
Alte datorii financiare
100
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
(poz.120+130+140)
110
Depozite
120
Titluri de datorie emise
130
Alte datorii financiare
140
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de
acoperire
150
Modificările de valoare justă aferente elementelor
acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a
unui portofoliu împotriva riscului de rată a
dobânzii
160
Provizioane (poz. 180+190+200+210+220+230)
170
Pensii și alte obligații privind beneficiile
determinate post-angajare
180
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați
190
Restructurare
200
Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale
210
Angajamente și garanții date
220
Alte provizioane
230
Datorii privind impozitele (poz.250+260)
240
Datorii privind impozitul curent
250
Datorii privind impozitul amânat
260
Capital social rambursabil la cerere
270
Alte datorii
280
Datorii incluse în grupuri destinate cedării,
clasificate drept deținute în vederea vânzării
290
TOTAL DATORII
(poz.010+070+110+150+160+170+240+270+280+290)
300
10.03 - CAPITALURI PROPRII
Cod
Poziție
Exercițiul financiar
Precedent
încheiat
A
B
1
2
Capital social (poz.020+030)
010
Capital vărsat
020
Capital subscris nevărsat
030
Prime de capital
040
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul
social (poz.060+070)
050
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor
financiare compuse
060
Alte instrumente de capital emise
070
Alte capitaluri proprii
080
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului
global (poz.095+128)
090
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit
sau pierdere (poz. 100+110+120+122+320+330+360)
095
Imobilizări corporale
100
Imobilizări necorporale
110
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din
planurile de pensii cu beneficii determinate
120
Active imobilizate și grupuri destinate cedării,
clasificate drept deținute în vederea vânzării
122
Modificări de valoare justă aferente
instrumentelor de capital evaluate la valoarea
justă prin alte elemente ale rezultatului global
320
Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste
aferente instrumentelor de capital evaluate la
valoarea justă prin alte elemente ale
rezultatului global
330
Modificări de valoare justă aferente
instrumentelor de capital evaluate la valoarea
justă prin alte elemente ale rezultatului global
[element acoperit]
340
Modificări de valoare justă aferente
instrumentelor de capital evaluate la valoarea
justă prin alte elemente ale rezultatului global
[instrument de acoperire]
350
Modificări de valoare justă aferente datoriilor
financiare evaluate la valoarea justă prin
profit sau pierdere atribuibile modificărilor
riscului de credit propriu
360
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau
pierdere (poz. 130+140+150+155+165+170)
128
Acoperirea unei investiții nete într-o
operațiune din străinătate [partea eficace]
130
Conversia valutară
140
Instrumente financiare derivate de acoperire.
Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor
de trezorerie [partea eficace]
150
Modificări de valoare justă aferente
instrumentelor de datorie evaluate la valoarea
justă prin alte elemente ale rezultatului global
155
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]
165
Active imobilizate și grupuri destinate cedării,
clasificate drept deținute în vederea vânzării
170
Rezultatul reportat
190
Rezerve de reevaluare
200
Alte rezerve
210
(-) Acțiuni proprii
240
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului
250
(-) Repartizarea profitului
255
TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz.010+040+050+080+090+
190+200+210+240+250+255)
300
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
310
Administrator,
Numele și prenumele
Semnătura
................
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
..............
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
..............
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
–
directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
5.
În
anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 20 - "Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie ......"
se modifică și va avea următorul cuprins:
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 31 decembrie ........
20
-lei-
Denumirea indicatorului
Cod
Poziție
Exercițiul financiar
Precedent*
Încheiat
A
B
1
2
Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+085)
010
Venituri din dobânzi aferente activelor
financiare evaluate la valoarea justă prin alte
elemente ale rezultatului global
041
Venituri din dobânzi aferente activelor
financiare evaluate la cost amortizat
051
Venituri din dobânzi aferente altor active
080
Venituri din dobânzi aferente datoriilor
085
(Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+145)
090
(Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor
financiare evaluate la cost amortizat)
120
(Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii)
140
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)
145
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil
la cerere)
150
Venituri din dividende (poz.191+192)
160
Venituri din dividende aferente activelor
financiare evaluate la valoarea justă prin alte
elemente ale rezultatului global
191
Venituri din dividende aferente investițiilor
în filiale, asocieri în participație și entități
asociate (poz. 193+194)
192
Venituri din dividende aferente titlurilor de
participare contabilizate la cost
193
Venituri din dividende aferente titlurilor de
participare evaluate la valoarea justă prin
alte elemente ale rezultatului global
194
Venituri din taxe și comisioane
200
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)
210
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea
activelor și datoriilor financiare care nu sunt
evaluate la valoarea justă prin profit sau
pierdere, net (poz.231+241+260+270)
220
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea
activelor financiare evaluate la valoarea justă
prin alte elemente ale rezultatului global, net
231
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea
activelor financiare evaluate la cost amortizat,
net
241
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea
datoriilor financiare evaluate la cost amortizat,
net
260
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea
altor active și datorii financiare care nu sunt
evaluate la valoarea justă prin profit sau
pierdere, net
270
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor
și datoriilor financiare deținute în vederea
tranzacționării, net
280
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor
financiare nedestinate tranzacționării, evaluate
obligatoriu la valoarea justă prin profit sau
pierdere, net
287
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor
și datoriilor financiare desemnate ca fiind
evaluate la valoarea justă prin profit sau
pierdere, net
290
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea
de acoperire, net
300
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-)
pierdere], net
310
Câștiguri sau (0) pierderi din derecunoașterea
activelor nefinanciare, net
330
Alte venituri din exploatare
340
(Alte cheltuieli de exploatare)
350
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET
(poz.010-090-150+160+200-210+220+280+287+290+
300+310+330+340-350)
355
(Cheltuieli administrative) (poz.370+380)
360
(Cheltuieli cu personalul)
370
(Alte cheltuieli administrative)
380
(Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+420)
390
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă
imobilizărilor corporale)
400
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă
investițiilor imobiliare)
410
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor
imobilizări necorporale)
420
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net
(poz.426+427)
425
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare
aferente activelor financiare evaluate la
valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului
global, net
426
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare
aferente activelor financiare evaluate la cost
amortizat, net
427
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri
din reluări de provizioane) (poz.440+450)
430
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri
din reluări de provizioane pentru angajamente și
garanții date)
440
(Cheltuieli cu alte provizioane sau (-)
venituri din reluări de alte provizioane)
450
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea activelor
financiare care nu sunt evaluate la valoarea
justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491)
460
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea activelor
financiare evaluate la valoarea justă prin alte
elemente ale rezultatului global)
481
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea activelor
financiare evaluate la cost amortizat)
491
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea
investițiilor în filiale, asocieri în participație
și entități asociate)
510
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea activelor
nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570)
520
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea
imobilizărilor corporale)
530
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea
investițiilor imobiliare)
540
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea fondului
comercial)
550
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea altor
imobilizări necorporale)
560
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri
din reluarea pierderilor din deprecierea altor
active nefinanciare)
570
Venituri reprezentând fond comercial negativ
recunoscut în profit sau pierdere
580
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate
și grupuri destinate cedării, clasificate drept
deținute în vederea vânzării, care nu pot fi
considerate activități întrerupte
600
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE
ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+160+200-
210+220+280+287-290+300+310+330+340-350-360-390-
425-430-460-510-520+580+600)
610
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent
profitului sau pierderii din operațiuni continue)
620
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE
DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620)
630
Profit sau (-) pierdere din activități
întrerupte după impozitare (poz.650-660)
640
Profit sau (-) pierdere din activități
întrerupte înainte de impozitare
650
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul,
legate de activități întrerupte)
660
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENTĂ EXERCIȚIULUI
(poz.630+640)
670
Administrator,
Numele și prenumele
Semnătura
..............
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
..............
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
..............
*) Obligației de completare a informațiilor privind realizările aferente exercițiului financiar al anului 2017 îi sunt aplicabile prevederile IFRS privind modificările politicilor contabile în mod retroactiv sau prospectiv.
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă, anuală se completează astfel:
–
directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
6.
În
anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30 - "Date informative la data de 31 decembrie ........"
se modifică și va avea următorul cuprins:
Date informative
la data de 31 decembrie ......
30
-lei-
I. Date privind rezultatul înregistrat
Cod
poziție
Număr
unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
101
Unități care au înregistrat pierdere
102
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici
pierdere
103
II. Date privind plățile restante
Cod
poziție
Total
col. 2+3
din care:
Pentru
activitatea
curentă
Pentru
activitatea
de
investiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total (poz. 202+206+
212 la 216+221+222+227), din care:
201
Furnizori restanți total (poz. 203 la 205),
din care:
202
- peste 30 de zile
203
- peste 90 de zile
204
- peste 1 an
205
Obligații restante față de bugetul
asigurărilor sociale - total
(poz.207 la 211), din care:
206
- contribuții pentru asigurări sociale de
stat datorate de angajatori, salariați și
alte persoane asimilate
207
- contribuții pentru fondul asigurărilor
sociale de sănătate
208
- contribuția pentru pensia suplimentară
209
- contribuții pentru bugetul asigurărilor
pentru șomaj
210
- alte datorii sociale
211
Obligații restante față de bugetele
fondurilor speciale și alte fonduri
212
Obligații restante față de alți creditori
213
Impozite, taxe și contribuții neplătite la
termenul stabilit la bugetul de stat,
din care:
214
- contribuția asiguratorie pentru muncă
214a
Impozite și taxe neplătite la termenul
stabilit la bugetele locale
215
Împrumuturi primite nerambursate la scadență
- total (poz.217 la 220), din care:
216
- restante până la 30 de zile
217
- restante după 30 de zile
218
- restante după 90 de zile
219
- restante după 1 an
220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor
primite
221
Depozite bănești primite nerambursate la
scadență - total (poz.223 la 226), din care:
222
- restante până la 30 de zile
223
- restante după 30 de zile
224
- restante după 90 de zile
225
- restante după 1 an
226
Dobânzi neplătite aferente depozitelor
bănești primite
227
III. Număr de salariați
Cod
poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
301
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul
perioadei, respectiv la data de 31 decembrie
302
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de
raportare, subvenții încasate și creanțe restante
Cod
poziție
Sume
A
B
1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare
pentru bunurile din domeniul public, primite în
concesiune, din care:
401
- redevențe pentru bunurile din domeniul public
plătite la bugetul de stat
402
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare
pentru terenuri*1)
403
Venituri brute din servicii plătite către persoane
nerezidente, din care:
404
- impozitul datorat la bugetul de stat
405
Venituri brute din servicii plătite către persoane
nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene,
din care:
406
- impozitul datorat la bugetul de stat
407
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare,
din care:
408
- subvenții încasate în cursul perioadei de
raportare aferente activelor
409
- subvenții aferente veniturilor, din care:
410
- subvenții pentru stimularea ocupării forței
de muncă*)
411
Creanțe restante, care nu au fost încasate la
termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau
în actele normative în vigoare, din care:
412
- creanțe restante de la entități din sectorul
majoritar sau integral de stat
413
- creanțe restante de la entități din sectorul
privat
414
V. Tichete acordate salariaților
Cod
poziție
Sume
A
B
1
Contravaloarea tichetelor acordate salariaților
501
Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii
de beneficiari, alții decât salariații
502
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea
de cercetare-dezvoltare**)
Cod
poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare
601
- după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care:
602
- din fonduri publice
603
- din fonduri private
604
- după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607),
din care:
605
- cheltuieli curente
606
- cheltuieli de capital
607
VII. Cheltuieli de inovare ***)
Cod
poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare
701
VIII. Informații privind cheltuielile cu
colaboratorii
Cod
poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii
801
IX. Informații privind bunurile din
domeniul public al statului
Cod
poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului
aflate în administrare
901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului
aflate în concesiune
902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului
închiriate
903
X. Informații privind bunurile din proprietatea
privată a statului supuse inventarierii conform
Ordinului ministrului finanțelor publice și al
ministrului delegat pentru buget
nr. 668/2014 ,
cu modificările și completările ulterioare
Cod
poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Valoarea contabilă netă a bunurilor*2)
1000
XI. Capital social vărsat****)
Cod
poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
Sume
Col.1
%*3)
Col.2
Sume
Col.3
%*3)
Col.4
Capital social vărsat*3)(poz. 1110+1113+1117+
1118+1119+1120), din care:
1100
X
X
- deținut de instituții publice (poz. 1111 +
poz. 1112), din care:
1110
- deținut de instituții publice de subordonare
centrală
1111
- deținut de instituții publice de subordonare
locală
1112
- deținut de societățile cu capital de stat, din
care:
1113
- cu capital integral de stat
1114
- cu capital majoritar de stat
1115
- cu capital minoritar de stat
1116
- deținut de regii autonome
1117
- deținut de societățile cu capital privat
1118
- deținut de persoane fizice
1119
- deținut de alte entități
1120
XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de
stat sau local, de repartizat din profitul
exercițiului financiar de către companiile
naționale, societățile naționale, societățile
și regiile autonome****)
Cod
poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Total sume, din care:
1121
- către instituții publice centrale
1122
- către instituții publice locale
1123
- către alți acționari la care statul/
unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile
publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau
participații, indiferent de ponderea acestora
1124
XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de
stat sau local și virate în perioada de raportare
din profitul reportat al companiilor naționale,
societăților naționale, societăților și al
regiilor autonome****)
Cod
poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Total sume, din care:
1130
- dividende/vărsăminte din profitul exercițiului
financiar al anului precedent, din care virate:
1131
- către instituții publice centrale
1132
- către instituții publice locale
1133
- către alți acționari la care statul/
unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile
publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau
participații, indiferent de ponderea acestora
1134
- dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor
financiare anterioare anului precedent, din care
virate:
1135
- către instituții publice centrale
1136
- către instituții publice locale
1137
- către alți acționari la care statul/
unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile
publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau
participații, indiferent de ponderea acestora
1138
XIV. Repartizări interimare de
dividende potrivit
Cod
poziție
Sume
A
B
1
Dividende interimare repartizate*4)
1139
XV. Creanțe preluate prin cesiune de la
persoane juridice*****)
Cod
poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane
juridice (la valoarea nominală), din care:
1140
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane
juridice afiliate
1141
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane
juridice (la cost de achiziție), din care:
1142
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane
juridice afiliate
1143
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor
Ordonanței Guvernului nr. 57/2002
privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza
Legii societăților nr. 31/1990, republicată , cu modificările și completările ulterioare, și a
privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.
*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile
art. 7 pct. 26 lit. c)
și
d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc).
*2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile
Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014
pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii cu modificările și completările ulterioare.
*3) La secțiunea XI «Capital social» vărsat, la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col. 4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
*4) La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit
pentru modificarea și completarea
Legii contabilității nr. 82/1991 , modificarea și completarea
Legii societăților nr. 31/1990 , precum și modificarea
privind organizarea și funcționarea cooperației. Nu se raportează dividendele prezentate la poz. 1121.
Administrator,
Numele și prenumele
Semnătura
..............
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
..............
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
..............
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
–
directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
7.
În
anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 50 - "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie ......."
se modifică și va avea următorul cuprins:
50 - DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 31 decembrie......
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente
50A
-lei-
Dobânzi
Cod
poziție
Venituri
Cheltuieli
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
3
4
Titluri de datorie
020
Credite și avansuri
080
Alte active
150
Depozite
160
Titluri de datorie emise
230
Alte datorii financiare
240
Alte datorii
260
DOBÂNZI
270
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor
și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă
prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
50B
-lei-
Cod
poziție
Câștiguri/(-) Pierderi
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
Titluri de datorie
020
Credite și avansuri
030
Depozite
040
Titluri de datorie emise
050
Alte datorii financiare
060
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN
DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR
FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA
VALOARE JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE-NET
070
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare
deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
50C
-lei-
Cod
poziție
Câștiguri/(-) Pierderi
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
Instrumente pe rata dobânzii și instrumente
derivate conexe
010
Instrumente de capital și instrumente
derivate conexe
020
Tranzacții valutare și instrumente derivate
care au legătură cu monede străine și aur
030
Instrumente de risc de credit și
instrumente derivate conexe
040
Instrumente derivate pe mărfuri
050
Altele
060
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE
ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE
DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII - NET
070
Câștiguri sau pierderi aferente activelor
și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea
justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
50D
-lei-
Cod
poziție
Câștiguri/(-) Pierderi
Modificările valorii
juste datorate
riscului de credit
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
3
4
Active financiare desemnate ca fiind
evaluate la valoarea justă prin
profit sau pierdere
010
X
X
Datorii financiare desemnate ca fiind
evaluate la valoarea justă prin
profit sau pierdere
020
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE
ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE
DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA
VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU
PIERDERE
030
X
X
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire
50E
-lei-
Cod
poziție
Câștiguri/(-) Pierderi
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
Modificări de valoare justă aferente
instrumentului de acoperire a riscurilor
[inclusiv operațiuni întrerupte]
010
Modificări de valoare justă aferente
elementului acoperit, atribuibile riscului
acoperit
020
Partea ineficace din acoperirea fluxurilor
de trezorerie, recunoscută în profit sau
pierdere
030
Partea ineficace din acoperirea unei
investiții nete într-o operațiune din
străinătate, recunoscută în profit sau
pierdere
040
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN
CONTABILITATEA DE ACOPERIRE - NET
050
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare
50F
-lei-
Cod
poziție
Câștiguri/(-) Pierderi
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
Investiții imobiliare
020
Imobilizări necorporale
030
Alte active
040
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN
DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE
050
Alte venituri și cheltuieli de exploatare
50G
-lei-
Cod
poziție
Venituri
Cheltuieli
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
3
4
Modificările valorii juste aferente
imobilizărilor corporale evaluate
folosind modelul valorii juste
010
Investiții imobiliare
020
Leasing operațional, altul decât
investițiile imobiliare
030
Altele
040
ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE
EXPLOATARE
050
Câștiguri sau pierderi aferente activelor
financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la
valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
50H
-lei-
Cod
poziție
Câștiguri/(-) Pierderi
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
Instrumente de capital
020
Titluri de datorie
030
Credite și avansuri
040
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE
ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE
TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA
VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE,
NET
090
din care: câștiguri sau pierderi datorate
reclasificării activelor la cost amortizat
100
*) Obligației de completare a informațiilor privind realizările aferente exercițiului financiar al anului 2017 îi sunt aplicabile prevederile IFRS privind modificările politicilor contabile în mod retroactiv sau prospectiv.
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele de drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
–
directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
Administrator,
Numele și prenumele
Semnătura
..............
Întocmit
Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
.................
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
..................."
8.
În
anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", la formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 60 - "Alte informații", formatul subformularului cod 60A* - "Active grupate pe categorii de operațiuni"
se modifică și va avea următorul cuprins:
Active grupate pe categorii de operațiuni
60A
-lei-
Denumirea indicatorului
Cod
poziție
Amortizări și ajustări
pentru pierderi
așteptate (-)*)
Valoare contabilă
Valoare contabilă
brută
Exercițiul
financiar
precedent
Exercițiul
financiar
încheiat
Exercițiul
financiar
precedent
Exercițiul
financiar
încheiat
Exercițiul
financiar
precedent
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
3
4
5
6
Operațiuni de trezorerie și operațiuni
interbancare
100
- Casa și alte valori
110
- Casa
113
- Numerar în ATM-uri și ASV-uri
116
- Alte valori
119
- Cont curent și depozite la BNR,
creanțe atașate și sume de amortizat
120
- Conturi de corespondent la
instituții de credit (nostro) și
creanțe atașate
130
- Depozite la instituții de credit,
creanțe atașate și sume de amortizat
140
- Credite acordate instituțiilor de
credit, creanțe atașate și sume de
amortizat
150
- Operațiuni reverse repo și titluri
luate cu împrumut, creanțe atașate și
sume de amortizat
160
- Valori de recuperat, creanțe atașate
și sume de amortizat
170
- Operațiuni între organizațiile
cooperatiste de credit din cadrul
aceleiași rețele, creanțe atașate și
sume de amortizat
180
- Active financiare restante, creanțe
atașate și sume de amortizat
190
- Active financiare pentru care riscul
de credit a crescut semnificativ,
creanțe atașate și sume de amortizat
195
- Active financiare depreciate la data
raportării, creanțe atașate și sume de
amortizat
200
- Active financiare depreciate la
recunoașterea inițială, creanțe
atașate și sume de amortizat
210
Operațiuni cu clientela
300
- Creanțe comerciale, creanțe atașate
și sume de amortizat
310
Credite de trezorerie, creanțe atașate
și sume de amortizat
320
- Credite de consum și vânzări în rate
creanțe atașate și sume de amortizat
330
- Credite pentru finanțarea
operațiunilor de comerț exterior,
creanțe atașate și sume de amortizat
340
- Credite pentru finanțarea stocurilor
și pentru echipamente, creanțe atașate
și sume de amortizat
350
- Credite pentru investiții imobiliare
creanțe atașate și sume de amortizat
360
- Alte credite acordate clientelei,
creanțe atașate și sume de amortizat
370
Credite acordate instituțiilor
financiare, creanțe atașate și sume de
amortizat
380
- Operațiuni reverse repo și titluri
luate cu împrumut, creanțe atașate și
sume de amortizat
390
- Conturi curente debitoare, creanțe
atașate și sume de amortizat
400
- Valori de recuperat, creanțe atașate
și sume de amortizat
410
- Active financiare restante, creanțe
atașate și sume de amortizat
420
- Active financiare pentru care riscul
de credit a crescut semnificativ,
creanțe atașate și sume de amortizat
425
- Active financiare depreciate la data
raportării, creanțe atașate și sume de
amortizat
430
- Active financiare depreciate la
recunoașterea inițială, creanțe
atașate și sume de amortizat
440
Creanțe comerciale - abordarea
simplificată, creanțe atașate și sume
de amortizat
450
Operațiuni cu titluri și operațiuni
diverse
500
- Active financiare deținute în
vederea tranzacționării
510
din care, credite și creanțe
511
Active financiare desemnate ca fiind
evaluate la valoarea justă prin profit
sau pierdere
520
din care, credite și creanțe
521
- Active financiare evaluate la
valoarea justă prin alte elemente ale
rezultatului global
530
din care, credite și creanțe
531
- Instrumente de datorie la cost
amortizat
540
- Active financiare nedestinate
tranzacționării, evaluate obligatoriu
la valoarea justă prin profit sau
pierdere
550
din care, credite și creanțe
551
- Instrumente derivate
560
- Conturi de decontare privind
operațiunile cu titluri și creanțe
atașate
570
- Decontări intrabancare și între
organizațiile cooperatiste de credit
din cadrul aceleiași rețele
580
Beneficii ale angajaților și conturi
asimilate
590
- Asigurări sociale, protecția socială
și conturi asimilate
600
- Bugetul statului, fonduri speciale
și conturi asimilate
610
- Debitori diverși, creanțe atașate și
sume de amortizat
620
- Decontări din operațiuni în asocieri
în participație
630
- Conturi de stocuri
640
- Conturi de regularizare
650
- Active financiare restante, creanțe
atașate și sume de amortizat
660
Active financiare pentru care riscul
de credit a crescut semnificativ,
creanțe atașate și sume de amortizat
665
- Active financiare depreciate la data
raportării, creanțe atașate și sume de
amortizat
670
- Active financiare depreciate la
recunoașterea inițială, creanțe
atașate și sume de amortizat
680
- Active aferente unui contract -
abordarea simplificată, creanțe
atașate și sume de amortizat
690
Active imobilizate
700
- Credite subordonate, creanțe atașate
și sume de amortizat
710
- Titluri de participare deținute
în filiale, în entități asociate și în
entități controlate în comun
720
Dotări pentru unitățile proprii din
străinătate
730
- Imobilizări în curs, imobilizări
necorporale și corporale
740
Creanțe din operațiuni de leasing
financiar, creanțe atașate și sume de
amortizat
750
- Active financiare restante, creanțe
atașate și sume de amortizat
760
Active financiare pentru care riscul
de credit a crescut semnificativ,
creanțe atașate și sume de amortizat
765
Active financiare depreciate la data
raportării, creanțe atașate și sume de
amortizat
770
- Active financiare depreciate la
recunoașterea inițială, creanțe
atașate și sume de amortizat
780
Creanțe din operațiuni de leasing
financiar - abordarea simplificată,
creanțe atașate și sume de amortizat
790
Acționari sau asociați (+/-)*)
800
Total
900
*) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).
9.
În
anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", la formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 60 - "Alte informații", denumirea subformularului cod 60F - "Elemente de capitaluri proprii"
se modifică și devine 60F - "Unele elemente de capitaluri proprii
10.
În
anexă, după capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit"
se introduce un nou capitol, capitolul II^1 "Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit"), cu următorul cuprins:
Capitolul II^1 CORESPONDENȚA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT*1)
*1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010
cu modificările și completările ulterioare.
1.
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
(cod 10)
10.
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
10.01 - ACTIVE
010
1 și 2
101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2)1171 +
121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ±
ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 -
(± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri
aferente activităților financiare*3)) - ex. 3566
020
1 și 2
101 + 102
030
1 și 2
1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ±
ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ±
ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566
040
1 și 2
109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ±
ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 -
(± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri
aferente activelor financiare)) - ex. 3566
050
1 și 2
3011 + 311 (solduri debitoare)*4)
060
1 și 2
311 (solduri debitoare)
070
1 și 2
30111
080
1 și 2
30112
090
1 și 2
30113
096
1 și 2
305
097
1 și 2
3051
098
1 și 2
3052
099
1 și 2
3053
100
1 și 2
30212 + 30213
120
1 și 2
30212
130
1 și 2
30213
141
1 și 2
303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
142
1 și 2
3031
143
1 și 2
3032 + ex.3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 -
ex. 3566
144
1 și 2
3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ±
ex. 384 - ex. 3566
181
1 și 2
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 +
ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ±
ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ±
ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor
financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ±
231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±
281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299
(solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333
(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 +
ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ±
ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 +
3922 ± 3923 ± 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor
financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ±
483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939
(solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ±
496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 3566
182
1 și 2
304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 -(±391) -
ex. 3566
183
1 și 2
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 +
ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ±
ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ±
ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor
financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ±
231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±
281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299
(solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri
debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ±
ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± 383 ±
ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929
(solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ±
407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -(4931 + 4932 ±
4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor
financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) -
ex. 3566
240
1 și 2
312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314
(solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
250
1 și 2
316 (solduri debitoare)
260
1 și 2
411 + 412 + 413 - 491
261
1 și 2
411-491
262
1 și 2
412
263
1 și 2
413
270
1 și 2
432 + 442 - 4612 - 49212 - 4923
280
1 și 2
432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121 - 46122 - 46123-
46124 -49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234
290
1 și 2
4425 - 46125 - 49235
300
1 și 2
431 + 441 - 4611 - 49211 - 4922
310
1 și 2
4411 - 49221
320
1 și 2
431 + 4419 - 4611 - 49211 - 49222
330
1 și 2
3531 (solduri debitoare)
340
1 și 2
35311 (solduri debitoare)
350
1 și 2
35312 (solduri debitoare)
360
1 și 2
341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521
(sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 +
35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536
(sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 +
3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) +
3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) -
ex. 393 + 421
370
1 și 2
ex. 3612 + 363 - ex. 393
10.02 - DATORII
010
1 și 2
3012 + 311 (solduri creditoare)
020
1 și 2
311 (solduri creditoare)
030
1 și 2
30121
040
1 și 2
30122
050
1 și 2
30123
060
1 și 2
30129
070
1 și 2
3022
080
1 și 2
30221
090
1 și 2
30222
100
1 și 2
30229
110
1 și 2
112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199
(solduri aferente datoriilor financiare*6)) ± 232 ±
241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ±
262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ±
321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri
creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354±
ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente
datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente
datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold
creditor) - ex. 3556
120
1 și 2
112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199
(solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 +
2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299
(solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ±
ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ±
472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) +
5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
130
1 și 2
± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente
datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex.3556
140
1 și 2
± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare)
± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
+ 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 +
3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 +
3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)
+ 508 (sold creditor) - ex. 3556
150
1 și 2
312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) +
314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
160
1 și 2
316 (solduri creditoare)
170
1 și 2
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559
180
1 și 2
5523 + 5525 + ex. 5527
190
1 și 2
5526
200
1 și 2
554
210
1 și 2
553
220
1 și 2
551
230
1 și 2
5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559
240
1 și 2
3531 (solduri creditoare)
250
1 și 2
35311 (solduri creditoare)
260
1 și 2
35312 (solduri creditoare)
280
1 și 2
341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 +
3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522
(sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor)+
3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538
(sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor)
+ 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)
10.03 - CAPITALURI PROPRII
010
1 și 2
501 ± 504
020
1 și 2
5012 ± ex. 504
030
1 și 2
5011 ± ex. 504
040
1 și 2
511 - 5291
050
1 și 2
502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524
060
1 și 2
527 ± ex. 524
070
1 și 2
502 ± ex. 5292 + ex. 524
080
1 și 2
± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524
090
1 și 2
516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex.524
095
1 și 2
516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ±
ex. 524
100
1 și 2
5162 ± ex. 524
110
1 și 2
5161 + ex. 524
120
1 și 2
± ex. 5292 + ex. 524
122
1 și 2
± ex. 526 ± ex. 524
320
1 și 2
± 5221 ± ex. 524
330
1 și 2
± 5232 ± 5233 ± ex. 524
340
1 și 2
± 5233 ± ex. 524
350
1 și 2
± 5232 ± ex. 524
360
1 și 2
± 528 ± ex. 524
128
1 și 2
± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex. 526 ± ex. 524
130
1 și 2
± ex. 5231 ± ex. 524
140
1 și 2
± 521 ± ex. 524
150
1 și 2
± ex. 5231 ± ex. 524
155
1 și 2
± 5222 ± 5223 ± ex. 524
165
1 și 2
+ 5234 + ex. 524
170
1 și 2
± ex. 526 ± ex. 524
190
1 și 2
± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817
200
1 și 2
± 5812 ± 5813
210
1 și 2
512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex. 524
240
1 și 2
(-)503
250
1 și 2
±591
255
1 și 2
-592
*2) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare
*4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
*6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare.
2.
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)
20
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
010
1 și 2
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022
+ 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038
- 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447
041
1 și 2
70331 + ex. 7038
051
1 și 2
ex. 7011 +70132 +70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 +
ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627
+ 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 +
7052 + 7058 - 66447
080
1 și 2
ex. 7011 +7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex.
6617 + ex. 7037
085
1 și 2
ex. 7037
090
1 și 2
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025
+ 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657
120
1 și 2
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 +
6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052
140
1 și 2
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657
145
1 și 2
ex. 6037
191
1 și 2
ex. 70333
194
1 și 2
ex. 70333
200
1 și 2
7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708
210
1 și 2
6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608
220
1 și 2
70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037
231
1 și 2
70336 - 6033
241
1 și 2
70342 - 6034
260
1 și 2
7036 + ex. 7037 - ex. 6037
270
1 și 2
ex. 7037 - ex. 6037
280
1 și 2
70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 +
70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 -
60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749
287
1 și 2
7035 - 6035
290
1 și 2
70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323
300
1 și 2
70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753
310
1 și 2
ex. 7061 - ex. 6061
330
1 și 2
746 + ex. 749 - ex. 609 - 646
340
1 și 2
7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 +
76329 + 76439 + 76449 + 781
350
1 și 2
ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 +
66439 + 66449 + 681
360
1 și 2
6042 + 611 +612 + 617 + 621 +632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
370
1 și 2
611 + 612 + 617
380
1 și 2
6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
390
1 și 2
651 + 652
400
1 și 2
ex. 652
410
1 și 2
ex. 652
420
1 și 2
651
430
1 și 2
6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765
440
1 și 2
ex. 6651 - ex. 7651
450
1 și 2
ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 -
7654 - 7655 - 7659
460
1 și 2
6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 +
6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 +
66441 + 66442 + 66443 + 66445 + 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -
7621 - 7622 + 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 -
76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - 767
481
1 și 2
66311 + ex. 668 - 76311 - ex. 767
491
1 și 2
6611 - 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 +
66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 +
66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -
7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 -
76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex.
767
510
1 și 2
6641 - 7641
520
1 și 2
6633 + 6642 - 7633 - 7642
530
1 și 2
ex. 66421 + ex. 66423 - ex. 76421 - ex. 76423
540
1 și 2
ex. 66423 - ex. 76423
550
1 și 2
ex. 66422
560
1 și 2
ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - 76422
570
1 și 2
6633 - 7633
580
1 și 2
ex.74997
600
1 și 2
ex. 74997 - 633
620
1 și 2
ex. 691 + ex. 692 - ex. 791
660
1 și 2
ex. 691 + ex. 692 - ex. 791
670
1 și 2
± 591
3.
DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
(cod 50)
Venituri și cheltuieli cu dobânzile,
defalcate pe instrumente (cod 50A)
50A
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
020
1 și 2
ex. 70331 + 70341 + ex. 7038
3 și 4
ex. 6037
080
1 și 2
ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 +
ex. 7018 + ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 +
7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex.7038 - 66327
+ 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447
3 și 4
ex. 6037
150
1 și 2
ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex.7018 -
ex. 6617 + ex. 7037
3 și 4
ex. 6037
160
1 și 2
ex. 7037
3 și 4
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 +
6025 + 6026 + 6041 + ex. 6051 + ex. 6052
230
1 și 2
ex. 7037
3 și 4
6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052
240
1 și 2
ex. 7037
3 și 4
ex. 6017 + ex. 6027 + ex.6037
260
1 și 2
ex. 7037
3 și 4
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657
270
1 și 2
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 +
7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 +
70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 +
7051 + 7052 + 7058 - 66447
3 și 4
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 +
6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 +
6052 + 6657
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și
datoriilor financiare care nu sunt evaluate la
valoarea justă prin profit sau pierdere,
defalcate pe instrumente (cod 50B)
50B
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
020
1 și 2
ex. 70336 - ex. 6033 + 70342 - 6034
030
1 și 2
ex. 70336 - ex. 6033
040
1 și 2
ex. 7037 - ex. 6037
050
1 și 2
7036 + ex. 7037 - ex. 6037
060
1 și 2
ex. 7037 - ex. 6037
070
1 și 2
70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și
datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării,
defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)
50C
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
010
1 și 2
ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 -
ex. 60313 - 60741 - ex. 60749
020
1 și 2
ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60313 - 60742 -
ex. 60749
030
1 și 2
ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749
040
1 și 2
ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex.
60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749
050
1 și 2
70745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 60749
060
1 și 2
ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex.
60312 - ex. 60313 - 60746 - ex. 60749
070
1 și 2
70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 +
70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 -
60741-60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor
financiare desemnate ca fiind evaluate la
valoarea justă prin profit sau pierdere,
defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)
50D
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
010
1 și 2
70321 - 60321 - ex. 60323
020
1 și 2
70322 - 60322 - ex. 60323
3 și 4
ex. 70322 - ex. 60322
030
1 și 2
70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea
de acoperire (cod 50E)
50E
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
010
1 și 2
70751 + 70752 - 60751 - 60752
020
1 și 2
70753 - 60753
030
1 și 2
ex. 70747 - ex. 60747
040
1 și 2
ex. 70747 - ex. 60747
050
1 și 2
70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751 - 60752 - 60753
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea
activelor nefinanciare (cod 50F)
50F
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
020
1 și 2
ex. 7462 - ex. 6462
030
1 și 2
7461 - 6461
040
1 și 2
ex. 7462 + ex. 749 - ex. 609 - ex. 6462
050
1 și 2
746 + ex. 749 - ex. 609 - 646
Alte venituri și cheltuieli
de exploatare (cod 50G)
50G
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
010
1 și 2
7472
3 și 4
6472
020
1 și 2
744
3 și 4
644
030
1 și 2
7042
3 și 4
ex. 609 + ex. 649
040
1 și 2
709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 +
76439 + 76449 + 781
3 și 4
ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 +
66439 + 66449 + 681
050
1 și 2
7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 +
76329 + 76439 + 76449 + 781
3 și 4
ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329
+ 66439 + 66449 + 681
Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare
nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu
la valoarea justă prin profit sau pierdere,
defalcate pe instrumente (cod 50H)
50H
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
020
1 și 2
ex. 7035 - ex. 6035
030
1 și 2
ex. 7035 - ex. 6035
040
1 și 2
ex. 7035 - ex. 6035
090
1 și 2
7035 - 6035
100
1 și 2
ex. 7035 - ex. 6035
4.
ALTE INFORMAȚII
(cod 60)
Active grupate pe categorii de operațiuni
(cod 60A)
60A
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
100
1 și 2
- (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923)
3 și 4
101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ±
1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 -
(197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566-
(1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923)
5 și 6
101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ±
1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 -
(197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
110
1 și 2
- (ex. 1911 + ex. 1921)
3 și 4
101 + 102 + 109 - (ex. 1911 + ex. 1921)
5 și 6
101 + 102 + 109
113
1 și 2
-
3 și 4
101
5 și 6
101
116
1 și 2
-
3 și 4
102
5 și 6
102
119
1 și 2
-(ex. 1911 + ex. 1921)
3 și 4
109 - (ex. 1911 + ex. 1921)
5 și 6
109
120
1 și 2
-(ex. 1911 + ex. 1921)
3 și 4
111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)
5 și 6
111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
130
1 și 2
- (ex. 1911 + ex. 1921)
3 și 4
121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)
5 și 6
121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566
140
1 și 2
-(ex. 1911 + ex. 1921)
3 și 4
1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317- (± ex. 199 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)
5 și 6
1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566
150
1 și 2
-(ex. 1911 + ex. 1921)
3 și 4
1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 -(ex. 1911 + ex. 1921)
5 și 6
1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566
160
1 și 2
-(ex. 1911 + ex. 1921)
3 și 4
1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)
5 și 6
1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566
170
1 și 2
-(ex. 1911 + ex. 1921)
3 și 4
1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)
5 și 6
1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
180
1 și 2
-(ex. 1911 + ex.1921)
3 și 4
17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)
5 și 6
17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566
190
1 și 2
-(ex. 1911 + ex. 1921)
3 și 4
± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)
5 și 6
± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
195
1 și 2
- (19121 + 19221)
3 și 4
± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 -(19121 + 19221)
5 și 6
± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
200
1 și 2
- (19122 + 19222)
3 și 4
± 1783 ± 183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 -(19122 + 19222)
5 și 6
± 1783 ± 183 (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566
210
1 și 2
- (± 1913 ± 1923)
3 și 4
± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 - (± 1913 ± 1923)
5 și 6
± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
300
1 și 2
-(2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223
± 2923)
3 și 4
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri
debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299
(solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (2911 + 29121 +
29122 + 29123 + 2913 ± 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923)
5 și 6
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri
debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299
(solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
310
1 și 2
-(ex. 2911 + ex. 2921)
3 și 4
2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
5 și 6
2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566
320
1 și 2
- (ex. 2911 + ex. 2921)
3 și 4
2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
5 și 6
2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566
330
1 și 2
-(ex. 2911 + ex. 2921)
3 și 4
2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
5 și 6
2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566
340
1 și 2
- (ex. 2911 + ex. 2921)
3 și 4
2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
5 și 6
2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare
- ex. 3566
350
1 și 2
- (ex. 2911 + ex. 2921)
3 și 4
2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 -(ex. 2911 + ex. 2921)
5 și 6
2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566
360
1 și 2
-(ex. 2911 + ex. 2921)
3 și 4
2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
5 și 6
2061 ± 2067 (± ex. 299 (solduri aferente activelor funciare)) -
ex. 3566
370
1 și 2
-(ex. 2911 + ex. 2921)
3 și 4
2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
5 și 6
2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566
380
1 și 2
-(ex. 2911 + ex. 2921)
3 și 4
2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
5 și 6
2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566
390
1 și 2
-(ex. 2911 + ex. 2921)
3 și 4
2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566-(ex. 2911 + ex. 2921)
5 și 6
2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566
400
1 și 2
-(ex. 2911 + ex. 2921)
3 și 4
2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566-(ex. 2911 + ex. 2921)
5 și 6
2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566
410
1 și 2
-(ex. 2911 + ex. 2921)
3 și 4
2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)
5 și 6
2611 ± 2617 (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566
420
1 și 2
-(ex. 2911 + ex. 2921)
3 și 4
± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 2911 + ex.2921)
5 și 6
± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566
425
1 și 2
- (29121 + 29221)
3 și 4
± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
ex. 3566 (29121 + 29221)
5 și 6
± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
430
1 și 2
- (29122 + 29222)
3 și 4
± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 - (29122 + 29222)
5 și 6
± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
440
1 și 2
- (± 2913 ± 2923)
3 și 4
± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (± 2913 ± 2923)
5 și 6
± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
450
1 și 2
-(29123 + 29223)
3 și 4
± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (29123 + 29223)
5 și 6
± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
ex. 3566
500
1 și 2
-(3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ±
3923 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234)
3 și 4
3011+ 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312
(solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri
debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333
(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342
(sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold
debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold
debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor)
+ 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 +
3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri
debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri
aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ±
3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393)
5 și 6
3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri
debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315
(solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri
debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)
+ 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 +
3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533
(sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) +
35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) +
3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ±
382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferent activelor
financiare)) - ex. 3566 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234
510
1 și 2
-
3 și 4
3011
5 și 6
3011
511
1 și 2
-
3 și 4
30113
5 și 6
30113
520
1 și 2
-
3 și 4
3021
5 și 6
3021
521
1 și 2
-
3 și 4
30213
5 și 6
30213
530
1 și 2
-ex. 52231
3 și 4
3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566
5 și 6
3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231
531
1 și 2
-ex. 52231
3 și 4
3033 + ex. 3037 - ex. 3566
5 și 6
3033 + ex. 3037 - ex. 3566 + ex. 52231
540
1 și 2
- ex. 3911
3 și 4
3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911
5 și 6
3041 + 3047 - ex. 3566
550
1 și 2
-
3 și 4
3051 + 3052 + 3053
5 și 6
3051 + 3052 + 3053
551
1 și 2
-
3 și 4
3053
5 și 6
3053
560
1 și 2
-
3 și 4
311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri
debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
5 și 6
311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri
debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
570
1 și 2
- ex. 3921
3 și 4
333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566-ex. 3921
5 și 6
333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente
activelor financiare)) - ex. 3566
580
1 și 2
- ex. 3921
3 și 4
341 (sold debitor) + 342 (sold debitor ) - ex. 3921
5 și 6
341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)
590
1 și 2
- ex. 3921
3 și 4
3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3921
5 și 6
3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
600
1 și 2
-
3 și 4
3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
5 și 6
3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
610
1 și 2
-
3 și 4
3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold
debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392
5 și 6
3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold
debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor + 3538 (sold debitor) + 35392
620
1 și 2
-ex. 3921
3 și 4
3551 + 3552 + 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921
5 și 6
3551 + 3552 + 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566
630
1 și 2
- ex. 3921
3 și 4
3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921
5 și 6
3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
640
1 și 2
- 393
3 și 4
361 + 362 + 363 - 393
5 și 6
361 + 362 + 363
650
1 și 2
- ex. 3921
3 și 4
316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold
debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929
(solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921
5 și 6
316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold
debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929
(solduri aferente activelor financiare))
660
1 și 2
- (ex. 3911 + ex.3921 + ex. 52231)
3 și 4
± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (ex. 3911 + ex. 3921)
5 și 6
± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 + ex. 52231
665
1 și 2
- (39121 + 39221 + 52232)
3 și 4
± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (39121 + 39221)
5 și 6
± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
ex. 3566 + 52232
670
1 și 2
-(39122 + 39222 + 52233)
3 și 4
± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 - (39122 + 39222)
5 și 6
± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 + 52233
680
1 și 2
- (± 3913 ± 3923 ± 52234)
3 și 4
± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 - (± 3913 ± 3923)
5 și 6
± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -
ex. 3566 ± 52234
690
1 și 2
- 39223
3 și 4
± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 -39223
5 și 6
± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (soldurilor aferente activelor
financiare)) - ex. 3566
700
1 și 2
-(461 + 491 + 492 + 4931 + 4931 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421
+ 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 +
49622 ± 4963)
3 și 4
401 + 402 ± 407 + 41 +421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ±483 ± 484 ± 485
-(4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959)
- (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 +
49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 +
49621 + 49622 ± 4963)
5 și 6
401 +402 ±407+ 41 +421 +43+ 44 ±471 ±481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -
(4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959)
710
1 și 2
- (ex. 4951 + ex. 4961)
3 și 4
401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 4951 + ex.4961)
5 și 6
401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566
720
1 și 2
- 491
3 și 4
411 + 412 + 413 - 491
5 și 6
411 + 412 + 413
730
1 și 2
-
3 și 4
421
5 și 6
421
740
1 și 2
-(461 + 492)
3 și 4
431 + 432 + 441 + 442 - (461 + 492)
5 și 6
431 + 432 + 441 +442
750
1 și 2
- (ex. 4931 + ex. 4941)
3 și 4
4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor
financiare)) - ex. 3566 - (ex. 4931 + ex. 4941)
5 și 6
4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor
financiare)) ex. 3566
760
1 și 2
- (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951+ ex. 4961)
3 și 4
± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ±
ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
5 și 6
± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ±
ex. 4959) - ex. 3566
765
1 și 2
- (ex. 49321 + ex.49421 + ex.49521 + ex.49621)
3 și 4
± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ±
ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 49321 + ex. 49421 + ex. 49521 + ex. 49621)
5 și 6
± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ±
ex. 4959) - ex. 3566
770
1 și 2
- (ex. 49322 + ex. 49422 + ex. 49522 + ex. 49622)
3 și 4
± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +
ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 49322 + ex.49422 + ex. 49522
+ ex. 49622)
5 și 6
± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +
ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
780
1 și 2
- (± ex. 4933 ± ex.4943 ± ex.4953 ± ex.4963)
3 și 4
± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +
ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 - (± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953
± ex. 4963)
5 și 6
± 484 (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957
± ex. 4959) - ex. 3566
790
1 și 2
- (49323 + 49423)
3 și 4
± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566 - (49323 + 49423)
5 și 6
± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare))
- ex. 3566
800
1 și 2
- ex. 3921
3 și 4
508 (sold debitor) - ex. 3921
5 și 6
508 (sold debitor)
Depozite atrase de la clientela nebancară
(cod 60B)
60B
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
100
1 și 2
2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri
aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
110
1 și 2
2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor
financiare)
120
1 și 2
2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor
financiare)
121
1 și 2
2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
122
1 și 2
2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
123
1 și 2
2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
124
1 și 2
2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
130
1 și 2
2541 + 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
131
1 și 2
2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
132
1 și 2
2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
140
1 și 2
± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor
financiare) - ex. 3556
Rezerve pentru riscuri bancare
(cod 60C)
60C
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
100
1 și 2
514
110
1 și 2
5141
120
1 și 2
5142
130
1 și 2
5143
Alte active și alte datorii contingente
(cod 60D)
60D
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
100
1 și 2
993
200
1 și 2
994
Unele elemente de capitaluri proprii
(cod 60F)
60F
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
100
1 și 2
± ex.5813 ± ex. 58173
110
1 și 2
± 581 ± ex.524
120
1 și 2
± 5813
130
1 și 2
± 58173
140
1 și 2
± 58171
150
1 și 2
± 591
160
1 și 2
- 592"
11.
În
anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit" litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.1. "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)", subpunctele I
și
III
se modifică și vor avea următorul cuprins:
I.
Active (10.01)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 020 + 030 + 040
050 = 060 + 070 + 080 + 090
096 = 097 + 098 + 099
100 = 120 + 130
141 = 142 + 143 + 144
181 = 182 + 183
260 = 261 + 262 + 263
270 = 280 + 290
300 = 310 + 320
330 = 340 + 350
380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370.
............................................
III.
Capitaluri proprii (10.03)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 020 + 030
050 = 060 + 070
090 = 095 + 128
095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360
128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170
300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255
12.
În
anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit" litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.2. "Contul de profit sau pierdere (cod 20)"
se modifică și va avea următorul cuprins:
A.2.
Contul de profit sau pierdere (cod 20)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 041 + 051 + 080 + 085
090 = 120 + 140 + 145
160 = 191 + 192
192 = 193 + 194
220 = 231 + 241 + 260 + 270
355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350
360 = 370 + 380
390 = 400 + 410 + 420
425 = 426 + 427
430 = 440 + 450
460 = 481 + 491
520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570
610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600
630 = 610 - 620
640 = 650 - 660
670 = 630 + 640
13.
În
anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit" litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.5. "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)", subpunctele I ,
II
și
VI
se modifică și vor avea următorul cuprins:
I.
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:
270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260
II.
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:
070 = 020 + 030 - 040 + 050 + 060
..................................
VI.
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație: 050 = 020 + 030 + 040
14.
În
anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", la punctul A.5. "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)", după subpunctul VII
se introduce un nou subpunct, subpunctul VIII, cu următorul cuprins:
VIII.
Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50H)
Controlul vertical
090 = 020 + 030 + 040
15.
În
anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", la litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.6 "Alte informații (cod 60)", subpunctul I
se modifică și va avea următorul cuprins:
I.
Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)
a)
Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelații:
col. 5 = col. 3 - col. 1
col. 6 = col. 4 - col. 2
b)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații:
110 = 113 + 116 + 119
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 195 + 200 + 210
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 425 + 430 + 440 + 450
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 665 + 670 + 680 + 690 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 765 + 770 + 780 + 790
900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
16.
În
anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", litera B "Corelații între formularele de raportare contabilă anuală", punctul 3
se modifică și va avea următorul cuprins:
3.
Corelații între formularul cod 50 și formularul cod 20
Formular cod 50
Relația
Formular cod 20
50A.150(col.1)
=
080(col.1)
50A.150(col.2)
=
080(col.2)
50A.260(col.3)
=
140(col.1)
50A.260(col.4)
=
140(col.2)
50A.270(col.1)
=
010(col.1)
50A.270(col.2)
=
010(col.2)
50A.270(col.3)
=
090(col.1)
50A.270(col.4)
=
090(col.2)
50A (160 + 230 + 240 +
260)(col.1)
=
085(col.1)
50A (160 + 230 + 240 +
260)(col.2)
=
085(col.2)
50A (020 + 080 + 150)
(col.3)
=
145(col.1)
50A (020 + 080 + 150)
(col.4)
=
145(col.2)
50B.070(col.1)
=
220(col.1)
50B.070(col.2)
=
220(col.2)
50C.070(col.1)
=
280(col.1)
50C.070(col.2)
=
280(col.2)
50D.030(col.1)
=
290(col.1)
50D.030(col.2)
=
290(col.2)
50E.050(col.1)
=
300(col.1)
50E.050(col.2)
=
300(col.2)
50F.050(col.1)
=
330(col.1)
50F.050(col.2)
=
330(col.2)
50G.050(col.1)
=
340(col.1)
50G.050(col.2)
=
340(col.2)
50G.050(col.3)
=
350(col.1)
50G.050(col.4)
=
350(col.2)
50H.090(col.1)
=
287(col.1)
50H.090(col.2)
=
287(col.2)"
17.
În
anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", la litera B
"Corelații între formularele de raportare contabilă anuală", după punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4, cu următorul cuprins:
4.
Corelații între formularul cod 60 și formularul cod 10
Formular cod 60
Relația
Formular cod 10.03
60F.110(col.1)
=
10.03(190 + 200)(col.1)
60F.110(col.2)
=
10.03(190 + 200)(col.2)"
Articolul II
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I și intră în vigoare la data publicării.
Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isărescu București, 29 mai 2019. Nr. 5.
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.