Ordinul nr. 2547/2019

Anexa 1 PROCEDURA privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de

asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice

Anexa 2 Sigla DGRFP

Agenția Națională de Administrare Fiscală

Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice .................

Unitatea fiscală ..................

Nr. de înregistrare ........................

Data ........./......../..........

Către .................................

Str. .......................... nr. ...., bl. ..., sc. ...., et. ....., ap. ...., județul/sectorul ....................., localitatea .................., codul poștal .........

Cod de identificare fiscală ........................

NOTIFICARE

privind nedeclararea contribuției de asigurări sociale

și a contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice

Stimată/e doamnă/domn, vă aducem la cunoștință că, potrivit evidențelor noastre, ați realizat venituri anuale cumulate cel puțin egale cu nivelul a 12 salarii minime brute pe țară și aveați obligația declarării contribuției de asigurări sociale și/sau a contribuției de asigurări sociale de sănătate în Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, pentru perioada .................................. .

Neîndeplinirea la termen a obligațiilor de declarare prevăzute de lege se sancționează cu amendă contravențională, prevăzută la

art. 336 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare.

Nedepunerea declarației, în termen de 15 zile de la primirea prezentei, atrage stabilirea din oficiu a obligației de plată, potrivit

art. 107 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare.

Totodată, vă rugăm să vă prezentați, în termen de 10 zile de la data primirii prezentei, în vederea audierii, conform prevederilor

art. 9 din Codul de procedură fiscală .

Pentru informații suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este doamna/domnul ...................................., la sediul nostru sau la numărul de telefon ...................., între orele .....-.....

În speranța că veți da curs solicitării noastre, vă mulțumim.

În situația în care ați îndeplinit obligațiile declarative, vă rugăm să nu dați curs prezentei.

Conducătorul unității fiscale

Numele și prenumele ....................................

Șeful compartimentului

Numele și prenumele ....................................

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile

Regulamentului (UE) 2016/679

Anexa 3 Sigla DGRFP**)

**) Se va folosi sigla organului fiscal.

Agenția Națională de Administrare Fiscală

Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice ..................

Unitatea fiscală*) ....................

*) Se menționează denumirea organului fiscal emitent.

Nr. de înregistrare ......................

Data ........./........./.............

REFERAT

privind estimarea bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale

și al contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul stabilirii din oficiu a obligațiilor de plată pentru anul ..........

În temeiul

art. 107 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare, ca urmare a nedeclarării contribuției de asigurări sociale și/sau a contribuției de asigurări sociale de sănătate și nedepunerii declarației de impunere (formular ........................) pentru anul ........... de contribuabilul ................................., s-au constatat următoarele:

A.

Prezentarea situației contribuabilului

1.

Datele de identificare a contribuabilului Numele, prenumele ........................................................................

Codul numeric personal/Numărul de identificare fiscală .................................................

Domiciliul .......................................................................................

2.

Natura venitului pentru care se realizează impunerea din oficiu ....................................................................................

3.

Datele de identificare a sursei de venit ....................................................................................

B.

Estimarea bazei de impunere

1.

Potrivit

art. 148 alin. (4)

și

art. 170 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, baza anuală de calcul estimată pentru stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și/sau a contribuției de asigurări sociale de sănătate este de .................................................................. .

2.

Având în vedere nedeclararea contribuției de asigurări sociale și/sau a contribuției de asigurări sociale de sănătate și nedepunerea în termenul legal a declarației de impunere, propunem stabilirea din oficiu a obligațiilor de plată prin estimarea bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale și al contribuției de asigurări sociale de sănătate, după cum urmează:

Nr. crt.

Anul

Baza anuală de calcul pentru

Contribuția de asigurări sociale (CAS)

Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)

1.

Baza anuală de calcul al CAS/CASS se stabilește la nivelul a 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice - capitolul II, în anul fiscal de referință.

Referatul se arhivează la dosarul contribuabilului.

Aprobat

Conducătorul unității fiscale

Numele, prenumele

................................................

Data ...........................

Avizat

Șeful compartimentului de specialitate

Numele, prenumele

...............................

Data ...........................

Întocmit

Funcția ..............................................

Numele, prenumele

...........................................................

Data .......................................

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile

Regulamentului (UE) 2016/679

Anexa 4 Sigla DGRFP

670

Agenția Națională de Administrare Fiscală

Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice …………...................

Unitatea fiscală ……...........………

Nr. de înregistrare ....................................

Data ............/............./..............................

DECIZIE

privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale

și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice pe anul ...........

Către:

Numele: ................................................................

Prenumele: ................................................................

Domiciliul fiscal: localitatea: ................................................................

Str. .................................................................................................

nr. ........., bl. ........., sc. ........., et. .........., ap .............

Județul/Sectorul: ................................................................

Cod de identificare fiscală:

................................................................

În baza

art. 107 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare, și potrivit

art. 137,

art. 148,

art. 155

și

art. 170 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, se stabilește contribuția de asigurări sociale și/sau contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată, după cum urmează:

I.

Date privind activitatea desfășurată

1.

Statul în care s-a realizat venitul ...........................................................................................................................................

2.

Categoria de venit

2.1.

 activități independente

2.2.

[] din drepturi de proprietate intelectuală

2.3.

[] venituri din asocierea cu o persoană juridică contribuabil potrivit prevederilor

titlului II,

titlului III din Codul fiscal

sau

Legii nr. 170/2016

2.4.

[] cedarea folosinței bunurilor

2.5.

[] activități agricole, piscicultură, silvicultură

2.6.

[] investiții

2.7.

[] alte surse

3.

Determinarea venitului net .....................................................................

4.

Forma de organizare .....................................................................

5.

Obiectul principal de activitate .....................................................................

6.

Codul CAEN .....................................................................

7.

Sediul .....................................................................

8.

Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Nr. ............ Data ....../....../...........

9.

Data începerii activității ......./........../..................

10.

Data încetării activității .........../.........../..............

II.

Stabilirea obligațiilor de plată cu titlu de contribuție de asigurări sociale și contribuție de asigurări sociale de sănătate:

- lei -

Denumirea indicatorului

Contribuția de asigurări sociale (CAS)

Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)

Decizie anterioară

Decizie curentă

Decizie anterioară

Decizie curentă

1. Bază anuală de calcul

2. CAS datorată (rd. 1 x 10%)

3. CASS datorată (rd. 1 x 25%)

Obligația anuală de plată reprezentând contribuția de asigurări sociale (rd. 2) în sumă de ........................... lei și pentru contribuția de asigurări sociale de sănătate (rd. 3) se plătește astfel:

Pentru obligațiile a căror scadență a expirat la data comunicării prezentei:

–

dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 1-15 din lună, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare;

–

dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare.

Pentru contribuțiile anuale datorate se vor calcula obligații fiscale accesorii, conform legii.

Decizia de impunere din oficiu reprezintă titlu de creanță și constituie înștiințare de plată, conform legii. Prezenta decizie poate fi contestată în termen de 45 de zile de la data comunicării, sub sancțiunea decăderii, potrivit

art. 268,

270

și

272 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare, la organul fiscal competent.

Depunerea declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, potrivit legii, pentru obligațiile stabilite din oficiu, în termen de 60 de zile de la data comunicării prezentei, conduce la desființarea deciziei de impunere din oficiu.

Date necesare efectuării plății contribuției de asigurări sociale de sănătate și a contribuției de asigurări sociale

Obligații de plată

CAS

CASS

Beneficiarul

Codul de identificare fiscală al beneficiarului

Contul de venituri bugetare corespunzător obligației de plată

Codul IBAN aferent contului de venituri bugetare

Explicații

Suma (lei)

Informații privind modalitățile de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate și a contribuției de asigurări sociale

Achitarea sumelor datorate bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate și bugetului asigurărilor sociale de stat poate fi efectuată prin una dintre următoarele modalități:

–

în numerar, la unitatea Trezoreriei Statului ............................................;

–

prin mandat poștal, la subunitățile poștale ale C.N. Poșta Română - S.A.;

–

prin intermediul cardurilor bancare, prin POS-urile instalate la unitățile teritoriale ale Trezoreriei statului sau în sistem online prin intermediul Sistemului național electronic de plăți, disponibil la adresa de internet www.ghișeul.ro;

–

prin virament, utilizând ordinul de plată, din contul propriu deschis la o instituție de credit din România (bancă), inclusiv cel emis prin sisteme de plată electronică de tip „Internet banking“;

–

prin virament*), în numerar la ghișeele instituțiilor de credit sau la terminalele de plată instalate de acestea**), utilizând contul tranzitoriu deschis pe numele Ministerului Finanțelor Publice. Nomenclatorul conturilor de venituri bugetare/disponibilități în care pot fi achitate sume prin intermediul contului tranzitoriu de către persoanele fizice se regăsește pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, www.anaf.ro. *) Plata în contul tranzitoriu prin virament se efectuează fără perceperea de comisioane și este disponibilă numai pentru clienții instituțiilor de credit cu care Ministerul Finanțelor Publice are încheiate convenții (la data de 28.03.2019 sunt încheiate convenții cu Banca Comercială Română - S.A., C.E.C. Bank - S.A., Raiffeisen Bank - S.A., Idea Bank - S.A., Banca Comercială Feroviară - S.A.).

**) Plata în numerar la ghișeele instituțiilor de credit sau la terminalele de plată instalate de acestea este disponibilă pentru orice persoană fizică în situația în care instituțiile de credit cu care Ministerul Finanțelor Publice are încheiate convenții optează pentru oferirea acestor servicii (la data de 28.03.2019 sunt încheiate convenții pentru încasarea de sume în numerar cu C.E.C. Bank - S.A. și Banca Comercială Feroviară - S.A.).

Aprobat

Funcția ..............................

Numele, prenumele

..........................................

Data ....../....../......

Verificat

Funcția ..............................

Numele, prenumele

..........................................

Data ....../....../......

Întocmit

Funcția ..............................

Numele, prenumele

..........................................

Data ....../....../.........

Am primit un exemplar.

Semnătura contribuabilului

...........................................

Data ....../....../.........

sau numărul și data

confirmării de primire

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile

Regulamentului (UE) 2016/679

Anexa 5 Sigla DGRFP

660

Agenția Națională de Administrare Fiscală

Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice ................

Unitatea fiscală*) ...................

*) Se menționează denumirea organului fiscal emitent.

Nr. de înregistrare ....................................

Data ............/............./..............................

DECIZIE DE ANULARE

a Deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale

și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice pe anul .....

Către:

Numele:.................................................................

Prenumele: .........................................................

Domiciliul fiscal: localitatea: ..............................................

Str. ........................................................................

nr. ........, bl. ........., sc. ........, et. ........, ap ..........

Județul/Sectorul: .....................................................

Cod de identificare fiscală:

..................................................................................

Având în vedere dispozițiile

art. 94 alin. (2)

și ale

art. 107 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare, vă comunicăm că Decizia privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice nr. .................../...................... a fost anulată ca urmare a depunerii Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, potrivit legii/documentelor care atestă faptul că nu aveați obligativitatea achitării contribuției de asigurări sociale/contribuției de asigurări sociale de sănătate, potrivit legii.

Împotriva prezentei decizii se poate face contestație, care se depune în termen de 45 de zile de la data comunicării, la organul fiscal competent. Prezenta decizie produce efecte de la data comunicării.

Aprobat

Funcția ...............................

Numele, prenumele

..........................................

Data ..................................

Verificat

Funcția ...............................

Numele, prenumele

..........................................

Data ..................................

Întocmit

Funcția ...............................

Numele, prenumele

..........................................

Data ..................................

Am primit un exemplar.

Semnătura contribuabilului

..........................................

Data ......./......./.................

sau numărul și data

confirmării de primire

........................

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile

Regulamentului (UE) 2016/679

Anexa 6 Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de păstrare a formularelor

A.

Denumire: „Notificare privind nedeclararea contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice“

1.

Format: A4/t1

2.

Caracteristici de tipărire:

–

se tipărește pe o singură față;

–

se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare, cu adaptări adecvate situației contribuabilului.

3.

Se difuzează gratuit.

4.

Se utilizează pentru notificarea contribuabililor persoane fizice, în cazul în care organul fiscal competent constată neîndeplinirea obligației declarării contribuțiilor sociale în declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice.

5.

Se întocmește în două exemplare de către organul fiscal competent.

6.

Circulă:

–

originalul la contribuabil;

–

copia la organul fiscal.

7.

Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.

B.

Denumire: „Decizie privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice“

1.

Format: A4/t1

2.

Caracteristici de tipărire:

–

se tipărește pe o singură față;

–

se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare, cu adaptări adecvate situației contribuabilului.

3.

Se difuzează gratuit.

4.

Se utilizează la emiterea din oficiu a deciziei pentru contribuabilii persoane fizice, în cazul în care organul fiscal competent constată neîndeplinirea obligației declarării contribuțiilor sociale, conform legii.

5.

Se întocmește în două exemplare de către organul fiscal competent.

6.

Circulă:

–

un exemplar, la organul fiscal competent;

–

un exemplar, la contribuabil.

7.

Se arhivează la dosarul contribuabilului.

C.

Denumire: „Decizie de anulare a deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice“

1.

Format: A4/t1

2.

Caracteristici de tipărire:

–

se tipărește pe o singură față;

–

se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare, cu adaptări adecvate situației contribuabilului.

3.

Se difuzează gratuit.

4.

Se utilizează la anularea Deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale pentru persoane fizice, în cazul în care organul fiscal competent constată depunerea de către contribuabil a declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice.

5.

Se întocmește în două exemplare de către organul fiscal competent.

6.

Circulă:

–

un exemplar, la organul fiscal competent;

–

un exemplar, la contribuabil.

7.

Se arhivează la dosarul contribuabilului.

----