Ordin · Banca Națională a României
Ordinul nr. 28/2011
pentru modificarea modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 18/2007
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Modifică 1
- Ordinul nr. 18/2007 30 mai 2007 pentru publicarea, fără plată, în Monitorul Oficial al României, Partea I, a Acordului din…
Având în vedere prevederile
art. 54 din Legea nr. 93/2009
privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor
art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naționale a României,
Banca Națională a României emite următorul ordin:
Articolul I
Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare, aprobate prin
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 18/2007 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 15 și 15 bis din 9 ianuarie 2008, cu modificările ulterioare, se modifică potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul II
Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu exercițiul financiar al anului 2012.
Articolul III
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
p. Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Florin Georgescu București, 27 decembrie 2011. Nr. 28.
Anexa MODIFICĂRI
ale modelelor situațiilor financiare periodice și ale normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare I. 1. În cuprinsul textului, referirile la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 13/2008 , cu modificările și completările ulterioare" se vor citi ca referiri la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene". 2. În cuprinsul textului, referirile la "valori imobilizate" se vor citi ca referiri la "active imobilizate", referirile la "devize" se vor citi ca referiri la "valută", referirile la "pierderi din creanțe nerecuperabile" se vor citi ca referiri la "pierderi din creanțe", referirile la "venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate" se vor citi ca referiri la "venituri din ajustări pentru depreciere, provizioane și recuperări de creanțe", referirile la "acționari sau asociați" se vor citi ca referiri la "acționari", referirile la "cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile" se vor citi ca referiri la "cheltuieli cu ajustări pentru depreciere, provizioane și pierderi din creanțe", iar referirile la "pasiv" se vor citi ca referiri la "datorii și capitaluri proprii", dacă din context nu reiese altfel. II. Capitolul III "Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora" se modifică după cum urmează: 1. La cerințele de prezentare pentru modelul situației periodice "1. Situația patrimoniului - mod. 5000", în cadrul paragrafului "CONȚINUT - Linii", poziția "pentru extrabilanțiere" (liniuța a 3-a) se modifică și va avea următorul cuprins: "- pentru extrabilanțiere: - angajamente de creditare; - garanții financiare; - angajamente privind titlurile; - operațiuni de schimb la vedere; - conturi de ajustare valută în afara bilanțului; - instrumente derivate; - garanții reale; - alte angajamente; - angajamente îndoielnice; - alte conturi în afara bilanțului." 2. Modelul*) situației financiare periodice "Situația patrimoniului - mod. 5000" se modifică și va avea următorul cuprins: SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - JUDEȚUL _____________________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│ DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE ACTIVITATEA (se va înscrie NEBANCARE ________________________________________ activitatea preponderentă) _______________________________ ADRESA LOCALITATE ______________, sector _________ Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│ STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ TELEFON: ________________ FAX: _______________ NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI _________________ [N] Național [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global mod 5000 - LEI - ACTIV Cod poziție Amortizări și ajustări pentru depreciere Sume nete Total Lei Valută Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice A B 1 2 3 4 5 6 CASA ȘI ALTE VALORI 010 OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 100 CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 101 Creanțe comerciale 102 - Scont 103 - Factoring cu recurs 104 - Forfetare 105 - Factoring fără recurs 106 - Alte creanțe comerciale 107 Credite de trezorerie 110 - Utilizări din deschideri de credite permanente 112 - Credit global de exploatare 114 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 116 - Alte credite de trezorerie 118 Credite de consum și vânzări în rate 120 - Credite de consum pentru nevoi personale 121 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 122 - Vânzări în rate 123 Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 125 - Credite pentru import 126 - Credite pentru export 128 Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 130 - Credite pentru finanțarea stocurilor 131 - Credite pentru echipamente 133 Credite pentru investiții imobiliare 135 - Credite ipotecare 136 - Alte credite pentru investiții imobiliare 138 Alte credite acordate clientelei 140 Credite acordate instituțiilor financiare 145 Microcredite* 150 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 155 VALORI DE RECUPERAT 160 OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 165 Conturi curente debitoare la instituții de credit 166 Depozite constituite la instituții de credit 167 - Depozite la vedere la instituții de credit 168 - Depozite la termen la instituții de credit 169 - Depozite colaterale la instituții de credit 170 Credite acordate instituțiilor de credit 175 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit 176 - Credite la termen acordate instituțiilor de credit 178 Valori primite în pensiune de la instituții de credit 180 Valori de recuperat de la instituții de credit 183 Creanțe restante 185 Creanțe îndoielnice 190 Creanțe atașate 195 OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE 200 Titluri primite în pensiune livrată 205 Titluri de tranzacție 210 Titluri de plasament 215 Titluri de investiții 220 Instrumente derivate 225 Decontări între instituție și subunități 235 Personal și conturi asimilate 240 Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 245 Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 250 Debitori diverși 255 Decontări din operațiuni în asocieri în participație 260 Conturi de stocuri 265 Conturi de regularizare 270 Creanțe restante 275 Creanțe îndoielnice 280 Creanțe atașate 285 ACTIVE IMOBILIZATE 300 Credite subordonate 310 Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu 320 Dotări pentru unitățile proprii din străinătate 330 Imobilizări în curs și avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale și corporale 340 Creanțe din operațiuni de leasing financiar 350 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 353 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 356 Creanțe restante 360 Creanțe îndoielnice 370 Creanțe atașate 380 ACȚIONARI (+/-)*1) 400 TOTAL 450 -------- *) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (după destinația acestora). *1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -. ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției semnătura financiare nebancare SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................ [N] Național [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global mod 5000 - LEI - DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII Cod poziție Lei Valută Total Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice A B 1 2 3 4 5 OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 500 Împrumuturi primite de la instituțiile financiare 510 Valori date în pensiune 520 Conturi de factoring 530 Alte sume datorate 540 Operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit 550 - Conturi curente creditoare la instituții de credit 552 - Împrumuturi primite de la instituții de credit 554 - Valori date în pensiune instituțiilor de credit 556 - Alte sume datorate instituțiilor de credit 558 Datorii atașate 560 OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE 600 Titluri date în pensiune livrată 605 Titluri de tranzacție 610 Vărsăminte de efectuat privind titlurile 615 Instrumente derivate 620 Datorii constituite prin titluri 625 Decontări între instituție și subunități 635 Personal și conturi asimilate 640 Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 645 Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 650 Dividende de plată 655 Creditori diverși 660 Decontări din operațiuni în asocieri în participație 665 Împrumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi 670 - Împrumuturi primite de la acționari 672 - Alte împrumuturi 674 Subvenții pentru investiții 675 Conturi de regularizare 676 Datorii atașate 680 DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR 700 Datorii din operațiuni de leasing financiar 710 - Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 713 - Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 716 Datorii atașate 720 CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE 800 Capital 805 Acțiuni proprii (-) 810 Prime de capital 815 Rezerve legale 820 Rezerve statutare sau contractuale 825 Rezerve din reevaluare 835 Alte rezerve 840 Datorii subordonate 845 Provizioane 855 Datorii atașate 860 Rezultatul reportat (+/-)*1) 865 Profit sau pierdere (+/-)*1) 870 Repartizarea profitului (-) 875 TOTAL 890 ---------- *1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -. ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................ [N] Național [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global mod 5000 - LEI - CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI Cod poziție Lei Valută Total Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice A B 1 2 3 4 5 ANGAJAMENTE DE CREDITARE - Angajamente în favoarea instituțiilor de credit 901 Angajamente primite de la instituții de credit 902 Angajamente în favoarea clientelei 903 Angajamente primite de la clientelă 904 GARANȚII FINANCIARE - Garanții date instituțiilor de credit 906 Garanții primite de la instituții de credit 907 Garanții date pentru clientelă 908 Garanții primite de la clientelă 909 ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE - Titluri de primit 911 Titluri de livrat 916 OPERATUNI DE SCHIMB LA VEDERE - Lei cumpărați și încă neprimiți 921 Valută cumpărată și încă neprimită 922 Lei vânduți și încă nelivrați 923 Valută vândută și încă nelivrată 924 CONTURI DE AJUSTARE VALUTĂ (+/-) (1) 925 INSTRUMENTE DERIVATE - Operațiuni ferme de schimb la termen - - Lei de primit contra valută de livrat 931 - Valută de livrat contra lei de primit 932 - Valută de primit contra lei de livrat 933 - Lei de livrat contra valută de primit 934 - Valută de primit contra valută de livrat 935 - Valută de livrat contra valută de primit 936 Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb 937 Instrumente derivate condiționale pe cursul de schimb 938 - Instrumente cumpărate 939 - Instrumente vândute 940 Instrumente derivate ferme pe rata dobânzii 941 Instrumente derivate condiționale pe rata dobânzii 942 - Instrumente cumpărate 943 - Instrumente vândute 944 Instrumente derivate ferme pe acțiuni și indici bursieri 945 Instrumente derivate condiționale pe acțiuni și indici bursieri 946 - Instrumente cumpărate 947 - Instrumente vândute 948 Alte instrumente derivate 949 GARANȚII REALE PRIMITE 950 - Ipoteci imobiliare 951 - Gajuri cu deposedare 952 - Gajuri fără deposedare 953 - Alte garanții primite 954 GARANȚII REALE DATE 960 - Ipoteci imobiliare 961 - Gajuri cu deposedare 962 - Gajuri fără deposedare 963 - Alte garanții date 964 ALTE ANGAJAMENTE - - Angajamente primite 966 - Angajamente date 967 ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE 968 ALTE CONTURI IN AFARA BILANȚULUI - - Bunuri luate cu chirie 971 - Valori primite în păstrare sau custodie 972 Debitori din penalități pretinse 980 - Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe 981 - Alte valori primite 982 - Alte valori date 983 - Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosință 987 - Alte conturi în afara bilanțului (+/-)*1) 988 ---------- *1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -. ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției semnătura financiare nebancare 3. Modelul situației financiare periodice "Contul de profit și pierdere - mod. 5080" se modifică și va avea următorul cuprins: CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - mod. 5080 - JUDEȚUL _____________________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│ DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea NEBANCARE: ________________________________________ preponderentă) ________________________________ ADRESA LOCALITATE: ______________, sector ________ Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│ STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ TELEFON: ________________ FAX: _______________ NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI _________________ [N] Național [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global mod 5080 - LEI - Cod poziție Suma A B 1 VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE 100 Venituri din operațiunile cu clientela 110 Dobânzi 111 - Creanțe comerciale și credite acordate clientelei 112 • Scont 113 • Factoring cu recurs 114 • Forfetare 115 • Factoring fără recurs 116 • Alte creanțe comerciale 117 • Credite de trezorerie 118 • Credite de consum si vânzări în rate 119 • Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 120 • Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 121 • Credite pentru investiții imobiliare 122 • Alte credite acordate clientelei 123 - Credite acordate instituțiilor financiare 124 - Microcredite* 125 - Valori primite în pensiune 126 - Alte dobânzi 127 - Creanțe restante si îndoielnice 128 Comisioane 129 Venituri din operațiunile cu titluri 130 - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată 131 - Venituri din titlurile de tranzacție 132 - Venituri din titlurile de plasament 133 - Venituri din titlurile de investiții 134 - Venituri din datorii constituite prin titluri 135 - Venituri diverse din operațiunile cu titluri 136 - Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice 137 - Comisioane 138 Venituri din operațiunile de leasing 140 - Dobânzi aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar 142 - Venituri din chirii 144 - Dobânzi din creanțe restante si îndoielnice 146 - Comisioane 148 Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu 150 Venituri din operațiunile de schimb 160 - Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută 163 - Comisioane 166 Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente derivate 170 - Venituri din angajamentele de creditare 171 • Angajamente de creditare în favoarea instituțiilor de credit 172 • Angajamente de creditare în favoarea clientelei 173 - Venituri din garanții financiare 174 • Garanții financiare în favoarea instituțiilor de credit 175 • Garanții financiare în favoarea clientelei 176 - Venituri privind operațiunile cu instrumente derivate 177 - Venituri din instrumentele de acoperire 178 - Venituri din alte angajamente date 179 Venituri din prestațiile de servicii financiare 180 Alte venituri din activitatea de exploatare 190 VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE 200 Cota-parte din cheltuielile sediului social 210 Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale 220 Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 230 Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale 240 - Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale 243 - Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale 246 Venituri accesorii 250 - Venituri din alte activități 253 - Alte venituri accesorii 256 • Venituri din operațiuni de intermediere în domeniul asigurărilor 257 • Venituri accesorii diverse 258 Alte venituri diverse din exploatare 260 - Cota-parte din subvențiile de investiții trecută la venituri 261 - Venituri din subvenții de exploatare 262 - Venituri din producția de imobilizări 263 - Venituri privind bunurile mobile și imobile din executarea creanțelor 264 - Alte venituri 265 • Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități 266 • Venituri din donații 267 • Alte venituri diverse de exploatare 268 VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ȘI RECUPERĂRI DE CREANȚE 270 Venituri din fondul comercial negativ 273 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, precum și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit 275 - Venituri din ajustări pentru deprecierea creditelor 276 - Venituri din ajustări pentru deprecierea dobânzilor 277 Venituri din ajustări pentru depreciere privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 280 - Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor 281 - Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor 282 - Venituri din ajustări pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 283 Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate 285 - Venituri din ajustări pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 286 - Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor 287 - Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operațiunilor de leasing financiar 288 - Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate 289 Venituri din provizioane 290 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură 291 - Venituri din provizioane pentru pensii și obligații similare 292 - Venituri din provizioane pentru risc de țară 293 - Venituri din provizioane pentru restructurare 294 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea 295 - Venituri din provizioane pentru impozite 296 - Venituri din provizioane pentru participarea personalului la profit 297 - Venituri din alte provizioane 298 Venituri din recuperări de creanțe 299 VENITURI DIN OPERAȚIUNI INTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 300 Dobânzi 301 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 305 - Depozite constituite la instituții de credit 310 • la vedere 311 • la termen 312 • colaterale 313 - Credite acordate instituțiilor de credit 315 • de pe o zi pe alta 316 • la termen 317 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 320 • de pe o zi pe alta 321 • la termen 322 - Valori de recuperat de la instituții de credit 325 Comisioane 330 TOTAL VENITURI CURENTE 350 VENITURI EXTRAORDINARE 400 TOTAL VENITURI 450 --------- *) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu veniturile din dobânzi aferente microcreditelor acordate la celelalte poziții aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei (după destinația respectivelor credite). ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției semnătura financiare nebancare CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - mod. 5080 - DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................ [N] Național [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global mod 5080 - LEI - Cod poziție Suma A B 1 CHELTUIELI DE EXPLOATARE 500 Cheltuieli cu operațiunile cu clientela 510 Dobânzi 511 - Conturi de factoring 512 - Împrumuturi primite de la instituții financiare 513 - Valori date în pensiune 514 - Alte dobânzi 515 Comisioane 516 Cheltuieli pentru operațiunile cu titluri 520 - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată 521 - Pierderi la titlurile de tranzacție 522 - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament 523 - Cheltuieli cu titlurile de investiții 524 - Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri 525 - Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri 526 - Comisioane 527 Cheltuieli cu operațiunile de leasing 530 - Dobânzi aferente datoriilor din operațiuni de leasing financiar 531 - Cheltuieli cu chiriile 532 - Comisioane 533 Cheltuieli privind datoriile subordonate 535 - Cheltuieli privind datoriile subordonate 536 - Comisioane 537 Cheltuieli privind operațiunile de schimb 540 - Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută 541 - Comisioane 542 Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente derivate 545 - Cheltuieli cu angajamentele de creditare 546 - Angajamente de creditare primite de la instituții de credit 547 - Angajamente de creditare primite de la clientelă 548 - Cheltuieli cu garanțiile financiare 549 - Garanții financiare primite de la instituții de credit 550 - Garanții financiare primite de la clientelă 551 - Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente derivate 552 - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire 553 - Cheltuieli cu alte angajamente primite 554 Cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare 555 Alte cheltuieli de exploatare 557 CHELTUIELI CU PERSONALUL 560 Cheltuieli cu salariile personalului 565 Cheltuieli privind asigurările și protecția socială 570 - Contribuția unității la asigurările sociale 571 - Contribuția unității pentru ajutorul de șomaj 572 - Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate 573 - Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială 574 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților 575 Alte cheltuieli privind personalul 580 CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE 590 CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE DE TERTI 600 Cheltuieli cu materialele 605 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar 610 Cheltuieli privind alte stocuri 615 Cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți 620 - Cheltuieli de întreținere și reparații 621 - Cheltuieli privind energia și apa 622 - Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații 623 - Cheltuieli cu colaboratorii si de intermediere 624 - Cheltuieli cu deplasări, detașări, transferări și transportul personalului și bunurilor 625 - Alte cheltuieli cu lucrările si serviciile executate de terți 626 • Cheltuieli cu primele de asigurare 627 • Cheltuieli cu redevențele privind concesiunile 628 • Alte cheltuieli 629 Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate 630 CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 650 Cota-parte din cheltuielile sediului social 655 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale 660 Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 665 Cheltuieli cu cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale 670 - Cheltuieli cu cedarea și casarea imobilizărilor corporale 671 - Cheltuieli cu cedarea și casarea imobilizărilor necorporale 672 Alte cheltuieli diverse de exploatare 675 CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE SI CORPORALE 690 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale 693 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale 696 CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREANȚE 700 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, precum și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit 710 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creditelor 713 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea dobânzilor 716 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 720 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor 723 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor 726 - Cheltuieli cu ajustări pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 729 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate 730 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 732 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor 734 - Cheltuieli cu ajustări pentru operațiunile de leasing financiar 736 - Cheltuieli cu ajustări pentru creanțe aferente activelor imobilizate 738 Cheltuieli cu provizioane 740 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură 741 - Cheltuieli cu provizioane pentru pensii și obligații similare 742 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de țară 743 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare 744 - Cheltuieli cu provizioane pentru impozite 745 - Cheltuieli cu provizioane pentru participarea personalului la profit 746 - Cheltuieli cu alte provizioane 747 Pierderi din creanțe acoperite cu ajustări pentru depreciere 750 Pierderi din creanțe neacoperite cu ajustări pentru depreciere 760 CHELTUIELI DIN OPERAȚIUNI INTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 800 Dobânzi 810 - Conturi curente creditoare la instituții de credit 811 - împrumuturi primite de la instituții de credit 812 • de pe o zi pe alta 813 • la termen 814 - Valori date în pensiune instituțiilor de credit 815 • de pe o zi pe alta 816 • la termen 817 - Alte sume datorate instituțiilor de credit 818 Comisioane 819 TOTAL CHELTUIELI CURENTE 820 CHELTUIELI EXTRAORDINARE 830 TOTAL CHELTUIELI*) 850 ---------- *) mai puțin cheltuielile cu impozitul pe profit și alte cheltuieli cu impozite ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției semnătura financiare nebancare CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - mod. 5080 - DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................ [N] Național [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global mod 5080 - LEI - Cod poziție Suma A B 1 REZULTATUL CURENT - PROFIT 910 - PIERDERE 920 REZULTATUL EXTRAORDINAR - PROFIT 930 - PIERDERE 940 REZULTATUL BRUT AL EXERCIȚIULUI - PROFIT 950 - PIERDERE 960 Impozitul pe profit și alte impozite 965 - Cheltuieli cu impozitul pe profit 966 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus 967 REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI - PROFIT 970 - PIERDERE 980 ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției semnătura financiare nebancare 4. Cerințele de prezentare pentru modelul situației periodice "Indicatori de activitate - mod. 5090", pentru paragraful referitor la "Soldul creditelor afectate de restanțe", se modifică și vor avea următorul cuprins: "Cuprinde întreaga valoare a principalului creditelor/contractelor de leasing financiar (atât a părții curente înscrise la pozițiile 102-150 și 350 din formularul mod 5000 «Situația patrimoniului», cât și a părții restante înscrise la pozițiile 185 și 360 din formularul mod 5000 «Situația patrimoniului»), în condițiile în care se înregistrează restanțe la plată, fie de principal, fie de dobândă. Acest indicator va cuprinde valorile la nivel de contract de credit/leasing financiar (care înregistrează restanțe la plată, fie de principal, fie de dobândă) și nu la nivel de client, principiul contaminării nefiind aplicat. Restanțele decurgând din dobânzi, penalități de natura dobânzilor, TVA și servicii diverse rezultate din derularea contractelor de credit/leasing financiar nu afectează indicatorul «Soldul creditelor afectate de restanțe»." III. 1. Titlul capitolului IV se modifică și va avea următorul cuprins: "Concordanțele între planul de conturi și situațiile financiare periodice" 2. Concordanțele între planul de conturi și situațiile financiare periodice, respectiv cele referitoare la "1. Situația patrimoniului - mod. 5000" și "4. Contul de profit și pierdere - mod. 5080", prevăzute la capitolul IV, se modifică după cum urmează: Situația patrimoniului - mod. 5000 Cod poziție Plan de conturi 0 1 300 401 + 402 + 407 + 411 + 412 + 413 + 415 + 417 + 421 + 431 + 432 + 433 + 434 + 44111 + 4412 + 4419 + 442 - 461 + 471 + 481 + 482 - 491 - 492 - 493 - 499 340 431 + 432 + 433 + 434 + 44111 + 4412 + 4419 + 442 - 461 - 4921 - 4922 - 4923 600 3012 + 3027 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + 313 + 319 (solduri creditoare) + 325 + 326 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531(sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 + 358 + 3723 (solduri creditoare) + 3729 (solduri creditoare) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 3791 (solduri creditoare) + 3792 + 3799 (solduri creditoare) + 418 + 44112 625 3251 + 3261 675 3792 676 3723 (solduri creditoare) + 3729 (solduri creditoare) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare) + 44112 800 501 + 502 -503 + 511 + 512 + 513 + 516 + 519 + 531 + 532 + 55 + 537 ± ± 581 ± 591 - 592 950 961 951 9611 952 9612 953 9613 954 9619 960 962 961 9621 962 9622 963 9623 964 9629 966 971 967 972 968 981 971 991 972 992 Contul de profit și pierdere - mod. 5080 Cod poziție Plan de conturi 0 1 273 766 298 7659 299 767 747 6659 IV. La capitolul V "Controlul situațiilor financiare periodice", situația mod. 5000 "Situația patrimoniului" și situația mod. 5080 "Contul de profit și pierdere" se modifică și se completează după cum urmează: 1. Unele poziții de la punctul 1.2 din controlul vertical al situației mod. 5000 "Situația patrimoniului" se modifică și vor avea următorul cuprins: "Fila 02 600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 625 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665 + 670 + 675 + 676 + 680 800 = 805 + 810 + 815 + 820 + 825 + 835 + 840 + 845 + 855 + 860 + 865 + 870 + 875 Fila 03 Corelația 970 = 973 + 976 + 979 se abrogă. Se introduc două noi corelații, care vor avea următorul cuprins: 950 = 951 + 952 + 953 + 954 960 = 961 + 962 + 963 + 964". 2. Unele poziții de la punctul 4.1 din cadrul corelației în cadrul situației mod. 5080 "Contul de profit și pierdere" se modifică și vor avea următorul cuprins: "Fila 01 3) 270 = 273 + 275 + 280 + 285 + 290 + 299 290 = 291 + 292 + 293 + 294 + 295 + 296 + 297 + 298 Fila 02 6) 740 = 741 + 742 + 743 + 744 + 745 + 746 + 747". ----------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.