Normele nr. 9/2008
privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private pentru exercițiul financiar 2007
prezumat în vigoare
Articolul 1
Prezenta normă stabilește modul de întocmire și depunere a situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie.
Prezenta normă se aplică de către următoarele categorii de entități:
a) fondurile de pensii facultative și fondurile de pensii administrate privat, denumite în continuare fonduri de pensii;
b) administratorii de fonduri de pensii facultative și/sau fonduri de pensii administrate privat, care sunt societăți de pensii înființate potrivit prevederilor legale în vigoare;
c) brokerii de pensii private, așa cum sunt definiți la
art. 2 alin. (2) lit. b) pct. (i) din Norma nr. 25/2007
privind marketingul fondului de pensii administrat privat, aprobată prin
Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 56/2007 , cu modificările și completările ulterioare;
d) alte entități nominalizate de Comisie prin acte normative.
Situațiile financiare anuale se vor întocmi potrivit
Normei nr. 14/2007
privind reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată prin
Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 37/2007 .
Articolul 2
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie au obligația să întocmească și să depună la Comisie și, după caz, la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor un exemplar al situațiilor financiare anuale, care cuprinde următoarele formulare, în funcție de specificul fiecărei categorii de entități:
a) pentru propria activitate a administratorilor de fonduri de pensii care sunt societăți de pensii:
(i) Bilanț (cod 10), conform anexei nr. 2;
(îi) Cont de profit și pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3;
(iii) Situația modificărilor capitalului propriu, conform formatului prevăzut la cap. IV anexa nr. A3 din reglementările contabile menționate la art. 1 alin. (3);
(iv) Situația fluxurilor de trezorerie, conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A4 din reglementările contabile menționate la art. 1 alin. (3);
(v) Note explicative la situațiile financiare anuale, conform formatului prezentat la cap. IV anexele nr. A5 - A13 din reglementările contabile menționate la art. 1 alin. (3);
Situațiile financiare anuale vor fi însoțite și de formularele:
(vi) Date informative (cod 30), conform anexei nr. 4;
(vii) Situația activelor imobilizate (cod 40), conform anexei nr. 5.
b) pentru fondurile de pensii facultative și fondurile de pensii administrate privat, administratorii acestora vor întocmi:
(i) Bilanț (cod 10), conform anexei nr.6;
(îi) Situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 7;
(iii) Situația modificărilor capitalului propriu, conform formatului prezentat la cap. V anexa nr. B3 din reglementările contabile menționate la art. 1 alin. (3);
(iv) Situația fluxurilor de trezorerie, conform formatului prezentat la cap. V anexa nr. B4 din reglementările contabile menționate la art. 1 alin. (3);
(v) Note explicative la situațiile financiare anuale, conform formatului prezentat la cap. V anexele nr. B5 - B10 din reglementările contabile menționate la art. 1 alin. (3).
c) pentru administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de asigurare și societăți de administrare a investițiilor, pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii:
(i) Situația activelor, pasivelor și capitalurilor proprii, conform anexei nr. 8;
(îi) Situația veniturilor și cheltuielilor, conform anexei nr. 9.
d) pentru brokerii de pensii private care sunt societăți comerciale nou-înființate și care sunt autorizate de Comisie pentru a desfășura activitatea de marketing a fondurilor de pensii administrate privat și/sau a fondurilor de pensii facultative se vor întocmi:
(i) Bilanț (cod 10), conform anexei nr. 2;
(îi) Cont de profit și pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3;
(iii) Situația modificărilor capitalului propriu, conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A3 din reglementările contabile menționate la art. 1 alin. (3);
(iv) Situația fluxurilor de trezorerie, conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A4 din reglementările contabile menționate la art. 1 alin. (3);
(v) Note explicative la situațiile financiare anuale, conform formatului prezentat la cap. IV anexele nr. A5 - A13 din reglementările contabile menționate la art. 1 alin. (3);
Situațiile financiare anuale vor fi însoțite și de formularele:
(vi) Date informative (cod 30), conform anexei nr. 4;
(vii) Situația activelor imobilizate (cod 40), conform anexei nr. 5.
Administratorii fondurilor de pensii vor organiza și vor ține distinct contabilitatea pentru fiecare fond de pensii pe care îl administrează, față de propria contabilitate.
Administratorii fondurilor de pensii vor întocmi distinct balanța de verificare a conturilor analitice pentru fiecare fond de pensii pe care îl administrează, față de propria contabilitate.
Administratorii fondurilor de pensii care sunt societăți de asigurare și societăți de administrare a investițiilor vor întocmi distinct pentru activitatea de administrare a fondurilor balanța de verificare a conturilor analitice, față de celelalte activități desfășurate conform prevederilor legale în vigoare.
Pentru fondurile de pensii aflate în administrare, situațiile financiare anuale vor fi întocmite de către administratorii de fonduri de pensii, distinct de propriile situații financiare anuale.
Administratorii fondurilor de pensii vor întocmi situații financiare anuale pentru exercițiul financiar 2007, pentru fiecare fond de pensii administrat.
"Bilanțul" sau "Situația activelor, pasivelor și capitalurilor proprii", după caz, prezintă în formă sintetică elementele de activ și de pasiv, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.
"Bilanțul" sau "Situația activelor, pasivelor și capitalurilor proprii" se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie 2007, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
"Contul de profit și pierdere" sau "Situația veniturilor și cheltuielilor", după caz, cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 31 decembrie 2007.
Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere", respectiv "Situația veniturilor și cheltuielilor" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul exercițiului financiar.
Administratorii de fonduri de pensii facultative și fonduri de pensii administrate privat, care sunt societăți de pensii, înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere" - anexa nr. 3, la rândul 12 "Salarii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.
Administratorii de fonduri de pensii facultative și pensii administrate privat, care sunt societăți de asigurare și societăți de administrare a investițiilor, înscriu în formularul "Situația veniturilor și cheltuielilor" - anexa nr. 9, la rândul 09 "Salarii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.
La aceleași rânduri din anexele menționate în paragrafele de mai sus se va cuprinde și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
privind acordarea tichetelor de masă, cu completările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 25 din anexa nr. 4 "Date informative" (cod 30).
În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02, coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.
Notele explicative cuprinse în reglementările contabile menționate la art. 1 alin. (3) din prezenta normă nu sunt limitative, acestea urmând să conțină informațiile cerute de aceste reglementări.
În "Situația activelor imobilizate" (cod 40), informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz. De asemenea, în cadrul aceluiași formular la "Situația provizioanelor pentru depreciere" se vor înscrie informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.
Situațiile financiare anuale la 31 decembrie 2007 se întocmesc în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular.
Articolul 3
Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept prevăzute la
art. 10 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
a) directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
b) persoanele fizice sau juridice cu care s-au încheiat contracte de prestări de servicii, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Conform prevederilor
art. 10 alin. (4) din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile revine directorului economic, contabilului-șef sau altei persoane împuternicite să îndeplinească această funcție, împreună cu personalul din subordine. În cazul în care contabilitatea este condusă pe bază de contract de prestări de servicii, încheiat cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, răspunderea pentru conducerea contabilității revine acestora, potrivit legii și prevederilor contractuale.
Entitățile prevăzute la art. 2 alin. (1) vor completa situațiile financiare anuale la data de 31 decembrie 2007, folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii de entități, conform reglementărilor contabile aplicabile.
Articolul 4
Entitățile vor completa datele de identificare, respectiv, denumirea unității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului, precum și pe cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare, citeț, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor înscrie codurile care reflectă încadrarea acestora.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului de "Bilanț" sau "Situația activelor, pasivelor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor
art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Forma de proprietate se va înscrie conform Nomenclatorului prevăzut în anexa nr. 1.
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie completează codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aplicabilă până la 31 decembrie 2007.
Articolul 5
Formatul electronic al situațiilor financiare anuale pentru entitățile prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) și d), conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență, care este pus gratuit la dispoziția entităților de unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor sau care poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economie și Finanțelor, la adresa www.mfinante.ro.
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, menționate la art. 2 alin. (1) lit. a) și d), vor depune la Comisie și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor discheta însoțită de situațiile financiare anuale listate, semnate și ștampilate potrivit legii, împreună cu raportul administratorului, raportul auditorului financiar, o copie de pe codul unic de înregistrare, precum și o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice și analitice.
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, menționate la art. 2 alin. (1) lit. b), vor depune numai la Comisie discheta însoțită de situațiile financiare anuale listate, semnate și ștampilate potrivit legii, împreună cu raportul administratorului, raportul auditorului financiar, o copie de pe codul unic de înregistrare, precum și o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice și analitice.
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, menționate la art. 2 alin. (1) lit. c), vor depune la Comisie un exemplar al situațiilor financiare anuale însoțite de balanța de verificare sintetică, întocmite conform reglementărilor contabile emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor sau, după caz, de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, listate, semnate și ștampilate.
Totodată, aceste entități vor depune la Comisie situațiile financiare anuale specifice activității de administrare a fondurilor de pensii, întocmite conform art. 2 alin. (1) lit. c) din prezenta normă, însoțite de o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice și analitice, specifică activității de administrare de fonduri de pensii.
Situațiile financiare se depun împreună cu raportul administratorului, raportul auditorului financiar și o copie a codului unic de înregistrare.
Potrivit prevederilor
art. 29 și 30 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, situațiile financiare anuale ale entităților prevăzute la art. 2 alin. (1) din prezenta normă vor fi însoțite de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. Situațiile financiare anuale vor fi însoțite de o declarație scrisă a persoanelor prevăzute la
art. 10 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, prin care își asumă răspunderea pentru întocmirea situațiilor financiare anuale și confirmă că:
a) politicile contabile utilizate la întocmirea situațiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
b) situațiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziției financiare, performanței financiare și a celorlalte informații referitoare la activitatea desfășurată;
c) persoana juridică își desfășoară activitatea în condiții de continuitate.
Articolul 6
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare anuale, acestea urmând să depună la Comisie și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, după caz, o declarație pe propria răspundere care să cuprindă cel puțin următoarele date de identificare, astfel:
a) pentru administratorii de fonduri de pensii care sunt societăți de pensii, societăți de asigurări și societăți de administrare a investițiilor :
(i) denumirea completă, conform certificatului de înmatriculare;
(îi) adresa completă și numărul de telefon;
(iii) numărul de înregistrare la Registrul Comerțului;
(iv) codul unic de înregistrare;
(v) capitalul social.
b) pentru fondurile de pensii facultative și fondurile de pensii administrate privat:
(i) denumirea completă;
(îi) numărul de înregistrare la Comisie, conform autorizației de funcționare;
(iii) capitalul fondului.
Articolul 7
Situațiile financiare anuale ale entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a)- d), se vor depune la Comisie în termen de 120 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar.
Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, entitățile prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) și d) vor depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor un exemplar al situațiilor financiare anuale în termen de 150 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar.
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul exercițiului financiar, precum și cele care se află în curs de lichidare vor depune la Comisie și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, după caz, o declarație pe propria răspundere, conform art. 6, în termen de 60 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar.
Articolul 8
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) și d), pot depune situațiile financiare anuale la registratura Comisiei și ale unităților teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995
privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili.
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. b) și c), pot depune situațiile financiare anuale la registratura Comisiei sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
De asemenea, la depunere se vor avea în vedere și prevederile
Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003
pentru aplicarea unor prevederi ale
privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.
Articolul 9
Anexele nr. 1 - 9 fac parte integrantă din prezenta normă.
Articolul 10
Nerespectarea prevederilor prezentei norme se sancționează conform prevederilor
art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Anexa 1 ───────
la normă ───────── NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE Codul Denumirea 10 PROPRIETATE DE STAT 11 Regii autonome 12 Societăți comerciale cu capital integral de stat 13 Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome 14 Companii și societăți naționale 20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%) 21 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin 22 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin 23 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton 24 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%) 25 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin 26 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin 27 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton 28 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin 30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole) 31 Societăți comerciale în nume colectiv 32 Societăți comerciale în comandită simplă 33 Societăți comerciale în comandită pe acțiuni 34 Societăți comerciale pe acțiuni 35 Societăți comerciale cu răspundere limitată 36 Societăți agricole 37 Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2007 40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ 41 Cooperative de consum 42 Cooperative meșteșugărești 43 Cooperative și asociații agricole netransformate 44 Cooperative de credit 50 PROPRIETATE OBȘTEASCĂ (societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești)
Anexa 2 ───────
la normă ──────── Județul ..................│_│_│ Forma de proprietate .............│_│_│ Entitate ..................... Activitatea preponderentă Adresa: localitatea .......... (denumire clasă CAEN) ................. sectorul ...., str. .......... nr. ..., bl. .... sc. ......., ap. ...... Cod clasa CAEN ............. _│_│_│_│_│ Telefon ......., fax ......... Cod unic de înregistrare .............. │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ Număr din registrul comerțului ........ .......... BILANȚ la data de 31 decembrie 2007 Cod 10 - lei - Denumire indicator Nr. rând Sold la 31.12.2006 Sold la 31.12.2007 A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE 1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) 01 2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) 02 3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare dacă acestea au fost achiziționate cu titlu oneros (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) 03 4. Fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) 04 5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție (ct. 233+234-2933) 05 TOTAL: (rd. 01 la 05) 06 II. IMOBILIZĂRI CORPORALE 1. Terenuri și construcții (ct. 211+212-2811-2812- 2911-2912) 07 2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213-2813-2913) 08 3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214-2814-2914) 09 4. Avansuri și imobilizări corporale în curs (ct. 231+232-2931) 10 TOTAL: (rd. 07 la 10) 11 III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 1. Acțiuni deținute la entități afiliate (ct. 261-2961) 12 2. Împrumuturi acordate entităților afiliate (ct. 2671+2672-2965) 13 3. Interese de participare (ct. 263-2963) 14 4. Împrumuturi acordate entităților de care entitatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 2675+2676-2967) 15 5. Investiții deținute ca imobilizări (ct. 265-2964) 16 6. Alte împrumuturi (ct. 2673*+2674*+2678*+ 2679*-2966*-2969*) 17 TOTAL: (rd. 12 la 17) 18 ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18) 19 B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 1. Materiale consumabile (ct. 302+303-392) 20 2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) 21 TOTAL: (rd. 20 la 21) 22 II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.) 1. Creanțe comerciale* (ct. 2673*+2674*+2678*+ 2679*-2966*-2969*+4092+411+413+418-491) 23 2. Sume de încasat de la entitățile afiliate (ct. 4511**+4518**-4951*) 24 3. Sume de încasat de la entitățile de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 453-4952) 25 4. Alte creanțe (ct.425+4282+431**+437**+4382+ 441**+4424+4428**+444**+445++446**+447**+4482+4582+ 461+473**-496+5187) 26 5. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat (ct. 456-4953) 27 TOTAL: (rd. 23 la 27) 28 III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 501-591) 29 2. Alte investiții financiare pe termen scurt (ct. 505+506+508+5113+5114-595-596-598) 30 TOTAL: (rd. 29 la 30) 31 IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5124+5125+5311+5314+5321+5322+5323+ 5328+5411+5412+542) 32 ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 22+28+31+32) 33 C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 34 D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN 1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile(ct. 1614+1615+1617+ 1618+1681-169) 35 2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198) 36 3. Avansuri încasate de la clienți (ct. 419) 37 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408) 38 5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) 39 6. Sume datorate entităților afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511***+4518***) 40 7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***) 41 8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale (ct.1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427+ 4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+ 444***+446***+447***+4481+4551+4558+456***+457+ 4581+462+473***+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197) 42 TOTAL: (rd. 35 la 42) 43 E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 33 + 34 - 43 - 59.2) 44 F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19 + 44 -59.1) 45 G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN 1.Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile(ct. 1614+1615+1617+ 1618+1681-169) 46 2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198) 47 3. Avansuri încasate de la clienți (ct. 419) 48 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408) 49 5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) 50 6. Sume datorate entităților afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511***+4518***) 51 7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct.1663+1686+2692+453***) 52 8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale (ct.1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427+ 4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+ 444***+446***+447***+4481+4551+4558+456***+457+ 4581+462+473***+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197) 53 TOTAL: (rd. 46 la 53) 54 H. PROVIZIOANE 1. Provizioane pentru pensii și obligații similare (ct. 1515) 55 2. Provizioane pentru impozite (t. 1516) 56 3. Alte provizioane (ct.1511+1512+1514+1518) 57 TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 55 + 56 + 57) 58 I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 59.1 + 59.2) din care: 59 1. Subvenții pentru investiții (ct. 131+132+133+ 134+138) 59.1 2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) 59.2 J. CAPITAL ȘI REZERVE I. CAPITAL din care: 1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) 60 2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) 61 TOTAL CAPITAL (rd.60+61) 62 II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 63 III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) Sold C 64 IV. REZERVE 1. Rezerve legale (ct. 1061) 65 2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 66 3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct. 1065) 67 4. Alte rezerve (ct. 1068) 68 5. Alte rezerve specifice activității administratorilor fondurilor de pensii private (ct. 1069) 69 6. Acțiuni proprii (ct. 109) 70 TOTAL REZERVE (rd. 65 la 69-70) 71 V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ (ct. 117) Sold C 72 Sold D 73 VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121) Sold C 74 Sold D 75 Repartizarea profitului (ct. 129) 76 VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 62 + 63 + 64 + 71 + 72 - 73+74 - 75 - 76) 77 ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ........... Numele și prenumele*1)............ Calitatea*2)................ Semnătura ........... Semnătura .................. Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional ________ - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective
Notă
**) Solduri debitoare ale conturilor respective
Notă
***) Solduri creditoare ale conturilor respective
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească aceasta funcție, potrivit legii; sau
Anexa 3 ───────
la normă ──────── Județul ................. │_│_│ Forma de proprietate ...............│_│_│ Entitate .................... Activitatea preponderentă Adresa: localitatea ......... (denumire clasă CAEN) .............. sectorul ...., str. ......... nr. ..., bl. .... sc. ......, ap. .... Cod clasa CAEN ................│_│_│_│_│ Telefon ......., fax ........ Cod unic de înregistrare ............... │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ Număr din registrul comerțului ........... .......... CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 31 decembrie 2007 Cod 20 - lei - DENUMIRE INDICATOR Nr. Exercițiul financiar rând Precedent Curent A B 1 2 VENITURI DIN EXPLOATARE 1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) 01 a) Venituri din activitatea de exploatare (ct. 704+705+706+708) 02 b) Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 741) 03 2. Venituri din producția de imobilizări (ct. 721+722) 04 3. Alte venituri din exploatare (ct.758) 05 VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 04 + 05) 06 CHELTUIELI DIN EXPLOATARE 4. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe (rd. 08 la 10) 07 a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602) 08 b) Alte cheltuieli cu materialele (ct. 603+604) 09 c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apă) (ct. 605-741) 10 5. Cheltuieli cu personalul (rd. 12+13) 11 a) Salarii (ct. 641+642) 12 b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645) 13 6. Ajustări a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 15 - 16) 14 a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813) 15 a.2) Venituri (ct. 7813) 16 b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 18 - 19) 17 b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814) 18 b.2) Venituri (ct. 754+7814) 19 7. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21 la 23) 20 a) Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+ 627+628) 21 b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635) 22 c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate (ct. 658) 23 8.Ajustări privind provizioanele (rd.25 - rd 26) 24 a) Cheltuieli (ct. 6812) 25 b) Venituri (ct. 7812) 26 CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 07 + 11 + 14 + 17 + 20 + 24) 27 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE - Profit (rd. 06 - 27) 28 - Pierdere (rd. 27 - 06) 29 VENITURI FINANCIARE 9. Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613) 30 - din care,veniturile obținute de la entitățile afiliate 31 10. Venituri din alte investiții și împrumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct. 763) 32 - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate 33 11. Alte dobânzi de încasat și venituri similare (ct. 766) 34 - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate 35 12. Alte venituri financiare (ct.762+764+765+ 767+768) 36 VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 30+32+34+36) 37 CHELTUIELI FINANCIARE 13. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare și a investițiilor financiare deținute ca active circulante (rd. 39-40) 38 Cheltuieli (ct. 686) 39 Venituri (ct. 786) 40 14. Dobânzi de plătit și alte cheltuieli similare (ct. 666) 41 - din care, cheltuieli în relația cu entitățile afiliate 42 15. Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+ 667+668) 43 CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 41 + 43) 44 PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ: - Profit (rd. 37 - 44) 45 - Pierdere (rd. 44 - 37) 46 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - Profit (rd. 06 + 37 - 27 - 44) 47 - Pierdere (rd. 27 + 44 - 06 - 37) 48 16. VENITURI EXTRAORDINARE (ct. 771) 49 17. CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct. 671) 50 18. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ - Profit (rd. 49 - 50) 51 - Pierdere (rd. 50 - 49) 52 VENITURI TOTALE (rd. 06 + 37+ 49) 53 CHELTUIELI TOTALE (rd. 27 + 44 + 50) 54 PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT (Ă) - Profit (rd. 53 - 54) 55 - Pierdere (rd. 54 - 53) 56 19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691) 57 20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIȚIULUI FINANCIAR: - Profit (rd. 55 - 57 ) 58 - Pierdere (rd. 56 + 57) sau (rd. 57 - 55) 59 ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ........... Numele și prenumele*1)........... Calitatea*2)............ Semnătura ........ Semnătura ........... Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional ____________ *1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 4 ───────
la normă ───────── *Font 9* DATE INFORMATIVE la data de 31 decembrie 2007 Cod 30 - lei - ┌─────────────────────────────────────────────────────┬─────┬───────────┬────────────────┐ │I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │Nr. unități│ Sume │ │ │rând ├───────────┼────────────────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────────────┤ │Unități care au înregistrat profit │ 01 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────────────┤ │Unități care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────────────┤ │II. Date privind plățile restante │ Nr. │Total │ Din care: │ │ │rând │Col. 2 + 3 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┬───────┤ │ │ │ TOTAL │Pentru │Pentru │ │ │ │ │activi- │activi-│ │ │ │ │tatea │tatea │ │ │ │ │curentă │ de │ │ │ │ │ │inves- │ │ │ │ │ │tiții │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Plăți restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22),│ │ │ │ │ │din care: │ 03 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din care: │ 04 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- peste 1 an │ 07 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Obligații restante față de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │sociale - total (rd. 09 la 13), din care: │ 08 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- contribuții pentru asigurări sociale de stat │ │ │ │ │ │datorate de angajatori, salariați și alte persoane │ │ │ │ │ │asimilate │ 09 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de │ │ │ │ │ │ sănătate │ 10 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- contribuția pentru pensia suplimentară │ 11 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru │ │ │ │ │ │șomaj │ 12 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Obligații restante față de bugetele fondurilor │ │ │ │ │ │speciale și alte fonduri │ 14 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Obligații restante față de alți creditori │ 15 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la │ │ │ │ │ │bugetul de stat │ 16 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la │ │ │ │ │ │bugetele locale │ 17 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Credite bancare nerambursate la scadență - total │ │ │ │ │ │(rd. 19 la 21), din care: │ 18 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- restante după 1 an │ 21 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┴───────┤ │III. Număr mediu de salariați │ │31 dec.2006│31 dec. 2007 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────────────┤ │Număr mediu de salariați │ 23 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┴────────────────┤ │IV. Tichete de masă │ 24 │ Sume │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masă acordate │ 25 │ │ │salariaților │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │ Numele și prenumele ........... Numele și prenumele*1)........... │ │ Calitatea*2)............ │ │ │ │ Semnătura ........ Semnătura ........... │ │ │ │ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul │ │ profesional │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ___________ *1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 5 ───────
la normă ───────── *Font 9* SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE la 31 decembrie 2007 COD 40 - lei - ┌───────────────────────────────────────────┬─────┬────────────────────────────────────────┐ │ Elemente de imobilizări │Nr. │ Valori brute │ │ │rd. ├───────┬────────┬───────────────┬───────┤ │ │ │ Sold │Creșteri│ Reduceri │Sold │ │ │ │inițial│ ├─────┬─────────┤final │ │ │ │ │ │Total│Din care:│col. 5=│ │ │ │ │ │ │dezmem- │1+2-3 │ │ │ │ │ │ │brări și │ │ │ │ │ │ │ │casări │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Cheltuieli de constituire și cheltuieli de │ │ │ │ │ │ │ │dezvoltare │ 01 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Alte imobilizări │ 02 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Avansuri și imobilizări necorporale în curs│ 03 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Total (rd. 01 la 03) │ 04 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Terenuri │ 05 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Construcții │ 06 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Instalații tehnice și mașini │ 07 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Alte instalații, utilaje și mobilier │ 08 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Avansuri și imobilizări corporale în curs │ 09 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Total (rd. 05 la 09) │ 10 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Imobilizări financiare │ 11 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd. 04 + 10 + 11)│ 12 │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────────────────────┴─────┴───────┴────────┴─────┴─────────┴───────┘ Situația amortizării activelor imobilizate - lei - ┌─────────────────────────┬────┬────────────┬──────────┬──────────┬────────────┐ │Elemente de imobilizări │Nr. │Sold inițial│Amortizare│Amortizare│Amortizare │ │ │rd. │ │în cursul │aferentă │la sfârșitul│ │ │ │ │ anului │imobiliză-│anului │ │ │ │ │ │rilor │(col. 9= │ │ │ │ │ │scoase din│6+7-8) │ │ │ │ │ │evidență │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │ A │ B │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Cheltuieli de constituire│ │ │ │ │ │ │și cheltuieli de │ │ │ │ │ │ │dezvoltare │ 13 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Alte imobilizări │ 14 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │TOTAL (rd. 13 + 14) │ 15 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Terenuri │ 16 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Construcții │ 17 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Instalații tehnice și │ │ │ │ │ │ │mașini │ 18 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Alte instalații, utilaje │ │ │ │ │ │ │și mobilier │ 19 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Total (rd. 16 la 19) │ 20 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │AMORTIZĂRI - TOTAL │ │ │ │ │ │ │rd.15 + 20) │ 21 │ │ │ │ │ └─────────────────────────┴────┴────────────┴──────────┴──────────┴────────────┘ Situația provizioanelor pentru depreciere - lei - ┌─────────────────────────┬────┬──────────┬───────────┬───────────┬────────────┐ │Elemente de imobilizări │Nr. │Sold │Provizioane│Provizioane│ Sold final │ │ │rd. │inițial │constituite│reluate la │(col. 13=10+│ │ │ │ │în cursul │venituri │11-12) │ │ │ │ │anului │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ A │ B │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Cheltuieli de constituire│ │ │ │ │ │ │și cheltuieli de │ │ │ │ │ │ │dezvoltare │ 22 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Alte imobilizări │ 23 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Avansuri și imobilizări │ │ │ │ │ │ │necorporale în curs │ 24 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │TOTAL (rd.22 la 24) │ 25 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Terenuri │ 26 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Construcții │ 27 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Instalații tehnice și │ │ │ │ │ │ │mașini │ 28 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Alte instalații, utilaje │ │ │ │ │ │ │și mobilier │ 29 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Avansuri și imobilizări │ │ │ │ │ │ │corporale în curs │ 30 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Total (rd. 26 la 30) │ 31 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Imobilizări financiare │ 32 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │PROVIZIOANE PENTRU │ │ │ │ │ │ │DEPRECIERE - TOTAL │ │ │ │ │ │ │(rd.25 + 31 + 32) │ 33 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┴────┴──────────┴───────────┴───────────┴────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │ Numele și prenumele ........... Numele și prenumele*1)........... │ │ Calitatea*2)............ │ │ Semnătura ........ Semnătura ........... │ │ │ │ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul │ │ profesional │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ __________ *1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora. * 2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 6 ───────
la normă ───────── Județul ..................│_│_│ Forma de proprietate .............│_│_│ Entitate ..................... Activitatea preponderentă Adresa: localitatea .......... (denumire clasă CAEN) ................. sectorul ...., str. .......... nr. ..., bl. .... sc. ......., ap. ...... Cod clasa CAEN ............. _│_│_│_│_│ Telefon ......., fax ......... Cod unic de înregistrare .............. │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ Număr din registrul comerțului ........ .......... BILANȚ la data de 31 decembrie 2007 Cod 10 - lei - Denumire indicator Nr. Sold la rând 31.12.2006 31.12.2007 A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 1. Titluri imobilizate (ct. 265) 01 2. Creanțe imobilizate (ct. 267 ) 02 TOTAL: (rd. 01 la 02) 03 B. ACTIVE CIRCULANTE I. CREANȚE 1. Clienți (ct.411) 04 2. Efecte de primit de la clienți ( ct.413 ) 05 3. Creanțe - furnizori debitori(ct. 409) 06 4. Decontări cu participanții (ct. 452) 07 5. Alte creanțe (ct. 267+446*+461+473*+5187) 08 TOTAL: (rd. 04 la 08) 09 II. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 1. Investiții financiare pe termen scurt (ct. 506 + 508 + 5113 +5114) 10 III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 512 + 531) 11 ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 09 + 10 + 11) 12 C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 13 D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA 1 AN 1. Avansuri încasate(ct. 419) 14 2. Datorii comerciale (ct. 401 + 408) 15 3. Efecte de plătit (ct. 403) 16 4 Sume datorate privind decontările cu participanții (ct. 452**) 17 5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473**+509+5186) 18 TOTAL: (rd. 14 la 18) 19 E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 12 + 13 - 19 - 28) 20 F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03+20) 21 G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN 1. Avansuri încasate(ct. 419) 22 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) 23 3. Efecte de plătit (ct. 403) 24 4. Sume datorate privind decontări cu participanții (ct. 452**) 25 5. Alte datorii (ct.269+446**+462+473**+509+5186) 26 TOTAL: (rd. 22 la 26) 27 H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472) 28 I. CAPITAL ȘI REZERVE I. CAPITALUL FONDULUI - capital privind unitățile de fond la valoarea nominală (ct.1017) 29 II. PRIMELE FONDULUI - prime aferente unităților de fond (ct.1045) 30 III. REZERVE - rezerve specifice activității fondurilor de pensii (ct.106) 31 IV. REZULTAT REPORTAT 1. Rezultatul reportat aferent activității fondurilor de pensii (ct. 1171) Sold C Sold D 2. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (ct. 1174) Sold C Sold D 32 33 34 35 V. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121) Sold C Sold D 36 37 VI. REPARTIZAREA PROFITULUI (ct.129) 38 J. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+30+31+32-33+34- 35+36-37-38) 39 ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ........... Numele și prenumele*1)........... Calitatea*2)............ Semnătura ........ Semnătura ........... Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional __________ sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
*) Solduri debitoare ale conturilor respective
Notă
**) Solduri creditoare ale conturilor respective
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
Anexa 7 ───────
la normă ──────── Județul ..................│_│_│ Forma de proprietate .............│_│_│ Entitate ..................... Activitatea preponderentă Adresa: localitatea .......... (denumire clasă CAEN) ................. sectorul ...., str. .......... nr. ..., bl. .... sc. ......., ap. ...... Cod clasa CAEN ............. _│_│_│_│_│ Telefon ......., fax ......... Cod unic de înregistrare .............. │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ Număr din registrul comerțului ........ .......... SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR la data de 31 decembrie 2007 Cod 20 - lei - Denumirea indicatorului Nr. Exercițiul financiar rând Precedent Curent A B 1 2 A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ 1. Venituri din imobilizări financiare (ct.761) 01 2. Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct.762) 02 3. Venituri din creanțe imobilizate (ct.763) 03 4. Venituri din investiții financiare cedate (ct.764) 04 5. Venituri din dobânzi (ct.766) 05 6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar (ct.765+767+768) 06 7. Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct.704) 07 8. Alte venituri din activitatea curentă (ct.754+758) 08 TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 01 la 08) 09 B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ 1. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct.664) 10 2. Cheltuieli privind dobânzile (ct.666) 11 3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar (ct.663+665+667+668) 12 4. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile (ct.622) 13 5. Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate (ct.627) 14 6. Cheltuieli privind alte servicii executate de terți (ct.628) 15 7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct.635) 16 8. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct.654+658) 17 TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd.10 la 17) 18 C. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ 19 - profit (rd.09-18) 19.1 - pierdere (rd.18-09) 19.2 D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct.771) 20 E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ(ct.671) 21 F. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ 22 - profit (rd. 20-21) 22.1 - pierdere (rd. 21-20) 22.2 G. TOTAL VENITURI (rd. 09+20) 23 H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 18+21) 24 I. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct.121) 25 - profit (23-24) 25.1 - pierdere (24-23) 25.2 ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ........... Numele și prenumele*1)........... Calitatea*2)............ Semnătura ........ Semnătura ........... Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional _________ *1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 8 ───────
la normă ──────── Județul ..................│_│_│ Forma de proprietate .............│_│_│ Entitate ..................... Activitatea preponderentă Adresa: localitatea .......... (denumire clasă CAEN) ................. sectorul ...., str. .......... nr. ..., bl. .... sc. ......., ap. ...... Cod clasa CAEN ............. _│_│_│_│_│ Telefon ......., fax ......... Cod unic de înregistrare .............. │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ Număr din registrul comerțului ........ .......... SITUAȚIA ACTIVELOR, PASIVELOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 31 decembrie 2007 - lei - Denumire indicator Nr. rând Sold la 31.12.2006 Sold la 31.12.2007 A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*) 1. Cheltuieli de constituire 01 2. Cheltuieli de dezvoltare 02 3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și valori similare și alte imobilizări necorporale la valoarea rămasă 03 4. Fondul comercial 04 5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție 05 TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd.01 la 05) 06 II. IMOBILIZĂRI CORPORALE*) 1. Terenuri și construcții**) 07 2. Instalații tehnice și mașini 08 3. Alte instalații, utilaje și mobilier 09 4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție 10 TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd.07 la 10) 11 III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 1. Acțiuni deținute la entități afiliate 12 2. Împrumuturi acordate entităților afiliate 13 3. Interese de participare 14 4. Împrumuturi acordate entităților de care entitatea este legată prin interese de participare 15 5. Plasamente de natura terenurilor și construcțiilor***) 16 6. Investiții deținute ca imobilizări 17 7. Alte împrumuturi 18 TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd.12 la 18) 19 TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.06+11+19) 20 B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 1. Materiale consumabile și alte stocuri 21 2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri 22 TOTAL STOCURI (rd.21+22) 23 II. CREANȚE 1. Creanțe comerciale 24 2. Sume de încasat de la entitățile afiliate 25 3. Sume de încasat din interese de participare 26 4. Alte creanțe 27 5. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat 28 TOTAL CREANȚE (rd.24 la 28) 29 III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate 30 2. Alte investiții financiare pe termen scurt 31 TOTAL INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (rd.30+31) 32 IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI 33 TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23+29+32+33) 34 C. CHELTUIELI ÎN AVANS 35 D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN 1. Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni 36 2. Sume datorate instituțiilor de credit 37 3. Avansuri încasate în contul clienților 38 4. Datorii comerciale 39 5. Efecte de comerț de plătit 40 6. Sume datorate entităților afiliate 41 7. Sume datorate privind interesele de participare 42 8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și alte datorii pentru asigurările sociale 43 TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN (rd.36 la 43) 44 E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd.34 + 35-44-61) 45 F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20 + 45-60) 46 G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN 1. Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni 47 2. Sume datorate instituțiilor de credit 48 3. Avansuri încasate în contul clienților 49 4. Datorii comerciale 50 5. Efecte de comerț de plătit 51 6. Sume datorate entităților afiliate 52 7. Sume datorate privind interesele de participare 53 8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale 54 TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (rd.47 la 54) 55 H. PROVIZIOANE 1. Provizioane pentru pensii și alte obligații similare 56 2. Provizioane pentru impozite 57 3. Alte provizioane 58 TOTAL PROVIZIOANE (rd.56 la 58) 59 I. VENITURI ÎN AVANS 1. Subvenții pentru investiții 60 2. Venituri înregistrate în avans 61 TOTAL VENITURI ÎN AVANS (rd. 60+61) 62 J. CAPITAL ȘI REZERVE I. CAPITAL din care: - Capital subscris vărsat 63 - Capital subscris nevărsat 64 TOTAL CAPITAL (rd. 63+64) 65 II. PRIME DE CAPITAL 66 III. REZERVE DIN REEVALUARE Sold C 67 IV. REZERVE 1. Rezerve legale 68 2. Rezerve statutare sau contractuale 69 3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare 70 4. Alte rezerve 71 5. Acțiuni proprii 72 TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71-72) 73 V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ Sold C 74 Sold D 75 VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR Sold C 76 Sold D 77 TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+66+67+73+74-75+76-77) 78 ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ........... Numele și prenumele*1)........... Calitatea*2)............ Semnătura ........ Semnătura ........... Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional __________ sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
*) Imobilizările corporale și necorporale se înregistrează la valorile nete.
Notă
**) Nu se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.
Notă
***) Se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
Anexa 9 ───────
la normă ──────── Județul ..................│_│_│ Forma de proprietate .............│_│_│ Entitate ..................... Activitatea preponderentă Adresa: localitatea .......... (denumire clasă CAEN) ................. sectorul ...., str. .......... nr. ..., bl. .... sc. ......., ap. ...... Cod clasa CAEN ............. _│_│_│_│_│ Telefon ......., fax ......... Cod unic de înregistrare .............. │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ Număr din registrul comerțului ........ .......... SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR la data de 31 decembrie 2007 - lei - Denumire indicator Nr. Exercițiul financiar rând. Precedent Curent A B 1 2 VENITURI DIN EXPLOATARE 1. Venituri din exploatare aferente activității de administrare a fondurilor de pensii 01 2. Alte venituri din exploatare 02 VENITURI DIN EXPLOATARE -TOTAL (rd. 01 + 02) 03 CHELTUIELI DIN EXPLOATARE 3. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe (rd. 05 la 07) 04 a) Cheltuieli cu materialele consumabile 05 b) Alte cheltuieli cu materialele 06 c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apă) 07 4. Cheltuieli cu personalul (rd. 09 + 10) 08 a) Salarii 09 b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială 10 5. Ajustări a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 12 - 13) 11 a.1) Cheltuieli 12 a.2) Venituri 13 b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 15 - 16) 14 b.1) Cheltuieli 15 b.2) Venituri 16 6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20) 17 a) Cheltuieli privind prestațiile externe 18 b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate 19 c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate 20 7. Ajustări privind provizioanele (rd. 22 - rd. 23) 21 a) Cheltuieli 22 b) Venituri 23 CHELTUIELI DE EXPLOATARE-TOTAL (rd. 04 + 08 + 11 + 14 +17 + 21) 24 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE - Profit (rd. 03 - 24) 25 - Pierdere (rd. 24 - 03) 26 VENITURI FINANCIARE 8. Venituri din interese de participare 27 - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate 28 9. Venituri din alte investiții (plasamente) și împrumuturi care fac parte din activele imobilizate 29 - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate 30 10. Venituri din dobânzi și alte venituri similare 31 - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate 32 11. Alte venituri financiare 33 VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 27+29+31+33) 34 CHELTUIELI FINANCIARE 12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare și a investițiilor financiare (plasamentelor) deținute ca active circulante (rd. 36-37) 35 Cheltuieli 36 Venituri 37 13. a) Cheltuieli privind dobânzile și alte cheltuieli similare 38 - din care, cheltuieli în relația cu entitățile afiliate 39 14. Alte cheltuieli financiare 40 CHELTUIELI FINANCIARE-TOTAL (rd. 35 + 38 + 40) 41 PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ: - Profit (rd. 34 - 41) 42 - Pierdere (rd. 41 - 34) 43 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - Profit (rd. 03 + 34 - 24 - 41) 44 - Pierdere (rd. 24 + 41 - 03 - 34) 45 15. VENITURI EXTRAORDINARE 46 16. CHELTUIELI EXTRAORDINARE 47 17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ - Profit (rd. 46 - 47) 48 - Pierdere (rd. 47 - 46) 49 VENITURI TOTALE (rd. 03 + 34 + 46) 50 CHELTUIELI TOTALE (rd. 24 + 41 + 47) 51 PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă) - Profit (rd. 50 - 51) 52 - Pierdere (rd. 51 - 50) 53 ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ........... Numele și prenumele*1)........... Calitatea*2)............ Semnătura ........ Semnătura ........... Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional _________ *1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă la data de 30 iunie 2007 a) în cadrul aceluiași formular
Anexa 2 "BILANȚ" - COD 10
Rd.06 = rd.01 la 05 col.1 și 2
Rd.11 = rd.07 la 10 col.1 și 2
Rd.18 = rd.12 la 17 col.1 și 2
Rd.19 = rd.06 + 11 + 18 col.1 și 2
Rd.22 = rd.20 +21 col.1 și 2
Rd.28 = rd.23 la 27 col.1 și 2
Rd.31 = rd.29 la 30 col.1 și 2
Rd.32 >= rd.33 col.1 și 2
Rd.33 = rd.22 + 28 + 31 +32 col.1 și 2
Rd.34 >= rd.35 col.1 și 2
Rd.41 >= rd.42 col.1 și 2
Rd.43 = rd.35 la 42 col.1 și 2
Rd.44 = rd.33+34-43-59.2 col.1 și 2
Rd.45 = rd.19+44-59.1 col.1 și 2
Rd.54 = rd.46 la 53 col.1 și 2
Rd.58 = rd.55 la 57 col.1 și 2
Rd.59 = rd.59.1 + 59.2 col.1 și 2
Rd.62 = rd.60+61 col.1 și 2
Rd.71 = rd.65 la 69-70 col.1 și 2
Rd.77 = rd.62+63+64+71+72-73+74-75-76 col.1 și 2
Anexa 3 "Contul de profit și pierdere" - COD 20
Rd.01 = rd.02 + 03 col.1 și 2
Rd.06 = rd.01 + 04 + 05 col.1 și 2
Rd.07 = rd.08 la 10 col.1 și 2
Rd.11 = rd.12 + 13 col.1 și 2
Rd.14 = rd.15 - 16 col.1 și 2
Rd.17 = rd.18 - 19 col.1 și 2
Rd.20 = rd.21 la 23 col.1 și 2
Rd.24 = rd.25 - rd.26 col.1 și 2
Rd.27 = rd.07 + 11 + 14 + 17 + 20 + 24 col.1 și 2
Rd.28 = rd.06-27, dacă rd.06 - 27 > 0 col.1 și 2
Rd.29 = rd.27 - 06, dacă rd.06 - 27 <= 0 col.1 și 2
Rd.37 = rd.30 + 32 + 34 + 36 col.1 și 2
Rd.38 = rd.39 - 40 col.1 și 2
Rd.44 = rd.38 + 41 + 43 col.1 și 2
Rd.45 = rd.37 - 44, dacă rd.37 - 44 > 0 col.1 și 2
Rd.46 = rd.44 - 37, dacă rd.37 - 44 <= 0 col.1 și 2
Rd.47 = rd.06 + 37 - 27 - 44 col.1 și 2
Rd.48 = rd.27 + 44 - 06 - 37 col.1 și 2
Rd.51 = rd.49 - 50, dacă rd.49 - 50 > 0 col.1 și 2
Rd.52 = rd.50 - 49, dacă rd.49 - 50 <= 0 col.1 și 2
Rd.53 = rd.06 + 37 + 49 col.1 și 2
Rd.54 = rd.27 + 44 + 50 col.1 și 2
Rd.55 = rd.53 - 54, dacă rd.53 - 54 > 0 col.1 și 2
Rd.56 = rd.54 - 53, dacă rd.53 - 54 <= 0 col.1 și 2
Rd.58 = rd.55 - 57, dacă rd.55 - 57 >= 0 col.1 și 2
Rd.59 = rd.56 + 57 sau 57 - 55, col.1 și 2,
dacă rd.56 + 57 > 0 și rd.55 - 57 < 0
Anexa 4 "Date informative" COD 30
Rd.01 + 02 = 1 col.1
Totaluri pe orizontală se repetă de la rd.3
col.1 = col.2 + col.3 la 22
Totaluri pe verticală
Rd.03 = rd.04 + 08 + 14 la 18 + 22 col.1, 2 și 3
Rd.04 = rd.05 la 07 col.1, 2 și 3
Rd.08 = rd.09 la 13 col.1, 2 și 3
Rd.18 = rd.19 la 21 col.1, 2 și 3
Anexa 5 "SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE" (cod 40)
Totaluri pe orizontală:
Col. 5 = col. 1 + 2 - 3 (se repetă de la rd.01 la 12)
Col. 9 = col. 6 + 7 - 8 (se repetă de la rd.13 la 21)
Col.13 = col.10 + 11 - 12 (se repetă de la rd.22 la 33)
Totaluri pe verticală:
Rd. 04 = rd. 01 la 03 (col. 1, 2, 3 și 5)
Rd. 10 = rd. 05 la 09 (col. 1, 2, 3 și 5)
Rd. 10 = rd. 06 la 08 + 10 (col. 4)
Rd. 12 = rd. 04 + 10 + 11 (col. 1, 2, 3, 4 și 5)
Rd. 20 = rd. 16 la 19 (col. 6, 7, 8 și 9)
Rd. 21 = rd. 15 + 20 (col. 6, 7, 8 și 9)
Rd. 25 = rd. 22 la 24 (col. 10, 11, 12 și 13)
Rd. 31 = rd. 26 la 30 (col. 10, 11, 12 și 13)
Rd. 33 = rd. 25 + 31 + 32 (col. 10, 11, 12 și 13)
b) corelațiile dintre formularele de raportare
Anexa nr. 2 rd.74 col.2 = Anexa nr. 3 rd.58 col.2
Anexa nr. 2 rd.75 col.2 = Anexa nr. 3 rd.59 col.2
Anexa nr. 2 rd.74 col.2 = Anexa nr. 4 rd.01 col.2
Anexa nr. 2 rd.75 col.2 = Anexa nr. 4 rd.02 col.2
Anexa nr. 2 rd.43 + rd.54. col.2 > Anexa nr. 4 rd.3 col.1
Anexa nr. 2 rd.06 col.1 = Anexa nr. 5 rd.04 col.1 - Anexa nr. 5 rd.15 col.6 - Anexa nr. 5 rd.25 col.10
Anexa nr. 2 rd.06 col.2 = Anexa nr. 5 rd.04 col.5 - Anexa nr. 5 rd.15 col.9 - Anexa nr. 5 rd.25 col.13
Anexa nr. 2 rd.11 col.1 = Anexa nr. 5 rd.10 col.1 - Anexa nr. 5 rd.20 col.6 - Anexa nr. 5 rd.31 col.10
Anexa nr. 2 rd.11 col.2 = Anexa nr. 5 rd.10 col.5 - Anexa nr. 5 rd.20 col.9 - Anexa nr. 5 rd.31 col.13
Anexa nr. 2 rd.18 col.1 = Anexa nr. 5 rd.11 col.1 - Anexa nr. 5 rd.32 col.10
Anexa nr. 2 rd.18 col.2 = Anexa nr. 5 rd.11 col.5 - Anexa nr. 5 rd.32 col.13
_________
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.