Hotărârea nr. 5/2022

Luând în considerare aspectele consemnate în Nota nr. VI/5/4.520 din 25.03.2022 privind propunerea de radiere din Registrul general și din Registrul special Instituții Financiare Nebancare a Societății FINANCE ONE IFN - S.A. și, implicit, interzicerea desfășurării activității de creditare, întocmită în baza constatărilor acțiunilor de monitorizare și inspecție desfășurate în perioadele 20.09.2021-1.10.2021 și 26.11.2021-6.12.2021,

luând act de faptul că Societatea FINANCE ONE IFN - S.A. nu a respectat prevederile:

–

art. 5 lit. g) și i) din cap. 2 „Criterii de acordare a unei scrisori de garanție“ din Norma privind activitatea de emitere scrisori de garanție în relația cu persoanele juridice desfășurată în cadrul S.C. FINANCE ONE IFN - S.A., ediția decembrie 2020, coroborate cu cele ale art. 17 din cap. 5 „Analiza, evaluarea și aprobarea emiterii scrisorilor de garanție“ din aceeași normă internă;

–

art. 17 teza a treia lit. b) și c) din cap. 5 „Analiza, evaluarea și aprobarea emiterii scrisorilor de garanție“ din Norma privind activitatea de emitere scrisori de garanție în relația cu persoanele juridice desfășurată în cadrul S.C. FINANCE ONE IFN - S.A., ediția decembrie 2020;

–

art. 13 tezele a doua și a treia din cap. 4 „Garantarea scrisorilor de garanție“ din Norma privind activitatea de emitere scrisori de garanție în relația cu persoanele juridice desfășurată în cadrul S.C. FINANCE ONE IFN - S.A., ediția decembrie 2020;

–

art. 12 din cap. 3 „Contrapartidele și angajamentele S.C. FINANCE ONE IFN - S.A.“ din Norma privind activitatea de emitere scrisori de garanție în relația cu persoanele juridice desfășurată în cadrul S.C. FINANCE ONE IFN - S.A., ediția decembrie 2020;

–

art. 9 lit. f), coroborate cu cele ale art. 10 lit. b) din cap. 3 „Contrapartidele și angajamentele S.C. FINANCE ONE IFN - S.A.“ din Norma privind activitatea de emitere scrisori de garanție în relația cu persoanele juridice desfășurată în cadrul S.C. FINANCE ONE IFN - S.A., ediția decembrie 2020;

–

art. 10 lit. c) din cap. 3 „Contrapartidele și angajamentele S.C. FINANCE ONE IFN - S.A.“, coroborate cu cele ale art. 5 lit. d) din cap. 2 „Criterii de acordare a unei scrisori de garanție“ din Norma privind activitatea de emitere scrisori de garanție în relația cu persoanele juridice desfășurată în cadrul S.C. FINANCE ONE IFN - S.A.;

–

art. 8 din cap. 3 „Contrapartidele și angajamentele FINANCE ONE IFN - S.A.“ din Norma privind activitatea de emitere scrisori de garanție în relația cu persoanele juridice desfășurată în cadrul S.C. FINANCE ONE IFN - S.A., ediția iunie 2021;

–

art. 2 alin. (1) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu prevederile

pct. 85 alin. (1) și (2) din cap. VII „Contabilizarea operațiunilor“

din anexa la

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015

pentru aprobarea

Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene , cu modificările și completările ulterioare;

–

pct. 277, 278,

349,

411 și 412,

coroborate cu cele ale

pct. 420 alin. (1)

și

pct. 425 alin. (1) și (3) din anexa

la

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015

pentru aprobarea

Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene , cu modificările și completările ulterioare, precum și ale

art. 22 alin. (1) din Legea nr. 93/2009

privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare;

–

art. 6 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare;

–

art. 13.1 din actul constitutiv al instituției financiare nebancare, coroborate cu prevederile

art. 177 alin. (1) lit. b) și c) din Legea societăților nr. 31/1990, republicată , cu modificările și completările ulterioare,

art. 6 alin. (3)

și

art. 49 lit. d) din Legea nr. 93/2009

privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare;

–

art. 11.5 din actul constitutiv al instituției financiare nebancare, coroborate cu prevederile

art. 153^20 alin. (1) din Legea societăților nr. 31/1990, republicată , cu modificările și completările ulterioare, și cu prevederile

art. 6 alin. (3) din Legea nr. 93/2009

privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare;

–

art. 5 din actul constitutiv al Societății FINANCE ONE IFN - S.A., coroborate cu prevederile

art. 43 alin. (3)

și ale

art. 113 lit. d) din Legea societăților nr. 31/1990, republicată , cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu prevederile

art. 6 alin. (3) din Legea nr. 93/2009

privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare;

–

anexei nr. 3 la Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009

privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu prevederile

art. 24 din Legea nr. 93/2009

privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare;

–

art. 17 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 5/2012

privind clasificarea creditelor și constituirea, regularizarea și utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit aplicabil entităților supravegheate de Banca Națională a României, altele decât instituțiile de credit, precum și art. 17 din Normele privind constituirea, utilizarea și regularizarea provizioanelor specifice de risc în cadrul Finance One IFN - S.A.;

–

art. 50 din Legea nr. 93/2009

privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare;

–

art. 3 din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 18/2007

pentru aprobarea modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare, cu modificările ulterioare, coroborate cu prevederile

cap. II pct. 1 subpct. 1.1 și 1.2,

cap. III pct. 1 paragraful „CONȚINUT - Linii“ și paragraful „Coloane“

și

pct. 3 primul paragraf din anexa la același ordin , precum și ale

art. 24 din Legea nr. 93/2009

privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare;

–

art. 6 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu prevederile

pct. 85 alin. (1) și (2),

pct. 88 alin. (6),

pct. 293 alin. (2),

pct. 294,

334,

411 și 412 din anexa

la

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015

pentru aprobarea

Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene , cu modificările și completările ulterioare, precum și

art. 22 alin. (1) din Legea nr. 93/2009

privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare;

–

pct. 287 alin. (2)

și

(4) din anexa

la

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015

pentru aprobarea

Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene , cu modificările și completările ulterioare;

–

pct. 147 și 148 din anexa

la

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015

pentru aprobarea

Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene , cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu

pct. 81 alin. (1) lit. d)

și

alin. (2)

și

pct. 310 din anexa

la

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015

pentru aprobarea

Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene , cu modificările și completările ulterioare;

–

art. 13 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu prevederile

art. 30 alin. (3) lit. a)

și

art. 85 alin. (1) și (2) din anexa

la

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015

pentru aprobarea

Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene , cu modificările și completările ulterioare,

pentru următoarele fapte:

–

emiterea scrisorilor de garanție fără aprobarea organelor statutare competente;

–

neîncheierea de contracte de garanție pentru toate creanțele/pentru toate bunurile mobile/imobile/intangibile, după caz, ale ordonatorilor și neînscrierea acestora la Arhiva Electronică a Garanțiilor Reale Mobiliare (actualmente Registrul Național de Publicitate Mobiliară);

–

acceptarea drept garanție la dispoziția instituției financiare nebancare a unor bilete la ordin diferite de cele menționate în contractele de garantare, precum și tratamentul eronat al garanțiilor în reglementările proprii privind analiza, aprobarea și executarea scrisorilor de garanție, cu impact asupra riscurilor asumate în derularea activității de creditare;

–

acceptarea încasării în rate a primelor de emitere a scrisorilor de garanție, fără aprobarea directorului general;

–

acceptarea unor cereri de emitere a scrisorilor de garanție semnate de persoane care nu dețineau calitatea de reprezentanți legali ai societăților solicitante;

–

lipsa din documentațiile aferente scrisorilor de garanție analizate a documentelor care să ateste că instituția a efectuat consultări ale bazelor de date centralizate oficiale, respectiv Centrala Incidentelor de Plăți și Biroul de Credit;

–

emiterea unei scrisori de garanție pentru un grup de societăți comerciale nerezidente;

–

neînregistrarea în contabilitate a unor operațiuni în ordine cronologică și în concordanță cu documentele justificative;

–

înregistrarea eronată/neînregistrarea în contabilitate a unor operațiuni;

–

înregistrarea în evidențele contabile a unor operațiuni economico-financiare fără a avea la bază documente justificative datate;

–

inexistența anterior lunii noiembrie 2020 a unui registru al ședințelor și deliberărilor consiliului de administrație și a unui registru al ședințelor și deliberărilor adunării generale a acționarilor instituției financiare nebancare, precum și pentru că Registrul deliberărilor adunării generale a acționarilor, ținut ulterior lunii noiembrie 2020, nu cuprinde toate deciziile adunării generale a acționarilor;

–

întrunirea consiliului de administrație al instituției în prezența unui singur membru și adoptarea unor decizii nestatutare, care nu sunt valabile;

–

adoptarea deciziei de a deschide un punct de lucru nu a fost luată de organul statutar competent și nu a fost înregistrată la Oficiul Național al Registrului Comerțului;

–

raportarea eronată a indicatorului Total capitaluri proprii în Situația indicatorilor privind criteriile de înscriere în Registrul special pentru data de 30.06.2021;

–

neincluderea garanțiilor financiare date pentru clientelă în Situația privind clasificarea expunerilor din credite și necesarul de provizioane specifice de risc de credit întocmită pentru data de 30.06.2021, respectiv în formularul prevăzut în anexa la

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 4/2012

referitor la raportarea situației privind clasificarea expunerilor din credite/credite legate de serviciile de plată și necesarul de provizioane specifice de risc de credit aferent acestora, aplicabil entităților supravegheate de Banca Națională a României, altele decât instituțiile de credit;

–

neprezentarea, conform solicitărilor echipei de inspecție, a documentației aferente portofoliului de credite clasificat și raportat în Situația privind clasificarea expunerilor din credite și necesarul de provizioane specifice de risc de credit, precum și a biletului la ordin în sumă de 11.949.799,11 lei emis în favoarea FINANCE ONE IFN - S.A. de Societatea Frigo Network Group - S.R.L., documentele respective nefiind identificate în arhiva societății;

–

raportarea eronată/neraportarea unor indicatori din Situațiile financiare periodice întocmite pentru data de 30.06.2021;

–

efectuarea de înregistrări contabile fără documente justificative;

–

neclasificarea titlurilor achiziționate potrivit criteriilor prevăzute de reglementările contabile aplicabile;

–

nerespectarea regulilor de evaluare a titlurilor deținute;

–

înregistrarea în activul societății a unui titlu de valoare (Obligațiune externă amortisabilă 7 ½% aur 1931 la purtător nr. 572207 emisă de Casa Autonomă a Monopolurilor Regatului României și garantată de statul român), care nu îndeplinește condițiile de recunoaștere în contabilitate a activelor, respectiv nu este probabilă realizarea unui beneficiu economic viitor, societatea efectuând astfel operațiuni fără acoperire reală,

fapte ce intră sub incidența prevederilor

art. 59 alin. (1) lit. a)-c) din Legea nr. 93/2009

privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare,

în conformitate cu dispozițiile

art. 58,

coroborat cu

art. 59 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 93/2009

privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare,

în temeiul prevederilor

art. 59 alin. (6) din Legea nr. 93/2009

privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, și ale

Hotărârii Parlamentului României nr. 19/2019

pentru numirea Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României,

Consiliul de administrație al Băncii Naționale a României, întrunit în ședința din data de 15.04.2022,

h o t ă r ă ș t e: