Instrucțiunile nr. 2/2016
privind întocmirea și depunerea raportării contabile semestriale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
În conformitate cu prevederile
art. 1 alin. (2) ,
art. 2 alin. (1) lit. a)
și
d) ,
art. 6 alin. (2)
și ale
art. 14 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012
privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 113/2013 , cu modificările și completările ulterioare,
în baza prevederilor
art. 4 alin. (3) din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare,
potrivit deliberărilor Consiliului Autorității de Supraveghere Financiară din ședința din data de 19 iulie 2016,
Autoritatea de Supraveghere Financiară emite următoarea instrucțiune:
Articolul 1
Prezenta instrucțiune stabilește sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare, denumită în continuare ASF - SIIF.
Articolul 2
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de ASF - SIIF întocmesc și depun la ASF - SIIF raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare, în funcție de specificul fiecărei categorii de entitate, astfel:
a)
pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de ASF - SIIF ce aplică prevederile
Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 39/2015
pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară din Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare, cu excepția organismelor de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv:
1.
situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform
anexei nr. 1 ;
2.
situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), conform
anexei nr. 1 lit. A
sau
B
(în funcție de specificul entității);
3.
date informative (cod 30), conform
anexei nr. 1 ;
b)
pentru organismele de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv:
1.
situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform
anexei nr. 2 ;
2.
situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), conform
anexei nr. 2 ;
c)
pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de ASF - SIIF ce aplică prevederile
Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 40/2015
pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situațiile financiare anuale și situațiile financiare anuale consolidate, aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare, respectiv traderi și consultanți de investiții:
1.
situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform
anexei nr. 3 ;
2.
contul de profit și pierdere (cod 20), conform
anexei nr. 3 ;
3.
date informative (cod 30), conform
anexei nr. 3 .
Un exemplar al raportării contabile semestriale menționată la
alin. (1)
este depus și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
Articolul 3
Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" prezintă, în formă sintetică, elementele de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.
Formularul prevăzut la
alin. (1)
se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie, puse în acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Articolul 4
Formularul "Situația veniturilor și cheltuielilor"/"Contul de profit și pierdere" cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate și cheltuielile efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie.
Datele care se raportează în formularul prevăzut la
alin. (1)
sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.
Entitățile înscriu la rândul 19 "Salarii și indemnizații" din cadrul formularului A. "Situația veniturilor și cheltuielilor", rândul 33 "Salarii" din cadrul formularului B. "Situația veniturilor și cheltuielilor", respectiv rândul 19 "Salarii și indemnizații" din cadrul formularului "Contul de profit și pierdere", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La aceleași rânduri va fi cuprinsă și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.
Informațiile reprezentând contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților sunt prezentate, de asemenea, la rândul 64 din formularul "Date informative" (cod 30).
În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02, coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.
Entitățile vor completa formularele de raportare contabilă semestrială, folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii, conform reglementărilor contabile aplicabile acestora, în vigoare.
Articolul 5
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității și includ și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
a)
director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
b)
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Prin persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de
Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Entitățile care au în subordine sucursale sau subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează balanțele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile semestriale.
Subunitățile deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European nu au obligația transmiterii la ASF a raportării contabile semestriale.
Articolul 6
Entitățile completează datele de identificare, denumirea entității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare în registrul comerțului, cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate, conform nomenclatorului prevăzut în
anexa nr. 4 , precum și codul unic de înregistrare, citeț, și codul privind activitatea, fără a se folosi prescurtări sau inițiale.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la
alin. (1)
conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportarea contabilă semestrială nu a fost depusă.
Entitățile completează codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin
Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007
privind actualizarea Clasificării activităților din economia națională - CAEN. În cazul în care entitatea desfășoară mai multe activități, se trece codul activității preponderente, care definește profilul entității (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente).
Articolul 7
Raportările contabile semestriale menționate la
art. 2
se depun la sediul Autorității de Supraveghere Financiară, precum și la sediile unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice în termen de 2 luni de la încheierea perioadei de raportare.
Formularele care compun raportările contabile semestriale se completează în lei. Această unitate de măsură se trece pe fiecare formular în parte.
Entitățile care de la constituire și până la încheierea perioadei de raportare nu au desfășurat activitate depun o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării entității, în termenul prevăzut la
alin. (1) , care cuprinde toate datele de identificare, respectiv:
a)
denumirea completă, conform certificatului de înregistrare;
b)
adresa completă și numărul de telefon;
c)
numărul de înregistrare la registrul comerțului și codul privind activitatea;
d)
codul fiscal/codul unic de înregistrare;
e)
capitalul social.
O declarație similară depun și entitățile care se află în curs de lichidare potrivit prevederilor legale incidente.
Societățile de administrare întocmesc și depun raportări contabile semestriale pentru organismele de plasament colectiv pe care le administrează, distinct de propriile raportări contabile semestriale.
Pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, raportările contabile semestriale se întocmesc și se depun numai la sediul ASF de către societățile de administrare, distinct de raportări contabile semestriale.
Articolul 8
Formatul electronic al raportărilor contabile semestriale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, ce este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale acestuia sau poate fi descărcat de pe site-ul Administrației Naționale de Administrare Fiscală.
Articolul 9
Nerespectarea prevederilor prezentei instrucțiuni se sancționează în conformitate cu prevederile
titlului X al Legii nr. 297/2004
privind piața de capital, cu modificările și completările ulterioare, și ale
cap. VI din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Articolul 10
Anexele nr. 1-4
fac parte integrantă din prezenta instrucțiune.
Articolul 11
La data intrării în vigoare a prezentei instrucțiuni se abrogă
Instrucțiunea nr. 5/2006
cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin
Ordinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările și completările ulterioare.
Articolul 12
Prezenta instrucțiune se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul și pe site-ul ASF și intră în vigoare la data publicării acesteia în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Autorității de Supraveghere Financiară, Mișu Negrițoiu București, 20 iulie 2016. Nr. 2.
Anexa 1 FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ......
PENTRU ENTITĂȚILE AUTORIZATE, REGLEMENTATE ȘI SUPRAVEGHEATE DE ASF - SIIF,
CU EXCEPȚIA ORGANISMELOR DE PLASAMENT COLECTIV CE NU SUNT CONSTITUITE
PRIN ACT CONSTITUTIV
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie ......
cod 10
- lei -
Denumirea elementului
Nr. rd.
Sold la:
1 ianuarie
30 iunie
A
B
1
2
A.
ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 203 - 2803 -
2903 + 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2906 - 2908 +
2071 + 4094)
01
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 - 2811
- 2812 – 2911 - 2912 + 213 + 223 - 2813 - 2913 + 214 +
224 - 2814 - 2914 + 215 - 2815 - 2915 + 231 - 2931 +
235 - 2935 + 4093)
02
III. ACTIVE BIOLOGICE (ct. 241 - 284 - 294)
03
IV. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261 - 2961 +
2671 + 2672 - 2965 + 262 + 263 - 2962 + 2673 + 2674 –
2967 + 265 - 2964 + 2675* + 2676* + 2677 + 2678* +
2679* - 2966* - 2969*)
04
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 04)
05
B.
ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 302 + 303 +/- 308 + 322 + 323 + 351 -
392 - 395 + 311 + 332 - 394 - 3952 + 4091)
06
II. CREANȚE
(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai
mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element) (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* - 2966* -
2969* + 411 + 413 + 418 - 491 + 4092 + 451** - 495* +
452** - 4953 + 4615 + 4616 + 425 + 4282 + 431** +
437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 +
446** + 447** + 4482 + 4582 + 461 + 473** - 496 + 5187
+ 456 - 495*)
07
III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT
(ct. 503 + 505 + 506 + 507 + din ct. 508 - 591 - 593 - 595 –
596 - 598 + 5113 + 5114)
08
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
(din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
09
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 06 la 09)
10
C.
CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 12 + 13)
11
1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct.
471*)
12
2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din
ct. 471*)
13
D.
DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE
ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
(ct. 161 + 1681 - 169 + 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627
+ 1682 + 5191 + 5192 + 5198 + 419 + 401 + 404 + 408
+ 403 + 405 + 406 + 1661 + 1685 + 2691 + 451*** + 1663 +
1686 + 2692 + 452*** + 4625 + 4626 + 1623 + 1626 + 167
+ 1687 + 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 +
427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 +
456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 +
5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)
14
E.
ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE
NETE (rd. 10 + 12 - 14 - 21 - 24 - 27)
15
F.
TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 05 + 13 + 15)
16
G.
DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE
ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 161
+ 1681 - 169 + 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682
+ 5191 + 5192 + 5198 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 +
405 + 406 + 1661 + 1685 + 2691+ 451***+ 1663 + 1686 +
2692 + 452*** + 4625 + 4626 + 1623 + 1626 + 167 + 1687
+ 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 +
456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 +
5194 + 5195 + 5196 + 5197)
17
H.
PROVIZIOANE
(ct. 1517 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518)
18
I.
VENITURI ÎN AVANS (rd. 20 + 23 + 26)
19
1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 21 + 22)
20
1.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an
(din ct. 475*)
21
1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an
(din ct. 475*)
22
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 24 + 25)
23
2.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an
(ct. 472*)
24
2.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an
(ct. 472*)
25
3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer
de la clienți (ct. 478) (rd. 27 + 28)
26
3.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an
(din ct. 478*)
27
3.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an
(din ct. 478*)
28
J.
CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITAL
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)
29
2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)
30
3. Capital subscris reprezentând
datorii financiare*2) (ct. 1021)
31
4. Ajustări ale capitalului social (ct. 1022)
Sold C
32
Sold D
33
5. Alte elemente de capitaluri proprii
(ct. 103)
Sold C
34
Sold D
35
TOTAL (rd. 29 + 30 + 31 + 32 - 33 +34 - 35)
36
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
37
III. REZERVE DIN REEVALUARE ct. 105)
38
IV. REZERVE
1. Rezerve legale (ct. 1061)
39
2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
40
3. Alte rezerve (ct. 1068)
41
TOTAL (rd. 39 la 41)
42
Diferențe de cure valutar din conversia
situațiilor financiare anuale individuale într-o
monedă de prezentare diferită de monedă
funcțională (ct. 1072)
Sold C
43
Sold D
44
Acțiuni proprii (ct. 109)
45
Câștiguri legate de vânzarea sau anularea instrumentelor de
capitaluri proprii (ct. 141)
46
Pierderi legate de emiterea, răscumpărarea, vânzarea,
cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de
capitaluri proprii (ct. 149)
47
V. REZULTAT REPORTAT, CU
EXCEPȚIA REZULTATULUI REPORTAT
PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU
PRIMA DATĂ A IAS 29 (ct. 117)
Sold C
48
Sold D
49
VI. REZULTAT REPORTAT PROVENIT
DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA
DATA A IAS 29 (ct. 118)
Sold C
50
Sold D
51
VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA
SFÂRȘITUL PERIOADEI DE
RAPORTARE (ct. 121)
Sold C
52
Sold D
53
Repartizarea profitului (ct. 129)
54
CAPITALURI PROPRII - TOTAL
(rd. 36 + 37 + 38 + 42 + 43 - 44 - 45 + 46 - 47 + 48 - 49 +
50 - 51 + 52 - 53 - 54)
55
Numele și prenumele ..............
Semnătura ........................
Întocmit
Numele și prenumele ..............
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–
director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
A. SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR
la data de 30 iunie ...............
(formatul utilizat de către toate entitățile, cu excepția organismelor de plasament colectiv
constituite prin act constitutiv)
cod 20
- lei -
Denumirea indicatorilor
Nr.
rd.
Perioada de raportare
An
precedent
An curent
A
B
1
2
1.
Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03)
01
Venituri din activitatea curentă
(ct. 704 + 705 + 706 + 708)
02
Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de
afaceri (ct. 7411)
03
2.
Venituri din producția de imobilizări și investiții imobiliare
(rd.05 + 06)
04
Venituri din producția de imobilizări necorporale și
corporale (ct. 721 + 722)
05
Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725)
06
3.
Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate
cedării) deținute în vederea vânzării
(ct. 753)
07
4.
Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale și
corporale (ct. 755)
08
5.
Venituri din investiții imobiliare (ct. 756)
09
6.
Venituri din active biologice și produse agricole
(ct. 757)
10
7.
Venituri din subvenții de exploatare
(ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419)
11
8.
Alte venituri din exploatare (ct. 758)
12
- din care, venituri din subvenții pentru investiții
(ct. 7584)
13
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 01 + 04 + 07 la 12)
14
9.
Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)
15
Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604)
16
Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605)
17
10
Cheltuieli cu personalul (rd. 19+20), din care:
18
a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642 + 643 + 644)
19
b) Cheltuieli privind asigurările și protecția socială
(ct. 645)
20
11
a) Ajustări de valoare privind imobilizările necorporale,
corporale, investițiile imobiliare și activele biologice
evaluate la cost (rd. 22-23)
21
a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6816 + 6817)
22
a.2) Venituri (ct. 7813 + 7816)
23
b) Ajustări de valoare privind activele circulante
(rd. 25-26)
24
b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)
25
b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)
26
12
Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 36)
27
15.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 +
613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624+ 625 + 626 + 627 +
628)
28
15.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte
asimilate (ct. 635)
29
15.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător
(ct. 652)
30
15.4. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile
destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 653)
31
15.5. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale
și corporale (ct. 655)
32
15.6. Cheltuieli privind investițiile imobiliare (ct. 656)
33
15.7. Cheltuieli privind activele biologice și produsele
agricole (ct. 657)
34
15.8. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente
similare (ct. 6587)
35
15.9. Alte cheltuieli
(ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6585 + 6588)
36
Ajustări privind provizioanele (rd. 38 - 39)
37
- Cheltuieli (ct. 6812)
38
- Venituri (ct. 7812)
39
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 15 + 16 + 17 + 18 + 21 +24 + 27 +37)
40
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:
- Profit (rd. 14 - 40)
41
- Pierdere (rd. 40 - 14)
42
13
Venituri din acțiuni deținute la filiale (ct. 7611)
43
14
Venituri din acțiuni deținute la entități asociate și entități
controlate în comun (ct. 7612)
44
15
Venituri din operațiuni cu titluri și alte instrumente
financiare (ct. 762)
45
16
Venituri din operațiuni cu instrumente derivate
(ct. 763)
46
17
Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765)
47
18
Venituri din dobânzi (ct. 766*)
48
- din care, veniturile obținute de la entitățile din grup
49
19
Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda
datorată (ct. 7418)
50
20
Venituri din investiții financiare pe termen scurt
(ct. 7615)
51
21
Alte venituri financiare
(ct. 7616 + 7617 + 764 + 767 + 768)
52
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 43 + 44 + 45 + 46 + 47 + 48 + 50 + 51 + 52)
53
22
Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și
investițiile financiare deținute caactive circulante
(rd. 55 - 56)
54
- Cheltuieli (ct. 686)
55
- Venituri (ct. 786)
56
23
Cheltuieli privind operațiunile cu titluri și alte instrumente
financiare (ct. 661)
57
24
Pierderi aferente instrumentelor derivate (ct. 6643)
58
25
Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*)
59
- din care, cheltuielile în relația cu entitățile din grup
60
26
Alte cheltuieli financiare
(ct. 663 + 6641 + 6642 + 665 + 667 + 668)
61
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 54 + 57 + 58 + 59 + 61)
62
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):
63
- Profit (rd. 53 - 62)
- Pierdere (rd. 62 - 53)
64
VENITURI TOTALE (rd. 14 + 53)
65
CHELTUIELI TOTALE (rd. 40 + 62)
66
27
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):
67
- Profit (rd. 65 - 66)
- Pierdere (rd. 66 - 65)
68
28
Impozitul pe profit curent (ct. 691)
69
29
Impozitul pe profit amânat (ct. 692)
70
30
Venituri din impozitul pe profit amânat (ct. 792)
71
31
Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)
72
32
PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A
PERIOADEI DE RAPORTARE:
73
- Profit (rd. 67 - 69 - 70 + 71 - 72)
- Pierdere
(rd. 68 + 69 + 70 - 71 + 72)
(rd. 69 + 70 + 72 - 67 - 71)
74
Administrator
Numele și prenumele ..............
Semnătura ........................
Întocmit
Numele și prenumele ..............
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–
director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
B. SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR
la data de 30 iunie ......
(formatul utilizat de către organismele de plasament colectiv ce sunt constituite prin act
constitutiv)
(cod 20)
- lei -
Denumirea indicatorilor
Nr.
rd.
Perioada de raportare
An
precedent
An
precedent
A
B
1
2
A. VENITURI - TOTAL (rd. 02 la 17)
01
1. Venituri din imobilizări financiare și investiții financiare pe
termen scurt (ct. 761)
02
2. Venituri din operațiunile cu titluri și alte instrumente
financiare (ct. 762)
03
3. Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate
cedării) deținute în vederea vânzării (ct.753)
04
4. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764)
05
5. Venituri din servicii prestate (ct. 704)
06
6. Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși (ct. 754)
07
7. Venituri din provizioane și ajustări pentru deprecierea
privind activitatea de exploatare (ct. 781)
08
8. Venituri financiare din ajustări pentrupierderea de valoare
(ct. 786)
09
9. Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765)
10
10. Venituri din dobânzi (ct. 766)
11
11. Venituri din producția de imobilizări necorporale și
corporale (ct. 721 + 722)
12
12. Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725)
13
13. Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale și
corporale (ct. 755)
14
14. Venituri din investiții imobiliare (ct. 756)
15
15. Venituri din active biologice și produsele agricole (ct. 757)
16
16. Alte venituri (ct. 705 + 706 + 708 + 741 + 758 + 767 +
768)
17
B. CHELTUIELI - TOTAL (rd. 19 la 32 + 35 la 40)
18
17. Pierderi din creanțe legate de participații (ct. 663)
19
18. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate
(ct. 664)
20
19. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile
destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 653)
21
20. Cheltuieli privind operațiunile cu titluri și alte instrumente
financiare (ct. 661)
22
21. Cheltuieli din diferențe de curs valutar (ct. 665)
22. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
24
23. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile (ct.
622)
25
24. Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate (ct. 627)
26
25. Pierderi din creanțe și debitori diverși (ct. 654)
27
26. Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele
și ajustările pentru depreciere (ct. 681)
28
27. Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și
ajustările pentru pierderea de valoare (ct. 686)
29
28. Cheltuieli cu materiale (ct. 602 + 603 + 604)
30
29. Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605)
31
30. Cheltuieli cu personalul din care: (rd. 33 + 34)
32
30.1. salarii (ct. 621 + 641 + 642 + 643 +644)
33
30.2. cheltuieli privind asigurările și protecția socială (ct. 645)
34
31. Alte cheltuieli (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 623 + 624 +
625 + 626 + 628 + 658 + 667 + 668)
35
32. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate
(ct. 635)
36
33. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652)
37
34. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale și
corporale (ct. 655)
38
35. Cheltuieli privind investițiile imobiliare (ct. 656)
39
36. Cheltuieli privind activele biologice și produsele biologice
(ct. 657)
40
C. REZULTATUL BRUT
- profit (rd. 01 - 18)
41
- pierdere (rd. 18 - 01)
42
37. IMPOZIT PE PROFIT
- cheltuieli cu impozitul pe profit curent (ct. 691)
43
- cheltuieli cu impozitul pe profit amânat (ct. 692)
44
- venituri din impozitul pe profit amânat(ct. 792)
45
38. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de
mai sus (ct. 698)
46
D. PROFITUL SAU PIERDEREA NET/NETĂ A
PERIOADEI DE RAPORTARE
- profit (rd. 41 - 43 - 44 + 45 - 46)
47
- pierdere (rd. 42 + 43 + 44 - 45 + 16) sau (43 + 44 + 46 - 41 - 45)
48
Administrator
Numele și prenumele ..............
Semnătura ........................
Întocmit
Numele și prenumele ..............
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–
director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie .......
cod 30
- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
Nr.
rd.
Nr. unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
01
Unități care au înregistrat pierdere
02
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici
pierdere
03
II. Date privind plățile restante
Nr.
rd.
Total
(col.
2 +
3)
Din care:
Pentru
activitatea
curentă
Pentru
activitatea
de investiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23),
din care:
04
Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08),
din care:
05
- peste 30 de zile
06
- peste 90 de zile
07
- peste 1 an
08
Obligații restante față de bugetul asigurărilor
sociale - total (rd. 10 la 14), din care:
09
- contribuții pentru asigurări sociale de stat
datorate de angajatori, salariați și alte
persoane asimilate
10
- contribuții pentru fondul asigurărilor
sociale de sănătate
11
- contribuția pentru pensia suplimentară
12
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru
șomaj
13
- alte datorii sociale
14
Obligații restante față de bugetele fondurilor
speciale și alte fonduri
15
Obligații restante față de alți creditori
16
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la
bugetul de stat
17
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la
bugetele locale
18
Credite bancare nerambursate la scadență - total
(rd. 20 la 22), din care:
19
- restante după 30 de zile
20
- restante după 90 de zile
21
- restante după 1 an
22
Dobânzi restante
23
III. Număr mediu de salariați
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
24
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul
perioadei, respectiv la data de 30 iunie
25
IV. Dobânzi, dividende și redevențe plătite în
cursul perioadei de raportare. Subvenții încasate
și creanțe restante
Nr.
rd.
Sume
A
B
1
Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele
fizice nerezidente, din care:
26
- impozitul datorat la bugetul de stat
27
Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele
fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
28
- impozitul datorat la bugetul de stat
29
Venituri brute din dobânzi plătite către peroane
juridice nerezidente, din care:
30
- impozitul datorat la bugetul de stat
31
Venituri brute din dobânzi plătite către persoane
juridice asociate*) nerezidente din statele membre
ale Uniunii Europene, din care:
32
- impozitul datorat la bugetul de stat
33
Venituri brute din dividende plătite către persoane
fizice nerezidente, din care:
34
- impozitul datorat la bugetul de stat
35
Venituri brute din dividende plătite către persoane
fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
36
- impozitul datorat la bugetul de stat
37
Venituri brute din dividende plătite către persoane
juridice nerezidente din state membre ale Uniunii
Europene, potrivit prevederilor Codului fiscal, cu
modificările și completările ulterioare, din care:
38
- impozitul datorat la bugetul de stat
39
Venituri brute din redevențe plătite către persoane
fizice nerezidente, din care:
40
- impozitul datorat la bugetul de stat
41
Venituri brute din redevențe plătite către persoane
fizice nerezidente din state membre ale Uniunii
Europene, din care:
42
- impozitul datorat la bugetul de stat
43
Venituri brute din redevențe plătite către persoane
juridice nerezidente, din care:
44
- impozitul datorat la bugetul de stat
45
Venituri brute din redevențe plătite către persoane
juridice asociate*) nerezidente din statele membre
ale Uniunii Europene, din care:
46
- impozitul datorat la bugetul de stat
47
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare
pentru bunurile din domeniul public, primite în
concesiune, din care:
48
- redevențe pentru bunurile din domeniul public
plătite la bugetul de stat
49
Redevență minieră plătită la bugetul de stat
50
Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat
51
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru
terenuri*1)
52
Venituri brute din servicii plătite către persoane
nerezidente, din care:
53
- impozitul datorat la bugetul de stat
54
Venituri brute din servicii plătite către persoane
nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
55
- impozitul datorat la bugetul de stat
56
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare,
din care:
57
- subvenții încasate în cursul perioadei de
raportare aferente activelor
58
- subvenții aferente veniturilor, din care:
59
- subvenții pentru stimularea ocupării forței
de muncă**)
60
Creanțe restante, care nu au fost încasate la
termenele prevăzute în contractele comerciale
și/sau în actele normative în vigoare, din care:
61
- creanțe restante de la entități din sectorul
majoritar sau integral de stat
62
- creanțe restante de la entități din sectorul privat
63
V. Tichete de masă
Nr.
rd.
Sume
A
B
1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate
salariaților
64
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare***)
Nr.
rd.
30 iunie an
precedent
30 iunie
an curent
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare
65
- după surse de finanțare, din care:
66
- din fonduri publice
67
- din fonduri private
68
- după natura cheltuielilor, din care:
69
- cheltuieli curente
70
- cheltuieli de capital
71
VII. Cheltuieli de inovare ****)
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare
72
VIII. Alte informații
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale
(ct. 4094)
73
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct.
4093)
74
Imobilizări financiare, în sume brute
(rd. 76 + 84), din care:
75
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de
participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în
sume brute (rd. 77 la 83), din care:
76
- acțiuni cotate emise de rezidenți
77
- acțiuni necotate emise de rezidenți
78
- părți sociale emise de rezidenți
79
- obligațiuni emise de rezidenți
80
- acțiuni și unități de fond emise de organismele
de plasament colectiv rezidente, din care:
- acțiuni
- unități de fond
81
- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți
82
- obligațiuni emise de nerezidenți
83
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 85 + 86),
din care:
84
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a
căror decontare se face în funcție de cursul unei
valute (din ct. 267)
85
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)
86
Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor
și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 +
411+ 413 + 418),din care:
87
- creanțe comerciale externe, avansuri acordate
furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în
sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din
ct.413 +din ct. 418)
88
Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit
(din ct. 4092 + din ct. 411 + dinct. 413)
89
Creanțe în legătură cu personalul și conturi
asimilate (ct. 425 + 4282)
90
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale
și bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4.^82 + 441
+ 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482),
(rd. 92 la 96), din care:
91
- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale
(ct. 431 + 437 + 4382)
92
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct.
441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)
93
- subvenții de încasat (ct. 445)
94
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate
(ct. 447)
95
- alte creanțe în legătură cu bugetul statului
(ct. 4482)
96
Creanțele entității în relațiile cu entitățile din grup
(ct. 451)
97
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale
și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit
(din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382+ din ct.
441 + din ct. 4424 + din ct. 4428+ din ct. 444 + din
ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)
98
Creanțe din operațiuni cu instrumente derivate
(ct. 4615 + 4616)
99
Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 +
473) (rd. 101 la 103), din care:
100
- decontări cu entitățile asociate și entitățile
controlate în comun, decontări cu acționarii privind
capitalul și decontări din operații în participație
(ct. 452 + 456 + 4582)
101
- alte creanțe în legătură cu persoanele
fizice și
persoanele juridice, altele decât creanțele în
legătură cu instituțiile publice (instituțiile
statului)
(din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)
102
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de
trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie,
acordate potrivit legii și nedecontate până la data
de 30 iunie (din ct. 461)
103
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:
104
- de la nerezidenți
105
Valoarea împrumuturilor acordate entităților
106
Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 503 +
505 + 506 + din ct. 508), (rd. 108 la 114), din care:
107
- acțiuni cotate emise de rezidenți
108
- acțiuni necotate emise de rezidenți
109
- părți sociale emise de rezidenți
110
- obligațiuni emise de rezidenți
111
- acțiuni și unități de fond emise de organismele
de plasament colectiv rezidente, din care:
- acțiuni
- unități de fond
112
- acțiuni emise de nerezidenți
113
- obligațiuni emise de nerezidenți
114
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)
115
Casa în lei și în valută (rd. 117 + 118), din care:
116
- în lei (ct. 5311)
117
- în valută (ct. 5314)
118
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 120 +
122), din care:
119
- în lei (ct. 5121), din care:
120
- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente
121
- în valută (ct. 5124), din care:
122
- conturi curente în valută deschise la bănci
nerezidente
123
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 125 +
126), din care:
124
- sume în curs de decontare, acreditiveși alte valori
de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)
125
- sume în curs de decontare și acreditive în valută
(din ct. 5125 + 5412)
126
Datorii (rd. 128 + 131 + 134 + 137 + 140 +143 +
146 + 149 + 152 + 155 + 158 + 159 + 163 + 165 +
166 + 171 + 172 + 173 + 174 + 180), din care:
127
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume
brute (ct. 161), (rd. 129 + 130), din care:
128
- în lei
129
- în valută
130
Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de
obligațiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 132 +
133), din care:
131
- în lei
132
- în valută
133
Credite bancare interne pe termen scurt
(ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 135 + 136), din care:
134
- în lei
135
- în valută
136
Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe
termen scurt (din ct. 5198), (rd. 138 + 139), din
care:
137
- în lei
138
- în valută
139
Credite bancare externe pe termen scurt
(ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 141 + 142), din care:
140
- în lei
141
- în valută
142
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe
termen scurt (din ct. 5198), (rd. 144 + 145), din
care:
143
- în lei
144
- în valută
145
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 +
1627), (rd. 147 + 148),din care:
146
- în lei
147
- în valută
148
Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung
(din ct. 1682), (rd. 150 + 151), din care:
149
- în lei
150
- în valută
151
Credite bancare externe pe termen lung
(ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 153 + 154), din care:
152
- în lei
153
- în valută
154
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe
termen lung (din ct. 1682), (rd. 156 + 157), din care:
155
- în lei
156
- în valută
157
Credite de la trezoreria statului și dobânzile
aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)
158
Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 +
167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 160 + 161), din
care:
159
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se
face în funcție de cursul unei valute
160
- în valută
161
Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)
162
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și
alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403
+ 404 + 405 + 406 + 408 + 419), din care:
163
- datorii comerciale externe, avansuri primite de la
clienți externi și alte corturi asimilate, în sume brute
(din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 +
din ct. 406 + din ct. 408 + din ct. 419)
164
Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate
(ct. 421 + 422 + 423 + 424 + 26 + 427 + 4281)
165
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și
bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423
+ 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 167 la
170), din care:
166
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale
(ct.431 + 437 + 4381)
167
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului
(ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446)
168
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate
(ct. 447)
169
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481)
170
Datoriile entității în relațiile cu entitățile din grup
(ct. 451)
171
Sume datorate acționarilor (ct. 455)
172
Datorii din operațiuni cu instrumente derivate (ct.
4625 + 4626)
173
Alte datorii (ct. 269 + 452 + 456 + 457 + 4581 +
462 + 472 + 473 + 478 + 509), (rd. 175 la 179), din
care:
174
- decontări cu entitățile asociate și entitățile
controlate în comun, decontări cu acționarii privind
capitalul, dividendeși decontări din operații în
participație (ct. 452 + 456 + 457 + 4581)
175
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și
persoanele juridice, altele decât datoriile în
legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)*2)
(din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)
176
- subvenții nereluate la venituri
(din ct. 472)
177
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări
financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 +
509)
178
- venituri în avans aferente activelor primite prin
transfer de la clienți (ct. 478)
179
Dobânzi de plătit (ct. 5186)
180
Valoarea împrumuturilor primite de la entități
181
Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:
182
- acțiuni cotate*3)
183
- acțiuni necotate*4)
184
- părți sociale
185
- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012)
186
Brevete și licențe (din ct. 205)
187
IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
188
X. Capital social vărsat
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
Suma
(Col. 1)
%
(Col.
2)
Suma
(Col. 3)
%
(Col. 4)
Capital social vărsat (ct. 1012)*5)
(rd. 190 + 194 la 196), din care:
189
X
x
- deținut de societățile cu capital de stat, din care:
190
- cu capital integral de stat;
191
- cu capital majoritar de stat;
192
- cu capital minoritar de stat;
193
- deținut de societățile cu capital privat
194
- deținut de persoane fizice
195
- deținut de alte entități
196
XI. Creanțe preluate prin cesionare de la
persoane juridice*****)
Nr.
rd.
Sume
A
B
Perioada
precedentă de
raportare
Perioadă curentă
de raportare
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane
juridice (la valoarea nominală), din care:
197
- creanțe preluate prin cesionare de la persoane
juridice afiliate
198
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane
juridice (la cost de achiziție), din care:
199
- creanțe preluate prin cesionare de la persoane
juridice afiliate
200
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal).
**) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârsta de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor
Ordonanței Guvernului nr. 57/2002
privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
****) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004.
*****) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se completează atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se au în vedere prevederile Codului fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate și aferente spațiilor comerciale aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.)
*2) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
*3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.
*4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care nu sunt tranzacționate.
*5) La secțiunea "X. Capital social vărsat" la rd. 190-196 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 189.
În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entitățile care la sfârșitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).
La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 30 iunie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
La rândul 64 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.
Administrator
Numele și prenumele ..............
Semnătura ........................
Întocmit
Numele și prenumele ..............
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–
director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
*2) În acest cont se evidențiază acțiunile care, din punctul de vedere al IAS 32, reprezintă datorii financiare.
* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
** Solduri debitoare ale conturilor respective.
*** Solduri creditoare ale conturilor respective.
Administrator
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
La rândul 19 se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
*) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se au în vedere prevederile
Anexa 2 FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ......
PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE NU SUNT CONSTITUITE
PRIN ACT CONSTITUTIV
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie .......
(formatul utilizat de către organismele de plasament colectiv ce nu au act constitutiv)
(cod 10)
- lei -
Denumirea indicatorului
Nr.
rd.
Sold la:
Începutul
anului
Sfârșitul
perioadei de
raportare
A
B
1
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE (rd.02)
01
I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 265 + 267)
02
B. ACTIVE CIRCULANTE (rd. 04 + 05 + 06)
03
I. CREANȚE
(ct. 409 + 411 + 413 + 446* + 452 + 461 + 473* + 5187)
04
II. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT
(ct. 5031 + 5061 + 5062 + 5071 + 5072 + 5081 +
5082 + 5088 + 5113 + 5114)
05
III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
(ct. 5112 + 5121 + 5124 + 5125 + 5311 + 5314)
06
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) din care
07
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din
ct. 471)
08
Sume de reluat într-o perioadă mai mare
de un an (din ct. 471)
09
D. DATORII: SUME CE TREBUIE PLĂTITE
ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
(ct. 419 + 401 + 408 + 403 + 452** + 167 + 168 + 269 +
446** + 462 + 473** + 509 + 5191 + 5192 + 5198 + 5186)
10
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE,
RESPECTIV DATORII CURENTE NETE
(rd. 03 + 08 - 10 - 15)
11
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 01 + 09 + 11)
12
G. DATORII: SUME CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
(ct. 419 + 401 + 408 + 403 + 452** + 167 + 168 + 269 +
446** + 462 + 473** + 509 + 5186 + 5191 + 5192 + 5198)
13
H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472) din care:
14
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din
ct. 472)
15
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din
ct. 472)
16
I. CAPITAL ȘI REZERVE
17
I. CAPITAL
- capital privind unitățile de fond (ct. 1017)
18
II. PRIME DE EMISIUNE
- prime de emisiune aferente unităților de fond (ct. 1045)
19
III. REZERVE
- rezerve (ct. 106)
20
IV. REZULTATUL REPORTAT
Sold C
Sold D
(ct. 117)
21
22
V. REZULTATUL LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE
RAPORTARE (ct. 121)
Sold C
Sold D
- Repartizarea rezultatului (ct. 129)
23
24
25
TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd. 18 + 19 + 20 + 21 - 22 + 23 - 24-25)
26
Numele și prenumele ..............
Semnătura ........................
Întocmit
Numele și prenumele ..............
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–
director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR PENTRU
ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE
NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV
la data de 30 iunie .........
(Cod 20)
- lei -
Denumirea indicatorului
Nr.
rd.
Realizări aferente perioadei
de raportare
Precedentă
Curentă
A
B
1
2
A. VENITURI - TOTAL (rd. 02 la 07)
01
1. Venituri din imobilizări financiare investiții financiare pe
termen scurt (ct. 761)
02
2. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764)
03
3. Venituri din dobânzi (ct. 766)
04
4. Alte venituri financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar
(ct. 765, ct. 767, ct. 768)
05
5. Venituri din comisioane (ct.7047)
06
6. Alte venituri (ct.754, ct.758)
07
CHELTUIELI - TOTAL (rd. 09 la 16)
08
7. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664)
09
8. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
10
9. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferențe de curs
valutar (ct. 665, 667, 668)
11
10. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile
(ct. 622)
12
11. Cheltuieli cu serviciile bancare asimilate (ct. 627)
13
12. Cheltuieli privind alte servicii executate de terți (ct. 623,
ct. 628)
14
13. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct.
635)
15
14. Alte cheltuieli (ct. 654, ct. 658)
16
REZULTATUL PERIOADEI DE RAPORTARE
- câștig (rd. 01-08)
- pierdere (rd. 08-01)
17
18
Administrator
Numele și prenumele ..............
Semnătura ........................
Întocmit
Numele și prenumele ..............
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–
director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
*) Solduri debitoare.
**) Solduri creditoare.
Administrator
Anexa 3 FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ......
PENTRU ENTITĂȚILE AUTORIZATE, REGLEMENTATE ȘI SUPRAVEGHEATE DE ASF-SIIF
CE APLICĂ PREVEDERILE NORMEI AUTORITĂȚII DE SUPRAVEGHERE FINANCIARĂ
NR. 40/2015 , RESPECTIV TRADERI ȘI CONSULTANȚI DE INVESTIȚII
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie ...........
cod 10
- lei -
Denumirea indicatorului
Nr.
rd.
Sold an curent la:
1 ianuarie
30 iunie
A
B
1
2
A.
ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 +
205 + 208 + 2071 + 4094 - 280 - 290)
01
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 +
214 + 215 + 231 - 2931 + 235 - 2935 - 281 - 291)
02
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261 + 263 +
265 + 267* - 296*)
03
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03)
04
B.
ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 302 + 303 +/- 308 + 351 - 392 - 395 +
332 - 394 - 395 + 4091 - din ct. 4428)
05
II. CREANȚE
(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai
mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element) (ct. 267* - 296* + 411 + 413 + 418 - 491 + 4092
+451** + 4521 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382+
441** + 4424 + din ct. 4428** + 444** + 445 + 446** +
447** + 4482 + 461 + 473** - 496 + 5187 + 456** - 495*)
06
III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT
(ct. 501 + 503 + 506 + 507 + din ct. 508 - 591 - 593 - 596
-598 + 5113 + 5114)
07
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
(din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
08
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08)
09
C.
CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 11+12)
10
1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct.
471*)
11
2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct.
471*)
12
D.
DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE
ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
(ct. 161 + 168 - 169 + 162 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 +
405 + 451***+166 + 167 + 269 + 421 + 423 + 424 + 426 +
427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 +
456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)
13
E.
ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE
NETE (rd. 09 + 11 - 13 - 20 - 23 - 26)
14
F.
TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 04+12+14)
15
G.
DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE
ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 164
+ 168 - 169 + 162 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 + 405 +
451***+ 166 + 167 + 269 + 421 + 423 + 424 + 426 - 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428***
+ 444*** + 446*** + 447*** + 4481 - 455 +456*** + 4581 +
462 + 473*** + 509 + 5186 - 519)
16
H.
PROVIZIOANE (ct. 151)
17
I.
VENITURI ÎN AVANS (rd. 19 + 22 + 25)
18
1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 20 + 21)
19
1.1 Sume de reluat într-o perioada de până la un an (din
ct. 475*)
20
1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de unan (din
ct. 475*)
21
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 23 + 24)
22
2.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct.
472*)
23
2.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct.
472*)
24
3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer
de la clienți (ct. 478) (rd. 26+27)
25
3.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct.
478*)
26
3.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din
ct. 478*)
27
J.
CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITAL
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)
28
2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)
29
3. Alte elemente de capitaluri proprii
(ct. 103)
Sold C
30
Sold D
31
TOTAL (rd. 28 + 29 + 30 - 31)
32
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
33
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
34
IV. REZERVE
1. Rezerve legale (ct. 1061)
35
2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
36
3. Alte rezerve (ct. 1068)
37
TOTAL (rd. 35 la 37)
38
Acțiuni proprii (ct. 109)
39
Câștiguri legate de vânzarea sau anularea instrumentelor de
capitaluri proprii (ct. 141)
40
Pierderi legate de emiterea, răscumpărarea, vânzarea,
cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de
capitaluri proprii (ct. 149)
41
V. PROFIT SAU PIERDERE REPORTATĂ
Sold C
42
Sold D
43
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA
SFÂRȘITUL PERIOADEI DE RAPORTARE
(ct. 121)
Sold C
44
Sold D
45
Repartizarea profitului (ct. 129)
46
CAPITALURI PROPRII - TOTAL
(rd. 32 + 33 + 34 + 38 -39 + 40 - 41 + 42 - 43 + 44 - 45 –
46)
47
Administrator
Numele și prenumele ..............
Semnătura ........................
Întocmit
Numele și prenumele ..............
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–
director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 30 iunie ....
cod 20
- lei -
Denumirea indicatorului
Nr.
rd.
Perioada de raportare
An
precedent
An curent
A
B
1
2
1.
Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03)
01
Venituri din activitatea curentă (ct. 704 + 705 + 706 + 708)
02
Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri
(ct. 7411)
03
2.
Venituri din producția de imobilizări și investiții imobiliare
(rd. 05 + 06)
04
3.
Venituri din producția de imobilizări necorporale și corporale
(ct. 721+722)
05
4.
Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725)
06
5.
Venituri din reevaluarea imobilizărilornecorporale și
corporale (ct. 755)
07
6.
Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 +
7415 + 7416 + 7417 + 7419)
08
7.
Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7815)
09
- din care, venituri din fondul comercial negativ (ct. 7815)
10
- din care, venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584)
11
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 11 + 04 + 07 la 09)
12
8.
Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)
13
Alte cheltuieli materiale (ct 603 + 604)
14
Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605)
15
9.
Cheltuieli cu personalul (rd. 17 + 18), din care:
16
a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642 + 643 + 644)
17
b) Cheltuieli privind asigurările și protecția socială
(ct. 645)
18
10.
a) Ajustări de valoare privind imobilizările necorporale,
corporale (rd. 20 - 21)
19
a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6817)
20
a.2) Venituri (ct. 7813)
21
b) Ajustări de valoare privind activele circulante
(rd. 23 - 24)
22
b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)
23
b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)
24
11.
Alte cheltuieli de exploatare (rd. 26 la 31)
25
11.1. Cheltuieli privind prestațiile externe
(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621+ 622+ 623 + 624 +
625 + 626 + 627 + 628)
26
11.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate
(ct. 635)
27
11.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător
(ct. 652)
28
11.4. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale
(ct. 655)
29
11.5. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente
similare (ct. 6587)
30
11.6. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6588)
31
Ajustări privind provizioanele (rd. 33-34)
32
- Cheltuieli (ct. 6812)
33
- Venituri (ct. 7812)
34
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 13 la 16 + 19 + 22 + 25 + 32)
35
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE
36
- Profit (rd. 12 - 35)
- Pierdere (rd. 35 - 12)
37
12.
Venituri din acțiuni deținute la filiale (ct. 7611)
38
13.
Venituri din acțiuni deținute la entități asociate și entități
controlate în comun (ct. 7613)
39
14.
Venituri din dobânzi (ct. 766*)
40
- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate
41
15.
Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda datorată
(ct. 7418)
42
16.
Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 762)
43
17.
Alte venituri financiare
(ct. 7617 + 764 + 765 + 767 + 768)
44
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 38 + 39 + 40 + 42 + 43 + 44)
45
18.
Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și
investițiile financiare deținute ca active circulante
(rd. 47 - 48)
46
- Cheltuieli (ct. 686)
47
- Venituri (ct. 786)
48
19.
Pierderi aferente instrumentelor derivate (ct. 6643)
49
20.
Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*)
50
- din care, cheltuielile în relația cu entitățile afiliate
51
21.
Alte cheltuieli financiare
(ct. 663 + 6641 + 6642 + 665 + 667+668)
52
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 + 50 + 52)
53
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):
54
- Profit (rd. 45 - 53)
- Pierdere (rd. 53 - 45)
55
VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45)
56
CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 53)
57
22.
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):
58
- Profit (rd. 56 - 57)
- Pierdere (rd. 57 - 56)
59
23.
Impozitul pe profit curent (ct. 691)
60
24.
Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)
61
25.
PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI
DE RAPORTARE:
62
- Profit (rd. 58 - 60 - 61)
- Pierdere
(rd. 59 + 60 + 61)
(rd. 60 + 61 - 58)
63
Administrator
Numele și prenumele ..............
Semnătura ........................
Întocmit
Numele și prenumele ..............
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–
director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie ......
(cod 30)
- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
Nr.
rd.
Nr. unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
01
Unități care au înregistrat pierdere
02
Unități care nu au înregistrat nici
profit, nici pierdere
03
II. Date privind plățile restante
Nr.
rd.
Total
col. (2+
3)
Din care:
Pentru
activitatea
curentă
Pentru
activitatea
de investiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23),
din care:
04
Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care:
05
- peste 30 de zile
06
- peste 90 de zile
07
- peste 1 an
08
Obligații restante față de bugetul asigurărilor
sociale - total (rd. 10 la 14), din care:
09
- contribuții pentru asigurări sociale de stat
datorate de angajatori, salariați și alte persoane
asimilate
10
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de
sănătate
11
- contribuția pentru pensia suplimentară
12
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru
șomaj
13
- alte datorii sociale
14
Obligații restante față de bugetele fondurilor
speciale și alte fonduri
15
Obligații restante față de alți creditori
16
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la
bugetul de stat
17
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la
bugetele locale
18
Credite bancare nerambursate la scadență - total
(rd. 20 la 22), din care:
19
- restante după 30 de zile
20
- restante după 90 de zile
21
- restante după 1 an
22
Dobânzi restante
23
III. Număr mediu de salariați
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
24
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul
perioadei, respectiv la data de 30 iunie
25
IV. Dobânzi, dividende și redevențe
plătite în cursul perioadei de raportare.
Subvenții încasate și creanțe restante
Nr.
rd.
Sume
A
B
1
Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele
fizice nerezidente, din care:
26
- impozitul datorat la bugetul de stat
27
Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele
fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
28
- impozitul datorat la bugetul de stat
29
Venituri brute din dobânzi plătite către persoane
juridice nerezidente, din care:
30
- impozitul datorat la bugetul de stat
31
Venituri brute din dobânzi plătite către persoane
juridice asociate*) nerezidente din statele membre
ale Uniunii Europene, din care:
32
- impozitul datorat la bugetul de stat
33
Venituri brute din dividende plătite către persoane
fizice nerezidente, din care:
34
- impozitul datorat la bugetul de stat
35
Venituri brute din dividende plătite către persoane
fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
36
- impozitul datorat la bugetul de stat
37
Venituri brute din dividende plătite către persoane
juridice nerezidente din state membre ale Uniunii
Europene, potrivit prevederilor Codului fiscal, cu
modificările și completările ulterioare, din care:
38
- impozitul datorat la bugetul de stat
39
Venituri brute din redevențe plătite către persoane
fizice nerezidente, din care:
40
- impozitul datorat la bugetul de stat
41
Venituri brute din redevențe plătite către persoane
fizice nerezidente din state membre ale Uniunii
Europene, din care:
42
- impozitul datorat la bugetul de stat
43
Venituri brute din redevențe plătite către persoane
juridice nerezidente, din care:
44
- impozitul datorat la bugetul de stat
45
Venituri brute din redevențe plătite către persoane
juridice asociate*) nerezidente din statele membre
ale Uniunii Europene, din care:
46
- impozitul datorat la bugetul de stat
47
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare
pentru bunurile din domeniul public, primite în
concesiune, din care:
48
- redevențe pentru bunurile din domeniul public
plătite la bugetul de stat
49
Redevență minieră plătită la bugetul de stat
50
Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat
51
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru
terenuri*1)
52
Venituri brute din servicii plătite către persoane
nerezidente, din care:
53
- impozitul datorat la bugetul de stat
54
Venituri brute din servicii plătite către persoane
nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
55
- impozitul datorat la bugetul de stat
56
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare,
din care:
57
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare
aferente activelor
58
- subvenții aferente veniturilor, din care:
59
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de
muncă**)
60
Creanțe restante, care nu au fost încasate la
termenele prevăzute în contractele comerciale
și/sau în actele normative în vigoare, din care:
61
- creanțe restante de la entități din sectorul
majoritar sau integral de stat
62
- creanțe restante de la entități din sectorul
privat
63
V. Tichete de masă
Nr.
rd.
Sume
A
B
1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate
salariaților
64
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare***)
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare
65
- după surse de finanțare, din care:
66
- din fonduri publice
67
- din fonduri private
68
- după natura cheltuielilor, din care:
69
- cheltuieli curente
70
- cheltuieli de capital
71
VII. Cheltuieli de inovare****)
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare
72
VIII. Alte informații
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale
(ct. 4094)
73
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct.
4093)
74
Imobilizări financiare, în sume brute
(rd. 76 + 84), din care:
75
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de
participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în
sume brute (rd. 77 la 83), din care:
76
- acțiuni cotate emise de rezidenți
77
- acțiuni necotate emise de rezidenți
78
- părți sociale emise de rezidenți
79
- obligațiuni emise de rezidenți
80
- acțiuni și unități de fond emise de organismele
de plasament colectiv rezidente, din care:
- acțiuni
- unități de fond
81
- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți
82
- obligațiuni emise de nerezidenți
83
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 85 + 86),
din care:
84
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a
căror decontare se face în funcție de cursul
unei valute (din ct. 267)
85
- creanțe imobilizate în valută
(din ct. 267)
86
Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor
și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 +
411 + 413 + 418), din care:
87
- creanțe comerciale externe, avansuri acordate
furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în
sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct.
413 + din ct. 418)
88
Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit
(din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)
89
Creanțe în legătură cu personalul și conturi
asimilate (ct. 425 + 4282)
90
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale
și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441
+ 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482),
(rd. 92 la 96), din care:
91
- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale
(ct. 431 + 437 + 4382)
92
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului
(ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)
93
- subvenții de încasat (ct. 445)
94
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate
(ct. 447)
95
- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct.
4482)
96
Creanțele entității în relațiile cu entitățile din grup
(ct. 451)
97
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale
și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit
(din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct.
441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din
ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)
98
Creanțe din operațiuni cu instrumente derivate
(ct. 4615 + 4616)
99
Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 +
473), (rd. 101 la 103), din care:
100
- decontări cu entitățile asociate și entitățile
controlate în comun, decontări cu acționarii privind
capitalul și decontări din operații în participație (ct.
452 + 456 + 4582)
101
- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și
persoanele juridice, altele decât creanțele în
legătură cu instituțiile publice (instituțiile
statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)
102
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de
trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie,
acordate potrivit legii și nedecontate până la data
de 30 iunie (din ct. 461)
103
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:
104
- de la nerezidenți
105
Valoarea împrumuturilor acordate entităților
106
Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 503 +
505 + 506 + din ct. 508), (rd. 108 la 114), din care:
107
- acțiuni cotate emise de rezidenți
108
- acțiuni necotate emise de rezidenți
109
- părți sociale emise de rezidenți
110
- obligațiuni emise de rezidenți
111
- acțiuni și unități de fond emise de organismele
de plasament colectiv rezidente, din care:
- acțiuni
- unități de fond
112
- acțiuni emise de nerezidenți
113
- obligațiuni emise de nerezidenți
114
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)
115
Casa în lei și în valută (rd. 117 + 118), din care:
116
- în lei (ct. 5311)
117
- în valută (ct. 5314)
118
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 120 +
122), din care:
119
- în lei (ct. 5121), din care:
120
- conturi curente în lei deschise la bănci
nerezidente
121
- în valută (ct. 5124), din care:
122
- conturi curente în valută deschise la bănci
nerezidente
123
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 125 +
126), din care:
124
- sume în curs de decontare, acreditive și alte
valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)
125
- sume în curs de decontare și acreditive în valută
(din ct. 5125 + 5412)
126
Datorii (rd. 128 + 131 + 134 + 137 + 140 + 143 +
146 + 149 + 152 + 155 + 158 + 159 + 163 + 165 +
166 + 171 + 172 + 173 + 174 + 180), din care:
127
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume
brute (ct. 161), (rd. 129 + 130), din care:
128
- în lei
129
- în valută
130
Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de
obligațiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 132 +
133), din care:
131
- în lei
132
- în valută
133
Credite bancare interne pe termen scurt
(ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 135 + 136), din care:
134
- în lei
135
- în valută
136
Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe
termen scurt (din ct. 5198), (rd. 138 + 139), din
care:
137
- în lei
138
- în valută
139
Credite bancare externe pe termen scurt
(ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 141 + 142), din care:
140
- în lei
141
- în valută
142
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe
termen scurt (din ct. 5198), (rd. 144 + 145), din
care:
143
- în lei
144
- în valută
145
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 +1622 +
1627), (rd. 147 + 148), din care:
146
- în lei
147
- în valută
148
Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung
(din ct. 1682), (rd. 150 + 151), din care:
149
- în lei
150
- în valută
151
Credite bancare externe pe termen lung
(ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 153 + 154), din care:
152
- în lei
153
- în valută
154
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe
termen lung (din ct. 1682), (rd. 156 + 157), din
care:
155
- în lei
156
- în valută
157
Credite de la trezoreria statului și dobânzile
aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)
158
Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 +
167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 160 + 161), din
care:
159
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se
face în funcție de cursul unei valute
160
- în valută
161
Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)
162
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți
și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 +
403 + 404 + 405 + 406 + 408 + 419), din care:
163
- datorii comerciale externe, avansuri primite de
la clienți externi și alte conturi asimilate, în
sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct.
404 + din ct. 405 + din ct. 406 + din ct. 408 +
din ct. 419)
164
Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate
(ct. 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)
165
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și
bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423
+ 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 167 la
170), din care:
166
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale
(ct. 431 + 437 + 4381)
167
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului
(ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446)
168
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate
(ct. 447)
169
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct.
4481)
170
Datoriile entității în relațiile cu entitățile din grup
(ct. 451)
171
Sume datorate acționarilor (ct. 455)
172
Datorii din operațiuni cu instrumente derivate (ct.
4625 + 4626)
173
Alte datorii (ct. 269 + 452 + 456 + 457 + 4581 +
462 + 472 + 473 + 478 + 509), (rd. 175 la 179), din
care:
174
- decontări cu entitățile asociate și entitățile
controlate în comun, decontări cu acționarii privind
capitalul, dividende și decontări din operații în
participație (ct. 452 + 456 + 457 + 4581)
175
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și
persoanele juridice, altele decât datoriile în
legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)*2)
(din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)
176
- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472)
177
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări
financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 +
509)
178
- venituri în avans aferente activelor primite prin
transfer de la clienți (ct. 478)
179
Dobânzi de plătit (ct. 5186)
180
Valoarea împrumuturilor primite de la entități
181
Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:
182
- acțiuni cotate*3)
183
- acțiuni necotate*4)
184
- părți sociale
185
- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct.
1012)
186
Brevete și licențe (din ct. 205)
187
IX. Informații privind cheltuielile cu
colaboratorii
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
188
X. Capital social vărsat
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
Suma
(Col. 1)
%
(Col.
2)
Suma
(Col. 3)
%
(Col. 4)
Capital social vărsat (ct. 1012)*5)
(rd. 190 + 194 la 196), din care:
189
X
X
- deținut de societățile cu capital de stat,
din care:
190
- cu capital integral de stat;
191
- cu capital majoritar de stat;
192
- cu capital minoritar de stat;
193
- deținut de societăți cu capital privat
194
- deținut de persoane fizice
195
- deținut de alte entități
196
XI. Creanțe preluate prin cesionare de la
persoane juridice*****)
Nr.
rd.
Sume
A
B
Perioada
precedentă de
raportare
Perioada curentă
de raportare
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane
juridice (la valoarea nominală), din care:
197
- creanțe preluate prin cesionare de la persoane
juridice afiliate
198
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane
juridice (la cost de achiziție), din care:
199
- creanțe preluate prin cesionare de la persoane
juridice afiliate
200
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare ( Codul fiscal ).
**) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor
Ordonanței Guvernului nr. 57/2002
privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
****) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004.
*****) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se completează atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile Codului fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate și aferente spațiilor comerciale aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.)
*2) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
*3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.
*4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care nu sunt tranzacționate.
*5) La secțiunea "X. Capital social vărsat" la rd. 190-196 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 189.
În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entitățile care la sfârșitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).
La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 30 iunie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
La rândul 64 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.
Administrator
Numele și prenumele ..............
Semnătura ........................
Întocmit
Numele și prenumele ..............
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–
director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
La rândul 17 se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
*) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se au în vedere prevederile
Anexa 4 Codul
Denumirea
10
PROPRIETATE DE STAT
11
Regii autonome
12
Societăți comerciale cu capital integral de stat
13
Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome
14
Companii și societăți naționale
20
PROPRIETATE MIXTĂ
(cu capital de stat și privat)
PROPRIETATE MIXTĂ
(cu capital de stat - sub 50%)
21
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin
22
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin
23
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
24
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ
(cu capital de stat - 50% și peste 50%)
25
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin
26
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin
27
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
28
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
30
PROPRIETATE INDIVIDUALĂ – PRIVATĂ
(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin privat străin, societăți agricole)
31
Societăți comerciale în nume colectiv
32
Societăți comerciale în comandită simplă
33
Societăți comerciale în comandită pe acțiuni
34
Societăți comerciale pe acțiuni
35
Societăți comerciale cu răspundere limitată
36
Societăți agricole
37
Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2006
40
PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41
Cooperative de consum
42
Cooperative meșteșugărești
43
Cooperative și asociații agricole netransformate
44
Cooperative de credit
50
PROPRIETATE OBȘTEASCĂ
(societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor
politice și obștești)
-----
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.